Lời mở đầu Hoạt động kinh doanh ngân hàng nửa kỷ qua, đặc biệt từ thập niên 70 trở lại có nhiều thay đổi Cùng với phát triển nh vũ bão khoa học công nghệ, kinh doanh ngân hàng có bớc phát triển Với phơng pháp công nghệ đại ngân hàng tiếp cận khoa học với chi phí giao dịch thấp cung cấp đợc nhiều loại sản phẩm dịch vụ tài so với trớc Tuy nhiên, mở rộng hoạt động tiềm ẩn rủi ro, cần phải có biện pháp để hạn chế kiểm soát rủi ro Một biện pháp kiểm soát rủi ro tín dụng việc thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ để hớng dẫn nhân viên tín dụng phận có liên quan thực việc cho vay nhằm đạt đợc hiệu cao Trong hoạt động phân tích tài doanh nghiệp khâu quan trọng ảnh hởng lớn đến chất lợng tín dụng ngân hàng Do đó, nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp trở thành nhu cầu tất yếu mang tính thời cho ngân hàng thơng mại Đối với NHĐT & PTVN, hoạt động tín dụng hoạt động quan trọng bậc Trong thời gian qua ngân hàng không ngừng nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng nói chung hoạt động phân tích tài nói riêng Mặc dù ngân hàng xây dựng đợc quy trình tài doanh nghiệp cụ thể nhng công tác phân tích tài doanh nghiệp hạn chế , cha hoàn thiện, làm cho chất lợng tín dụng cha cao Vì nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp yêu cầu tất yếu, nhiệm vụ cấp thiết ngân hàng Qua trình thực tập NHĐT & PTVN dới hớng dẫn, bảo tận tình Thạc sỹ Hoàng Đình Chiến, với giúp đỡ ân cần cô chú, anh chị SGD NHĐT & PTVN số 191 Bà Triệu em định chọn đề tài : Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Sở Giao Dịch NHĐT & PTVN Ngoài phần mở đầu kết luận, kết cấu chuyên đề nh sau: Chơng 1:Những vấn đề chung tín dụng ngân hàng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Chơng 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Sở giao dịch Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam Chơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Sở giao dịch Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam Chơng Những vấn đề chung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng 1.1.Hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1.1.Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng (credit) xuất phát từ chữ latinh credo (tin tởng, tín nhiệm) thực tế sống thuật ngữ tín dụng đợc hiểu theo nhiều nghĩa khác Trong quan hệ tài , tín dụng hiểu theo nghĩa sau: Xét theo góc độ chuyển dịch quỹ cho vay từ chủ thể thặng d tiết kiệm sang chủ thể thiếu hụt tiết kiệm tín dụng đợc coi phơng pháp chuyển dịch quỹ từ ngời cho vay sang ngời vay Trong quan hệ tài cụ thể , tín dụng giao dịch tài sản sở có hoàn trả hai chủ thể Tín dụng có nghĩa số tiền cho vay mà định chế tài cung cấp cho khách hàng Trong số ngữ cảnh cụ thể, thuật ngữ tín dụng đồng nghĩa với thuật ngữ cho vay Nếu xem xét tín dụng nh chức hoạt động ngân hàng tín dụng đợc hiểu nh sau: Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn toán 1.1.2 Các hình thức tín dụng Trong kinh tế thị trờng hoạt động tín dụng đa dạng phong phú Trong quản lý tín dụng nhà quản lý kinh tế thờng dùng tiêu sau để phân loại - Căn vào mục đích tín dụng gồm loại : Cho vay bất động sản, cho vay công nghiệp thơng mại, cho vay nông nghiệp, cho vay định chế tài chính, cho vay cá nhân cho thuê - Căn vào thời hạn cho vay, tín dụng đợc chia làm ba loại: Cho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn cho vay dài hạn - Căn vào bảo đảm tín dụng, tín dụng đợc chia thành hai loại: tín dụng bảo đảm tín dụng có bảo đảm 1.1.3 Đặc trng hoạt động tín dụng Bản chất tín dụng giao dịch tài sản sở hoàn trả có đặc trng sau - Tài sản giao dịch quan hệ tín dụng ngân hàng bao gồm hai hình thức cho vay (bằng tiền) cho thuê tài Trong năm 1960 trở trớc hoạt động tín dụng ngân hàng có cho vay tiền Xuất phát từ tính đặc thù mà nhiều lúc thuật ngữ tín dụng cho vay đợc coi đồng nghĩa với Từ năm 1970 trở lại đây, dịch vụ cho thuê vận hành cho thuê tài đợc ngân hàng định chế tài khác cung cấp cho khách hàng Đây sản phẩm kinh doanh ngân hàng, hình thức tín dụng tài sản thực (nhà ở, văn phòng làm việc, máy móc thiết bị) - Hoạt động tín dụng dựa sở lòng tin, ngời cho vay chuyển giao tài sản cho ngời vay sử dụng phải có sở để tin ngời vay trả hạn Đây yếu tố quản trị tài Trên thực tế số nhân viên tín dụng xem xét duyệt cho vay không dựa sở đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng mà lại trọng đến bảo đảm, quan điểm làm ảnh hởng đến chất lợng tín dụng - Hoạt động tín dụng mang tính hoàn trả: Giá trị hoàn trả thông thờng phải lớn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khác ngời vay phải trả thêm phần lãi vốn gốc Để thực đợc nguyên tắc phải xác định lãi suất danh nghĩa lớn tỷ lệ lạm phát, hay nói cách khác phải xác định lãi suất thực dơng (lãi suất thực = lãi suất danh nghĩa - tỷ lệ lạm phát).Tuy nhiên lãi suất chịu ảnh hởng nhiều yếu tố khác nhau, nên số trờng hợp cụ thể lãi suất danh nghĩa thấp lạm phát, ngoại lệ tồn giai đoạn ngắn - Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay đợc cấp sở cam kết hoàn trả vô điều kiện Về khía cạnh pháp lý, văn xác định quan hệ tín dụng nh hợp đồng tín dụng, khế ớcthực chất lệnh phiếu, bên vay cam kết hoàn trả vô điều kiện cho bên cho vay đến hạn toán 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng 1.2.1 Khái niệm mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Phân tích tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ Thông qua phân tích tình hình tài chính, ngời sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, kết kinh doanh nh rủi ro hay triển vọng doanh nghiệp Khi phân tích tài doanh nghiệp, mối quan tâm ngân hàng thơng mại chủ yếu thờng hớng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì mặt họ ý đến số lợng tiền tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền để so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán doanh nghiệp Mặt khác, nhà ngân hàng ý khả sinh lời từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đảm bảo hoàn trả khoản cho vay dài hạn, ý đến việc đảm bảo cấu tài an toàn doanh nghiệp để đề phòng rủi ro 1.2.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp Căn vào cân tài bảng CĐKT, ta có tiêu: a) Vốn lu động thờng xuyên Vốn lu động thờng xuyên phần chênh lệch nguồn vốn dài hạn (hay nguồn vốn thờng xuyên) với tài sản dài hạn Nói cách khác, phần nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho tài sản ngắn hạn Vốn lu động thờng xuyên đợc xác định theo hai cách sau: Cách 1: Vốn LĐTX = NV dài hạn - TS dài hạn Cách 2: Vốn LĐTX = TS ngắn hạn - NV ngắn hạn ý nghĩa: - Nếu Vốn lu động thờng xuyên > chứng tỏ doanh nghiệp có phần NV dài hạn đầu t cho TS ngắn hạn Điều mang lại cho doanh nghiệp nguồn vốn tài trợ ổn định, dấu hiệu an toàn, quyền độc lập định - Nếu Vốn lu động thờng xuyên < chứng tỏ NV dài hạn nhỏ TS dài hạn, chứng tỏ TS dài hạn đợc tài trợ NV ngắn hạn, doanh nghiệp kinh doanh vốn với cấu vốn mạo hiểm b) Nhu cầu vốn lu động Nhu cầu VLĐ nhu cầu vốn phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhng cha đợc tài trợ ngời thứ ba trình kinh doanh Cách tính: Nhu cầu VLĐ = (TS kinh doanh & kinh doanh) - (Nợ kinh doanh & kinh doanh) Trong đó: Tài sản kinh doanh & kinh doanh bao gồm: khoản phải thu, hàng tồn kho, TS ngắn hạn khác Nợ kinh doanh & kinh doanh bao gồm: Phải trả ngời bán, ngời mua ứng trớc, thuế khoản phải nộp ý nghĩa: - Khi TS kinh doanh & kinh doanh lớn Nợ kinh doanh & kinh doanh, thể nhu cầu vốn đầu t cho TS ngắn hạn dơng, doanh nghiệp có phần TS ngắn hạn cha đợc tài trợ từ bên thứ ba - Khi TS kinh doanh & kinh doanh nhỏ Nợ kinh doanh & kinh doanh, thể phần vốn chiếm dụng đợc từ bên thứ ba doanh nghiệp nhiều toàn nhu cầu vốn phát sinh trình kinh doanh doanh nghiệp c) Vốn tiền Để xác định vốn tiền, sử dụng hai cách sau: Cách 1: Vốn tiền = ngân quỹ có - ngân quỹ nợ Cách 2: Vốn tiền = Vốn LĐTX - Nhu cầu VLĐ ý nghĩa: -Vốn tiền >0 (nếu nhu cầu VLĐ >0) chứng tỏ vốn LĐTX thoả mãn nhu cầu vốn lu động Ngợc lại, doanh nghiệp nhiều tiền chiếm dụng đợc vốn bên thứ ba (nếu nhu cầu vốn lu động 19%, tín dụng tăng < 18%, thu dịch vụ ròng tăng tối thiểu 84%, chênh lệch thu - chi (cha trích DPRR) tăng tối thiểu 49% - khoảng > 5.310 tỷ đồng, lợi nhuận trớc thuế tăng tối thiểu 88% khoảng > 2.010 tỷ đồng, trích DPRR tối thiểu 3.300 tỷ đồng, đảm bảo trích đủ quy định Thu nợ ngoại bảng > 700 tỷ đồng Nợ xấu (theo điều QD 493) phấn đấu < 5% tổng d nợ Căn mục tiêu chung toàn ngành nhiệm vụ đợc giao, với trọng trách đơn vị thành viên lớn hệ thống Ngân hàng, Ngân hàng xác định rõ mục tiêu phấn đấu trọng tâm công tác năm 2007 nh sau: - Phấn đấu tìm biện pháp hoàn thành tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2007 đợc Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam giao - Nghiêm túc thực phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro khách hàng Ngân hàng Rà soát, đánh giá tình hình giải ngân, thu nợ đảm bảo kiểm soát việc thực giới hạn cấu tín dụng theo kế hoạch năm 2007 đợc Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam giao - Đẩy mạnh triển khai số nội dung hợp tác với Tổng công ty, khách hàng lớn Ngân hàng mặt tín dụng, huy động vốn, dịch vụ - Tiếp tục phát huy u sẵn có việc cung cấp dịch vụ truyền thống; mở rộng đa dạng hóa danh mục sản phẩm, tập trung mũi nhọn vào sản phẩm dịch vụ ngân hàng bán lẻ, phát triển sản phẩm sở ứng dụng dự án đại hóa 3.2.Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài Từ tồn công tác phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam, ta thấy việc khắc phục tồn nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp việc làm cần thiết Để công tác phân tích tài doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu nhanh, xác hiệu cần phải có giải pháp cụ thể 3.2.1 Nâng cao chất lợng công tác thu thập xử lý thông tin Chất lợng nguồn thông tin đầu vào yếu tố quan trọng ảnh hởng lớn đến chất lợng phân tích tín dụng Thông tin đầy đủ sở cần thiết để cán tín dụng thẩm định đa nhận định xác khách hàng, từ có định hợp lý để cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp Hiện nay, theo Sổ tay tín dụng mà Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam sử dụng quy định đầy đủ nguồn nội dung thông tin cần thu thập để làm kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp trớc đa định cho vay, nhng phải lu ý số điểm sau: Do chế độ kế toán-thống kê nớc ta cha hoàn chỉnh nên độ xác phù hợp thông tin hạn chế, ngân hàng phải tự tìm biện pháp khắc phục Bên cạnh đó, ngân hàng phải đối chiếu với thông tin quan tài khác nhằm tránh tình trạng có số doanh nghiệp cung cấp thông tin không thống cho bên có liên quan với mục đích trục lợi, gây thiệt hại cho ngời sử dụng thông tin, có ngân hàng Thứ ba, ngân hàng cần phải thờng xuyên tăng cờng công tác kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng không nhằm vào phía đơn kiểm tra, lọc cán tín dụng thông đồng với khách hàng nhằm mục đích chiếm dụng vốn tài sản ngân hàng nên thu thập thông tin qua loa, đại khái, phân tích sơ sài hay cố tình tiếp nhận thông tin không trung thực, đầy đủ nhanh chóng có đợc định cho vay 3.2.2 Nâng cao trình độ cán tín dụng Đội ngũ cán nhân tố định hàng đầu thắng lợi hoạt động kinh doanh ngân hàng Để có đội ngũ cán đáng tín cậy, Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam cần trọng từ khâu nuôi dỡng, tuyển dụng đào tạo cán ngân hàng Một là, xây dựng sách tuyển dụng hợp lý Việc tuyển dụng phải đợc tổ chức cách nghiêm túc, đảm bảo chất lợng nên có kế hoạch tuyển dụng theo định kỳ Hai là, ban Giám đốc nên trọng công tác giáo dục trị t tởng, đạo đức nghề nghiệp cho đội ngũ cán Đồng thời, thờng xuyên tiến hành kiểm tra, sàng lọc đội ngũ cán Phải giáo dục cho cán tín dụng phải có đạo đức nghề nghiệp, có trách nhiệm lơng tâm với nghề mình, kiên định công việc không dễ dàng bị mua chuộc tha hóa chế thị trờng, không chán nản, buông xuôi công việc gặp khó khăn Khi cán tín dụng vi phạm kỷ luật cần giáo dục, cảnh cáo cho việc để làm gơng cho ngời khác Ba là, tổ chức đào tạo cho cán để nâng cao chuyên môn họ Công tác đào tạo cán ngân hàng yêu cầu cấp thiết Đặc biệt để nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp cần bồi dỡng cho cán tín dụng kiến thức kế toán doanh nghiệp, phân tích hoạt động kinh doanh, nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng Mỗi cán phải thực vững nghiệp vụ kế toán kiểm tra đợc mức độ xác số liệu bảng CĐKT Ngân hàng nên tổ chức chơng trình đào tạo, hớng dẫn nghiệp vụ cụ thể cho chi nhánh, phòng giao dịch cho việc phân tích đánh giá tài khách hàng mang tính thống hệ thống Thêm vào ngân hàng cần tìm hiểu lực sở trờng cán để bồi dỡng, đề bạt, bố trí vào quản lý, sử dụng cán phù hợp nhằm phát huy tốt khả ngời, mang lại đợc hiệu cao công việc Bốn là, cần có sách lơng bổng khen thởng hợp lý dành riêng cho cán tín dụng Đây sách thiết thực để thúc đẩy cán tín dụng tích cực chủ động tìm kiếm khách hàng thực tốt nhiệm vụ đợc giao Bên cạnh cần thờng xuyên chăm sóc sức khỏe đời sống tinh thần cán công nhân viên, đặc biệt cán tín dụng Do hoạt động đoàn thể cần thờng xuyên trì, hoạt động Công đoàn Ngân hàng thực y tế cộng đồng việc khám sức khỏe định kỳ cho cán nhân viên Thực tổ chức nghỉ lễ, tết vui tơi lành mạnh, tổ chức du lịch để cán th dãn tăng thêm độ hiểu biết nhân viên 3.2.3 Thực đúng, đầy đủ, nghiêm ngặt quy trình phân tích thẩm định khách hàng vay vốn Bất Ngân hàng thơng mại đề cho quy trình tín dụng rõ ràng với đầy đủ nguyên tắc, phơng pháp cụ thể Song việc thực vấn đề đáng quan tâm, họ bỏ qua hay không thực phần quy trình, nhờ vào linh cảm hay kinh nghiệm cán tín dụng trình thẩm định khách hàng khách hàng truyền thống Vấn đề đợc coi tính linh hoạt công tác thẩm định song dễ gặp rủi ro xảy Do đó, để phân tích lựa chọn khách hàng, giảm thiểu rủi ro Ngân hàng phải yêu cầu cán tín dụng phải thực nghiêm ngặt, đầy đủ tất bớc quy trình thẩm định không đợc bỏ qua bớc 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống tiêu trung bình ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh - Khi phân tích tình hình tài khách hàng nhóm số đợc tính Song chủ yếu so sánh ngang tức so sánh qua năm doanh nghiệp để nói lên xu hớng tăng trởng Việc so sánh dọc (so sánh với mức trung bình ngành) hạn chế Là cán tín dụng cha có đợc số cụ thể, thống mức trung bình ngành Tuy nhiên lại cách so sánh đa kết luận khả quan Một DN tăng trởng, phát triển qua năm nhng so với toàn ngành lại cha đạt yêu cầu Do đó, để đánh giá tình hình tài DN cách xác hệ thống tiêu trung bình ngành nghề, lĩnh vực cần đợc thiết lập Hiện nay, NH ĐT&PT Việt Nam áp dụng tiêu chuẩn cho loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực kinh doanh: Hệ số khả toán ngắn hạn > Hệ số toán nhanh Hệ số toán tức thời > 0.5 Tất nhiên với loại hình doanh nghiệp, với loại ngành nghề kinh doanh điều không hoàn toàn xác Do đó, cần phải có nỗ lực cố gắng không Ban lãnh đạo mà tất CBTD để xây dựng hệ thống tiêu phù hợp 3.3 Kiến nghị với quan hữu quan 3.3.1 Kiến nghị với NHNN Thứ nhất: Xây dựng tiêu trung bình ngành quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết cuối công tác phân tích, đánh giá tài Đây cụ thể làm sở cho cán tín dụng trình thẩm định Do đó, kiến nghị với NHNN xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cho toàn hệ thống Ngân hàng Việt Nam áp dụng, tạo thống toàn hệ thống Ngân hàng chi nhánh Ngân hàng Giải pháp cụ thể: + NHNN với quan hữu quan phối hợp để đa tiêu trung bình ngành + Trong trờng hợp cha có đủ điều kiện để tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn hệ thống thân NHNN tự nghiên cứu với đóng góp ngân hàng thơng mại để đa hệ thỗng tiêu trung bình ngành Thứ hai: Nâng cao chất lợng hoạt động trung tâm thông tin tín dụng CIC Trong mối quan hệ Ngân hàng khách hàng, Ngân hàng có thông tin khách hàng Việc nắm bắt thông tin khách hàng giúp cho Ngân hàng hạn chế rủi ro Nhận thức đợc vai trò yêu cầu thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng thơng mại, kiến nghị xin đề cập đến nâng cao chất lợng hoạt động trung tâm thông tin tín dụng CIC 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam Để Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam ngày lớn mạnh, đủ lực cạnh tranh với ngân hàng địa bàn nh nớc cần phải: Thờng xyên tổ chức lớp đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho cán tín dụng Tổ chức tập huấn, trao đổi kinh nghiệm cán tín dụng nhằm nâng cao nghiệp vụ Hoàn thiện quy trình tín dụng nh quy trình phân tích doanh nghiệp taọ điều kiện thuận lợi cho cán tín dụng trình làm việc nh cho phù hợp với tình hình Phối hợp với chi nhánh thực thống kê, nghiên cứu, tổng kết tỷ lệ tài trung bình ngành nhằm hoàn thiện phơng pháp phân tích doanh nghiệp Tóm lại, sau trình nghiên cứu phân tích, chuyên đề đa số giải pháp kiến nghị đến Ngân hàng Nhà Nớc Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam nhằm góp phần nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng Sở giao dịch Ngân hàng ĐT&PT VN Kết luận Hiện nay, kinh tế ngày phát triển, môi trờng cạnh tranh ngày gay gắt, để tồn ngân hàng buộc phải vừa tăng cờng hoạt động cho vay vừa phải hạn chế đợc rủi ro Để giải đợc hai vấn đề, biện pháp hữu hiệu nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Dựa sở tìm hiểu thực tiễn Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam với việc thừa kế nghiên cứu trớc đó, chuyên đề tập trung giải đợc vấn đề sau: Thứ nhất, chuyên đề hệ thống sở lý luận chung tín dụng ngân hàng nội dung phân tích tài doanh nghiệp Thứ hai, chuyên đề phân tích đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Sở giao dịch Ngân hàng ĐT&PT VN Thứ ba, chuyên đề nêu rõ định hớng mục tiêu phát triển SGD Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam, đồng thời đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng SGD Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam Do tài liệu thu thập thời gian nghiên cứu nhiều hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đợc góp ý, bảo thêm thầy cô giáo, cán nhân viên SGD Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam để hoàn thiện đề tài mục lục Lời mở đầu .1 Chơng Những vấn đề chung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng 1.1.Hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1.1.Khái niệm tín dụng ngân hàng .2 1.1.2 Các hình thức tín dụng Trong kinh tế thị trờng hoạt động tín dụng đa dạng phong phú Trong quản lý tín dụng nhà quản lý kinh tế thờng dùng tiêu sau để phân loại .3 - Căn vào bảo đảm tín dụng, tín dụng đợc chia thành hai loại: tín dụng bảo đảm tín dụng có bảo đảm 1.1.3 Đặc trng hoạt động tín dụng 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng 1.2.1 Khái niệm mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp Chơng 14 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Sở giao dich ngân hàng 14 đầu t phát triển Việt Nam 14 2.1 Tổng quan ngân hàng ĐT&PT Việt Nam SGD Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam .14 2.1.1 Sơ lợc hình thành phát triển Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam 14 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển SGD 15 2.1.2.1 Quá trình hình thành phát triển 15 SGD đơn vị thành viên lớn hệ thống NH ĐT&PT VN, đợc thành lập theo thông báo số 572TCCB/ĐT 26/12/1990 Vụ Tổ chức cán Ngân hàng Nhà nớc tổ chức máy NH ĐT&PT VN Quyết định số 76/QĐ/TCCB ngày 28/03/1991 Tổng giám đốc NH ĐT&PT VN Theo định này, SGD đơn vị trực thuộc, đại diện pháp nhân NH ĐT&PT VN có tru sở dặt 191 Bà Triệu, NHTM quốc doanh hoạt động đa hoạt động kinh doanh tiền tệ phạm vi toàn quốc, đặc biệt đầu t phát triển; đơn vị xuất sắc hệ thống NH ĐT&PT VN, liên tục đầu số lĩnh vực nh huy động tiền gửi cho vay phục vụ đầu t phát triển Năm 2002, đơn vị đợc cấp chứng ISO-9001 15 SGD NHTM trực thuộc NH ĐT&PT VN trực tiếp kinh doanh với nhiệm vụ chủ yếu huy động vốn cho vay đầu t dự án thuộc thành phần kinh tế có địa điểm xây dựng trải dài qua nhiều tỉnh, thành phố 15 Trong suốt trình hình thành phát triển giai đoạn, tuỳ tình hình cụ thể mà cấp quản lý giao cho NH ĐT&PT VN (hoạt động thông qua SGD) chức nhiệm vụ cụ thể Do mà chức nhiệm vụ SGD thời kỳ, giai đoạn thay đổi Quá trình phát triển SGD chia thành hai giai đoạn nh sau: 15 - Giai đoạn I từ 1991 1995: Nhiệm vụ giai đoạn cấp phát vốn Ngân sách cho đầu t XDCB 16 Giai đoạn II từ năm 1995 đến nay: Thực kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ toán, tự cân đối nguồn, tìm dự án cho vay 16 2.1.2.2 Nội dung hoạt động SGD 16 SGD thực hoạt động Ngân hàng hoạt động khác có liên quan theo quy định điều lệ tổ chức hoạt động NH ĐT&PT VN, cụ thể: 16 Huy động vốn: 16 Huy động vốn dới hình thức: nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng khác dới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi khác đồng VN ngoại tệ theo quy định NH ĐT&PT VN 16 Thực hình thức huy động vốn khác theo quy định pháp luật NH ĐT&PT VN 16 Cho vay 16 Cho vay đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, dịch vụ, đời sống, dự án đầu t phát triển kinh tế xã hội nhu cầu hợp pháp khác tổ chức, cá nhân hộ gia đình dới hình thức dài hạn, trung hạn, ngắn hạn đồng VN ngoại tệ phù hợp với quy định pháp luật, Ngân hàng Nhà nớc uỷ quyền NH ĐT&PT VN .16 Cầm cố thơng phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác 16 Chiết khấu thơng phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác 16 Thực đồng tài trợ, đầu mối đồng tài trợ cấp tín dụng theo quy định 16 Thực nghiệp vụ bảo lãnh Ngân hàng nghiệp vụ tài trợ khác theo quy định NH ĐT&PT VN .16 Thực dịch vụ toán nớc, toán Quốc tế nghiệp vụ ngân quỹ .16 Thực nghiệp vụ ngân hàng đại lý, quản lý vốn đầu t cho dự án, t vấn đầu t theo yêu cầu khách hàng theo quy định pháp luật .17 Thực nghiệp vụ mua bán, chuyển đổi ngoại tệ với khách hàng tổ chức nớc dịch vụ ngân hàng đối ngoại theo quy định Tổng giám đốc NH ĐT&PT VN 17 Sở giao dịch đợc thực hoạt động dới sau đợc chấp thuận cuả Tổng giám đốc NH ĐT&PT VN, Tổng giám đốc NH ĐT&PT VN giao, cụ thể: 17 Vay vốn tổ chức tín dụng khác hoạt động VN tổ chức tín dụng nớc 17 Phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu giấy tờ có giá khác nớc Quốc tế 17 Cho vay, bảo lãnh, đồng tài trợ 17 Thực nghiệp vụ bảo lãnh hoạc tái bảo lãnh cho tổ chức, cá nhân nớc ngoài, trừ trờng hợp bảo lãnh đối ứng cho doanh nghiệp nớc tham dự thầu, thực hợp đồng VN 17 Đầu t sửa chữa, cải tạo, nâng cấp tài sản chấp, cầm cố chuyển thành tài sản NH ĐT&PT VN quản lý để sử dụng khai thác kinh doanh 17 Đầu t dới hình thức góp vốn, liên doanh, mua cổ phần hình thức đầu t khác NH ĐT&PT VN 17 Kinh doanh vàng bạc thị trờng nớc quốc tế theo quy định Ngân hàng Nhà Nớc 17 Thực hoạt động khác thuộc thẩm quyền NH ĐT&PT VN 17 Đầu mối cho đơn vị toàn hệ thống số hoạt động nghiệp vụ NH ĐT&PT VN 17 Thực số công việc Hội sở theo uỷ quyền Tổng giám đốc NH ĐT&PT VN 17 Thực nhiệm vụ khác Tổng giám đốc NH ĐT&PT VN giao 17 Bộ máy tổ chức đợc thực theo mô hình dới đây: 17 Mối quan hệ phòng .19 Sự phân chia rõ ràng phòng chức năng, nhiệm vụ của phòng ban có tác dụng giới hạn nghĩa vụ, quyền hạn sở thực chuyên môn hoá sâu lĩnh vực hoạt động SGD Tuy nhiên phân chia tuyệt đối phòng có quan hệ hu với tổng thể chung, phụ trợ tăng cờng cho 19 2.1.3 Kết kinh doanh 19 2.2 Thực trạng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Sở giao dịch Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam 20 2.2.2 Xếp loại khách hàng 27 2.3 Đánh giá công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng SGD Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam 29 2.3.1 Những kết đạt đợc 29 2.3.2 Những khó khăn tồn tại: 33 2.3.3 Nguyên nhân tồn tại: 33 Chơng 35 Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Sở giao dịch Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam 35 3.1 Định hớng mục tiêu phát triển SGD Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam 35 3.2.Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài 36 3.2.1 Nâng cao chất lợng công tác thu thập xử lý thông tin 36 3.2.2 Nâng cao trình độ cán tín dụng 37 3.2.3 Thực đúng, đầy đủ, nghiêm ngặt quy trình phân tích thẩm định khách hàng vay vốn 38 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống tiêu trung bình ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh .39 3.3 Kiến nghị với quan hữu quan .39 3.3.1 Kiến nghị với NHNN 39 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam 40 Kết luận 42 Danh mục tài liệu tham khảo Học viện ngân hàng, Giáo trình tín dụng Ngân hàng , Nhà xuất Thống kê Hà Nội- 2001 Học viện Ngân hàng, Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh- chủ biên tiến sỹ Lê Thị Xuân, Hà Nội- 2006 Quản trị Tài doanh nghiệp Nguyễn Hải Sản- NXB Tp Hồ Chí Minh NHNN, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, Luật Ngân hàng nhà nớc Việt Nam số 01/1997/QH10 ngày 12/12/1997 Sổ tay tín dụng Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam Trang web: www.bidv.com.vn Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam www.mof.gov.vn - Bộ Tài [...]... các giải pháp, đặc biệt là các giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của ngân hàng bởi doanh nghiệp vẫn luôn là khách hàng lớn và chủ yếu của ngân hàng Chơng 3 Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của Sở giao dịch Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam 3.1 Định hớng và mục tiêu phát triển. .. tập trung mũi nhọn vào các sản phẩm dịch vụ ngân hàng bán lẻ, phát triển các sản phẩm trên cơ sở ứng dụng của dự án hiện đại hóa 3.2.Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài chính Từ những tồn tại trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp hiện nay ở Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam, ta thấy việc khắc phục những tồn tại và nâng cao chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp là việc làm... động phân tích tài chính doanh nghiệp đối với hoạt động tín dụng tại Sở giao dịch Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam Có thể xem xét thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Sở Giao dịch Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam qua trờng hợp công ty TNHH Tùng Giang Ngành nghề kinh doanh: Buôn bán t liệu sản xuất Sản xuất vật liệu xây dựng Hồ sơ tài chính của công... lại: Thông qua phân tích tài chính doanh nghiệp, NHTM có thể biết đợc một phần tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính khả quan hay không khả quan, xu hớng phát triển của doanh nghiệp nh thế nào để từ đó có quyết định cho vay đúng, đảm bảo thu hồi nợ đúng hạn, đầy đủ gốc và lãi Chơng 2 Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Sở giao dich ngân hàng đầu t và phát. .. Trong quan hệ khoa học ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam luôn nêu cao phơng châm hoạt động Hiệu quả kinh doanh của khách hàng là mục tiêu hoạt động của Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam Quan hệ giữa ngân hàng với bạn hàng là mối quan hệ hợp tác cùng phát triển cùng chia sẻ kinh nghiệm khó khăn cơ hội kinh doanh vói bạn hàng Chính vì lẽ đó mà ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam luôn lắng... có cơ chế chính sách nhất quán, vẫn giải quyết tình thế làm cho các NHTM, Tài chính Nhà nớc và doanh nghiệp không thể phân tích thực lực tài chính doanh nghiệp, không xử lý và hoạch toán kịp thời phát sinh dẫn đến tài chính không lành mạnh, gánh nặng cho ngân sách và thiệt hại cho ngân hàng Nhận thức rõ tồn tại và nguyên nhân nêu trên, SGD Ngân hàng ĐT&PT VN đang tiến hành khắc phục triệt để và hạn chế... ra Nguyên nhân chính của những tồn tại trên là: - Về phiá doanh nghiệp: Thông tin tài chính là một yếu tố ảnh hởng lớn đến chất lợng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong ngân hàng Những thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chủ yếu đợc thu thập qua các BCTC do doanh nghiệp cha nộp đủ BCTC hoặc BCTC của doanh nghiệp không mang tính đồng bộ Hiện tợng doanh nghiệp cố tình... 2005 và đạt 99% giới hạn tín dụng đợc giao, chiếm 5,09% thị phần tín dụng trên địa bàn a) Về cơ cấu tín dụng và giới hạn tín dụng: Sở giao dịch chấp hành nghiêm túc giới hạn tín dụng theo phê duyệt của Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam và thực hiện nghiêm túc phân cấp ủy quyền của tổng giám đốc cho giám đốc đơn vị b) Về chất lợng tín dụng, công tác phân loại nợ, xử lý nợ: - Nợ quá hạn (không tính... công tác phân tích tài chính doanh nghiệp đáp ứng các yêu cầu nhanh, chính xác và hiệu quả cần phải có những giải pháp cụ thể 3.2.1 Nâng cao chất lợng công tác thu thập và xử lý thông tin Chất lợng nguồn thông tin đầu vào là một trong những yếu tố quan trọng ảnh hởng lớn đến chất lợng phân tích tín dụng Thông tin đầy đủ là cơ sở cần thiết để cán bộ tín dụng có thể thẩm định và đa ra nhận định chính xác... chức kinh tế trong và ngoài nớc Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam luôn khẳng định là ngân hàng chủ lực phục vụ đầu t phát triển huy động vốn cho vay trung dài hạn cho các thành phần kinh tế là ngân hàng có nhiều kinh nghiệm về đầu t các dự án trọng điểm Giai đoạn hiện nay ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam xác định mục tiêu hoạt động là: Hiệu quả, an toàn phát triển bền vững và hội nhập quốc