BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -O - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT TIN HỌC HẢI ANH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THÙY DƯƠNG MÃ SINH VIÊN NGÀNH : A19103 : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI - 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯƠNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -O - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KỸ THUẬT HẢI ANH Giáo viên hướng dẫn : Ths Trần Thị Thùy Linh Sinh viên thực Mã sinh viên : Nguyễn Thùy Dương : A19103 Ngành : Tài – Ngân hàng HÀ NỘI - 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trên thực tế thành công mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ quý Thầy Cô, gia đình bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cô Khoa Kinh tế Trường Đại Học Thăng Long với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập trường Và đặc biệt, học kỳ em đủ điêu kiện để làm khóa luận kết thúc chặng đường học tập rèn luyện trường Em xin chân thành cảm ơn Th.s Trần Thị Thùy Linh tận tâm hướng dẫn em thời gian làm khóa luận để em hoàn thành khóa luận tốt Nếu lời hướng dẫn, dạy bảo Cô em nghĩ khóa luận em khó hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Cô Khóa luận thực khoảng thời gian gần tháng Bước đầu vào thực tế, tìm hiểu lĩnh vực sáng tạo nghiên cứu khoa học, kiến thức em hạn chế nhiều bỡ ngỡ Do vậy, không tránh khỏi thiếu sót điều chắn, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý Thầy Cô để kiến thức em lĩnh vực hoàn thiện LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép từ công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thùy Dương Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan lý thuyết vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động: 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động: 1.1.2 Phân loại VLĐ 1.1.2.1 Căn vào vai trò VLĐ 1.1.2.2 Phân loại theo hình thái biểu 1.1.2.3 Căn vào nguồn hình thành nên VLĐ chia làm hai loại: 1.1.2.4 Căn vào khả chuyển hóa thành tiền 1.1.3 Vai trò VLĐ với doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ 1.2.2 Sự cần thiết việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.2.1 Đối với doanh nghiệp 1.2.2.2 Đối với nhà nước 1.2.2.3 Đối với người lao động 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.3.1 Nhóm tiêu tổng hợp, đánh giá hiệu suất sử dụng VLĐ 1.2.3.2 Nhóm tiêu đánh giá khả toán 1.2.3.3 Nhóm tiêu tốc độ luân chuyển HTK 10 1.2.3.4 Nhóm tiêu tốc độ luân chuyển khoản phải thu 10 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 11 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan 11 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 12 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KỸ THUẬT TIN HỌC HẢI ANH 14 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 14 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 14 2.1.1.1 Giới thiệu chung 14 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 14 2.1.2 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 15 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 16 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh: 16 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận: 17 2.2 Tình hình tài Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin Học Hải Anh 18 2.2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin Học Hải Anh giai đoạn 2011-2013 18 2.2.1.1 Doanh thu kinh doanh: 21 2.2.1.2 Chi phí kinh doanh 22 2.2.1.3 Lợi nhuận kinh doanh: 22 2.2.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh giai đoạn 2011-2013 24 2.2.2.1 Tình hình tài sản 26 2.2.2.2 Tình hình nguồn vốn 27 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 31 2.3.1 .Thực trạng cấu VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh từ năm 2011-2013 31 2.3.1.1 Cơ cấu vốn tiền 31 2.3.1.2 Cơ cấu khoản phải thu 34 2.3.1.3 Cơ cấu vốn HTK 37 2.3.2 Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh từ năm 2011-2013 39 2.3.2.1 Nhóm tiêu tổng hợp 39 2.3.2.2 Nhóm tiêu khả toán 47 2.3.2.3 Chỉ tiêu quản lý HTK 49 2.3.2.4 Chỉ tiêu quản lý PTKH 50 2.4 Đánh giá thực trạng nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 52 2.4.1 Những kết đạt 52 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 53 CHƯƠNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KỸ THUẬT TIN HỌC HẢI ANH 55 3.1 Định hướng phát triển Công ty năm 55 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 56 3.2.1 Giải pháp chung 57 Thang Long University Library 3.2.1.1 Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết 57 3.2.1.2 Lựa chọn nguồn tài trợ VLĐ 57 3.2.1.3 Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực quản lý 58 3.2.2 Giải pháp cụ thể 59 3.2.2.1 Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài 59 3.2.2.2 Tăng cường quản lý tiền khoản tương đương tiền 59 3.2.2.3 Tăng cường quản lý HTK 60 3.2.2.4 Tăng cường quản lý khoản phải thu 61 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 62 3.3.1 Thiết lập môi trường pháp lý ổn định thông thoáng 62 3.3.2 Thực ưu đãi chế, sách tài 63 3.3.3 Tạo môi trường kinh tế, xà hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu 63 3.3.4 Tạo điều kiện tiếp cận với nguồn vốn từ ngân hàng 64 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ HTK Hàng tồn kho NH Ngắn hạn PTKH Phải thu khách hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn VLĐ Vốn lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu VNĐ Việt Nam đồng Thang Long University Library DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 16 Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Hải Anh giai đoạn 20112013 19 Bảng 2.2 Cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn Công ty Hải Anh từ giai đoạn 2011-2013 24 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn tiền 31 Bảng 2.4 Cơ cấu khoản phải thu Công ty TNHH Hải Anh 34 Bảng 2.5 Cơ cấu HTK Công ty TNHH Hải Anh 37 Bảng 2.6 Tốc độ luân chuyển VLĐ Công ty TNHH Hải Anh giai đoạn 20112013 40 Bảng 2.7 Hệ số đảm nhiệm VLĐ năm 2011-2013 45 Bảng 2.8 Hệ số sinh lợi VLĐ năm 2011 – 2013 46 Bảng 2.9 Khả toán Công ty TNHH Hải Anh giai đoạn 2011-2013 47 Bảng 2.10 Chỉ số trung bình ngành công nghệ giai đoạn 2011-2013 47 Bảng 2.11 Tình hình quản lý HTK 49 Bảng 2.12 Tình hình quản lý khoản PTKH 51 Hình 2.1 Cơ cấu tổng tài sản 26 Hình 2.2 Cơ cấu nguồn vốn 28 Hình 2.3 Tỷ trọng VCSH 29 Hình 2.4 Cơ cấu tiền mặt Công ty TNHH Hải Anh 33 Hình 2.5 Cơ cấu khoản phải thu Công ty TNHH Hải Anh 36 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong xu hướng phát triển kinh tế nước giới, Việt Nam trình hội nhập với kinh tế toàn cầu Đây bước quan trọng liên quan mật thiết đến phát triển kinh tế nước ta, mà doanh nghiệp mắt xích tạo nên phồn vinh kinh tế Và toán lớn không dành riêng cho doanh nghiệp mà câu hỏi cho tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế đất nước, kinh doanh cho có hiệu Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Vốn tiền đề sản xuất kinh doanh Song việc sử dụng vốn để có hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp.Vì vậy, doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung phải quan tâm đến hiệu mà đem lại Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, thời gian học trường trình thực tập Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh, em chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh” làm khóa luận tốt nghiệp Mục đích: Cơ sở lý luận nâng cao hiệu sử vốn lưu động Công ty Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn lưu động Phạm vi nghiên cứu: Tại Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh Phương pháp nghiên cứu: Qua việc thu thập số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh sản xuất kinh doanh đặc điểm hoạt động Công ty Em sử dụng phương pháp vật biện chứng phân tích, phương pháp so sánh… Kết cấu khóa luận: Chương 1: Cơ sở lý luận chung hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh Thang Long University Library  HTK Công ty qua năm tăng dần cho thấy khả sẵn sàng cung cấp hàng hóa cho khách hàng, tiềm lực tàichính, uy tín Công ty ngày tốt  Doanh thu bán hàng Công ty qua năm liên tục tăng, chứng tỏ Công ty Hải Anh có bước đổi sách bán hàng, quy trình phục vụ khách hàng Công ty tiếp tục đa dạng sản phẩm điện tử, công nghệ, có sách ưu đãi cho bạn hàng lớn Đối với công tác bán lẻ, Công ty đưa chiến dịch marketing nhằm kích thích nhu cầu khách hàng cá nhân  Đối với công tác sử dụng VLĐ, tài sản ngắn hạn tăng tương ứng với VLĐ tăng, tiêu mức hợp lý làm hệ số đảm nhiệm VLĐ thấp giai đoạn 2011-2013 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân Bên cạnh kết đạt qua năm, Công ty gặp phải không khó khăn công tác quản lý sử dụng VLĐ tìm nguyên nhân để khắc phục  Nhu cầu VLĐ Công ty thời gian vừa qua xác định dựa số vòng quay VLĐ cho kết không sát với nhu cầu thực tế Vì vậy, phương pháp chưa mang lại hiệu sử dụng VLĐ Nguyên nhân Công ty yếu việc lập kế hoạch tính toán nhu cầu cần thiết, chưa trọng việc sử dụng vốn hiệu tiết kiệm mà quan tâm tới kết cuối lợi nhuận  Thông qua phân tích tiêu tài thấy khả toán Công ty chưa thực tốt.Trong năm 2011- 2013 tiêu khả toán hành khả toán nhanh thấp trung bình ngành nhiều mối nguy hại, Công ty khả toán lúc Điều thể rõ khả toán qua năm giảm, đặc biệt tiêu hệ số toán tức thời, nhỏ từ 0,003 (năm 2012) đến 0,1 (năm 2011), cho thấy Công ty toán khoản nợ đến hạn lượng tiền ỏi  Trong cấu VLĐ, HTK khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao đặc thù kinh doanh sách tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp Điều làm giảm khả khoản Công ty loại tài sản khó chuyển đổi thành tiền  Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Công ty qua năm âm, cho thấy Công ty chưa quản lý tốt chi phí, đơn cử chi phí kinh doanh Công ty Hải Anh tăng nhanh Điển hình năm 2013 khoản chi phí tăng thêm 23,43% làm lợi nhuận giảm  Lợi nhuận sau thuế Công ty đến từ nguồn thu nhập khác, khoản thu nhập bất thường Công ty gồm: lãi tiền gửi, tiền thu từ khoản nợ từ kỳ trước, cho thuê tài sản 53 Công ty Nguồn thu nhập không ổn định nên công việc kinh doanh không đem lại lợi nhuận Công ty mở rộng việc bán hàng, mua sắm tài sản  Hàm lượng VLĐ tăng: Để tạo đồng doanh thu Công ty đòi hỏi lượng VLĐ lớn Hàm lượng vốn có xu hướng tăng dần qua năm hay nói cách khác để tạo đồng doanh thu qua năm đòi hỏi lượng lớn năm trước  Công tác quản lý khoản phải thu nhiều bất cập Vốn đầu tư vào khoản phải thu khách chiếm tỷ trọng lớn Để tăng doanh số bán hàng, Công ty chấp nhận cho nhiều khách hàng mua chịu thời gian dài làm vốn bị chiếm dụng gia tăng nhanh, Công ty không đủ sức để đáp ứng nhu cầu vốn Bù đắp lượng vốn thiếu hụt, Công ty phải gia tăng khoản vay ngắn han, từ tăng chi phí sử dụng vốn Công ty cần cần thặt chặt tín dụng để đảm bảo thu khoản nợ từ phía khách hàng Công ty trích lập quỹ dự phòng phải thu khó đòi  HTK vấn đề Công ty cần quan tâm nhiều Qua năm lượng HTK ngày tăng, thời gian lưu kho kéo dài làm gia tăng chi phí lưu kho, bảo quản thiết bị điện tử, máy móc Như vậy, doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh có mục tiêu chung lợi nhuận Dưới đạo ban quản trị Công ty, Công ty có thành tốt bên cạnh tồn nhiều bất cập chưa khắc phục Trong khoản thời gian ngắn hạn Công ty cố gắng khắc phục để đạt lợi nhuận cao với chi phi nhỏ Kết luận chương Chương khóa luận để thấy điểm mạnh điểm yếu Công ty việc sử dụng quản lý VLĐ qua phận chi tiết Đặc biệt vấn đề hiệu sử dụng VLĐ Công ty qua tiêu vòng quay, hệ số đảm nhiệm, sức sinh lời với viêc xem khả sinh lời, vòng quay HTK, khoản PTKH, hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Từ sâu vào vấn đề tiềm nguyên nhân cốt lõi để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ năm Công ty Nếu thực điều góp phần giúp Công ty huy động vốn dễ dàng ngày củng cố vị trí đơn vị thị trường Tuy nhiên bên canh sách chiến lược cách sử dụng VLĐ chưa tốt Công ty cần xây dựng thêm cách thức quản lý vốn cho Công ty Sự kết hợp quản lý chặt chẽ chiến lược vốn hiệu giúp cho Công ty hoạt động tốt 54 Thang Long University Library CHƯƠNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KỸ THUẬT TIN HỌC HẢI ANH 3.1 Định hướng phát triển Công ty năm Trong năm vừa qua, dù nhiều hạn chế công tác quản lý VLĐ chi phí phát sinh Công ty TNHH Tin học Kỹ thuật Hải Anh đạt số thành công định Xét bối cảnh kinh tế Việt Nam năm 20112013, Công ty đảm bảo lợi nhuận ổn định hàng năm, đáp ứng nhu cầu chi trả lương, thưởng cho cán nhân viên, hoàn thành nghĩa vụ công nợ cho đối tác khách hàng doanh nghiệp Với dự báo hồi phục kinh tế thời gian tới, Công ty cần cân cấu trúc tài hay cân nguồn vốn vay VCSH để đảm bảo tự chủ kinh tế Từ tích lũy vốn tự có giúp doanh nghiệp đón đầu thị trường điện tử thị trường khởi sắc Cụ thể từ năm 2014 đến năm 2019, Công ty phấn đấu doanh thu bán hàng tăng trung bình từ 10% 15% hàng năm, với đó, lợi nhuận tăng từ 7% - 10% hàng năm, nâng cao điều kiện làm việc cho cán nhân viên, nộp đủ hạn thuế vào ngân sách nhà nước Bên cạnh mục tiêu cần phải phấn đấu nêu trên, toàn thể ban lãnh đạo nhân viên doanh nghiệp tin tưởng, đạt kế hoạch đặt dài hạn:  Về thị trường: năm tới Công ty tiếp tục nghiên cứu tìm phương pháp mở rộng thị trường Hiện nay,Công ty có chi nhánh quận Hai Bà Trưng quận Cầu giấy địa bàn Hà Nội cho thấy thị phần Công ty nắm giữ hạn chế Vì Công ty mở rộng mạng lưới bán hàng thành phố Hà Nội tận dụng giá thuê bất động sản giảm Đặc biệt phía Tây Nam Hà Nội quận Hà Đông, quận Long Biên, quận tập trung phát triển mặt kinh tế xã hội Đời sống dân cư khu vực tăng, nhu cầu mua săm thiết bị điện tử, di động lớn nên phân khúc thị trường tiềm Bên cạnh đó, Công ty trọng tăng cường mối quan hệ với khách hàng cũ, thân thiết có sách bán hàng ưu đãi, đảm bảo chữ “tín” hàng đầu  Về lực kinh doanh: Không dừng lại việc mở rộng thị trường mà Công ty đa dạng hóa sản phẩm bán Theo dự báo Công ty nghiên cứu thị trường GfK TEMAX Việt Nam thị trường công nghệ điện tử, máy tính, điện thoại di động, đặc biệt dòng điện thoại thông minh (smartphone), máy tính bảng, thiết bị chơi game online sản phẩm có doanh thu cao tăng trưởng qua năm, lĩnh vực thiết bi văn phòng trầm lắng Đây xu hướng chung thị trường nên Công ty Hải Anh bước đầu dịch chuyển cấu sản 55 phẩm từ thiết bị văn phòng điện tử, linh kiện điện tử thay sang thiết bị phục vụ giải trí đem lại giá trị cao gồm laptop, máy tính bảng, điện thoại thông minh Trong năm 2013, Công ty thừ nghiệm cung cấp, lắp đặt thiết bị chuyên dụng dành cho phòng game online nhận ủng hộ khách hàng Ở năm tiếp theo, Công ty tiếp tục tăng cường gói thiết bị game online để đáp ứng với nhu cầu thị trường ngày lớn Việc thay đổi đa dạng sản phẩm đem đến cho Hải Anh lợi cạnh tranh tốt với đối thủ ngành, từ nâng cao lực kinh doanh  Về nguồn nhân lực: mặt Công ty tuyển chọn lao động có chuyên môn, đáp ứng nhu cầu công việc thực tế Tùy thuộc vào vị trí mà Công ty có cách tuyển dụng nhân viên cho phù hợp Mặt khác, nhân viên có, Công ty định kỳ có hoạt động gửi số nhân viên tham gia lớp học bồi dưỡng kỹ mềm, kỹ bán hàng, sử dụng vi tính chuyên sâu, khóa học giao tiếp tiếng nước để áp dụng triệt để vào khả làm việc Công ty Đặc biệt đội ngũ bảo hành, lắp đặt thiết bị mạng game phải cập nhật xu hướng công nghệ  Về sở hạ tầng sách khen thưởng: Ban lãnh đạo Công ty cố gắng tu bổ sở hạ tầng vật chất chi nhánh năm tới Đây biện pháp cải thiện điều kiện làm việc cho người lao động, giúp họ cảm thấy phấn khởi làm việc Đồng thời, Công ty đổi sách khen thưởng phù hợp với kết lao động, tạo hội cho cán nâng cao trình độ, hội thăng tiến công việc, thoả mãn nhu cầu thăng tiến, tự khẳng định mình, phát huy tính động sáng tạo người lao động Từ đó, người lao động làm việc đóng góp cho Công ty  Về quản lý nguồn lực tài chính: Công ty chủ trương phát huy tối đa nguồn lực để phát triển Trong đó, Công ty trọng, tăng cường nguồn vốn nội lực Để làm điều đó, Công ty củng cố công tác quản lý VLĐ, tránh ứ đọng vốn khâu tồn kho giảm lượng vốn bị chiếm dụng Ngoài chi phí quản lý cần xem xét khoản chi phí chiếm tỷ trọng cao năm 2011-2013, làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh Thời gian qua, việc sử dụng VLĐ Công ty đạt hiệu định thể phần đánh giá thực trạng thấy VLĐ Công ty nhỏ, số vòng quay VLĐ lớn Tuy nhiên, tài sản ngắn hạn tạo từ nguồn VLĐ chưa cao, lợi nhuận Công ty có xu hướng giảm năm 2011 -2013 Đứng góc độ tài 56 Thang Long University Library kiến thức học trường cộng với cách nhìn nhận đánh giá thân, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm góp phần trì nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty sau: 3.2.1 Giải pháp chung 3.2.1.1 Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết Để đảm bảo hiệu sử dụng VLĐ, Công ty cần chủ động việc xác định nhu cầu sử dụng vốn kỳ Công ty áp dụng phương pháp trực tiếp để xác định nhu cầu VLĐ sau:  Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch kế hoạch mức thực nhu cầu VLĐ năm trước  Dựa nhu cầu VLĐ xác định, đánh giá khả tài Công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, tránh tình trạng thừa thiếu vốn gây gián đoạn hoạt động kinh doanh đồng thời phòng tránh rủi ro tài chinh  Khi lập kế hoạch vốn lưu dộng phải vào kế hoạch vốn kinh doanh cho phù hợp với thực trạng sử dụng vốn kỳ trước đồng thời đánh giá xu hướng thay đổi nhu cầu thị trường thông qua việc:  Xác định lượng HTK cần thiết cho hoạt động kinh doanh giai đoạn  Xác định sách tiêu thụ hàng hóa khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng  Xác định nợ phải trả cho nhà cung cấp  Tổng hợp xác định nhu cầu VLĐ Công ty 3.2.1.2 Lựa chọn nguồn tài trợ VLĐ Sau xác định nhu cầu VLĐ, Công ty cần có kế hoạch tìm kiếm nguồn tài trợ vốn ổn đinh, vững Từ phân tích thực trạng sử dụng VLĐ năm vừa qua, VLĐ Hải Anh đáp ứng từ nhiều nguồn vốn từ chủ sở hữu, vốn từ lợi nhuận để lại, nguồn vay ngắn hạn từ phía ngân hàng, nguồn vốn chiếm dụng nhà cung cấp Như Công ty cần xem xét việc huy động vốn từ nguồn đạt lợi ích tối ưu chi phí thấp  Nếu huy động vốn từ nguồn VCSH Công ty có nguồn tài trợ ổn đinh Tuy nhiên xét mặt thực tiễn, nguồn vốn tự có doanh nghiệp năm 20112013 không tăng đáng kể Nguốn lực bao gồm vốn tự có lợi nhuận chưa chia Về vốn tự có, năm Công ty chưa tăng vốn điều lệ nên, nguồn lực nội 57 tài trợ khoản lợi nhuận chưa chia (lợi nhuận để lại) tích lũy qua năm Một mặt, lợi nhuận để lại qua năm Công ty đạt giá trị không cao, không ổn định qua năm phụ thuộc phần lớn vào tình hình bán hàng Mặt khác nguồn vốn dài hạn, có chi phí sử dụng vốn cao so với nguồn vốn ngắn hạn đảm bảo cho việc chủ sở hữu hoàn lại vốn đầu tư nên gặp rủi ro cao Từ hai yếu tố cho thấy VCSH nguồn vốn phù hợp với việc tài trợ cho VLĐ Nhưng với mục tiêu dài hạn, Công ty cần tăng cường hoạt động bán hàng, đa dạng hóa hạng mục đầu tư, giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp để tăng lợi nhuận, bổ sung cho VCSH bên cạnh hạn chế nguồn VCSH nguồn tài trợ bền vững  Huy động vốn từ nguồn lực bên ngoài: Những năm trở lại đây, Công ty sử dụng sách quản lý nợ ngắn hạn cấp tiến, tức trì tỷ trọng nợ ngắn hạn cao cấu vốn cách vay tín dụng ngân hàng, tăng khoản phải trả người bán hết mức toán chúng chậm lại cho giữ uy tín Bên cạnh rủi ro khoản cận kề, lợi ích mà doanh nghiệp đạt có lẽ lớn Trước tiên chi phí sử dụng vốn giảm lãi suất cho vay ngắn hạn thường thấp cho vay dài hạn khoản nợ bắt buộc phải trả không phụ thuộc vào hoàn cảnh kinh doanh Tiếp theo, nhờ vào trì tỷ lệ vốn vay cao, đòn bẩy tài phát huy, làm tăng lợi ích cho Công ty chi phí lãi vay khoản chi phí hợp lệ để tính trừ vào thu nhập chịu thuế Tuy nhiên, với bối cảnh kinh tế khó khăn cần chia sẻ tài trợ VLĐ nguồn VCSH để nâng cao khả toán, ổn định hoạt động tài 3.2.1.3 Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực quản lý Một doanh nghiệp hoạt động tốt hiệu thiếu công nhân viên có kiến thức tốt chuyên ngành họ cần phải có trách nhiệm công việc Chính mà Hải Anh phải đặt sách phát triển nhân lực lên hàng đầu Để thực tốt chiến lược việc trả cho họ mức lương hợp lý, chế độ đãi ngộ tốt Công ty cần phải tuân thủ nghiêm ngặt nguyên tắc quản lý để hướng nhân viên vào theo vòng phát triển Công ty  Thường xuyên đánh giá cấu tổ chức, trình độ nghiệm vụ, chuyên môn cán công nhân viên Nhằm mục đích đào tạo bổ sung thêm kiến thức cho nhân viên thực cần Công ty  Cơ cấu máy kinh tế gọn nhẹ Để giải công việc mà nhiều thời gian chờ Điều khách hàng quan tâm 58 Thang Long University Library  Xây dựng triết lý kinh doanh văn hóa Công ty hướng vào người mục tiêu phát triển lâu dài Giúp công nhân viên sống gắn kết với tạo môi trường làm việc thân thiện, cởi mở  Mục tiêu hướng vào khách hàng phục vụ cách không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm đa dạng hóa sản phẩm Nhằm mở rộng thị trường hoạt động mà đảm bảo uy tín  Quản lý cán công nhân viên cách nghiêm khắc, công minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động công nhân viên Đây việc mà Công ty phải làm thường xuyên không giúp Công ty đánh giá ý thức làm việc công nhân viên mà đánh giá nhân viên làm việc có hiệu tích cực, nhân viên chưa để có mức thưởng phạt xứng đáng  Nhiệt tình hưởng ứng ý kiến đóng góp nhằm đổi phương thức hoạt động nhằm giúp Công ty hoạt động hiệu  Thường xuyên chăm sóc đời sống tinh thân công nhân viên Để công nhân viên cảm thấy thoải mái làm việc muốn gắn bó lâu dài với Công ty 3.2.2 Giải pháp cụ thể 3.2.2.1 Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài Hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Do có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài DN như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng đối tượng quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác tùy vào mục đich người dùng Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài Công ty không giúp cho ban lãnh đạo nhà đầu tư hiểu rõ tình hình hoạt động Công ty mà Công ty cần có kiến thức để phân tích tình hình tài nhà cung cấp, khách hàng, đối tượng muốn đầu tư nhằm hạn chế rủi ro Đặc biệt việc phân tài khách hàng mục đích để cung cấp sách tín dụng giúp Công ty hạn chế khoản nợ khó đòi 3.2.2.2 Tăng cường quản lý tiền khoản tương đương tiền Lượng vốn tiền giúp Công ty đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày đáp ứng nhu cầu phát triển tổ chức giai đoạn, chủ động chi trả toán khoản nợ đến hạn Tuy nhiên, Công ty giữ nhiều tiền so với nhu cầu dẫn đến ứ đọng vốn, tăng rủi ro tỷ giá với hoạt động giao dịch quốc tế, 59 tăng chi phí sử dụng vốn tiền mặt quỹ không sinh lãi hay tiền ngân hàng thường có lãi suất thấp so với chi phí lãi vay phải trả Như để tránh lãng phí tiền, trước tiên Công ty cần xác định lượng tiền mặt tối ưu dự trữ phương pháp Baumol hay mô hình Miller Orr Sau xác định mức dự trữ tiền mặt thường xuyên, Công ty áp dụng sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro thất thoát hoạt động:  Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu toán chi trả qua ngân hàng  Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng  Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiều rủi ro, gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan  Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm danh sách mẫu, bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên giao nhận hàng…)  Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến trình toán để việc toán diễn thuận lợi, xác  Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế toán thủ quỹ  Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán Công ty số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có Bên cạnh đó, lý khách quan tầm kiểm soát, Công ty bị thiếu thừa tiền mặt Nếu Công ty tình trạng thiếu tiền mặt cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp; bán tài sản thừa hay không sử dụng; sử dụng biện pháp bán thuê lại tài sản cố định Ngược lại, thừa tiền mặt, Công ty cần toán khoản vay đến hạn cho nhà cung cấp, gia tăng uy tín hưởng khoản lợi từ việc toán hạn Công ty sử dụng sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao trái phiếu phủ 3.2.2.3 Tăng cường quản lý HTK Muốn hoạt động kinh doanh diễn liên tục điều kiện cần Công ty phải có hàng hóa kho để cung cấp dịch vụ lắp đặt thương mại kịp thời thời gian phẩm chất cho khách hàng Nhưng bên cạnh Công ty cần quản lý chặt chẽ khoản mục nhằm hạn chế thất thoát khâu dự trữ, giảm chi phí bảo quản, đảm bảo thu hồi lượng vốn ứ đọng khâu dự trữ Để vừa 60 Thang Long University Library đảm bảo trình hoạt động Công ty vừa không nhiều chi phí dự trữ Công ty cần:  Xác định thị hiếu người tiêu dùng khoảng thời gian ngắn hạn để biết nhu cầu chung khách hàng kết hợp phân tích thị trường để biết sách phủ thời gian tới Từ biết Công ty phải dự trữ để đáp ứng cho khách hàng  Công ty sử dụng mô hình Baumol để xác định mức dự trữ bình quân, mức dự trữ an toàn, mức tái đặt hàng để vốn không bị tồn đọng khâu dự trữ  Xây dựng mối quan hệ uy tín nhà cung cấp để cung cấp hàng liên tục, kịp thời  Thường xuyên theo dõi lượng hàng ra, vào kho thông qua hóa đơn bán hàng, chứng từ nhập kho; tổ chức lý kịp thời sản phẩm bị kém, phẩm chất 3.2.2.4 Tăng cường quản lý khoản phải thu Quản lý khoản phải thu chất việc mà Công ty tăng cường thu hồi khoản nợ khách hàng nhằm giảm lượng vốn mà bị khách hàng chiếm dụng Tuy nhiên Công ty phải cân lợi giữ hai bên để vừa thu nợ vừa tiêu thụ sản phẩm Để làm điều Công ty phải tuân thủ  Phải có kiến thức khách hàng, tăng cường công tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cung cấp tín dụng thương mại cho phù hợp với đối tượng khách hàng Nhằm khuyến khích khách hàng toán sớm đầy đủ  Đối với khách hàng mới, uy tín: Công ty cần yêu cầu khách hàng ký chấp, ký cược bảo lãnh, bảo đảm toán ngân hàng hay số tổ chức có tiềm lực tài Để đảm bảo khoản nợ Công ty thu hồi  Với khách hàng truyền thống, khách hàng có uy tín: có sách tín dụng tốt hơn, cho khách hàng nợ lâu để khuyến khích khách hàng mua hàng lâu năm Công ty  Theo dõi sát khoản nợ chung Công ty với khách hàng để biết mức nợ khách hàng với lực tài khách hàng có đủ toán cho Công ty thời gian ngắn hạn không Điều quan giúp Công ty có nhìn trực diện với khoản nợ tăng cường công tác thu nợ 61  Công ty cần lập bảng tuổi khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu nợ  Trong trình thu hồi nợ, Công ty nên khuyến khích khách hàng toán trước thời hạn khoản chiết khấu toán  Khi chuẩn bị đến hạn trả Công ty nên gửi giấy thông báo khách hàng chuẩn bị toán nợ cho Công ty  Đối với khoản nợ hạn Công ty dựa vào tình hình thực tế khách hàng để gia hạn nợ, nộp phạt trả chậm theo quy định hợp đồng  Đối với khoản nợ khó đòi Công ty phải trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi đảm bảo ổn định mặt tài Trên giải pháp rút từ thực nghiệm hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Hải Anh Những giải pháp đưa gắn liền với tình tình hoạt đông Công ty Tuy nhiên, Công ty hoạt động môi trường kinh tế xã hội cụ thể hiệu sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng chịu tác động mạnh mẽ môi trường Để tạo điều kiện cho Công ty phát triển tốt thân Nhà nước phải tạo điều kiện để doanh nghiệp có hội tốt 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh Các hoạt động Công ty điều quản lý nhà nước Nhà nước đóng vai trò quan điều phối kinh tế tầm vĩ mô Sự điều phối nhà nước có tác động tích cực tiêu cực tới doanh nghiệp nước nước tham gia hoạt động kinh doanh đất nước Việt Nam Vì để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói chung Hải Anh nói riêng nhà nước cần phải: 3.3.1 Thiết lập môi trường pháp lý ổn định thông thoáng Trong tình hình kinh tế thị trường nay, tất hoạt động kinh tế phải chịu định chế Nhà nước pháp luật, luật văn luật, có ý nghĩa điều kiên xác lập ấn định quan hệ kinh tế tầm vĩ mô, tao khuôn khổ hành lang pháp lý cho hoạt động đơn vị kinh tế phù hợp với lợi ích phát triển kinh tế, xã hội đất nước Sự chồng chéo nhiều bậc (từ luật, nghị định, thông tư ), thủ tục hành phức tạp gây khó khăn việc theo dơi tuân thủ, hạn chế linh hoạt hiệu hoạt động doanh nghiệp Trong trình hội nhập hệ thống pháp luật Việt Nam nghiên cứu điều chỉnh, bổ sung ban hành hệ thống văn pháp luận có xu hướng sát với luật pháp quốc tế để thân doanh nghiệp VN dễ dàng 62 Thang Long University Library hội nhập với giới, doanh nghiệp nước không ngại đầu tư vào Việt Nam Thời gian tới Nhà nước nên ổn định sách thuế để doanh nghiệp chủ động tính toán hiệu kinh doanh Khi có thay đổi Nhà nước cần công bố trước thời gian phù hợp để doanh nghiệp kịp thời thích ứng vè điều chỉnh hoạt động kinh doanh, tránh gây tổn thất việc đột ngột thay đổi sách thuế gây 3.3.2 Thực ưu đãi chế, sách tài Cơ chế, sách tài yếu tố có ảnh hưởng lớn tới hoạt động doanh nghiệp Việc áp dụng chế tài thông thoáng hợp lý tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động tốt Nhà nước cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương thức huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, doanh nghiệp đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Hoàn thiện hệ thống phát luật hợp đồng kinh tế, xử lý hành vi vi phạm hợp đồng kinh tế, mua hàng hóa, toán khoản nợ, khoản tiền cho vay, cần thiết phải quy đinh biện pháp chế tài nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp thu nợ 3.3.3 Tạo môi trường kinh tế, xà hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu Thị trường vốn phát triển mặt tạo điểu kiện cho DN có NV ổn định, nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trình kinh doanh Ngoài tạo điều kiện cho để doanh nghiệp có hội sử dụng vốn từ bên nhiều Nhà nước cần tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn dễ dàng với chi phí hợp lý đế doanh nghiệp chịu áp lực chi phí sử dụng nguồn vốn từ bên Như nhà nước cần:  Đưa chiến lược vốn rõ ràng dài hạn nhằm giúp ổn định thị trường tài Cải tiến đại hóa hệ thống tài làm cho hệ thống tài hoạt động lành mạnh , có đủ sức để đầu tư cho phát triển doanh nghiệp  Gía trị tiền theo thời gian điều doanh nghiệp lo sợ vậỵ nhà nước phải đảm bảo vấn để ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế làm phát, sách lãi suất thuế ổn định  Đa dạng hóa công cụ tài tạo công cụ hội chu chuyển vốn Để làm đươc thị trường chứng khoán phải hoạt động sôi động 63  Ngân hàng nhà nước cần quản lý chặt chẽ tình hình ngoại hối, tránh để tình trạng cầu vượt cung làm cho tình hình tài biến động mạnh theo chiều hướng xấu 3.3.4 Tạo điều kiện tiếp cận với nguồn vốn từ ngân hàng Có thể nói ngân hàng nơi mà hầu hết doanh nghiệp phải làm việc với Thậm chí có doanh nghiệp ngày phải tới ngân hàng để giao dịch Nhưng bên cạnh ngân hàng nơi coi có thủ tục phức tạp đặc biệt việc vay vốn Không dừng lại việc khó khăn không vay vốn mà doanh nghiệp thành lập phải có lãi năm liền phải có tài sản chấp đủ điều kiện vay vốn Ngân hàng nên tăng cường lực cán ngân hàng việc xem xét định cách khoa học, dựa đặc thù hoạt động ngân hàng để tạo điều kiện cho doanh nghiệp có khả tiếp cận với nguồn vốn mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Trên số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH thiết bị kỹ thuật Hải Anh Để giải pháp trở thành thực không đòi hỏi lỗ lực Công ty mà Nhà nước phải góp phần đồng hành Công ty việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Kết luận chương Trên số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Hải Anh Để đạt hiệu việc sử dụng vốn việc Công ty phải lỗ lực quản lý tốt nhà nước đối tượng tác động mạnh tới việc sử dụng hiệu VLĐ 64 Thang Long University Library KẾT LUẬN Tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động để phải đặt lên hàng đầu trình kinh doanh doanh nghiệp Có doanh nghiệp sử dụng hiệu nguồn lực nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh từ tiến đến mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận minh Trong trình nghiên cứu tình hình thực tế Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Hải Anh, em cố gắng vận dụng kiến thức học trường để lý giải thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty, từ đề xuất số biện pháp nhằm khắc phục hạn chế tồn đơn vị Em hy vọng ý kiến góp phần giúp ích cho phát triển Công ty Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Sinh viên 65 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Hải Anh giai đoạn 2011-2013 Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Hải Anh giai đoạn 2011-2013 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Hải Anh từ năm 2011-2013 Thuyết minh Báo cáo tài năm 2012 năm 2013 66 Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Đình Kiệm - TS.Bạch Đức Hiển (2010), Giáo trình Tài Doanh nghiệp, NXB Tài TS.Phạm Thị Thủy – Ths.Nguyễn Thị Lan Anh (2013), Báo cáo tài – Phân tích, Dự báo & Định giá, NXB Đại học Kinh tế quốc dân PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang, Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài Trang web: Cophieu68.com Thời báo kinh tế Việt Nam Bài giảng thầy cô khoa Tài chinh – Ngân hàng, Đại học Thăng Long Báo cáo tài Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Hải Anh 67 [...]... hoạt động sản xuất Từ đó ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VLĐ 13 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KỸ THUẬT TIN HỌC HẢI ANH 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 2.1.1.1 Giới thiệu chung  Tên đầy đủ  Tên giao dịch Company  Tên viết tắt  Hình thức sở hữu vốn : Công ty TNHH có 2 thành viên góp vốn ... chính của Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin Học Hải Anh 2.2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin Học Hải Anh giai đoạn 2011-2013 18 Thang Long University Library Bảng 0.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hải Anh giai đoạn 2011-2013 Đơn vị: VNĐ Chênh lệch 2013-2012 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011 - Doanh thu thuần... CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan lý thuyết về vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm về vốn lưu động: Theo PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm – TS Bạch Đức Hiền (trích Giáo trình Tài chính Doanh nghiệp), khái niệm về vốn lưu động được hiểu như sau: Vốn lưu động là số tiền ứng trước về tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn của doanh nghiệp... University Library Nhận xét: Bảng số liệu trên cho thấy kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm đang trên đà giảm dần Với đặc thù là Công ty thương mại, kinh doanh các mặt hàng linh kiện tin học, văn phòng nên để đánh giá hiệu quả kinh doanh của Công ty Hải Anh cần xét trên các khía cạnh: Doanh thu – Chi phí – Lợi nhuận 2.2.1.1 Doanh thu kinh doanh: Nhìn vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh,... tổ chức quản lý của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 0.1 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh (Nguồn: Phòng hành chính – tổng hợp) 16 Thang Long University Library 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:  Giám đốc:  Hiện tại giám đốc của Công ty là ông Định Cư Thành., là người chịu trách nhiệm cao nhất trong Công ty, chỉ đạo mọi hoạt động của Công ty, chịu... nghề hoạt động của doanh nghiệp: Tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động mà mỗi doanh nghiệp sử dụng VLĐ với tỷ trọng thành phần vốn là khác nhau, qua đó tiêu chuẩn đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ cũng không giống nhau Với doanh nghiệp đơn thuần thương mại, hàng hóa là công cụ để doanh nghiệp tạo tiền, nuôi dưỡng tổ chức nên việc duy trì HTK cao không đủ để kết luận doanh nghiệp đó sử dụng vốn kém hiệu quả  Chính... doanh của doanh nghiệp và làm giảm hiệu quả sử dụng VLĐ  Cơ cấu VLĐ: Do đặc thù kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là khác nhau nên việc xác định được cơ cấu vốn trong tổng cơ cấu là rất quan trong vì như thế doanh nghiệp sẽ kiểm soát được việc sử dụng vốn cho các hoạt động sản xuất tránh lãng phí do đầu tư quá tay không gây hiệu quả cho doanh nghiệp mà chi phí vốn lại tăng cao  Trình độ tổ chức, quản... tài sản lưu động gọi là Vốn lưu động Cũng như tài sản lưu động, vốn lưu động không ngừng biến đổi trong các giai đoạn nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư tài sản của doanh nghiệp vào quá trình sản xuất và lưu thông hàng hóa 1.1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động: 1 VLĐ là hình thái giá trị, là nguồn tài trợ cho tài sản lưu động nên ít nhiều đặc điểm của VLĐ có những biểu hiện tương đồng với tài sản lưu động trong... chủ về vốn khi không thu hồi được nợ gây ảnh hưởng lớn tới hiệu quả sử dựng VLĐ 1.2.4.2 Nhân tố khách quan Nhân tố khách quan là những tác động vào nguồn VLĐ của doanh nghiệp từ bên ngoài doanh nghiệp ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VLĐ như đặc điểm ngành nghề kinh doanh, chính sách kinh tế của đảng và nhà nước, tác động của thị trường, tác động từ đối thủ cạnh tranh, tác động của khoa học kỹ thuật ... chung nhất hiệu quả được hiểu là một chỉ tiêu phản ánh trình độ sử dụng các yếu tố cần thiết để tham gia các hoạt động theo mục đích nhất định của con người Như vậy có thể hiểu, Hiệu quả sử dụng VLĐ” là một phạm trù kinh tế đánh giá trình độ sử dụng VLĐ, các tài sản lưu động của doanh nghiệp để có được kết quả cao nhất trong quá trình sản xuất kinh doanh với tổng chi phí thấp nhất Hiệu quả được lượng