GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN 1.1 - - 1.2 Quá trình hình thành phát triển trung tâm Tên đơn vị thực tập : Trung tâm Phụ nữ Phát triển (CWD) Địa điểm : số 20 Thụy Khuê, Q Tây Hồ, Hà Nội, Liên hệ : 0437280939 Hotline : 0913586880 Email: info@cwd.vn Thời điểm thành lập, mốc quan trọng trình phát triển: o Trung tâm Phụ nữ Phát triển thành lập ngày 1/7/2002 theo định số 220/QĐ-ĐCT Đoàn Chủ tịch TW Hội LHPN Việt Nam sở thông báo số 01/TB-VPCP ngày 04/01/2000 Văn phòng Chính Phủ Kết luận Thủ tướng Chính phủ o Tháng 1/2007 công trình Trung tâm Phụ nữ Phát triển hoàn thành vào hoạt động thức với ngơi khang trang, đại Quy mô doanh nghiệp: Trung tâm Phụ nữ Phát triển đơn vị Nhà Nước có: + Doanh thu qua năm * Doanh thu năm 2013: 16.294.580.789 * Doanh thu năm 2014: 17.811.395.050 * Doanh thu năm 2015: 18.693.680.044 + Tổng số lao động đơn vị: 150 người * Bộ phận quản lý: 35 người * Bộ phận dịch vụ :115 người Chức năng, nhiệm vụ trung tâm Phục vụ nhiệm vụ trị Trung ương Hội Phục vụ kỳ họp, đại hội, hội nghị, hội thảo Đoàn Chủ tịch Ban/đơn vị chuyên môn Trung ương Hội Liên hiệp Phụ nữ Việt Nam Phục vụ Hội nghị Hội Phụ nữ 64 tỉnh/thành phố ban, đơn vị trực thuộc triển khai chương trình hoạt động trọng tâm Hội Phụ nữ hàng năm Phục vụ gặp mặt, trao giải thưởng, trao huy chương, biểu dương Hội LHPN Việt Nam Bộ/ngành liên quan - Tư vấn hỗ trợ phát triển Tổ chức hoạt động hỗ trợ doanh nghiệp: Vận hành trang Web hỗ trợ phát triển doanh nghiệp, tìm kiếm thị trường, giới thiệu sản phẩm doanh nhân nữ quảng cáo hoạt động Trung tâm; Tổ chức gian hàng trưng bày sản phẩm- showroom để trưng bày, giới thiệu sản phẩm thủ công truyền thống sản phẩm dành cho phụ nữ Xây dựng mô hình điểm hỗ trợ nạn nhân nhóm phụ nữ bị bạo lực gia đình phụ nữ bị buôn bán gồm: tư vấn cung cấp nơi ăn, nghỉ, chăm sóc sức khoẻ, dạy nghề giúp họ tái hoà nhập cộng đồng - • • • • • Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân - Kinh doanh dịch vụ • • • • BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Cung cấp dịch vụ lưu trú cho cá nhân, gia đình tổ chức có nhu cầu Cung cấp dịch vụ ăn uống: Phục vụ khách hàng lưu trú, dự hội nghị, hội thảo Trung tâm, tiệc cưới, sinh nhật, gặp mặt Cho thuê phòng học, văn phòng, phòng hội nghị, hội thảo, địa điểm tổ chức hội thi, hội diễn, tiếp xúc, trao đổi… nước quốc tế Cung cấp dịch vụ chăm sóc sức khoẻ, thẩm mỹ, du lịch, thể thao (SPA, CLB thể dục, bơi lội, quần vợt, mát xa, xông hơi…) 1.3 Cơ cấu máy quản lý đơn vị 1.3.1 Sơ đồ cấp quản lý doanh nghiệp: GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG 1.BỘ PHẬN KẾ TOÁN PHÓ GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN HÀNH CHÍNH BỘ PHẬN DỊCH VỤ TỔ KỸ THUẬT 1.3.2 Nhiệm vụ, chức phận - Giám đốc : Tổ chức điều hành toàn hoạt động trung tâm, chịu trách nhiệm theo luật pháp nhà nước quy định, đồng thời có trách nhiệm kiểm tra , đôn đốc phận hoàn thành tốt công việc - Phó giám đốc : Là người giúp cho Giám đốc công tác lãnh đạo trung tâm, thay mặt Giám đốc điều hành công tác Giám đốc vắng Có tất Phó giám đốc phụ trách mảng : Hành – Kỹ thuật, Dịch vụ Truyền thông - Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ điều hành toàn công tác kế toán, tham mưu cho Giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức kiểm tra, đôn đốc phần hành kế toán nội đơn vị, chịu trách nhiệm pháp lý số liệu kế toán trước quan thuế Các phận kế toán đơn vị chịu đạo trực tiếp kế toán trưởng - Tổ kỹ thuật : quản lý mặt kỹ thuật, công nghệ , đào tạo xây dựng cho đơn vị Đề xuất giải pháp kỹ thuật công nghệ, tham gia xây dựng ,tổ chức dự án cho đơn vị Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Bộ phận dịch vụ : Bao gồm tổ: lễ tân, nhà hàng, hội trường, giặt là, làm sạch, buồng, bếp; đội ngũ nhân viên trực tiếp cung cấp dịch vụ cho khách hàng - Bộ phận hành : + Phòng hành – tổ chức: tham mưu, xây dựng quy chế, nội quy, sách nội đơn vị lĩnh vực Tổ chức – Hành – Nhân + Phòng kế hoạch kinh doanh : đề xuất kế hoạch hoạt động kinh doanh cho đơn vị + Phòng tư vấn: tư vấn, hỗ trợ cho phụ nữ chịu bạo hành gia đình hay nạn nhân mua bán người + Phòng đào tạo: quản lý hoạt động Nhà trẻ Hương Sen + Trung tâm thông tin: quản lý vấn đề truyền thông, đối ngoại, website - Bộ phận kế toán : Có nhiệm vụ lập sổ sách kế toán, phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị, lập báo cáo tài 1.4 Hình thức tổ chức đơn vị: Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân 1.5 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tổ chức công tác kế toán đơn vị 1.5.1 Tổ chức máy kế toán: * Tình hình tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán vật tư CCDC, TSCĐ– D7KTDN3 Đỗ Vũ Trung Kế toán toán Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành Trang Kế toán nguồn kinh phí Thủ quỹ GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP * Chức , nhiệm vụ phận: - Kế toán trưởng – Kế toán tổng hợp kiêm Trưởng phòng Kế toán: Kế toán có nhiệm vụ phụ trách chung, có chức điều hành nghiệp vụ phòng tài kế toán, hướng dẫn chuyên môn kiểm tra toàn nghiệp vụ kế toán công ty - Kế toán toán: Căn vào chứng từ hợp lệ hóa đơn bán hàng, chứng từ nhập – xuất kho để lập phiếu chi, phiếu thu, lập bảng kê chứng từ thu, chi tiền mặt, lập bảng kê chứng từ ngân hàng… - Kế toán vật tư, TSCĐ: Có nhiệm vụ hạch toán, theo dõi tình hình biến động vật liệu, công cụ dụng cụ số lượng giá trị, vào hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn mua, bán hàng, chứng từ toán - Kế toán chi phí giá thành: Có nhiệm vụ tính toán khoản chi phí giá thành sản phẩm, hạch toán doanh thu - Kế toán nguồn kinh phí: Quản lý, theo dõi, lập dự toán nguồn kinh phí hàng năm đơn vị - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ gửi tiền mặt rút tiền gửi ngân hàng quỹ Căn vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để thu, chi tiền mặt 1.5.2 Các phương pháp kế toán chủ yếu mà doanh nghiệp sử dụng - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Công ty chọn phương pháp khấu hao tài sản cố định phương pháp khấu hao theo đường thẳng - Phương pháp hạch toán thuế giá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: nguyên tắc giá gốc + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên + Hạch toán hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước 1.5.3 Hình thức kế toán, chế độ kế toán, tin học hóa công tác kế toán: Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Hình thức sổ kế toán áp dụng đơn vị : Chứng từ ghi sổ - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Hành nghiệp - Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy (phần mềm Smartsoft) - Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng: + Quyết định 19/2006/QĐ-BTC ban hành Chế độ kế toán hành nghiệp 2013 + Thông tư 185/2010/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi chế độ kế toán hành nghiệp - Trình tự ghi sổ kế toán : Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại SỔ KẾ TOÁN -Sổ Tổng hợp -Sổ chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH PHẦN MỀM KT SMARTSOFT Sơ đồ 1-1: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy vi tính công ty Ghi : : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu - Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, xác định TK (Tài khoản) ghi nợ, TK ghi có để nhập liệu vào máy tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế toán Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Theo quy trình phần mềm kế toán thông tin nhập vào máy theo chứng từ tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan - Cuối kỳ kế toán thực thao tác khóa sổ lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ Người làm kế toán kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy - Cuối kỳ sổ kế toán in giấy đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay - Trung tâm Phụ nữ Phát triển sử dụng phần mềm kế toán thực làm sổ sách chứng từ kèm theo Excel - Phần mềm kế toán Smartsoft giúp công ty thuận tiện cho việc quản lý xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tiết kiệm thời gian Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo mô hình tập trung Các nghiệp vụ kế toán phát sinh tập trung phòng kế toán, thuộc dãy nhà văn phòng Tại thực việc tổ chức hướng dẫn kiểm tra thực toàn phương pháp thu thập xử lý thông tin ban đầu, thực đầy đủ chiến lược ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán chế độ quản lý tài theo quy định Bộ tài chính, cung cấp cách đầy đủ xác kịp thời thông tin toàn cảnh tình hình tài đơn vị Từ tham mưu cho Ban Giám đốc để đề biện pháp quy định phù hợp với đường lối phát triển đơn vị CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN 2.1 Thực trạng kế toán vốn tiền Trung tâm Phụ nữ Phát triển 2.1.1 Đặc điểm vốn tiền trung tâm Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Vốn tiền phận tài sản lưu động trung tâm tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ trung tâm, tiền gửi ngân hàng, Kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển Trong trình kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ trung tâm mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mô vốn tiền đòi hỏi trung tâm phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm khoản sau: - Vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp gọi tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển: tiền trình trao đổi mua bán với khác hàng nhà cung cấp 2.1.2 Quy trình thu, chi tiền đơn vị * Quy trình thu tiền trung tâm - Cuối ngày, phận dịch vụ cụ thể chuyển hóa đơn bảng tổng hợp chứng từ thu ngày, kế toán tiến hành kiểm tra lại số liệu phận với hệ thống Nếu số liệu trùng khớp, kế toán tiến hành ghi phiếu thu cho hóa đơn bán ngày phần Giao dịch kế toán/Phiếu thu Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày 03 tháng 06 năm 2015 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: PN01/14P Số: 0006351 Đơn vị bán hàng: TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN Mã số thuế: 0102116973 Địa chỉ: 20 Thụy Khuê, Quận Tây Hồ, TP Hà Nội Điện thoại: 04.37281034 Số tài khoản : 029704060000153 NH VP Bank chi nhánh Thụy khuê Họ tên người mua: Trần Văn Thành Tên đơn vị mua: Dự án hệ thống quản lý thông tin Mã số thuế: Địa : 31 Hoàng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Số tài khoản : Tên hàng hóa, dịch vụ Thu tiền phòng khách lẻ STT 1 Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 12.000.000 Cộng Thuế suất GTGT: 10 %, Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 12.000.000 1.200.000 13.200.000 Số tiền viết chữ: Hai mươi ba triệu trăm nghìn đồng Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Đơn vị: TT PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN Bộ phận: Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Mẫu số C30 - BB (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC Trang 10 30/06/2015 PKT 89 Kết chuyển chi phí KH TSCĐ ……………… … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 30/06/2015 214 304.970.772 8.673.571.773 8.673.571.773 Ngày mở sổ: Ngày tháng năm 2015 Kế Người ghi sổ toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( (Ký, họ tên) Ký, họ tên) Bộ(Sở): Đơn vị: TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN (Ký, họ tên) Mẫu số S11 - H (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ - BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 642 Đối tượng: Chi phí quản lý chung NT ghi sổ 30/06/2015 Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng PKT 90 30/06/2015 TK đối ứng Số dư đầu kỳ ……………… …… Kết chuyển chi Số phát sinh Mã mục 152 Nợ 151.663.142 Có 30/06/2015 PKT 91 30/06/2015 30/06/2015 PKT 92 30/06/2015 30/06/2015 PKT 93 30/06/2015 30/06/2015 PKT 94 30/06/2015 30/06/2015 PKT 95 30/06/2015 phí NVL Kết chuyển chi phí CCDC Kết chuyển chi phí hàng hóa Kết chuyển chi phí Kết chuyển chi phí Kết chuyển chi phí ……………… … Cộng Số dư cuối kỳ 153 23.815.318 155 25.455.516 312 234.035.736 332 413.601.467 334 2.288.129.040 6.622.737.073 Sổ có … rang, đánh số từ rang số 01 đến rang … Ngày mở sổ: Ngày tháng năm 2015 Kế Người ghi sổ toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( (Ký, họ tên) Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 6.622.737.073 Bộ(Sở): Đơn vị: TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN Mẫu số S02c - H (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ - BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm : 2015 Tài khoản: 631 NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 PKT 83 PKT 84 PKT 85 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 PKT 86 30/06/2015 30/06/2015 PKT 87 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 PKT 88 PKT 89 30/06/2015 30/06/2015 Diễn giải Số dư đầu kỳ …………………… Kết chuyển chi phí NVL Kết chuyển chi phí CCDC Kết chuyển chi phí hàng hóa Kết chuyển CP khoản phải nộp theo lương Kết chuyển chi phí khoản phải nộp Nhà nước Kết chuyển chi phí lương Kết chuyển chi phí KH TSCĐ ………………… Cộng Số dư cuối kỳ TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 152 153 155 4.086.834.732 50.389.603 462.920.679 332 573.801.843 333 334 214 12.000.000 3.045.530.204 304.970.772 8.673.571.773 8.673.571.773 - Sổ có… Trang, đánh từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: …… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm 2015 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ(Sở): Đơn vị: TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN Mẫu số S02c - H (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ - BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm : 2015 Tài khoản: 642 NT ghi sổ 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 Chứng từ Số hiệu Ngày PKT 90 PKT 91 PKT 92 PKT 93 PKT 94 PKT 95 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 Diễn giải Số dư đầu kỳ ………………… Kết chuyển chi phí NVL Kết chuyển chi phí CCDC Kết chuyển chi phí hàng hóa Kết chuyển chi phí Kết chuyển chi phí Kết chuyển chi phí ………………… Cộng Số dư cuối kỳ TK đối ứng 152 153 155 312 332 334 Số phát sinh Nợ Có 151.663.142 23.815.318 25.455.516 234.035.736 413.601.467 2.288.129.040 6.622.737.073 6.622.737.073 - Sổ có… Trang, đánh từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: …… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm 2015 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.8 Quyết toán xử lý chênh lệch thu chi 2.8.1 Quy trình: Khi kết thúc năm tài chính, kế toán tập hợp khoản thu, chi TK 421: Chênh lệch thu chi chưa xử lí Số chênh lệch thu chi kỳ phân phối va sử dụng cho mục đích theo quy định chế độ tài hành định Ban Giám đốc trung tâm Thông thường, chênh lệch thu chi đc phần phối cho mục đích nộp thuế thu nhập cho Nhà Nước, bổ sung nguồn kinh phí, trích lập quỹ quan Kế toán lập chứng từ kết chuyển thu chi, tiến hành lập bảng kê phân phối số chênh lệch thu chi, lấy làm đê ghi sổ kế toán chi tiết tổng hợp chênh lệch thu chi chưa xử lý 2.8.2 Tổ chức sổ kế toán (Sở): n vị: TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN Mẫu số S02c - H (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ - BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm : 2015 Tài khoản: 421 NT ghi sổ 30/06/2015 30/06/2015 Chứng từ Số hiệu Ngày PKT 96 PKT 97 30/06/2015 30/06/2015 Diễn giải Số dư đầu kỳ ………… Kết chuyển khoản thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thuế TNDN phải nộp TK đối ứng Số p Nợ 531 3334 …………… Cộng Số dư cuối kỳ 849.342.80 1.962.649.98 - Sổ có… Trang, đánh từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: …… Ng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mã chương:……………… Đơn vị báo cáo:TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN BÁO CÁO THU, CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH Nă m 2015 Số TT Đơn vị tính:………… CHỈ TIÊU Mã số Tổng cộn A B Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối kỳ trước chuyển sang (*) Thu kỳ Lũy kế từ đầu năm Chi kỳ Trong đó: - Giá vốn hàng bán - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý - Thuế GTGT phải nộp Lũy kế từ đầu năm Chênh lệch thu lớn chi kỳ (09=01+02-04) (*) Lũy kế từ đầu năm Nộp NSNN kỳ Lũy kế từ đầu năm Nộp cấp kỳ Lũy kế từ đầu năm Bổ sung nguồn kinh phí kỳ Lũy kế từ đầu năm Trích lập quỹ kỳ Lũy kế từ đầu năm Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối cuối kỳ (*) (19= 09-11-13-15- C 01 02 03 04 18.693.680 16.731.030 05 8.673.571 06 6.622.737 07 1.434.721 08 09 1.962.649 10 11 12 13 14 15 1.500.000 16 17 462.649 18 17) (*) Nếu chi lớn thu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Người lập biểu (Ký, họ tên) CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM 3.1 Đánh giá chung công tác kế toán Trung tâm Kế toán trưở (Ký, họ tên) 3.1.1 Ưu điểm * Đối với trung tâm - Tuy thời gian làm hoạt động trung tâm chưa đến 10 năm trung tâm có bước phát triển mạnh, cụ thể doanh thu công ty năm tăng ~ 6.5% so với năm trước, lợi nhuận tăng ~ 8% Trung tâm không ngừng phát triển hệ thống quản lý mà phận kế toán bước hoàn thiện nhằm đáp ứng nhu cầu đòi hỏi ngày cao kinh tế thị trường - Trung tâm thực chủ trương lớn đề đẩy mạnh việc khai thác sở vật chất, tạo nguồn vốn cố định để hỗ trợ công tác nâng cao hiệu kinh doanh - Hoạt động chế thị trường nên trung tâm liên tục đa dạng hoá loại hình dịch vụ đáp ứng ngày tốt nhu cầu khách hàng ( dịch vụ spa, quầy bar, nhà trẻ,…) - Trung tâm không ngừng tìm cách tăng doanh thu, qua nhằm tăng lương cho nhân viên trung tâm, chế độ lương thưởng hợp lý khiến cho nhân viên công ty cố gắng phục vụ cho lợi ích công ty - Công ty nộp ngân sách đúng, đầy đủ, không nợ đọng, thực tiết kiệm triệt để * Đối với công tác cung cấp dịch vụ tới khách hàng - Công ty nắm vững nhu cầu khách hàng nên chủ động cung cầu cho mặt hàng - Đầu vào hàng hoá ổn định trung tâm có uy tín với nhà cung cấp Vì giá nhập hàng hóa, NVL trung tâm đạt mức thấp thị trường - Để mở rộng quy mô hoạt động mình, trung tâm áp dụng nhiều phương thức bán hàng, không gọi đa dạng tạo điều kiện thuận lợi nhiều cho khách hàng Phương thức toán đa dạng, linh hoạt hợp lý Ngoài công ty sử dụng phương thức trả chậm khách hàng thường xuyên, khách hàng lâu năm, có độ tin cậy cao * Về sổ sách kế toán Phần lớn công tác kế toán thực máy tính gần toàn sổ sách Công ty lưu trữ máy tính, giảm bớt khối lượng tính toán nhiều, giúp cho kế toán lập báo cáo tài nhanh chóng, thuận tiện xác Mặt khác, để bảo toàn liệu phục vụ cho công tác kiểm tra, đối chiếu tránh lệ thuộc hoàn toàn vào máy tính đề phòng có rủi ro xảy ra, cuối kỳ Công ty cho in từ máy tính loại sổ sách để lưu trữ số liệu song song máy tính Điều chứng tỏ Công ty thận trọng công tác bảo quản lưu giữ sổ sách theo chế độ Bộ tài ban hành * Về hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản mà Công ty áp dụng tuân thủ theo Quyết định 19/2006/QĐBTC Thông tư 185/2010/TT-BTC , chế độ nhà nước ban hành Kế toán hạch toán theo nội dung tài khoản * Về chứng từ luân chuyển chứng từ Công ty sử dụng nhiều loại chứng từ khác để phục vụ cho việc hạch toán rõ ràng, xác từ nâng cao tính kiểm tra, kiểm soát nội Công ty Kế toán thực nghiêm ngặt việc lập luân chuyển chứng từ theo qui định để đảm bảo cho tính khách quan tuân thủ chứng từ Chứng từ lưu trữ cách khoa học, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tìm kiếm bảo quản Phòng Kế toán có nhiều tủ tài liệu dùng để lưu trữ chứng từ tuỳ theo loại chứng từ lưu trữ theo thời hạn khác theo chế độ quy định * Về trang thiết bị phục vụ công tác cho phận công ty Trung tâm có trang bị máy vi tính máy in để phục vụ cho việc hạch toán kế toán Hiện nay, trung tâm sử dụng phần mềm kế toán Smartsoft hạch toán kế toán Đây phần mềm viết riêng nhằm phục vụ cho công tác hạch toán kế toán đơn vị Việc sử dụng phần mềm hỗ trợ nhiều cho nhân viên kế toán việc tính toán lập sổ sách, bảng biểu, báo cáo kế toán, rút ngắn thời gian cần thiết cho việc hạch toán kế toán đáp ứng kịp thời nhu cầu thông tin tài Ban lãnh đạo quan chức nhân viên kế toán cần cung cấp thông tin ban đầu vào cho máy tính khai báo yêu cầu thông tin đầu ra, máy tính tự động xử lý liệu cung cấp báo cáo kế toán theo yêu cầu 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm nói trên, tổ chức bộ máy kế toán vẫn còn một số nhược điểm sau : - Về kế toán hàng tồn kho: + Trung tâm áp dụng đầy đủ loại chứng từ song không tránh khỏi việc ghi thiếu nội dung, sai chứng từ Ví dụ chứng từ hàng tồn kho, số phiếu (Phiếu nhập vật tư, phiếu xuất vật tư…) ghi thiếu phần ngày tháng nhập xuất dẫn đến việc khó khăn nắm bắt thông tin tình hình nhập - xuất - tồn kho vật liệu cụ thể không xem bảng kê nhập, bảng kê xuất kho + Số lượng công cụ dụng cụ, nguyên vật liệu trung tâm lớn, đa dạng chủng loại giá trị Tuy nhiên việc kiểm soát chúng lại chưa thực trọng, dẫn đến tình trạng thiếu hụt, hay hỏng hóc không phát để thay - Về kế toán toán : + Hiện nay, trung tâm có nhiều khách hàng, việc khách hàng trả chậm tránh khỏi, việc theo dõi, trích lập quỹ dự phòng nợ phải thu trung tâm không thực + Trung tâm không áp dụng hình thức chiết khấu, giảm giá cho doanh nghiệp lữ hành Bởi chưa thu hút nhiều khách hàng đến với trung tâm, và khiến trung tâm khó cạnh tranh với những khách sạn khác với chính sách một giá vậy Trong thời buổi kinh tế thị trường cạnh tranh mạnh nay, trung tâm cần có sách chiết khấu giảm giá cho khách hàng để thu hút khách hàng đến với trung tâm Về kế toán khoản thu – chi: - + Một số chi phí dịch vụ mua ngoài, doanh nghiệp hạch toán thẳng vào chi phí quản lý chung tháng mà không phân bổ cho tháng + Đặc thù kinh doanh trung tâm cung cấp dịch vụ nhà hàng, khách sạn Việc tính giá vốn ăn quan trọng Các đơn vị nhà hàng cần xây dựng định mức chi phí hợp lý ăn, nhằm đảm bảo chi phí ước tinh sát với chi phí thực tế nhất, nhờ cải thiện lợi nhuận trung tâm, cung cấp cho khách hàng mức giá tốt mà đảm bảo chất lượng 3.2 Một số kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán đơn vị Sau thời gian thực tập Trung tâm Phụ nữ phát triển, làm việc môi trường động, tiếp xúc với công việc thực tế, tìm hiểu phần hành kế toán, việc thực chế độ, sách kế toán, quy trình hạch toán đối tượng kế toán, em củng cố bổ sung nhiều cho kiến thức Em hiểu tầm quan trọng máy kế toán với việc điều hành quản lý trung tâm Nhờ có máy kế toán mà số không khô khan mà ngắn gọn logic, giúp cho ban giám đốc người có lợi ích liên quan nắm vững tình hình hoạt động trung tâm, từ có điều chỉnh, phương hướng phát triển cho trung tâm, tạo lòng tin với khách hàng Qua em cố gắng rèn luyện tính cẩn thận, trung thực để ngày mai trở thành kế toán giỏi góp phần xây dựng đất nước Cùng với kiến thức học ghế nhà trường bảo anh chị, cô phòng kế toán công ty, em thực hành thực tế số phần hành kế toán cụ thể giúp em rèn luyện phẩm chất xác, kỹ giao tiếp kỹ khai thác đánh giá thông tin có chiều sâu Qua giúp em nắm vững kiến thức tự tin theo đuổi công việc chọn Dựa nhược điểm tồn hệ thống kế toán trung tâm, em xin dưa số đề xuất để khắc phục : - Về kế toán hàng tồn kho: Tăng cường đốc thúc, kiểm tra chặt chẽ việc ghi phiếu xuất phận sử dụng nhằm tránh tượng thiếu thông tin cần thiết, việc kiểm đếm vật liệu kỹ thừơng xuyên hơn, tránh mát không đáng có, gây ảnh hưởng đến hoạt động trung tâm - Về kế toán toán: + Trung tâm nên có hình thức chiếu khấu, giảm giá cho đối tác doanh nghiệp lữ hành, nhằm thu hút thêm đối tác, tắng sức cạnh tranh cho Trung tâm + Để quán triệt nguyên tắc “thận trọng” kế toán, trung tâm nên tiến hành lập dự phòng phải thu khó đòi Trung tâm nên tính toán khoản nợ có khả khó đòi để tính toán lập dự phòng đảm bảo phù hợp doanh thu chi phí kỳ Cuối kỳ kế toán vào khoản nợ phải thu xác định không chắn, kế toán phải xác định số dự phòng phải thu khó đòi cần trích lập - Về kế toán khoản thu chi: + Chi phí mua có giá trị lớn ảnh hưởng đến nhiều tháng tiếp theo, doanh nghiệp cần phân bổ cho tháng phù hợp để tránh tình trạng tháng chi phí tăng lên lớn so với tháng khác, ảnh hưởng đến lợi nhuận kỳ + Với đặc thù ngành khách sạn, nhà hàng cần có quy trình tính giá thành cho sản phẩm theo định mức, nên không tính toán cẩn thận khiến cho giá thành cao so với thực tế, khó thu hút khách hàng, giá thành thấp gây thiệt hại cho trung tâm Bởi vạy, phận kế toán cần tăng cường bồi dưỡng kiến thức việc tính định mức chi phí, tham gia khóa học nâng cao, tìm kiếm thêm thông tin thực tế để hoàn thiện cho trình tính giá thành sản phẩm 3.3 Định hướng chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp PHẦN I : MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Phạm vi nghiên cứu 3.1 Phạm vi thời gian 3.2 Phạm vi không gian Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu 4.2 Phương pháp phân tích số liệu PHẦN II : NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU – CHI TẠI ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 1.1 Kế toán khoản thu 1.1.1 Khái niêm khoản phải thu 1.1.2 Phân loại khoản phải thu 1.1.3 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán khoản phải thu 1.1.4 Thủ tục quản lý khoản phải thu 1.1.5 Kế toán tổng hợp khoản phải thu 1.2 Kế toán khoản chi 1.2.1 Khái niêm khoản chi 1.2.2 Phân loại khoản chi 1.2.3 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán khoản chi 1.2.4 Thủ tục quản lý khoản chi 1.2.5 Kế toán tổng hợp khoản chi CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU – CHI TẠI TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN 2.1.Giới thiệu tổng quát Trung tâm Phụ nữ Phát triển 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển Trung tâm Phụ nữ Phát triển 2.1.2.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 2.1.3.Tổ chức máy quản lý Trung tâm 2.1.4.Đặc điểm tổ chức kế toán Trung tâm 2.2.Phân tích thực trạng công tác kế toán khoản thu - chi Trung tâm Phụ nữ Phát triển 2.2.1.Kế toán khoản thu 2.2.2.Kế toán thu hoạt động SXKD 2.2.3.Kế toán chi hoạt động sản xuất kinh doanh 2.2.4.Kế toán chi phí trả trước 2.2.5.Kế toán chi dự án CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRONG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU – CHI TẠI TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN 3.1.Nguyên nhân 3.1.1.Tồn 3.1.2.Nguyên nhân 3.2.Giải pháp PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.Nhận xét Kiến nghị [...]... TỐT NGHIỆP 2.2 Thực trạng kế toán hàng tồn kho tại Trung tâm Phụ nữ và Phát triển 2.2.1 Đặc điểm Trung tâm Phụ nữ và phát triển là 1 đơn vị hành chính sự nghiệp với hoạt động chính là cung cấp dịch vụ khách sạn, nhà hàng Bởi vậy, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mà trung tâm sử dụng rất đa dạng vầ số lượng và chủng loại Nguyên vật liệu của trung tâm chủ yếu phục vụ cho hoạt động nhà hàng, vd: gạo, thịt,... – D7KTDN3 Trang 25 GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Để xem và in các sổ sách, báo cáo liên quan đến phân hệ kho như sổ chi tiết HH, thẻ kho hay báo cáo nhập xuất tồn, ta vào mục Báo cáo /Báo cáo hàng tồn kho Mẫu số S02c - H (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ - BTC ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC) ộ(Sở): ơn vị: TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN SỔ CÁI Năm : 2015 Tài khoản: 152 NT ghi... số phát sinh Số dư cuối kỳ - Ngày mở sổ: …… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 TK đối ứng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trang 28 Số ph Nợ 68.963.35 35.000.00 664.600.48 86.524.73 GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.3 Thực trạng kế toán tài sản cố định tại Trung tâm Phụ nữ và Phát triển 2.3.1 Phương pháp tính nguyên giá TSCĐ *Phân loại TSCĐ : TSCĐ tại TT Phụ nữ và Phát triển. .. trên phần mềm Báo cáo tài chính Sơ đồ 2.1: Quy trình kế toán vốn bằng tiền tại Trung tâm Phụ nữ và Phát triển Ghi chú: Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang 14 GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Giải thích : + Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ thu, chi phát sinh, kế toán nhập số liệu tổng hợp trong ngày vào mục Giao... hợp nhập – xuất – tồn, thẻ kho của từng loại NVL, CCDC Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang 21 GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 22 GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Bộ(Sở): Đơn vị: TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN Mẫu số C20 – HD (Ban hành kèm theo QĐ số 19/2006/QĐ ngày 30/3/2006 và Thông Tư số 185/2010/TT PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30 tháng 6 năm... Đơn vị: Trung tâm Phụ nữ và phát triển Bộ phận: Tổ nhà hàng Mẫu số C21 - HD (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 23 tháng 6 năm 2015 Số: 028 Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang 24 GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Họ tên người nhận hàng: Trần Văn Lai - Lý do xuất kho: Thay thế lô bát, đũa cũ - Xuất tại kho (ngăn lô): trung tâm Địa... Vân Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trang 32 GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.3.2.2 Quy trình kế toán tăng TSCĐ Quy trình kế toán tăng TSCĐ Lập và ký biên bản bàn giao Xét và ký duyệt Nhập vào phân hệ KT TSCĐ Đề xuất và lập tờ trình Tìm đối tác và ký hợp đồng mua TSCĐ Tiếp nhận biên bản bàn giao Lưu chứng từ Ký biên bản bàn giao Ký biên bản bàn giao và nhận TSCĐ... TSCĐ Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang 30 X Mức khấu hao bảo quản năm của TSCĐ giảm trong năm N-1 12 *Giá trị còn lại của TSCĐ: Giá trị còn lại Số tháng chưa tính KH trong năm N-1 _ Số khấu hao lũy kế Số tháng đã tính KH trong năm N-1 X GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.3.2.1 Quy trình nhập liệu vào phần mềm máy tính Sơ đồ 2.3: Quy trình kế toán TSCĐ tại Trung tâm Phụ nữ và Phát triển -... lập phiếu chi, đồng thời chi tiền mặt tại quỹ ra (nếu là thanh toán bằng tiền mặt) Kế toán nhập số liệu vào mục Giao dịch kế toán/Phiếu chi Với các thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Kế toán nhập số liệu vào mục Giao dịch kế toán/Ngân hàng/Giấy báo nợ Đỗ Vũ Trung – D7KTDN3 Trang 11 GVHD : Hoàng Thị Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị: TT PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN Bộ phận: Phòng Kế hoạch – Kinh doanh... Hồng Vân BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị : TRUNG TÂM PHỤ NỮ VÀ PHÁT TRIỂN SỔ QUỸ TIỀN MẶT Năm 2015 ĐVT: đồng Ngày tháng Số phiếu Thu Chi Diễn giải Tồn đầu kỳ …………………………………… 03/06/2015 10/06/2015 26/06/2015 492 363 389 Thu tiền phòng của khách Tạm ứng tiền mua 200l dầu Trả tiền băng rôn, khẩu hiệu ……………………………………… Tổng cộng số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Người lập phiếu (ký, họ tên) Đỗ Vũ Trung