DANH MC VIT TT TSC: Ti sn c nh NVL: Nguyờn vt liu TK: Ti khon CCDC: Cụng c dng c VL: Vt liu N - X - T : Nhp - Xut - Tn GTGT: Giỏ tr gia tng XDCB: Xõy dng c bn PX: Phõn xng DANH MC BNG BIU, S S 1.1: C CU T CHC B MY QUN Lí S 2.1: S T CHC B MY K TON S 2.2: TRèNH T GHI S K TON TI CễNG TY 10 S 3.1: QUY TRèNH LUN CHUYN CHNG T K TON TIN MT TI CễNG TY 14 S 3.2: S HCH TON PHNG PHP TH SONG SONG 28 S 3.3 S TRèNH T GHI S TSC 34 S 3.5 QUY TRèNH HCH TON CHI PH SN XUT V TNH GI THNH SN PHM 54 S 3.6 QUY TRèNH LUN CHUYN CHNG T TIấU TH SN PHM 65 Mc lc TI LIU THAM KHO 81 LI M U Cựng vi s i lờn ca xó hi, cỏc doanh nghip ngy cng ũi hi phi phỏt trin cao v sn xut kinh doanh cú hiu qu nht Trong iu kin nn kinh t th trng cú s qun lý ca nh nc cỏc doanh nghip ang cnh tranh c ch th trng quy lut cung cu v hng hoỏ ca xó hi cú th vt qua c s chn lc ca th trng, s cnh tranh quyt lit, mi doanh nghip u phi gii quyt cỏc v sn xut kinh doanh cho vng chc v cú li nht Vic t chc quy trỡnh sn xut kinh doanh cn phi s dng hng lot cỏc cụng c qun lý khỏc nhng k toỏn luụn l cụng c quan trng v hu hiu nht Vỡ k toỏn l thu nhn v s lý, cung cp thụng tin v ti sn - s ng ca ti sn, l quỏ trỡnh luõn chuyn ca xem cú qun lý tt hay khụng t ú giỳp cho cỏc ch th qun lý a cỏc phng ỏn kinh doanh cú li nht cho doanh nghip ca mỡnh K toỏn cũn cung cp thụng tin v hiu qu kinh t ca doanh nghip cho cỏc i tng cú liờn quan v chỳ ý ti nh cỏc nh u t, Ngõn hng, ch doanh nghip khỏc v bỏo cỏo vi c quan Nh nc Cụng vic k toỏn cú nhiu khõu, nhiu phn hnh v ũi hi s chớnh xỏc cng nh trung thc cao, gia cỏc phn hnh k toỏn cú mi quan h hu c, chỳng luụn gn bú vi to thnh mt th thng nht, mt h thng ng b qun lý Vic t chc cụng tỏc k toỏn khoa hc, hp lý v phự hp vi iu kin sn xut kinh doanh ca doanh nghip l mt nhng c s quan trng cho vic ch o v iu hnh sn xut kinh doanh Sau mt thi gian thc ti Cụng ty TNHH mt thnh viờn khai thỏc cụng trỡnh Thy Li a vi kin thc ó c hc v nghiờn cu, ng thi c s giỳp ca cụ Ngụ Th Nguyờn v cỏc cụ chỳ cỏn b cụng ty Vi kin thc cũn hn ch ca mỡnh em xin c trỡnh by bỏo cỏo tng quan v cỏc phn hnh k toỏn Cụng ty TNHH mt thnh viờn khai thỏc cụng trỡnh Thy Li a Bỏo cỏo thc ca em gm phn: - Phn 1: Gii thiu chung v Cụng ty TNHH mt thnh viờn khai thỏc cụng trỡnh Thy Li a - Phn 2: Tỡm hiu chung v t chc cụng tỏc k toỏn ca cụng ty TNHH mt thnh viờn khai thỏc cụng trỡnh Thy Li a - Phn 3: Kho sỏt phn hnh k toỏn ti cụng ty ty TNHH mt thnh viờn khai thỏc cụng trỡnh Thy Li a PHN 1: GII THIU KHI QUT CHUNG V CễNG TY TNHH MT THNH VIấN KHAI THAC CễNG TRèNH THY LI A 1.1.Quá trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin Cụng ty TNHH thành viên khai thác công trình thủy lợi Đa Độ l doanh nghip c thnh lp ngy 07 thỏng 02 nm 1993 - ng ký kinh doanh: S k hoch u t thnh ph Hi Phũng - Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH mt thnh viờn khai thỏc cụng trỡnh thy li a - a ch tr s chớnh: S 385 th trn Trng Sn, huyn An Lóo,thnh ph Hi Phũng - in thoi/Fax: 031 679 522 Trong quỏ trỡnh trng thnh v phỏt trin, Cụng ty ó thc hin t chc thi cụng cỏc cụng trỡnh trờn a bn thnh ph v cỏc tnh ngoi t hiu qu cao l: p ln bin, m rng din tớch canh tỏc cho cỏc vựng kinh t nh: ng 14 Sn, ỡnh V, Gia Minh - Minh c - Thy Nguyờn, Vinh Quang - Tiờn Lóng, Phự Long - Cỏt Hi Cụng tỏc p ờ, lm cụng trỡnh bo v iu bng cỏc kt cu kố ỏ, kố ỏ, kố m hn, xõy tng chn súng, kố tm ỳc sn , xõy dng cỏc cụng trỡnh cu cng, trm bm nh Cng C Tiu III, Cng iu tit Liờn Mc , u t cht lng v hiu qu cao, gúp phn bo v an ton cho thnh ph trc thiờn tai Ton b cụng trỡnh, h thng thy nụng, cỏc trm bm ti, tiờu quy mụ thit b cụng sut t 1.500 m3/mỏy tr lờn Cỏc cụng trỡnh Cng ln trờn ờ, sụng, bin quc gia cú cỏc khu n 30m ca u c thc hin vi cht lng cao, k m thut p mang li hiu qu ln Cụng ty cũn t chc thi cụng cỏc cụng trỡnh ngnh v a phng khỏc u t Cụng lý cú i ng cỏc b qun lý, iu hnh, k s chuyờn ngnh gii lõu nm, giu kinh nghim rt sỏng to cụng tỏc t chc thc hin cỏc d ỏn v cụng trỡnh cỏc quy mụ, i ng cụng nhõn lnh ngh, nhit tỡnh sỏng to, trỏch nhim cao Cụng ty cú trang b, cụng c c gii húa cao, s lng ln v khụng ngng c ci tin phự hp vi c im thi cụng cụng trỡnh L n v chp hnh tt cỏc quy nh v qun lý ngun ti chớnh v tng trng khỏ, m bo chp hnh ch qun lý np thu, ngõn sỏch c cỏc c quan qun lý a phng tớn nhim, c Ngõn hng u t v phỏt trin thnh ph cam kt m bo ngun tớn dng cho sn xut kin doanh Cỏc cụng trỡnh Cụng ty t chc thi cụng u t cht lng ỳng k hoch, m bo thi gian, giỏ thnh hp lý, qun lý s dng thun tin v phỏt huy hiu qu thit thc cho sn xut v i sng 1.2 Ngnh ngh sn xut kinh doanh ca cụng ty Cụng ty l n v ch lc ca thnh ph v ngnh ch qun cụng vic nh: - Xõy dng cỏc cụng trỡnh thy li, cỏc cụng trỡnh cụng nghip, Thy nụng, Nụng nghip, Lõm nghip, c s h tng, ng giao thụng nụng thụn - No vột, san lp mt bng ci to ng rung, khoan pht va gia cụ thõn Xõy dng cụng trỡnh phc v nc sch nụng thụn Xõy dng cụng trỡnh cu giao thụng, cu cng 1.3 T chc qun lý ti cụng ty Giỏm c Phú giỏm c B phn kho B phn kinh doanh B phn k toỏn S 1.1: C cu t chc b mỏy qun lý - Giỏm c cụng ty: Giỏm c cú nhim v ch o, iu hnh ton b hot ng ca cụng ty v chu trỏch nhim ton b cụng vic kinh doanh ca cụng ty trc nh nc v phỏp lut - Phú giỏm c: Do giỏm c b nhim phú giỏm c c giỏm c y quyn iu hnh mt s lnh vc hot ng ca cụng ty v chu trỏch nhim v kt qu cụng vic ca mỡnh trc phỏp lut v trc giỏm c cụng ty Phú giỏm c cụng ty tham mu cho giỏm c v ch th cỏc bn tng kt li cỏc chng t s sỏch cp di - B phn kho: Hoch nh v giỏm sỏt thc hin cỏc hot ng kho, bói theo k hoch hot ng cụng ty Chu trỏch nhim v k hoch sn lng cng nh k hoch cht lng kho bói Theo dừi hng kho cú tng hoc gim Phũng kinh doanh: thc hin cụng tỏc maketing, nghiờn cu th trng, tỡm kim i tỏc v ch ng son tho cỏc hp ng kinh t cú liờn quan n hot ng sn xut ca cụng ty Kt hp vi phũng k toỏn cỏc nghip v thu tin bỏn hng v toỏn tin hng, xõy dng v trin khai k hoch kinh doanh, thng kờ bỏo cỏo v kt qu kinh doanh theo tng k v chu trỏch nhim v kt qu kinh doanh ca cụng ty trc giỏm c - B phn k toỏn: Lm cụng tỏc hch toỏn cỏc hot ng kinh doanh, toỏn, theo dừi cỏc hot ng thu chi ca cụng ty giỳp giỏm c xõy dng cỏc k hoch v ti chớnh, ni dung phỏp lut v k toỏn thng kờ PHN 2: TìM hiểu chung tổ chức công tác kế toán công ty TNHH MT THNH VIấN KHAI THC CễNG TRèNH THY LI A 2.1 c im t chc b mỏy k toỏn ti Cụng ty K TON TRNG K toỏn NH, k toỏn thu, k toỏn TSC, BH K toỏn toỏn thu, chi, cụng n Th qu kiờm v phũng, TCHC S 2.1: S t chc b mỏy k toỏn Phũng k toỏn cú nhim v hch toỏn chi tit v hch toỏn tng hp, lp bỏo cỏo k toỏn, phõn tớch hot ng kinh t v kim tra cụng tỏc k toỏn ca cụng ty - ng u l k toỏn trng cú nhim v t chc v kim tra cụng tỏc k toỏn, ch o hch toỏn cỏc khõu cỏc b phn, trung phn hnh k toỏn chi tit lờn s tng hp, sau ú i chiu v lp bỏo cỏo tng hp, lờn bỏo cỏo quyt toỏn, m s theo dừi cỏc qu ca Cụng ty - K toỏn ngõn hng, k toỏn thu, k toỏn ti sn c nh, k toỏn bo him cú nhim v theo dừi tin khỏch hng tr tin qua ngõn hng, rỳt tin mt v nhp qu, theo dừi tỡnh hỡnh tng gim TSC, khu hao TSC - K toỏn thu, chi, toỏn cụng n cú nhim v theo dừi cỏc khon tin thu vo, chi ra, theo dừi chi tit tng khon n phi thu, phi tr cho tng i tng khỏch hng, thng xuyờn i chiu ụn c khỏch hng toỏn kp thi - Th qu cú nhim v cn c vo cỏc chng t hp phỏp, hp l thu tin nhp vo v tin chi Bo qun tin v lp bỏo cỏo hng ngy cho k toỏn theo dừi Ngoi cũn phi lm cụng vic ca nhõn viờn v, hnh chớnh v theo dừi cỏc khon trớch np bo him xó hi, bo him y t cho cỏn b cụng nhõn viờn * Mi quan h: Phũng k toỏn luụn l trung tõm gn lin gia cỏc b phn, cỏc phũng ban cụng ty vỡ nú c vớ nh mt dũng in m cỏc ngi iu khin cỏc cụng tc chớnh l cỏc nhõn viờn phũng, nu cú in m khụng s dng thỡ cng khụng mang li hiu qu gỡ, nu mun s dng m khụng cú in thỡ cng khụng th s dng c Ngun in õy c xem nh cỏc ngun tin vo, ngun in s dng õy chớnh l cỏc khon tin chi Nu cỏc khon chi m khụng hp lý s dn ti tỡnh trng u t kộm hiu qu, nu cỏc khon tin thu vo m khụng bit cỏch s dng cng s khụng em li hiu qu Ngoi nú cũn l trung tõm ca cỏc mi quan h vi bờn ngoi, ú l c quan bo him, l c quan thu, l ngõn hng, s giao tip tt ca cỏc nhõn viờn s em li cm tỡnh tt ca cỏc c quan, khin s giao dch tr lờn d dng, thun tin * Nhn xột: C cu t chc b mỏy ca cụng ty gn nh, cụng vic giao cht ch, c th ti tng ngi, ú trỏch nhim ca tng ngi rt c th, khụng li cho ai, mi ngi u cú trỏch nhim hn vi cụng vic ca mỡnh 2.2 c im t chc b s k toỏn ca Cụng ty Chng t k toỏn S qu S ng ký chng t ghi s Bng tng hp k toỏn chng t cựng loi S th k toỏn chi tit Chng t ghi s S cỏi Bng tng hp chi tit Bng cõn i phỏt sinh Bỏo cỏo ti chớnh S 2.2: Trỡnh t ghi s k toỏn ti cụng ty Ghi chỳ: : Ghi hng ngy : Ghi cui thỏng : i chiu kim tra H thng gm cú: - S Nht ký: Ch t chc s nht ký chung, khụng t chc cỏc s Nht ký c bit - Cỏc s, th k toỏn chi tit: c t chc phự hp vi c im sn xut kinh doanh ca cụng ty Mi nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh v thc s hon thnh quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty u c lp chng t lm c s phỏp lý cho mi s liu ghi chộp trờn cỏc ti khon, s k toỏn v bỏo cỏo k toỏn Chng t k toỏn phi c lp kp thi theo ỳng quy nh v ni dung v phi lp theo h thng chng t k toỏn bt buc Hng ngy cn c vo chng t gc hp l k toỏn nh khon k toỏn ri ghi vo s nht ký chung theo th t thi gian Sau ú cn c vo s liu trờn s NKC ghi vo s cỏi cỏc TK k toỏn phự hp ng thi vi vic ghi s NKC cỏc nghip v c ghi vo cỏc s k toỏn chi tit liờn quan Cui thỏng, cui quý, nm cng s liu trờn s ci, lp bng cõn i phỏt sinh s phỏt sinh 10 Mu s: S03a- DN n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014) S NHT Kí CHUNG Trỏng nm 2016 n v tớnh: ng Chng t Ngy thỏng S Ngy ghi s hiu thỏng A 31/01 B C HD 3444 31/01 ó ghi STT S Cỏi dũng Din gii D S trang trc chuyn sang E Bn giao nh kho cho Cụng ty Vit Hng Hi ì G S hiu TK i ng H S phỏt sinh N Cú 616.233.365 131 3331 511 56.021.215 560.212.150 S chuyn sang trang sau Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng ( Ký, h tờn) 67 Ngy 31 thỏng 01 nm 2016 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Mu s: S03b-DN (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014 ) n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng S CI Thỏng nm 2016 Tờn ti khon: Doanh thu Ngy thỏng ghi s A Chng t S hiu B Din gii Ngy thỏng C 31/01 HD 34447 31/01 PKT213 31/01 31/01 D - S d u nm Bn giao nh kho cho Cụng ty Vit Hng Hi Kt chuyn doanh thu bỏn hng - Cng s phỏt sinh thỏng - S d cui thỏng Ngi ghi s (Ký, h tờn) S hiu: 511 S NKC hiu Trang STT TK s dũng i ng E G H K toỏn trng ( Ký, h tờn) 68 131 S tin N Cú 666.355.800 3.769.316.00 3.769.316.000 3.769.316.000 Ngy 31 thỏng 01 nm 2016 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) 3.6.2 K toỏn giỏ hng bỏn Cn c vo vớ d phn 3.5.1 k toỏn vo s chi tit giỏ v ụng thi vo s nht ký chung nh sau: Mu s: S03b-DN (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014 ) n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng S CHI TIT GI VN HNG BN Thỏng nm 2016 TK : 632 Tờn sn phm (hng húa, dch v, bt ng sn u t):Nh kho Chng t Ngy thỏng ghi s S hiu A B 31/01 HD 34447 Din gii Ngy thỏng C 31/01 D Giỏ hng bỏn Ti khon i ng E Gớa nh kho S lng Thnh tin n giỏ N 155 01 560.212.150 560.212.150 Cng s phỏt sinh Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng ( Ký, h tờn) 69 560.212.150 Ngy 31 thỏng 01 nm 2016 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Cú Mu s: S03b-DN (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014 ) n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng S CI Thỏng nm 2016 Tờn ti khon: Giỏ Ngy thỏng ghi s A Chng t S hiu B Din gii Ngy thỏng 31/01 HD 34447 D - S d u nm 31/01 Gớa nh kho 31/01 PKT 212 31/01 Kt chuyn giỏ S hiu: 632 S NKC hiu Trang STT TK s dũng i ng E G H C N K toỏn trng ( Ký, h tờn) 70 Cú 3.429.421.226 3.429.421.22 - Cng s phỏt sinh thỏng - S d cui thỏng Ngi ghi s (Ký, h tờn) 155 S tin 560.212.150 3.429.421.226 Ngy 31 thỏng 01 nm 2016 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) 3.6.3 K toỏn xỏc nh kt qu bỏn hng 3.6.3.1 K toỏn chi phớ bỏn hng - Chng t s dng - Húa n giỏ tr gia tng - Phiu chi - Giy bỏo n - Ti khon s dng - Ti khon s dng cho chi phớ bỏn hng: TK 641 - Ti khon s dng cho chi phớ qun lý doanh nghip: TK 642 - Ti khon s dng cho kt qu hot ng kinh doanh: TK 911 - Ti khon s dng cho li nhun cha phõn phi: TK 421 Vớ d 1: Ngy 07 thỏng 01 nm 2016 cụng ty toỏn tin truyn hỡnh cỏp cho b phn qun lý s tin 99.000 - K toỏn nh khon N TK 642 : 99.000 ng Cú TK111: 99.000 ng Vớ d 2: Ngy 08 thỏng 01 nm 2016 cụng ty chi tin mua mc cho mỏy in b phn bỏn hng s tin 95 000 ng - K toỏn nh khon N TK 642 : 95.000 ng Cú TK111: 95.000 ng 71 Mu s 02 - TT (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014 ) n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng PHIU CHI Ngy 07 thỏng 01 nm 2016 H v tờn ngi nhn tin: Trn Th Phng a ch: Phũng k toỏn Lý chi : toỏn tin cỏp truyn hỡnh S tin: 99.000 VN (Vit bng ch): chớn mi chớn nghỡn ng Kốm theo: 01 CT Ngy 07 thỏng nm 2016 Giỏm c (Ký, h tờn, úng K toỏn trng Ngi nhn tin Ngi lp Th qu (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) du) (Ký, h tờn) ó nhn s tin (vit bng ch): T giỏ ngoi t (vng bc, ỏ quý): S tin quy i: (Liờn gi ngoi phi úng du) ( Ký, h tờn) 72 Mu s 02 - TT (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014 ) n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng PHIU CHI Ngy 08 thỏng 01 nm 2016 H v tờn ngi nhn tin: Trn Th Phng a ch: B phn bỏn hng Lý chi : Thanh toỏn tin mua mc in S tin: 95.000 VN (Vit bng ch): Chớn mi nm nghỡn ng Kốm theo: Ngy 08 thỏng nm 2016 Ngi Ngi lp Th qu K toỏn trng nhn tin ( Ký, h (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) tờn) ó nhn s tin (vit bng ch): T giỏ ngoi t (vng bc, ỏ quý): S tin quy i: (Liờn gi ngoi phi úng du) 73 Mu s 02 - TT (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014 ) n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng S NHT Kí CHUNG Thỏng nm 2016 Ngy, thỏng ghi s A Chng t S hiu B Ngy, thỏng C 07/01 PC 275 07/01 08/01 PC 275 08/01 Din gii D S trang trc chuyn sang Thanh toỏn tin TH cỏp b phn QL ó ghi s cỏi STT dũng E G x x Thanh toỏn tin mua mc in BP BH x x Cng chuyn k sau Ngi ghi s (Ký, h tờn) S hiu TK H 642 111 641 S phỏt sinh N Cú 40.610.747.246 40.610.747.246 99.000 99.000 95.000 111 95.000 42.110.747.246 K toỏn trng ( Ký, h tờn) 74 42.110.747.246 Ngy 31 thỏng 01 nm 2016 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Mu s 02 - TT (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014 ) n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng S CI Thỏng nm 2016 Tờn ti khon:Chi phớ bỏn hng S hiu: 641 n v tớnh: VN Ngy thỏng ghi s Nht ký chung S hiu Ngy thỏng A B C Chng t 08/01 PC277 08/01 31/01 PKT213 31/01 Ngi ghi s (Ký, h tờn) Din gii D - S d u k S phỏt sinh k Chi tin mua mc in BP BH Kt chuyn chi phớ bỏn hng Cng s phỏt sinh S d cui k Trang s STT dũng E F S hiu TK i ng G 111 N Cú 95.000 911 195.528.597 195.528.597 K toỏn trng ( Ký, h tờn) 75 195.528.597 Ngy 31 thỏng 01 nm 2016 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng Mu s 02 - TT (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014 ) S CI Thỏng nm 2016 Tờn ti khon:Chi phớ qun lý doanh nghip S hiu: 642 n v tớnh: VN Ngy thỏng ghi s Nht ký chung S hiu Ngy thỏng A B C Chng t 08/01 PC275 08/01 31/01 PKT214 31/01 Ngi ghi s (Ký, h tờn) Din gii D - S d u k S PS k Thanh toỏn tin TH cỏp B phn QLDN Kt chuyn chi phớ qun lý doanh nghip Cng s phỏt sinh S d cui k Trang s STT dũng E F K toỏn trng ( Ký, h tờn) 76 S hiu TK i ng G 111 N Cú 99.000 911 205.288.704 205.288.704 205.288.704 Ngy 31 thỏng 01 nm 2016 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Mu s 02 - TT (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014 ) n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng S NHT Kí CHUNG Thỏng 01 nm 2016 Ngy, thỏng ghi s A Chng t S hiu B Ngy, thỏng C Din gii D S trang trc chuyn sang Thanh toỏn tin TH cỏp b phn QL 07/01 PC 275 07/01 08/01 PC 275 08/01 Thanh toỏn tin mua mc in BP BH 31/01 PKT 213 31/01 Kt chuyn doanh thu bỏn hng ó ghi s cỏi E x x x PKT 214 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 PKT 215 PKT 216 31/01 31/01 31/01 x x Kt chuyn giỏ x x Kt chuyn chi phớ BH G H x x Kt chuyn chi phớ QLDN 642 111 641 N Cú 95.000 511 632 3.429.421.226 95.000 3.769.316.000 911 911 642 K toỏn trng ( Ký, h tờn) 77 85.000 3.769.316.000 641 40.610.747.246 85.000 111 911 911 Ngi ghi s (Ký, h tờn) S phỏt sinh 40.610.747.246 x 31/01 31/01 STT S hiu dũng TK 3.429.421.226 195.528.597 195.528.597 205.288.704 205.288.704 Ngy 31 thỏng 01 nm 2016 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Mu s 02 - TT (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014 ) n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng S CI Thỏng nm 2014 Tờn ti khon: Xỏc nh kt qu hot ng kinh doanh S hiu: 911 n v tớnh: VN Ngy thỏng ghi s A 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 Chng t S hiu Ngy thỏng B C PKT211 PKT212 PKT213 PKT214 PKT215 PKT216 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 Ngi ghi s (Ký, h tờn) Din gii D - S d u k S phỏt sinh k Kt chuyn doanh thu bỏn hng Kt chuyn giỏ Kt chuyn chi phớ bỏn hng Kt chuyn chi phớ qun lý DN Kt chuyn chi phớ thu TNDN Kt chuyn lói Cng s phỏt sinh S d cui k Nht ký chung Trang STT s dũng E S hiu TK i ng F N Cú 511 632 3.429.421.226 641 205.288.704 642 195.528.597 821 185.939.881 421 1.264.015 3.769.316.000 K toỏn trng ( Ký, h tờn) Biu s 3.38: Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh 78 3.769.316.000 3.769.316.000 Ngy 31 thỏng 01 nm 2016 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) n v: Cụng ty TNHH MTV khai thỏc cụng trỡnh thy Mu s B02- DN (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy li a 22/12/2014 ) a ch: An Trng, An Lóo, HP BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Nm 2013 VT: ng Ch tiờu Mó s TM Nm Nm trc Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v VI.25 8.071.634.920 9.581.310.003 Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v 10 Giỏ hng bỏn 11 Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v 20 Doanh thu hot ng ti chớnh 21 VI.26 482.686 303.900 Chi phớ ti chớnh 22 VI.28 266.037.518 319.941.975 Trong ú, lói vay phi tr 23 Chi phớ bỏn hng 24 539,172,659 Chi phớ qun lý doanh nghip 25 382,264,157 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh 30 23.965.764 11 Thu nhp khỏc 31 8,035,256 12 Chi phớ khỏc 32 331,273 13 Li nhun khỏc( 40=31-32) 40 14 Tng li nhun trc thu(50=30+40) 50 15 Chi phớ thu TNDN hin hnh 51 VI.30 5.991.441 16 Chi phớ thu TNDN hoón li 52 VI.30 17 Li nhun sau thu( 60=50-51) 60 17.974.323 18 Lói c bn trờn c phiu 70 5,076 8.071.634.920 VI.27 7.782.114.334 9.581.310.003 9.239.494.448 289.520.586 341.815.555 23.965.76465 K toỏn trng Giỏm c cụng ty (ó ký) (ó ký) 79 KT LUN tr thnh cụng c qun lý cú hiu lc, k toỏn luụn khụng ngng ci tin v hon thin phn ỏnh mt cỏch y chi phớ vo s sỏch k toỏn mi CPKD ca doanh nghip C th l ó thc s tit kim hay lóng phớ quỏ trỡnh sn xut sn phm, nhm ỏp ng yờu cu hng ngy cao ca cụng tỏc qun lý, phỏt huy cao vai trũ ca k toỏn, giỏm c mi hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip mt cỏch thng xuyờn, liờn tc, ton din, cú h thng nhm phỏt hin v khai thỏc kp thi kh nng tim tng ca doanh nghip, tng cng v thỳc y vic hch toỏn k toỏn Cụng ty TNHH mt thnh viờn khai thỏc cụng trỡnh thy li a hin cụng tỏc k toỏn ó cú nhiu u im, mc dự cũn mt s im hn ch song ó gúp phn tớch cc i vi cụng tỏc qun lý ca doanh nghip Trong quỏ trỡnh thc ti cụng ty vỡ trỡnh , thi gian cú hn nờn bỏo cỏo s khụng trỏnh nhng thiu sút Tụi mong c s thụng cm v úng gúp ý kin cỏc phũng ban v thy cụ giỏo Xin chõn thnh cm n s quan tõm giỳp nhit tỡnh ca cỏn b cụng ty v s hng dn ca cụ Hi Phũng, ngy thỏng nm 2016 Sinh viờn ng Th Thanh 80 Ti liu tham kho Hng dn lp chng t k toỏn v ghi s k toỏn ( Ban hnh theo quyt nh s 15/2006/Q- BTC ngy 20/3/2006 ca B trng b ti chớnh) Lý thuyt v thc hnh k toỏn ti chớnh PGS, Th.s Nguyn Vn Cụng nh xut bn i hc kinh t Quc Dõn Cỏc ti liu ti cụng ty 4.Cỏc website v k toỏn:http/www.tapchiketoan.com http://www.tailieu.vn 81 [...]... hàng: Công ty TNHH Cờng Thịnh Địa chỉ : Số TK : _ _ _ _ _ _ _ _ Điện thoại: 031888553 MS: 0 2 0 0 1 51 31 56 0 Họ và tên ngời mua hàng: Nguyễn Minh Tuấn Đơn vị : Cụng ty TNHH MTV cụng trỡnh khai thỏc Thy li a Địa chỉ : An Trng - An Lóo - Hi Phũng Hình thức thanh toán : CK/TM Mã số: STT Hàng hoá, dịch vụ 1 St Kg 2 Cỏt Khi 3 Xi mng Số TK: 10201000159658 0 2 ĐVT 0 0 7 Số lợng T 6 2 Đơn giá 1 6 4 Thành. .. 143.258.000 Tiền thuế GTGT 14.325.800 Tổng cộng tiền thanh toán Số tiền viết bằng chữ : Một trăm năm mơi bảy triệu năm trăm tám mơi ba nghìn tám trăm đồng./ Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) 157.583.800 Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) GIY BO N S: 00354 Ngy: 09/01/2016 S ti khon: 73100660 Tờn ti khon: Kớnh gi: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh khai thỏc thy li a Ngy hiu lc... 09/01 hng ca Cụng ty TNHH Cng Thnh v ti kho cụng ty Cn c vo biờn bn kim nghim vt t th kho cụng ty ó vit phiu nhp kho s 01035 n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a Mu s: 01-TT a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014) S: 01035 PHIU NHP KHO Ngy 09 thỏng01 nm 2016 N TK 152 (1521) Cú TK 112 H tờn ngi giao hng: Trn Quang Long Nhp ca: Cụng ty TNHH Cng Thnh Nhp... (húa n GTGT s 003447) Cụng ty ó thanh thanh toỏn bng tin gi.(y nhim chi s 00245) Y NHIM CHI Ti khon n 152 CHUYN KHON, CHUYN TIN, TH, IN Ngy 09 thỏng 01 nm 2016 PHN Ti khon cú 112 DO NGN HNG GHI Tờn n v tr tin: Cụng ty TNHH MTV cụng trỡnh khai thỏc thy li a Ti khon s: 102010001596582 Ti Ngõn hng TMCP Cụng thng Vit Nam CN HP 20 S tin bng s 157.583.800 Tờn n v nhn tin: Cụng ty TNHH Cng Thnh S ti khon:... ca cụng ty c thc hin hon ton trờn mỏy vi tớnh vi chng trỡnh hch toỏn ni mng ton b phũng k toỏn ti chớnh ca cụng ty 2.3 c im chớnh sỏch k toỏn ti Cụng ty 2.3.1 Ch k toỏn ỏp dng: - Doanh nghip ỏp dng ch k toỏn theo Thụng t 200/2014/ TT BTC ngy 22/12/2014 ca B Ti Chớnh v hng dn ch k toỏn doang nghip Cụng ty ỏp dng phng phỏp hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn ng thi cụng ty thc hin... h tờn) Cn c vo chng t gc k toỏn vo s nht kớ chung n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng An Lóo - Hi Phũng Mu s: S03a- DN (Ban hnh theo thụng t 200/2014/TT- ngy 22/12/2014) S NHT Kí CHUNG (Trớch thỏng 01/2016) (VT: ng) Chng t NT SH ó ghi s cỏi Din gii NT 02/01 0130 02/01 Rỳt TGNH nhp qu 02/01 0131 02/01 15/01 0240 15/01 Thu tin ca cụng ty XD Thanh toỏn tin in thoi SH TK 1111 1121... khon: 73100660 Tờn ti khon: Kớnh gi: Cụng ty TNHH MTV Cụng trinh Ngõn hng chỳng tụi xin trõn trng thụng bỏo: khai thỏc Thy li a Ti khon ca quý khỏch hng ó c ghi N vi ni dung sau: Ngy hiu lc S tin Loi tin 19 Din gii 02/01/2016 7.000.000 Giao dch viờn (Ký, h tờn) VND Rỳt tin gi nhp qu Kim soỏt (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn) Nghip v 4: Ngy 09/01 mua NVL cho cụng ty TNHH Cng Thnh tng giỏ thanh toỏn (bao gm... khon: 73100660 Tờn ti khon: Kớnh gi: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh khai Ngõn hng chỳng tụi xin trõn trng thụng bỏo: thỏc thy li a Ti khon ca quý khỏch hng ó c ghi Cú vi ni dung sau: Ngy hiu lc 20/01/2016 S tin 6.000.000 Giao dch viờn (Ký, h tờn) Loi tin VND Din gii Lói tin gi c hng Kim soỏt (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn) Cú TK 515: 6.000.000 24 n v: Cụng ty TNHH MTV Cụng trỡnh Thy li a a ch: An Trng... vn kp thi do khụng tớnh ht c s hao mũn vụ hỡnh ca TSC 12 PHN 3 PHN 3 KHO ST CC PHN HNH K TON TI CễNG TY TNHH MT THNH VIấN KHAI THC CễNG TRèNH THY LI A 3.1 K toỏn Vn bng tin Tiền trong doanh nghiệp bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Đây là tài sản linh hoạt nhất của doanh nghiệp, nó có thể chuyển thành các loại tài sản, có tính luân chuyển cao a.Chng t s dng - Phiếu thu, Phiếu chi,Giấy báo Nợ, Giấy... chi phớ lp t, chy th do cụng ty chu 220.000, mỏy c t ti phũng ti v v a vo s dng ngy 20/01/2016, ng ký s dng trong 4 nm TSC ny c u t bng qu u t phỏt trin - Cn c vo hp ng mua bỏn, k toỏn TSC lp biờn bn giao nhn: 35 n v: Cụng ty TNHH MTV Thy li a Mu s 01 TSC BIấN BN GIAO NHN TSC Ngy 15/01/2016 S 016 N TK 211 Cú TK 111 Cn c vo quyt nh s 0011 ngy 15 thỏng01 nm 2016 ca Cụng ty TNHH Nht Minh v vic bn giao