Câu 1: • [Góp ý] Rủi ro kiểm soát gì? Chọn câu trả lời A) Là khả có gian lận, sai sót trọng yếu mà hệ thống • kiểm soát nội không phát ngăn chặn, sửa chữa kịp thời Đúng B) Là khả có gian lận việc lập báo cáo kiểm toán Sai • C) Là khả có sai sót báo cáo tài Sai • D) Là khả có gian lận việc lập kế hoạch kiểm toán Sai Sai Đáp án là: Là khả có gian lận, sai sót trọng yếu mà hệ thống kiểm soát nội không phát ngăn chặn, sửa chữa kịp thời Vì: Rủi ro kiểm soát: tồn sai sót trọng yếu mà hệ thống kiểm soát nội không phát ngăn chặn kịp thời Tham khảo: Xem mục 1.3.4.2 Rủi ro (Giáo trình Topica – Kiểm toán bản) Câu 2: • [Góp ý] Chỉ số nợ tiêu thuộc nhóm tiêu nhóm tiêu đây: Chọn câu trả lời A) Khả quản lý tài sản Sai • B) Khả quản lý vốn vay • C) Khả sinh lời Sai • D) Tỷ suất cấu tài sản Sai Đúng Sai Đáp án là: Khả quản lý vốn vay Vì: Tỷ suất khả quản lý vốn vay gồm số: Chỉ số nợ khả toán lãi vay Tham khảo: Xem mục 5.2 Phương pháp kiểm toán báo cáo tài Câu 3: • [Góp ý] Trong bước sau đây, bước KHÔNG thuộc bước tiến hành đánh giá tính trọng yếu: Chọn câu trả lời A) Bước lập kế hoạch Đúng B) Bước ước lượng sơ phân bổ ước lượng sơ ban • đầuSai C) Bước ước tính tổng số sai sót phận, khoản mục • • toàn khoản mục Sai D) Bước so sánh ước tính sai sót số tổng cộng với sai số ước tính ban đầu Sai Sai Đáp án là: Bước lập kế hoạch Vì: Các bước tiến hành đánh giá tính trọng yếu gồm: Bước 1: Ước lượng sơ tính trọng yếu Bước 2: Phân bổ ước lượng ban đầu tính trọng yếu cho nhân tố có liên quan Bước 3: Ước tính sai số phận Bước 4: Ước tính sai số kết hợp Bước 5: So sánh sai số tổng hợp với ước tính ban đầu xem xét lại ước lượng ban đầu tính trọng yếu Tham khảo: Xem mục 1.3.4.3 Mối liên hệ trọng yếu rủi ro kiểm toán (Giáo trình Topica – Kiểm toán bản) Câu 4: • [Góp ý] Việc kiểm toán viên tính toán số như: tỷ lệ tăng doanh thu năm so với năm trước, doanh thu kế hoạch so với thực Khoản phải thu/Doanh thu năm so với năm trước, Khoản phải thu/Doanh thu thực so với kế hoạch gọi là: Chọn câu trả lời A) Thử nghiệm kiểm soát Sai • B) Kiểm tra chi tiết số dư Sai • C) Thủ tục phân tích • D) Thủ tục kiểm soát Sai Đúng Sai Đáp án là: Thủ tục phân tích Vì: Thủ tục phân tích: Kiểm toán viên xem xét số liệu báo cáo tài thông qua việc phân tích xu hướng tỷ số tài Kiểm toán viên tính toán số áp dụng phương pháp phân tích xu hướng, phương pháp so sánh lượng tiêu (Thực tế kỳ so với kỳ khác, thực tế với kế hoạch, định mức…) Tham khảo: Xem mục 5.2 Phương pháp kiểm toán báo cáo tài Câu 5: • [Góp ý] Khi sử dụng phương pháp phân tích, đánh giá ngang, chủ yếu cần tiến hành so sánh đối chiếu nào: Chọn câu trả lời A) So sánh số liệu kỳ với kỳ trước doanh nghiệp thời kỳ với Sai B) So sánh số liệu ký, kế hoạch với thực tế so sánh • với doanh nghiệp ngành, quy mô hay lãnh thổ hoạt động Đúng C) So sánh số liệu doanh nghiệp thuộc • • ngành phạm vi lãnh thổ Sai D) So sánh số liệu phản ánh hoạt động doanh nghiệp với doanh nghiệp khác tong kỳ phân tích Sai Sai Đáp án là: So sánh số liệu ký, kế hoạch với thực tế so sánh với doanh nghiệp ngành, quy mô hay lãnh thổ hoạt động Vì: Khi sử dụng phương pháp phân tích, đánh giá ngang, chủ yếu cần tiến hành so sánh đối chiếu: So sánh số liệu kỳ với kỳ trước So sánh kết đạt với mục tiêu đặt So sánh số liệu doanh nghiệp thuộc ngành phạm vi lãnh thổ Tham khảo: Giáo trình “Kiểm toán bản”, 2, mục 2.2.1.1 Kỹ thuật phân tích đánh giá tổng quát Câu 6: • [Góp ý] Báo cáo ngoại trừ thuộc dạng báo cáo: Chọn câu trả lời A) Chấp nhận toàn Sai • B) Chấp nhận phần • C) Từ chối Sai • D) Trái ngược Sai Đúng Sai Đáp án là: Chấp nhận phần Vì : Báo cáo kiểm toán đưa ý kiến chấp nhận phần trình bày trường hợp kiểm toán viên công ty kiểm toán cho báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu tình hình tài đơn vị, không bị ảnh hưởng yếu tố tuỳ thuộc (hoặc ngoại trừ) mà kiểm toán viên nêu báo cáo kiểm toán Tham khảo: Xem mục 3.3.2.2 Ý kiến chấp nhận phần Câu 7: • [Góp ý] Kế hoạch kiểm toán hiểu là: Chọn câu trả lời A) Kế hoạch chiến lược Sai • B) Kế hoạch kiểm toán tổng thể Sai • C) Chương trình kiểm toán Sai D) Cả a, b c • Đúng Sai Đáp án là: Tất đáp án nêu Vì: Kế hoạch kiểm toán chia làm phận: Kế hoạch chiến lược, kế hoạch tổng thể chương trình kiểm toán Tham khảo: Xem mục Xem mục 3.1.2 Lập kế hoạch kiểm toán (Trang 56 Giáo trình Topica – Kiểm toán bản) Câu 8: • [Góp ý] Lập báo cáo kiểm toán thuộc giai đoạn trình kiểm toán Chọn câu trả lời A) Lập kế hoạch kiểm toán Sai • B) Hoàn thành kiểm toán • C) Thực kiểm toán Sai • D) Đánh giá sơ hệ thống kiểm soát nội Sai Đúng Sai Đáp án là: Hoàn thành kiểm toán Vì: Giai đoạn phân làm bước bao gồm: Lập báo cáo kiểm toán; Soạn thảo thư quản lý hoàn chỉnh hồ sơ kiểm toán; Giải kiện sau ngày ký báo cáo kiểm toán Tham khảo: Xem mục 3.3 Hoàn thành kiểm toán kiểm tra việc thực ý kiến kiểm toán Câu 9: • [Góp ý] Để xác định tỉ suất khả sinh lời tài sản tỉ suất hiệu kinh doanh, người ta thường sử dụng tiêu nào: Chọn câu trả lời A) Lợi nhuận ròng, tổng doanh thu, tổng tài sản thời điểm cuối • năm phân tích Sai B) Doanh thu thuần, tổng tài sản bình quân, lợi nhuận trước thuế lãi vay Đúng • C) Doanh thu tổng tài sản bình quân Sai • D) Tổng doanh thu, tổng lợi nhuận tổng tài sản thời điểm đầu năm phân tích Sai Sai Đáp án là: Doanh thu thuần, tổng tài sản bình quân, lợi nhuận trước thuế lãi vay Vì: Để xác định tỉ suất khả sinh lời tài sản tỉ suất hiệu kinh doanh, người ta thường sử dụng tiêu: Tổng số lãi trước thuế chi phí lãi vay Tổng giá trị tài sản bình quân Doanh thu bán hàng Tham khảo: Giáo trình “Kiểm toán bản”, 2, mục 2.2.2.1 Phân tích đánh giá tổng quát Câu 10: • [Góp ý] Dựa sở để lập kế hoạch kiểm toán chi tiết: Chọn câu trả lời A) Nội dung kế hoạch kiểm toán chiến lược • B) Mục tiêu kiểm toán Sai • C) Phạm vi kiểm toán Sai • D) Hệ thống kiểm soát nội Sai Đúng Sai Đáp án là: Nội dung kế hoạch kiểm toán chiến lược Vì: Dựa Nội dung kế hoạch kiểm toán chiến lược để lập kế hoạch kiểm toán chi tiết Tham khảo: Xem mục 3.1.2 Lập kế hoạch kiểm toán Câu 11: • [Góp ý] Theo quan điểm kiểm toán, nhóm tỉ suất phản ánh cấu trúc tài bao gồm tỉ suất nào: Chọn câu trả lời A) Tỉ suất đầu tư tỉ suất tự tài trợ Sai B) Tỉ suất tự tài trợ tổng quát tỉ số nợ vốn chủ sở • hữuSai • C) Tỉ suất tự tài trợ đầu tư TSCĐ đầu tư dài hạn Sai • D) Tỉ suất đầu tư, tỉ suất tự tài trợ tổng quát đầu tư TSDH Đúng Sai Đáp án là: Tỉ suất đầu tư, tỉ suất tự tài trợ tổng quát đầu tư TSDH Vì: Theo quan điểm kiểm toán, nhóm tỉ suất phản ánh cấu trúc tài bao gồm tỉ suất: Tỉ suất đầu tư Tỉ suất tự tài trợ tổng quát Tỉ suất tự tài trợ đầu tư TSCĐ đầu tư dài hạn Tham khảo: Giáo trình “Kiểm toán bản”, 2, mục 2.2.2.1 Phân tích đánh giá tổng quát Câu 12: • • [Góp ý] Phương pháp kiểm toán chứng từ gồm: Chọn câu trả lời A) Điều tra, vấn xác nhận Sai B) Thử nghiệm, điều tra; Quan sát xác nhận Sai • C) Quan sát, thử nghiệm xác nhận Sai • D) Điều tra, vấn; Thử nghiệm; Quan sát, xác nhận Đúng Sai Đáp án là: Điều tra, vấn; Thử nghiệm; Quan sát, xác nhận Vì: Phương pháp kiểm toán chứng từ gồm: Điều tra, vấn; Thử nghiệm; Quan sát, xác nhận Tham khảo: Giáo trình “Kiểm toán bản”, 2, mục 2.1 Phương pháp luận kiểm toán Câu 13: • [Góp ý] Cơ sở liệu có tác dụng quan trọng giai đoạn trình kiểm toán? Chọn câu trả lời A) Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán Sai • B) Giai đoạn thực kiểm toán Sai • C) Giai đoạn kết thúc kiểm toán Sai • D) Tất giai đoạn kiểm toán Đúng Sai Đáp án là: Tất giai đoạn kiểm toán Vì: Cơ sở liệu toàn nguồn tư liệu để thu thập chứng kiểm toán theo phương pháp cách thức khác Cơ sở liệu Báo cáo tài toàn khoản mục thông tin trình bày BCTC Giám đốc người đứng đầu đơn vị chịu trách nhiệm tổ chức lập công bố sở chuẩn mực kế toán quy định chế độ kế toán Các phải thể rõ ràng có sở, có tiêu BCTC Cơ sở liệu có quan hệ tác động tới giai đoạn trình kiểm toán, lập kế hoạch kiểm toán, thực kiểm toán kết thúc kiểm toán Tham khảo: Giáo trình “Kiểm toán bản”, 1, mục 1.3.1 Cơ sở liệu Câu 14: • [Góp ý] Bạn cho biết tình sau liên quan đến loại rủi ro kiểm toán nào: “Trong lần KTV Trí tham gia kiểm toán công ty sản xuất có quy mô trung bình, KTV Trí nhận thấy có nhân viên đảm trách việc mua hàng, nhận hàng giữ hàng Đơn vị áp dụng phương pháp kiểm kê định kỳ kế toán hàng tồn kho” Chọn câu trả lời A) Rủi ro kiểm soát Đúng • B) Rủi rỏ tiềm tàng Sai • C) Rủi ro phát Sai • D) Rủi ro tài Sai Sai Đáp án là: Rủi ro kiểm soát Vì: Việc vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm dẫn đến việc hệ thống kiểm soát nội không ngăn chặn, phát xử lý sai phạm, điều dẫn đến rủi ro kiểm soát Tham khảo: Xem mục 6.3 Đánh giá rủi ro Câu 15: • [Góp ý] Bạn cho biết tình sau kiểm toán viên cần thực thủ tục kiểm toán bổ sung để làm rõ khác biệt khoản phải thu khách hàng Kiểm toán viên Thảo giao phụ trách khoản Nợ phải thu công ty XMC cho niên độ kế toán kết thúc vào ngày 31/12/N Kiểm tóan viên Thảo gửi thư xác nhận số dư Khoản phải thu tới khách hàng công ty Công ty Vĩnh Yên Thư hồi âm công ty Vĩnh Yên cho thấy số chênh lệch sổ công ty XMC với công ty Vĩnh Yên 7.000.000 đồng Số tiền giá trị lô hàng theo hoá đơn số 112 ngày 21.12.N Lô hàng khách hàng gửi trả vào ngày 28.12.N hàng giao không phẩm chất Chọn câu trả lời A) Kiểm tra lại hóa đơn bán hàng số 112 Sai B) Kiểm tra hợp đồng, điều kiện giao hàng, chứng từ gửi hàng • • xem hợp đồng có cho phép trả lại hàng hay không? Sai C) Kiểm tra sổ phụ ngân hàng vào ngày 21.12.N ngày 28.12.NSai D) Kiểm tra hợp đồng, điều kiện giao hàng, chứng từ gửi hàng • xem hợp đồng có cho phép trả lại hàng hay không; Kiểm tra lại hóa đơn bán hàng số 112; Xem xét sổ kế toán năm sau để xem có ghi nhận lô hàng bị trả lại hay không? Đúng Sai Đáp án là: Kiểm tra hợp đồng, điều kiện giao hàng, chứng từ gửi hàng xem hợp đồng có cho phép trả lại hàng hay không; Kiểm tra lại hóa đơn bán hàng số 112; Xem xét sổ kế toán năm sau để xem có ghi nhận lô hàng bị trả lại hay không? Vì: Cần thực việc kiểm tra tài liệu để xem kế toán có bỏ sót hay ghi sai kỳ kế toán hay không Tham khảo: Xem mục 5.2 Phương pháp kiểm toán báo cáo tài Câu 16: • [Góp ý] Hãy cho biết câu câu sau đây: Chọn câu trả lời A) Sự tuân thủ chuẩn mực kế toán giúp cho báo cáo tài • luôn trình bày trung thực hợp lý Sai B) Kiểm toán viên không bị xem bất cẩn tự chứng minh trình kiểm toán tuân thủ chuẩn mực kiểm toán hành Đúng • C) Kiểm toán viên không bị xem bất cẩn tin tưởng • vào giải thích nhà quản lý Sai D) Kiểm toán viên bị xem bất cẩn người sử dụng phải gánh chịu khoản lỗ việc dựa vào báo cáo tài kiểm toán để định đầu tư Sai Sai Đáp án là: Kiểm toán viên không bị xem bất cẩn tự chứng minh trình kiểm toán tuân thủ chuẩn mực kiểm toán hành Vì: Năng lực chuyên môn tính thận trọng: KTV phải thực công việc kiểm toán với đầy đủ lực chuyên môn cần thiết, với thận trọng cao Kiểm toán viên có nhiệm vụ trì, cập nhật nâng cao kiến thức hoạt động thực tiễn, môi trường pháp lý để đáp ứng công việc Tham khảo: Xem Chuẩn mực kiểm toán số 200 “Mục tiêu nguyên tắc chi phối kiểm toán BCTC” Câu 17: • [Góp ý] Trong hồ sơ đây, hồ sơ không thuộc hồ sơ kiểm toán giao cho khách hàng: Chọn câu trả lời A) Hợp đồng kiểm toán Đúng • B) Báo cáo kiểm toán Sai • C) Các báo cáo kiểm toán Sai • D) Thư gửi Ban giám đốc, Hội đồng QT phụ lục kèm theoSai Sai Đáp án là: Hợp đồng kiểm toán Vì: Hồ sơ kiểm toán giao cho khách hàng thường bao gồm: Báo cáo kiểm toán Các báo cáo tài kiểm toán Thư gửi Ban giám đốc, Hội đồng QT phụ lục kèm theo Tham khảo: Xem mục chuẩn mực kiểm toán số 230 Câu 18: • [Góp ý] Thủ tục kiểm soát sau nhằm đảm bảo hợp lý nghiệp vụ bán chịu kỳ đơn vị ghi nhận? Chọn câu trả lời A) Nhân viên phụ trách bán hàng gửi liên đơn đặt • hàng đến phận bán chịu để so sánh hạn mức bán chịu dành cho khách hàng số dư nợ phải thu khách hàng Sai B) Các chứng từ gửi hàng, hoá đơn bán hàng đánh số liên tục trước sử dụng Đúng C) Kế toán trưởng kiểm tra độc lập sổ chi tiết sổ tài khoản • • Phải thu khách hàng hàng tháng Sai D) Kế toán trưởng kiểm tra danh mục đơn đặt hàng, phiếu giao hàng tháng điều tra có khác biệt số lượng hàng đơn đặt hàng số lượng hàng xuất giao Sai Sai Đáp án là: Các chứng từ gửi hàng, hoá đơn bán hàng đánh số liên tục trước sử dụng Vì: Xem hệ thống kiểm soát nội Tham khảo: Xem mục 6.4.2.1 Thủ tục kiểm soát nghiệp vụ bán hàng Câu 19: • [Góp ý] Theo quan điểm kiểm toán, tỉ suất KHÔNG thuộc nhóm tỉ suất phản ảnh cấu trúc tài là: Chọn câu trả lời A) Tỉ suất đầu tư Sai • B) Tỉ suất khoản phải trả • C) Tỉ suất tài trợ tổng quát Sai • D) Tỉ suất tự tài trợ đầu tư TSCĐ dài hạn Sai Đúng Sai Đáp án là: Tỉ suất khoản phải trả Vì: Theo quan điểm kiểm toán, nhóm tỉ suất phản ánh cấu trúc tài bao gồm tỉ suất: Tỉ suất đầu tư Tỉ suất tự tài trợ tổng quát Tỉ suất tự tài trợ đầu tư TSCĐ đầu tư dài hạn Tham khảo: Xem mục 2.2.1.1 Phân tích đánh giá tổng quát, (Trang 36 Giáo trình Topica – Kiểm toán bản) Câu 20: • [Góp ý] Trong nội dung đây, nội dung không thuộc nội dung kế hoạch kiểm toán chiến lược: Chọn câu trả lời A) Mục tiêu, phạm vi kiểm toán Sai B) Kế hoạch thu thập, tìm hiểu hoạt động SXKD doanh • nghiệp Sai • C) Mục tiêu kiểm toán phận • D) Kế hoạch tìm hiểu hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Sai Sai Đáp án là: Mục tiêu kiểm toán phận Đúng Vì: Nội dung bước công việc kế hoạch chiến lược: 1) Tình hình kinh doanh khách hàng 2) Xác định vấn đề liên quan đến báo cáo tài 3) Xác định vùng rủi ro chủ yếu doanh nghiệp ảnh hưởng tới báo cáo tài 4) Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ; 5) Xác định mục tiêu kiểm toán trọng tâm phương pháp tiếp cận kiểm toán; 6) Xác định nhu cầu hợp tác chuyên gia 7) Dự kiến nhóm trưởng thời gian thực hiện; 8) Giám đốc duyệt thông báo kế hoạch chiến lược cho nhóm kiểm toán Tham khảo: Xem mục 3.1.2.1 Lập kế hoạch chiến lược Câu 21: • [Góp ý] Nội dung nội dung sau không thuộc nội dung kế hoạch kiểm toán: Chọn câu trả lời A) Xác định mục tiêu, phạm vi kiểm toán Sai • B) Xây dựng quy trình kiểm toán Sai • C) Sưu tầm, lựa chọn, kiểm tra số liệu • D) Dự kiến mức độ rủi ro hệ thống kiểm soát nội Sai Đúng Sai Đáp án là: Sưu tầm, lựa chọn, kiểm tra số liệu Vì: Nội dung kế hoạch kiểm toán: Xác định mục tiêu, phạm vi kiểm toán Xây dựng quy trình kiểm toán Dự kiến mức độ rủi ro hệ thống kiểm soát nội Tham khảo: Xem mục 3.1 Chuẩn bị kiểm toán Câu 22: • [Góp ý] Trong giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán viên thực thủ tục liên quan đến việc: Chọn câu trả lời A) Nhận diện lý kiểm toán công ty khách hàng Đúng • B) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội khách hàng Sai • C) Yêu cầu ban giám đốc khách hàng cung cấp Giải • trình thông tin BCTC Sai D) Tham quan nhà xưởng Sai Sai Đáp án là: Nhận diện lý kiểm toán công ty khách hàng Vì: Trong giai đoạn tiền kế hoạch (trước ký hợp đồng kiểm toán), kiểm toán viên cần nhận diện lý kiểm toán công ty khách hàng, sở đưa định có nên chấp nhận hợp đồng kiểm toán hay không Còn việc tìm hiểu hệ thống KSNB, yêu cầu giải trình ban giám đốc, tham quan nhà xưởng tiến hành sau ký hợp đồng kiểm toán Tham khảo: Xem mục 3.1.1 Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán (Trang 53 Giáo trình Topica – Kiểm toán bản) Câu 23: • [Góp ý] Các phương pháp thu thập chứng kiểm toán là: Chọn câu trả lời A) Kiểm tra, quan sát; Tính toán Sai • B) Thẩm tra xác nhận Sai • C) Phân tích đánh giá Sai • D) Kiểm tra, quan sát; Tính toán; Thẩm tra xác nhận; Phân tích đánh giá Đúng Sai Đáp án là: Kiểm tra, quan sát; Tính toán; Thẩm tra xác nhận; Phân tích đánh giá Vì: Phương pháp kiểm toán để thu thập chứng kiểm toán: Phương pháp kiểm tra, quan sát; Thẩm định xác nhận; tính toán, phân tích Tham khảo: Xem mục 1.3.2.4 Phương pháp thu thập chứng kiểm toán (Trang 18 Giáo trình Topica – Kiểm toán bản) Câu 24: • [Góp ý] Thủ tục kiểm toán cung cấp chứng kiểm toán đáng tin cậy khoản doanh thu chưa ghi sổ ngày lập Bảng cân đối kế toán? Chọn câu trả lời A) So sánh hóa đơn vận chuyển với sổ sách doanh thu Sai • B) Phân tích tỷ lệ lãi gộp năm Sai • C) Đối chiếu khoản thu tiền xảy sau ngày kết thúc niên độ Sai D) Gửi thư xác nhận tới khách hàng • Đúng Sai Đáp án là: Gửi thư xác nhận tới khách hàng Vì: Thư xác nhận chứng kiểm toán bên thứ cung cấp nên có độ tin cậy cao Tham khảo: Xem mục 5.2 Phương pháp kiểm toán báo cáo tài Câu 25: • [Góp ý] Nhận diện bên liên quan khâu trình: Chọn câu trả lời A) Thu thập thông tin sở khách hàng Đúng B) Thu thập thông tin hệ thống kiểm soát nội khách • hàng.Sai • C) Thực thủ tục phân tích Sai • D) Đánh giá trọng yếu rủi ro Sai Sai Đáp án là: Thu thập thông tin sở khách hàng Vì: Các bên coi liên quan bên có khả kiểm soát có ảnh hưởng đáng kể bên việc định tài hoạt động Nhận diện bên liên quan khâu thu thập thông tin sở khách hàng Tham khảo: Xem CMKiT VN 550 Các bên liên quan Câu 26: • [Góp ý] Lý kiểm toán báo cáo tài là: Chọn câu trả lời A) Nhằm đáp ứng yêu cầu pháp luật Sai B) Để đảm bảo sai lệch báo cáo tài • chính.Sai C) Cung cấp cho người sử dụng đảm bảo hợp lý tính • • trung thực hợp lý báo cáo tài Đúng D) Làm giảm trách nhiệm nhà quản lý báo cáo tài chính.Sai Sai Đáp án là: Cung cấp cho người sử dụng đảm bảo hợp lý tính trung thực hợp lý báo cáo tài Vì: Theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200 Tham khảo: Xem mục Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200 Câu 27: • [Góp ý] Lập chương trình kiểm toán dựa sở kế hoạch: Chọn câu trả lời A) Kiểm toán chiến lược Sai • B) Kiểm toán chi tiết Sai • C) Sản xuất kinh doanh Sai • D) Kiểm toán chiến lược chi tiết Đúng Sai Đáp án là: Kế hoạch kiểm toán chiến lược chi tiết Vì: Chương trình kiểm toán phải lập thực cho kiểm toán, xác định nội dung, lịch trình phạm vi thủ tục kiểm toán cần thiết để thực kế hoạch kiểm toán tổng thể Nói cách khác, chương trình kiểm toán phải hoạch định chi tiết phần hành, công việc cần thực hiện, thời gian hoàn thành với trọng tâm thủ tục kiểm toán cụ thể cần thực khoản mục hay phận kiểm toán Do vậy, chương trình kiểm toán phải xây dựng dựa kế hoạch kiểm toán chiên lược chi tiết Tham khảo: Giáo trình, 3, mục 3.1.2.3 Thiết kế chương trình kiểm toán – trang 62 Câu 28: • [Góp ý] Trên báo cáo kiểm toán Công ty kiểm toán Kiểm toán viên đưa loại ý kiến sau: Chọn câu trả lời A) Ý kiến chấp nhận toàn Sai • B) Ý kiến chấp nhận phận Sai • C) Ý kiến từ chối ý kiến trái ngược Sai • D) Ý kiến chấp nhận toàn bộ, Ý kiến chấp nhận phận, Ý kiến từ chối ý kiến trái ngược Đúng Sai Đáp án là: Ý kiến chấp nhận toàn bộ, Ý kiến chấp nhận phận, Ý kiến từ chối ý kiến trái ngược Vì: Tùy thuộc vào kết kiểm toán cụ thể mà ý kiến KTV đưa thuộc loại ý kiến tương ứng loại báo cáo kiểm toán KTV công ty kiểm toán lập Đó là: Ý kiến chấp nhận toàn phần; Ý kiến chấp nhận phần; Ý kiến từ chối (hoặc ý kiến đưa ý kiến); Ý kiến không chấp nhận (hoặc ý kiến trái ngược) Tham khảo: Xem mục 3.3.2 Các loại ý kiến báo cáo kiểm toán Câu 29: • [Góp ý] Khi kiểm toán viên từ chối nêu ý kiến nhận xét thuộc loại báo cáo kiểm toán nào? Chọn câu trả lời A) Chấp nhận toàn Sai • B) Từ chối • C) Trái ngược Sai • D) Chấp nhận phần Sai Đúng Sai Đáp án là: Từ chối Vì : Ý kiến từ chối đưa trường hợp hậu việc giới hạn phạm vi kiểm toán quan trọng thiếu thông tin liên quan đến số lượng lớn khoản mục tới mức mà kiểm toán viên thu thập đầy đủ thích hợp chứng kiểm toán ý kiến báo cáo tài chính, mẫu câu: “Theo ý kiến chúng tôi, lý nêu trên, đưa ý kiến báo cáo tài ” Tham khảo: Xem mục 3.3.2.3 Ý kiến từ chối (hoặc ý kiến đưa ý kiến) Câu 30: • [Góp ý] Rủi ro phát là: Chọn câu trả lời A) Khả phát sai sót việc lập kế hoạch Sai • B) Khả báo cáo tài có sai sót Sai • C) Khả có gian lận, sai sót nghiêm trọng không • phát giai đoạn thực kiểm toán Đúng D) Khả có gian lận sai sót hệ thống kiểm soát nội bộ.Sai Sai Đáp án là: Là khả có gian lận, sai sót nghiêm trọng không phát giai đoạn thực kiểm toán Vì: Rủi ro phát rủi ro xảy sai sót trọng yếu nghiệp vụ, khoản mục báo cáo tài tính riêng rẽ tính gộp mà trình kiểm toán, kiểm toán viên công ty kiểm toán không phát Tham khảo: Xem mục 1.3.4.2 Rủi ro (Trang 22 Giáo trình Topica – Kiểm toán bản), Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 “Đánh giá rủi ro kiểm soát nội bộ” Câu 31: • [Góp ý] Trong báo cáo kiểm toán BCTC phải có chữ ký của: Chọn câu trả lời A) Kiểm toán viên chịu trách nhiệm kiểm toán Sai B) Giám đốc công ty kiểm toán (hay người uỷ • quyền)Sai • C) Giám đốc đơn vị kiểm toán Sai • D) Cả a b Đúng Sai Đáp án là: Kiểm toán viên chịu trách nhiệm kiểm toán Giám đốc công ty kiểm toán (hay người uỷ quyền) Vì: Báo cáo kiểm toán phải ký rõ tên kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán Việt Nam – Người chịu trách nhiệm kiểm toán, ký rõ tên giám đốc (hoặc người uỷ quyền) công ty (hoặc chi nhánh công ty) kiểm toán chịu trách nhiệm phát hành báo cáo kiểm toán Tham khảo: Xem mục 3.3.1 Báo cáo kiểm toán (Trang 70 Giáo trình Topica – Kiểm toán bản) Câu 32: [Góp ý] Hai tháng trước ngày kết thúc niên độ kế toán, nhân viên kế toán tổng hợp công ty Kim Anh nghỉ việc ngày lập báo cáo tài công ty chưa tìm người thay Do nghiệp vụ phát sinh công ty Kim Anh hai tháng cuối niên độ chưa • ghi vào sổ sách Vì kiểm toán viên Loan kiểm toán báo cáo tài công ty Kim Anh năm trước, nên công ty Kim Anh nhờ kiểm toán viên Loan lập báo cáo tài sau tiến hành kiểm toán báo cáo tài cho năm hành Bạn cho biết tình kiểm toán viên vi phạm nguyên tắc kiểm toán nào? Chọn câu trả lời A) Tuân thủ pháp luật Nhà nước Sai • B) Tuân thủ nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp • C) Tuân thủ chuẩn mực kiểm toán Sai • D) Tuân thủ chuẩn mực kế toán Sai Đúng Sai Đáp án là: Tuân thủ nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp Vì: Kiểm toán viên phải tuân thủ nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán: Độc lập; Chính trực; Khách quan; Năng lực chuyên môn tính thận trọng; Tính bí mật; Tư cách nghề nghiệp; Tuân thủ chuẩn mực chuyên môn Trong tình kiểm toán viên vi phạm nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp Tham khảo: Xem mục 4.3 nguyên tắc kiểm toán báo cáo tài Câu 33: • [Góp ý] Việc đơn đặt hàng khách hàng công ty không phận có chức kiểm tra xét duyệt trước lập hoá đơn bán hàng liên quan đến loại rủi ro rủi ro kiểm toán sau doanh thu khoản phải thu khách hàng: Chọn câu trả lời A) Rủi ro tiềm tàng Sai • B) Rủi ro kiểm soát • C) Rủi ro phát Sai • D) Rủi ro thông tin Sai Đúng Sai Đáp án là: Rủi ro kiểm soát Vì: Rủi ro kiểm soát: Các thủ tục kiểm soát mà doanh nghiệp xây dựng thiếu sót, (ví dụ đồng thời cho kế toán toán giữ sổ tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng, bỏ qua công đoạn xét duyệt bán chịu chu trình ) ảnh hưởng đến rủi ro kiểm soát Tham khảo: Xem mục 6.3 Đánh giá rủi ro Câu 34: [Góp ý] Sự kiện (công việc) kiện phát sinh sau lập báo cáo kiểm toán không thuộc thẩm quyền giải kiểm toán viên công ty kiểm toán: Chọn câu trả lời • A) Kiểm tra chất lượng công tác kiểm toán Sai • B) Sửa chữa lại báo cáo tài • C) Sửa chữa lại báo cáo kiểm toán ý kiến nhận xét sơ • Đúng xuất kiểm toán viên Sai D) Tiến hành hợp đồng lại kiểm toán trước từ chối không tiến hành kiểm toán Sai Sai Đáp án là: Sửa chữa lại báo cáo tài Vì: Sau lập báo cáo kiểm toán, kiểm toán viên công ty kiểm toán cần giải kiện phát sinh: Kiểm tra chất lượng công tác kiểm toán Sửa chữa lại báo cáo kiểm toán ý kiến nhận xét sơ xuất kiểm toán viên Tiến hành hợp đồng kiểm toán lại trước từ chối không tiến hành kiểm toán ( Tham khảo: Xem mục tương tự câu trên) Tham khảo: Xem mục 3.3.5 Giải kiện sau ngày ký báo cáo kiểm toán Câu 35: • [Góp ý] Thủ tục thủ tục kiểm toán sau thủ tục quan trọng, phổ biến để thực kiểm toán cho mục tiêu hữu, đánh giá, kịp thời khoản phải thu khách hàng: Chọn câu trả lời A) Gửi thư xác nhận cho khách hàng Đúng • B) Đối chiếu khoản thu tiền ghi sổ với phiếu thu giấy • báo có ngân hàng Sai C) Đối chiếu giấy báo nhận tiền bảng kê với khoản mục • ghi vào nhật ký thu tiền Sai D) Xem xét chứng từ thu tiền đối chiếu với thực tế phân loại khoản thu tiền Sai Sai Đáp án là: Gửi thư xác nhận cho khách hàng Vì: Xem thủ tục kiểm toán gửi thư xác nhận cho khách hàng thủ tục tục quan trọng, phổ biến để thực kiểm toán cho mục tiêu hữu, đánh giá, kịp thời khoản phải thu khách hàng (tìm giáo trình phần thủ tục gửi thư xác nhận) Tham khảo: Xem mục 6.4.2 Các thủ tục kiểm soát nộ thử nghiệm kiểm soát chu trình doanh thu Câu 36: • [Góp ý] Rủi ro kiểm toán gồm: Chọn câu trả lời A) Rủi ro kiểm soát Sai • B) Rủi ro tiềm tàng Sai • C) Rủi ro phát Sai • D) Rủi ro tiềm tàng, Rủi ro kiểm soát, Rủi ro phát Đúng Sai Đáp án là: Rủi ro tiềm tàng, Rủi ro kiểm soát, Rủi ro phát Vì: Các thành phần cấu thành rủi ro kiểm toán là: Rủi ro tiềm tàng Rủi ro kiểm soát Rủi ro phát Tham khảo: Xem mục 1.3.4.2 Rủi ro (Trang 22 Giáo trình Topica – Kiểm toán bản) Câu 37: • [Góp ý] Điều sau với khả toán hành: Chọn câu trả lời A) Khả toán hành lớn tốt Sai • B) Khả toán hành nhỏ tốt Sai • C) Khả toán hành thông thường lớn • chấp nhận Sai D) Tùy loại hinh doanh nghiệp cụ thể kết luận Đúng Sai Đáp án là: Tùy loại hinh doanh nghiệp cụ thể kết luận Vì: Xem phần khả toán hành Tham khảo: Xem mục 5.2 Phương pháp kiểm toán báo cáo tài Câu 38: • [Góp ý] Khi kiểm tra khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, kiểm toán viên thường xem xét thời gian đến hạn khoản phải thu Việc kiểm tra nhằm đáp ứng mục tiêu kiểm toán: Chọn câu trả lời A) Hiện hữuSai • B) Đánh giá • C) Đầy đủSai • D) Quyền nghĩa vụ Sai Đúng Sai Đáp án là: Đánh giá Vì: Đánh giá: Một tài sản hay khoản nợ ghi chép theo giá trị thích hợp sở chuẩn mực chế độ kế toán hành (hoặc thừa nhận) Tham khảo: Xem mục 6.2 Mục tiêu cụ thể kiểm toán chu trình doanh thu Câu 39: • [Góp ý] Rủi ro kiểm toán gì? Chọn câu trả lời A) Là rủi ro mà kiểm toán viên công ty kiểm toán gặp • phải đưa ý kiến nhận xét không thích hợp báo cáo tài kiểm toán có sai sót trọng yếu Đúng B) Là rủi ro tiềm tàng Sai • C) Là rủi ro mà kiểm toán viên đưa ý kiến nhận xét trái ngượcSai D) Là rủi ro kiểm soát Sai • Sai Đáp án là: Là rủi ro mà kiểm toán viên công ty kiểm toán gặp phải đưa ý kiến nhận xét không thích hợp báo cáo tài kiểm toán có sai sót trọng yếu Vì: Là rủi ro mà kiểm toán viên công ty kiểm toán gặp phải đưa ý kiến nhận xét không thích hợp báo cáo tài kiểm toán có sai sót trọng yếu Tham khảo: Xem mục 1.3.4.2 Rủi ro (Giáo trình Topica – Kiểm toán bản) Câu 40: • [Góp ý] Ngôn ngữ trình bày báo cáo kiểm toán BCTC công ty kiểm toán hoạt động Việt Nam là: Chọn câu trả lời A) Tiếng Việt Sai • B) Tiếng Anh Sai • C) Bất thứ tiếng thoả thuận hợp đồng kiểm toán Sai • D) Tiếng Việt Nam tiếng Việt Nam thứ tiếng nước thỏa thuận hợp đồng kiểm toán Đúng Sai Đáp án là: Tiếng Việt Nam tiếng Việt Nam thứ tiếng nước thỏa thuận hợp đồng kiểm toán Vì: Ngôn ngữ trình bày báo cáo kiểm toán tiếng Việt Nam tiếng Việt Nam thứ tiếng nước thỏa thuận hợp đồng kiểm toán [...]... kiểm toán, kiểm toán viên và công ty kiểm toán không phát hiện được Tham khảo: Xem bài 1 mục 1.3.4.2 Rủi ro (Trang 22 Giáo trình Topica – Kiểm toán cơ bản), Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 “Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ” Câu 31: • [Góp ý] Trong báo cáo kiểm toán về BCTC phải có chữ ký của: Chọn một câu trả lời A) Kiểm toán viên chịu trách nhiệm kiểm toán Sai B) Giám đốc của công ty kiểm toán. .. được kiểm toán Sai • D) Cả a và b Đúng Sai Đáp án đúng là: Kiểm toán viên chịu trách nhiệm kiểm toán và Giám đốc của công ty kiểm toán (hay người được uỷ quyền) Vì: Báo cáo kiểm toán phải ký rõ tên của kiểm toán viên đã đăng ký hành nghề kiểm toán ở Việt Nam – Người chịu trách nhiệm kiểm toán, và ký rõ tên của giám đốc (hoặc người được uỷ quyền) của công ty (hoặc chi nhánh công ty) kiểm toán chịu trách... với trọng tâm là các thủ tục kiểm toán cụ thể cần thực hiện đối với từng khoản mục hay bộ phận được kiểm toán Do vậy, chương trình kiểm toán phải được xây dựng dựa trên kế hoạch kiểm toán chiên lược và chi tiết Tham khảo: Giáo trình, bài 3, mục 3.1.2.3 Thiết kế chương trình kiểm toán – trang 62 Câu 28: • [Góp ý] Trên báo cáo kiểm toán Công ty kiểm toán và Kiểm toán viên có thể đưa ra những loại ý kiến... toán; Thẩm tra và xác nhận; Phân tích và đánh giá Vì: Phương pháp của kiểm toán để thu thập các bằng chứng kiểm toán: Phương pháp kiểm tra, quan sát; Thẩm định và xác nhận; tính toán, phân tích Tham khảo: Xem bài 1 mục 1.3.2.4 Phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán (Trang 18 Giáo trình Topica – Kiểm toán cơ bản) Câu 24: • [Góp ý] Thủ tục kiểm toán nào dưới đây sẽ cung cấp bằng chứng kiểm toán đáng... Sản xuất kinh doanh Sai • D) Kiểm toán chiến lược và chi tiết Đúng Sai Đáp án đúng là: Kế hoạch kiểm toán chiến lược và chi tiết Vì: Chương trình kiểm toán phải được lập và thực hiện cho mọi cuộc kiểm toán, trong đó xác định nội dung, lịch trình và phạm vi của các thủ tục kiểm toán cần thiết để thực hiện kế hoạch kiểm toán tổng thể Nói cách khác, một chương trình kiểm toán sẽ phải hoạch định chi tiết... cáo kiểm toán không thuộc thẩm quyền giải quyết của kiểm toán viên và công ty kiểm toán: Chọn một câu trả lời • A) Kiểm tra chất lượng của công tác kiểm toán Sai • B) Sửa chữa lại báo cáo tài chính • C) Sửa chữa lại báo cáo kiểm toán và ý kiến nhận xét do sự sơ • Đúng xuất của kiểm toán viên Sai D) Tiến hành hợp đồng lại kiểm toán do trước đó đã từ chối không tiến hành kiểm toán Sai Sai Đáp án đúng... đồng kiểm toán Tham khảo: Xem mục 3.1.1 Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán (Trang 53 Giáo trình Topica – Kiểm toán cơ bản) Câu 23: • [Góp ý] Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán là: Chọn một câu trả lời A) Kiểm tra, quan sát; Tính toán Sai • B) Thẩm tra và xác nhận Sai • C) Phân tích và đánh giá Sai • D) Kiểm tra, quan sát; Tính toán; Thẩm tra và xác nhận; Phân tích và đánh giá Đúng Sai Đáp án đúng... lại báo cáo tài chính Vì: Sau khi đã lập báo cáo kiểm toán, các kiểm toán viên và công ty kiểm toán cần giải quyết các sự kiện có thể phát sinh: Kiểm tra chất lượng của công tác kiểm toán Sửa chữa lại báo cáo kiểm toán và ý kiến nhận xét do sơ xuất của kiểm toán viên Tiến hành hợp đồng kiểm toán lại do trước đó đã từ chối không tiến hành kiểm toán ( Tham khảo: Xem mục tương tự câu trên) Tham khảo:... vụ Sai Đúng Sai Đáp án đúng là: Đánh giá Vì: Đánh giá: Một tài sản hay một khoản nợ được ghi chép theo giá trị thích hợp trên cơ sở chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành (hoặc được thừa nhận) Tham khảo: Xem bài 6 mục 6.2 Mục tiêu cụ thể của kiểm toán chu trình doanh thu Câu 39: • [Góp ý] Rủi ro kiểm toán là gì? Chọn một câu trả lời A) Là rủi ro mà kiểm toán viên và công ty kiểm toán có thể gặp • phải... kiểm toán còn có những sai sót trọng yếu Đúng B) Là rủi ro tiềm tàng Sai • C) Là rủi ro mà kiểm toán viên khi đưa ra ý kiến nhận xét trái ngượcSai D) Là rủi ro kiểm soát Sai • Sai Đáp án đúng là: Là rủi ro mà kiểm toán viên và công ty kiểm toán có thể gặp phải khi đưa ra ý kiến nhận xét không thích hợp khi báo cáo tài chính đã được kiểm toán còn có những sai sót trọng yếu Vì: Là rủi ro mà kiểm toán viên