Lời nói đầu Nền kinh tế nớc ta có nhiều thay đổi lớn, công nghiệp hoá đại hoá đất nớc tiếp tục thực với nhiều thành công rực rỡ Tuy nhiên để tiếp tục thực mục tiêu tăng sản lợng quốc dân ngăn chặn đợc đà giảm sút tăng trởng kinh tế mà Đảng đề ra, phải có lợng vốn đầu t lớn Vì triển khai giải vốn vấn đề cấp bách cho kinh tế Để đáp ứng đợc nguồn vốn này, hiệu từ nguồn tín dụng ngân hàng thơng mại sở chức chủ yếu ngân hàng thơng mại thờng xuyên nhận tiền gửi, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu sử dụng nguồn vốn huy động đợc từ kinh tế vay an toàn hiệu Xuất phát từ vai trò quan trọng nguồn vốn huy động, chế thị trờng có cạnh tranh mạnh mẽ Ngân hàng thơng mại huy động vốn giữ vai trò quan trọng Do ngân hàng thơng mại đặc biệt quan tâm tới công tác huy động vốn thông qua nhiều biện pháp nh: đa dịch vụ thuận tiện, sách lãi suất Trên sở lý luận đợc học trờng kinh nghiệm thực tiễn thu đợc trình học tập, em xin mạnh dạn đa vào nghiên cứu tìm hiểu vấn đề thông qua đề tài: "Một số giải pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm" Em xin đợc cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cô giáo hớng dẫn - Thạc sĩ Nguyễn Thị Thanh Hơng toàn thể cán Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm giúp em hoàn thành viết Nội dung khoá luận gồm chơng: Chơng I Ngân hàng thơng mại kế toán nghiệp vụ huy động vốn NHTM Chơng II Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm Chơng III Một số giải pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm Mục lục Tran Lời nói đầu Chơng I Ngân hàng thơng mại kế toán nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng thơng mại I Tổng quan ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng 1 Lý luận chung Ngân hàng thơng mại Vai trò ngân hàng thơng mại kinh tế Chức NHTM II Các nghiệp vụ NHTM Nghiệp vụ Tài sản Nợ Nghiệp vụ Tài sản Có Nghiệp vụ trung gian 11 III Nghiệp vụ huy động vốn NHTM 12 Tính chất nguồn vốn huy động 12 Phân loại hình thức huy động vốn NHTM 12 Vai trò nguồn vốn huy động hoạt động kinh doanh ngân hàng 14 Các nhân tố ảnh hởng đến quy mô nguồn vốn huy động 16 IV Một số nội dung kế toán nghiệp vụ huy động vốn NHTM 18 Vai trò kế toán ngân hàng nghiệp vụ huy động vốn 18 Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn 20 Chơng II Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm 28 I Giới thiệu khái quát Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm 28 Hoàn cảnh đời trình phát triển 28 Cơ cấu tổ chức hoạt động Ngân hàng Công thơng 29 Hoàn Kiếm Tình hình hoạt động Ngân hàng 32 Những mặt tồn Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm 41 II Thực trạng kế toán huy động vốn Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm 42 Tình hình huy động vốn ngân hàng 42 Tổ chức công tác kế toán huy động vốn ngân hàng 44 Đánh giá hiệu công tác huy động vốn ngân hàng 56 Những khó khăn tồn ảnh hởng đến công tác huy động vốn Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm 57 Chơng III Một số giải pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm 60 I Định hớng nâng cao hiệu công tác huy động vốn ngân hàng 60 II Một số giải pháp kế toán nghiệp vụ ngân hàng 61 Đa dạng hoá hình thức huy động vốn 61 Hoàn thiện cải tiến phơng pháp hạch toán, thủ tục giấy tờ toán 65 Thực tốt sách khách hàng chiến lợc Marketing 65 áp dụng linh hoạt sách lãi suất 66 Phát huy tối đa yếu tố ngời 67 Kết luận Tài liệu tham khảo Chơng I Ngân hàng thơng mại kế toán nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng th ơng mại I Tổng quan Ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng Lý luận chung Ngân hàng thơng mại: Nghề kinh doanh tiền tệ tiền thân ngân hàng thơng mại, đời gắn liền với quan hệ thơng mại Sự giao lu hàng hoá vùng, quốc gia với loại tiền khác gây khó khăn phức tạp việc mua bán toán chuyển đổi tiền tệ Ngân hàng thơng mại phát triển qua giai đoạn chính: 1.1 Ngân hàng thợ vàng: Đó thơng gia, nhà chế tác vàng đứng làm nhiệm vụ bảo quản đồng tiền vàng cho cá nhân thơng gia khác qua biên giới vùng lãnh thổ với mục tiêu ban đầu đề phòng trộm cớp Đồng thời họ thực nghiệp vụ đổi tiền để phục vụ giao lu hàng hoá Trong giai đoạn này, ngời gửi phải trả khoản tiền gọi phí bảo quản Những ngời làm nghề bảo quản phát kho mà họ bảo quản thờng xuyên có lợng vàng d thừa Họ nảy sinh ý định cho vay ngời có nhu cầu sử dụng 1.2 Ngân hàng tiền gửi: Xuất sau xuất tiền giấy Các ngân hàng đảm nhận chức bảo quản vàng nhận tiền gửi cá nhân hay tổ chức Việc nhận tiền gửi, bảo quản vàng bạc ngày phát triển cho phép ngân hàng, phát hành tờ chứng phiếu (giấy nhận nợ) làm phơng tiện toán thay cho tiền Lúc đầu giấy nhận nợ biên lai xác nhận quyền sở hữu số tiền hay vàng đó, tiến tới việc phát hành loại chứng phiếu đảm bảo cho khách hàng sử dụng việc mua bán toán thay cho việc rút lợng tiền hay vàng gửi Khi cần, ngời có chứng phiếu đem tới nơi phát hành để lấy tiền, vàng Nghiệp vụ nhận tiền gửi phát triển với việc sử dụng rộng rãi loại chứng phiếu thay cho tiền tạo nên nguồn dự trữ rộng rãi loại chứng phiếu thay cho tiền tạo nên nguồn dự trữ tiền tệ ngày lớn Số tiền dự trữ đợc sử dụng vay sinh lời Đây kiện quan trọng việc chuyển tổ chức hoạt động dịch vụ tiền tệ tuý thành tổ chức ngân hàng chuyên kinh doanh lĩnh vực tiền tệ - tín dụng 1.3 Ngân hàng thơng mại Ra đời gắn liền với trình công nghiệp hoá - đại hoá, pháp nhân kinh tế, đợc pháp luật công nhận thực nhiều nghiệp vụ Từ ngời ta định nghĩa ngân hàng thơng mại nh sau: "Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà nghiệp vụ chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phơng tiện toán" Vai trò ngân hàng thơng mại kinh tế: Nớc ta nớc nông nghiệp lạc hậu, trải qua thời gian dài chế tập trung quan liêu bao cấp, nên bớc vào chế thị trờng gặp nhiều khó khăn Vấn đề lo đủ vốn để phát triển kinh tế đợc đa lên hàng đầu Đối với kinh tế nh nớc vốn cần cho đầu t xây dựng sở hạ tầng lớn không ngừng tăng lên Công đổi vào chiều sâu, yêu cầu phải có vốn để tăng tốc đầu t, bớc chuyển dịch cấu kinh tế theo chiều hớng công nghiệp hoá - đại hoá, đảm bảo nhịp độ tăng trởng kinh tế nhanh lâu bền, thực thành công mục tiêu phát triển kinh tế năm tới Đối với ngân hàng thơng mại, thực yêu cầu kinh tế thông qua vai trò mình: 2.1 Ngân hàng thơng mại nơi cung cấp vốn cho kinh tế Vốn đợc tạo từ trình tích lũy, tiết kiệm cá nhân, doanh nghiệp nhà nớc kinh tế, muốn có nhiều vốn phải tăng thu nhập quốc dân giảm nhịp độ tiêu dùng Để tăng thu nhập quốc dân tức để mở rộng qui mô chiều rộng lẫn chiều sâu sản xuất lu thông hàng hoá, đẩy mạnh phát triển ngành kinh tế cần thiết phải có vốn, ngợc lại kinh tế phát triển tạo nhiều vốn Ngân hàng thơng mại chủ thể đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Ngân hàng thơng mại đứng huy động nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời nhàn rỗi tổ chức, cá nhân, thành phần kinh tế nh vốn tạm thời đợc giải phóng từ trình sản xuất, vốn từ nguồn tiết kiệm cá nhân xã hội Bằng nguồn vốn huy động đợc xã hội thông qua nghiệp vụ tín dụng, ngân hàng thơng mại cung cấp vốn cho hoạt động kinh tế, đáp ứng nhu cầu vốn cách kịp thời cho trình tái sản xuất Nhờ có hoạt động hệ thống ngân hàng đặc biệt hoạt động tín dụng, doanh nghiệp có điều kiện mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc công nghệ, tăng suất lao động, nâng cao hiệu kinh tế 2.2 Ngân hàng cầu nối doanh nghiệp với thị trờng Trong điều kiện kinh tế thị trờng, hoạt động doanh nghiệp chịu tác động mạnh mẽ qui luật kinh tế khách quan nh quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh sản xuất phải sở đáp ứng nhu cầu thị trờng, thoả mãn nhu cầu thị trờng phơng diện: Không thoả mãn nhu cầu phơng diện giá cả, khối lợng chất lợng, chủng loại hàng hoá mà đòi hỏi thoả mãn phơng diện thời gian, địa điểm Hoạt động nhà doanh nghiệp phải đạt hiệu kinh tế định theo quy định chung thị trờng đảm bảo đứng vững cạnh tranh Để đáp ứng tốt yêu cầu thị trờng, doanh nghiệp cần nâng cao chất lợng lao động, củng cố hoàn thiện chế quản lý kinh tế, chế độ hạch toán kế toán mà không ngừng cải tiến máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, tìm tòi sử dụng nguyên vật liệu mới, mở rộng quy mô sản xuất cách thích hợp Những hoạt động đòi hỏi khối lợng lớn vốn đầu t, nhiều vợt khả vốn tự có doanh nghiệp Giải khó khăn này, doanh nghiệp tìm đến ngân hàng xin vay vốn thoả mãn nhu cầu đầu t Thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng cầu nối doanh nghiệp với thị trờng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng cấp cho doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng việc nâng cao chất lợng mặt trình sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu thị trờng, từ tạo cho doanh nghiệp chỗ đứng vững cạnh tranh 2.3 Ngân hàng thơng mại công cụ để nhà nớc điều tiết vĩ mô kinh tế Trong vận hành kinh tế thị trờng, ngân hàng thơng mại hoạt động cách có hiệu thông qua nghiệp vụ kinh doanh thực công cụ để nhà nớc điều tiết vĩ mô kinh tế Bằng hoạt động tín dụng toán ngân hàng thơng mại hệ thống, NHTM góp phần mở rộng khối lợng tiền cung ứng lu thông Thông qua việc cấp tín dụng cho ngành kinh tế, NHTM thực việc dẫn dắt luồng tiền, tập hợp phân chia vốn thị trờng, điều khiển chúng cách có hiệu quả, thực thi vai trò điều tiết gián tiếp vĩ mô 2.4 Ngân hàng thơng mại cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế Trong kinh tế thị trờng mà mối quan hệ hàng hoá tiền tệ ngày đợc mở rộng nhu cầu giao lu kinh tế - xã hội nớc giới ngày trở nên cần thiết cấp bách Việc phát triển kinh tế quốc gia gắn với phát triển kinh tế giới phận cấu thành nên phát triển Vì tài nớc phải hoà nhập với tài quốc tế Ngân hàng thơng mại hoạt động kinh doanh đóng vai trò vô quan trọng hoà nhập Với nghiệp vụ kinh doanh nh nhận tiền gửi, cho vay, nghiệp vụ toán, nghiệp vụ hối đoái nghiệp vụ ngân hàng khác, ngân hàng thơng mại tạo điều kiện thúc đẩy ngoại thơng không ngừng đợc mở rộng Thông qua hoạt động toán, buôn bán ngoại hối, quan hệ tín dụng với ngân hàng thơng mại nớc ngoài, hệ thống ngân hàng thơng mại thực điều tiết tài nớc phù hợp với vận động tài quốc tế Chức ngân hàng thơng mại: 3.1 Chức làm trung gian tín dụng Ngân hàng thơng mại kinh doanh tiền gửi, đại phận nguồn vốn ngân hàng thơng mại huy động tiền gửi tổ chức kinh tế cá nhân xã hội Trên thị trờng tồn mâu thuẫn ngời thừa vốn ngời thiếu vốn, họ không gặp nh tồn trung gian tài Trung gian tài đời góp phần giải mâu thuẫn ngân hàng thơng mại trung gian tài quan trọng Khi Ngân hàng thực tốt chức tức ngân hàng đóng góp tích cực cho tăng trởng phát triển kinh tế đồng thời góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng hoá tốc độ luân chuyển tiền tệ kinh tế, từ giảm chi phí cho xã hội, NHTM trở thành "bà đỡ" cho dự án kinh tế tức "Biến ý tởng kinh doanh thành thực" 3.2 Chức trung gian toán: Khi hệ thống NHTM đời phát triển, trình thực chức trung gian tín dụng, hệ thống NHTM thu hút đại phận chủ thể kinh tế kinh tế mở tài khoản sử dụng dịch vụ toán qua ngân hàng Việc toán chi trả tiền hàng hoá dịch vụ hay thu nhận tài khoản tiền mà họ đợc hởng đợc uỷ thác cho ngân hàng thực Thực tốt chức NHTM trở thành "thủ quĩ" cho tổ chức kinh tế cá nhân xã hội 3.3 Chức tạo tiền: Chức thực thông qua hoạt động cho vay, toán chuyển khoản hệ thống Ngân hàng thơng mại Từ lợng tiền gửi ban đầu Ngân hàng có khả mở rộng lợng tiền gửi lên nhiều lần, chức riêng có Ngân hàng Nh vậy, trình tạo tiền hệ thống Ngân hàng thơng mại trình liên kết chặt chẽ hoạt động tín dụng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng II Các nghiệp vụ Ngân hàng thơng mại Nghiệp vụ Tài sản Nợ Là nghiệp vụ quan trọng, nghiệp vụ phản ánh quy trình hình thành vốn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Ngân hàng thơng mại - với t cách tổ chức tài chuyên kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng, nên việc tạo vốn trở nên quan trọng, ngân hàng có đợc nguồn vốn ổn định đủ lớn, Ngân hàng mở rộng hoạt động kinh doanh Nguồn vốn ngân hàng thơng mại bao gồm: 10 thu, chi tiền mặt nhanh chóng, thuận lợi, đáp ứng nhu cầu khách hàng nơi, lúc Những khó khăn tồn ảnh hởng đến công tác huy động vốn Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm Sau xem xét, đánh giá tình hình hoạt động Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm thời gian qua, bên cạnh kết đạt đợc có số khó khăn định làm ảnh hởng đến công tác huy động vốn ngân hàng Hình thức huy động cha đa dạng, phong phú, đơn điệu nguồn vốn huy động chủ yếu từ tài khoản tiết kiệm tài khoản doanh nghiệp Ngay thân nguồn vốn huy động ngân hàng có cân đối nguồn tiết kiệm phát hành kỳ phiếu nên cha theo khuyến khích khách hàng họ khó khăn việc lựa chọn hình thức tiết kiệm, kỳ phiếu loại nào, thời hạn để phù hợp với mục đích, nhu cầu Các hình thức huy động vốn mà NHTM khác áp dụng cha đợc triển khai NHTM nh trái phiếu tiết kiệm xây dựng nhà ở, kỳ phiếu vòng, quay số có thởng Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi toán với lãi suất thấp, u đãi việc sử dụng công cụ toán không dùng tiền mặt nói chung cha rõ ràng, cụ thể, cha khuyến khích ngời toán Cụ thể áp dụng biện pháp kinh tế để khuyến khích khách hàng thờng xuyên gửi tiền nhàn rỗi vào tài khoản nh giảm chi phí cho khách hàng sử dụng dịch vụ toán qua ngân hàng, với đơn vị, doanh nghiệp có số d cao thờng xuyên ổn định tài khoản đợc u đãi Mặc dù ngân hàng có nhiều cải tiến thủ tục rút tiền gửi nhng thủ công, cha thuận tiện tốc độ giao dịch cha nhanh, nhiều thời gian Ngân hàng áp dụng hình thức toán liên hàng điện tử 61 làm tăng tốc độ chu chuyển vốn hệ thống nhiên toán hệ thống lòng vòng, làm cho tốc độ luân chuyển chứng từ chậm, việc toán kéo theo nhiều thủ tục cha thuận tiện Thanh toán séc nhiều hạn chế thời hạn lu hành, có 15 ngày với thời hạn nh ngắn Phơng tiện làm việc ngân hàng cha đủ đại sở vật chất kỹ thuật cha tơng xứng với tầm vóc ngân hàng, đặc biêt khả làm chủ công nghệ ngân hàng đại có bất cập Các sản phẩm dịch vụ ngân hàng dù đợc trọng phát triển nhng cha thực đa dạng thuận tiện Chính sách lãi suất có điều chỉnh nhng cha thực linh hoạt, cụ thể: + Với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: loại tiết kiệm đợc phân làm loại: loại tháng, loại tháng năm; khoảng cách chênh lệch, không tạo đợc hấp dẫn ngời gửi tiền phân vân nên lựa chọn loại kỳ hạn cho phù hợp Nếu gửi thời hạn ngắn lãi suất thấp, gửi loại có kỳ hạn dài lãi suất có chênh lệch nhng không cao Chính không thu hút đợc khách hàng Trờng hợp khách hàng rút tiền trớc kỳ hạn lãi suất mà ngân hàng áp dụng lãi suất không kỳ hạn cho dù khách hàng gửi tháng, tháng hay năm thời hạn khách hàng gửi hết Qua đó, ngân hàng phải điều chỉnh lãi suất cho phù hợp để giảm bất lợi cho khách hàng Ngân hàng cha tận dụng hết khả đôi ngũ cán bộ, đội ngũ nhân viên cao cấp cha nhiều, cha tơng xứng với nhu cầu ngân hàng Một số nhân viên cha đợc xếp cách hợp lý, cha chuyên môn Với khó khăn, tồn mang tính chủ quan khách quan, Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm cần phải cố gắng nhiều để ngày 62 đổi hoàn thiện mặt nghiệp vụ có nghiệp vụ kế toán huy động vốn liên quan trực tiếp đến công tác nguồn vốn phải đa định hớng giải pháp để khắc phục khó khăn, tồn 63 Chơng III Một số giải pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Công th ơng Hoàn Kiếm I Định hớng nâng cao hiệu công tác huy động vốn Ngân hàng công thơng hoàn kiếm Đối với NHTM, muốn phát triển hoạt động kinh doanh tín dụng trớc hết phải có nguồn vốn dồi Nguồn vốn tự có thờng không lớn so với tổng số vốn hoạt động, ngân hàng phải "đi vay vay" Vì nghiệp vụ huy động vốn có ý nghĩa định quy mô hoạt động kinh doanh NHTM đặc biệt Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm - ngân hàng chuyển sang hoạt động độc lập cha lâu Để huy động vốn qua ngân hàng có hiệu NHTM nói chung Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm nói riêng phải có nhận thức, quan điểm định hớng việc huy động vốn từ dân c, từ tổ chức kinh tế để đẩy mạnh nghiệp phát triển kinh tế nghiệp phát triển chung đất nớc - nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá Ngân hàng phải đánh giá cách chi tiết, tỉ mỉ tỷ kết cấu nguồn vốn, tình hình thực tiễn kinh tế Quận, địa bàn hoạt động, môi trờng pháp lý quan hệ đối ngoại để tìm khó khăn, vớng mắc xuất phát từ phía ngân hàng hay từ phía khách hàng Đồng thời ngân hàng phải chủ động cân đối nhu cầu vốn sở lập chiến lợc dài hạn, cụ thể tình hình huy động vốn phải thực hiện: - Quán triệt quan điểm phát huy nội lực - Gắn chiến lợc tạo nguồn sử dụng nguồn tổng thể đồng nhịp nhàng - Luôn có biện pháp nâng tỷ trọng vốn tiền gửi để tạo lập mặt vốn luân chuyển vững Huy động vốn phải gắn chặt với yêu cầu sử dụng vốn có hiệu Ngân hàng huy động vốn không dừng lại mục đích góp phần thực 64 thi sách Nhà nớc mà ý nghĩa quan trọng đa vốn vào sử dụng có hiệu quả, cách thức tạo vốn phát triển vốn vững Do với chiến lợc huy động vốn cần có chiến lợc sử dụng vốn đắn nh hoạt động tín dụng, đầu t cần bố trí vốn vào công trình trọng điểm, thi công nhanh, dự án sản xuất kinh doanh có tính khả thi thiết thực để từ thu hồi vốn đủ, hạn hạn chế thiệt hại, rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng Kết hợp hài hoà lợi ích ngời gửi tiền ngân hàng Trong kinh tế bao cấp, lợi ích ngời gửi tiền cha đợc ý mức, chí có lạm phát đồng tiền giá ngời gửi không đợc đền bù thích đáng Khi chuyển sang kinh tế thị trờng lợi ích kinh tế vấn đề hai quan tâm Vì lãi suất tiền gửi phải vào cung cầu thị trờng để xác định cho hợp lý đồng thời phải phù hợp với sách lãi suất Ngân hàng Nhà nớc đề thời kỳ Cụ thể lãi suất thấp số trợt giá không huy động đợc vốn Ngợc lại, nâng lãi suất cao để thu hút nguồn vốn huy động thay cải tiến, nâng cao chất lợng phục vụ, thiết lập tín nhiệm khách hàng nhiều mặt hoàn toàn biện pháp tối u công tác huy động vốn Những định hớng gắn với giải pháp cụ thể giải pháp đợc đa phần II Một số giải pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng công thơng hoàn kiếm Xuất phát từ phát từ nguyên nhân chủ quan mặt tồn tại, em xin đa số giải sau: Đa dạng hoá hình thức huy động vốn Ngân hàng phải thờng xuyên cải tiến số hình thức huy động vốn theo hớng có lợi cho khách hàng mà ngân hàng đạt hiệu nh: - Đa dạng hoá hình thức huy động vốn - Phát triển mở rộng loại tài khoản Qua ngời chọn hình thức cho có lợi phù hợp thuận tiện cho 65 Trong năm qua, Ngân hàng Công Thơng Hoàn Kiếm áp dụng hình thức huy động vốn: chuyển tài khoản tiền gửi cá nhân t nhân thành tài khoản séc, song số lợng tài khoản t nhân mở cha nhiều, nguyên nhân thân hình thức cha thực thiết thực, thêm vào lại thói quen ngời dân Việt Nam quen toán với tiền mặt Do vậy, thời gian tới Ngân hàng tiếp tục trọng đến hình thức cách hớng dẫn, tuyên truyền để ngời biết lợi ích tài khoản này, áp dụng tốt hình thức Ngân hàng thực tốt hoạt động toán không dùng tiền mặt xã hội Tạo công cụ hữu hiệu để thúc đẩy thành tựu công nghệ tin học tiên tiến vào hoạt động kế toán, toán ngân hàng từ góp phần vào nghiệp đại hoá, ngân hàng Ngoài việc huy động vốn tiền gửi tiết kiệm, thời gian tới Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm phải trọng đến tiền gửi tổ chức kinh tế khác, số giải pháp thun hút nguồn vốn mà ngân hàng đặt ra: + Bám sát trình sản xuất kinh doanh, trình luân chuyển vật t hàng hoá kỳ hạn nợ tổ chức kinh tế để động viên khách hàng nhanh chóng tiêu thụ sản phẩm, nộp tiền bán hàng cho ngân hàng hạn toán Với khách hàng có doanh thu bán hàng lớn, Ngân hàng có biện pháp thu chỗ theo lịch thoả thuận với đơn vị, nên giữ đợc mối quan hệ tốt đẹp kinh doanh với bạn hàng + Ngoài ra, phát triển kinh tế, tổ chức kinh tế vào ổn định ngày phát triển nên số tiền gửi vào Ngân hàng ngày tăng Nếu Ngân hàng thực việc huy động vốn theo nhu cầu sản xuất thờng xuyên chấn chỉnh, đổi cách giao dịch với khách hàng, trớc hết phận tín dụng, phận Kế toán Ngân hàng, nguồn vốn nguồn vốn mà ngân hàng quan tâm Bộ phận nguồn vốn có tính chất nh đảm bảo cho khả cung ứng vốn Ngân 66 hàng, mặt khác nguồn vốn Ngân hàng lại phải trả lãi thấp lãi tiết kiệm Do vậy, nguồn tiền gửi tổ chức kinh tế mối quan tâm hàng đầu Ngân hàng, nhân tố quan trọng công tác huy động vốn Việc mở rộng tìm kiếm thị trờng đầu giải pháp quan trọng Ngân hàng thơng mại nói chung Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm nói riêng đặc điểm kinh tế khu vực quận Hoàn Kiếm có hạn chế định nên dẫn tới hạn chế đầu hoạt động Ngân hàng, Ngân hàng cần đa số giải pháp nhằm tìm kiếm thị trờng đầu không giới hạn khu vực Quận Hoàn Kiếm mà sang quận khác, huyện khác việc phát triển số hình thức cho vay kết hợp với huy động vốn: - Ngân hàng kéo dài thời hạn cho vay - Mở rộng nghiệp vụ thuê mua - Mở rộng phát triển loại hình tài khoản vãng lai: Đây hình thức tài khoản đợc đa vào sử dụng Việt Nam cha lâu Về thủ tục mở tài khoản vãng lai giống nh thủ tục mở tài khoản séc nhng loại tài khoản có nhiều điểm thuận lợi việc khách hàng sử dụng hình thức toán không dùng tiền mặt nh: UNT, UNC, thẻ toán, th tín dụng, séc khách hàng vay tiền ngân hàng tài khoản theo hạn mức tín dụng đợc ngân hàng chấp thuận Nh tài khoản d nợ d có: D nợ phản ánh số tiền khách hàng vay ngân hàng, d có phản ánh số tiền khách hàng gửi ngân hàng tài khoản Việc mở sử dụng tài khoản vãng lai mang lại nhiều thuận tiện cho khách hàng, phía ngân hàng lại thực đợc hoạt động tín dụng - Huy động tiền tiết kiệm với nhiều mục đích khác nhng chủ yếu mục đích xây dựng nhà ở: 67 Do nhu cầu nhà địa bàn quận Hoàn Kiếm nói riền toàn thành phố Hà Nội nói chung lớn song mức thu nhập bình quân dân c mức cha cao nên nhiều ngời cha đủ tiền để mua cho nhà, điều này, Ngân hàng có hình thức huy động vốn kết hợp cho vay là: Chỉ cần số tiền không lớn gửi vào ngân hàng, sau năm tiền gửi, ngời gửi tiền đợc vay số tiền mà họ cần, đồng thời vòng năm họ đợc hởng lãi từ tài khoản tiền gửi Ngân hàng có trách nhiệm huy động vốn chuẩn bị đủ vốn để toán tiền gửi cho vay theo quy định không Ngân hàng bị phạt nh thủ tục phạt chậm trả số tiền gửi tiết kiệm số tiền vay Tuy nhiên, hình thức đợc áp dụng ngân hàng cần tiến hành cách từ từ, tránh tình trạng huy động cách ạt dẫn đến việc khả toán cho dân, từ làm ảnh hởng đến uy tín Ngân hàng - Phát hành kỳ phiếu, trái phiếu có mục đích hình thức đa dạng nh: + Trả lãi trớc, trả lãi sau, trả lãi định kỳ + Kỳ hạn đa dạng từ ữ năm + Lãi suất áp dụng linh hoạt Qua không tạo điều kiện cho ngân hàng thu hút vốn mà thuận lợi cho khách hàng việc lựa chọn hình thức đầu t cho phù hợp - Ngoài ngân hàng sử dụng để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ hoạt động uỷ thác dịch vụ xã hội nh dịch vụ: Câu lạc Giáng sinh, nghỉ hè kế hoạch có tên "câu lạc tiết kiệm" Các kế hoạch đợc tạo để khuyến khích ngời tiết kiệm ký thác tuần hay tháng số tiền định ngân hàng Số tiền sau thời gian định số tiền đủ lớn để ngân hàng trang trải đợc chi phí cho dịch vụ 68 Đa dạng hoá hình thức huy động vốn qua lĩnh vực t vấn, môi giới, cầm đồ, tín dụng thuê mua Hoàn thiện cải tiến phơng pháp hạch toán, thủ tục giấy tờ toán Đẩy mạnh tăng cờng nguồn vốn huy động từ nguồn có sẵn: nguồn mà Ngân hàng khai thác thờng xuyên qua năm hoạt động Điều đòi hỏi Ngân hàng phải không ngừng cải tiến công tác toán qua Ngân hàng việc toán qua Ngân làm tăng số lợng khách hàng có nhu cầu toán đến với Ngân hàng Do làm tăng lợng tiền ký gửi Muốn vậy, Ngân hàng phải áp dụng công nghệ Ngân hàng đại vào trình toán, qua đẩy nhanh tốc độ toán, giảm bớt đợc chi phí cho hoạt động Bên cạnh đó, Ngân hàng thờng xuyên đào tạo bồi dỡng, nâng cao trình độ toán viên, giúp họ hạn chế phát xử lý cách nhanh chóng sai lầm phát sinh trình toán, hạn chế đợc thời gian chết chứng từ hoạt động toán cho khách hàng Qua tạo cho khách hàng tâm lý thoải mái yên tâm giao dịch với ngân hàng Hiện đại hoá nghiệp vụ ngân hàng, bớc áp dụng thẻ tín dụng điện tử để ngời gửi tiền thuận tiện gửi rút tiền Tổ chức toán không dùng tiền mặt Đây vấn đề mang tính đột phá huy động tiền nhàn rỗi triệt để toán chuyển tiền Mỗi thẻ tiết kiệm tài khoản cá nhân sử dụng nh tài khoản tiền gửi toán Ngời gửi phát hành séc hay áp dụng thể thức toán không dùng tiền mặt để chi trả cho ngời khác thụ hởng mà không cần có mặt quỹ huy động vốn sở Ví dụ nh loại hoá đơn điện thoại, cấp nớc, điện dân dụng Thực tốt sách khách hàng chiến lợc Marketing Để thu hút khách hàng đến với Ngân hàng ngày nhiều ngân hàng phải đặt chiến lợc khách hàng, thu thập thông tin, năm bắt nhu 69 cầu, phân loại thị trờng, phân loại khách hàng để từ có cách đối xử cho phù hợp Duy trì mở rộng khách hàng truyền thống, giúp đỡ doanh nghiệp làm ăn cha có hiệu thông qua sách thởng cho khách hàng truyền thống, tín nhiệm, lâu lăm nh: - Lãi suất u đãi với khách hàng có số d tiền gửi cao - Tặng quà chúc khách hàng dịp lễ, tết - Có sổ, hộp th góp ý khách hàng - Trông giữ xe an toàn, có mái che, quầy giao dịch phải có nớc uống hợp vệ sinh Mặt khác, hoạt động khuếch trơng quảng cáo ngân hàng hoạt động cần thiết với phơng châm Mọi khách hàng bạn để từ giúp cho khách hàng biết đến hoạt động Ngân hàng, thấy đợc lợi ích giao dịch với ngân hàng, lãi suất, sách u đãi hình thức huy động, nh Do đó, Ngân hàng phải thể đợc tính sáng tạo hoạt động Marketing để từ đa thông tin đến với khách hàng Việc quảng cáo nên tập trung vào số vấn đề nh lãi suất tiền gửi, hình thức huy động, lợi ích khách hàng gửi tiền, mua kỳ phiếu hay trái phiếu, khai trơng quỹ tiết kiệm Thông tin tới tất khách hàng thờng xuyên không thờng xuyên ngân hàng phát hành kỳ phiếu với lãi suất hấp dẫn thời gian ngắn Sử dụng phơng tiện thông tin đại chúng, dán áp phích trụ sở, quầy giao dịch ngân hàng áp dụng linh hoạt sách lãi suất Lãi suất yếu tố kinh tế tác động mạnh đến việc thu hút nguồn vốn tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu Hiện NHCTHK loại tiền gửi có kỳ hạn không kể ngắn hay dài, khách hàng rút tr ớc thời hạn đợc hởng lãi suất không thời hạn Điều phù hợp với tiền gửi tháng, áp dụng tiền gửi tháng hay năm ngời gửi thiệt thòi Đó nguyên nhân tỷ trọng tiền gửi 12 tháng thấp 70 ngân hàng khó huy động dài để tăng nguồn vốn trung dài hạn Trờng hợp này, ngân hàng nên trả khách hàng mức lãi suất lãi suất kỳ hạn trớc Nếu khách hàng gửi: + 12 tháng rút trớc kỳ hạn đợc hởng lãi suất kỳ hạn tháng + tháng rút trớc kỳ hạn đợc hởng lãi suất kỳ hạn tháng + tháng rút trớc kỳ hạn đợc hởng lãi suất không kỳ hạn Nh vậy, ngân hàng cần có sách lãi suất linh hoạt, phù hợp với cung cầu thị trờng để đảm bảo lãi suất trung bình không tăng lên toàn nguồn vốn huy động Đồng thời, ngân hàng có biện pháp khuyến khích khách hàng trì số d tài khoản với thời gian dài thời hạn gửi ban đầu Lãi suất phù hợp với thời điểm, khu vực cụ thể nhng phải phù hợp với khung lãi suất NHNN quy định phải có lợi cho ngời gửi, ngời vay cho Ngân hàng Phát huy tối đa yếu tố ngời Đây giải pháp nhằm thúc đẩy phát triển hoạt động huy động vốn nói riêng toàn ngân hàng nói chung Tiềm nguồn nhân lực Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm lớn Có thể nói mạnh NHCTHK so với NHTM khác Các NHTM khác có trình hoạt động lâu đời nhng đội ngũ nhân viên họ có nhiều hạn chế trình lâu dài, hệ thống Ngân hàng thơng mại Việt Nam cha có phân cấp rõ ràng, tính thơng mại hoạt động ngân hàng cha rõ nét Một số lợng lớn nhân viên họ không đợc đào tạo bản, làm việc theo phơng châm Trăm hay không tay quen Việc thay đổi yếu tố ngời họ gặp nhiều khó khăn nhân viên phần lớn có thâm niên lâu năm làm việc cho ngân hàng thời gian dài Trong trình đổi mới, phong cách làm việc họ không phù hợp cần có thay đổi Mặc dù tất cả, nhng nhiều ngời khả 71 thích nghi với môi trờng nhng ngân hàng buộc phải gần gũi họ lại làm việc nhiều lý khác Ngợc lại, Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm từ đơn vị với t cách quầy giao dịch Hội sở chính, chuyển sang hoạt động độc lập cha lâu vào giai đoạn đổi Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm tuyển mộ đợc đội ngũ nhân viên có lực, đợc đào tạo Ban lãnh đạo Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm phần lớn ngời có trình độ chuyên môn cao, có kinh nghiệm làm việc lâu năm, có uy tín ngân hàng lớn sang làm việc cho Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm Đây mạnh cần phát huy Cụ thể: + Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm cần phải có biện pháp thích hợp để tìm hiểu kỹ khả nhân viên Ngân hàng Cần tìm hiểu xem nhân viên thích hợp với công việc nào, giao công việc cho họ nh phù hợp cha Ngời làm việc tốt hiệu cần có biện pháp klhuyến khích vật chất xứng đáng + Ngân hàng tổ chức buổi nói chuyện, truyền đạt kinh nghiệm kiến thức nhân viên số nhân viên Ngân hàng có nhiều ngời có trình độ cao, giúp đỡ nhân viên khác hoàn thiện vốn kiến thức, kinh nghiệm thực tế Yếu tố ngời yếu tố quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh yếu tố không mang tính thụ động Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm lại mạnh yếu tố này, phát huy đợc chắn tơng lai gần, cá nhân, tổ chức biết đến Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm nh Ngân hàng Thơng mại hoạt động có hiệu hệ thống Ngân hàng Thơng mại Việt Nam 72 Kết luận Huy động vốn hoạt động vô quan trọng ngân hàng nói riêng kinh tế thị trờng nói chung Trong năm qua, hoạt động huy động vốn góp phần thúc đẩy trình phát triển kinh tế đất nớc Ngợc lại, công đổi nhân tố tích cực thúc đẩy hoạt động huy động vốn phát triển Đó mối quan hệ biện chứng khoa học Hoạt động huy động vốn Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm phận hoạt động huy động vốn nói chung hệ thống Ngân hàng thơng mại, năm qua với kinh tế trải qua khó khăn đạt đợc thành không nhỏ Tuy vậy, Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm không tự mãn thành mà thấy mặt cha hoàn thiện, cần phải tiếp tục khắc phục Với khả vốn có mình, em tin năm tới, hoạt động huy động vốn Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm đạt đợc thành mạnh mẽ 73 Tài liệu tham khảo 1.Giáo trình Hạch toán kế toán xử lý thông tin hệ thống ngân hàng Giáo trình Ngân hàng thơng mại NXB Thống kê Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng Công thơng Việt Nam Giáo trình Ngân hàng thơng mại - David Cox Báo cáo kết kinh doanh năm 2000 phơng hớng hoạt động năm 2001 Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm Tạp chí Ngân hàng Tạp chí nghiên cứu kinh tế Tạp chí Financial Times Một số luận văn tham khảo tạp chí khác 74 75 [...]... Còn một bộ phận trong dân c thì tích trữ dới dạng vàng, ngoại tệ mạnh vì họ cha thực sự tin tởng khi gửi tiền vào ngân hàng Chính vì vậy ngân hàng sẽ bị hạn chế trong công tác huy động vốn IV Một số nội dung cơ bản về kế toán nghiệp vụ huy động vốn của NHTM 1 Vai trò của Kế toán ngân hàng trong nghiệp vụ huy động vốn Kế toán ngân hàng là một công cụ để ghi chép, phản ánh bằng con số tất cả các hoạt động. .. dới hình thức này, các ngân hàng phải căn cứ vào đầu ra để quyết định về khối lợng huy động, mức lãi suất và thời hạn, phơng pháp huy động 31 Chơng II Thực trạng về kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại ngân hàng công th ơng hoàn kiếm I Giới thiệu khái quát về Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm 1 Hoàn cảnh ra đời và quá trình phát triển: Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm ra đời từ Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam,... kinh tế, quyết định cho sự nghiệp phát triển vững chắc nền kinh tế 2 Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn 2.1 Tổ chức giao dịch đối với khách hàng Nguồn vốn huy động là nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của các ngân hàng thơng mại, vì vậy nghiệp vụ kế toán huy động vốn là một nghiệp vụ rất quan trọng của các ngân hàng Mạng lới huy động vốn của các ngân hàng đợc bố trí rộng khắp... hạch toán kinh doanh và hình thành hệ thống ngân hàng hai cấp Trên tinh thần của nghị định này, Ngân hàng Công thơng Việt Nam đã ra đời và đi vào hoạt động Cùng với sự ra đời của Ngân hàng Công thơng Việt Nam, Ngân hàng Nhà nớc quận Hoàn Kiếm trở thành Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm, chuyển từ số 10 lê Lai về 37 Hàng Bồ quận Hoàn Kiếm, trực thuộc Ngân hàng Công thơng Thành phố Hà Nội và Ngân hàng Công. .. doanh và vai trò của ngân hàng trong nền kinh tế, kế toán ngân hàng mang tính thông tin kinh tế tổng hợp, phản ánh tất cả các hoạt động của ngành ngân hàng liên quan đến vốn - tài sản mà ngân hàng quản lý Kế toán ngân hàng ghi nhận, phản ánh chính xác đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc về huy động nguồn vốn và sử dụng vốn của ngân hàng theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê của nhà nớc... thông tin kế toán phục vụ cho quá trình ra quyết định và quản trị kinh doanh Ngân hàng thơng mại là một đơn vị kinh tế, kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ của nền kinh y tế với các nghiệp vụ cơ bản là: nghiệp vụ bên có, nghiệp vụ bên nợ và nghiệp vụ trung gian Nghiệp vụ bên có là nghiệp vụ sử dụng vốn, là nghiệp vụ trọng yếu của ngân hàng, tạo ra doanh thu và lợi nhuận cho ngân hàng Nghiệp vụ trung gian... đó thái độ phục vụ của các nhân viên ngân hàng cũng quyết định đến công tác huy động vốn Nhân viên ngân hàng phải có nghiệp vụ thành thạo, thái độ phục vụ lịch sự, tận tình Ngân hàng có trụ sở khang trang, công tác giao dịch chu đáo, tạo niềm tin cho khách hàng, từ đó nâng cao uy tín cho ngân hàng để khách hàng tìm đến với ngân hàng ngày càng nhiều, điều đó có nghĩa ngân hàng sẽ huy động đợc ngày càng... doanh đợc thì phải có vốn bởi vì vốn phản ánh năng lực chủ yếu để quyết định khả năng 18 kinh doanh Riêng đối với ngân hàng, vốn huy động chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nguồn vốn chính vì thế nguồn vốn huy động là cơ sở để ngân hàng tổ chức thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh của mình 3.1 Vốn huy động quyết định quy mô hoạt động tín dụng và các hoạt động khác của ngân hàng Vốn huy động quyết định đến... khác theo nguyên tắc hoạt động cơ bản của tất cả các ngân hàng là "Đi vay để cho vay" do đó công tác huy động vốn là một nhiệm vụ tiên quyết trong toàn bộ hoạt động kinh doanh của ngân hàng Vì có huy động đợc vốn thì ngân hàng mới có nguồn vốn để thực hiện hoạt động tín dụng của mình hay nói cách khác công tác huy động vốn và công tác tín dụng là hai mặt không thể thiếu đợc của một vấn đề đó là kinh doanh... ứng nhu cầu về vốn cho vay, các dự án đầu t đã đợc duyệt và những khoản tín dụng khác trong kế hoạch kinh doanh của ngân hàng Đây là là công cụ chủ yếu phục vụ cho công tác huy động vốn trung và dài hạn trong các ngân hàng với khối lợng lớn + Huy động vốn qua việc đi vay các ngân hàng thơng mại, các tổ chức tín dụng và ngân hàng trung ơng Ngân hàng thơng mại cũng có thể đi vay từ ngân hàng Trung ơng