Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan LI M U Cùng với lên xã hội, doanh nghiệp ngày đòi hỏi phải phát triển cao sản xuất kinh doanh có hiệu Trong điềukiện kinh tế thị trờng có quản lý nhà nớc doanh nghiệp cạnh tranh chế thị trờng quy luật cung cầu hàng hoá xã hội Để vợt qua đợc chọn lọc thị trờng, cạnh tranh liệt, doanh nghiệp phải giải vấn đề sản xuất kinh doanh cho vững có lợi Việc tổ chức quy trình sản xuất kinh doanh cần phải sử dụng hàng loạt công cụ quản lý khác nhng kế toán công cụ quan trọng hữu hiệu Vì kế toán thu nhận xử lý, cung cấp thông tin tài sản - vận động tài sản, vốn trình luân chuyển vốn xem có quản lý tốt hay không từ giúp cho chủ thể quản lý đa phơng án kinh doanh có lợi cho doanh nghiệp Kế toán cung cấp thông tin hiệu kinh tế doanh nghiệp cho đối tợng có liên quan ý tới nh nhà đầu t, Ngân hàng, chủ doanh nghiệp khác báo cáo với quan Nhà nớc Sau thời gian thực tập công ty TNHH Thng Mi Vn Ti Nm Sang với vốn kiến thức đợc học nghiên cứu, đồng thời đợc giúp đỡ cụ giỏo Nguyn Lan Anh cô cán công ty Với kiến thức hạn chế em xin đợc trình bày báo cáo tổng hợp trình thực tập Báo cáo thực tập em gồm phần: Phn 1: Khỏi quỏt chung v Công ty TNHH Thng Mi Vn Ti Nm Sang Phn 2: Thc trng t chc cụng tỏc k toỏn ti Công ty Thng Mi Vn Ti Nm Sang Phn 3: Kho sỏt cỏc phn hnh k toỏn ti Công ty Thng Mi Vn Ti Nm Sang PHầN I GIới thiệu chung công TY TNHH THNG MI VN TI NM SANG 1.1.Tổng quan doanh nghiệp: Khỏi quỏt v cụng ty TNHH Thng Mi Vn Ti Nm Sang Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH Thng Mi Vn Ti Nm Sang Tr s chớnh: Thụn Tinh Thy 2, xó An Hũa, huyn An Dng, Hi Phũng Loi hỡnh doanh nghip : cụng ty TNHH Lnh vc sn xut kinh doanh: - Sa cha v bo dng phng tin ti(tr ụ tụ, mụ tụ, xe mỏy v cỏc xe cú ng c khỏc) - Xõy dng cụng trỡnh k thut dõn dng - Phỏ d v chun b mt bng - Bỏn buụn in gia dng,ốn v b ốn in - Bỏn buụn mỏy múc thit b vph tựng mỏy - Bỏn buụn xng du v cỏc sn phm liờn quan - Bỏn buụn st thộp - Bỏn buụn tre, na, g cõy v g ch bin - Bỏn buụn xi mng - Bỏn buụn ghch xõy, ỏ, cỏt, si - Bỏn buụn ghch p lỏt v thit b v sinh - Bỏn buụn ph liu, ph thi kim loi, phi kim loi - Vn ti hng húa bng ng b - Vn ti hng húa bng ng thy ni b - Bc xp hang húa - Cho thuờ xe cú ng c khỏc - Cho thuờ mỏy múc thit b xõy dng - Hot ng dch v h tr trc tip cho ti ng b - Bỏn buụn than ỏ v nhiờn liu rn khỏc - Sn xut khỏc cha c phõn vo õu:sn xut than t ong - Vn ti hnh khỏch bng xe khỏch ni tnh, lien tnh - Cho thuờ ụ tụ - Bỏn buụn ph tựng v cỏc b phn ph tr ca ụ tụ v xe cú ng c khỏc - Bo dng sa cha ụ tụ v xe cú ng c khỏc Cụng ty TNHH Thng Mi Vn Ti Nm Sang cú y t cỏch phỏp nhõn v cú du riờng, cú mó s thu riờng Sn xut vi mc ớch em li li nhun v mc tiờu phỏt trin kinh t xó hi Cụng ty TNHH TMVT CễNG TY TNHH THNG MI Nm VNSang TI NM SANG c thnh lp ngy 24 thỏng 11 nm 2009 S t chc b mỏy qun G lýiỏm cac doanh nghip Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 Phũng nhõn s GVHD: Nguyn Lan Anh Phũng k toỏn Phũng kinh doanh Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Giám đốc đại diện pháp nhân công ty ngời đứng đầu công ty chịu trách nhiệm trớc nhà nớc bảo toàn phát triển vốn đợc giao kết hoạt động kinh doanh công ty Lãnh đạo đạo chung mặt công tác công ty Bổ nhiệm cán có lực làm đại diện chất lợng lãnh đạo công ty.Giám đốc có quyền điều hành sản xuất kinh doanh theo kế hoach, quan hệ giao dịch ký kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm tổn thất sản xuất kinh doanh hiệu Giám đốc đợc quyền định máy quản lý phận sản xuất công ty Bổ nhiệm ,miễn nhiệm, khen thởng ,kỷ luật, nâng lơng cho công nhân viên công ty - Phũng hnh chớnh nhõn s: phũng cú trỏch nghim tuyn dng v o to lao ng lng thng cho cỏn b nhõn viờn.Thc hin cỏc cụng tỏc hnh chớnh phũng nh tip khỏch ,phụ tụ, lu ch, m bo húa cụng ty (trang phc, l np lm vic ) v cỏc cụng tỏc hnh chớnh khỏc - Phũng ti chớnh k toỏn: cú nhin v thu thp , tng hp v s lý cỏc s liu thụng tin v cụng tỏc ti chớnh k toỏn, tham mu cho giỏm c v hiu qu kinh doanh cng nh vic la chn cỏc phng ỏn kinh doanh - Phũng kinh doanh:m nhn cụng tỏc xut nhp khu ca cụng ty giao nhn vt t, cụng tỏc giỏm sỏt kim tra cht lng sn phm , cỏc hot ng maketing cng nh xõy dng cỏc chin lc kinh doanh cỏc cụng vic liờn quan ti kinh doanh khỏc 1.2 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp Cụng ty TNHH Thng Mi Vn Ti Nm Sang với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0201014348 xin xây dựng công trình dân dụng công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, sở hạ tầng, xây dựng bản, sản xuất khai thác kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh dịch vụ thơng mại Thành lập từ nm 2009, ban đầu sở sản xuất nhỏ với lực lợng cán quản lý, cán kỹ thuật vài ba ngời chủ yếu lao động thi công, phơng tiện máy móc thi công hầu nh cha đợc đầu t Đến công ty có lực Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan lợng cán kỹ s, công nhân đồng lĩnh vực quản lý chuyên môn, lực lợng công nhân chuyên sâu ngành nghề với tay nghề cao, đủ lực lợng cán bộ, kỹ s, công nhân dàn lĩnh vực Trong năm qua với phơng châm động đổi vững bớc đi, công ty đạt đợc thành tích đáng kể, sản xuất kinh doanh với nhịp độ phát triển năm sau cao năm trớc từ 1,2 đến lần, hoàn thành tốt nhiệm vụ trị đợc giao Từng bớc củng cố đào tạo lực lợng cán công nhân trởng thành theo năm tháng, nâng cao đời sống cán công nhân viên, tích cực tham gia công tác xã hội đóng góp phần nhỏ bé vào công đổi đất nớc 1.3 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Cụng ty TNHH Thng Mi Vn Ti Nm Sang Công ty t nhân nhu cầu vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tự huy động, kế hoạch doanh nghiệp trớc đa thực phải đợc tính toán thận trọng cho phù hợp với thị trờng đem lại hiệu cao Điều góp phần tích lũy vốn cho doanh nghiệp đóng góp ngày nhiều cho xã hội đồng thời tạo công việc thu nhập ổn định cho nhiều ngời lao động S t chc b mỏy qun lý ca doanh nghip Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang Giỏm c Phũng nhõn s Phũng k Phũng kinh doanh toỏn Giám đốc đại diện pháp nhân công ty ngời đứng đầu công ty chịu trách nhiệm trớc nhà nớc bảo toàn phát triển vốn đợc giao kết hoạt động kinh doanh công ty Lãnh đạo đạo chung mặt công tác công ty Bổ nhiệm cán có lực làm đại diện chất lợng lãnh đạo công ty.Giám đốc có quyền điều hành sản xuất kinh doanh theo kế hoach, quan hệ giao dịch ký kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm tổn thất sản xuất kinh doanh hiệu Giám đốc đợc quyền định máy quản lý phận sản xuất công ty Bổ nhiệm ,miễn nhiệm, khen thởng ,kỷ luật, nâng lơng cho công nhân viên công ty Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan - Phũng hnh chớnh nhõn s: phũng cú trỏch nghim tuyn dng v o to lao ng lng thng cho cỏn b nhõn viờn.Thc hin cỏc cụng tỏc hnh chớnh phũng nh tip khỏch ,phụ tụ, lu ch, m bo húa cụng ty (trang phc, l np lm vic ) v cỏc cụng tỏc hnh chớnh khỏc - Phũng ti chớnh k toỏn: cú nhin v thu thp , tng hp v s lý cỏc s liu thụng tin v cụng tỏc ti chớnh k toỏn, tham mu cho giỏm c v hiu qu kinh doanh cng nh vic la chn cỏc phng ỏn kinh doanh - Phũng kinh doanh:m nhn cụng tỏc xut nhp khu ca cụng ty giao nhn vt t, cụng tỏc giỏm sỏt kim tra cht lng sn phm , cỏc hot ng maketing cng nh xõy dng cỏc chin lc kinh doanh cỏc cụng vic liờn quan ti kinh doanh khỏc 1.4 Nhng thnh tu m cụng ty ó t c nhng nm gn õy Phõn tớch mt s ch tiờu ti chớnh ca cụng ty qua cỏc nm 2011,2012,2013 n v triu ng STT Ch tiờu doanh thu Doanh thu thun v bỏn hng cung cp dch v Giỏ hng bỏn Chi phớ QLDN Chi phớ ti chớnh Li nhun So sỏnh NM 2011/2012 Tuyt i % 50,478 149,33 2012/2013 Tuyt i % -14,463 -17,6 2011 33,803 2012 84,282 2013 69,819 33,803 84,282 69,819 50,478 149,33 -14,463 -17,6 27,36 3,141 947 2,966 72,563 4,728 1,387 8,645 59,87 4,789 2,858 6,469 45,202 1,314 440 5,678 156,21 38,5 46,47 191,42 -12,689 61 1,471 -2,175 -17,4 1,3 106,0 -25,1 Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v nm 2011 t 33,803 triu ng nm 2012 t 84,282 triu ng nm 2013 gim so vi 2012 l 14,463 tng ng vi t l gim 17,6% Qua ú thy c tỡnh hỡnh kinh doanh nm 2013 cha c tt ú l nm 2013 cụng ty chu s chi phi ca nn kinh t th trng vi ỏp lc suy gim kinh t ton cu nờn ngnh xõy dng b kộm phỏt trin cựng vi nhng ngnh khỏc Kộo theo ú l s gim mnh v li nhun ca cụng ty nm 2013 gim 2,175triu ng so vi nm 2012 tng ng vi t l 25,16% PHN II Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan TèM HIU CHUNG V T CHC K TON TI CễNG TY TNHH THNG MI VN TI NM SANG 2.1.T chc b mỏy k toỏn K toỏn K toỏn tng hp(k Thủ kho toỏn trng) K toỏn toỏn-th qu Chc nng nhim v ca phũng k toỏn: - K toỏn trng ph trỏch chung v trc tip lp bỏo cỏo ti chớnh, chu trỏch nhim trc Giỏm c v mi hot ng ca phũng cng nh mi hot ng khỏc ca Cụng ty cú liờn quan n ti chớnh K toỏn trng cũn cú vai trũ rt quan trng l tham mu cho Giỏm c chin lc kinh doanh - K toỏn toỏn kiờm th qu: theo dừi cht ch tỡnh hỡnh thu chi, bo qun tin mt, s d v nhng bin ng k ca tin gi ngõn hang Theo dừi v toỏn cụng n - Th kho: Theo dừi tỡnh hỡnh nhp- xut- tn kho NVL, thnh phm v lp bng tng hp chuyn cho k toỏn tng hp 2.2.T chc v s k toỏn Hỡnh thc k toỏn - H thng ti khon s dng theo Ch k toỏn doanh nghip ban hnh theo Quyt nh s 48/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng B Ti chớnh -Niờn k toỏn ca cụng ty :01/1 n 31/12 -Kỡ k toỏn : quý /thỏng -n v tin t : Vit Nam ng (VN) -Phng phỏp khu hao TSC : khu hao theo phng phỏp s d gim dn -Phng phỏp tớnh thu GTGT: theo phng phỏp khu tr -Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: phng phỏp kim kờ nh kỡ -Hỡnh thc s : Xut phỏt t c im t chc qun lớ sn xut kinh doanh v yờu cu hch toỏn kinh t ca n v, hin cụng ty ang ỏp dng hỡnh Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan thc k toỏn chng t ghi s vi h thng s sỏch Ton b quỏ trỡnh hch toỏn x lớ chng t, luõn chuyn chng t, cung cp thụng tin kinh t c thc hin ti phũng k toỏn tng hp theo hỡnh thc chng t ghi s c biu hin qua s sau : Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc k toỏn chng t nghi s (1) Hng ngy , cn c vo cỏc chng t k toỏn hoc Bng Tng hp chng t k toỏn cựng loi ó c kim tra, c dựng lm cn c ghi s, k toỏn lp Chng T nghi s Cn c vo chng t ghi s nghi s ng ký Chng t nghi s, sau ú c dựng nghi vo S Cỏi Cỏc chng t k toỏn sau ;lm cn c lp Chng t ghi s c dựng ghi vo S,Th k toỏn chi tit cú liờn quan (2) Cui thỏng, phi khúa s tớnh tng s tin ca cỏc nghip v kinh t , ti chớnh phỏt sinh thỏng trờn s ng kớ Chng t ghi s, tớnh tng s phỏt sinh N, tng s phỏt sinh Cú v s d ca tng ti khon trờn S Cỏi Cn c vo s cỏi lp Bng Cõn i s phỏt sinh (3) Sau i chiu khp ỳng , s liu nghi trờn S Cỏi v Bng tng hp chi tit ( c lp t s, th k toỏn chi tit) c dựng lp Bỏo cỏo ti chớnh S k toỏn hỡnh thc chng t ghi s Chng t k toỏn S qu S ng ký CTGS Bng tng hp chng t CHNG T GHI S Bng tng hp chi tit S cỏi Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 S k toỏn chi tit GVHD: Nguyn Lan Anh Bng i TI s phỏt sinh BOcõn CO CHNH Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng hoc nh k i chiu, kim tra Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan phần iii khảo sát phần hành kế toán công ty TNHH THNG MI VN TI NM SANG 3.1 Kế toán vốn tiền 3.1.1 K toỏn tin mt Chng t k toỏn s dng - Giy lnh tin mt; - Húa n bỏn hng, húa n giỏ tr gia tng; - Húa n mua hng; - Giy ngh tm ng; -Giy toỏn tm ng; Cn c vo cỏc chng t trờn k toỏn tin mt vit phiu thu, phiu chi tin mt Sau ó cú ch ký ca ngi thu tin, ngi nhn tin, ngi cho phộp nhp xut qu (Giỏm c hoc ngi y quyn v k toỏn trng), th qu úng du ó thu tin hoc ó chi tin S sỏch k toỏn s dng - Bỏo cỏo thu, chi tin mt; - S chi tit qu tin mt; - S tng hp TK 111; - S cỏi TK 111; Ti khon s dng TK 111 Tin mt: Phn ỏnh tỡnh hỡnh hin cú, s bin ng v tn qu tin mt ca cụng ty Chi tit thnh TK cp - TK 1111: Tin mt l tin Vit Nam - TK 1112: Tin mt l ngoi t Vốn tiền phận tài sản lu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan a Kế toán tiền mặt tồn quỹ * Ti khon s dng: TK 111 Tin mt (TK 1111 Tin Vit Nam) * Chng t s dng: - Phiu thu - Phiu chi - Giy ngh tm ng - Giy toỏn tin tm ng - Húa n giỏ tr gia tng - Cỏc chng t khỏc cú liờn quan Chng t gc S chi tit TK 111 S qu tin mt Chng t ghi s S cỏi TK 111 Bỏo cỏo ti chớnh Bng cõn i s phỏt sinh Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng, nh k Quan h i chiu S luõn chuyn chng t k toỏn tin mt ti qu 3.1.1.1 Các nghiệp vụ phát sinh tăng quỹ tiền mặt: nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt công ty TNHH thơng mại dịch vụ HTCOM chủ Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 10 Trng i hc Hi Phũng Phiếu xuất kho Ngày 28 tháng năm 2013 Bỏo cỏo tng quan Đơn vị: Công ty TNHH TMVT Nm Sang Ngời nhận hàng: Bựi Vn Nam Địa chỉ: Công ty cổ phần Sản xuất Quang Minh Lý xuất kho : xuất bán TT Tên Thộp trũn ĐVT Số lợng theo chứng từ kg 1500 Cộng Phụ trách cung tiêu ( Ký, họ tên ) Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 Số lợng theo thực Đơn giá tế 1500 240.000 Thành tiền 360.000.000 360.000.000 Ngày 28 tháng năm 2013 Ngời giao hàng Thủ kho ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) GVHD: Nguyn Lan Anh 62 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Hóa đơn Mẫu số :01GTKT-3LL giá trị gia tăng GK/2013B Liên Số:0049667 (Lu nội bộ) Ngày 28 tháng năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TMVT Nm Sang Địa : Thụn Tinh Thy 2, Xó An Hũa, AD, HP Họ tên ngời mua hàng: Nguyn Thu Loan Địa : Trn Tt Vn- Kin An HP Hình thức toán : Cha thu tiền STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C Kg 300 240.000 72.000.000 Thộp trũn Cộng tiền hàng: 72,000,000 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 3.600.000 Tổng cộng toán: 75.600.000 Số tiền viết chữ: By mi nm triu sỏu trm nghỡn ng chn/ Ngời mua hàng (Ký, họ tên) Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) GVHD: Nguyn Lan Anh 63 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang Mu s S02a-DN a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An Hũa,AD,HP (Ban hnh theo Q s 48/2006/QBTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S 12 Ngy 30 thỏng Nm 2013 S hiu ti khan N Cú Doanh thu bán hàng cho 511 72.000.000 b Nguyn Thu Loan Cng 3.600.000 75.600.000 Trớch yu 131 x 3331 x Kốm theo chng t gc Ngi lp biu (Ký, h tờn) S tin Ghi chỳ x K toỏn trng (Ký, h tờn) n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang Mu s S02a-DN a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An Hũa,AD,HP (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) Trớch yu Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 CHNG T GHI S S 13 Ngy 30 thỏng Nm 2013 S hiu ti khan S tin GVHD: Nguyn Lan Anh Ghi chỳ 64 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan N Giá vốn hàng bán 632 Giá vốn hàng bán 632 Cú 156 156 360.000.000 72.000.000 Cng x x 432.000.000 x Kốm theo chng t gc Ngi lp biu K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 65 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang Mu s S02b-DN a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An Hũa,AD,HP (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S NG Kí CHNG T GHI S Nm 2013 Chng t ghi s Chng t ghi s Ngy Ngy S tin S tin S hiu S hiu thỏng thỏng 3 12 30/6 75.600.000 13 30/6 432.000.000 Cng Cng Ly k t u quý Ly k t u quý S ny cú Trang, ỏnh s t trang 01 n trang Ngy m s Ngy 30 thỏng nm 2013 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 66 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Mu s S02c1 DN n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang (Ban hnh theo Q s a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An Hũa,AD,HP 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S CI Nm 2013 Tờn ti khon:Giá vốn hàng bán S hiu TK:632 Ngy thỏng Chng t S ghi s Ngy S Din gii thỏng 30/6 30/6 12 13 30/6 30/6 30/6 S d u tháng 12 S PS thỏng 12 Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Kết chuyển giá vốn Cng s phỏt sinh thỏng S d cui thỏng S tin hiu Ghi TK N Cú chỳ 156 156 75.600.000 432.000.000 911 ì 507.600.000 507.600.000 507.600.000 ì ì S ny cú trang, ỏnh s t trang s 01 n trang Ngy m s: Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngy30 thỏng6 nm 2013 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Mu s S02c1 DN n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An Hũa,AD,HP (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S CI Trớch Thỏng Nm 2013 Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 67 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Tờn ti khon:Doanh thu bán hàng S hiu TK:511 Ngy Chng t GS Din gii SHTK thỏng S hiu Ngy N ghi s thỏng 28/6 12 28/6 28/6 13 28/6 30/6 CTGS 30/6 Cng s ps Cú S d u k S ps thỏng Doanh thu bán hàng cho công 131 ty cổ phần Quang Minh Doanh thu bán hàng cho 112 Nguyn Thu Loan K/c doanh thu 911 sang TK 911 S tin 360.000.000 72.000.000 432.000.000 432.000.000 432.000.000 S d cui k Ngi lp biu (Ký, ghi rừ h tờn) Ngy 30 thỏng6 Nm 2013 K toỏn trng Giỏm c (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) *Kế toán chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp Bao gm: - Chi phí giới thiệu sản phẩm - Tiền lơng cho nhân viên quản lý nhân viên bán hàng - Chi phí đồ dùng văn phòng - Chi phí khấu hao TSCĐ cho toàn doanh nghiệp (cả phận quản lý phận bán hàng) - Chi phí dịch vụ mua phục vụ cho phận quản lý phục vụ cho tiêu thụ sản phẩm Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 68 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan * Căn vào nội dung khoản Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 641, TK 642 - Chứng từ đợc sử dụng bao gồm: Phiếu chi, bảng tiền lơng, bảng khấu hao TSCĐ Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 69 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Số 10/T3 Từ ngày 01/4/2013 đến 30/6/2013 Loại chứng từ: Công nợ phải thu Đơn vị tính: đồng VN Chứng từ Ghi có TK 111 Ghi nợ tài khoản Số Ngày Nội dung nghiệp vụ Tổng số 6421, kinh tế phát sinh 1331 hiệu tháng tiền 6422 03902 03904 03905 15/6 15/6 28/6 Tr tin in+nc Tr tin in thoi Trả tiền vận chuyển Tổng cộng Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 1.500.000 1.350.000 150.000 550.000 500.000 50.000 500.000 500.000 2.550.000 2.350.000 200.000 Kế toán trởng (Ký, họ tên) GVHD: Nguyn Lan Anh 70 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An Hũa,AD,HP Mu s S02c1 DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S CI Nm 2013 Tờn ti khon:Chi phí quản lí doanh nghip S hiu TK:6421 Ngy thỏng ghi s Chng t S Din gii Ngy thỏng 15/6 19/3 15/6 19/3 28/6 28/6 28/6 28/6 28/6 30/3 28/6 30/6 S d u tháng 12 S PS thỏng 12 Tiền điện thoại Tiền điện+ nc Tiền lơng nhân viên bán hàng Tạm ứng Chi phí hoa hng bán hàng Trích KHTSCĐ Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp Cng s phỏt sinh thỏng S d cui thỏng S hiu TK S tin N 111 111 500.000 1.350.000 334 111 15.000.000 3000.000 131 214 3.500.000 15.000.000 911 ì ì Ghi chỳ Cú 38.350.000 38.350.000 ì ì S ny cú trang, ỏnh s t trang s 01 n trang Ngy m s: Ngy30 thỏng6 nm2013 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) Tơng tự nh kế toán chi phí bán hàng, trớc ghi vào sổ, kế toán phải định khoản: (Số liệu tháng năm 2013) n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 Mu s S02c1 DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/QGVHD: Nguyn Lan Anh 71 Trng i hc Hi Phũng a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An Hũa,AD,HP Bỏo cỏo tng quan BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S CI Nm 2013 Tờn ti khon: chi phí quan lí kinh doanh S hiu TK:6422 Ngy Chng t thỏn Ngy g ghi S thỏng s 15/6 15/6 15/6 15/6 28/6 29/6 29/6 30/6 28/6 29/6 29/6 30/6 Din gii S d u tháng 12 S PS thỏng 12 Tiền điện thoại Tiền điện+ nc Tiền lơng nhân viên quản lí Tạm ứng Mua văn phòng phẩm Trích KHTSCĐ Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp Cng s phỏt sinh thỏng S d cui thỏng S hiu TK S tin 111 111 300.000 300.000 334 111 111 214 9.000.000 200.000 150.000 15.000.000 G N 911 ì ì Ghi chỳ Cú 24.950.000 24.950.000 ì ì S ny cú trang, ỏnh s t trang s 01 n trang Ngy m s: Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngy30thỏng6nm2013 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Để xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 911 n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An Hũa,AD,HP Mu s S02c1 DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ngy Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 72 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan 14/09/2006 ca B trng BTC) S CI Nm 2013 Tờn ti khon:Xác định kết kinh doanh S hiu TK:911 Chng t Ngy thỏng Ngy S ghi s thỏng 30/6 30 30/6 30/6 32 30/6 31/3 34 31/3 31/3 31/3 37 38 31/3 31/3 Din gii S d u tháng 12 S PS thỏng 12 Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chí phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển lãi Cng s phỏt sinh thỏng S d cui thỏng Cng ly k t u quý S S tin hiu TK N 511 432.000.000 632 507.600.000 Gh i chỳ Cú 1.243.700.000 ì ì ì 6421 38.350.000 6422 24.950.000 421 240.800.000 ì ì ì 1.243.700.000 S ny cú trang, ỏnh s t trang s 01 n trang Ngy m s: Ngi ghi s (Ký, h tờn) Ngy30 thỏng6 nm2013 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) K toỏn trng (Ký, h tờn) Mu s S02c1 DN n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang (Ban hnh theo Q s a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An Hũa,AD,HP 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S CI Trớch quý II Nm 2013 Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 73 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Tờn ti khon : Li nhun cha phõn phi S hiu : 421 T ngy 01/4/13 n ngy 30/6/13 n v tớnh : ng Ngy thỏng ghi s Chng t GS Ngy S hiu thỏng S tin Din gii SHTK S d u k N Cú 370.000.000 S ps thỏng 30/6 CTGS 30/6 K/c lói SXKD Qỳy Cng s ps S d cui k 911 240.800.000 610.800.000 Ngy 30 thỏng 6nm 2013 Ngi lp biu (Ký, ghi rừ h tờn) K toỏn trng (Ký, ghi rừ h tờn) Giỏm c (Ký, ghi rừ h tờn) KT LUN Trong thi gian thc ti cụng ty TNHH Thng Mi Vn Ti Nm Sang em ó cú thờm c rt nhiu kin thc b ớch Quỏ trỡnh thc ó cho em thy c nhng kin thc m em ó c hc nh trng c dng nh th no thc t, thy c s a dng, mi m tng iu kin c th Trong nh trng, em c hc nhng kin thc chung, c bn Nhng ngoi thc t, lm tt cụng vic, kin thc ch l iu kin cn, cỏi quan trng l s nng ng v khụng ngng hc hi ca bn thõn Cỏc anh ch cụng ty ó rt nhit tỡnh giỳp , cung cp cho em nhng s liu cn thit ca Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 74 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Cụng ty em hon thnh tt bi Bỏo cỏo tng quan v phần hành kế toán cụng ty TNHH Thng Mi Vn Ti Nm Sang ny ng thi e cng xin chõn thnh cm n giỏo viờn hng dn Nguyn Lan Anh ó tn tỡnh ch bo cho e nhiu cũn thiu sút bn bỏo cỏo ny Em xin chõn thnh cỏm n Vỡ iu kin tỡm hiu thc t cũn nhiu hn ch nờn bi bỏo cỏo ca em khụng trỏnh nhng thiu sút, em kớnh mong s giỳp ca cỏc thy cụ em b sung hon thin hn v kin thc Em xin chõn thnh cỏm n! Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 75 Trng i hc Hi Phũng Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 Bỏo cỏo tng quan GVHD: Nguyn Lan Anh 76 [...]... vàng, bạc, đá quý, kim khí quý hiện có tại ngân hàng * Sổ sách kế toán: 3.2.3 Tình hình thực tế về tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH thơng mại vn ti Nm Sang Công ty TNHH thơng mại vn ti Nm Sang đã mở tài khoản tại Ngân hàng VP Bank 3.1.4.1 Tình hình biến động tăng Tiền gửi ngân hàng của công ty - Tăng do nộp tiền vào ngân hàng - Tăng do thu nợ khách hàng của công ty - Thu tiền bán hàng 3.1.4.2 Tình... sinh giảm tiền mặt tại công ty: cũng chủ yếu liên quan đến các nghiệp vụ nộp tiềnvào ngân hàng; trả lơng công nhân viên, nộp thuế, các dịch vụ mua ngoài trả bằng tiền mặt Căn cứ vào lệnh xuất quỹ kế toán lập phiếu chi ( đợc lập thành 3 liên: liên 1 - lu cuống; liên 2 - thủ quỹ chi tiền sau đó chuyển sang phòng kế toán để kế toán vào sổ; liên 3 - giao cho ngời nhận tiền) Sau đó kế toán vào sổ quỹ, sổ... chênh lệch ghi vào bên nợ TK112 (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng) hoặc bên Có TK112 (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng) Sang tháng sau phải tiếp tục kiểm tra, đối chiếu và tìm ra nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh số liệu ghi sổ 3.2.2 Phơng pháp hạch toán TGNH tại Công ty * TK sử dụng - Để hạch toán TGNH kế toán sử dụng TK 112: TGNH - TK 112 gồm có 3 tài khoản... lợng nhập, kế toán tiến hành viết phiếu nhập kho: n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang Mã số: 02 - VT a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An (Ban hnh theo Q Hũa,AD,HP 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) Phiếu nhập kho Ngày 21 tháng 6 năm 2013 Quyển : 01 Số: 01 Nợ: 156 Có: 112 Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Vn Hựng Theo HĐ GTGT số 00696872 ngày 21tháng 6 năm 2013 của công ty CP Minh Anh Nhập tại kho công ty TNHH... Phũng Bỏo cỏo tng quan 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 3.3.1 Thủ tục và nguyên tắc hoạt động: - Trong quá trình sản xuất kinh doanh công ty gửi TK nhàn rỗi của mình vào ngân hàng để thực hiện các nghiệp vụ thanh toán Khi cần chi tiêu doanh nghiệp phải làm thủ tục rút tiền hoặc chuyển tiền Việc hạch toán TGNH đợc công ty mở sổ theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi Căn cứ để hạch toán tiền gửi ngân hàng là... căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng kế toán lập phiếu thu ( đợc lập làm 2 liên: liên 1 - lu cuống; liên 2 - thủ quỹ ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán ghi sổ) Sau đó kế toán vào sổ quỹ ,sổ chi tiết các tài khoản có liên quan, sổ cái TK 111, 112 Ví dụ: Ngày 5/6 công ty rút séc tiền gửi ngân hàng VPBank về nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 đ n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang a ch: Thụn Tinh Thy2, xó An Hũa,AD,HP... hàng của công ty TNHH thơng mại vn ti Nm Sang vào tháng 06/2013: - Số d đầu kỳ của TK 112: 500.000.000 VNĐ Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 20 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan - Ngày 14/6/2013 Công ty TNHH H Ph ng thanh toán nợ bằng chuyển khoản Số tiền 90.000.000đ.Giấy báo có 115 VP bank Giấy báo có Số: 115 Ngày:14/6/2013 Số TK : 020078023 Tên TK: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang Kính... tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) VD: Ngày 23/6/2013, xuất bán cho công ty SX Tun Long 150kg thộp trũn n v: Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang Mã số: 02 - VT a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An (Ban hnh theo Q Hũa,AD,HP 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 Sinh viờn: Phm Th Thỳy Lp:KT3-CN4 GVHD: Nguyn Lan Anh 30 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan ca B trng BTC) Phiếu xuất kho Ngày 23tháng6 năm 2013 Số : 05 Đơn vị : Công ty TNHH... hàng Trả tiền công ty Ton 21/3 18 31/3 Thng 331 Cng s phỏt sinh trong thỏng S d cui thỏng ì ì 60.000.000 90.000.000 60.000.000 530.000.000 S ny cú trang, ỏnh s t trang s 01 n trang Ngy m s: Ngi ghi s (Ký, h tờn) Ngy 30thỏng6 nm 2013 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) K toỏn trng (Ký, h tờn) 3.2.K toỏn hng tn kho Kế toán vật t là kế toán viên chuyên phụ trách nhập vật t về kho hàng của công ty qua hóa... Cụng ty TNHH TMVT Nm Sang Mu s S02a-DN a ch: Thụn Tinh Thy 2,xó An Hũa,AD,HP (Ban hnh theo Q s 48/2006/QBTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S 04 Ngy 30.thỏng 6 Nm 2013 S hiu ti khan N Cú 2 3 Trớch yu 1 Công ty chuyển khoản trả tiền công ty Ton 331 112 Thng Cng x x Kốm theo chng t gc Ngi lp biu (Ký, h tờn) S tin Ghi chỳ 4 5 60.000.000 x K toỏn trng (Ký, h tờn) Mu s S02b-DN n v: Cụng ty TNHH