TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP Hệ quy Chuyên ngành kế toán tổng hợp Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên: Lớp: Đàm Phương Lan Trần Tiến Ngọc K1 KTTH A Thái nguyên, năm 2008 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan PHẦN MỞ ĐẦU Việt Nam thức trở thành thành viên thứ 150 tổ chức thương mại giới WTO Sự kiện mở hội lớn cho doanh nghiệp nước Cơ hội để doanh nghiệp nước mở rộng thị trường, tham gia sân chơi lớn với luật chơi bình đẳng, việc liên doanh, liên kết tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận với công nghệ sản xuất đại tiên tiến giới Song bên cạnh hội lớn cho phát triển thử thách không nhỏ Sự bỡ ngỡ, non doanh nghiệp trước sân chơi lớn với quy định, luật chơi khắc nghiệt bảo hộ, hỗ trợ Nhà nước, thôn tính tập đoàn kinh tế lớn Vì mà doanh nghiệp phải cạnh tranh để tồn phát triển, đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp nhiều Vậy điều cho ta biết doanh nghiệp hoạt động tốt hay xấu? Đó tình hình tài doanh nghiệp, thúc đẩy kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do việc tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp công việc cần thiết, giúp cho doanh nghiệp thấy thực trạng tài doanh nghiệp đồng thời xác định cách đầy đủ xác nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Cũng nhờ mà nhà quản lý nhanh chóng đưa định, biện pháp hữu ích, xác để ổn định, tăng cường tình hình tài doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên nói riêng, thông tin tài giữ vai trò quan trọng trình quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp ngược lại tình hình tài lại ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan Nhận biết vai trò thông tin tài lớn nên từ thành lập Công ty trọng đến công tác kế toán việc phân tích tình hình tài qua báo cáo kế toán Trên sở phân tích thực tế để đánh giá kết quả, hiệu sản xuất kinh doanh, xác định yếu kém, tồn doanh nghiệp đâu dự báo phát khả tiềm tàng doanh nghiệp để nhà quản lý đưa định đắn việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngắn hạn dài hạn Thực tế năm qua chứng minh, dù gặp nhiều khó khăn công ty mở rộng quy mô xây dựng vị thị trường đầy biến động Để có kết ngày hôm để tiếp tục phát triển đường hội nhập kinh tế quốc tế lãnh đạo công ty cần phải có sách đắn, kịp thời Muốn đưa định đắn cần phải có sở khoa học, kết trình phân tích kinh tế tài doanh nghiệp Kết cho phép nhà quản lý thấy rõ thực chất trình hoạt động sản xuất kinh doanh dự đoán khả phát triển doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế khách quan đó, chọn đề tài thực tập tốt nghiệp là: "Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên" Mục đích nghiên cứu – Nghiên cứu vấn đề lý luận phân tích tài – Phân tích, đánh giá thực trạng phân tích tài Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên – Giải pháp nâng cao, hoàn thiện phân tích tài Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên – Vận dụng kiến thức học nhà trường vào thực tiễn nhằm tìm hiểu sâu kiến thức chuyên môn, đồng thời rút Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan kinh nghiệm thực tế thời gian thực tập Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên – Khái quát vấn đề tổng quan phân tích tài doanh nghiệp, làm tài liệu học tập nghiên cứu sau – Đóng góp ý kiến để công tác phân tích tài hoạt động tài công ty nâng lên cao Đối tượng phạm vi nghiên cứu – Đối tượng nghiên cứu: phân tích tài – Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tài Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên Về không gian: Đề tài tiến hành nghiên cứu trụ sở Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên Địa điểm thực tập phòng kế toán công ty Về nội dung: phân tích giới hạn báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các số liệu thu thập từ trình điều tra, vấn Một số bảng biểu khác – Vấn đề nghiên cứu góc độ công ty – Thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu phân tích tài Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên từ năm 2005 - 2007 Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan Phương pháp nghiên cứu Điều tra thống kê: thống kê số liệu phòng kế toán tài địa bàn thực tập Phương pháp vấn: vấn người có trách nhiệm để hiểu rõ tình hình hoạt động thông tin đối tượng nghiên cứu Phương pháp so sánh: để xác định xu hướng vận động mức độ biến động tiêu, tượng kinh tế có nội dung, phương pháp tính đơn vị tính Phương pháp tỷ số: Là phương pháp dùng hệ thống tiêu đánh giá Dựa vào số liệu thu thập để tính toán tiêu, sau so sánh biến đổi tiêu qua năm so sánh với tiêu ngưỡng để đánh giá tăng trưởng, phát triển đối tượng Kết cấu báo cáo gồm chương: Chương I Những vấn đề phân tích tài Chương II Thực trạng phân tích tài Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên Chương III Giải pháp hoàn thiện nội dung phân tích tài Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1.NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Bản chất, chức tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt đến mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2 Chức Tài doanh nghiệp phận cấu thành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ tạo điều kiện đảm bảo cho doanh nghiệp có đầy đủ tư liệu sản xuất sức lao động, không ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Vì thế, tài doanh nghiệp giữ vai trò chủ yếu sau: – Huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp – Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm có hiệu – Giám sát kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận rõ vị trí tài doanh nghiệp tác động qua lại hệ thống kinh tế khác doanh nghiệp có ý nghĩa lớn thực tiễn quản lý Tổ chức quản lý tốt tài doanh nghiệp công cụ hữu hiệu để đánh giá, đo lường hiệu toàn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ mục đích phân tích tài 1.1.1 Ý nghĩa Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan Phân tích tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu tài hành với khứ để người sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp 1.1.2 Mục đích phân tích tài Báo cáo tài hữu ích với việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời nguồn thông tin tài chủ yếu người doanh nghiệp Báo cáo tài cho biết tình hình tài doanh nghiệp thời điểm báo cáo mà cho thấy kết hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp đạt Mục đích phân tích tài doanh nghiệp giúp cho người sử dụng thông tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả phát triển doanh nghiệp giúp lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu Bởi vậy, phân tích báo cáo tài mối quan tâm nhiều nhóm người khác như: Ban giám đốc, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ… 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích kết cấu tài sản Cơ cấu tài sản dạng tỷ suất phản ánh doanh nghiệp sử dụng dụng bình quân đồng vốn kinh doanh dành đồng để hình thành tài sản lưu động, để đầu tư vào tài sản cố định Để đánh giá cấu tài sản ta sử dụng hai tiêu sau: Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn=TSCĐ đầu tư dài hạnTổng tài sản=1-Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn=TSCĐ đầu tư ngắn hạnTổng tài sản=1-Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn lớn thể mưc độ quan trọng TSCĐ tổng tài sản mà doanh nghiệp sử dụng vào kinh doanh, phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật, lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài khả cạnh tranh doanh Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan nghiệp Tuy nhiên, để kết luận tỷ suất tốt hay xấu tuỳ thuộc vào ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp thời gian cụ thể Các doanh nghiệp muốn có cấu tài sản tối ưu, phản ánh dành đồng đầu tư vào tài sản dài hạn dành để đầu tư vào tài sản ngắn hạn Cơ cấu tài sản=Tài sản ngắn hạnTài sản dài hạn 1.2.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn Cơ cấu nguồn vốn phản ánh bình quân đồng vốn kinh doanh doanh nghiệp sử dụng có đồng vốn vay có đồng vốn chủ sở hữu Để đánh giá cấu nguồn vốn ta sử dụng tiêu hệ số nợ hệ số vốn chủ sở hữu Hệ số nợ=Nợ phải trảTổng nguồn vốn=1-Hệ số vốn chủ sở hữu Hệ số vốn chủ sở hữu=Vốn chủ sở hữuTổng nguồn vốn=1-Hệ số nợ Hệ số nợ cho biết đồng vốn kinh doanh có đồng hình thành từ vay nợ bên Hệ số vốn chủ sở hữu đo lường mức độ đóng góp vôn chủ sở hữu tổng nguồn vốn doanh nghiệp Hai hệ số nảy phản ánh mức độ độc lập hay phụ thuộc doanh nghiệp chủ nợ, phản ánh mức độ mao hiểm nhà quản lý doanh nghiệp việc tổ chức nguồn vốn kinh doanh Các chủ nợ thích doanh nghiệp có hệ số vốn chủ sở hữu cao Nó đảm bảo khoản họ cho vay hoàn trả hạn 1.2.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Đánh giá tình hình tài qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh – Đánh giá sơ kết cấu thu chi thông qua hoạt động – Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh – Đánh giá tình hình thực nghĩa vụ nhà nước – Đánh giá tốc độ tăng trưởng hoạt động kinh doanh Phân tích tình hình biến động khoản mục báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tính so sánh mức tỷ lệ biến động kỳ phân Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan tích so với kỳ gốc tiêu so sánh tiêu với doanh thu Để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ xác việc phân tích qua báo cáo cần phải thông qua tiêu phối hợp sử dụng nguồn số liệu từ báo cáo tài công ty tình hình toán, tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh hiệu kinh doanh 1.1.1 Phân tích tình hình toán khả toán 1.1.1.1Phân tích tình hình toán – Phân tích khoản phải thu Có hai tiêu để xem xét khoản phải thu, là: Số vòng quay khoản phải thu=Doanh thuCác khoản phải thu bình quân Các khoản phải thu=Khoản phải thu đầu kì+Khoản phải thu cuối kì2 Số ngày thu tiền =360Số vòng quay khoản phải thu Trong đó, 360 ngày số ngày niên độ kế toán Số ngày khác tuỳ thuộc vào chu kỳ kinh doanh Số vòng quay cao chứng tỏ tình hình quản lý thu nợ tốt, doanh nghiệp có khách hàng quen thuộc, ổn định uy tín, toán hạn Mặt khác, số vòng quay cao thể phương thức bán hàng cứng nhắc, gần bán hàng thu tiền mặt, khó cạnh tranh mở rộng thị trường – Phân tích tỷ lệ khoản phải thu phải trả Liên quan đến nhóm tiêu toán gồm tiêu tình hình công nợ: khoản phải thu tình hình thu nợ, khoản phải trả khả chi trả Đây nhóm tiêu quan tâm nhà quản trị, chủ sở hữu đặc biệt nhà cho vay Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan Để có tình hình chung công nợ, ta dùng hệ số khái quát để xem xét tương quan khoản chiếm dụng lẫn Hệ số khái quát=Tổng khoản phải thuTổng khoản phải trả 1.1.1.2Phân tích khả toán – Hệ số khả toán tổng quát Hệ số khả toán tổng quát mối quan hệ tổng tài sản mà doanh nghiệp quản lý, sử dụng với tổng số nợ phải trả Hệ số toán tổng quát=Tổng tài sảnTổng số nợ Hệ số khả toán tổng quát phản ánh tình hình đảm bảo khả toán khoản nợ nói chung doanh nghiệp Nếu Htq < báo hiệu phá sản doanh nghiệp Tổng tài sản có doanh nghiệp không đủ trả khoản nợ mà doanh nghiệp phải toán – Hệ số khả toán thời Là quan hệ tỷ lệ tổng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn so với khoản nợ ngắn hạn Hệ số khả toán thời=Tài sản ngắn hạnTổng số nợ ngắn hạn Hệ số khả toán thời thể mức độ đảm bảo tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn với khoản nợ ngắn hạn Các khoản nợ ngắn hạn khoản nợ phải trả khoảng thời gian ngắn, thường nhỏ năm – Hệ số khả toán nhanh Hệ số cho biết khả toán thực doanh nghiệp tính toán dựa tài sản lưu động chuyển đổi nhanh thành tiền để đáp ứng yêu cầu toán cần thiết Tuỳ theo mức độ kịp thời việc toán nợ, hệ số khả toán nhanh xác định theo công thức sau: Khả toán nhanh=TS ngắn hạn-HH tồn khoTổng nợ ngắn hạn Ngoài ra,tài sản dùng để toán nhanh xác định tiền cộng với tương đương tiền Tương đương tiền khoản chuyển đổi Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 10 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN THÔNG QUA CÁC CHỈ TIÊU SINH LỜI 2006 2007 0,05403746 Hệ số lãi gộp 0,062109713 0,00347176 Hệ số lãi ròng 0,00313 0,00823400 Suất sinh lời tài sản 0,005754235 Suất sinh lời vốn chủ sở 0,08137122 hữu 0,099215633 9,88233504 Đòn bẩy tài 17,24219434 (Số liệu tổng hợp có sử dụng bảng báo cáo năm 2006) Như ta thấy sản phẩm công ty kinh doanh tạo nên tỷ lệ lợi nhuận vừa phải đạt 5,4% doanh thu vào đầu năm tăng lên 6,2% vào cuối năm Đó thể cố gắng công ty việc tiết kiệm chi phí kinh doanh, tăng giá trị lợi nhuận Phát huy khả quản lý công ty có kết tốt năm Lãi gộp công ty chưa phải khoản lãi thực doanh nghiệp phải tính thêm khoản thu chi tài chính, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp thu chi khác Trên thực tế hệ số lãi ròng doanh thu công ty năm lại giảm từ 0,347% xuống 0,313% cho thấy việc quản lý chi phí sản xuất công ty triệt tiêu hoàn toàn cố gắng phận sản xuất năm nhằm tăng lợi nhuận công ty Trong chủ yếu tăng lên chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty nên có sách hợp lý để sử dụng nhân viên nhận vào làm việc văn phòng để tăng hiệu kinh doanh Trong năm 2007 công ty chứng kiến sụt giảm suất sinh lời tài sản từ 0,82% xuống 0,57% Tuy nhiên chất, công ty có đầu tư lớn tài sản năm mà hiệu hết năm 2007 mà nhiều năm sau giá trị tài sản mua sắm phục vụ cho nhiều năm sau Việc tăng suất sinh lời tài sản giảm 2,5 điểm phần Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 54 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan trăm giá trị tài sản năm tăng 158% cho thấy việc đầu tư tài sản hướng công ty năm 2007 Suất sinh lời vốn chủ sở hữu mang lại tín hiệu đáng mừng cho công ty uy tín doanh nghiệp tăng cao Tuy nhiên công ty cần có kế hoạch tăng vốn chủ sở hữu năm sau lên để tăng khả tự chủ tài 1.2 Đánh giá tình hình tài công ty Nhìn chung tình hình tài Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên thể nhiều mặt tốt đồng thời có số điểm cần khắc phục sau: Trong năm, có nhiều hoạt động tài lớn, doanh nghiệp có chuyển biến hiệu kinh doanh Tăng lợi nhuận, đầu tư vào thiết bị sản xuất tăng lượng khách hàng lớn Một số hoạt động lớn đầu tư mua sắm ô tô xây dựng kho bãi giúp công ty thuận tiện kinh doanh tăng hiệu sản xuất cho năm Giá trị nguồn vốn huy động tăng 73% số đáng kể vốn chủ sở hữu công ty không tăng Điều kiện sử dụng vốn vào kinh doanh năm tăng thay đổi Kết với lượng vốn chủ sở hữu, năm 2007 công ty tạo lợi nhuận cao nhiều năm 2006 Những mặt cần khắc phục là: Khâu bán hàng quản lý doanh nghiệp thiếu hiệu quả, công ty chưa có chế quản lý bán hàng tốt Chi phí bán hàng chi phí quản lý năm tăng cao khiến khoản lợi nhuận đáng nhẽ lớn lại không đạt Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 55 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan Tài sản tồn nhiều dạng khoản phải thu có tỉ lệ cao năm 2006 nhiều khiến cho công ty thực hoạt động kinh doanh cần tiền mặt Công ty cần khắc phục tình trạng để có kết kinh doanh cao Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 56 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan CHƯƠNG 2.GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP THÁI NGUYÊN 2.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới Các năm tiếp theo, công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên tiếp tục thực sách mở rộng thị trường, tăng giá trị cung cấp dịch vụ cách mở thêm cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm huyện, xã nơi có đông nông dân Mở rộng thị trường sang tỉnh lân cận Bắc cạn, Tuyên Quang… Tiếp tục liên kết với nhà cung cấp truyền thống tìm nhà cung cấp cho mặt hàng phân bón giống nhằm tối ưu hóa chất lượng sản phẩm đầu vào Đào tạo nâng cao trình độ quản lý trưởng phòng ban, trình độ nghiệp vụ nhân viên công ty 2.2 Giải pháp hoàn thiện nội dung phân tích tài công ty Sau thời gian ngắn nghiên cứu tình hình tài Công ty Cổ phân vật tư nông nghiệp Thái Nguyên có số đề suất sau: – Về chi phí: Trong doanh nghiệp tồn nhiều khoản mục chi phí, tiết kiệm chi phí phải Công ty đưa vào mục tiêu chiến lược có ý nghĩa thiết thực gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Với đặc thù ngành nghề đơn vị kinh doanh thương mại nên khoản mục phí chủ yếu đơn vị bao gồm: chi phí vận chuyển, chi phí kho bãi, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Để tiết kiệm chi phí vận chuyển Công ty nên tìm hợp đồng bán hàng thẳng để đỡ khâu vận chuyển kho lại vận chuyển từ kho Công ty đến khách hàng, làm vừa tiết kiệm chi phí vận chuyển, bốc xếp lại vừa tiết kiệm chi phí kho bãi Đối với khoản chi phí bán hàng Công ty nên tổ chức hệ thống phân phối hợp lý để vừa bán nhiều hàng vừa đảm bảo tiết kiệm chi phí Một biện pháp đưa phương thức bán hàng qua mạng, với việc xây dựng Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 57 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan trang website công ty vừa làm tốt khâu quảng cáo lại vừa tiết kiệm chi phí giao dịch, khách hàng dễ dàng tìm hiểu thông tin Công ty, mẫu mã, chủng loại, giá dịch vụ công ty Biện pháp để giảm thiểu chi phí quản lý xây dựng máy quản lý tinh gọn, chặt chẽ Công ty nên tìm đơn vị chuyên viết phần mềm đến tư vấn xây dựng phần mềm quản lý phù hợp với đặc thù công ty Có thể thực viết phần mềm bán hàng chi nhánh để chi nhánh nhập số liệu cách thống gửi công ty nhanh chóng không thực kế toán máy trụ sở công ty Công ty nên có giám đốc bán hàng chuyên biệt để có phương pháp khoa học bố trí cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm Tổ chức bán hàng vị trí hợp lí hiệu tránh trùng lặp hay bỏ sót Tinh giản nhân viên bán hàng vị trí không cần thiết – Về giá bán: Đây yếu tố quan trọng Công ty cần có báo cáo nghiên cứu thị trường, tìm hiểu phân tích xác quan hệ cung – cầu để đưa mức giá bán cạnh tranh đảm bảo mang lại lợi nhuận lớn – Vốn: Để đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo kế hoạch phương hướng phát triển Công ty cần phải có nguồn vốn đảm bảo Như phân tích tỷ lệ nợ Công ty mức cao, nguồn vốn có tăng song vốn vay chiếm tỷ lệ tương đối lớn Vì đơn vị kinh doanh thương mại nên nhu cầu vốn lưu động chủ yếu điều quan trọng đồng vốn quay vòng nhanh tốt Để đồng vốn quay vòng nhanh cần phải đẩy mạnh khâu bán hàng, Công ty cần phải nghiên cứu đưa chế, sách bán hàng với phương thức toán hợp lý, nhanh gọn, thuận tiện, phải có dự báo thị trường xác để tính toán số lượng hàng tồn kho cách hợp lý vừa đảm bảo luôn đủ hàng bán không dự trữ hàng tồn kho nhiều ảnh hưởng đến giá vốn chi phí kho bãi tăng Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 58 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan – Về thị trường tiêu thụ: Có thể thấy thị trường công ty tương đối lớn ổn định Đối với khách hàng cần phải có sách khuyến mại tốt hỗ trợ chi phí vận chuyển, dịch vụ tư vấn khách hàng để giúp họ nhanh chóng đưa định mua hàng Và yếu tố đặc biệt mà doanh nghiệp cần phải quan tâm yếu tố người Công ty cần phải có sách thu hút nhân tài, giữ chân người giỏi Quan tâm, nghe ngóng tâm tư nguyện vọng người lao động chăm lo tới đời sống vật chất, tinh thần người lao động để họ yên tâm cống hiến cho công ty Tổ chức tuyển dụng nhân sự, thường xuyên cử cán học lớp chuyên sâu nghiệp vụ, ngành nghề, đặc biệt cán quản lý đội ngũ bán hàng Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 59 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan PHẦN KẾT LUẬN Qua thời gian ngắn thực tập thực tế Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên cảm nhận thấy đơn vị kinh doanh động, khoa học có tổ chức cao Với số liệu kế toán phản ánh đầy đủ nội dung hạch toán, đáp ứng yêu cầu công tác quản lý doanh nghiệp, vận dụng hình thức kế toán tập chung cách sáng tạo có hiệu phù hợp với xu hướng chung chế thị trường Mặt khác kết hợp hài hoà tính động, thông minh trí tuệ với kinh nghiệm thực tiễn nghiệp vụ, quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh góp phần lớn tạo nên thành công Công ty ngày Với doanh số, lợi nhuận năm sau cao năm trước, đời sống người lao động Công ty ngày nâng cao hơn, tạo nên yên tâm công tác để cống hiến hết công sức, trí tuệ xây dựng công ty Chính mà năm qua Công ty Đảng, Nhà nước, Chính phủ quan đoàn thể ghi nhận phát triển đóng góp cho xã hội Được phân công thực tập Phòng tài kế toán tìm hiểu tình hình tài Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên Với giúp đỡ, bảo tận tình cán Phòng tài kế toán Công ty, vận dụng kiến thức học tập trường, hướng dẫn thầy cô giáo nên hoàn thành báo cáo thực tập Mặc dù có cố gắng nỗ lực thân nhiều nguyên nhân khác thời gian, kinh nghiệm thực tiễn nên báo cáo không tránh khỏi sai sót Tôi mong muốn nhận giúp đỡ thầy cô giáo để hoàn thiện tốt báo cáo Tôi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái nguyên, cảm ơn cô Đàm Phương Lan thầy cô giáo khoa Kế toán doanh nghiệp trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên tạo điều kiện để hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 60 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình lý thuyết kế toán (TS Nguyễn Thị Minh Thọ - Trường Đại học Nông lâm) Phân tích quản trị tài (Nguyễn Tấn Bình – NXB Đại học Quốc gia TP HCM) Chế độ kế toán (PTS Phạm Văn Được, Đặng Kim Cương - Nxb Giáo dục Quản trị tài doanh nghiệp (TS Nguyễn Đăng Nam – PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm) Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh (PTS Phạm Thị Gái - Khoa kế toán - Trường ĐHKT Quốc dân) Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài (TS Nguyên Năng Phúc – Nguyễn Văn Công – Trần Quý Liên) Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 61 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2006 Đơn vị tính: Đồng Tài sản A-Tài sản ngắn hạn I- Tiền khoản tương đương Tiền 1.1Tiền mặt 1.2Tiền gửi ngân hàng Các khoản tương đương II-Các khoản đầu tư tài n.hạn 1.Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III-Các khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Phải thu nội 4.Phải thu theo tiến độ hợp đồng 5.Các khoản phải thu khác 6.Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV-Hàng tồn kho 1.Hàng hoá tồn kho 1.1 Hàng mua đường 1.2 Nguyên liệu 1.3Công cụ 1.4Chi phí sản xuất KD dở dang 1.5Thành phẩm Lớp: K1KTTHA MS 10 11 11 11 12 12 12 13 13 13 13 13 13 13 14 14 14 14 14 14 14 2005 59,488,481,13 2006 69,174,948,59 1,555,715,120 1,454,819,037 1,555,715,120 861,711,922 694,003,198 1,454,819,037 1,111,428,266 343,390,771 0 0 0 34,724,188,53 29,872,863,37 43,852,892,77 30,464,690,18 609,126,727 8,035,071,560 2,489,910,678 2,986,852,593 0 1,871,225,889 2,624,805,078 -118,938,130 22,367,015,07 22,367,015,07 -258,526,646 23,134,269,23 23,134,269,23 0 22,650,987 209,690,053 286,778,360 0 0 Trần Tiến Ngọc | 62 Báo cáo thực tập 1.6Hàng hoá 1.7Hàng gửi bán 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V-Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B-Tài sản dài hạn I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II.Tài sản cố định 1.TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 2.TSCĐ vốn góp - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 3.TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Lớp: K1KTTHA GVHD: Đàm Phương Lan 14 14 14 15 15 15 15 15 20 21 21 21 21 21 21 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22,048,755,68 22,751,142,96 85,918,352 96,347,914 0 841,562,399 732,967,550 59,125,085 66,749,855 592,739,862 479,213,482 782,437,314 0 187,004,213 4,998,830,876 6,519,669,909 70,000,000 100,000,000 0 0 70,000,000 0 4,898,088,476 6,419,669,909 4,426,325,359 8,385,237,188 5,940,163,510 10,531,628,96 -3,958,911,829 -4,591,465,459 273,730,760 243,874,954 385,000,000 385,000,000 -111,269,240 -141,125,046 0 0 0 Trần Tiến Ngọc | 63 Báo cáo thực tập Chi phí xây dựng dở dang III-Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế IV-Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đàu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán dài hạn V-Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản Nguồn vốn A-Nợ phải trả I-Nợ ngắn hạn 1.Vay nợ ngắn hạn 2.Phải trả cho người bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp NS 5.Phải trả người lao động 6.Chi phí phải trả 7.Phải trả nội 8.Phải trả theo tiến độ KH HĐ xây dựng Lớp: K1KTTHA GVHD: Đàm Phương Lan 23 24 24 24 25 25 25 25 25 26 26 26 26 27 MS 30 31 31 31 31 31 31 31 31 31 198,032,357 235,631,445 0 0 0 10,000,000 10,000,000 0 0 10,000,000 10,000,000 20,742,400 90,000,000 20,742,400 0 0 64,487,312,00 90,000,000 75,694,618,50 2005 56,986,944,08 56,472,355,18 3,816,882,789 33,398,804,95 2006 68,035,030,14 63,119,896,36 18,923,219,13 20,291,333,29 126,052,739 597,854,285 51,369,251 254,153,171 374,076,909 423,854,258 271,626,205 177,385,394 4,558,769,994 7,078,787,939 0 Trần Tiến Ngọc | 64 Báo cáo thực tập 9.Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II-Nợ dài hạn 1.Phải trả dài hạn người bán 2.Phải trả dài hạn nội 3.Phải trả dài hạn khác 4.Vay nợ dài hạn 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B-Vốn chủ sở hữu I-Nguồn vốn, quĩ 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu Trong đó: - Vốn cổ phần - Góp vốn liên doanh 2.Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quĩ 5.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7.Quĩ đầu tư phát triển 8.Quĩ dự phòng tài 9.Quĩ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10.Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II-Nguồn kinh phí, quĩ khác 1.Quĩ khen thưởng,phúc lợi Lớp: K1KTTHA GVHD: Đàm Phương Lan 31 32 33 33 33 33 33 33 33 33 40 41 41 41 41 41 41 41 41 41 41 42 42 43 43 13,874,772,34 15,373,308,88 514,588,900 4,915,133,779 0 0 122,212,900 4,640,388,809 392,376,000 200,000,000 74,744,970 7,500,367,922 7,659,588,362 7,360,306,841 7,409,773,304 7,117,974,961 6,895,600,000 222,374,961 7,059,474,949 6,895,600,000 163,874,949 0 -521,500,000 -454,000,000 219,181,996 8,193,591 0 468,913,628 673,566,802 66,647,134 104,241,161 9,089,122 18,296,801 140,061,081 138,684,961 249,815,058 178,349,517 Trần Tiến Ngọc | 65 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan 43 43 44 2.Nguồn kinh phí 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn 1,376,120 71,465,541 64,487,312,00 75,694,618,50 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2006 Chỉ tiêu Doanh thu BH&CCDV Các khoản giảm trừ - Chiết khấu - Giảm giá hàng bán - Giá trị hàng bán bị trả lại Doanh thu BH&CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH&CCDV Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ HDKD 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu Lớp: K1KTTHA Mã số Năm 2005 Năm 2006 142,868,423,19 179,525,406,73 291,009,169 664,511,780 383,226,985 281,284,795 142,577,414,02 178,860,894,95 10 133,833,974,18 169,159,796,32 11 20 8,743,439,837 9,701,098,629 21 6,346,509,846 9,592,409,417 22 5,210,081,990 6,459,120,107 23 5,200,174,968 6,459,120,107 24 4,562,199,095 6,814,134,589 25 4,730,810,156 5,396,983,237 30 586,858,442 623,270,113 31 220,323,785 284,354,874 32 10,193,947 9,090,909 40 210,129,838 275,263,965 50 51 52 60 70 796,988,280 898,534,078 125,794,771 772,739,307 Trần Tiến Ngọc | 66 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan Mục lục PHẦN MỞ ĐẦU .2 PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Bản chất, chức tài doanh nghiệp 1.2 Ý nghĩa, nhiệm vụ mục đích phân tích tài .6 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích kết cấu tài sản .7 1.3.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn 1.3.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty 1.3.4 Phân tích tình hình toán khả toán 1.3.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn 12 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP THÁI NGUYÊN .16 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên 16 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 16 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 18 2.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý tổ chức sản xuất .19 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán – tài công ty 22 2.1.5 Hiện trạng công ty .26 2.2 Thực trạng phân tích tài công ty 28 2.2.1 Phân tích chung tình hình tài .28 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2007 31 2.2.2 Phân tích kết cấu tài sản .33 2.2.3 Phân tích kết cấu nguồn vốn 35 2.2.4 Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty 40 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2006 - 2007 40 2.2.5 Phân tích tình hình toán khả toán 43 2.2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn 50 2.3 Đánh giá tình hình tài công ty .52 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP THÁI NGUYÊN 54 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới .54 3.2 Giải pháp hoàn thiện nội dung phân tích tài công ty 54 PHẦN KẾT LUẬN .57 PHỤ LỤC 59 Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 67 Báo cáo thực tập Lớp: K1KTTHA GVHD: Đàm Phương Lan Trần Tiến Ngọc | 68 [...]... thuTổng tài sản×Tổng tài sảnVốn chủ sở hữu Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 14 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan CHƯƠNG 1.THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP THÁI NGUYÊN 1.1 Tổng quan về Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên 1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 1.1.1.1Tên và địa chỉ của công ty – Tên công ty: Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên. .. mô hình công ty toàn tỉnh Năm 1961 chuyển về trực thuộc uỷ ban nông nghiệp tỉnh Bắc Thái, đổi tên thành công ty vật tư nông nghiệp Năm 1965 thành lập Công ty vật tư nông Lớp: K1KTTHA Trần Tiến Ngọc | 15 Báo cáo thực tập GVHD: Đàm Phương Lan nghiệp Bắc Thái trên cơ sở sát nhập 2 công ty vật tư nông nghiệp Bắc Thái và Bắc Kạn Giai đoạn 1977 đến 1990, Phân cấp quản lý cho huyện hình thành công ty vật tư. .. hội nhập Từ khi cổ phần hoá,ban giám đốc cùng toàn thể công nhân viên trong nhà máy đều nỗ lực cố gắng đưa nhà máy ngày càng phát triển đi lên Để thấy được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, ta có một số phân tích sau 1.2 Thực trạng phân tích tài chính tại công ty Cũng như hầu hết các công ty hiện nay, việc phân tích tài chính tại công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên không... thị xã trực thuộc công ty Công ty vật tư nông nghiệp tỉnh hoạt động theo quy mô quản lý toàn tỉnh Giai đoạn 1996 đến 2003:Từ ngày 01/07/1996 sát nhập 6 đơn vị: Công ty vật tư nông nghiệp, Công ty giống cây trồng, Công ty chăn nuôi, Công ty thuỷ sản, Trạm kinh doanh thuốc bảo vệ thực vật; Chi nhánh thuỷ sản núi cốc thành lập Công ty vật tư nông nghiệp thuỷ lợi Bắc Thái (nay là Thái Nguyên) Từ 01/01/1997... triển của doanh nghiệp Công ty Cổ phần Vật tư Nông nghiệp Thái Nguyên có bề dày lịch sử 46 năm thực hiện công tác cung ứng vật tư phục vụ cho sự phát triển và sản xuất nông nghiệp tỉnh Thái Nguyên Thành lập năm 1959, với tên gọi Công ty tư liệu sản xuất, trên cơ sở tách bộ phận tiếp nhận và bộ phận cung ứng phân bón, vôi, nông cụ… của hợp tác xã mua bán trực thuộc Ty thương nghiệp Thái Nguyên Giai đoạn... thuỷ lợi Thái Nguyên đã thực hiện cổ phần hoá Công ty nhà nước Quyết định số 3511/QĐ-UB ngày 01/01/2004 của UBND tỉnh Thái Nguyên đã chính thức chuyển công ty Vật tư nông nghiệp thuỷ lợi Thái Nguyên thành Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên vẫn là công ty nhà nước có vốn điều lệ của công ty tại thời điểm thành lập là 7.000 triệu đồng, trong đó: Vốn sở hữu nhà nước là 3.570 triệu đồng, chiếm... tư nông nghiệp cấp II (tỉnh) và Công ty Vật tư nông nghiệp cấp III (huyện, thành, thị) đồng thời tách một số bộ phận, chuyển giao một số nhiệm vụ thành lập các đơn vị thuộc ngành nông nghiệp: Công ty giống cây trồng, Công ty chăn nuôi, Công ty thuỷ sản, Trạm bảo vệ thực vật Giai đoạn 1991 đến 1995, sát nhập Công ty vật tư nông nghiệp cấp III (huyện, thành, thị), thành lập lại các trạm vật tư nông nghiệp. .. Trụ sở chính: Số 64A đường Việt Bắc, phường Đồng Quang, TPTN – Số điện thoại: 0280 856 322 – Fax: 0280 750 345 Công ty Cổ phần Vật tư Nông nghiệp Thái Nguyên là công ty đa sở hữu được chuyển đổi từ công ty nhà nước: Công ty Vật tư Nông lâm nghiệp thuỷ lợi Thái Nguyên, tổ chức và hoạt động theo luật doanh nghiệp 1.1.1.1 Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng trong quá trình phát triển của doanh... lại nhân viên công ty cũng đi đúng hướng phục vụ tốt hơn cho các công việc cụ thể 1.1.1. 2Tình hình hoạt động kinh doanh những năm qua Công ty vật tư nông nghiệp Thái Nguyên là công ty cung ứng vật tư lớn nhất Thái Nguyên cộng với quá trình hình thành và phát triển gần 50 năm là tiền đề lớn khiến công ty có thị trường ổn định trên toàn tỉnh Những năm trước đây, hoạt động kinh doanh của công ty hoạt động... 01/01/1997 bàn giao trạm vật tư nông nghiệp Na Rì, Chợ Đồn, Bạch Thông cho tỉnh Bắc Cạn Từ 01/01/1999 tiếp nhận các trại sản xuất lúa An Khánh, Tân Kim, trại cá giống Cù Vân thuộc Trung tâm khuyến nông tỉnh Theo chủ trương chuyển đổi công ty nhà nước sang công ty cổ phần của Đảng và nhà nước ta, Công ty vật tư nông nghiệp lâm nghiệp thuỷ lợi Thái Nguyên đã thực hiện cổ phần hoá Công ty nhà nước Quyết định