z Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT QTKD ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN ĐẠI HỌC KINH TẾ & QTKD KHOA: KẾ TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGHÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP HỆ ĐẠI HỌC CHÍNH QUY Tên đề tài: TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠ SỞ HẠ TẦNG THÁI NGUYÊN Giảng viên hướng dẫn : Thạc sĩ Ma Thị Hường Sinh viên thực : Dương Thị Kiều Anh Lớp : K8 - KTDNCN Khóa học : 2011-2015 Thái Nguyên, tháng 03 năm 2015 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề kế toán này, em xin chân thành cảm ơn tập thể cán Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng sở hạ tầng Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ em tìm hiểu thực tế công tác kế toán công ty cung cấp cho em chứng từ cần thiết Đồng thời em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh Lớp: K8 - KTDNCN Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT QTKD ĐHKT&QTKD Thái Nguyên, đặc biệt giáo hướng dẫn: Thạc sĩ Ma Thị Hường tận tình truyền đạt kiến thức nhiệt tình hướng dẫn cho em hoàn thành chuyên đề Do thời gian thực tập chưa nhiều, trình độ kiến thức thân hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi sai sót, em mong nhận đóng góp ý kiến quý Thầy Cô Ban lãnh đạo công ty, cô phòng kế toán để em trau dồi kiến thức hoàn thiện chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày 31 tháng năm2015 Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh Lớp: K8 - KTDNCN Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHKT&QTKD Khoa kế toán Trường Đại học KT QTKD CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Dương Thị Kiều Anh - Lớp: K8-TKDNCN Giáo viên hướng dẫn: Thạc sĩ Ma Thị Hường Tên chuyên đề báo cáo thực tập: Tổ chức hạch toán kế toán công ty cổ phần tư vấn xây dựng sở hạ tầng Thái Nguyên Nội dung nhận xét: 1.1 Tiến trình thực đề tài: 1.2 Nội dung báo cáo: 1.3 Hình thức kết cấu báo cáo: II Đánh giá cho điểm: Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh Lớp: K8 - KTDNCN Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHKT&QTKD Khoa kế toán Trường Đại học KT QTKD CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên sinh viên: Dương Thị Kiều Anh - Lớp: K8-TKDNCN Giáo viên hướng dẫn: Thạc sĩ Ma Thị Hường Tên chuyên đề báo cáo thực tập: Tổ chức hạch toán kế toán công ty cổ phần tư vấn xây dựng sở hạ tầng Thái Nguyên Nội dung nhận xét: 1.1 Nội dung báo cáo: 1.2 Hình thức kết cấu báo cáo: II Đánh giá cho điểm: Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Giáo viên phản biện Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh Lớp: K8 - KTDNCN Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT QTKD DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ATLĐ BBNT BCTC BH & CCDV BHTN BHXH BHYT BTC CCDC CNV CP CPSXC CSHT CT Đ.v.t DT DTHU DTT GĐ GTGT HĐ HĐKD HSDT HT K/C KH An toàn lao động Biên nghiệm thu Báo cáo tài Bán hàng cung cấp dịch vụ Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bộ tài Công cu dụng cụ Công nhân viên Cổ phần Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất chung Cơ sở hạ tầng Chứng từ Đơn vị tính Doanh thu Doanh thu Doanh thu Giám đốc Giá trị gia tăng Hóa đơn Hoạt động kinh doanh Hồ sơ dự thầu Hạch toán Kết chuyển Khách hàng KH – KT Kế hoạch – kỹ thuật KPCĐ KQKD KS-ĐC KSTK LĐTL LN Kinh phí công đoàn Kết kinh doanh Khảo sát – địa chất Khảo sát thiết kế Lao động tiền lương Lợi nhuận CP QLDN CPNCTT CPNVLTT Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh LQH LTK MST Lập quy hoạch Lãi tài khoản Mã số thuế NH Ngân hàng NVL P_TCHC P_TCKT PC PGĐ PHT PKC Nguyên vật liệu Phòng tổ chức hành Phòng tài kế toán Phiếu chi Phó giám đốc Phiếu hạch toán Phiếu kết chuyển Phương pháp kiểm kê định PPKKĐK kỳ PT Phiếu thu PX Phiếu xuất QĐ QHLN SPDD SXKD TC – HC TC – KT TK TK3 TKL TM TNDN TNHH TSCĐ TT TƯ TVGS TCCT TVKS UNC VT XD XDCB XK Quyết định Quy hoạch lâm nghiệp Sản phẩm dở dang Sản xuất kinh doanh Tổ chức hành Tài kế toán Tài khoản Thiết kế Thu khối lượng Tiền mặt Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Thông tư Tạm ứng Tư vấn giám sát thi công công trình Tư vấn khảo sát Ủy nhiệm chi Vật tư Xây dựng Xây dựng Xuất Lớp: K8 - KTDNCN Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT QTKD DANH MỤC BẢNG STT Tên Bảng 1: Một số công trình tư vấn năm 2014 Bảng 2: Kết sản xuất kinh doanh năm 2013, 2014 Bảng 3: Tình hình lao động Công ty CP tư vấn XD CSHT Thái Nguyên Bảng 4: Bảng cân đối kế toán năm 2014 Bảng 5: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Trang 10 139 142 DANH MỤC PHỤ BIỂU STT Tên Phụ biểu 01: Danh mục chứng từ kế toán sử dụng công ty Phụ biểu 02: Danh mục tài khoản kế toán sử dụng công ty Phụ biểu 03: Danh mục sổ kế toán sử dụng công ty Phụ biểu 04: Danh mục tài sản cố định Phụ biểu 05: Danh mục nguyên vật liệu Phụ biểu 06: Danh mục công cụ dụng cụ Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh Trang 16 17 22 42 149 152 Lớp: K8 - KTDNCN Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT QTKD DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức máy quản lý Công ty 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 Sơ đồ 1.2: Quy trình sản xuất công ty CP tư vấn XD CSHT Thái nguyên Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán Sơ đồ 2.3: Quy trình nhập xuất vật tư, công cụ dụng cụ Sơ đồ 2.4: Trình tự hạch toán chi tiết NVL, CCDC Sơ đồ 2.5: Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu Sơ đồ 2.6: Kế toán tổng hợp công cụ dụng cụ Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ cho NVL, CCDC Sơ đồ 2.8: Phương pháp hạch toán nghiệp vụ phát sinh TSCĐ Sơ đồ 2.9: Trình tự ghi sổ cho TSCĐ Sơ đồ 2.10: Phương pháp hạch toán nghiệp vụ phát sinh trích khấu hao TSCĐ Sơ đồ 2.11: Hạch toán tiền lương Sơ đồ 2.12: Hạch toán khoản trích theo lương Sơ đồ 2.13: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích lương Sơ đồ 2.14: Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Sơ đồ 2.15: Kế toán nhân công trực tiếp Sơ đồ 2.16: Kế toán chi phí sản xuất chung Sơ đồ 2.17: Kế toán giá thành sản xuất Sơ đồ 2.18: Trình tự ghi sổ kế toán chi phí NVL Sơ đồ 2.19: Trình tự ghi sổ cho chi phí nhân công trực tiếp Sơ đồ 2.20: Trình tự ghi sổ cho chi phí sản xuất chung Sơ đồ 2.21: Trình tự ghi sổ cho giá thành sản xuất Sơ đồ 2.22: kế toán tiêu thụ thành phẩm Sơ đồ 2.23: Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 2.24: Trình tự ghi sổ cho chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 2.25: Kế toán xác định kết kinh doanh Sơ đồ 2.26: Trình tự ghi sổ kế toán xác định kết kinh doanh Sơ đồ 2.27: Kế toán tiền mặt Sơ đồ 2.28: Trình tự ghi sổ tiền mặt Sơ đồ 2.29: Kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.30: Trình tự ghi sổ tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.31: Kế toán khoản phải thu khách hàng Sơ đồ 2.32: Trình tự ghi sổ khoản phải thu khách hàng Sơ đồ 2.33: kế toán khoản phải thu khác Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh Trang 12 14 21 24 26 36 37 38 53 54 57 68 68 69 77 78 78 79 80 84 87 90 93 103 104 106 107 110 111 114 115 117 118 120 Lớp: K8 - KTDNCN Báo cáo thực tập tốt nghiệp 36 37 38 39 40 41 42 Trường Đại học KT QTKD Sơ đồ 2.34: Trình tự ghi sổ cho khoản phải thu khác Sơ đồ 2.35: kế toán phải trả người bán Sơ đồ 2.36: Trình tự ghi sổ cho khoản phải trả người bán Sơ đồ 2.37: Trình tự ghi sổ cho khoản toán với nhà nước Sơ đồ 2.38: Trình tự ghi sổ cho khoản phải trả phải nộp khác Sơ đồ 2.39: Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu Sơ đồ 2.40: Trình tự ghi sổ cho ngồn vốn chủ sở hữu Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh 121 123 124 128 132 135 136 Lớp: K8 - KTDNCN Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT QTKD DANH MỤC BIỂU SỐ STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 Tên Biểu số 01: Hóa đơn bán hàng Biểu số 02: Phiếu chi Biểu số 03: Phiếu nhập kho Biểu số 04: Giấy xin lĩnh vật tư Biểu số 05: Phiếu xuất Biểu số 06: Thẻ kho Biểu số 07: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Biểu số 08: Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ Biểu số 09: Nhật ký chung Biểu số 10: Sổ nguyên vật liệu Biểu số 11: Sổ công cụ dụng cụ Biểu số 12: Biên nghiệm thu nhà hội trường đa Biểu số 13: Biên lý TSCĐ Biểu số 14: Thẻ tài sản cố định Biểu số 15: Sổ theo dõi TSCĐ Biểu số 16: Sổ tài sản cố định Biểu số 17: Sổ tài khoản 211 Biểu số 18: Bảng tính phân bổ khấu hao Tài sản cố định Biểu số 19: Nhật ký chung Biểu số 20: Sổ tài khoàn 214 Biểu số 21: Bảng chấm công Biểu số 22: Bảng lương tạm ứng lương tháng 12 năm 2014 Biểu số 23: Danh sách nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN tháng 12 năm 2014 Biểu số 24: Phiếu thu Biểu số 25: Nhật ký chung Biểu số 26: Sổ tài khoàn 334 Biểu số 27: Sổ tài khoàn 338 Biểu số 28: Nhật ký chung Biểu số 29: Sổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Biểu số 30: Sổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Biểu số 31: Sổ chi phí nhân công trực tiếp Biểu số 32: Sổ chi phí nhân công trực tiếp Biểu số 33: Sổ chi phí sản xuất chung Biểu số 34: Sổ chi phí sản xuất chung Biểu số 35: Sổ giá thành sản xuất Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh Trang 27 28 29 30 31 32 33 34 39 40 41 45 47 49 50 51 55 59 60 61 70 71 71 72 73 74 74 81 82 83 85 86 88 89 91 Lớp: K8 - KTDNCN Báo cáo thực tập tốt nghiệp 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 Trường Đại học KT QTKD Biểu số 36: Sổ giá thành sản xuất Biểu số 37: Biên nghiệm thu công tác khảo sát Biểu số 38: Nghiệm thu báo cáo kết khảo sát Biểu số 39: Bảng xác định giá trị khối lượng công việc Biểu số 40: Hóa đơn giá trị gia tăng Biểu số 41: Nhật ký chung Biểu số 42: Sổ doanh thu bán hàng Biểu số 43: Sổ giá vốn hàng bán Biểu số 44: Sổ chi phí quản lý doanh nghiệp Biểu số 45: Sổ tài khoản kết kinh doanh Biểu số 46: Sổ tiền mặt Biểu số 47: Sổ tiền gửi ngân hàng Biểu số 48: Sổ khoản phải thu khách hàng Biểu số 49: Sổ khoản phải thu khác Biểu số 50 : Nhật ký chung Biểu số 51: Sổ khoản phải trả người bán Biểu số 52: Nhật ký chung Biểu số 53: Sổ tài khoản 333 Biểu số 54: Sổ tài khoàn 338 Biểu số 55: Sổ tài khoàn 411 Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh 92 94 95 97 98 99 100 101 105 108 112 116 119 122 125 126 129 130 133 137 Lớp: K8 - KTDNCN 2.10 Báo cáo tài công ty 2.10.1 Căn lập báo cáo tài - Căn lập bảng cân đối kế toán sổ kế toán tổng hợp, sổ thẻ kế toán bảng tổng hợp chi tiết; Bảng cân đối kế toán năm trước Phương pháp lập phải tuân theo chuẩn mực kế toán hành - Căn lập Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Là báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước; Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ cho tài khoản từ loại đến loại Phương pháp lập phải tuân theo chuẩn mực kế toán hành - Căn lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh; Bản thuyết minh báo cáo tài chính; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước; Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết tài khoản 111,112 … Phương pháp lập phải tuân theo chuẩn mực kế toán hành - Căn lập Bản thuyết minh báo cáo tài là: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh; Thuyết minh báo cáo tài năm trước Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết Phương pháp lập phải tuân theo chuẩn mực kế toán hành - Căn lập Bảng cân đối tài khoản sổ kế toán tổng hợp, sổ thẻ kế toán bảng tổng hợp chi tiết; Bảng cân đối tài khoản kỳ trước Phương pháp lập phải tuân theo chuẩn mực kế toán hành 2.10.2 Hệ thống báo cáo tài Công ty CP tư vấn XD CSHT Thái Nguyên sử dụng mẫu báo cáo tài sau: - Bảng cân đối kế toán – Mẫu sổ B01 – DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh – Mẫu sổ B02 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu sổ B03 – DN - Bản thuyết minh báo cáo tài – Mẫu sổ B09 – DN Tất BCTC sau lập xong đưa lên trình duyệt giám đốc, sau gửi tới quan có liên quan Bộ tài chính, cục thống kê, quan thuế Bảng 4: Bảng cân đối kế toán năm 2014 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Niên độ tài năm 2014 Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng sở hạ tầng Thái Nguyên Mã số thuế: 4600343454 Địa trụ sở: Tổ phường Đồng Quang thành phố Thái Nguyên Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Năm 2014 Năm 2013 100 6.846.209.483 7.641.699.762 A Tài sản ngắn hạn 110 837.322.545 1.013.948.564 I Tiền 120 II Đầu tư tài ngắn hạn 121 1 Đầu tư ngắn hạn 129 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 130 1.477.627.819 1.410.442.548 III Các khoản phải thu ngắn hạn 131 1.347.430.095 1.453.452.299 Phải thu khách hàng 132 41.420.147 111.420.147 Trả trước cho người bán 133 104.080.193 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây 134 dựng 135 88.777.577 69.790.559 Các khoản phải thu khác 139 -328.300.650 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 140 3.147.143.088 3.196.691.163 IV Hàng tồn kho 3.147.143.088 3.196.691.163 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 150 1.384.117.031 2.020.617.487 V Tài sản ngắn hạn khác 151 Chi phí trả trước ngắn hạn 152 Thuế GTGT khấu trừ 154 Thuế khoản phải thu Nhà nước 158 1.384.117.031 2.020.617.487 Tài sản ngắn hạn khác 200 2.373.786.655 2.126.388.397 B Tài sản dài hạn 210 I Các khoản phải thu dài hạn 211 Phải thu dài hạn khách hàng 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu dài hạn nội 218 Phải thu dài hạn khác 219 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 220 2.219.046.655 2.022.388.397 II TSCĐ 221 2.219.046.655 2.022.388.397 TSCĐ hữu hình 222 4.616.203.172 4.157.103.648 - Nguyên giá 223 (2.397.156.517) (2.134.715.251) - Giá trị hao mòn lũy kế 224 TSCĐ thuê tài 225 - Nguyên giá 226 - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn - Đầu tư vào Công ty - Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết - Đầu tư vào dài hạn khác - Dự phòng giảm giá đầu tư tài V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế, khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ thiết kế Khoản phải trả, nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học – công nghệ B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 258 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 400 410 411 412 154.740.000 154.740.000 9.219.996.138 6.654.544.050 6.654.544.050 1.050.000.000 25.756.289 1.494.397.300 962.618.651 1.709.513.068 1.461.834.559 40.424.183 2.565.452.088 2.565.452.068 2.100.426.765 52.700.000 104.000.000 104.000.000 9.768.088.159 7.129.536.091 7.129.536.091 794.339.133 54.045.190 1.393.113.527 1.014.410.794 1.612.273.369 1.324.039.404 823.750.491 113.564.183 2.638.552.068 2.668.552.068 1.855.508.723 52.700.000 Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguốn vốn đầu tư xây dựng 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí, quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 440 (Nguồn: Phòng Tài – kế toán) (210.000.000) 512.328.323 109.997.000 9.219.996.138 630.346.345 99.997.000 9.768.088.159 Bảng 5: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tiền : Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số TM Năm 2014 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH & cung cấp DV (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ.(20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài 02 - - 10 12.357.765.634 11.548.917.196 9.711.845.034 9.387.749.861 2.645.920.600 2.161.167.515 21 VI.26 - - Chi phí tài 22 VI.28 135.529.149 135.040.689 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 50.145.700 54.776.844 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt độngKD {30= 20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 24 25 1.826.555.806 1.682.619.846 30 683.825.645 443.506.800 31 32 40 15.227.126 211.940.037 (196.712.911) 22.232.182 120.681.031 (98.448.849) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 50 487.122.734 345.057.951 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 51 52 97.424.547 69.472.668 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60= 50-51-52) 60 389.698.187 275.585.283 18.Lãi cổ phiếu 11 VI.25 12.357.765.634 Năm 2013 VI.27 20 VI.30 VI.30 11.648.917.196 70 (Nguồn: Phòng Tài – kế toán) PHẦN 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠ SỞ HẠ TẦNG THÁI NGUYÊN 3.1 Đánh giá công tác kế toán công ty Qua thời gian thực tập Công ty CP tư vấn xây dựng sở hạ tầng Thái Nguyên, giúp đỡ nhiệt tình Ban giám đốc phòng kế toán giúp em hiểu công tác kế toán nói chung công tác kế toán đơn vị nói riêng Về bản, việc hạch toán Công ty phù hợp với chế độ kế toán hành, góp phần nâng cao suất lao động đảm bảo đời sống cán công nhân viên công ty Bộ máy kế toán công ty tổ chức hợp lý, hoạt động có nguyên tắc Đội ngũ kế toán có phối hợp nhịp nhàng phận Trong trình áp dụng chế độ kế toán gặp nhiều khó khăn phải tiếp cận văn bản, chuẩn mực kế toán phận kế toán vận dụng cách linh hoạt, sáng tạo có hiệu vào điều kiện cụ thể Công ty 3.1.1 Ưu điểm Về vấn đề tổ chức hình thức quản lý: Bộ máy tổ chức hợp lý, có đủ phòng ban theo yêu cầu quản lý đơn vị, phân công công việc phù hợp với trình độ, người lao động có tinh thần trách nhiệm Bộ máy kế toán: Công ty lựa chọn mô hình máy kế toán tập trung phù hợp với yêu cầu quản lý Công ty xếp xây dựng máy kế toán gọn nhẹ gồm 04 nhân viên (bao gồm kế toán trưởng); tổ chức chặt chẽ với đội ngũ nhân viên có lực nhiệt tình, bố trí phù hợp với trình độ khả người góp phần đắc lực vào công tác kế toán công tác quản lý kinh tế tài Mỗi nhân viên phòng Kế toán Công ty phân công mảng công việc định chuỗi mắt xích công việc chung Ngoài nhân viên phòng kế toán phải kiêm nhiệm thực thêm số phần hành công việc, thực bố trí theo mô hình tập trung toàn công tác hạch toán kế toán thực phòng kế toán, công việc diễn nhịp nhàng, liên hoàn gián đoạn Việc sử dụng sổ sách kế toán khoa học, ghi chép lập chứng từ kế toán rành mạch, sẽ, đầy đủ theo quy định pháp lệnh kế toán Hình thức kế toán: Công ty áp dụng hình thức kế toán máy vi tính thiết kế theo hình thức kế toán nhật kí chung, ưu điểm hình thức ghi chép đơn giản, số liệu kế toán dễ đối chiếu, dễ kiểm tra,vì mà công tác kế toán giảm nhẹ,tránh nhầm lẫn Hệ thống sổ sách: Hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách báo cáo kế toán áp dụng Công ty đảm bảo tính hợp lý, hơp lệ, phù hợp với chế độ kế toán hành Bộ tài Ngoài ra, Công ty còn thiết kế một số sổ sách và bảng biểu để phù hợp với đặc thù hoạt động của mình, hỗ trợ cho việc hạch toán kế toán thuận lợi Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Được áp dụng theo phương thức KKTX giúp kế toán theo dõi thường xuyên tình hình biến động vật tư, tiền vốn… Lập luân chuyển chứng từ: Các chứng từ lập hợp lý, phù hợp với yêu cầu tính chất công việc Chứng từ liên quan tới phần hành kế toán khác kế toán phần hành chịu trách nhiệm bảo quản sử dụng Các đối tượng giao dịch với đơn vị mã hoá theo đối tượng cụ thể theo phạm vi giao dịch với đơn vị Các loại vật tư mã hoá riêng theo danh điểm Công tác tổ chức kế toán: Các phần hành kế toán theo dõi, tính toán xác cho đối tượng, đáp ứng yêu cầu quản lý 3.1.2 Một số hạn chế Công tác quản lý hạch toán kế toán có nhiều cố gắng toàn thể cán Công ty, đặc biệt phòng kế toán Nhưng bên cạnh tồn mặt hạn chế định: Bộ máy kế toán: Doanh nghiệp chưa xây dựng máy kế toán quản trị riêng, công tác phân tích tình hình tài chính, đưa dự báo, định gặp nhiều khó khăn Công tác tập hợp chi phí: Việc hạch toán tập hợp chi phí công ty có chút sai sót tập hợp chi phí vào tài khoản 631, không phù hợp với hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Công tác hạch toán TSCĐ: Công ty trích khấu hao của tất cả các TSCĐ theo phương pháp đường thẳng là không linh hoạt vì mỗi tài sản có đặc điểm riêng nên cần có phương pháp tính khấu hao khác 3.2 Giải pháp hoàn thiện máy kế toán công ty Mục tiêu lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp nói chung Công ty nói riêng, để đạt lợi nhuận ngày cao bên cạnh việc phát huy ưu điểm, thuận lợi có Công ty cần khắc phục hạn chế, nhược điểm nhằm mang lại hiệu hoạt động hiệu kinh doanh cao hơn: - Cần bồi dưỡng trình độ nghiệp vụ nhân viên kế toán, thường xuyên thực công tác sát hạch trình độ nghiệp vụ cho nhân viên kế toán nhằm giúp họ cao lực làm việc Công ty nên mở lớp bồi dưỡng cử cán bộ, nhân viên kế toán học thêm, tập huấn để nâng cao trình độ chuyên môn biết thêm luật kế toán mới, sách tài thay đổi để từ vận dụng cách linh hoạt vào công ty, giúp cho máy kế toán công ty làm việc ngày hiệu - Công ty nên có kế hoạch thiết lập phận chuyên phân tích thông tin tài chính, thành lập máy kế toán quản trị để đảm bảo cung cấp thông tin tài cách nhanh chóng, kịp thời, xác - Hiện Công ty việc tính khấu hao theo tháng công ty với việc tính trước chi phí khấu hao từ đầu tháng phân bổ vào khoản mục chi phí tháng có nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ hay không không xác Nó làm thay đổi chi phí khấu hao làm thay đổi giá thành sản xuất tháng Vì theo ý kiến em Công ty nên tính khấu hao theo ngày, việc tính khấu hao phức tạp cách tính khấu hao theo tháng phản ánh xác số liệu chi phí khấu hao KẾT LUẬN Kế toán công cụ quan trọng quản lý kinh tế doanh nghiệp Kế toán nói chung đặc biệt kế toán quản trị nói riêng ngày phát huy mạnh mẽ, giúp doanh nghiệp nắm bắt theo kịp phát triển thị trường Với doanh nghiệp, loại hình kinh tế, kế toán đại hoá bước để thúc đẩy phát triển kinh tế đại Tổ chức công tác kế toán điều kiện doanh nghiệp sử dụng phần mềm máy vi tính xu hướng tất yếu thực tế nâng tầm phát triển kế toán lên thời kỳ Trong thời gian ba tháng thực tập Công ty CP Tư vấn xây dựng CSHT Thái Nguyên, sâu xem xét công tác kế toán, giúp em tăng thêm hiểu biết công tác kế toán thực tế, góp phần củng cố củng cố kiến thức; giúp em thấy công tác hạch toán kế toán có vai trò lớn hoạt động sản xuất kinh doanh Qua trình nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế kế toán Công ty em thấy rằng: Công tác kế toán Công ty phát huy nhiều mặt mạnh thành công Công ty năm qua Tuy nhiên bên cạnh không tránh khỏi mặt tồn Những điểm chưa hoàn thiện em xin đưa ý kiến đóng góp với mục đích hoàn thiện thêm vài phần hạch toán kế toán nói riêng công tác kế toán nói chung Công ty Những ý kiến đóng góp sở thực tế Công ty, hy vọng có tác dụng tốt công tác kế toán Công ty Vì thời gian nghiên cứu không nhiều bước đầu tiếp xúc với kế toán thực tế, với hiểu biết hạn chế nên khuôn khổ báo cáo không tránh khỏi thiếu sót vấn đề em đưa báo cáo thực tập chưa mang tính chất khái quát cao, cách giải chưa hoàn toàn thấu đáo không tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn giúp cho báo cáo thực tập em hoàn chỉnh Cuối em xin gửi lời biết ơn cảm ơn sâu sắc tới bác, cô chú, anh chị phòng kế toán Công ty CP Tư vấn xây dựng CSHT Thái Nguyên, đặc biệt Th.S Ma Thị Hường người tận tình bảo hướng dẫn giúp đỡ, tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày 31 tháng 03 năm 2015 Sinh viên thực Dương Thị Kiều Anh STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 Phụ biểu 05: Danh mục nguyên vật liệu DANH MỤC NGUYÊN VẬT LIỆU Tên nguyên vật liệu Đơn vị tính Bút kim nội Cái Bút bi nội Cái Ruột bút chì Trung Quốc Hộp Bút xóa Cái Bút bảng Cái Ruột chì Nhật Hộp Ghim dập nhỡ Hộp Ghim dập nhỏ Hộp Bút nhớ dòng Cái Băng dính nhỏ Cuộn Hồ dán Lọ Ghim cài Hộp Dao lam Cái Tẩy Đài Loan Cái Băng dính to xanh Cuộn Nịt chun Túi Giấy viết Tập Cặp hộp A4-5 Cm Cái Giấy A4 XK Thái Lan Gr Giấy A4 XKhẩu Đl80 Gr Pin tiểu Đôi Giấy nhắn việc Tập Sổ công tác bìa da Quyển Túi nilon Cái Cặp ba dây Cái Cặp đục lỗ Cái Nhật ký địa chất Quyển Sổ đo thăng cấp Quyển Sổ đo địa hình tuyến dẫn Quyển Cặp trình ký Cái Mực dấu Lọ Giấy A3 ngoại PPC Gr Giấy A4 bãi xuất Gr Giấy A4 ĐL 70, photo Gr Mực in photo Hộp Giấy A3 xuất ngoại Gr Cặp trình ký da Cái Ghim dập nhỏ 23/8 Hộp Nước rửa nhà WC Lọ Giấy WC Cuộn Ghim dập nhỡ 23/10 Hộp Mã số 152005 152006 152008 152009 152010 152011 152013 152014 152016 152017 152018 152019 152020 152022 152024 152025 152030 152031 152032 152033 152034 152035 152039 152040 152041 152042 152048 152049 152052 152054 152056 152058 152064 152065 152066 152068 152069 152071 152074 152076 152077 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 Ghim dập to 23/15 Phong bì Giấy TO MY 124 nhắn việc Bìa A3 ngoại Bìa A4 ngoại Bìa màu A4 – Hiên Pin én máy điều hòa Cặp hộp A4-7 Cm Cặp hộp A4-10 Cm Kẹp sắt to 51mm Kẹp sắt nhỏ 25mm Kẹp sắt nhỏ Bìa màu A4 Cặp hộp khổ A3, 7cm, 10cm Giấy A4 XKhẩu, ngoại-photo Băng dính xanh-photo Sổ công tác Dao xén Ghim dập N 03 Cặp hộp 15 CM Giấy A4 ngoại, Đl80 Mực FAX Kéo cắt giấy Bộ bút bi dính bàn Băng dính loại dày Hồ dán-Hiên Băng dính xanh-loại dày photo Bút ký Nhật 35.000 Ghim dập nhỡ, photo Giấy than ngoại Bút bi, bút ký để ký Sổ lò xo Ghim dập nhỏ - photo Ghim cài – photo Hóa đơn GTGT-3LL Hộp Cái Cái Gr Gr Tờ Cái Cái Cái Hộp Hộp Hộp Gr Cái Gr Cây Quyển Cái Cái Cái Gr Lọ Cái Cuộn Cuộn Lố Cuộn Cái Hộp Tập Cái Quyển Cái Cái Quyển 152078 152080 152081 152083 152084 152087 152088 152090 152092 152094 152096 152097 152098 152100 152101 152102 152106 152108 152110 152112 152113 152115 152116 152117 152118 152121 152118 152125 152126 152127 152128 152129 152130 152131 152134 STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Phụ biểu 06: Danh mục công cụ dụng cụ DANH MỤC CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tên công cụ dụng cụ Đơn vị tính Kìm điện Cái Vải mưa Mảnh Ủng cao su Đôi Đui điện Cái Chấn lưu điện tử 40w Cái To vít Cái Bàn dập ghim, photo Cái Bóng đèn tuýp 1,2m Cái Băng dính cách điện Cuộn Phích cắm điện Cái Công tắc điện Cái Máy dập ghim to Cái Chổi quét nước Cái Mia Nhật Cái Bóng điện 300w đui xoáy to Cái Dây mềm rửa xe Cái Băng phiến Cái Chổi lau nhà Cái Quạt điện vinavin Cái Bóng điện 25w Cái Găng tay cao su Đôi Xịt côn trùng Chai Bóng compac Bóng Kéo to Cái Bàn dập ghim lọai vừa Cái Dầm sắt Bộ Cuốc gà Cái Chậu nhựa to Cái Xô nhựa Cái Mã số 153101 153102 153105 153107 153109 153110 153113 153114 153118 153120 153122 153123 153126 153141 153142 153143 153144 153145 153147 153151 153152 153153 153156 153157 153161 153162 153168 153170 153171 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp - Quyển 1: Hệ thống tài khoản kế toán (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng tài chính) [2] Bộ tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp - Quyển 2: Hệ thống báo cáo tài chính, chế độ chứng từ, sổ kế toán, sơ đồ kế toán hoạt động kinh tế chủ yếu (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng tài chính) [3] Tài liệu Công ty CP tư vấn xây dựng CSHT Thái Nguyên: - Điều lệ công ty - Quy chế khoán sản phẩm - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Một số chứng từ kế toán: phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất, hóa đơn bán hàng, … - Các sổ cái, sổ chi tiết… - Các thông tư, chuẩm mực Bộ Tài số tài liệu thực tế Công ty [4] Bài giảng Kế toán tài 1, trường Đại học kinh tế & QTKD Thái Nguyên [5] Một số chuyên đề thực tập tốt nghiệp [...]... và QTKD PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠ SỞ HẠ TẦNG THÁI NGUYÊN 2.1 Khái quát chung về tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên 2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên Bộ máy kế toán của một doanh nghiệp là tập hợp những người làm kế toán tại doanh... một số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán ở Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên Đối tư ng và phạm vi nghiên cứu: Đối tư ng nghiên cứu: Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên Phạm vi nghiên cứu: Từ ngày 22/12/2014 đến ngày 29/03/2015 tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh... TẦNG THÁI NGUYÊN .11 2.1 Khái quát chung về tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên 11 2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên 11 2.1.2 Khái quát về công tác kế toán tại công ty .12 2.1.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 12 2.1.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán. .. hình công tác kế toán tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên Sinh viên: Dương Thị Kiều Anh Lớp: K8 - KTDNCN Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT và QTKD PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠ SỞ HẠ TẦNG THÁI NGUYÊN 1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ. .. Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên làm bài báo cáo thực tập cho mình Mục tiêu nghiên cứu: Tìm hiểu khái quát về hoạt động của Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên Tìm hiểu về thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên Nghiên cứu và đề xuất một số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ. .. đầy đủ các nhiệm vụ kế toán đồng thời căn cứ vào yêu cầu trình độ quản lý, trình độ hạch toán, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức như sau: Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty PHÒNG KẾ TOÁN Kế toán trưởng Kế toán kinh doanh Kế toán tổng hợp Thủ quỹ (Nguồn: Phòng Tài chính – kế toán) Bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên được tổ chức theo hình thức... tính toán Căn cứ vào số liệu thu thập được để so sánh kết hợp với tính toán các chỉ tiêu để đưa ra nhận xét và đánh giá về các nhân tố ảnh hưởng đến đối tư ng nghiên cứu, phân tích Kết cấu của báo cáo: Phần 1: Khái quát chung về Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên Phần 2: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán kế toán tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên Phần. .. và QTKD MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU q PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠ SỞ HẠ TẦNG THÁI NGUYÊN 1 1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên .1 1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên 2 1.2.1 Chức năng 2 1.2.2 Nhiệm vụ ... 2.1.2 Khái quát về công tác kế toán tại công ty Hiện nay Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên sử dụng phần mềm kế toán máy UNESCO áp dụng chế độ kế toán ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 có sửa đổi bổ sung theo Thông tư số 224/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 2.1.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên sử dụng 33... nghiệm, Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên đang mở rộng phạm vi hoạt động sang các tỉnh là Bắc Kạn, Hà Giang, Cao Bằng … 1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở hạ tầng Thái Nguyên 1.2.1 Chức năng Công ty CP tư vấn XDCSHT Thái Nguyên được thành lập từ năm 2003, Công ty đang trong quá trình phát triển và từng bước chiếm lĩnh thị trường Công ty chuyên