Đang tải... (xem toàn văn)
I. LỜI NÓI ĐẦU Thực tập tốt nghiệp là một nội dung quan trọng,là bước tiếp theo sau khi học sinh sinh viên đã được trang bị đầy đủ các kiến thức về lý luận vào thực tiễn. Mục đích của sinh viên thực tập tốt nghiệp là nhằm giúp sinh viên rèn luyện kỹ năng lao động nghề nghiệp vận dụng sáng tạo lý luận vào thực tiễn và tăng khả năng tiếp cận thực tế cho học sinh, sinh viên thấy được khả năng thực sự của mình để từ đó lựa chọn cho mình một định hướng phù hợp sau khi ra trường.là một sinh viên chuyên nghành kế toán thì mục tiêu hàng đầu trong đợt thực tập là tìm hiểu công tác kế toán từ đó củng cố kiến thức lý thuyết đã học cũng như tích lũy thêm kiến thức thực tế.cuối cùng sự hiểu biết hoàn chỉnh về lĩnh vực kế toán là cơ sở để hoàn thành nhiêm vụ của một người kế toán sau này. Thực tập tại công ty cổ phần công trình giao thông Thanh Hóa là doanh nghiệp chuyên xây dựng, các công trình xây dựng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi. Việc tổ chức quản lý của công ty được thực hiện theo theo mô hình quản lý tập trung một cấp. Bộ máy kế toán của công ty hoạt động hiệu quả và thực hiện đầy đủ các nguyên tắc hạch toán kế toán trên tất cả các phần hành kế toán công ty, là nơi chúng em có thể vận dụng những kiến thức đã học vào thực tiễn sản xuất, từ đó hiểu sâu sắc hơn về vấn đề. Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần công trình giao thông Thanh Hóa nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán Báo Cáo Thực Tập tất cả mọi phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cùng với kiến thức được trang bị ở trường cung với sự hướng dẫn giúp đỡ tận tình của cô Bùi Thị Kim Thoa và các cán bộ trong công ty nhóm chúng em đã hoàn thành nên bài báo cáo thực tập Trong quá trình hoàn thành bài báo cáo thực tập thì nhóm chúng em khó tránh khỏi những thiếu sót. Vậy nhóm chúng em rất mong quý thầy cô cùng các bạn đọc góp ý chân thành.
BO CO THC TP I LI NểI U Thc tt nghip l mt ni dung quan trng,l bc tip theo sau hc sinh sinh viờn ó c trang b y cỏc kin thc v lý lun vo thc tin Mc ớch ca sinh viờn thc tt nghip l nhm giỳp sinh viờn rốn luyn k nng lao ng ngh nghip dng sỏng to lý lun vo thc tin v tng kh nng tip cn thc t cho hc sinh, sinh viờn thy c kh nng thc s ca mỡnh t ú la chn cho mỡnh mt nh hng phự hp sau trng.l mt sinh viờn chuyờn nghnh k toỏn thỡ mc tiờu hng u t thc l tỡm hiu cụng tỏc k toỏn t ú cng c kin thc lý thuyt ó hc cng nh tớch ly thờm kin thc thc t.cui cựng s hiu bit hon chnh v lnh vc k toỏn l c s hon thnh nhiờm v ca mt ngi k toỏn sau ny Thc ti cụng ty c phn cụng trỡnh giao thụng Thanh Húa l doanh nghip chuyờn xõy dng, cỏc cụng trỡnh xõy dng, cụng nghip, giao thụng, thy li Vic t chc qun lý ca cụng ty c thc hin theo theo mụ hỡnh qun lý trung mt cp B mỏy k toỏn ca cụng ty hot ng hiu qu v thc hin y cỏc nguyờn tc hch toỏn k toỏn trờn tt c cỏc phn hnh k toỏn cụng ty, l ni chỳng em cú th dng nhng kin thc ó hc vo thc tin sn xut, t ú hiu sõu sc hn v Trong thi gian thc ti cụng ty c phn cụng trỡnh giao thụng Thanh Húa nhn thc c tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn Bỏo Cỏo Thc Tp tt c mi phỏt sinh hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty cựng vi kin thc c trang b trng cung vi s hng dn giỳp tn tỡnh ca cụ Bựi Th Kim Thoa v cỏc cỏn b cụng ty nhúm chỳng em ó hon thnh nờn bi bỏo cỏo thc Trong quỏ trỡnh hon thnh bi bỏo cỏo thc thỡ nhúm chỳng em khú trỏnh nhng thiu sút Vy nhúm chỳng em rt mong quý thy cụ cựng cỏc bn c gúp ý chõn thnh Mt ln na em xin chõn thnh cm n! GVHD: BI TH KIM THOA Trang LP CDKT10ATH BO CO THC TP CHNG GII THIU TNG QUAN V CễNG TY C PHN CễNG TRèNH GIAO THễNG I THANH HểA 1.1 THNH LP 1.1.1 Lch s cụng ty -Cụng ty c phn cụng trỡnh giao thụng Thanh Húa tin thõn l cụng ty Mt ng c thnh lp nm 1969 Do tỡnh hỡnh thc t lỳc by gi ó li cho cụng ty n nhng nm 1980 mt lc lng quỏ ụng,phng tin lc hu c nỏt cụng cỏc cụng trỡnh ch yu l th cụng nờn nng sut cht lng kộm.T sau nhng nm 1986, sau nh nc chuyn i c ch t k hoch trung quan liờu bao cp sang c ch t hch toỏn kinh doanh theo c ch th trng nh hng XHCN, bc u cụng ty ó thớch nghi dn vi c ch.Song kh nng ca cỏn b cng nh phng tin thi cụng lc hu nờn cũn khú khn v lỳng tỳng -n nm 1992 cụng ty thnh lp li theo quyt nh 1349-TC/ UBTH ngy 31/10/1992 ca y ban nhõn dõn tnh Thanh Húa Vi s nh sau: Trong ú Vn iu l Tng s Vn c nh l Vn lu ng Vn ngõn sỏch nh nc cp Vn doanh nghip t b sung 1.241 1.643 1.177 466 570 1.074 Triu ng Triu ng Triu ng Triu ng Triu ng Triu ng Nm 1992 cụng ty i tờn l cụng ty cụng trỡnh giao thụng Thanh Húa, tri qua 36 nm cụng ty ng vng v phỏt trin -Trong quỏ trỡnh hot ng cựng vi quỏ trỡnh cụng nghip húa hin i húa t nc thớch ng vi nn kinh t th trng cụng ty ó chuyn i phng ỏn kinh doanh t doanh nghip nh nc thnh Cụng ty c phn theo Q s 4328/Q CT Ngy 29 thỏng 12 nm 2003 ca ch tch UBND Tnh Thanh Húa v vic phờ duyt phng ỏn c phn GVHD: BI TH KIM THOA Trang LP CDKT10ATH BO CO THC TP Ngy 01 thỏng nm 2003 cụng ty ó tin hnh i hi c ụng ln th nht bu thnh viờn Hi ng qun tr Giy chng nhn kinh doanh s 2603000145 ngy 07 thỏng 04 nm 2004 s K Hoch u T tnh Thanh Húa cp -Tờn gi l : Cụng ty C phn cụng trỡnh Giao Thụng Thanh Húa -a ch tr s chớnh: Nỳi - ụng Lnh ụng Sn Thanh Húa -in thoi : 037.820.125 - 037.940502 -Fax: 037.820.236 -Mó s thu: 2800803835 1.1.2 Vn iu l Tng s vn: 5.000.000.000 ng Trong ú : Vn c ụng ca nh nc : chim 11% : 573.000.000 ng Vn c ụng ca CBCNV cụng ty : 89% : 4.427.000.000 ng 1.1.3 Ngnh ngh kinh doanh -Xõy dng cỏc cụng trỡnh giao thụng , thy li dõn dng -Lp d toỏn xõy dng cỏc cụng trỡnh giao thụng -Sn xut vt liu xõy dng -T giỏm sỏt k thut xõy dng , giao thụng ,thy li -Kinh doanh thng mi du lch -Thớ nghim vt liu xõy dng -Khai thỏc t ỏ cỏt si lm vt liu xõy dng -Cỏc ngnh ngh khỏc theo quy nh ca phỏp lut Hot ng sn xut kinh doanh dt hiu qu cao, Cụng ty luụn thc hin tt ngha v np thu vi ngõn sỏch nh nc, kinh doanh ngy cng m rng hn s phỏt trin i lờn ca doanh nghip 1.1.4 Mc tiờu, nhim v v nh hng phỏt trin ca cụng ty 1.1.4.1 Mc tiờu -Duy trỡ v phỏt trin c s vt cht, k thut, tng bc hin i húa trang thit b t ú nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh GVHD: BI TH KIM THOA Trang LP CDKT10ATH BO CO THC TP -Khai thỏc v tn dng trit cỏc mỏy múc trang thit b, ngun nhõn lc mt cỏch hiu qu nht phc v quỏ trỡnh sn xut -To iu kin cho cỏn b, cụng nhõn viờn ang lm vic ti cụng ty cú c hi phỏt trin v nõng cao nng lc qun lý iu ny s phỏt huy ti a nng lc lm vic ca h 1.1.4.2 Nhim v L mt doanh nghip hot ng lnh vc xõy dng c bn nờn nhim v chớnh ca cụng ty l xõy dng cỏc cụng trỡnh xõy dng c bn, cụng trỡnh giao thụng, thy li nhm phc v li ớch quc gia, ng thi kho sỏt thit k v lp d toỏn xõy dng cỏc cụng trỡnh giao thụng, thớ nghim vt liu xõy dng Ngoi cụng ty cũn hot ng mt s ngnh ngh kinh doanh nh: Kinh doanh vt liu xõy dng, vt t v thit b T giỏm sỏt k thut xõy dng, giao thụng thy li Kinh doanh cỏc ngnh ngh khỏc theo quy nh ca phỏp lut 1.1.4.3 nh hng phỏt trin -m bo cht lng ca cỏc cụng trỡnh -Khụng ngng ỏp dng cỏc tin b khoa hc k thut 1.1.5 Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty nm gn õy: GVHD: BI TH KIM THOA Trang LP CDKT10ATH BO CO THC TP Cỏc ch tiờu 1.Doanh thu v cung cp dch v Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10= 01 - 02) Giỏ hng bỏn Li nhun v gp bỏn hng v cung cp dch v( 20= 10 -11) Doanhthu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh Trong ú ; chi phớ lói vay Chi phớ qun lý kinh doanh Li nhun thun t hot ng kinh doanh ( 30= 20 + 21 - 22 -24) 10 Thu nhp khỏc 11 chi phớ khỏc 12 Li nhun khỏc(40= 30- 32) 13 Tng li nhun k toỏn trc thu ( 50= 30+40) 14 Chi phớ thu nhp doanh nghip 15 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghiờp (60=51+51) Mó s Nm 2009 Nm 2010 181.455.053.985 234.469.197.484 67.030.962 13.717.405 181.388.023 234.455.480.079 173.220.256.844 227.602.412.295 8.167.766.179 1.357.610.930 1.672.180.011 1.672.180.011 3.685.732.585 6.853.067.784 5.441.717.251 5.427.726.875 5.427.726.875 4.320.537.380 4.167.464.566 - 2.546.520.780 - 4.167.464.566 729.306.299 2.546.520.780 636.630.195 3.438.158.267 1.909.890.585 1.2 Tỡnh hỡnh t chc cụng ty Cụng ty C phn cụng trỡnh giao thụng Thanh Húa cú nhng c im riờng trong t chc sn xut kinh doanh ca sn phm xõy núi chung v c im ca cụng ty núi riờng nờn t chc b mỏy qun lý ca cụng ty c t chc nh sau: GVHD: BI TH KIM THOA Trang LP CDKT10ATH BO CO THC TP 1.2.1 S t chc b mỏy qun lý Hi ng qun tr Ban giỏm c Phũng k hoch k thut XN c gii Phũng thớ nghim vt liu XN4 Phũng k toỏn XN5 XN6 Phũng t chc hnh chớnh XN7 XN8 Nhim v, chc nng ca cỏc phũng ban: -Hi ng qun tr: L c quan ti cao quyt nh mi hot ng SXKD v cỏc cụng vic khỏc ca cụng ty Hi ng qun tr l c quan cú y quyn hn thc hin cỏc quyn nhõn danh Cụng ty tr nhng thm quyn thuc v i hi ng c ụng Hi ng qun tr cú trỏch nhim giỏm sỏt giỏm c v nhng ngi qun lý khỏc, quyt nh k hoch phỏt trin SXKD ca Cụng ty -Ban giỏm c: L ngi ng u iu hnh chung ton b hot ng ca Cụng ty v hnh chớnh, ti chớnh v hot ng SXKD thng nht ca Cụng ty theo nhng thụng l qun lý tt nht, chu mi trỏch nhim trc cp trờn v phỏp lut GVHD: BI TH KIM THOA Trang LP CDKT10ATH BO CO THC TP -Phũng thớ nghim vt liu: Thớ nghim cỏc loi vt liu xõy dng (t, cỏt, si) cỏc cụng trỡnh xõy dng nhm m bo cht lng vt liu dựng cho cụng trỡnh theo nh mc vt liu cho thi cụng cỏc cụng trỡnh -Phũng k hoch k tht: Xõy dng cỏc k hoch thỏng, quớ , nm v bỏo cỏo kt qu thc hin k hoch ú Lp d tho kinh t vi cỏc nh u t v cỏc ch nhim cụng trỡnh, lp k hoch tin thi cụng, nhn h s thit k nghiờn cu, xem xột, phỏt hin, b sung cỏc thiu sút, qun lý ton b khõu k thut, giỏm sỏt k thut thi cụng theo ỳng nh bn v thit k,m bo cht lng cụng trỡnh v chu trỏch nhim trc ban lónh o ca Cụng ty -Phũng t chc-hnh chớnh: Thc hin qun lý nhõn s, bao gm t chc tuyn dng, o to, sp xp, iu chuyn nhõn s phự hp vi tớnh cht, yờu cu cụng vic v kh nng ca mi ngi, theo dừi vic nõng bc lng, úng bo him cho lao ng (Bo him xó hi, Bo him y t) giỏn tip ti phũng Cụng ty ng thi theo dừi, kim tra on v trc thuc thc hin hp ng giao khỏn nh kim tra nh mc n giỏ khoỏn ni b, tin lng, tin thng, thc hin cỏc ch vi ngi lao ng theo b lut lao ng ng thi qun lý hnh chớnh cỏc hot ng ca phũng cụng ty -Phũng k toỏn: T chc b mỏy k toỏn ghi s hch toỏn, lp bỏo cỏo ti chớnh Cú nhim v theo dừi tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty bng vic t chc v thc hin cụng tỏc k toỏn doanh nghip qua ú phõn tớch, ỏnh giỏ qua vic ghi chộp nhm cung cp cỏc thụng tin kp thi, y v chớnh xỏc thụng tin hu ớch cho ban giỏm c viờc cỏc quyt nh Cú trỏch nhim v cụng tỏc ti chớnh phc v, phc v qun tr ni b cỏc quyt nh cho doanh nghip v cho nhng ngi quan tõm khỏc, theo dừi tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca Cụng ty, xỏc nh v theo dừi tỡnh hỡnh thc hin ngha v ca Cụng ty vi nh nc Kim tra v ngn chn nhng hnh vi phm v ti chớnh k toỏn ang cú hiu lc GVHD: BI TH KIM THOA Trang LP CDKT10ATH BO CO THC TP - Cỏc XN xõy dng cụng trỡnh : Nhim v chớnh ca cỏc XN l trc tip thi cụng cụng trỡnh xõy dng c bn, giao thụng thy li m bo ỳng tin thi cụng v cht lng cụng trỡnh 1.2.2C cu phũng k toỏn K toỏn trng K toỏn qu tin mt K toỏn tng hp K toỏn ngõn hng K toỏn thu K toỏn ti cỏc XN trc thuc - K toỏn trng : Cú trỏch nhim v cụng tỏc ti chớnh , phc v qun tr ni b cỏc quyt nh cho doanh nghip v cho nhng ngi quan tõm, chu trỏch nhim trc phỏp lut nh nc qui nh Thc hin ton b cụng tỏc k toỏn, thụng tin kinh t, tham gia ký duyt hp ng hinh t, hch toỏn v phõn tớch k toỏn Cụng ty Phũng k toỏn cụng ty v k toỏn cỏc n v c t di s ch o nghip v ca k toỏn trng K toỏn trng cú trỏch nhim t chc cụng tỏc k toỏn phự hp vi t chc sn xut kinh doanh Cụng ty T chc kim tra, xột duyt cỏc bỏo cỏo k toỏn, bỏo cỏo quyt toỏn ca n v cp di gi lờn GVHD: BI TH KIM THOA Trang LP CDKT10ATH BO CO THC TP - K toỏn tng hp: K toỏn tng hp cú nhim v hp thu nhn v kim tra cỏc nghip v kinh t phỏt sinh v cn c vo nghip v kinh t phỏt sinh tng hp s liu theo dừi chi phớ v giỏ thnh ca Cụng ty v lp cỏc bỏo cỏo ti chớnh K toỏn tng hp cú nhim v hp ton b chi phớ v vt t, tin lng, cỏc khon tin lng cỏc chi phớ sn xut chung khỏc.Tớnh giỏ thnh cui cựng ca tt c cỏc cụng trỡnh xớ nghip cỏc i thi cụng, ng thi hp tng phn hnh k toỏn vo s tng hp v lờn bỏo cỏo ti chớnh K toỏn tng hp ti cụng ty kiờm luụn k toỏn toỏn cỏc khon n phi thu Lp phiu giỏ toỏn lng cụng trỡnh vi cỏc ch u t v khỏch hng - K toỏn qu tin mt: Thc hin cỏc khon thu chi bng tin mt, theo dừi cụng n, vit phiu thu, phiu chi phuc v cho sn kinh doanh M s theo dừi toỏn cỏc khon phi thu (thụng qua TK331- chi tit cho tng i tng l thu ph hay ngi bỏn) ng thi k toỏn toỏn cũn cú nhim v kim tra tớnh hp l ca chng t v toỏn cỏc khon chi phớ phỏt sinh ti Cụng ty - K toỏn thu kiờm k toỏn tin gi: Chu trỏch nhim vi doanh nghip v cỏc khon tin gi ti ngõn hng l ngi tớnh toỏn v trớch np cỏc khon toỏn vi nh nc nh thu thu nhp doanh nghip, VAT, thu trờn vnng thi k toỏn cú nhim v theo dừi cỏc nghip v toỏn vi ngõn hng 1.3 CHNH SCH K TON P DNG TI CễNG TY: 1.3.1 Hỡnh thc k toỏn ỏp dng ti cụng ty: Chng t ghi s Hng ngy cn c cỏc chng t gc tng hp phõn loi chng t theo nhúm l cn c k toỏn ghi vo s chi tit v s qu, s liu trờn s chi tit c dựng lờn bng tng hp chi tit vo cui quý Cui thỏng, cn c vo chng t gc hoc bng tng hp chng t gc k toỏn cỏc XN lp chng t ghi s , tip theo cn c vo chng t ghi s cui quý k toỏn ghi vo s cỏi nh k k toỏn, tớnh tng s tin phỏt sinh cú v s d ca tng ti khon trờn s cỏi, sau i chiu khp ỳng, s liu trờn s cỏi v bng tng hp chi tit, cn c vo s cỏi lp bng cõn i phỏt sinh, cui quý k toỏn np ti liu lờn phũng k toỏn Cụng ty lp bỏo cỏo ti chớnh GVHD: BI TH KIM THOA Trang LP CDKT10ATH BO CO THC TP S K TON CHNG T GHI S TI CễNG TY CễNG TRèNH GIAO THễNG I THANH HểA Chng t gc S qu Chng t ghi s S k toỏn chi tit S ng ký chng t ghi s S cỏi Bng tng hp s liu chi tit Bảng cân đối phát sinh Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ : Ghi hng ngy, nh k Ghi cui k i chiu, kim tra 1.3.2 Phng phỏp k toỏn hng tn kho - Nguyờn tc ỏnh giỏ hng tn kho: Giỏ thc t - Phng phỏp xỏc nh hng tn kho cui k: Bỡnh quõn gia quyn GVHD: BI TH KIM THOA Trang 10 LP CDKT10ATH BO CO THC TP Mó s 332 = Cú TK 336=0 Phi tr di hn khỏc (Mó s 333) Mó s 333= Cú TK 3388+ Cú TK 344 =167.320.000+ = 167.320.000 Vay v n di hn (Mó s 334) Mó s 334 = Cú TK 341 + Cú TK 342 + ( Cú TK 3431 Cú TK 3432 + Cú TK 3343) = 17.449.900.000 Thu thu nhp hoón li phi tr (Mó s 335) Mó s 335= Cú TK 347 = D phũng tr cp mt vic (Mó s 336) Mó s 336= Cú TK 351= 110.537.289 D phũng phi tr di hn (Mó s 337) Mó s 337 = Cú TK 352= B VN CH S HU (Mó s 400) Mó s 400 = Mó s 410 + Mó s 430 = 12.461.310.860 + 280.955.488 =12.742.266.348 I Vn ch s hu (Mó s 410) Mó s 410 = Mó s 411 + Mó s 412 + Mó s 413 + Mó s 414 + Mó s 415 + Mó s 416 + Mó s 417 + Mó s 418 + Mó s 419 + Mó s 420 + Mó s 421 = 6.490.600.000+ + 1.332.086.503 + + + + 3.270.000.000 + 410.264.057 + +958.360.300 + = 12.461.310.860 Vn u t ca ch s hu (Mó s 411) Mó s 411 = Cú TK 411= 6.490.600.000 Thng d c phn (Mó s 412) Mó s 412 = Cú TK 4112= Vn khỏc ca ch s hu (Mó s 413) Mó s 413 = Cú TK 4118= 1.332.086.503 C phiu qu (Mó s 414) GVHD: BI TH KIM THOA Trang 68 LP CDKT10ATH BO CO THC TP Mó s 414 = Cú TK 419= Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn ( Mó s 415) Mó s 415= Cú TK 412 = Chờnh lch t giỏ hi oỏi (Mó s 416) Mó s 416 = Cú TK 413= Qu u t phỏt trin ( Mó s 417) Mó s 417= Cú TK 414= 3.270.000.000 Qu d phũng ti chớnh (Mó s 418) Mó s 418=Cú TK 415 = 410.264.057 Cỏc qu thuc ch s hu (Mó s 419) Mó s 419 = Cú TK 414 + Cú TK 415 + Cú TK 418= 10 Li nhun sau thu cha phõn phi (Mó s 420) Mó s 420 = Cú TK 421= 958.360.300 11 Ngun u t XDCB ( Mó s 421) Mó s 421= Cú TK 441= II Ngun kinh phớ v qu khỏc (Mó s 430) Mó s 430 = Mó s 431 + Mó s 432+ Mó s 433 = 280.955.488 + + = 280.955.488 Qu khen thng, phỳc li ( Mó s 431) Mó s 431= Cú TK 431= 280.955.488 Ngun kinh phớ ( Mó s 432) Mó s 432= Cú TK 461+ N TK 161= Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC ( Mó s 433) Mó s 433= Cú TK 466= TNG CNG NGUN VN (Mó s 440) Mó s 440= Mó s 300 + Mó s 400 =160.385.134.522 + 12.742.266.348 =173.1127.400.870 GVHD: BI TH KIM THOA Trang 69 LP CDKT10ATH BO CO THC TP 2.18.3 Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh 2.18.3.1 Quy trỡnh lp BCKQKD k trc SDCK TK 133 Trờn s cỏi Mó chi tit ca BCKQKD S PS k t loi n loi trờn s cỏi Mó tng hp BCKQ KD BCKQKD k ny 2.18.3.2 Minh phng phỏp lp BCKQHKD ca cụng ty c phn Giao Thụng I Thanh Húa : (ph lc 02) Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v (Mó s 01) Mó s 01 = Cú TK 511 + Cú TK 512 = 234.469.197.484 + = 234.469.197.484 Cỏc khon gim tr (Mó s 02) Mó s 02 = Cú TK 521 + Cú TK 531 + Cú TK 532 = 13.717.405 Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v ( Mó s 10) Mó s 10= Mó s 01 Mó s 02 =234.469.197.484 13.717.405 = 234.455.480.079 Giỏ hng bỏn ( Mó s 11) Mó s 11 = Cú TK 632 = 227.602.412.295 Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v ( Mó s 20 ) Mó s 20 = Mó s 10- Mó s 11 GVHD: BI TH KIM THOA Trang 70 LP CDKT10ATH BO CO THC TP = 234.455.480.079 227.602.412.295 = 6.853.067.7884 Doanh thu hot ng ti chớnh ( Mó s 21) Mó s 21 = Cú TK 515 = 5.441.717.251 Chi phớ ti chớnh ( Mó s 22) Mó s 22 =Cú TK 635 = 5.427.726.875 Chi phớ lói vay ( mó s 23) Mó s 23 = 5.427.726.875 Chi phớ qun lý kinh doanh ( Mó s 25) Mó s 25= Cú TK 641 + Cú TK 642 = + 4.320.537.380= 4.320.537.380 10 Li nhun thu t hot ng kinh doanh ( Mó s 30) Mó s 30 = Mó s 20 + (Mó s 21 Mó s 22) ( Mó s 24+ Mó s 25) = 6.853.067.784 + (5.441.717.251 5.427.726.875)- 4.320.537.380 = 2.546.520.780 11 Thu nhp khỏc (Mó s 31) Mó s 31 = N TK 711= 12 Chi phớ khỏc (Mó s 32) Mó s 32 = N TK 811 = 13 Li nhun khỏc (Mó s 40) Mó s 40 = Mó s 31 - Mó s 32 =00=0 14 Tng li nhun k toỏn trc thu (Mó s 50) Mó s 50 = Mó s 30 + Mó s 40 = 2.546.520.780 + = 2.546.520.780 15 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip (Mó s 51) Mó s 51 = Cú TK 8211= 636.630.195 GVHD: BI TH KIM THOA Trang 71 LP CDKT10ATH BO CO THC TP 16 Chi phớ thu TNDN hoón li (Mó s 52) Mó s 52=Cú TK 8212= 17 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (Mó s 60) Mó s 60 = Mó s 50 (Mó s 51+ Mó s 52) = 2.546.520.780 636.630.195 = 1.909.890.585 2.18.4 Bỏo cỏo lu chuyn tin t theo phng phỏp trc tip 2.18.4.1 Quy trỡnh lp: BCLCTT k trc BCKT BCKQH KD Mó chi tit BCLCTT Mó chi tit BCLCTT BCLCTT k ny TMBCTC 2.18.4.2 Minh phng phỏp lp bỏo cỏo lu chuyn tin t theo phng phỏp trc tip ca cụng ty cụng trỡnh Giao Thụng I Thanh Húa (Ph lc 02) A Lp bỏo cỏo t ch tiờu lung tin t hot ng kinh doanh (1) Tin thu t bỏn hng, cung cp dch v v doanh thu khỏc (Mó s 01) GVHD: BI TH KIM THOA Trang 72 LP CDKT10ATH BO CO THC TP Mó s 01 = S PS N TK 111 ng vi 511 + s PS N TK 111 ng vi 3331 + S PS N TK 111 ng TK 131 + S PS N TK 112 ng vi TK 131 = 848.750.912.176 (2) Tin chi tr cho ngi cung cp hng húa v dch v (Mó s 02) Mó s 02 = S PS Cú TK 111 ng vi TK 156 + S PS N TK 111 ng vi TK 133 + S PS Cú TK 111 ng vi TK 142 + S PS Cú TK 111 ung vi TK 331 + S PS TK 111 ng vi TK 641 + S PS Cú TK 111 ng vi TK 642 + S PS Cú TK 111 ng vi TK 3338 = 49.844.342.423 (3) Tin tr cho ngi lao ng (Mó s 03) Mó s 03 = S PS Cú TK 111 ng vi TK 334 =31.893.868.501 (4) Tin chi tr lói vay (Mó s 04) Mó s 04 = S PS Cú TK 111 ng vi TK Chi tr lói vay =5.427.726.875 (5) Tin chi np thu thu nhp doanh nghip (Mó s 05) Mó s 05 = S PS Cú TK 111 ng vi TK 3334 =0 (6) Tin thu khỏc t hot ng sn xut kinh doanh (Mó s 06) Mó s 06 = PS n TK 111 ng vi TK 133 + PS n TK 111 ng vi TK 711 + PS n TK 111 ng vi TK 335 + PS n TK 112 ng vi TK 133 + PS n TK 112 ng vi TK 711 =0 (7) Tin chi khỏc t hot ng sn xut kinh doanh (Mó s 07) Mó s 07 = S PS cú TK 111 ng vi TK 811 + S PS cú TK 111 ng vi TK 333 + S PS cú TK 111 ng vi cỏc qu + S PS cú TK 111 ng vi TK335 + S PS cú TK 112 ng vi Tk 811 + S PS cú TK 112 ng vi TK 333 + S PS cú TK 112 ng vi cỏc qu + S PS cú TK 112 ng vi TK 335 = GVHD: BI TH KIM THOA Trang 73 LP CDKT10ATH BO CO THC TP (8) Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh (Mó s 20) Mó s 20 = Mó s 01 + Mó s 02 + Mó s 03 + Mó s 04 + Mó s 05 + Mó s 06 + Mó s 07 = B Lp bỏo cỏo cỏc ch tiờu lung tin t hot ng u t (1) Tin chi mua sm, xõy dng TSC v cỏc loi ti sn di hn khỏc (Mó s 21) Mó s 21 = S PS cú TK 111 ng vi 211 + S PS cú TK 111 ng vi TK 241 + S PS cú TK 112 ng vi TK 211 + S PS cú TK 112 ng vi TK 241 =275.000.000 (2) Tin thu lý nhng bỏn TSC v cỏc loi ti sn di hn khỏc (Mó s 22) a) S tin thu cho vic lý, nhng bỏn TSC v bt ng sn u t b) Phn chi tin cho vic lý, nhng bỏn TSC v bt ng sn u t c) Chờnh lch gi s tin thu v chi a b (3) Tin chi cho vay v mua cỏc cụng c n ca n v khỏc (Mó s 23) Mó s 23 = (4) Tin thu hi cho vay, bỏn li cụng c n ca n v khỏc (Mó s 24) Mó s 24 = 7.419.583.000 (5) Tin chi u t vo n v khỏc (Mó s 25) Mó s 25 = (6) Tin thu hi u t vo cỏc n v khỏc (Mó s 26) Mó s 26 = 1.374.705.823 (7) Thu tin lói cho vay, c tc v li nhun c chia (Mó s 27) Mó s 27 = S PS n TK 111 ng vi TK 515 + S PS n TK 112 ng vi TK 515 =127.617.646.065 (8) Lu chuyn tin thun t hot ng u t (Mó s 30) GVHD: BI TH KIM THOA Trang 74 LP CDKT10ATH BO CO THC TP Mó s 30 = Mó s 21 + Mó s 22 + Mó s 23 + Mó s 24 + Mó s 25 + Mó s 26 + Mó s 27 = C Lp bỏo cỏo cỏc ch tiờu lung tin t hot ng ti chớnh (1) Tin thu t phỏt hnh c phiu nhn gúp ca ch s hu (Mó s 31) Mó s 31 = S PS n TK 111 ng vi TK 411 + S PS n TK 112 ng vi TK 411 =7.729.079.806 (2) Tin chi tr gúp cho cỏc chu s hu mua li c phiu ó phỏt hnh (Mó s 32) Mó s 32 = S PS cú TK 111 ng vi TK 411 + S PS cú TK 112 ng vi TK 411 = 958.612.983.576 (3) Tin vay ngn hn, di hn nhn c (Mó s 33) Mó s 33 = S PS n TK 111 ng vi TK 311 + S PS n TK 111 ng vi TK 341 + S PS n TK 111 ng vi TK 342 + S PS n TK 111 ng vi TK 343 + S PS n TK 112 ng vi Tk 311 + S PS n TK 112 ng vi TK 341 + S PS n TK 112 ng vi TK 342 + S PS n TK 112 ng vi TK 343 = 127.172.759.632 (4) Tin chi tr n gc vay (Mó s 34) Mó s 34 = S PS cú TK 111 ng vi TK 311 + S PS cú TK 111 ng vi TK 312 + S PS cú TK 111 ng vi TK 343 + S PS cú TK 112 ng vi TK 311 + S PS cú TK 341 ng vi TK 342 + S PS cú TK 112 ng vi TK 343 =0 (5) Tin chi tr n thuờ ti chớnh (Mó s 35) Mó s 35 = S PS cú TK 111 ng vi TK 31 + S PS cú TK 111 ng vi TK 342 + S PS Cú TK 112 ng vi TK 315 + S PS cú TK 112 ng vi TK 342 =0 (6) C tc li nhun ó tr (Mó s 36) Mó s 36 = S PS cú TK 111 ng vi TK 421 + S PS cú TK 112 ng vi TK 421 GVHD: BI TH KIM THOA Trang 75 LP CDKT10ATH BO CO THC TP =151.070968.362 (7) Lu chuyn tin thun t hot ng ti chớnh (Mó s 40) Mó s 40 = Mó s 31 + Mó s 32 + Mó s 33 + Mó s 34 + Mó s 35 + Mó s 36 = D Tng hp cỏc lung tin k (1) Lu chuyn tin thun k (Mó s 50) Mó s 50 = Mó s 20 + Mó s 30 + Mó s 40 =12.170.275.509 (2) Tin v tng ng tin k (Mó s 60) Mó s 60 = Mó s 110 trờn bng cõn i k toỏn =12.613.745 (3) - nh hng ca t giỏ hi oỏi quy i ngoi t (Mó s 61) Mó s 61 = SD N TK 111 ng vi TK 413 + SD Cú TK 111 ng vi TK 413 + SD N TK 112 ng vi TK 413 + SD Cú TK 112 ng vi TK 413 =0 (4) Tin v tng ng tin cui k (Mó s 70) Mó s 70 = Mó s 50 + Mó s 60 + Mó s 61 =1.478.639.240.979 2.18.5 Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh : ( Ph lc 02) 2.19 Lp bỏo cỏo thu GTGT: - Mu s 01/GGT T khai thu GTGT, thi hn np chm nht l ngy th hai mi ca thỏng tip theo Thỏng phỏt sinh ngha v thu 2.19.1 Bng kờ hng húa dch v mua vo: (Ph lc 03) - Cn c húa n, chng t húa n, dch v bỏn k tớnh thu, NNT kờ khai theo húa n, chng t HH DV tng ng vi cỏc ct bng kờ tng ng Cỏc húa n c kờ khai vo bng ny , tr trng hp H bt hp phỏp v H khụng c khu tr (H ó quỏ hn kờ khai thỏng) 2.19.2 Bng kờ H DV bỏn ra: (Ph lc 03) - Tng t bng kờ húa n dch v mua vo GVHD: BI TH KIM THOA Trang 76 LP CDKT10ATH BO CO THC TP 2.19.3 T khai thu GTGT: (Ph lc 03) A Khụng phỏt sinh hot ng mua bỏn k - Nu khụng phỏt sinh thỡ ỏnh du X vo mó s [10] B Thu GTGT cũn c khu tr trc chuyn sang - S GTGT cũn c khu tr k trc chuyn sang ghi vo mó s [11] Khai thu GTGT k ny v s thu ó ghi trờn mó s [43] ca t thu GTGT ca k trc C Kờ khai thu GTGT phi np ngõn sỏch nh nc - Ly s liu ca hai bng kờ trờn da vo t khai thu GTGT 2.20 LP BO CO THU TNDN 2.20.1 T khai tm np thu TNDN: (Ph lc 04) - K tớnh thu u tiờn c tớnh t ngy bt u hot ng, phỏt sinh ngha v thu ngy cui cựng ca quý K tớnh thu cui cựng c tớnh t ngy u tiờn ca qu n ngy kt thỳc hot ng phỏt sinh ca ngha v thu - Np h s thu TNDN tm tớnh ngy 10 thỏng u tiờn l hn chút 2.20.2 T khai quyt toỏn thu TNDN (Ph lc 04) - K tớnh thu c xỏc nh theo nm dng lch, trng hp c s kinh doanh ỏp dng nm ti chớnh thỡ k tớnh thu ỏp dng theo nm ti chớnh ỏp dng K tớnh thu u tiờn i vi c s kinh doanh mi thnh lp v k tớnh thu cui cựng vi c s kinh doanh chuyn i loi hỡnh doanh nghip, chuyn i hỡnh thc s hu, sỏt nhp, chia tỏch, gii th, phỏ sn c xỏc nh phự hp vi k k toỏn theo quy nh ca phỏp lut v k toỏn - Trng hp k tớnh thu nm u tiờn ca c s kinh doanh mi thnh lp v k k toỏn nm cui cựng i vi c s kinh doanh chuyn i loi hỡnh doanh nghip, chuyn i loi hỡnh s hu, sỏt nhp, chia tỏch, gii th, phỏ sn cú thi gian ngn hn thỏng thỡ c cng vi k tớnh thu tip theo ( i vi c s kinh doanh mi thnh lp) hoc k tớnh thu nm trc ú ( i vi c s kinh doanh chuyn i loi hỡnh doanh nghip, chuyn i hỡnh thc s hu, sỏt nhp, chia GVHD: BI TH KIM THOA Trang 77 LP CDKT10ATH BO CO THC TP tỏch, gii th, phỏ sn) hỡnh thnh mt k tớnh thu TNDN K tớnh thu TNDN nm u tiờn hoc k tớnh thu TNDN nm cui cựng khụng vt quỏ 15 thỏng CHNG 3: MT S NHN XẫT V KIN NGH 3.1) Nhn xột chung Qua gian thc ti cụng ty c phn giao thụng I Thanh Húa v quỏ trỡnh hc trng, chỳng em cú mt s nhn xột sau: 2) Nhn xột -T chc b mỏy k toỏn trung phũng k toỏn ti chớnh tng hp mt s lng cụng vic ln hng ngy -mi ngi ph trỏch mt cụng vic c th, vic tớnh toỏn v hch toỏn vo cỏc bng kờ, s, th chi tit u c tin hnh chớnh xỏc, thn trng v kp thi, m bo gim thiu sai sút hch toỏn v m bo yờu cu kim tra, giỏm sỏt gia cỏc thnh viờn vúi cng nh trng phũng vi vi nhõn viờn -Tng cụng ty ỏp dng hỡnh thc chng t ghi s theo dừi cỏc nghip v kinh t phỏt sinh -Cụng tỏc bo mt thụng tin cng c ht sc chỳ trng mi nhõn viờn phũng u cú mt ti khon qun lý riờng vi mt mó v chu trỏch nhim trc tip vi d liu mỡnh x lý -Bờn cnh i ng nhõn viờn dy d kinh nghim v nng ng, nờn cụng tỏc k toỏn ca doanh nghip nhy bộn v chuyờn nghip cỏc nhõn viờn k toỏn cú GVHD: BI TH KIM THOA Trang 78 LP CDKT10ATH BO CO THC TP mt khụng gian lm vic rng rói v thoi mỏi giỳp tng hiu qu cụng vic khụng khớ phũng lm vic khỏ sụi ng v vui v, -Vic t chc cụng tỏc lu tr chng t c thc hin khỏ khoa hc, v hiu qu cụng vic -Doanh nghip s dng phng thc trc tip tớnh giỏ thnh nờn cụng vic thun tin cho vic tớnh giỏ thnh ca cụng ty 3) Mt s kin ngh: Nhm nõng cao hiu qu cụng tỏc hot ng -V cụng tỏc s dng ti khon bng tin: + cụng ty cn m rng thờm cỏc ti khon nh 111.2 tin mt ti qu bng ngoi t phc v cho vic sn xut kinh doanh c thun li +Do n v cha cú mt nh mc tin mt c th cng nh mt k hoach toỏn tin cụng n thng nht nờn dn n tỡnh trng s tin mt cú ti qu ca n v khong n nh, cú lỳc quỏ ớt cú lỳc quỏ nhiu.iu ny d gõy nhng khú khn cho cụng ty vic chi tiờu tin mt phc v nhu cu sn xut kinh doanh hoc gõy ng quỏ nhiu tin lm vũng quay ca b chm li khc phc nhc im ny theo em cụng ty nờn xõy dng mt nh mc tin mt tn qu c th tng hch toỏn cn c vo k hoch thu tin mt k.nh mc ny cú th dc xờ dch tng k hch toỏn, nhng khụng c phộp tng quỏ cao hoc quỏ thỏp gõy tỡnh trng bt n qu tin mt ca doanh nghip Bờn cnh ú cụng ty cng cn lp k hoch thu hi v toỏn cụng n cho s tin cõn i bng nhau, m bo c nhu cu thu chi tin mt ca cụng ty Nõng cao h thng mng ni b ca cụng ty m bo phc v tt cụng tỏc k toỏn, phc v kp thi cỏc yờu cu t phớa i tỏc hoc cỏc yờu cu ca cp trờn GVHD: BI TH KIM THOA Trang 79 LP CDKT10ATH BO CO THC TP Do cú nhiu chi nhỏnh nờn vic thu thp cỏc thụng tin cng xy chm tr hoc trỡ tr - v phn cụng ty s dng cụng c dung cu, nguyờn vt liu: lng hch toỏn ln nờn cụng ty khụng th s dng cỏch tớnh thụ s vy cụng ty cn Nõng cao hiu qu s dng h thụng mỏy tớnh ti phũng v mỏy tớnh xỏch tay riờng cho cỏn b thun tin quỏ trỡnh lm vic -V phn TSC cụng ty ngoi hai cỏch phõn loai theo ngun hỡnh thnh v theo c trng k thut.Cong ty nờn phõn loi ti sn theo cụng dng v tỡnh hỡnh s dng nh vy s to iu kin cho k toỏn phõn b chớnh xỏc s khu hao vo i tng s dng Qua ú cụng ty bit c s lng ti sn c nh khụng cn dựng, Ti sn c nh cn lý l bao nhiờu cú phng hng gii quyt kp thi -V cụng tỏc tin lng: +Vn quan trng trc mt cn phi gii quyt l cỏn b t chc cn phi nh mc lng cn c hon thnh ca mi chc danh +Thỏi lao dng theo hng xó hi ch ngha l lao ng cú k thut, cú nng sut, cú cht lng v hiu qu cao.Bi vy mun nõng cao thu nhp ca mỡnh cụng nhõn phi sc hc húa, khoa hc k thut, nõng cao tay ngh, phi cú thỏi lao ng tt, chp hnh nghiờm chnh k lut lao ng +Tng cng hn na cụng tỏc kim tra, giỏm sỏt cụng tỏc hch toỏn ban u ti n v trc thuc + Cụng ty tr lng ỳng thowig gian cho cụng nhõn v cú ch khen thng thớch hp i vi cỏc nhõn viờn giỳp h cú iu kin phỏt huy ht kh nng ca mỡnh lnh vc chuyờn mụn khụng nhng to thu nhp cho mỡnh m cũn mang li li ớch thit thc ca cụng ty GVHD: BI TH KIM THOA Trang 80 LP CDKT10ATH BO CO THC TP -Cụng ty chỳng ta nờn nờn cp nht s liu ca cỏc chi nhỏnh di cú th khc phc hu qu mt cỏch nhanh chúng KT LUN Cụng ty cụng trỡnh Giao Thụng l mt cụng ty ln cú nhiu kh nng phỏt trin tng lai Trong quỏ trỡnh tỡm hiu thc t ti cụng ty chỳng em nhn thy rng ch da trờn cụng thc ó hc trng cha ,m cũn phi cú kin thc thc t,phi nm vng nhng ang din õy l thi gian chỳng em ang th nghim nhng kin thc ca mỡnh ó c hc vo cụng tỏc thc t nú giỳp chỳng em hiu sõu nhng kin thc mỡnh ó cú Thi gian thc ti cụng ty cụng trỡnh Giao Thụng 1, c s giỳp tn tỡnh ca cụ giỏo hng dn Bựi Th Kim Thoa, Ban lónh o cụng ty, cỏc phũng ban cú liờn quan c bit l cỏn b, nhõn viờn phũng k toỏn cụng ty cựng vi s c gng ca bn thõn tip cn vi cụng vic thc tin Vỡ vy nhúm chỳng em ó i sõu tỡm hiu mi nghip v phat sinh nm hon thnh nờn bi bỏo cỏo ng thi chỳng em ó nhn thc v h thng húa thc t cụng tỏc hch toỏn Qua ú, chỳng em mnh dn a mt s ý kin nhn xột v xut nhm hon thin hn na cụng tỏc hch toỏn ca cụng ty, gúp phn nh vo vic nõng cao hiu qu ca b mỏy qun lý núi chung v b mỏy k toỏn núi riờng Do trỡnh cũn hn ch, kin thc t cũn ớt i, thi gian thc tỡm hiu cha nhiu nờn khụng trỏnh nhng thiu sút Chỳng em rt mong nhn c s giỳp , gúp ý ca ton th cỏn b cụng nhõn viờn,ton th cụng ty, ca thy cụ giỏo v c bit phũng k toỏn cụng ty lm cho bi bỏo cỏo cua chỳng em hon thin v lý lun v sỏt vi thc tin ca cụng ty Mt ln na chỳng em xin chõn thnh cm n th cụng ty Cụng Trỡnh Giao Thụng 1, Phũng ti v cụng ty ó to iu kin giỳp chỳng em quỏ trinh thc GVHD: BI TH KIM THOA Trang 81 LP CDKT10ATH BO CO THC TP c bit em xin chõn thnh cm n cụ giỏo hng dn Bựi Th Kim Thoa ó giỳp chỳng em hon thnh bi vit ny Mt ln na em xin chõn thnh cm n! Thanh Húa 10 ngy 04 thỏng nm 2011 MC LC GVHD: BI TH KIM THOA Trang 82 LP CDKT10ATH [...]... THỰC TẬP - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên 1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ II.CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG VIỆC KÉ TOÁN T I CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG I THANH HÓA 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Chứng từ sử dụng - Chứng từ dùng để ghi sổ: + Phiếu thu + Phiếu chi + Giấy đề nghị tạm ứng - Chứng từ gốc đính kèm: + Phiếu chi số 250 + Giấy xin thanh toán. .. BÁO CÁO THỰC TẬP Nghiệp vụ 2: Ngày 16/12 công ty thu tiền BHXH quý III năm 2010 số tiền là 2.746.200 đồng theo số phiếu thu 00000213 Đã thu bằng bằng tiền mặt Nợ TK: 1111 2.746.200 Có TK: 1388 2.746.200 - Mẫu thực tế t i công ty: + Phiếu thu số 213 (xem phụ lục 01-trang 10) 2.4 Kế toán công nợ tạm ứng (Công ty không phát sinh) 2.5 Kế toán chi phí trả trước (Công ty không phát sinh) 2.6 Kế toán hàng... quy trình kế toán tiền g i ngân hàng: Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ c i TK 112 BCĐ số phát sinh TK 112 Sổ quỹ TGNH 2.2.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ : Ngày 05/12: Mua máy móc thiết bị của công ty Cổ phần TM và XNK Tiến Hưng địa chỉ Số 9, khu Chợ xã Uy Nô, Đông Anh , Hà N i, MST: 0101570214 theo hóa đơn 0009775 v i giá thanh toán chưa bao gồm thuế 618.181.818, thuế GTGT 10% Đã thanh toán. .. đồng kinh tế (xem phụ lục 01- trang 18) 2.8 Kế toán các khoản đầu tư d i hạn (Công ty không phát sinh) 2.9 Kế toán Nợ ph i trả 2.9.1 Chứng từ sử dụng - Chứng từ dùng để ghi sổ + Phiếu nhập kho + Phiếu thu + Phiếu chi - Chứng từ gốc đính kèm + Phiếu chi + Giấy đề nghị tạm ứng + Hóa đơn GTGT GVHD: B I THỊ KIM THOA Trang 32 LỚP CDKT10ATH BÁO CÁO THỰC TẬP + Biên bản nghiệm thu và thanh toán kh i lượng... Số hiệu t i khoản Số tiền Ghi chú LỚP CDKT10ATH BÁO CÁO THỰC TẬP Nợ B A - Mua máy móc thiết 211 Có C 1 112.1 618.181.818 122.1 61.818.182 D bị thanh toán bằng chuyển khoản - Chi GTGT tiền thuế hóa 133 theo đơn số 0009775 Cộng X X + Sổ c i (xem mẫu) Sổ C i Năm: 2010 Tên t i khoản: Tiền g i ngân hàng Số hiệu: 112 Ngày Chứng từ ghi Diễn gi i Số tháng sổ Số hiệu Ngày hiệu tháng B C ghi sổ A TK Số tiền... 25.431.278 1 D - Chi tiền nộp thuế GTGT theo hóa đơn số 0057972 - Xuất kho dầu diezen GVHD: B I THỊ KIM THOA Trang 26 LỚP CDKT10ATH BÁO CÁO THỰC TẬP Sổ C i Năm: 2010 Tên t i khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu: 152 Ngày Chứng từ ghi Diễn gi i Số hiệu Số tiền tháng sổ Số TK đ i Ngày hiệu tháng B C ghi sổ A ứng D GVHD: B I THỊ KIM THOA Trang 27 E Ghi chú Nợ Có 1 2 LỚP CDKT10ATH G BÁO CÁO THỰC TẬP - Số... sử dụng -Chứng từ dùng để ghi sổ + Phiếu chi + Phiếu nhập kho + Phiếu xuất kho - Chứng từ gốc đính kèm: + Hóa đơn GTGT mua vào + Biên bản nghiệm thu + Giấy xin thanh toán + Nhật trình máy công trình 2.6.2 T i khoản sử dụng - T i khoản 152- Nguyên vật liệu 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 2.6.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ tổng hợp: Sổ chứng từ ghi sổ (xem mẫu) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04 Từ ngày 01 đến... cho công trình H i XuânTén Tằn v i số tiền là 100.000.000 đồng Đã nhận bằng tiền mặt Nợ TK 111: 100.000.000 Có TK 336: 100.000.000 - Mẫu thực tế t i công ty: - Phiếu thu số 17 (Phụ lục 01- Trang 1) - Phiếu chi số 250 của Tổng công ty (Phụ lục 01-Trang 2) - Giấy đề nghị tạm ứng (Phụ lục 01-Trang 3) GVHD: B I THỊ KIM THOA Trang 15 LỚP CDKT10ATH BÁO CÁO THỰC TẬP Nghiệp vụ 2: Ngày 23/12: Mua dầu của công. .. 2010 Trích yếu A Số hiệu t i khoản Nợ Có B C -Hợp đồng mua máy san – 211 Số tiền Ghi chú 1 D 454.545.454 Công ty TNHH thương m i dịch vụ Thành Long 133 45.454.546 331 GVHD: B I THỊ KIM THOA Trang 30 500.000.000 LỚP CDKT10ATH BÁO CÁO THỰC TẬP Sổ C i Năm: 2010 Tên t i khoản: T i sản cố định Số hiệu: 211 Ngà Chứng từ ghi Diễn gi i Số y sổ hiệu i thán TK ch g đ i ú ghi sổ A Số Ngày hiệu tháng B C ứng... Tên T i Khoản: Tiền Mặt Số hiệu:111 Ngày Chứng từ ghi Diễn gi i Số tháng sổ hiệu GVHD: B I THỊ KIM THOA Trang 13 Số tiền Gh i LỚP CDKT10ATH BÁO CÁO THỰC TẬP ghi sổ TK ch đ i A Số Ngày hiệu B tháng C ú ứng D E - Số dư đầu Nợ Có 1 451.384.350 2 G năm 08/12 01 02/12 - Thu tạm ứng 336 100.000.000 vốn công trình H i Xuân-Tén Tằn từ Tổng công ty - Chi tiền mua 28/12 02 23/12 dầu theo hóa 152 đơn 4.026.800