Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh LỜI CẢM ƠN Nguyễn T.Thanh Phương Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn MTV: Một thành viên SXKD: Sản xuất kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định BHXH: Bảo hiểm xã hội TGNH: Tiền gửi ngân hàng GTGT: Gía trị gia tăng CP: Chi phí NH: Ngân hàng TS: Tài sản DV: Dịch vụ DL: Du lịch CT: Công ty HB: Hồng bàng CTGS: Chứng từ ghi sổ Nguyễn T.Thanh Phương Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Tình hình kết kinh doanh công ty qua năm gần Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy công ty Sơ đồ 2.1: Bộ máy phòng tài kế toán Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.3: Kết cấu TK 111 “ Tiền mặt” Sơ đồ 2.4: Phương pháp kế toán tiền mặt Sơ đồ 2.5: Phương pháp kế toán thu, chi tiền mặt Sơ đồ 2.6: Kết cấu TGNH Sơ đồ 2.7: Phương pháp kế toán TGNH Sơ đồ 2.8: Kết cấu TK 113 Sơ đồ 2.9: Phương pháp kế toán tiền chuyển Sơ đồ 2.10: Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt công ty Nguyễn T.Thanh Phương Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế giới, trình hội mở nhiều thách thức không đòi hỏi doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải nắm bắt đư ợc thời cơ, vượt qua khó khăn thử thách để tồn phát triển Để thực đư ợc điều hệ thống thông tin kịp thời, xác có hiệu yêu cầu bắt buộc Du lịch dịch vụ ngành công nghiệp “không khói” đem lại nguồn lợi lớn cho kinh tế nước nhà Du lịch mang lại lợi ích kinh tế mà mang lại lợi ích văn hóa xã hội Trong năm gần ngành du lịch, dịch vụ nước trở thành ngành kinh tế mũi nhọn Đ ối với doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường có quản lý cuả Nhà nước đồng thời chịu chi phối quy luật cạnh tranh gay gắt việc xác định phương án kinh doanh có hiệu vô quan trọng Trong trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vốn tiền có vị trí quan trọng Vốn tiền đảm bảo cho trình sản xuất tái sản xuất diễn đặn, phát triển đạt hiệu kinh tế cao Chính trường hợp sản xuất kinh doanh cần có mặt vốn tiền Để quản lý sử dụng hợp lý, có hiệu quả, nhân viên kế toán doanh nghiệp phải hạch toán cho xác Vốn tiền thể tài sản lưu động doanh nghiệp Trước vấn đề cấp thiết trên, sau trình tìm hiểu thực tế Công ty TNHH MTV Du lịch Dịch vụ Biển đảo Hải Thành em định lựa chọn đề tài Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV Du lịch Dịch vụ Biển đảo Hải Thành làm khóa luận tốt nghiệp Khóa luận với kết cấu gồm ba phần Phần 1: Lời mở đầu Phần 2: Nội dung Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty TNHH MTV Du lịch Dịch vụ Biển đảo Hải Thành Nguyễn T.Thanh Phương Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Chương 2: Tổ chức máy kế toán thực tế công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV Du lịch Dịch vụ Biển đảo Hải Thành Chương III: Một số đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV DL & DV biển đảo Hải Thành Phần 3: Kết luận Do thời gian khả hạn chế chắn khóa luận không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý từ giảng viên Nguyễn Thị Hoàng Anh, thầy cô giáo môn, cô phòng kế toán công ty Em xin chân thành cảm ơn giảng viên Nguyễn Thị Hoàng Anh toàn thể thầy cô môn kế toán trường Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty, cô phòng kế toán tận tình giúp đỡ em hoàn thành khóa luận Nguyễn T.Thanh Phương Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ -KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ VÀ DU LỊCH BIỂN ĐẢO HẢI THÀNH 1.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ VÀ DU LỊCH BIỂN ĐẢO HẢI THÀNH 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH thành viên dịch vụ du lịch biển đảo Hải Thành Công ty quốc phòng, an ninh thuộc Quân chủng Hải quân công nhận theo Quyết định số 206/2008/QĐ-BQP ngày 31/12/2008 Bộ trưởng Bộ Quốc phòng o Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ VÀ DU LỊCH BIỂN ĐẢO HẢI THÀNH o Tên Tiếng Anh: HAI THANH SEA ISLAND TOURISM SERVICE COMPANY o Tên viết tắt: HTC o Mã số thuế: 0200139425 o Vốn điều lệ: 300 000 000 000 VNĐ (Ba trăm tỷ đồng) o Trụ sở chính: 27C Điện Biên Phủ - Quận Hồng Bàng - TP Hải Phòng o Điện thoại: 031 3842 856 – 031 3625 255 o Fax: 031 3842 278 – 031 6252 558 o Website: http://haithanhcompany.com.vn Email: haithanh@haithanhcompany.com.vn 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thành viên dịch vụ du lịch biển bảo Hải Thành • Tiền thân Công ty Hải Thành Công ty kinh doanh dịch vụ nhà khách du lịch Hải Thành trực thuộc Bộ Tư lệnh Hải quân theo định số 80B/QĐ QP Bộ trưởng Bộ Quốc phòng ngày 15 tháng năm 1992 với nhiệm vụ : Tổ chức đón tiếp phục vụ đoàn khách Nhà nước, Quân đội khách nước đến thăm làm việc với Quân chủng Hải quân; cán bộ, chiến sĩ Quân chủng nhận công tác, đón tiếp phục vụ đại biểu dự Đại hội, hội nghị, hội thảo, gặp mặt kỷ niệm ngày lễ lớn đất nước, Quân đội, Quân chủng , đồng thời tận dụng lực dôi dư, khai thác sở vật chất có tạo nguồn thu đảm bảo đời sống cán bộ, nhân viên Công ty phục vụ tốt cho nhiệm vụ Quốc phòng Nguyễn T.Thanh Phương Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh • Từ năm 1993 đến năm 1996 công ty tiến hành cải tạo nâng cấp sửa chữa số nhà xưởng, sở kinh doanh, đổi trang thiết bị, phương tiện đưa vào khai thác sử dụng tạo hiệu tốt Năm 1996, nhằm khắc phục tình trạng tổ chức nhỏ lẻ doanh nghiệp Quân đội, Quân chủng Hải quân công ty tập trung vào ngành nghề mạnh như: Dịch vụ nhà nghỉ khách sạn, cho thuê văn phòng dịch vụ ăn uống tạo bố trí lực lượng sản xuất phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế với Quốc phòng, Quốc phòng với kinh tế, phù hợp với việc quản lý doanh nghiệp Quân đội nói chung Quân chủng Hải quân nói riêng • Ngày 28 tháng 11 năm 2001, Bộ trưởng Bộ Quốc Phòng có Quyết định số 3159/QĐ - BQP, bổ sung thêm ngành nghề kinh doanh: Dịch vụ cảng, dịch vụ hậu cần kỹ thuật tàu biển, phá dỡ tàu thuyền, kinh doanh vật tư thiết bị tồn đọng xử lý, xuất nhập vật tư, trang thiết bị, phụ tùng vật tư phục vụ nhiệm vụ Quốc phòng phát triển kinh tế • Từ năm 2007 đến Công ty Hải Thành thực nhiệm vụ quan trọng đón tiếp, phục vụ khách Quân chủng Hải quân gồm: đoàn khách đối ngoại quân nước kể Công ty nước ngoài, đón tiếp phục vụ đoàn khách Đảng, Nhà nước, Bộ Quốc phòng tổ chức Quân đội đến thăm làm việc Số lượng phục vụ hàng năm từ 40-60 đoàn khách quan trọng, 50-70 hội nghị loại số lượng khách nghỉ bình quân 45.000 khách năm • Ngày 22/7/2010 Bộ trưởng Bộ Quốc Phòng định số 2637/QĐ – BQP việc chuyển công ty Hải Thành thành Công ty TNHH thành viên dịch vụ du lịch biển đảo Hải Thành Công ty mở tài khoản ngân hàng theo luật định, có dấu riêng, hoạt động kinh doanh theo luật Doanh nghiệp, quy định Pháp luật, Bộ Quốc Phòng Điều lệ công ty 1.2 Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà nghỉ đưa đón khách khách sạn Khảo sát, đo đạc, biên vẽ đồ, hải đồ biển Dịch vụ du lịch biển Dịch vụ hậu cần kỹ thuật cho tàu biển Phá dỡ tàu thuyền Xuất nhập vật tư, trang thiết bị, phụ tùng phục vụ nhiệm vụ quốc phòng phát triển kinh tế xã hội Dịch vụ thể dục, thể thao Nguyễn T.Thanh Phương Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh - Dịch vụ cảng kho bãi bảo đảm hàng hải Đại lý bán vé máy bay Kinh doanh vật tư thiết bị tồn đọng xử lý Sản xuất kinh doanh hàng may mặc 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.1 : Tổ chức máy Công ty TNHH thành viên dịch vụ du lịch biển đảo Hải Thành TỔNG GIÁM ĐỐC Các Phó giám đốc Phóng Chính Trị Phòng Kế hoạch – KD Xuất NK Phòng Hành - Hậu cần Phòng Tổ chức lao động tiền lương Phòng Tài Chính Kế Toán Khối Đơn vị, Chi nhánh • Công ty TNHH thành viên dịch vụ du lịch biển đảo Hải Thành tổ chức theo máy trực tuyến chức quản lý theo hai cấp • Trên Công ty có Ban Giám đốc lãnh đạo, đạo hoạt động Công ty Giúp Ban Giám đốc phòng, ban chức nghiệp vụ tổ chức theo yêu cầu việc quản lý kinh doanh chịu đạo Ban Giám đốc • Ban Giám đốc Công ty gồm có đồng chí, Giám đốc Công ty, Phó Giám đốc phụ trách trị, Phó Giám đốc phụ trách quân Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh – kế hoạch • Là đơn vị trực thuộc Quân chủng Hải quân, việc tuân thủ pháp luật Nhà nước, phải tuân thủ quy định Quân đội, hoạt động đơn vị phải tuân thủ theo phân cấp quy chế quản lý • Giám đốc Công ty TNHH thành viên dịch vụ du lịch biển đảo Hải Thành quyền định vấn đề liên quan đến hoạt động đơn vị theo Nguyễn T.Thanh Phương Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh uỷ quyền phân cấp Tư lệnh Hải quân chịu trách nhiệm trước cấp định kết sản xuất, kinh doanh đơn vị 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty năm gần Nguyễn T.Thanh Phương Page Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Bảng 1.1: Tình hình kết kinh doanh công ty qua năm 2013 – 2015 ( ĐVT: Đồng) Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 (2) (3) (4) Số tiền Số tiền Số tiền 2014-2013 2015-2014 2014-2013 2015-2014 38.999.640.063 31.935.798.488 35.129.378.330 (7.063841575) 3.193.579.848 18,11 10 35.765.140.137 30.114.315.300 33.125.746.830 (5.649824837) 3.011.431.530 15,80 10 3.235.499.926 1.821.483.188 2.003.631.500 (1.414016738) 182.148.318 43,70 10 11.243.319 36.141.896 39.756.085 24.898.577 3.614.189 221,45 10 Chi phí tài 1.064.762.300 488.268.041 537.094.845 (576.494259) 48.826.804 54,14 10 Chi phí bán hàng 1.296.918.379 1.119.988.248 1.231.987.073 (176.930131) 111.998.824 11,64 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 660.513.931 538.607.177 592.467.895 (121.906754) 53.860.717 18,46 10 LN từ hđkd( 3+4-5-6-7) 224.548.635 (289.238.382) (318.162.220) (513.787017) (28.923.838) 228,81 10 Thu nhập khác 69.655.533 332.386.559 365.625.215 262.476.158 33.238.655 377,19 10 10 Chi phí khác 4.162.260 1.418.128 1.559.941 (2.744132) 141.812 65,93 10 11 Lợi nhuận khác (11=9-10) 65.493.273 330.969.431 364.065.274 265.476.158 33.096.943 405,35 10 290.041.908 41.731.049 45.904.154 (248.310858) 4.173.104 85,61 10 13 Chi phí thuế TNDN 86.587.734 10.985.997 12.084.597 (75.148173) 1.098.599 87,31 10 14 LN sau TTNDN (12-13) 203.454.174 30.745.052 33.819.557 (172.709122) 3.074.505 84,89 10 Chỉ tiêu (1) DTT bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (1-2) Doanh thu hoạt động tài 12 Tổng LN kế toán trước thuế (12=8+11) So sánh Số tuyệt đối (%) Số tương đối (%) ( Nguồn: phòng kế toán Nguyễn T.Thanh Phương Page 10 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Công ty TNHH MTV DV & DL biển đảo Hải Thành Mẫu số S02a-DNN 27C Điện Biên Phủ - Hồng Bàng - Hải Phòng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu tài khoản: 331 Tháng 11/2015 Đơn vị tính: Đồng Ngày Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Số tiền TK Diễn giải ĐƯ Nợ Số dư đầu tháng 11 Có 370.874.000 Số phát sinh tháng 11 05/11 CT86 05/11 Ứng trước tiền hàng cho công ty Nhựa TP 111 250.000.000 112 65.650.000 Thanh toán tiền hàng 25/11 CT97 25/11 cho công ty CP thép Việt Nhật Cộng số phát sinh tháng 11 Số dư cuối tháng 11 315.650.000 55.224.000 CHƯƠNG Nguyễn T.Thanh Phương Page 75 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ BIỂN ĐẢO HẢI THÀNH 3.1 Nhận xét công tác vốn tiền công ty TNHH thành viên du lịch dịch vụ biển đảo Hải Thành 3.1.1 Ưu điểm • Công ty sử dụng mẫu chứng từ, biểu mẫu quảng cáo theo quy định Nhà nước Việt Nam.Việc luân chuyển chứng từ tổ chức cách khoa học, có phối hợp nhịp nhàng ăn khớp với phận, kế toán tổng hợp dễ dàng tổng hợp đối chiếu số liệu • Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên công ty trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho • Các khoản chi công ty dù lớn hay nhỏ kế toán công ty phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời với thời điểm phát sinh nhằm tránh thất thoát, lãng phí Quy trình chi tiền kiểm tra, kiểm soát khắt khe nhằm hạn chế tình trạng tham ô khoản chi có mục đích không rõ ràng, chi không thật 3.1.2 Hạn chế, tồn • Do có nhiều chi nhánh đơn vị trực thuộc tỉnh thành khác nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thường không thời hạn gây chậm trễ việc định nhà quản lý • Công ty chưa có định mức tiền mặt tồn ổn định, có lúc có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại • Công ty chưa mở TK 112.2 “Tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ” Điều bất lợi cho Công ty với kinh tế thị trường ngày mở rộng, khách quốc tế đến Việt Nam ngày gia tăng Nguyễn T.Thanh Phương Page 76 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh • Hiện phần mềm kế toán Công ty bị lỗi, điều gây ảnh hưởng làm gián đoạn công việc kế toán 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty TNHH thành viên du lịch dịch vụ biển đảo Hải Thành Kế toán vốn tiền phần quan trọng công tác kế toán chung công ty, quản lý vốn tốt đảm bảo việc sử dụng vốn hiệu quả, hạn chế mức thấp tình trạng ứ đọng thiếu vốn từ đảm bảo kinh doanh hiệu Vì hoàn thiện kế toán vốn tiền cần thiết Công ty Trước yêu cầu hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty, sở kiến thức học em xin đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty sau: • Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch toán, không nên tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt công ty Bên cạnh đó, cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền phải thu nợ cân đối nhau, đảm bảo tình hình thu, chi tiền mặt Công ty • Việc quản lý sử dụng nguồn vốn tiền hay nguồn vốn tồn dạng hàng hóa, công nợ cần phải hợp lý chặt chẽ hơn, tạo điều kiện gia tăng khả toán Điều có nghĩa gia tăng khả cạnh tranh cho Công ty, khía cạnh cần phát huy • Công ty nên mở TK 112.2 “Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ” nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho khách toán ngoại tệ qua Ngân hàng thường khách quốc tế, điều phần thu hút khách hàng nước đến với Công ty • Công ty cần khắc phục phần mềm kế toán tránh gây ảnh hưởng tổn thất cho Công ty, cần nâng cao trình độ cho nhân viên phần mềm kế toán nhằm quản lý xác số liệu Nguyễn T.Thanh Phương Page 77 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh KẾT LUẬN Như vậy, kế toán vốn tiền có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển công ty Trong chiến lược kế toán đóng vai trò không nhỏ việc cung cấp thông tin cần thiết cho ban lãnh đạo để ban lãnh đạo nắm bắt tình hình sát sao, nhanh chóng đưa định mình, nắm bắt hội kinh doanh Vì kế toán nghiệp vụ nói chung, kế toán vốn nói riêng cần phải củng cố ngày hoàn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực việc quản lý tài hoạt định chiến lược công ty Nhận thức điều đó, Công ty TNHH MTV du lịch dịch vụ biển đảo Hải Thành có quan tâm tới khâu quản lý kinh doanh, tổ chức kế toán nói chung tổ chức vốn tiền nói riêng với hi vọng đáp ứng yêu cầu quản lý ngày cao Với kiến thức học trình thực tập Công ty, hướng dẫn tận tình giảng viên Nguyễn Thị Hoàng Anh cô phòng kế toán công ty giúp em hoàn thành khóa luận “ Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV du lịch dịch vụ biển đảo Hải Thành Một lần em xin chân thành cảm ơn giảng viên Nguyễn Thị Hoàng Anh toàn thể thầy cô trường cô công ty giúp đỡ em hoàn thành tốt khóa luận Nguyễn T.Thanh Phương Page 78 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh CHƯƠNG MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ BIỂN ĐẢO HẢI THÀNH 3.3 Nhận xét công tác vốn tiền công ty TNHH thành viên du lịch dịch vụ biển đảo Hải Thành 3.3.1 Ưu điểm • Công ty sử dụng mẫu chứng từ, biểu mẫu quảng cáo theo quy định Nhà nước Việt Nam.Việc luân chuyển chứng từ tổ chức cách khoa học, có phối hợp nhịp nhàng ăn khớp với phận, kế toán tổng hợp dễ dàng tổng hợp đối chiếu số liệu • Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên công ty trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho • Các khoản chi công ty dù lớn hay nhỏ kế toán công ty phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời với thời điểm phát sinh nhằm tránh thất thoát, lãng phí Quy trình chi tiền kiểm tra, kiểm soát khắt khe nhằm hạn chế tình trạng tham ô khoản chi có mục đích không rõ ràng, chi không thật 3.3.2 Hạn chế, tồn • Do có nhiều chi nhánh đơn vị trực thuộc tỉnh thành khác nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thường không thời hạn gây chậm trễ việc định nhà quản lý • Công ty chưa có định mức tiền mặt tồn ổn định, có lúc có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt Nguyễn T.Thanh Phương Page 79 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại • Công ty chưa mở TK 112.2 “Tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ” Điều bất lợi cho Công ty với kinh tế thị trường ngày mở rộng, khách quốc tế đến Việt Nam ngày gia tăng • Hiện phần mềm kế toán Công ty bị lỗi, điều gây ảnh hưởng làm gián đoạn công việc kế toán 3.4 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty TNHH thành viên dịch vụ du lịch biển đảo Hải Thành Kế toán vốn tiền phần quan trọng công tác kế toán chung công ty, quản lý vốn tốt đảm bảo việc sử dụng vốn hiệu quả, hạn chế mức thấp tình trạng ứ đọng thiếu vốn từ đảm bảo kinh doanh hiệu Vì hoàn thiện kế toán vốn tiền cần thiết Công ty Trước yêu cầu hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty, sở kiến thức học em xin đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty sau: • Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch toán, không nên tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt công ty Bên cạnh đó, cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền phải thu nợ cân đối nhau, đảm bảo tình hình thu, chi tiền mặt Công ty • Việc quản lý sử dụng nguồn vốn tiền hay nguồn vốn tồn dạng hàng hóa, công nợ cần phải hợp lý chặt chẽ hơn, tạo điều kiện gia tăng khả toán Điều có nghĩa gia tăng khả cạnh tranh cho Công ty, khía cạnh cần phát huy • Công ty nên mở TK 112.2 “Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ” nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho khách toán ngoại tệ qua Ngân hàng thường khách quốc tế, điều phần thu hút khách hàng nước đến với Công ty Nguyễn T.Thanh Phương Page 80 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh • Công ty cần khắc phục phần mềm kế toán tránh gây ảnh hưởng tổn thất cho Công ty, cần nâng cao trình độ cho nhân viên phần mềm kế toán nhằm quản lý xác số liệu Nguyễn T.Thanh Phương Page 81 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh KẾT LUẬN Như vậy, kế toán vốn tiền có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển công ty Trong chiến lược kế toán đóng vai trò không nhỏ việc cung cấp thông tin cần thiết cho ban lãnh đạo để ban lãnh đạo nắm bắt tình hình sát sao, nhanh chóng đưa định mình, nắm bắt hội kinh doanh Vì kế toán nghiệp vụ nói chung, kế toán vốn nói riêng cần phải củng cố ngày hoàn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực việc quản lý tài hoạt định chiến lược công ty Nhận thức điều đó, Công ty TNHH MTV dịch vụ du lịch biển đảo Hải Thành có quan tâm tới khâu quản lý kinh doanh, tổ chức kế toán nói chung tổ chức vốn tiền nói riêng với hi vọng đáp ứng yêu cầu quản lý ngày cao Với kiến thức học trình thực tập Công ty, hướng dẫn tận tình giảng viên Nguyễn Thị Hoàng Anh cô phòng kế toán công ty giúp em hoàn thành khóa luận “ Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV dịch vụ du lịch biển đảo Hải Thành Một lần em xin chân thành cảm ơn giảng viên Nguyễn Thị Hoàng Anh toàn thể thầy cô trường cô công ty giúp đỡ em hoàn thành tốt khóa luận Nguyễn T.Thanh Phương Page 82 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn T.Thanh Phương GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Page 83 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn T.Thanh Phương GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Page 84 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn T.Thanh Phương GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Page 85 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn T.Thanh Phương GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Page 86 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn T.Thanh Phương GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Page 87 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn T.Thanh Phương GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Page 88 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn T.Thanh Phương GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Page 89 [...]... thuần và lợi nhuận khác nên tổng lợi nhuận trước thuế năm 2013 đạt 290.041.908 đồng đến năm 2014 giảm còn 41.731.049 đồng Nguyễn T.Thanh Phương Page 11 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh CHƯƠNG II TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ VÀ DU LỊCH BIỂN BẢO HẢI THÀNH 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH một thành viên dịch vụ. .. quản lý vốn bằng tiền nói chung và tiền mặt nói riêng một cách hiệu quả sẽ góp phần hữu hiệu vào kết quả của doanh nghiệp đó Hiểu sâu sắc điều ấy, công ty TNHH một thành viên dịch vụ và du lịch biển đảo Hải Thành luôn tuân thủ đúng các qui định của nhà nước cũng như các chuẩn mức kế toán hiện hành về chi tiêu, quản lý vốn bằng tiền Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, công ty luôn phải có vốn nhất... dịch vụ và du lịch biển đảo Hải Thành Sơ đồ bộ máy phòng tài chính kế toán Mô hình tổ chức kế toán tại công ty lả vừa tập trung vừa tán, bộ máy kế toán được tổ chức một cách gọn nhẹ và khoa học Phòng kế toán gồm một kế toán trưởng, một trợ lý kế toán tổng hợp và các nhân viên kế toán Mỗi thành viên trong phòng có một nhiệm vụ khác nhau nhưng có mục đích chung là theo dõi, kiểm tra, ghi chép, tính toán. .. chính kế toán Nguyễn T.Thanh Phương Page 12 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán chi Kế toán phí vật tư và TSCĐ và tính giá thành Kế toán thành phẩm tiêu thụ và xác định kết quả Kế toán tiền lương và BHXH Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ hỗ trợ Chức năng Đảm bảo công tác thu, chi tài chính, phục vụ tốt cho nhiệm vụ quốc phòng và SXKD của Công ty Quản... cho nên vốn bằng tiền rất quan trọng, bởi vốn bằng tiền có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những khoản mua sắm hay để trả lương cho cán bộ công nhân viên và những khoản chi phí khác bằng tiền 2.3.2 Kế toán quỹ tiền mặt 2.3.2.1 Nội dung quỹ tiền mặt Hiện nay công ty sử dụng thống nhất Việt Nam đồng trong hạch toán kế toán vốn bằng tiền Tiền mặt của Công ty được tập trung tại quỹ, mọi nghiệp vụ có liên... Sổ thẻ kế toán chi tiết (2) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (3a) Chứng từ ghi sổ (3b) Sổ cái (4) Bảng cân đối số phát sinh (5) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: − Ghi hàng ngày − Ghi định kỳ (cuối tháng, cuối quý, cuối năm) − Đối chiếu, kiểm tra 2.3 Thực trạng về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong công ty TNHH một thành viên du lịch và dịch vụ biển bảo Hải Thành 2.3.1 Các hình thức vốn bằng tiền và phương... 111: Tiền mặt” gồm 2 tài khoản cấp 2: TK 1111: Tiền Việt Nam” và TK 1112: “Ngoại tệ” Nguyễn T.Thanh Phương Page 35 Báo cáo tốt nghiệp • GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Cũng như nhiều công ty khác, tại công ty TNHH một thành viên dịch vụ và du lịch biển đảo Hải Thành quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt có thể khái quát thông qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2.1 1: Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt tại công ty Chứng... điểm vốn bằng tiền tại công ty + Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển trong đó có tính thanh khoản cao nhất chính là tiền mặt Với bất kỳ doanh nghiệp nào sử dụng và quản lý vốn bằng tiền nói chung và tiền mặt nói riêng một cách hiệu quả sẽ góp phần hữu hiệu vào kết quả của doanh nghiệp đó Hiểu sâu sắc điều ấy, công ty TNHH một thành. .. ty TNHH một thành viên dịch vụ và du lịch biển đảo Hải Thành luôn tuân thủ đúng các qui định của nhà nước cũng như các chuẩn mức kế toán hiện hành về chi tiêu, quản lý vốn bằng tiền Nguyễn T.Thanh Phương Page 20 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh + Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, công ty luôn phải có vốn nhất định, cho nên vốn bằng tiền rất quan trọng, bởi vốn bằng tiền có thể sử dụng trực... lý tốt vốn bằng tiền, chủ động trong việc thực hiện kế hoạch thu chi và sử dụng vốn có hiệu quả cao • Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số hiện có của từng loại vốn bằng tiền Nguyễn T.Thanh Phương Page 21 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn T Hoàng Anh Thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền nhằm thực hiện