Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập tổng hợp các chương của ngân hàng, các nghiệp vụ thương mại tin dụng. Chương 1: TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Bài 1: STT CHỈ TIÊU TIỀN 1 Cho vay ngắn hạn 11.000 2 Vốn điều lệ 32.000 3 Hùn vốn với TCTD khác 6.500 4 Tiền gửi không kỳ hạn 16.000 5 Tiền gửi tại NHNN 9.000 6 Tiền tiết kiệm có kỳ hạn 11.000 7 Tiền mặt 14.500 8 Tiền gửi bảo đảm thanh toán SEC của KH 1.000 9 Kim loại quý 7.000 10 Kỳ phiếu phát hành 6.000 11 Tài sản cố định 24.000 12 Vay ngắn hạn TCTD khác 4.000 13 Các khoản phải thu 6.000 14 Các khoản phải trả 8.000 15 Tiền gửi của kho bạc NN 5.000 16 Chứng khoán kinh doanh 9.000 17 Tài sản Có khác 7.000 18 Tài sản Nợ khác 23.000 GIẢI: Tổng tài sản = 11tr+ 6tr5 + 16tr + 9tr +14tr5 +7tr + 24tr + 6tr +9tr + 7tr =110 tr Tổng nguồn vốn = 32tr + 11tr + 1tr + 6tr +24tr +8tr +5 +23tr =110tr Bài 2: Tổng số dư tiền gửi huy động không kỳ hạn tháng 82014 là 3.100 tỷ Tổng số dư tiền gửi huy động từ 12 tháng đến 24 tháng trong tháng 8 là 620.000 Tổng số dư tiền gửi ngân hàng nhà nước tháng 92015 là 102.600 YC: Tính số tiền dự trữ bắt buộc trong tháng 9. Bài làm: B1=( 3.100 31)X 6% =6.000 Tỷ B2=(310.000 31)x 2% = 200 tỷ B =B1+ B2 = 6.200 Tỷ A= 205.500 30 = 6.840 Tỷ A > B Thừa dự trữ bắt buộc 640 tỷ CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Bài 1: Ngày 15062015, bà Nguyễn Thủy đến gửi tiền tiết kiệm tại Ngân hàng Phương Nam với số tiền 100 triệu đồng với kỳ hạn 3 tháng lãi suất 0.67%tháng. Nhưng đến ngày 20062015 ngân hang thay đổi lãi suất kỳ hạn 3 tháng lên 0.70%tháng và không kỳ hạn là 0.25%tháng. Ngày 20102015 khách hàng tất toán tiền gửi. Nhân viên dự chi vào ngày 27 hàng tháng. Hạch toán tiền gửi và số tiền lãi khách hàng nhận được vào ngày 20102015. GIẢI: Khi khách hàng gửi tiền: Nợ 1011 100.000.000 Có 4232 100.000.000 Ngân hàng tính lãi dự trả. Ngày 276 ngân hàng tính lãi dự trả từ ngày 156 đến ngày 267. Lãi dự trả 100.000.000x 0.67%x 42(ngày)30=938.000 Lãi dự trả tháng đầu tiên Nợ 801 938.000 Có 4913 938.000 Ngày 277 ngân hàng tính lãi dự trả từ ngày 277 đến ngày 268 Lãi dự trả 100.000.000x 0.67%= 670.000 Lãi dự trả tháng thứ 2 Nợ 801 670.000 Có 4913 670.000 Ngày 278 ngân hàng tính lãi dự trả từ ngày 278 đến ngày 269 Lãi dự trả 100.000.000x 0.67%= 670.000 Nợ 801 670.000 Có 4913 670.000 Tổng lãi dự trả: 938.000+670.000+670.000=2.278.000 Lãi thực trả cho khách hàng từ ngày 1562015 đến ngày 1492015 là: 100.000.000x 0.67%x 9230=2.054.667 Lãi thực trả cho khách hàng từ ngày 1592015 đến ngày 20102015 là: (100.000.000+2.054.667)x 0.25%x 3530= 297.659 Định khoản: lãi nhập vốn Nợ 4913 2.054.667 Có 4232 2.054,67 Khách hàng rút lãi: Nợ 4913 223.333 (2.278.000 2.054.667) Có 801 223.333 (giảm chi do khoản dự chi lớn hơn thực chi) Nợ 801 297.659 Có 1011 297.659 Khách hàng rút vốn Nợ 4232 102.054.667 (100.000.000+2.054.667) Có 1011 102.054.667 Bài 2: Ngày 1532014 tại NH Đông Á chi nhánh HCM có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1.Khách hàng nộp giấp CMND kèm thẻ kyg hạn 9 tháng để mở TK vào ngày 1581013 với số tiền 300 triệu VNĐ, lãi xuất 10.2%năm, lãnh lãi theo tháng. Khách hàng A yêu cầu rút tiền trước hạn bằng tiền mặt. Theo quy định của NH nếu khách hàng rút tiền trước hạn thì sẽ hưởng mức lãi xuất không kỳ hạn 3%năm. Khách hàng A rút tiền lãi được 5 tháng. Trước đó NH đã dự chi trả lãi cho khách hàng A được 5 tháng. NH đã kiểm tra thẻ, tiền gửi và CMND của khách hàng A Nợ 4232 300 triệu VNĐ Có 1011 300 triệu VNĐ Lãi tiền gửi của NH đã dự chi là 300.000.000 x (10.2%12)x 5=12.750.000 VNĐ Tiền lãi khách hàng A đã lãnh 300.000.000 x (10.2%12) x 5=12.750.000 VNĐ Tiền lãi thực tế khách hàng A đã nhận do lãnh trước hạn 300.000.000 x (3%12) x 7=5.250.000 VNĐ Nợ 4913 5.250.000 Có 1011 5.250.000 Tiền lãi mà khách hàng A phải trả lại cho khách hàng 12.750.000 5.250.000= 7.500.000 VNĐ 2. Công ty TNHH Maico Đà Lạt nộp ủy nhiệm chi số tiền 169.372.000 VNĐ với nội dung thanh toán kết thúc hợp đồng mua ngối cho khu nhà A và B có tại khoản tại VC Bank chi nhánh Đà Lạt (đi bù trừ), phí chuyển tiền là 0,03%, tối thiểu 22000đ. Công ty TNHH Maico Đà Lạt có đủ tiền để thanh toán ủy nhiệm chi trên. Nợ 4211 169.394.000 Có 5012 169.372.000 Có 711 20.000 Có 4531 2.000 3. Ông An viết UNC yêu cầu NH trích từ TK tiền gửi thanh toán của ông để mua CTCG mệnh giá 1.500.000.000 đồng (mua theo chiết khấu), lãi xuất chiết khấu là 1%năm, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 8%năm. Nợ 432 15.000.000 Nợ 4211 1.485.000.000 Có 431 150.000.000 4.Khách hàng đến hạn thanh toán 1 CCTG. Được biết số tiền gửi ban đầu là 250.000.000, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 9%năm. Khách hàng đến nhận lãi bằng tiền mặt, phần gốc khách hàng mua 100 kỳ phiếu, mệnh giá 2.500.000đồngkỳ phiếu, được biết chiết khấu 5%kỳ phiếu, lãi suất kỳ phiếu là 9%, kỳ hạn 12 tháng. Nợ 431 250.000.000 Nợ 492 22.500.000 Có 1011 272.500.000 Mua kỳ phiếu Nợ 1011 237.500.000 Nợ 432 12.500.000 Có 431 250.000.000 Bài 3:Ngày 1772014, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.68% trên 1 tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau: a) Ngày 17102014, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán. b) Ngày 2092014, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2%tháng. Giải Số tiền khách hàng thực tế gửi vào ngân hàng là: 150 (1+ 3x0.68%) = 147.001176 triệu đồng Như vậy, số tiền lãi mà khách hàng đã được nhận trước là: 150 – 147.0012 = 2.9988 triệu đồng Nợ 1011 : 147.001176 triệu đồng Nợ 388 : 2.9988 triệu đồng Có 4232.3 tháng 150 triệu đồng Hàng tháng, phân bổ lãi vào chi phí: Nợ 801 : 0.9996 triệu đồng Có 388 : 0.9996 triệu đồng a) Trường hợp khách hàng đến rút tiền đúng kỳ hạn: Nợ 4232.3 tháng 150 triệu đồng Có 1011 : 150 triệu đồng b) Trường hợp khách hàng rút trước hạn: Khi đó ngân hàng sẽ tính lãi không kỳ hạn trên số tiền thực tế gửi vào. (từ 1772014 đến 2092014: 65 ngày) – Số tiền lãi là: 147.0012 x 0.2% x 65 30 = 0.637 triệu đồng Số tiền khách hàng nhận được vào ngày 2092007 là: 150 + 0.637 – 2.9988 = 147.6382 triệu đồng. Ở đây, ta thấy xảy ra hai trường hợp: 1) Nếu tại thời điểm này, Ngân hàng đã phân bổ lãi vào chi phí cả 3 tháng, như vậy, ta hạch toán ngược lại để làm giảm chi phí. Nợ 4232.3 tháng 150 triệu đồng Có 1011 147.6382 triệu đồng Có 801: 2.3618 triệu đồng (2.99880.637) 2) Nếu ngân hàng mới chỉ phân bổ lãi vào chi phí trong 2 tháng đầu. Lúc này, tài khoản 801 đang có số dư nợ là 0.9996 x 2 =1.9992 triệu đồng, và tài khoản 388 có số dư nợ là 0.9996 triệu đồng. Ta hạch toán như sau: Nợ 4232.3 tháng 150 triệu đồng Có 1011 : 147.6382 triệu đồng Có 801 : 1.3622 triệu đồng (1.99920.637) Có 388 : 0.9996 triệu đồng
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GV: HUỲNH THỊ CẨM THƠ Thành viên nhóm 6: 1.LÊ DIỄM MY 2.PHẠM THỊ HUỲNH GIAO 3.LÊ THỊ THÙY DƯƠNG 4.LÊ TIỂU ĐIỀN 5.TRẦN HỒNG PHI Chương 1: TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Bài 1: STT 10 11 12 13 14 15 16 CHỈ TIÊU Cho vay ngắn hạn Vốn điều lệ Hùn vốn với TCTD khác Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi NHNN Tiền tiết kiệm có kỳ hạn Tiền mặt Tiền gửi bảo đảm toán SEC KH Kim loại quý Kỳ phiếu phát hành Tài sản cố định Vay ngắn hạn TCTD khác Các khoản phải thu Các khoản phải trả Tiền gửi kho bạc NN Chứng khoán kinh doanh TIỀN 11.000 32.000 6.500 16.000 9.000 11.000 14.500 1.000 7.000 6.000 24.000 4.000 6.000 8.000 5.000 9.000 17 18 Tài sản Có khác Tài sản Nợ khác 7.000 23.000 GIẢI: Tổng tài sản = 11tr+ 6tr5 + 16tr + 9tr +14tr5 +7tr + 24tr + 6tr +9tr + 7tr =110 tr Tổng nguồn vốn = 32tr + 11tr + 1tr + 6tr +24tr +8tr +5 +23tr =110tr Bài 2: Tổng số dư tiền gửi huy động không kỳ hạn tháng 8/2014 3.100 tỷ Tổng số dư tiền gửi huy động từ 12 tháng đến 24 tháng tháng 620.000 Tổng số dư tiền gửi ngân hàng nhà nước tháng 9/2015 102.600 Y/C: Tính số tiền dự trữ bắt buộc tháng Bài làm: B1=( 3.100/ 31)X 6% =6.000 Tỷ B2=(310.000/ 31)x 2% = 200 tỷ B =B1+ B2 = 6.200 Tỷ A= 205.500/ 30 = 6.840 Tỷ A > B Thừa dự trữ bắt buộc 640 tỷ CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Bài 1: Ngày 15/06/2015, bà Nguyễn Thủy đến gửi tiền tiết kiệm Ngân hàng Phương Nam với số tiền 100 triệu đồng với kỳ hạn tháng lãi suất 0.67%/tháng Nhưng đến ngày 20/06/2015 ngân hang thay đổi lãi suất kỳ hạn tháng lên 0.70%/tháng không kỳ hạn 0.25%/tháng Ngày 20/10/2015 khách hàng tất toán tiền gửi Nhân viên dự chi vào ngày 27 hàng tháng Hạch toán tiền gửi số tiền lãi khách hàng nhận vào ngày 20/10/2015 GIẢI: *Khi khách hàng gửi tiền: Nợ 1011 100.000.000 Có 4232 100.000.000 *Ngân hàng tính lãi dự trả -Ngày 27/6 ngân hàng tính lãi dự trả từ ngày 15/6 đến ngày 26/7 Lãi dự trả 100.000.000x 0.67%x 42(ngày)/30=938.000 Lãi dự trả tháng Nợ 801 938.000 Có 4913 938.000 -Ngày 27/7 ngân hàng tính lãi dự trả từ ngày 27/7 đến ngày 26/8 Lãi dự trả 100.000.000x 0.67%= 670.000 Lãi dự trả tháng thứ Nợ 801 670.000 Có 4913 670.000 -Ngày 27/8 ngân hàng tính lãi dự trả từ ngày 27/8 đến ngày 26/9 Lãi dự trả 100.000.000x 0.67%= 670.000 Nợ 801 670.000 Có 4913 670.000 Tổng lãi dự trả: 938.000+670.000+670.000=2.278.000 Lãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/6/2015 đến ngày 14/9/2015 là: 100.000.000x 0.67%x 92/30=2.054.667 Lãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/9/2015 đến ngày 20/10/2015 là: (100.000.000+2.054.667)x 0.25%x 35/30= 297.659 Định khoản: -lãi nhập vốn Nợ 4913 Có 2.054.667 4232 2.054,67 -Khách hàng rút lãi: Nợ 4913 223.333 (2.278.000 - 2.054.667) Có 801 223.333 (giảm chi khoản dự chi lớn thực chi) Nợ 801 297.659 Có 1011 297.659 -Khách hàng rút vốn Nợ 4232 102.054.667 (100.000.000+2.054.667) Có 1011 102.054.667 Bài 2: Ngày 15/3/2014 NH Đông Á chi nhánh HCM có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1.Khách hàng nộp giấp CMND kèm thẻ kyg hạn tháng để mở TK vào ngày 15/8/1013 với số tiền 300 triệu VNĐ, lãi xuất 10.2%/năm, lãnh lãi theo tháng Khách hàng A yêu cầu rút tiền trước hạn tiền mặt Theo quy định NH khách hàng rút tiền trước hạn hưởng mức lãi xuất không kỳ hạn 3%/năm Khách hàng A rút tiền lãi tháng Trước NH dự chi trả lãi cho khách hàng A tháng NH kiểm tra thẻ, tiền gửi CMND khách hàng A Nợ 4232 300 triệu VNĐ Có 1011 300 triệu VNĐ Lãi tiền gửi NH dự chi 300.000.000 x (10.2%/12)x 5=12.750.000 VNĐ Tiền lãi khách hàng A lãnh 300.000.000 x (10.2%/12) x 5=12.750.000 VNĐ Tiền lãi thực tế khách hàng A nhận lãnh trước hạn 300.000.000 x (3%/12) x 7=5.250.000 VNĐ Nợ 4913 Có 1011 5.250.000 5.250.000 Tiền lãi mà khách hàng A phải trả lại cho khách hàng 12.750.000 - 5.250.000= 7.500.000 VNĐ Công ty TNHH Maico Đà Lạt nộp ủy nhiệm chi số tiền 169.372.000 VNĐ với nội dung toán kết thúc hợp đồng mua ngối cho khu nhà A B có khoản VC Bank chi nhánh Đà Lạt (đi bù trừ), phí chuyển tiền 0,03%, tối thiểu 22000đ Công ty TNHH Maico Đà Lạt có đủ tiền để toán ủy nhiệm chi Nợ 4211 Có 5012 169.394.000 169.372.000 Có 711 20.000 Có 4531 2.000 Ông An viết UNC yêu cầu NH trích từ TK tiền gửi toán ông để mua CTCG mệnh giá 1.500.000.000 đồng (mua theo chiết khấu), lãi xuất chiết khấu 1%/năm, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 8%/năm Nợ 432 15.000.000 Nợ 4211 1.485.000.000 Có 431 150.000.000 4.Khách hàng đến hạn toán CCTG Được biết số tiền gửi ban đầu 250.000.000, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 9%/năm Khách hàng đến nhận lãi tiền mặt, phần gốc khách hàng mua 100 kỳ phiếu, mệnh giá 2.500.000đồng/kỳ phiếu, biết chiết khấu 5%/kỳ phiếu, lãi suất kỳ phiếu 9%, kỳ hạn 12 tháng Nợ 431 250.000.000 Nợ 492 22.500.000 Có 1011 272.500.000 10 2.Khoản tiền chênh lệch 5.200.000đ chưa rõ nguyên nhân ngày24/03/2015 lãnh đạo định đưa vào thu nhập khác -Nợ 461 : 5.200.000đ Có 79 : 5.200.000đ 3.Số tiền chênh lệch 3.000.000đ ngày 19/04/2015 ,đã xác định nguyên nhân chị Mai Kiều Trang nộp thừa , chị yêu cầu chuyển 3.000.000đ vào TK TGTT khách hàng -Nợ 461 :3.000.000đ Có 4211:3.000.000đ Khoản tiền thừa 2.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân ngày 18/04/2015 xác định ông A, ông yêu cầu chuyển số tiền cho ông có TKTGTT NH Sacombank CN Cần Thơ,phí 0,033% tối thiểu 22.000đ phí -Nợ 461 : 2.000.000đ Có 511 : 1.978.000đ 23 Có 711 :20.000đ Có 4531: 2.000đ *TH 2: Thiếu quỹ tiền mặt 1.Số tiền thiếu chưa rõ nguyên nhân ngày 13/03/2015 phát ông Nguyễn Văn Nam nộp thiếu, NH liên hệ với ông hôm ông đến nộp thêm, số tiền thiếu 5.000.000đ -Nợ 1011 :5.000.000đ Có 3614 : 5.000.000đ 2.Khoản tiền thiếu không rõ nguyên nhân ngày 10/03/2015 8.000.000đ Lãnh đạo định trích quỹ dự phòng tài để bù đắp -Nợ 613 : 8.000.000đ Có 3614: 8.000.0000đ 3.Kiểm kê tồn quỹ thủ quỹ phát thiếu 2.000.000đ, nguyên nhân thủ quỹ 24 thu thiếu tiền, thủ quỹ nộp tiền mặt để bù đắp -Nợ 1011 : 2.000.000đ Có 3614 : 2.000.000đ Bài tập 3:- Ngân hàng sacombank xuất quỹ tiền mặt để tiếp quỹ vào máy ATM số 02: 500 tờ 500.000đ, 4.000 tờ 200.000đ, 3.000 tờ 100.000đ, 1.000 tờ 50.000đ Đồng thời hoàn nhập quỹ tiền mặt 350 tờ200.000đ, 150 tờ 100.000đ, 80 tờ 50.000đ +Xuất quỹ tiền mặt để tiếp quỹ: Nợ 1019: 1.400.000.000đ Có 1011: 1.400.000.000đ +Tiếp quỹ: Nợ 1014: 1.400.000.000đ Có 1019: 1.400.000.000đ +Hoàn quỹ tiền mặt từ ATM : Nợ 1011 : 89.000.000đ 25 Có 1014: 89.000.000đ CHƯƠNG 7: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH VÀNG - NGOẠI TỆ VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Bài 1: Định khoảng nghiệp vụ Ông A đến đổi 2.000 USD lấy VNĐ ( tỷ giá USD = 22.110VNĐ) Nợ 1031: 2.000 USD Có 4711: 2.000 USD Nợ 4712: 2.000x 22.110= 44.220.000 Có 1011: 44.220.000 26 2.Bán 9.000 USD cho công ty Q trả tiền hàng nhập chuyển vào tài khoảng tiền gửi ngoại tệ công ty ( tỷ giá USD = 22.110VNĐ) Cty trả tiền mặt Nợ 4711: 9.000 USD Có 4221: 9.000 USD Nợ 1011: 9.000x 22.110 = 198.990.000 Có 4712: 198.990.000 Bán 3.000 USD cho Bà E để nước ( tỷ giá USD = 22.110VNĐ) Nợ 4711: 3.000 USD Có 1031: 3.000 USD Nợ 1011: 3.000x 22.110 = 66.330.000 Có 4712: 66.330.000 27 Bà Hoa xuất CMND để lãnh tiền kiều hối 3.000USD, ngân hàng thu phí 30USD, chưa bao gồm thuế Nơ 455: 3.000 USD Có 1031: 3.000 USD Nợ 1031: 33 USD Có 711: 30 USD Có 4531: USD Ngân hàng mua 100USD từ ông Q tỷ giá mua 22.110/USD Nợ 1031: 100USD Có 4711: 100USD Nợ 4712: 100x 22.110 = 2.211.000 Có 1011: 2.211.000 Bài 2: Định khoảng nghiệp vụ 28 Ông Bình đến ngân hàng Công Thương đổi 1.000USD lấy GBP - tỷ giá GBP/VNĐ = 30.000 - Tỷ giá USD/VNĐ= 22.110 Khách hàng đổi 1.000 USD lấy GBP GBP/ VNĐ x VNĐ/USD = 30.000/22.110 = 1,3569 => GBP = 1,3569USD => 1USD = 1/1,3569 = 0,737GBP 1) NH mua USD Nợ 1031: 1.000 USD Có 4711: 1.000 USD 2) NH bán GBP Nợ 4711: 1.000x 0,737 = 737GBP Có 1031: 1.000x 0,737 = 737GBP Đồng thời hạch toán VNĐ đối ứng Nợ 4712(GBP): 3000x 22.110 =66.220.000 Có 4712 (USD): 3000x 22.110 =66.220.000 29 Bài 3: Trong tháng ngân hàng ACB có nghiệp vụ kinh doang vàng sau: Nhập kho 40 lượng vàng 9999 Giá 33.000.000/lượng trả tiền gửi NHNN Nợ 1051: 1.320.000.000 Có 1113: 1.320.000.000 Xuất kho vàng bán 20 lượng, giá lượng 32.400.000/lượng, thu tiền mặt Nợ 478: 20x32.400.000 = 648.000.000 Có 1051: 648.000.000 Nợ 1011: 648.000.000 Có 478: 648.000.000 3.Xuất bán 10 lượng vàng 9999 giá mua vào trước 32.000.000/lượng Nợ 478: 10x32.000.000 = 32.000.000 Có 1051: 32.000.000 Nợ 4211: 32.000.000 Có 478: 32.000.000 30 Ngân hàng mua 90 lượng vàng giá 31.300.000/lượng thu tiền mặt 40 lượng lại thu TGNH Nợ 1051: 2.817.000.000 Có 1011: 1252.000.000 Có 4211: 1565.000.000 Ngân hàng bán 90 lượng vàng với giá 31.800.000/lượng Nợ 478: 10x32.000.000 = 2.862.000.000 Có 1051: 2.862.000.000 Nợ 1011: 2.862.000.000 Có 478: 2.862.000.000 Bài 4: Trong tháng ngân hàng ngoại thương mua 40 lượng vàng tiền gửi NHNN giá mua 33.100.000/lượng Đồng thời xuất bán 35 lượng vàng với giá 33.200.000/ lượng, thu tiền mặt 15 lượng tiền gửi 20 lượng Nợ 1051: 40x 33.100.000 = 1.324.000.000 31 CÓ 1113: 40x 33.100.000 = 1.324.000.000 Nợ 478: 35x33.200.000 = 1.162.000.000 Có 1051: 35x 33.200.000 = 1.162.000.000 Nợ 1011: 15x33.200.000 = 498.000.000 Có 478: 15x 33.200.000 = 498.000.000 Nợ 4211: 20x33.200.000 = 664.000.000 Có 478: 20x 33.200.000 = 664.000.000 Ngày 26/01 ngân hàng bán hết lượng vàng lại với giá 33.000.000/lượng thu tiền mặt Nợ 1011: 5x33.000.000 =165.000.000 Có 478: : 5x33.000.000 =165.000.000 Xác định kết kinh doanh vàng cuối tháng NỢ 478: 35x100.000- 5x100.000 = 3.499.500 Có 722: : 35x100.000- 5x100.000 = 3.499.500 CHƯƠNG 8: THU NHẬP, CHI PHI VÀ KÊT QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG 32 Tại NHTM X có số dư tài khản sau (đv triệu đồng) 1011 15.890 1113 8.180 4211 13.450 423 1.330 431 1.800 631 (dư có) 500 2111 11980 2113 702 851 711 394 4913 801 420 950 180 480 560 1330 170 Khách hàng nộp tiền vào TKTGTT 480tr Cho vay ngắn hạn , giải ngân tiền mặt 1100tr Thu từ dịch vu toán qua tài khoản tiền gửi khách hàng 380tr Chi trả tiên điện thoại tiền mặt 38tr Chi tiền điện nước tiền mặt 31tr Trích TKNHNN chi nộp thuế 810tr Thu lãi vay 1200tr TKTG khách hàng (trong dự trù 500tr) 33 ngân hàng trả gốc , vốn phát hàng kỳ phiếu 920tr Chi trả lải tiền gửi 1110tr TKTG NH (trong TGTT 500tr, TKTG hàng tháng 610tr) 10 Thu từ hoạt động khác 300tr Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh Xác định KQKD NHTM Trích 5% lợi nhận sau thuế lập quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ Trích 10% lập quỹ dự phòng TC Lợi nhận lại trích 35% lập quỹ khác Giải Định khoản Nợ 1011 480 Có 4211 480 Nợ 2111 1100 Có 1011 1100 Nợ 4211 380 34 10 Có 711 380 Nợ 865 38 Có 1011 38 Nợ 8691 31 Có 1011 31 Nợ 831 810 Có 1113 810 Nợ 4211 1200 Có 3941 500 Có 702 700 Nợ 431 920 Có 1011 920 Nợ 801 500 Có 4211 500 Nợ 801 610 Có 1011 610 Nợ 1011 300 Có 79 300 Tổng TN =2810 35 Tổng CP = 2339 KQKD = 2810-2339 = 471tr Thuế TNDN = Tổng CP = 2339 KQKD = 2810-2339 = 471tr Thuế TNDN = 471x22% =102,62 Nợ 3331 103,62 Có 4534 103,62 TNR : 471- 103,62 = 367,38 Quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ : 367,38 x5% =18,369 Nợ 692 18,369 Có 611 18,369 Quỹ dự phòng TC 367,38- 367,38x5% = 349,011 349,011x 10% =34,9011 Nợ 691 34,9011 Có 631 34,9011 Quỹ khác 36 349,011 - 349,011x 10% =314,1099 314,1099 x 35% = 109,938 Nợ 691 109,938 Có 619 109,938 CẢ NHÓM ĐIỀU TÍCH CỰC THAM GIA ĐẦY ĐỦ 100% 37 [...]... 250.000.000 Bài 3:Ngày 17/7/2014, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ Lãi suất 0.68% trên 1 tháng Xử lý kế toán trong những trường hợp sau: a) Ngày 17/10/2014, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán b) Ngày 20/9/2014, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2%/tháng Giải - Số tiền khách hàng thực tế gửi vào ngân hàng. .. x 50% + 3 x 100%) =77 tỷ Nợ 8822 Có 2191 77 tỷ 77 tỷ 20 Tổng D.PH ÒNG = 82,925 tỷ Chương 4: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ VÀ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Bài tập 1: Tại ngân hàng Eximbank CN Cần Thơ có một số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt như sau: 1.Ông Nguyễn Văn Nam đem 15.000.000đ TM đến ngân hàng gửi 10.000.000đ vào TKTGTT của ông , còn 5.000.000đ ông chuyển gửi vào TK TGTT mở tại NH Sacombank CN Cần... tiếp theo Ngày 1/8/2014, khách hàng không đến thanh toán lãi theo thời hạn Ngân hàng theo dõi ngoại bảng Nhập 941 : 5 triệu đồng Ngày 1/9/2014, tiếp tục theo dõi ngoại bảng Nhập 941 : 5 triệu đồng Đến ngày này, ngân hàng xét thấy khách hàng suy giảm khả năng trả nợ nên chuyển nợ cần chú ý Nợ 2112.KH A : 500 triệu đồng Có 2111.KH A : 500 triệu đồng Đến ngày 20/9/2014, khách hàng đến thanh toán lãi Mức... Hoa xuất CMND để lãnh tiền kiều hối 3.000USD, ngân hàng thu phí 30USD, chưa bao gồm thuế Nơ 455: 3.000 USD Có 1031: 3.000 USD Nợ 1031: 33 USD Có 711: 30 USD Có 4531: 3 USD 5 Ngân hàng mua 100USD từ ông Q tỷ giá mua 22.110/USD Nợ 1031: 100USD Có 4711: 100USD Nợ 4712: 100x 22.110 = 2.211.000 Có 1011: 2.211.000 Bài 2: Định khoảng nghiệp vụ 28 Ông Bình đến ngân hàng Công Thương đổi 1.000USD lấy GBP - tỷ giá... 32.000.000 Có 478: 32.000.000 30 4 Ngân hàng mua 90 lượng vàng giá 31.300.000/lượng thu tiền mặt 40 lượng còn lại thu TGNH Nợ 1051: 2.817.000.000 Có 1011: 1252.000.000 Có 4211: 1565.000.000 5 Ngân hàng bán ra 90 lượng vàng với giá 31.800.000/lượng Nợ 478: 10x32.000.000 = 2.862.000.000 Có 1051: 2.862.000.000 Nợ 1011: 2.862.000.000 Có 478: 2.862.000.000 Bài 4: 1 Trong tháng ngân hàng ngoại thương mua 40 lượng... 170 1 Khách hàng nộp tiền vào TKTGTT 480tr 2 Cho vay ngắn hạn , giải ngân bằng tiền mặt 1100tr 3 Thu từ dịch vu thanh toán qua tài khoản tiền gửi của khách hàng 380tr 4 Chi trả tiên điện thoại bằng tiền mặt 38tr 5 Chi tiền điện nước bằng tiền mặt 31tr 6 Trích TKNHNN chi nộp thuế 810tr 7 Thu lãi vay 1200tr bằng TKTG của khách hàng (trong đó dự trù 500tr) 33 8 ngân hàng trả gốc , vốn phát hàng kỳ phiếu... 204,2295+194,114=398,3435 tỷ đồng Bài tập 2 : Ngân hàng X có chính sách tín dụng như sau: Cho vay 12 tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi mỗi tháng , lãi suất phạt chậm thanh toán là 150% lãi suất thông thường 16 Khách hàng A (không có tài khoản tiền gửi tại NH X) đến vay 500 triệu đồng với điều khoản tín dụng như NH đưa ra, thời gian từ 1/10/2013 đến 1/10/2014 Trong 9 kỳ lãi đầu, khách hàng đến thanh toán lãi... hàng đã được nhận trước là: 150 – 147.0012 = 2.9988 triệu đồng Nợ 1011 : 147.001176 triệu đồng Nợ 388 : 2.9988 triệu đồng Có 4232.3 tháng 150 triệu đồng - Hàng tháng, phân bổ lãi vào chi phí: Nợ 801 : 0.9996 triệu đồng Có 388 : 0.9996 triệu đồng a) Trường hợp khách hàng đến rút tiền đúng kỳ hạn: Nợ 4232.3 tháng 150 triệu đồng Có 1011 : 150 triệu đồng b) Trường hợp khách hàng rút trước hạn: Khi đó ngân. .. Trung Hậu đến NH mở sổ tiết kiệm 1.000.000.000đ, kỳ hạn 6 tháng , lãi suất 8%/năm -Nợ 1011 :1.000.000.000đ Có 4232 : 1.000.000.000đ Bài tập 2: Tại ngân hàng sacombank CN Cà Mau ngày 20/04/2015 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: *TH 1: Thừa quỹ tiền mặt 1.Kiểm kê quỹ cuối ngày phát hiện tồn quỹ thực tế là 9.322.570.540đ, nhưng tiền mặt trên sổ sách kế toán là 9.316.570.320đ chưa rõ nguyên nhân... 33.200.000 = 664.000.000 2 Ngày 26/01 ngân hàng bán hết 5 lượng vàng còn lại với giá 33.000.000/lượng thu bằng tiền mặt Nợ 1011: 5x33.000.000 =165.000.000 Có 478: : 5x33.000.000 =165.000.000 3 Xác định kết quả kinh doanh vàng cuối tháng NỢ 478: 35x100.000- 5x100.000 = 3.499.500 Có 722: : 35x100.000- 5x100.000 = 3.499.500 CHƯƠNG 8: THU NHẬP, CHI PHI VÀ KÊT QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG 32 Tại NHTM X có các số