Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Lời mở đầu V iệt Nam trở thành viên thức tổ chức kinh tế giới WTO mở bớc ngoặt cho kinh tế nớc nhà phát triển Tuy nhiên gặp không khó khăn thách thức cho tất doanh nghiệp, nh cạnh tranh với sản phẩm nớc ngoài, nh khủng hoảng kinh tế toàn cầu vừa qua Đòi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lớc kinh doanh phù hợp để vừa tận dụng đợc tối đa nguồn lực vừa đem lại hiệu kinh tế cao, cạnh tranh đợc với doanh nghiệp nớc ngoài, tiếp thu đợc khoa học công nghệ Muốn có đợc nh doanh nghiệp phải xây dựng hớng phát triển phù hợp với điều kiện doanh nghiệp Buộc doanh nghiệp phải quan tâm tới nhiều vấn đề hoạt động sản xuất kinh doanh Một vấn đề thông tin kế toán, giúp cho nhà quản trị đề chiến lợc định kinh doanh Do thông tin kế toán sai lệch dẫn tới định nhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp rơi vào tình trạng khó khăn Bởi máy kế toán mạnh, sổ sách kế toán rõ ràng giúp cho phận điều hành đa định kinh doanh đạt hiệu Không điều giúp cho việc toán thuế quan chức mau lẹ xác, tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh Là sinh viên tốt nghiệp đợc trang bị kiến thức ghế nhà trờng phần thấy đợc tầm quan trọng công tác kế toán Nên thông qua đợt thực tập công ty cổ phần thơng mại sửa chữa ôtô Hùng Tuấn, tạo điều kiện cho em có đợc hiểu biết sâu sắc bớc công việc thực nghiệp vụ kế toán thực tế, củng cố kiến thức đợc học Qua tuần tiếp cận thực tế doanh nghiệp, kiến thức thực tế, học kinh nghiệm phần thực tập tổng quan phần hành kế toán doanh nghiệp học tạo điều kiện thuận lợi cho việc sâu tìm hiểu kĩ phần thực tập nghiệp vụ tiếp theo, quan trọng tạo tiền đề cho thân tiếp cận doanh nghiệp đờng lập nghiệp sau Bài báo cáo gồm: Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Chơng 1: Giới thiệu chung công ty Chơng 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán CT CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn Chơng 3: Khảo sát phần hành kế toán công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn Do kiến thức thời gian có hạn nên báo cáo nhiều hạn chế sai sót, kính mong bảo, bổ sung góp ý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! Chơng Giới thiệu chung công ty Công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn đợc cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0203003458 Do sở kế hoạch đầu t thành phố HảI Phòng cấp ngày 14 tháng 09 năm 2007 Tên công ty viết tiếng việt: Công ty cổ phần thơng mại sửa chữa ôtô hùng tuấn Địa trụ sở chính: Số 34A đờng Cát Bi, phờng Cát Bi, quận HảI An, thành phố HảI Phòng Điện thoại: (031)3 558 886 Fax : (031)3 558 917 Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Email : Hungtuanoto@gmail.com MST : 0200 759732 Mở tài khoản ngân hàng: TMCP Đông Nam Sea Bank Công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn đơn vị hạch toán độc lập, có vốn điều lệ là: 1.200.000.000 đồng ( tỷ hai trăm triệu đồng Việt Nam) Có t cách pháp nhân đầy đủ, hoạt động nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng, dân chủ khuôn khổ pháp luật Việt Nam Cơ quan định cao Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông bầu Hội đồng quản trị, ban kiểm soát để kiểm tra hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành công ty Tổ chức máy kế toán công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Giám đốc Bộ phận kế toán Bộ phận Làm máy Bộ phận làm gò điện Bộ phận làm sơn * Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ theo quy định pháp luật Việt Nam Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán * Có dấu riêng, độc lập tài sản đợc mở tài khoản kho bạc nhà nớc, ngân hàng nớc theo quy định pháp luật * Có điều lệ tổ chức hoạt động công ty * Có vốn điều lệ cổ đông gốp chịu trách nhiệm tài hữu hạn khoản nợ vốn * Tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh, hạch toán kiinh tế độc lập tự chủ tai * Có bảng cân đối kế toán riêng, đợc lập quỹ theo quy định pháp luật định đại hội đồng cổ đông Tuy doanh nghiệp trẻ thành lập thành lập cha đợc lâu nhng từ buổi bình minh doanh nghiệp chứng tỏ đợc vị Ngay năm đầu số vốn phải bỏ đầu t sở hạ tầng nh máy móc thiết bị nhng đảm bảo lợi nhuận thu cho doanh nghiệp nh dự kiến hạn chế Cùng với kinh tế nớc nhà bớc khắc phục tình trạng khủng hoảng, cạnh tranh doanh nghiệp nên khó khăn tránh khỏi Nhng công ty khai thác đợc mạnh mình, có sách phục vụ khách hàng hiệu quả, dần tạo lòng tin cho khách hàng tay nghề sửa chữa uy tín chất lợng nghành sửa chữa ôtô Ngành nghề kinh doanh cửa công ty là: - Bảo dởng sửa chữa ôtô xe có động khác - Bán phụ tùng phận phụ trợ ôtô xe có động khác Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Chơng Tìm hiểu chung máy tổ chức kế toán công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty Là đơn vị hạch toán kế toán độc lập, có địa bàn hoạt động tập chung để đảm bảo cho việc đạo, kiểm tra, đôn đốc công việc đợc sát Phòng kế toán đảm nhiệm toàn công việc kế toán từ khâu lập chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết kế toán tổng hợp đèn lập báo cáo tài Do công ty thơng mại dịch vụ nên phòng kế toán đơn vị có ngời, đồng chí kế toán trởng ba đồng chí kế toán viên.Mỗi thành viên phòng đợc xếp bố chí công việc cánh rõ ràng Tổ chức máy kế toán cuẩ công ty Kế toán trởng Kế toán thuế & l ơng Kế toán vốn tiền & toán Kế toán vật t & TSCĐ Kế toán trởng: Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Phụ trách chung công tác hạch toán kế toán,tập hợp chi phí xác định kết kinh doanh, toán báo cáo tài công ty Đôn đốc nhắc nhở kế toán viên, tham mu cho giám đốc công tác quản lý tài công ty đảm bảo nguồn vốn đợc bảo toàn phát triển Có trách nhiệm xây dựng quỹ, phân phối lợi nhuận đẻ trình hội đồng quản trị thông qua để hội đồng cổ đông định Xây dung báo cáo toán hàng năm trình giám đốc Chịu trách nhiệm chuẩn bị hồ sơ tài liệu tiếp cácc đoàn tra, kiểm tra nhà nớc Kế toán thuế & lơng: Phụ trách công tác kiểm trả tính hợp lý, hợp lệ hoá đơn chứng từ, theo dõi VAT đầu vào, đầu công ty Lập tờ khai thuế hàng tháng báo cáo Cục Thuế Hải An Lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp khoản thuế phí lệ phí cho nhà nớc theo quy định hành Đồng thời tính lơng nộp khoản trích theo lơng hàng tháng theo quy định chung nhà nớc công ty Kế toán vốn tiền toán: Chịu trách nhiệm khoản thu chi tiền mặt, khoản tiền tài khoản công ty Đồng thời theo dõi công nợ toán cho nhà cung cấp Kế toán vật t & TSCĐ: Theo dõi lợng hàng xuất nhập kỳ cho phận Ngoài cồn theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, trích khấy hao phân bổ cho phận Hình thức ghi sổ kế toán: Công ty sử dụng hình thức nhật ký chung Exel, dựa nguyên tắc kế toán Trình tự ghi sổ Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Nhật kí chung Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Kỳ kế toán công ty ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm Đơn vị tiền tệ sử dụng VNĐ Chứng từ, tài khoản kế toán áp dụng theo chế độ kế toán số 03/2003/QH 11, ngày 17/06/2003 Chuẩn mực kế toán số 01 Hệ thống báo cáo áp dụng theo QĐ15/2006/QH, ngày 26/3/2006 Do đặc thù công việc kế toán công ty áp dụng phơng pháp tính hàng tồn kho theo phơng pháp thực tế đích danh kê khai thờng xuyên Thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ Chơng 3: Khảo sát phần hành kế toán công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn I.Phần hành kế toán vốn tiền Bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán 1.Tiền mặt: Chứng từ sử dụng để hạch toán bao gồm: Chứng từ gốc liên quan tới toán:Hoá đơn, phiếu nhập Chứng tù gốc liên quan tới thu , chi tiền mặt:Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ, giấy đề nghị toán tạm ứng Tài khoản sử dụng: TK 111 -tiền mặt, tài khoản đối ứng có liên quan Trình tự luân chuyển chứng từ: Chứng từ gốc ( đề nghị toán, đề nghị tạm ứng) Kiểm tra Lập phiếu chi, thu Chứng từ Kế toán trởng Chi Nhật ký chung, sổ quỹ Kế toán vốn tiền & toán Giám đốc Thu Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền Sổ TK 111 Sơ đồ hạch toán tiền mặt Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Một số nghiệp vụ : Ngày16/11/11 mua máy súng phun sơn công ty Trung Hiếu theo hoá đơn số HĐ15990 3.300.000đ, công ty toán tiền mặt Nợ TK 153S :3.000.000 NợTK 133 : 300.000 Có TK 111 : 3.300.000 Ngày 18/11/11 Trung tâm viễn thông toán sửa xe theo HĐ321là:3.465.000 Nợ TK 111: 3.465.000 Có TK 511: 3.150.000 Có TK 331: 315.000 Ngày 19/11/11 toán tiền hàng HĐ0389 Cty TNHH V.T: 18.710.608 theo pc136 Nợ TK 621S : 17.009.644 Nợ TK 133 : 1.700.964 Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 10 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Tên nhóm vật t: bađxxốc Ngày nhập , xuất Chứng từ Số hiệu Nhập Xuất Số lợng Diễn giải Ngày tháng Nhập Xuất Tồn Tồn đầu kì 01 18/11 Px921 18/11 Xuất bađxốc Atis (sơn) 01 Cộng phát sinh Tồn cuối kì Đơn vị: Đơn vị: CTy CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn ĐC: Số 34A Cát Bi, Hải An, HP Sổ chi tiết vật t Mở sổ ngày: 01/11/2011 Tên vật t: Đèn, Gơng Đơn vị tính: TK: 152 Chứng từ Số Diễn giải Ngày TK ĐƯ Đơn giá Nhập SL Tiền Xuất SL Tiền D đầu kì Px921 18/11 Gơng CH Lacetti điện 3.650.000 Pn832 20/11 Đèn xi nhan gơng Sonata RH Cái 650.000 Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 01 02 1.300.000 3.650.000 Tồn SL Tiền 69 39.090.000 68 35.440.000 70 36.740.000 19 X nh Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Pn832 20/11 Đèn xi nhan guong Sonata LH Cái 650.000 02 1.300.000 72 38.040.000 D cuối kì Đơn vị: CTy CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn ĐC: Số 34A Cát Bi, Hải An, HP Sổ Tk152: Vật t Năm 2011 Ngày ghi Sổ Chứng từ Ngày tháng Trang NKC Số hiệu Số hiệu TK đối ứng Số ph Nợ Diễn giải Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 20 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Số trang trớc chuyển sang 18/11 18/11 Px921 18/11 18/11 20/11 20/11 Px921 Pn832 Bađxốc trớc Atis 08(mộc) x 621 Gơng CH Lace điện x 621 x 331 Đèn xi nhan gơng Sonata 6.500.000 Công chuyển trang sau III.Phn hnh k toỏn ti sn c nh Chứng từ kế toán gồm có: Hợp đồng kinh tế, biên bàn giao, hoá đơn, phiếu yêu cầu chuyển tiền Tài khoản sử dụng: TK 211- Nguyên giá TSCĐ TK 214-Khấu hao TSCĐ TK 627-Chi phí sản xuất chung TK642-Chi phí quản lý doanh nghiệp Các tài khoản liên quan tới toán Trình tự luân chuyển chứng từ Kế toán vốn tiền & toán Nhu cầu TSCĐ Kế toán trởng Phòng kế toán Nhà cung cấp Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K KT Vật t & TSCĐ 21 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Phơng pháp tính phân bổ khấu hao: Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao theo đờng thảng Nguyên giá TSCĐ Khấu hao theo năm = Số năm sử dụng Khấu hao TSCĐ năm Khấu hao theo tháng = 12 Tình tự hạch toán khấu hao TSCĐ công ty Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ (kế toán vật t & TSCĐ) Kế toán phân bổ chi phí vào 627.642 IV Phơng pháp lập, tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 22 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán - Bảng chấm công Phiếu nghỉ chế độ - Bảng toán tiền l ơng Bảng tổng hợp toán tiền lơng CBCNV Bảng phân bổ tiền lơng khoản trích theo lơng công ty Nhật ký chung Sổ BCTC + Tài khoản sử dụng TK 334: Phải trả công nhân viên TK 338: Phải trả, phải nộp khác TK 111, 112 :Tiền mặt, TGNH TK 335 Chi phí trả trớc TK 431 Quỹ khen thởng phúc lợi TK 622,642 : Chi phí nhân công trực tiếp, chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty CPPTM & SC ôtô Hùng Tuấn thực nghiêm chỉnh cá quy định nhà nớc lĩnh vực quản lý lao động tiền lơng khoản trích theo lơng Do đặc thù công việc doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ sản phẩm dịch vụ không đồng nên khó cho việc trả lơng theo sản phẩm Công ty áp dụng trả lSinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 23 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán ơng cho lao động theo thời gian làm việc Đối với lao động trực tiếp gián tiếp áp dụng phơng pháp Lơng thực lĩnh tháng = Số ngày làm việc thực tế x Lơng Số ngày làm việc theo thoả thuận + Phụ cấp Lơng làm thêm + - Tạm ứng - BHXH,B HYT, KPCĐ, BHTN (8,5%) Lơng làm thêm ngày: Lơng làm thêm (ngày) = Lơng Số ngày làm việc theo thoả thuận x Số ngày làm thêm x (1,5 hoặc3) BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN đợc tính số tiền lơng cộng với phụ cấp nhân với 8,5 % Lơng làm thêm(ngày): Không có làm ca đêm Nhân với 1,5 trờng hợp làm thêm ngày chủ nhật Nhân với trờng hợp làm thêm ngày lễ ngày tết Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 24 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Bảng chấm công Tháng 11 Mẫu số:01LĐTL Ngày:01/11/1999 Của BTC CT CPTM & SC ÔTÔ Hùng Tuấn Số 34A, Cát Bi, HảI AN, HP S T T Ngày tháng 28 29 30 Quy công Công Công th- Công thêm ờng chủ nhật x x x x 28 x x x x x 28 x x x x x x 26 x x x x x x 26 Họ tên Chức Vụ Nguyễn Hữu Anh TS x x x x x Trần Văn Duẩn TTS x x Ko x Đàm Thị Hải KTT x x Ko Ngô Thuý Hoa KTV x x x Công lễ phép 02 04 Ký hiệu chấm công: Lơng thời gian: x Thai sản :TS ốm điều dỡng: Ô Con ốm: Co Nghỉ việc: N Tai nạn: T Nghỉ không lơng: Ko Nghỉ bù: NB Lao động nghĩa vụ: LĐ Hội nghị, học: H Nghỉ phép: P Bảng phân bổ tiền Lơng BHXH TK 334 phải trả VNV Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K TK 338 phải trả phải nộp khác 25 Ghi Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Ghi có TK S T T 1 Lơng Đối tọng sử Dụng (ghi nợ có TK) TK 622 tiền lơng 52.600.000 TT phụ cấp Cộng có TK334 BHXH3383 BHYT3384 (6%) (1,5%) KPCĐ3382 Tổng (1%) 8.407.500 61.007.500 3.660.450 915.113 610.075 5.185.638 TK 642 tiền lơng 18.200.000 gián tiếp 2.284.600 20.484.600 1.229.076 307.269 204.846 1.741.191 Tổng cộng 106.921 81.492.100 4.889.526 1.222.382 814.921 6.926.829 70.800.000 TK 335 Cộng CP phải trả khác 10 11 Bảng toán tiền lơng tổ sơn Tháng 11/2011 CT CPTM & SC ÔTÔ Hùng Tuấn Số 34A, Cát Bi, HảI An, HP STT Họ tên Lơng Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K Lơng làm thêm Phụ cấp Cộng BHXH BHYT,KPC Đ (8,5%) Thực lĩnh Ký nhận 26 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Nguyễ Hữu Anh 2.900.000 TRần Văn Duẩn 450.000 3.557.000 284.750 3.272.250 5.200.000 420.000 5.620.000 477.700 5.142.300 Phạm Văn Đại 1.400.000 420.000 1.620.000 137.700 1.482.300 Ngô Quang Huy 4.700.000 450.000 5.505.000 437.750 5.067.250 Ngô Quang Hiệu 2.900.000 420.000 3.320.000 282.200 3.037.800 Nguyễn Văn Trọng 1.900.000 375.000 2.275.000 193.375 2.081.625 Nguyễn Văn Thịnh (học sơn) 800.000 337.000 1.137.000 2.910.000 23.034.000 Tổng 19.800.000 Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 207.000 335.000 542.000 1.137.000 1.813.475 20.220.525 27 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Sổ Tháng 11/2011 Tên tài lhoản: Chi phí nhân công trực tiếp (sơn) Ngày ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền B C D E 111 20.220.252 Nợ Có Trang trớc chuyển sang 30/11 Pc337 30/11 Thanh toán lơng cho tổ sơn Cộng chuyển trang sau Số hiệu TK: 334 V.Phần hành kế toán tập hợp chi phí Đặc thù công ty thơng mại dịch vụ nên kế toán tiến hành tập hợp chi phí phát sinh liên quan vào giá vốn hàng bán (đối với sửa chữa) Nợ TK 632 Có TK 621 Có TK 622 Có TK 627 Chứng từ liên quan: Hoá đơn, phiếu xuất kho, VI.Phần hành kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 28 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Chứng từ liên quan: Hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho, bảng kê danh mục hàng hoá, vật t, dịch vụ bán TK sử dụng: TK 511 Doanh thu bán hàng cung cấp DV TK 632 Giá vốn TK 911 Kết kinh doanh TK 711 Doanh thu khác Hoá đơn, phiếu xuất bảng kê bán Nhật ký bán hàng Sổ chi tiết,sổ cáI TK 511 Sổ 911, kết chuyển lãi lỗ Hoá đơn, phiếu nhập, Nhật ký mua hàng Bảng lơng chi phí nhân công trực tíêp, bảng tập hợp chi phí Sổ chi tiết, sổ TK632 Xuất dùng Căn vào phiếu nhập kho tập hợp chi phí đại tu xe 29N 5050: Chi phí vật t: 34.621.000 chi phí nhân công, chi phí nhân công trực tiếp: 2.000.000 Chi phí quản lý,ccdv: 350.000 Tổng tiền chủ xe toán cha bao gồm VAT: 37.800.000 a.Nợ TK 632:36.621.000 Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 29 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Có TK 622: 2.000.000 Có TK 621: 34.621.000 b.Doanh thu Nợ TK 112: 41.580.000 Có TK 511 : 37.800.000 Có TK 331 : 3.780.000 C Kết chuyển chi phí Nợ TK 911 : 36.971.000 Có TK 632 : 36.621.000 Có TK 642: 350.000 d.Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 37.800.000 Có TK 911: 37.800.000 Nếu Có TK 911 > Nợ TK 911 gọi lãi, ngợc lại doanh nghiệp bị lỗ Sổ TK 911: Xác định kết KD Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 30 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Năm 2011 Ngà Chứng từ y ghi Ngày Số Sổ tháng hiệu Trang Số hiệu NKC TK đối ứng Số ph Nợ Diễn giải Số trang trớc chuyển sang Đại tu máy xe 29N 5050 x 511 Công chuyển trang sau Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 31 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Qua giai đoạn đầu thực tập em phần hiểu đợc quy trình nghiệp vụ, bớc công việc Thấy đợc môi trờng thực tế công việc, đợc cô chị công ty bảo nên học hỏi đợc nhiều điều Tuy kiến thức hạn chế, tiếp xúc công ty Nên báo cáo tổng quan không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong đợc bảo hớng dẫn thầy cô, để thời gian thực tập lại đạt kết cao hơn, tránh đợc thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn! Hải phòng, ngày 18 tháng 01 năm 2012 Sinh viên: Vũ Thị Nhung Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 32 Báo cáo thực tập tổng quan phần hành kế toán Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 33 [...]... định kết quả KD Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 30 Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán Năm 2011 Ngà Chứng từ y ghi Ngày Số Sổ tháng hiệu Trang Số hiệu NKC TK đối ứng Số ph Nợ Diễn giải Số trang trớc chuyển sang Đại tu máy xe 29N 5050 x 511 Công chuyển trang sau Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 31 Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán Qua giai đoạn đầu thực tập em đã phần. .. hạch toán khấu hao TSCĐ trong công ty Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (kế toán vật t & TSCĐ) Kế toán phân bổ chi phí vào 627.642 IV Phơng pháp lập, tổ chức và luân chuyển chứng từ kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 22 Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán - Bảng chấm công Phiếu nghỉ chế độ - Bảng thanh toán tiền l ơng Bảng tổng hợp thanh toán. .. nh Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán Pn832 20/11 Đèn xi nhan guong Sonata LH Cái 650.000 02 1.300.000 72 38.040.000 D cuối kì Đơn vị: CTy CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn ĐC: Số 34A Cát Bi, Hải An, HP Sổ cái Tk152: Vật t Năm 2011 Ngày ghi Sổ Chứng từ Ngày tháng Trang NKC Số hiệu Số hiệu TK đối ứng Số ph Nợ Diễn giải Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 20 Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế. .. hao TSCĐ TK 627-Chi phí sản xuất chung TK642-Chi phí quản lý doanh nghiệp Các tài khoản liên quan tới thanh toán Trình tự luân chuyển chứng từ Kế toán vốn bằng tiền & thanh toán Nhu cầu TSCĐ Kế toán trởng Phòng kế toán Nhà cung cấp Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K KT Vật t & TSCĐ 21 Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán Phơng pháp tính và phân bổ khấu hao: Công ty áp dụng phơng pháp khấu... nên kế toán chỉ tiến hành tập hợp chi phí phát sinh liên quan vào giá vốn hàng bán (đối với sửa chữa) Nợ TK 632 Có TK 621 Có TK 622 Có TK 627 Chứng từ liên quan: Hoá đơn, phiếu xuất kho, VI .Phần hành kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 28 Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán Chứng từ liên quan: Hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho, bảng kê danh mục... K2K 15 Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán 20/11 20/11 Pt362 CT CPBH Dầu Khí trả tiền x 331DK 20/11 20/11 Pc140 Thanh toán tiền hàng Tân Phát x 152 x 133 99.016.500 Cộng phát sinh Cộng chuyển trang sau Lập ngàythángnăm Ngời ghi sổ kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám đốc Ký tên, đóng dấu) II .Phần hành kế toán hàng tồn kho: Phơng pháp thẻ song song là phơng pháp mà tại kho các bộ... chứng từ Giấy báo nợ, báo có, uye nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc Nhật ký chung Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K Sổ cái và sổ chi tiết TK 112 Báo cáo tài chính 12 Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán Ngày 20/11 nhận đợc giấy báo có của ngân hàng Công ty CPBH Dầu khí thanh toán tiền sửa chữa theo HĐ362 là 99.016.500 Nợ TK 112 : 99.016.500 Có TK 331DK:99.016.500 Ngày 20/11 Thanh toán tiền hàng... không nhập Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 16 Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán kho, cách tính giá xuất kho theo phơng pháp thực tế đích danh do trong công ty chủ yếu là phụ tùng ôtô do đó mỗi đời khác nhau lại có giá khác nhau - Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập và phiếu xuất kế toán vào thẻ kho và vào sổ chi tiết vật t - Hàng tháng tiến hành đối chiếu số liệu giữa số liệu thẻ kho và... lý,ccdv: 350.000 Tổng tiền chủ xe thanh toán cha bao gồm VAT: 37.800.000 a.Nợ TK 632:36.621.000 Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K 29 Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán Có TK 622: 2.000.000 Có TK 621: 34.621.000 b.Doanh thu Nợ TK 112: 41.580.000 Có TK 511 : 37.800.000 Có TK 331 : 3.780.000 C Kết chuyển chi phí Nợ TK 911 : 36.971.000 Có TK 632 : 36.621.000 Có TK 642: 350.000 d.Kết chuyển doanh... Kế toán (Ký tên) Phụ trách kế toán (Ký tên) 17 Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán Đơn vị: CTy CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn Mẫu số: 01 - VT ĐC: Số 34A Cát Bi, Hải An, HP QĐ 1141/TC/CĐKT Ngày 01/11/1995 của BTC Phiếu xuất kho Ngày18 tháng 11 năm 2011 Họ và tên: Nguyễn Hữu Anh Địa chỉ : Bộ phận sơn Lý do: Để sơn Xuất tại kho: Vật t STT Tên nhãn hiệu, quy Mã số ĐVT cách, phẩm chất 1 2 Bađxốc trớc