Thuật ngữ – Nguyên lý kế toán THUẬT NGỮ B Bản thuyết minh báo cáo tài Là phận hợp thành tách rời báo cáo tài doanh nghiệp dùng để mô tả mang tính tường thuật phân tích chi tiết thông tin, số liệu trình bày Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể Bảng cân đối kế toán: Là bảng tổng hợp – cân đối tổng thể, phản ánh tổng quát tình hình tài sản đơn vị theo hai mặt biểu kết cấu tài sản nguồn hình thành tài sản (nguồn vốn) thời điểm định, thường ngày cuối kỳ kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Là báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp; tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thời kỳ định (kỳ báo cáo) Báo cáo kết kinh doanh gọi Báo cáo lãi – lỗ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Là báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng tiền kỳ kế toán (Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 24) C Chế độ kế toán Là quy định hướng dẫn kế toán lĩnh vực số công việc cụ thể quan quản lý nhà nước kế toán tổ chức quan quản lý nhà nước kế toán uỷ quyền ban hành ACC202_Thuatngu_v2.0013107222 Cân đối tổng thể Là mối quan hệ cân đối chung, cân đối đối tượng hạch toán kế toán doanh nghiệp Cân đối phần (cân đối chi tiết) Là mối quan hệ cân đối mặt đối tượng hạch toán kế toán Chứng từ điện tử Là chứng từ kế toán có nội dung theo quy định chứng từ thể dạng liệu điện tử, mã hóa mà không bị thay đổi trình truyền qua mạng máy tính vật mang tin băng từ, đĩa từ, loại thẻ toán Chứng từ ghi sổ (Chứng từ tổng hợp): Là loại chứng từ dùng để tổng hợp số liệu từ chứng từ gốc (chứng từ ban đầu) theo nghiệp vụ kinh tế (nội dung kinh tế) nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc ghi sổ kế toán Chứng từ gốc Là chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành theo thời gian địa điểm cụ thể Chứng từ kế toán Là giấy tờ vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh hoàn thành, làm ghi sổ kế toán D Đối tượng kế toán thuộc hoạt động kinh doanh Gồm: a) Tài sản cố định, tài sản lưu động; b) Nợ phải trả vốn chủ sở hữu; c) Các khoản doanh thu, chi phí kinh doanh, chi phí khác thu nhập; d) Thuế khoản nộp ngân sách nhà nước; đ) Kết phân chia kết hoạt động kinh doanh; e) Các tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán 125 Thuật ngữ – Nguyên lý kế toán G Ghi sổ Là thuật ngữ kế toán hoạt động ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị Việc ghi chép kế toán phải tuân thủ phương pháp đối ứng tài khoản, ghi sổ kép phương pháp sửa sổ kế toán Ghi sổ đơn Hóa đơn Là chứng từ kế toán dùng để chứng minh việc mua – bán hàng hoá thực xảy hoàn thành Hoá đơn bên bán phát hàng Với người bán, hoá đơn chứng minh việc bán hàng Với người mua, hoá đơn chứng minh việc mua hàng Với quan thuế, hoá đơn chứng từ quan trọng để xác định thuế GTGT thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp doanh nghiệp Là việc phản ánh nghiệp vụ kinh tế (NVKT) phát sinh vào tài khoản kế toán riêng biệt, độc lập mà không phản ánh mối quan hệ đối tượng kế toán ảnh hưởng NVKT K Ghi sổ kép Kế toán máy Dùng để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào hai tài khoản theo nội dung kinh tế mối quan hệ khách quan tài khoản Là thuật ngữ việc thực kế toán đơn vị máy vi tính thông qua phần mềm kế toán chuyên dụng phần mềm ứng dụng văn phòng có sẵn H Hành nghề kế toán Là hoạt động cung cấp dịch vụ kế toán doanh nghiệp cá nhân có đủ tiêu chuẩn, điều kiện thực dịch vụ kế toán Hình thức kế toán Là mẫu sổ kế toán, trình tự, phương pháp ghi sổ mối liên quan sổ kế toán Hình thức sổ kế toán Là cách thức tổ chức hệ thống sổ kế toán, bao gồm loại sổ khác nội dung, kết cấu, phương pháp ghi chép liên kết với trình tự hạch toán định 126 Kế toán Là việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thông tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động Kế toán quản trị Là việc thu thập, xử lý, phân tích cung cấp thông tin kinh tế, tài theo yêu cầu quản trị định kinh tế, tài nội đơn vị kế toán Kế toán tài Là việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thông tin kinh tế, tài báo cáo tài cho đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin đơn vị kế toán Kết chuyển Là phương pháp kế toán nhằm chuyển số tiền thuộc tài khoản (A) sang tài khoản (B) để làm cho tài khoản (A) có số dư Phương pháp tiến hành vào lúc cuối kỳ để tổng hợp chi phí sản xuất phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm tổng hợp doanh thu – chi phí – xác định kết kinh doanh Kết chuyển tài khoản phải tuân thủ nguyên tắc ghi sổ kép "Nợ – Có " với số tiền ACC202_Thuatngu_v2.0013107222 Thuật ngữ – Nguyên lý kế toán Kiểm tra kế toán Là xem xét, đánh giá việc tuân thủ pháp luật kế toán, trung thực, xác thông tin, số liệu kế toán Khoá sổ Là việc kế toán chốt số liệu sổ kế toán thời điểm Khi khoá sổ kế toán kế toán phải kiểm tra số liệu, tính số dư tài khoản để chốt số liệu cuối Khoá sổ kế toán Là cộng số phát sinh bên Nợ, bên Có tìm số dư cuối kỳ tài khoản sổ kế toán sau kỳ kế toán Tất sổ kế toán phải khoá sổ định kỳ vào ngày cuối tháng, riêng sổ quỹ tiền mặt phải khoá sổ hàng ngày Kỳ kế toán Là khoảng thời gian xác định từ thời điểm đơn vị kế toán bắt đầu ghi sổ kế toán đến thời điểm kết thúc việc ghi sổ kế toán, khóa sổ kế toán để lập báo cáo tài L Liên chứng từ N Nghiệp vụ kinh tế, tài Là hoạt động phát sinh cụ thể làm tăng, giảm tài sản, nguồn hình thành tài sản đơn vị kế toán Nợ phải trả Là nghĩa vụ doanh nghiệp phát sinh từ giao dịch kiện qua mà doanh nghiệp phải toán từ nguồn lực P Phương pháp kế toán Là cách thức thủ tục cụ thể để thực nội dung công việc kế toán S Sổ Cái Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán quy định chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Chứng từ kế toán liên quan đến nhiều bên việc sử dụng lưu trữ, bên liên quan cần gốc có giá trị pháp lý Vì thế, chứng từ thiết kế dạng có nhiều liên Khi lập chứng từ, chứng từ lập (ghi) lần in nhiều liên, liên giống nhan nội dung có giá trị pháp lý Vì nói: Liên chứng từ có giá trị pháp lý chứng từ, liên chứng từ có số hiệu Sổ kế toán M Sổ Nhật Ký đặc biệt Mở sổ Là phần Sổ Nhật Ký chung, dùng để ghi chép nghiệp vụ phát sinh với tần suất lớn doanh nghiệp (trong trường hợp nghiệp vụ phát sinh nhiều, kế toán mở Là thuật ngữ kế toán dùng để việc thực thủ tục cần thiết để bắt đầu ghi chép sổ kế toán ACC202_Thuatngu_v2.0013107222 Là sổ dùng để ghi chép, hệ thống lưu giữ toàn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh có liên quan đến đơn vị kế toán Sổ Nhật Ký chung Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản (định khoản kế toán) để phục vụ việc ghi Sổ Cái 127 Thuật ngữ – Nguyên lý kế toán T Sổ Nhật Ký đặc biệt để ghi chép riêng cho nghiệp vụ chủ yếu Tài liệu kế toán V Là chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị, báo cáo kiểm toán, báo cáo kiểm tra kế toán tài liệu khác có liên quan đến kế toán Tài sản Vốn chủ sở hữu Là giá trị vốn doanh nghiệp, tính số chênh lệch giá trị Tài sản doanh nghiệp trừ (–) Nợ phải trả Là nguồn lực doanh nghiệp kiểm soát thu lợi ích kinh tế tương lai Tổng hợp – cân đối kế toán Là phương pháp khái quát tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản, kết kinh doanh mối quan hệ kinh tế, tài thuộc mặt chất đối tượng hạch toán kế toán mối quan hệ vốn có đối tượng hạch toán kế toán 128 ACC202_Thuatngu_v2.0013107222