Nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH Thương mại vận tải MTL-Chi nhánh Hà Nội.doc

Nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH Thương mại vận tải MTL-Chi nhánh Hà Nội

1.2 Phân loại vốn lưu động 5

1.3 Một số công cụ đánh giá vốn lưu động 7

1.3.1 Vòng quay vốn lưu động 7

1.3.2 Tỉ số thanh toán nhanh 7

1.3.3 Tỉ số thanh toán hiện thời 7

II Quản trị vốn lưu động 7

2.1 Quản trị tiền mặt 7

2.1.1 Sự cần thiết quản trị tiền mặt 7

2.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng quản trị tiền mặt 8

2.2.3 Lập dự toán ngân sách tiền mặt 8

2.2.4 Một số công cụ sử dụng đánh giá tiền mặt 8

2.2 Quản trị khoản phải thu 9

2.3.1 Khái niệm và phân loại 12

2.3.2 Quản trị chi phí tồn kho 13

2.3.3 Một số công cụ đánh giá hàng tồn kho 13

Chương II Thực trạng quản trị vốn lưu động tại MTL-Chi nhánh Hà Nội 15

I Tổng quan về công ty MTL 15

1.1 Giới thiệu về các hoạt động kinh doanh của công ty MTL 15

1.2 Tầm nhìn và triết lý kinh doanh của công ty 16

1.4.2 Cơ cấu nhân sự của công ty MTL- chi nhánh Hà Nội 18

1.5 Các đơn vị kinh doanh của công ty 18

II Thực trạng quản trị vốn lưu động tại MTL-Chi nhánh Hà Nội 19

2.1 Phân tích hoạt động kinh doanh của MTL trong giai đoạn 2006-2008 19

2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động tại MTL 23

2.2.1 Phân tích các chỉ số phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của MTL 23

I Một số dự báo về vận tải tại Việt Nam và phương hướng phát triển của MTL đến năm

1.1 Một số dự báo về vận tải trong thời gian tới tại Việt Nam 31

1.2 Phương hướng phát triển của MTL đến năm 2015 34

DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH

Hình 1: Quy trình hoạt động của doanh nghiệp……… 3

Hình 2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty MTL-Chi nhánh Hà Nội……… 16

Bảng 1: Báo cáo kết quả kinh doanh giai đoạn 2006-2008……… 18

Bảng 2: Phân tích tình hình biến động của giá vốn hàng bán và các khoản mục chi phí của MTL……… 19

Bảng 3: Phân tích kết cấu lợi nhuận……… 20

Bảng 4: Các chỉ số đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động……… 21

Bảng 5: Bảng tóm tắt lưu chuyển tiền tệ thuần……… 22

Bảng 6: Tỷ lệ % theo quy mô của tiền mặt……… 22

Bảng 7: Vòng quay tiền mặt……… 23

Bảng 8: Tỷ lệ % theo quy mô của khoản phải thu………25

Bảng 9: Tỷ lệ % theo quy mô của hàng tồn kho……… 27

Bảng 10: Vòng quay hàng tồn kho………27

Bảng 11: Dự báo mặt hàng xuất khẩu chủ yếu của Việt Nam đến năm 2015…… 30

Bảng 12: Dự báo hàng nhập khẩu của Việt nam đến năm 2015……… 31

Bảng 13: Tỷ trọng các loại hàng hóa dự kiến vận chuyển tại các cảng biển………32

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, trong bối cảnh Việt Nam đã gia nhập tổ chức thương mại thế giớiWTO, các doanh nghiệp Việt Nam đã thực sự tham gia vào một sân chơi bình đẳngvới các doanh nghiệp trên toàn thế giới thì hầu hết các doanh nghiệp Việt Nam ở tấtcả mọi lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh đều là các doanh nghiệp vừa và nhỏ(SME), thị trường còn tương đối nhỏ, năng lực tài chính và khả năng quản lý còngặp nhiều hạn chế Vì vậy ở thời điểm hiện tại và đặc biệt là trong những năm tiếptheo khi chúng ta thực hiện đầy đủ các cam kết của tổ chức WTO thì SME củachúng ta sẽ phải cạnh tranh rắt gay gắt với các doanh nghiệp nước ngoài cũng nhưlà trong nước để giành giật thị trường, tồn tại và phát triển Vì vậy, khi thị trườngvới những sự cạnh tranh gay gắt như vậy sẽ loại bỏ những doanh nghiệp có nănglực yếu kém, không đủ khả năng để tiếp tục cuộc chơi Một trong những nguyênnhân chính dẫn đến sự thất bại của các SME là do năng lực quản trị tài chính hạnchế, đặc biệt trong việc hoạch định nguồn tài trợ và quản trị vốn lưu động, thể hiệnqua tình trạng thiếu vốn, mất tính thanh khoản Hiện tại, đây cũng là một vấn đềthực sự nhức nhối đối với các SME, vì vậy sau hơn 2 tháng thực tập tại Công tyTNHH Thương mại Vận tải MTL-Chi nhánh Hà Nội em đã quyết định chọn đề tài“Nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH Thương mại vận tảiMTL-Chi nhánh Hà Nội” cho bài báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình

Em xin chân thành cảm ơn Thạc sỹ: Đặng Thị Lan, Ban giám đốc cùng cánbộ công nhân viên công ty TNHH thương mại vận tải MTL-Chi nhánh Hà Nội đãgiúp đỡ em hoàn thành đề tài này.

Dù đã rất cố gắng nhưng bài viết của em không tránh khỏi những khiếmkhuyết nhất định, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy côgiáo và các anh chị trong công ty để bài viết của em được hoàn chỉnh hơn.

Em xin chân thành cảm ơn.

Hà Nội, tháng 05 năm 2009Sinh viên

Hoàng Văn Hạnh

Chương I: Cơ sở lý thuyết về quản trị vốn lưu độngtrong Doanh nghiệp

I Vốn lưu động.

1.1 Khái niệm:

Để tiến hành sản xuất kinh doanh ngoài các tư liệu lao động, các doanhnghiệp còn cần có các đối tượng lao động Khác với các tư liệu lao động, các đốitượng lao động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình tháivật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ, một lần vào giá trị sảnphẩm Những đối tượng lao động nói trên nếu xét về hình thái hiện vật được gọi làcác tài sản lưu động, còn về hình thái giá trị được gọi là vốn lưu động của doanhnghiệp Như vậy có thể hiểu:

- Vốn lưu động là lượng tiền ứng trước để thoả mãn nhu cầu về các đối tượng laođộng của doanh nghiệp

- Tài sản lưu động là những tài sản ngắn hạn và thường xuyên luân chuyển trongquá trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, tài sản lưuđộng được được thể hiện ở bộ phận tiền mặt, các chứng khoán có khả năng thanhkhoản cao, các khoản phải thu và dự trữ tồn kho

Vốn lưu động của doanh nghiệp không ngừng vận động qua các giai đoạncủa chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất và lưu thông Quá trình này đượcdiễn ra liên tục và thường xuyên lặp lại theo chu kỳ Sau mỗi chu kỳ tái sản xuất,vốn lưu động hoàn thành một vòng chu chuyển

Ngoài ra theo lí thuyết tài chính vốn lưu động còn được xác định bằng phầntrội của tổng nguồn vốn dài hạn so với tổng tài sản cố định hay bằng phần chênhlệch của tài sản lưu động so với nợ ngắn hạn [3]

1.2 Phân loại vốn lưu động.

- Dựa theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình hoạt động được chia làm3 loại là: Dự trữ, sản xuất, lưu thông (xem hình 1).

-Nguyên liệu chính-Bán thành phẩm-Vật liệu phụ-Nhiên liệu-Công cụ, dụng cụ

-Sản phẩm dở dang-Bán thành phẩm

-Thành phẩm-Tiền

-Phải thu, phải trả-Tạm ứng

Hình 1: Quy trình hoạt động của doanh nghiệp

+ Vốn lưu động trong khâu dự trữ bao gồm giá trị của vật tư, nhiên liệu, phụ tùngthay thế, công cụ lao động

+ Vốn lưu động trong khâu sản xuất: bao gồm giá trị của sản phẩm dở dang, bánthành phẩm, chi phí chờ kết chuyển

+ Vốn lưu động trong khâu lưu thông bao gồm: giá trị của thành phẩm, vốn bằngtiền( kể cả vàng bạc đá quí ); các khoản đầu tư ngắn hạn và các khoản ký cược, ký quĩngắn hạn; các khoản phải thu

Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bố của từng loại vốn trong trong từngkhâu của quá trình kinh doanh Từ đó doanh nghiệp có thể điều chỉnh cơ cấu sao cho cóhiệu quả sử dụng cao nhất

- Phân loại theo hình thái biểu hiện vốn lưu động chia làm 2 loại:

+ Vốn vật tư hàng hoá: gồm vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ laođộng, bao gồm giá trị của sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm…Đối vớiloại vốn này cần xác định vốn dự trữ hợp lí để từ đó xác định nhu cầu vốn lưu độngđảm bảo cho quá trình sản xuất và tiêu thụ được liên tục.

+ Vốn bằng tiền bao gồm vốn bằng tiền (kể cả vàng bạc đá quí ); các khoản đầutư ngắn hạn và các khoản ký cược, ký quĩ ngắn hạn; các khoản vốn trong thanh toán…- Phân loại theo mối quan hệ sở hữu về vốn

Theo cách phân loại này vốn lưu động được phân thành vốn chủ sở hữu và vốnvay Cách phân loại này cho thấy kết cấu vốn lưu động của doanh nghiệp được hìnhthành từ vốn của bản thân doanh nghiệp hay từ các khoản nợ Từ đó có các quyết địnhtrong việc huy động và quản lý, sử dụng vốn hợp lý hơn

- Phân loại theo nguồn hình thành

Xét về nguồn hình thành, vốn lưu động có thể hình thành từ các nguồn: vốn điềulệ, vốn tự bổ sung, vốn liên doanh, liên kết, vốn đi vay

Cách phân loại này cho thấy cơ cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động của doanhnghiệp Mỗi một nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó Do đó doanh nghiệp cần

xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm chi phí sử dụng vốn - Căn cứ vào khả năng chuyển hoá thành tiền, vốn lưu động gồm:

+ Vốn bằng tiền.+ Khoản phải thu+ Hàng tồn kho

+ Vốn tài sản lưu động khác như tạm ứng, chi trả trước, ký cược, ký quỹ ngắnhạn [10]

1.3 Một số công cụ đánh giá vốn lưu động.[2]1.3.1 Vòng quay vốn lưu động.

Doanh thu thuầnVòng quay vốn lưu động =

Vốn lưu động

1.3.2 Tỉ số thanh toán nhanh.

Tài sản lưu động – Hàng tồn khoTỉ số thanh toán nhanh = Nợ ngắn hạn

1.3.3 Tỉ số thanh toán hiện thời

Tài sản lưu động

Tỉ số thanh toán hiện thời = Nợ ngắn hạn

II Quản trị vốn lưu động

Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp trong chuyên đề này được định nghĩalà quản trị về tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho nhằm đảm bảo quá trình táisản xuất diễn ra thường xuyên và liên tục.

2.1 Quản trị tiền mặt

2.1.1 Sự cần thiết quản trị tiền mặt.

Bất kỳ một doanh nghiệp nào khi lưu trữ tiền mặt cũng nhằm đến các mục đíchsau.

- Thông suốt quá trình tạo ra các giao dịch kinh doanh (động cơ hoạt động sản xuấtkinh doanh): mua sắm nguyên vật liệu, hàng hóa và thanh toán các chi phí cần thiếtcho doanh nghiệp hoạt động bình thường (trả lương công nhân, nộp thuế…).

- Mục đích đầu cơ: doanh nghiệp lợi dụng các cơ hội tạm thời như sự sụt giá tức thờivề nguyên vật liệu, chiết khấu…để gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

- Mục đích dự phòng: trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tiền mặt có điểmluân chuyển không theo một quy luật nhât định nào Do vậy doanh nghiệp cần phải duytrì một vùng đệm an toàn để thỏa mãn các nhu cầu tiền mặt bất ngờ.

2.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng quản trị tiền mặt.a) Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt.

- Đẩy nhanh việc chuẩn bị và gởi hóa đơn bằng cách vi tính hóa hóa đơn, gửi kèm theohàng, gửi qua fax, yêu cầu thanh toán trước, cho phép ghi nợ trước.

- Đem lại cho khách hàng những mối lợi để khuyến khích họ sớm trả nợ bằng cách ápdụng chính sách chiết khấu đối với những khoản nợ thanh toán trước hạn.

b) Giảm tốc độ chi tiêu.

Doanh nghiệp có thể thu được lợi nhuận bằng cách thực hiện giảm tốc độ chitiêu tiền mặt để có thêm tiền mặt nhằm đầu tư sinh lợi bằng cách: thay vì dùng tiềnthanh toán sớm các hóa đơn mua hàng, nhà quản trị tài chính nên trì hoãn việc thanhtoán nhưng chỉ trong phạm vi thời gian mà các chi phí tài chính, tiền phạt hay sựxói mòn vị thế tín dụng thấp hơn những lợi nhuận do việc chậm thanh toán đemlại.

2.2.3 Lập dự toán ngân sách tiền mặt

Ngân sách tiền mặt là dự án lưu chuyển tiền tệ cho thấy thời điểm và số lượngluồng tiền mặt vào và ra trong một thời kỳ, thường là hàng tháng Mục đích lập dự toánnày để các nhà quản trị tài chính có khả năng tốt hơn về xác định nhu cầu tiền mặttương lai, hoạch định để tài trợ cho các nhu cầu tái sản xuất, thực hiện kiểm soát tiềnmặt và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.[10]

2.2.4 Một số công cụ sử dụng đánh giá tiền mặt [2]

a) Vòng quay tiền mặt

Doanh thu thuầnVòng quay tiền mặt =

Tiền mặt bình quân

Trong đó: Tiền mặt bình quân = (TM đầu kỳ + TM cuối Kỳ)/2

b) Chu kỳ vòng quay tiền mặt

Tiền mặtChu kỳ vòng quay tiền mặt =

Tiền bán hàng trung bình 1 ngày2.2 Quản trị khoản phải thu.

Các khoản phải thu của mỗi doanh nghiệp được quản lý thông qua chính sáchtín dụng phù hợp đặc điểm ngành nghề, giai đoạn phát triển của họ nhằm đạt doanh thucao nhất và tối đa hóa lợi nhuận.

Là một tiêu chuẩn định rõ sức mạnh tài chính tối thiểu và có thể chấp nhận đượccủa những khách hàng mua chịu Tức là khách hàng nào có sức mạnh tài chính hay vịthế tín dụng thấp hơn những tiêu chuẩn có thể chấp nhận được thì sẽ bị từ chối cấp tíndụng theo thể thức tín dụng thương mại.

b) Chiết khấu thương mại

Là phần tiền chiết khấu đối với những giao dịch mua hàng bằng tiền Chiết khấuthương mại tạo ra những khuyến khích thanh toán sớm hơn các hợp đồng mua hàng.c) Thời hạn bán chịu

Là độ dài thời gian mà các khoản tín dụng được phép kéo dài.d) Chính sách thu tiền

Là phương thức xử lý các khoản tín dụng thương mại quá hạn.

* Đánh giá những thay đổi trong chính sách tín dụng:

Xem xét ảnh hưởng của từng yếu tố trong số bốn biến số có thể kiểm soát đượccủa khoản phải thu đối với lợi nhuận của doanh nghiệp bằng cách lần lượt phântích từng chính sách và ảnh hưởng của chúng đến doanh thu, chi phí và lợi nhuận ròng.a) Đánh giá tiêu chuẩn tín dụng

- Doanh số bán của doanh nghiệp có thể bị tác động khi tiêu chuẩn tín dụng thay đổi cụthể:

+ Khi các tiêu chuẩn tăng lên mức cao hơn thì doanh số bán giảm.

+ Ngược lại khi các tiêu chuẩn giảm thì doanh số bán sẽ tăng vì thông thườngnó sẽ thu hút nhiều khách hàng có tiềm lực tài chính yếu hơn.

- Ngoài ra, khi kỳ thu tiền bình quân tăng lên thì khả năng gặp những món nợ khó đòinhiều hơn hay khả năng thua lỗ tăng lên và chi phí thu tiền cũng cao hơn.

- Hạ thấp tiêu chuẩn tín dụng thì phát sinh chi phí: chi phí quản lý và thu nợ tăng do trảlương nhân viên thu nợ, chi phí văn phòng phẩm (điện thoại, chi phí công tác đòi nợ);chi phí chiết khấu tăng, nợ khó đòi tăng và chi phí cơ hội của vốn tăng.

* Do đó về nguyên tắc khi quyết định thay đổi tiêu chuẩn tín dụng phải dựatrên cơ sở phân tích chi phí và lợi nhuận trước và sau khi thay đổi sao cho đem lại lợinhuận cao hơn.

b) Phân tích thời hạn bán chịu

- Thời hạn bán chịu là độ dài thời gian từ ngày giao hàng đến ngày nhận được tiền bánhàng.

- Nhà quản lý có thể tác động đến doanh thu bán hàng bằng cách thay đổithời hạn tín dụng Nếu tăng thời hạn bán chịu đòi hỏi doanh nghiệp phải đầu tưnhiều hơn vào các khoản phải thu, nợ khó đòi sẽ cao hơn và chi phí thu tiền bán hàngcũng tăng lên Nhưng doanh nghiệp sẽ thu hút thêm được nhiều khách hàng mới vàdoanh thu tiêu thụ sẽ tăng lên.

c) Chính sách chiết khấu

- Chiết khấu là sự khấu trừ làm giảm tổng giá trị mệnh giá của hóa đơn bán hàngđược áp dụng đối với khách hàng nhằm khuyến khích họ thanh toán tiền muahàng trước thời hạn.

- Khi tỉ lệ chiết khấu tăng thì doanh số bán tăng, vốn đầu tư vào khoản phảithu thay đổi và doanh nghiệp nhận được ít hơn trên mỗi đồng doanh số bán Các chiphí thu tiền và nợ khó đòi giảm khi tỉ lệ chiết khấu mới đưa ra có tác dụng tích cực.d) Chính sách thu tiền

Là những biện pháp áp dụng để thu hồi những khoản nợ mua hàng quá hạn như:gửi thư, điện thoại, cử người đến gặp trực tiếp, ủy quyền cho người đại diện, tiến hànhcác thủ tục pháp lý…Khi doanh nghiệp cố gắng đòi nợ bằng cách áp dụng các biệnpháp cứng rắn hơn thu hồi nợ càng lớn hơn nhưng chi phí thu tiền càng tăng cao Đốivới một số khách hàng khó chịu khi bị đòi tiền gắt gao và cứng rắn làm cho doanh sốtương lai có thể bị giảm xuống [10]

2.3 Theo dõi các khoản phải thu [13]

2.3.1 Mục đích: Nhà quản trị tài chính theo dõi khoản này nhằm:- Xác định đúng thực trạng của các khoản phải thu.

- Đánh giá tính hữu hiệu của các chính sách thu tiền.2.3.2 Một số công cụ theo dõi các khoản phải thu [2]a) Kỳ thu tiền bình quân

Là công cụ được dùng để theo dõi các khoản phải thu

Các khoản phải thuKỳ thu tiền bình quân =

Doanh thu bán chịu bình quân một ngày trong kỳb) Vòng quay khoản phải thu

Doanh thu thuầnVòng quay khoản phải thu =

Các khoản phải thuc) Mô hình tuổi các khoản phải thu [10]

Phương pháp phân tích này dụa trên thời gian biểu về “tuổi” của các koản phảithu Phương pháp này rất hữu hiệu đối với các khoản phải thu có sự biến động về mặtthời gian.

d) Mô hình số dư trên tài khoản phải thu

Phương pháp này đo lường phần doanh số bán chịu của mỗi tháng vẫn chưa thuđược tiền tại thời điểm cuối tháng đó và tại thời điểm kết thúc của tháng tiếp theo.

2.3.1 Khái niệm và phân loại.a) Khái niệm.

Hàng tồn kho là những tài sản được giữ để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanhbình thường; đang trong quá trình sản xuất, kinh doanh dở dang; nguyên liệu,vật liệu, công cụ, dụng cụ để sử dụng trong quá trình sản xuất, kinh doanh hoặc cungcấp dịch vụ.

b) Phân loại.

Hàng tồn kho bao gồm: Thành phẩm tồn kho, sản phẩm dở dang: sản phẩm chưahoàn thành, sản phẩm hoàn thành chưa làm thủ tục nhập kho thành phẩm, nguyên liệu,vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho.

2.3.2 Quản trị chi phí tồn kho

Để dự trữ hàng tồn kho, doanh nghiệp phải tốn kém chi phí Các chi phí liênquan đến việc dự trữ tồn kho là: Chi phí tồn trữ, chi phí đặt hàng, chi phí cơ hội…

a) Chi phí tồn trữ.*Khái niệm:

Chi phí tồn trữ là những chi phí liên quan đến việc tồn trữ hàng hoá haynhững chi phí biến đổi tăng, giảm cùng với hàng tồn kho Tức là những chi phí tănggiảm phụ thuộc vào lượng hàng tồn kho nhiều hay ít.

* Phân loại

- Chi phí hoạt động bao gồm: chi phí bốc xếp hàng hoá, chi phí bảo hiểm hàng tồnkho, chi phí hao hụt mất mát, mất giá trị do bị hư hỏng và chi phí bảo quản hànghoá.

- Chi phí tài chính bao gồm: chi phí sử dụng vốn, trả lãi vay cho nguồn kinhphí vay mượn để mua hàng dự trữ, chi phí về thuế, khấu hao…

b) Chi phí đặt hàng.

Bao gồm chi phí quản lý, giao dịch và vận chuyển hàng như: chi phí giấytờ, chi phí vận chuyển, chi phí nhận hàng Chi phí này thường ổn định, khối lượnghàng của mỗi lần đặt hàng nhỏ thì số lần đặt hàng tăng nên tổng chi phí đặt hàng caovà ngược lại [10]

2.3.3 Một số công cụ đánh giá hàng tồn kho [1]a) Vòng quay hàng tồn kho

Doanh thu thuầnVòng quay hàng tồn kho =

Hàng tồn khob) Số ngày luân chuyển hàng tồn kho

- Số ngày luân chuyển hàng tồn kho = 360 / vòng quay hàng tồn kho

Chương II Thực trạng quản trị vốn lưu động tạiCông ty MTL-Chi nhánh Hà Nội

I Tổng quan về công ty MTL.

1.1 Giới thiệu về các hoạt động kinh doanh của công ty MTL.

-Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại vận tải M.T.L-Tên giao dịch quốc tế: M.T.L Co.,Ltd.

Worldwide transport & logistics-Website: WWW.mtl-vn.com.

-Địa chỉ: * Head office:

Địa chỉ: Số 33- Điện Biên Phủ, Phường Đakao, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh.Điện thoại: 84-8-8208093 ( 8 lines)

Fax: 84-8-8208091

Email: sginfo@mtl-vn.com.

*Chi nhánh Hà Nội:

Địa chỉ: Tầng 3, Toà nhà CBC, Số 3B, Đặng Thái Thân, Hoàn Kiếm, Hà Nội.Điện thoại: 84-4-9333873 ( 4 lines)

Hoạt động kinh doanh chính của Công ty là:

- Đại lý giao nhận và vận chuyển hàng hóa xuất nhập khẩu và công cộng bằngđường biển, đường hàng không và đường bộ.

- Dịch vụ kho ngoại quan, kho CFS, kho ICD.

- Kinh doanh kho bãi, xếp dỡ, lưu giữ hàng hóa xuất nhập khẩu trung chuyển.- Dịch vụ giao, nhận hàng hóa, làm thủ tục hải quan.

- Đại lý tàu biển và môi giới hàng hải cho tàu biển trong và ngoài nước.

- Dịch vụ kinh doanh hàng quá cảnh và chuyển tải hàng hóa qua Campuchia,Lào, Trung Quốc.

- Dịch vụ đóng gói và kẻ ký mã hiệu hàng hóa cho nhà sản xuất trong nước vànước ngoài ủy thác [7]

1.2 Tầm nhìn và triết lý kinh doanh của công ty[7]

1.2.1 Tầm nhìn.

Công ty sẽ cung cấp dịch vụ giao nhận vận tải, kho vận chuyên nghiệp, liên tụcvới chất lượng cao nhất và đặt mục tiêu vào năm 2015, MTL CO.,LTD sẽ trở thànhmột công ty giao nhận vận tải và kho vận hàng đầu Việt Nam và là đối tác tin cậy củacác công ty nước ngoài với hệ hống đại lý đặt tại nhiều nước trên thế giới.

1.2.2 Triết lý kinh doanh

“Chỉ cần bạn có nhu cầu, chúng tôi sẽ cung cấp”– “You just request it & Wewill provide”.

1.3 Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty TNHH thương mại vận tải MTL là một công ty kinh doanh trong lĩnhvực giao nhận vận tải, xuất nhập khẩu…được thành lập vào năm 2003, khởi đầu khiêmtốn chỉ với khoảng 10 nhân viên và văn phòng chính đặt tại thành phố Hồ Chí Minh.Mặc dù mới trải qua hơn 4 năm kinh nghiệm, nhưng với đội ngũ lãnh đạo trên 10 nămkinh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực giao nhận vận tải, ngoại thương và đội ngũ nhânviên trẻ, năng động và có kiến thức chuyên môn, nên hiện nay ngoài văn phòng chínhđặt taị TP Hồ Chí Minh, MTL còn có thêm hai chi nhánh tại Hà Nội và tại Hải Phòngvới số lượng nhân viên lên đến 80 người và tất cả đều đã có được chỗ đứng nhất địnhtrong thị trường giao nhận vận tải Việt Nam và Thế giới.

Hiện tại MTL là đại lý của MAIMEX- là một trong những công ty vận tải hàngđầu thế giới, cùng với việc đã có những hợp đồng với các hãng hàng không trong nước,cũng như những mối quan hệ tốt với các hãng tàu trong và ngoài nước đã giúp choMTL có thể đáp ứng tốt được nhiều nhu cầu khác nhau của khách hàng MTL luôn bảođảm rằng khách hàng sẽ nhận được những giải pháp tốt nhất cho lô hàng của họ.

Đặc biệt, trong tháng 7/2008 vừa qua, một tin vui đã đến với MTL, khi công tychính thức trở thành thành viên của hiệp hội giao nhận vận tải quốc tế AOP - đây làmột hiệp hội vận tải lớn nhất thế giới hiện nay Điều này đã tạo ra những cơ hội rất lớncho MTL.[7]

1.4 Cơ cấu tổ chức và nhân sự của MTL Hà Nội.1.4.1 Cơ cấu tổ chức.

Hiện nay, công ty MTL-Chi nhánh Hà Nội có cơ cấu tổ chức theo chức năngnên rất gọn nhẹ, đảm bảo được sự linh hoạt trong hoạt động của công ty (xem hình 2)

Hình 2 : Sơ đồ Cơ cấu tổ chức công ty MTL-Chi nhánh Hà Nội

1.4.2 Cơ cấu nhân sự của công ty MTL- chi nhánh Hà Nội.Hiện nay MTL-Chi nhánh Hà Nội có tất cả 20 nhân sự:

+ 1 Giám đốc : Nguyễn Tuấn Anh.

+ 1 Phó giám đốc : Nguyễn Thị Thanh Mai.+ 1 Trưởng phòng Sea: Tạ Thị Hương Giang+ 1 Trưởng phòng Air: Nguyễn Tiến Dương.

+ 16 nhân viên làm việc tại các phòng ban khác nhau.[7]

1.5 Các đơn vị kinh doanh của công ty.

* Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh sẽ đảm nhận những công việc:

- Xây dựng kế hoạch và định hướng công tác tài chính ngắn hạn cũng như dàihạn cho công ty.

- Quản lý tài sản của công ty, thu hồi công nợ, tính lương, quyết toán định kỳvới ngân hàng.

- Kiểm tra tàu, hầm chứa hàng, khoang hàng,…

- Phải quan tâm và báo cáo lại cho người phụ trách về mảng hàng đó khi hàngđã chính thức rời cảng hoặc đã chính thức cập cảng.[7]

II Thực trạng quản trị vốn lưu động tại MTL-Chi nhánh Hà Nội.

2.1 Phân tích hoạt động kinh doanh của MTL trong giai đoạn 2006-2008.

Trong 3 năm gần đây, công ty MTL-Chi nhánh Hà Nội liên tục phát triển nhanhchóng, doanh thu và lợi nhuận tăng trưởng đều thể hiện ở bảng sau đây:

Bảng1: Báo cáo kết quả kinh doanh giai đoạn 2006-2008

Đơn vị: VNĐ

1 Doanh thucung cấp dịchvụ

2 Các khoản

giảm trừ 358,654,125 386,956,200 506,204,345

3 Doanh thuthuần cung cấpdịch vụ

4 Giá vốn cung

cấp dịch vụ 30,540,260,365 38,265,310,105 45,348,470,1255.Lợi nhuận

gộp 7,537,342,760 12,198,273,985 14,965,565,8306 Chi phí cung

cấp dịch vụ 1,850,369,210 2,259,364,245 2,960,346,1457 Chi phí quản

lý doanh nghiệp 1,012,316,851 1,315,240,120 1,890,267,839

8 Lợi nhuận

9 Thuế thunhập doanhnghiệp

1,308,903,876 2,414,627,494 2,832,186,517

10 Lợi nhuận

(Nguồn: báo cáo tài chính công ty MTL giai đoạn 2006-2008)

Nhận xét: Qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty MTL ta có thể đưa ra các

nhận xét về tình hình kiểm soát chi phí và lợi nhuận như sau:

a) Các khoản mục chi phí: Dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh của MTL ta có thể

thấy rằng kết cấu chi phí của công ty bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng vàchi phí quản lý doanh nghiệp, được thể hiện ở bảng sau đây:

Bảng 2 : Phân tích tình hình biến động của giá vốn hàng bán, và các khoản mụcchi phí của MTL.

Chênh lệch tuyệt đối % theo quy mô

7,725,049,740 7,083,160,020 14,808,209,760 125.295% 118.510% 148.486%Chi

408,995,035 700,981,900 1,109,976,935 122.034% 131.025%% 159.987%Chi

phíquảnlí

302,923,269 575,027,719 877,950,988 129.924% 143.720% 186.727%

( Nguồn: trích báo cáo KQKD của MTL trong giai đoạn 2006- 2008)

Qua bảng ta thấy được rằng, giá vốn hàng bán có xu hướng tăng mạnh trong 3năm qua Mức tăng năm 2007 so với năm 2006 là cao nhất, điều này là do năm 2007,hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đã được mở rộng do những điều kiện thuậnlợi của nền kinh tế cũng như chiến lược phát triển chung của công ty Năm 2007, côngty đã đa dạng hóa dịch vụ của mình sang nhập khẩu và lắp đặt các thiết bị máy móccho các nhà máy và khu công nghiệp, đây cũng là bước cuối cùng trong dịch vụ door-to-door Đến năm 2008, mức tăng của giá vốn hàng bán là thấp hơn so với năm trướcđó nhưng vẫn ở mức cao.

Các khoản mục chi phí của MTL đều tăng trong 3 năm qua Nhìn chung mứctăng của chi phí bán hàng và cung cấp dịch vụ, chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm2008 cao hơn so với mức tăng trong năm 2007 Bởi vì trong năm 2008, tình hình kinhtế vĩ mô của chúng ta gặp rất nhiều khó khăn, ảnh hưởng mạnh đến các doanh nghiệpxuất nhập khẩu và sau đấy là gián tiếp ảnh hưởng đến các doanh nghiệp cung cấp dịch