Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG I- Câu hỏi lý thuyết Bài 1: Trả lời câu hỏi sau Nêu số đối tượng kế toán nguồn vốn chủ yếu NHTM? Tại nói hệ thống kế toán ngân hàng hệ thống thông tin? Đối tượng nghiên cứu KTNH gì? Đối tượng sử dụng thông tin KTNH ai? Kết cấu tài khoản chi tiết KTNH nào? Lấy ví dụ minh họa? Theo kế toán “ngoại tệ” gì? Kinh doanh ngoại tệ thường có rủi ro nào? NHTM có biện pháp để phòng chống rủi ro đó? Phân biệt chứng khoán kinh doanh, chứng khoán giữ đến hạn chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán? Kế toán ghi nhận thu nhập chi phí ngân hàng cần tôn trọng nguyên tắc nào? Cho ví dụ minh họa? Nêu khác khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh thu nhập từ hoạt động khác ngân hàng gì? cho ví dụ minh họa? Hãy nêu ví dụ kế toán ngân hàng việc tuân thủ nguyên tắc phù hợp, sở dồn tích nguyên tắc thận trọng? 10 Nêu tầm quan trọng nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng thương mại ngân hàng thương mại khách hàng? Bài 2: Hãy cho biết phát biểu sau Đúng hay Sai? Giải thích ngắn gọn Ngân hàng áp dụng hình thức trả lãi trước cho trường hợp huy động vốn Trường hợp vay trả góp có số tiền trả góp kỳ bao gồm vốn lãi số tiền thu kỳ sau so với kỳ trước là: vốn gốc tăng, lãi giảm Mục đích gửi tiền vào NH khách hàng khác Để toán, người bán nộp UNT hóa đơn vào Ngân hàng phục vụ cho người thụ hưởng người chi trả Giá trị Bảng Cân Đối kế toán Ngân hàng không đổi khách hàng nộp tiền mặt để trả nợ vay ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Bài 3: Phân loại nghiệp vụ sau thành nhóm: làm giảm tổng giá trị, làm tăng không làm ảnh hưởng đến tổng giá trị BCĐKT Ngân hàng Ngân hàng trích tài khoản tiền gửi khách hàng để thu nợ hạn Khách hàng nộp tiền mặt vào TK TG toán Ngân hàng trả lãi tiền tiết kiệm cho KH tiền mặt từ khoản lãi dự chi Thanh toán kỳ phiếu đến hạn vào TK TG khách hàng Ngân hàng thực giải ngân khoản vay chuyển khoản vào TK TG người thụ hưởng mở TK chi nhánh ngân hàng Khách hàng nhận tiền vay tiền mặt Khách hàng trích TK tiền gửi toán trả nợ vay Ngân Hàng Ngân hàng trả lãi tiền gửi tiết kiệm định kỳ cho khách hàng tiền mặt Thanh toán kỳ phiếu đến hạn cho khách hàng tiền mặt 10 Chi tiền mặt mua trái phiếu doanh nghiệp phát hành II- Bài tập thực hành theo chương Bài 1: Tình hình tài NHTM Cổ Phần Sài Gòn vào ngày 31/12/X sau: Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu Số tiền Cho vay ngắn hạn 11.000 Tiền mặt Vốn điều lệ 32.000 Kim loại quý Hùn vốn với TCTD khác Tiền gửi không kỳ hạn Kỳ phiếu phát hành Tiền tiết kiệm có kỳ hạn Chỉ tiêu 6.500 Tiền gửi bảo đảm toán SEC KH 16.000 Tiền gửi NHNN 6.000 Tài sản cố định 11.000 Vay ngắn hạn TCTD khác Số tiền Chỉ tiêu Số tiền 14.500 Các khoản phải thu 6.000 7.000 Các khoản phải trả 8.000 1.000 Tiền gửi kho bạc 5.000 NN 9.000 Chứng khoán kinh 9.000 doanh 24.000 Tài sản Có khác 4.000 Tài sản Nợ khác 7.000 x Yêu cầu: Tìm x lập bảng CĐKT NH TMCP Sài Gòn ngày 31/12/X Bài 2: Tình hình tài NHTM Cổ Phần A vào ngày 31/12/N sau: Đvt: triệu đồng ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 Chỉ tiêu Số tiền Góp vốn liên doanh 12.000 Tiền mặt máy ATM 24.500 Lãi dự thu 4.000 Vốn điều lệ 32.000 Doanh thu 10.000 Lãi dự trả 3.000 Tài sản cố định Chỉ tiêu 2015-2016 6.500 Ngoại tệ quỹ Tiền gửi khách hàng 20.000 Quỹ đầu tư phát triển Tiền gửi toán NHNN Giấy tờ có giá phát hành Số tiền Chỉ tiêu 7.000 Cam kết bảo lãnh Số tiền 4.000 6.000 Cho vay tổ chức cá nhân x 15.000 Góp vốn liên doanh 24.000 Hao mòn tài sản cố định 5.000 12.000 Vay tổ chức tín dụng khác 22.000 Kết kinh doanh năm trước (LNCPP) 9.000 Yêu cầu: Tìm x lập bảng CĐKT NH A ngày 31/12/N Cho biết tiêu kinh tế phản ánh mối liên hệ bảng CĐKT báo cáo KQKD? Bài 3: Cho biết tháng 01/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: a Khách hàng trả nợ vay 120.000.000đ, tiền mặt 50.000.000đ số lại trả từ tài khoản tiền gửi khách hàng b Ngân hàng mua tài sản cố định trị giá 600.000.000đ trả tiền mặt 200.000.000đ, số lại trả vào tài khoản tiền gửi cho khách hàng c Ngân hàng cho khách hàng vay 400.000.000đ, giải ngân tiền mặt 250.000.000đ số lại chuyển trả nợ cho người vay vào tài khoản người thụ hưởng mở ngân hàng d Phát hành kỳ phiếu mệnh giá, số tiền thu tiền mặt 6.000.000.000đ e Dùng tiền gửi NHNN mua chứng khoán đầu tư trị giá 1.200.000.000đ Yêu cầu: Hãy biến động bảng cân đối kế toán sau phát sinh NVKT Bài 4: Trong ngày 01/03/ 2015, Ngân Hàng Á Châu-TP.HCM có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ông Nam nộp vào Ngân Hàng số tiền 50.000.000 đ kèm CMND đề nghị gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng, lĩnh lãi đến hạn Biết lãi tiền gửi TK kỳ hạn tháng 9% /năm Bà Hải Thanh xuất trình CMND sổ TK có kỳ hạn tháng đề nghị rút tiền trước thời hạn Biết số dư sổ TK 100.000.000đ, ngày gửi 01/01/2015 Lãi suất 9%/ năm, lãnh lãi hàng tháng Đến khách hàng lãnh lãi tháng ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Bà Lan Anh đề nghị trích TK tiền gửi không kỳ hạn để mua kỳ phiếu Ngân Hàng phát hành, thời hạn tháng, lãi suất 9%/ năm, trả lãi sau Ngân hàng phát hành kỳ phiếu hình thức chiết khấu, mệnh giá kỳ phiếu 100.000.000 đ, tỷ lệ chiết khấu 2% Ông Tâm xuất trình CMND sổ TK có kỳ hạn tháng, lãi suất 9%/năm, lãi trả sau, đề nghị rút tiền trước hạn tháng Biết số dư STK 100.000.000đ, tới ngân hàng dự chi lãi tháng Yêu cầu: Xử lý hạch toán theo thứ tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày 01/03/2015 Biết rằng: Ngân hàng hạch toán lãi phải trả tiền gửi, tiết kiệm VND, lãi phải trả phát hành giấy tờ có giá, phân bổ chiết khấu trả trước hàng tháng vào ngày cuối tháng Nếu KH gửi có kỳ hạn đề nghị rút trước thời hạn tính theo lãi suất không kỳ hạn 1.2%/năm Các tài khoản liênquan đủ khả hạch toán Bài 5: Tại Ngân hàng ACB ngày 01/03/2015 phát sinh số nghiệp vụ sau: Khách hàng H nộp Sổ tiết kiệm kèm chứng minh nhân dân đề nghị lãnh tiền mặt 500.000.000 đ từ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Công ty Đại Nam nộp giấy nộp tiền kèm tiền mặt 100.000.000 đ để nộp vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn Ngân hàng xuất tiền mặt để gửi vào TK tiền gửi ngân Hàng nhà nước số tiền 500.000.000 đ Ngân hàng chuyển tiền mặt đến Ngân hàng nhà nước Ông Nguyễn Nam nộp vào Ngân Hàng số tiền 50.000.000 đ kèm chứng minh nhân dân đề nghị gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng, lãi tiền gửi TK kỳ hạn tháng 12% /năm Lãi trả sau Khách hàng A tới ngân hàng đề nghị chuyển 200.000.000đ từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn sang gửi tiết kiệm kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 6%/năm, lãi trả sau Phát hành kỳ phiếu ngắn hạn (6 tháng) chiết khấu 2%, mệnh giá phát hành 500.000.000đ, lãi suất 5%/năm, lãi trả sau Tất thu tiền gửi Ngân hàng nhà nước Khách hàng H chuyển tiền từ tài khoản sang tài khoản khác chi nhánh khác hệ thống Số tiền 20.000.000đ Khách hàng M mang CMND STK đến hạn tới xin tất toán (đóng sổ) Số tiền khách hàng gửi TK 200.000.000đ, kỳ hạn tháng, lãi trả sau, lãi suất 6%/năm Ngân hàng dự chi lãi cho tháng Khách hàng nhận gốc lãi tiền mặt Yêu cầu: Hãy xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng: Các tài khoản liên quan có đủ khả hạch toán Nếu khách hàng rút tiền trước hạn Ngân Hàng tính theo lãi suất 1.2%/năm ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Bài 6: Ngày 01/01/N Bà Hoàng Lan tới ngân hàng TMCP Á Châu CN Tân Bình yêu cầu chuyển 500 trđ từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn (mở chi nhánh này) để mở sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng, lãi suất 8%/năm, lĩnh lãi đến hạn Tới cuối ngày 01/07/N khách hàng không đến ngân hàng để tất toán sổ tiết kiệm nên ngân hàng xử lý chuyển kỳ hạn Ngày 25/09/N khách hàng tới xin tất toán sổ tiết kiệm chuyển toàn gốc lãi vào tài khoản chi nhánh khác hệ thống Yêu cầu: Tính toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ lúc KH tới mở sổ tiết kiệm tới lúc KH tất toán sổ tiết kiệm Biết lãi suất không kỳ hạn 1,2%/năm Bài 7: Ngày 01/03/N ông Hải mang 200.000.000đ tiền mặt tới ngân hàng TMCP Liên Việt yêu cầu mở sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng, lãi suất 9%/năm, lĩnh lãi hàng tháng vào ngày 01 Ngày 01/06/N ông Hải tới xin rút tiền trước hạn, ngân hàng đồng ý cho khách hàng rút tiền hình thức chuyển vào TK tiền gửi khách hàng mở Ngân hàng khách hàng chi tiền mặt hoàn lại số tiền lãi nhận dư ngân hàng Yêu cầu: hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ lúc khách hàng tới mở sổ tiết kiệm tới lúc khách hàng rút tiền Biết rằng: Ngân hàng không dự trả lãi cho khoản tiền gửi, tiết kiệm lĩnh lãi hàng tháng, điều kiện khác đủ khả hạch toán Nếu khách hàng rút tiền trước hạn Ngân hàng tính theo mức lãi suất 1.2%/năm Khách hàng nhận lãi tháng Chú ý: Sau làm trường hợp sinh viên làm lại tập theo trường hợp khác: a Lĩnh lãi gửi tiền tiết kiệm (ngân hàng phân bổ chi phí lãi cuối tháng) b Lĩnh lãi đến hạn (ngân hàng dự chi lãi vào cuối tháng) Bài 8: Ngày 01/01/2015 Ngân hàng TMCP Sài Gòn phát hành 1.000 trái phiếu, mệnh giá 1.000.000đ/TP, thu tiền gửi NHNN, thời hạn năm, lãi suất phát hành 9%/năm, lãnh lãi đến hạn toán Yêu cầu: Hạch toán bút toán Ngân hàng từ lúc phát hành tới lúc đến hạn toán trường hợp Phát hành chiết khấu 2% Phát hành phụ trội 1% Biết rằng: Ngân hàng phát hành thu từ tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước, đến hạn toán Ngân hàng chi tiền mặt để trả gốc lãi cho khách hàng Ngân hàng dự trả tiền lãi vào ngày cuối tháng, tài khoản liên quan đủ số dư để hạch toán Lưu ý: Sau làm trường hợp sinh viên làm lại tập theo trường hợp khác: ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 a Khách hàng lĩnh lãi mua trái phiếu b Khách hàng lĩnh lãi hàng tháng vào ngày 01 Bài 9: Ngày 01/11/200X , Ngân hàng TMCP Á Châu CN Bình Thạnh giải ngân cho khách hàng A vay 600.000.000đ thời hạn vay tháng, lãi suất 1.2%/ tháng, tiền vay sau giải ngân khách hàng chuyển vào tài khoản tiền gửi khách hàng B có TK Ngân hàng TMCP Sài Gòn CN Tân Bình Tài sản đảm bảo nhà trị giá 1.000.000.000đ Khách hàng phải trả lãi định kỳ (hàng tháng), trả gốc lần đến hạn Ngân hàng không dự thu cho khoản lãi thu hàng tháng Yêu cầu: xử lý hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ cho vay đến khách hàng trả hết nợ Biết khách hàng trả lãi gốc hạn tiền mặt Các Ngân hàng khác hệ thống địa bàn có tham gia toán bù trừ Lưu ý: Sau làm trường hợp sinh viên làm lại tập theo trường hợp khác: a Ngân hàng thu lãi giải ngân (Ngân hàng phân bổ lãi cuối tháng) b Ngân hàng thu lãi kết thúc hợp đồng tín dụng (Ngân hàng dự thu lãi cuối tháng) Bài 10: Tại Ngân hàng Ngoại Thương CN TP.HCM ngày 25/04/X có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: a Sau hợp đồng tín dụng ký kết, công ty Tiến Đạt nộp UNC với số tiền 300.000.000đ đề nghị giải ngân tiền vay để toán tiền hàng hóa cho công ty Vĩnh Hòa có tài khoản NH Nông Nghiệp CN Bình Thạnh Thời hạn vay năm, lãi trả đến hạn b Căn vào hợp đồng tín dụng phiếu chi tiền mặt kèm CMND, kế toán giải ngân cho Ông Hưng với số tiền 50.000.000đ tiền mặt, thời hạn cho vay tháng, lãi suất cho vay 1,5%/ tháng, lãi trả hàng tháng Ngân hàng thu lãi cho tháng c Bà Ánh Dương nộp 66.000.000 đ tiền mặt để toán nợ vay lãi vay HĐTD đến hạn toán Số tiền vay 60.000.000đ, lãi cho vay 6.000.000 đ, thời hạn cho vay tháng Trước Ngân hàng dự thu toàn số lãi cho vay đủ tiêu chuẩn d Cuối ngày, ngân hàng chuyển nợ hạn khoản vay trung hạn khách hàng A, biết số nợ gốc 200.000.000đ, số lãi dự thu chưa thu 28.000.000đ Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp Hãy cho biết nghiệp vụ a c ảnh hưởng đến bảng CĐKT Ngân hàng Biết rằng: Các Ngân Hàng khác hệ thống địa bàn có tham gia toán bù trừ Bài 11: Tại Ngân hàng ACB CN TP.HCM, ngày 25/2/X phát sinh số nghiệp vụ sau: Khách hàng M nộp Sổ tiết kiệm kèm chứng minh nhân dân đề nghị lãnh tiền mặt 150.000.000đ từ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Công ty Đại Phát nộp giấy nộp tiền kèm tiền mặt 100.000.000 đ để nộp vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn Ngân hàng giải ngân vào tài khoản tiền gửi cho Bà An 150.000.000 đ, thời hạn cho vay tháng với lãi suất cho vay 1% tháng Giá trị tài sản chấp khách hàng 300.000.000 đ Ngân hàng thu lãi tháng tiền mặt Ngân hàng xuất tiền mặt để gửi vào TK tiền gửi ngân Hàng nhà nước số tiền 500.000.000 đ Ngân hàng chuyển tiền mặt đến Ngân hàng nhà nước Ngân hàng tự động trích tài khoản tiền gửi để thu khoản cho vay ngắn hạn Khách hàng A, biết số nợ gốc 200.000.000đ, số lãi dự thu chưa thu 30.000.000đ Yêu cầu: a Hãy xử lý định khoản nghiệp vụ b Hãy cho biết nghiệp vụ 1, ảnh hưởng đến bảng CĐKT Ngân hàng Biết rằng: tài khoản liên quan có đủ khả hạch toán Bài 12: Ngày 01/01/N Ngân hàng TMCP Sài Gòn CN Bình Tân giải ngân cho khách hàng H vay 800.000.000đ thời hạn vay tháng, lãi suất 1.0%/ tháng, tiền vay sau giải ngân khách hàng chuyển vào tài khoản tiền gửi khách hàng M có TK Ngân hàng TMCP Liên Việt CN TP.HCM Tài sản đảm bảo nhà trị giá 1.000.000.000đ Lãi gốc thu lần HĐTD đến hạn Yêu cầu 1: Xử lý hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ cho vay đến khách hàng trả hết nợ Biết khách hàng trả lãi gốc hạn tiền mặt Các Ngân hàng khác hệ thống địa bàn có tham gia toán bù trừ Ngân hàng dự thu lãi vào ngày cuối tháng Yêu cầu 2: Giả sử đến hạn toán khách hàng không toán khoản vay ngân hàng không gia hạn nợ cho khách hàng, hạn toán năm Ngân hàng tiến hành thủ tục để bán TSBĐ nợ, chi phí bán TSBĐ tiền mặt 12.000.000đ, số tiền bán thu tiền mặt 1.200.000.000đ Hãy xử lý hạch toán từ lúc đến hạn toán tới lúc xử lý TSBĐ nợ Biết rằng, lãi hạn ngân hàng áp dụng 1,5%/tháng Bài 13: Ngày 01/03/N, Ngân hàng TMCP Á Châu CN Bình Thạnh cho vay khách hàng A 500.000.000đ thời hạn vay tháng, lãi suất 12%/ năm, lãi gốc trả hàng tháng vào ngày cuối tháng theo kỳ khoản tiền gốc nhau, lãi giảm dần Toàn số tiền vay sau giải ngân khách hàng chuyển vào tài khoản tiền gửi khách hàng B có TK Ngân hàng TMCP Á Châu CN An Giang Tài sản đảm bảo nhà trị giá 800.000.000đ ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Yêu cầu: Xử lý hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ cho vay đến khách hàng trả hết nợ Biết khách hàng trả lãi gốc hạn tiền gửi không kỳ hạn (mở chi nhánh này) Ngân hàng không dự thu lãi cho trường hợp thu lãi định kỳ Bài 14: Tại ngân hàng TMCP ABC ngày phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Ngân hàng mua chứng khoán kinh doanh, chi phí thực tế chứng khoán mua vào 100 trđ, toán qua tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước Ngân hàng mua chứng khoán đầu tư giữ đến hạn có chiết khấu, toán cho bên bán chuyển khoản thông qua tài khoản tiền gửi khách hàng 480 trđ, tổng mệnh giá chứng khoán 500 trđ Ngân hàng bán số chứng khoán kinh doanh, người mua toán chuyển khoản thông qua tài khoản tiền gửi 150 trđ, giá mua số chứng khoán trước 130 trđ Ngân hàng kho bạc nhà nước toán chứng khoán đầu tư có chiết khấu đến hạn toán qua tài khoản tiền gửi NHNN với số tiền 800 trđ Biết mệnh giá số chứng khoán 750 trđ, lãi ngân hàng dự thu 50 trđ NH phân bổ chiết khấu vào thu nhập Ngân hàng toán chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi tổ chức phát hành A số chứng khoán đầu tư giữ đến hạn toán Biết trước ngân hàng mua số chứng khoán với số tiền 600 trđ (bằng mệnh giá), lãi chứng khoán toán đến hạn 60 trđ, ngân hàng dự thu toàn số lãi Ngân hàng bán số chứng khoán kinh doanh cho khách hàng B chuyển khoản 110 trđ, giá mua số chứng khoán trước 120 trđ, ngân hàng lập dự phòng giảm giá cho số chứng khoán trđ Yêu cầu: xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày Bài 15: Tại Ngân Hàng Công Thương TP.HCM, ngày 15/12/N có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: a Khách hàng A nộp vào ngân hàng 1.500 USD tiền mặt đề nghị đổi lấy tiền mặt VNĐ b Khách hàng B nộp tiền mặt VNĐ đề nghị mua 3.000 USD tiền mặt để du lịch c Doanh nghiệp H đề nghị bán 25.000 USD cho ngân hàng chuyển khoản ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 d Công ty Bình Minh có hợp đồng tín dụng đến hạn toán vào ngày 15/12, nợ vay 30.000 USD, thời hạn vay tháng, lãi suất cho vay 2.4%/năm Ngân hàng không gia hạn nợ e Nhận báo Có từ ngân hàng nước với nội dung chuyển tiền kiều hối nước cho bà Sunny Lê, số tiền 12.000 USD Yêu cầu: xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng: Đầu ngày 15/12 tỷ giá USD/VND: 19.560- 19.570 - Dư Có TK 4221.DNH: 50.000USD - Dư Có TK 4221.Cty BM: 40.000USD - Dư Có TK 4211 Cty BM: 100 trđ - Các tài khoản liên qua khác đủ số dư hạch toán Bài 16: Ngày 10/10/N, Ngân Hàng A ký hợp đồng mua ngoại tệ kỳ hạn triệu USD toán vào ngày 10/11/N với tỷ giá USD/VND kỳ hạn 19.100 Giả sử tỷ giá thời điểm là: - Ngày giao dịch 10/10/N: USD/VND 18.200 - Ngày 31/10/N: USD/VND 18.500 - Ngày 10/11/N: USD/VND 19.300 Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh thời điểm vào ngày giao dịch ký hợp đồng có kỳ hạn, ngày 31/10/N ngày thực hợp đồng 10/11/N Biết rằng: Ngân hàng thực phân bổ lãi phải thu/ lãi phải trả đánh giá lại ngoại tệ kinh doanh định kỳ cuối tháng Bài 17: Tại NH Ngoại Thương TP.HCM, ngày 05/06/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: a Nhận báo Có từ ngân hàng nước với nội dung toán tiền hàng hóa XK cho công ty A theo chứng từ toán theo phương thức nhờ thu, với số tiền 100.000 USD b Công ty B chấp nhận trả tiền cho nhà xuất nước theo chứng từ nhờ thu chuyển đến đòi tiền với số tiền 50.000 USD ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 c Khách hàng C đề nghị sử dụng tiền kiều hối theo thông báo Ngân Hàng 10.000 USD sau: - Lãnh tiền mặt ngoại tệ 1.000 USD - Rút tiền mặt VND tương đương với 5.000 USD - Còn lại gửi tiết kiệm có kỳ hạn ngoại tệ Ngân hàng thu phí ngoại tệ với tỷ lệ 0.05%, chưa bao gồm thuế GTGT 10% d Ngân hàng đồng ý mở L/C trả cho công ty B với giá trị 80.000 USD, yêu cầu công ty ký quỹ 20% thu phí mở L/C ngoại tệ 0.1% (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) e Ngân hàng kiểm tra chứng từ theo phương thức L/C trả từ nước chuyển đến thấy hợp lệ Giá trị chứng từ 120.000 USD, trước khách hàng ký quỹ 30% Hiện tài khoản tiền gửi ngoại tệ khách hàng 30.000 USD tiền gửi VND khách hàng không số dư Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng: tỷ giá USD/VND đầu ngày 05/06 là: 19.020- 19.030, tài khoản liên quan đủ điều kiện hạch toán Bài 18: Tại hội sở Ngân hàng Eximbank có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TSCĐ CCDC sau: NH mua 10 máy tính xách tay để trang bị chung cho hoạt động ngân hàng, đơn giá máy tính chưa có VAT 18.000.000đ, VAT 10% Ngân hàng toán vào tài khoản tiền gửi cho nhà cung cấp Mua Salon tiếp khách trang bị cho phòng quan hệ khách hàng, giá chưa VAT 40.000.000đ, thuế GTGT 10% Ngân hàng toán tiền mặt Thanh lý số CCDC cũ (bàn, ghế, quạt…) trang bị cho phận, giá trị lại sổ kế toán chưa phân bổ CCDC 5.000.000đ Số tiền lý thu tiền mặt 1.000.000đ Bán xe ô tô cũ có nguyên giá 500.000.000đ, hao mòn lũy kế 380.000.000đ Giá bán chưa thuế GTGT 90.000.000đ, thuế GTGT 10%; người mua toán chuyển khoản từ chi nhánh ngân hàng ACB địa bàn (có tham gia toán bù trừ) Ngân hàng chi quảng cáo cho việc bán ôtô 1.100.000đ (bao gồm VAT 10%) tiền mặt Xuất số CCDC dùng cho phận kho quỹ trị giá 2.000.000đ, loại phân bổ 50% ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 10 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Chuyển TSCĐ thành CCDC, biết nguyên giá TSCĐ 100.000.000đ, khấu hao hết 70.000.000đ CCDC xuất sử dụng phận Ngân hàng phân bổ kỳ, kế toán thực phân bổ cho kỳ Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Giả sử số dư tài khoản liên quan đủ khả hạch toán Bài 19: Tại hội sở Ngân hàng Ngoại thương có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NH mua xe TOYOTA cũ để chở tiền chưa toán, giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 200.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, ngân hàng toán tiền mặt TSCĐ mua từ nguồn vốn quỹ đầu tư phát triển ngân hàng Mua xe TOYOTA sử dụng cho phận kinh quan hệ khách hàng, giá mua chưa thuế GTGT 390.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả tiền gửi NHNN Các chi phí mua sau toán tài sản đưa vào sử dụng Mua hệ thống máy điều hòa, giá mua chưa thuế GTGT 39.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả tiền gửi NHNN, chi phí vận chuyển, lắp đặt 1.000.000 đồng trả tiền mặt Ngân hàng trích khấu hao TSCĐ kỳ 60.000.000 đồng Nhập kho số CCDC giá trị 8.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả tiền mặt, sau đưa nửa số CCDC sử dụng, biết số CCDC kế toán phân bổ lần Sửa chữa TSCĐ, số tiền chi sữa chữa 16.000.000 đồng, ngân hàng chưa toán Bộ phận hành báo hỏng số CCDC lao động, trị giá lại chưa phân bổ hết 1.800.000đ, phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt 200.000 đồng Nhập kho số vật liệu xây dựng để xây bờ tường trị giá 2.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, tất trả tiền mặt Thanh lý số TSCĐ khấu hao đủ, nguyên giá 200.000.000 đồng, tiền thu hồi bán xác TSCĐ giá bao gồm thuế VAT 1.100.00 đồng, thuế GTGT 10% 10 Mua số CCDC giá trị 20.000.000 đồng, thuế GTGT 10% , trả tiền mặt, ngân hàng đưa vào sử dụng ngay, loại phân bổ lần Kế toán phân bổ lần thứ Bài 20: Tại NH Công thương- CN Hà Tĩnh có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhận từ Ngân hàng Ngoại thương CN Hà Tĩnh (có tham gia toán bù trừ) tờ Sec bảo chi kèm bảng kê nộp Sec xí nghiệp ô tô Hưng Phát trước làm thủ tục bảo ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 11 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 chi NH Công thương CN Hà Tĩnh, Sec thời gian hiệu lực, số tiền 30.000.000đ Toàn số tiền đơn vị ký phát ký quỹ Công ty Thanh Thanh lập UNC yêu cầu Ngân hàng trích TKTG toán trả cho công ty Việt Đức (TK Ngân hàng Công thương- chi nhánh Nghệ An), số tiền 50.000.000đ Nhà máy bia Hà Tĩnh nộp UNC đề nghị trích tài khoản TGTT nộp vào kho bạc nhà nước số tiền 60.000.000đ, nội dung nộp thuế GTGT Ngân hàng chuyển tiền qua tài khoản tiền gửi toán NHNN Công ty điện lực Hà Tĩnh nộp vào liên UNT yêu cầu Ngân hàng thu hộ tiền điện cung cấp cho công ty may Thanh Hà (tài khoản Ngân hàng Công thương- chi nhánh Hà Tĩnh), số tiền 27.500.000đ Nhận từ Ngân hàng Ngoại Thương- chi nhánh Hà Tĩnh (có tham gia toán bù trừ) liên UNT công ty Bình Minh lập đòi tiền công ty may Thanh Hà (ở NV 4) việc cung cấp hàng hóa trước đây, số tiền 500.000.000đ Yêu cầu: Xử lý hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh NH Công thương CN Hà Tĩnh Biết tài khoản liên quan đủ khả hạch toán Bài 21: Tại Ngân hàng Công thương chi nhánh TP HCM, ngày 02/04/2015 nhận từ Ngân hàng ACB chi nhánh TP HCM lệnh chuyển Có UNC số tiền 500.000.000 đ trả cho ông Minh (Ông Minh tài khoản ngân hàng) Sau Ông Minh tới lãnh đủ số tiền tiền mặt Phí dịch vụ Ngân hàng ACB thu khách hàng 0.01% ( chưa có VAT 10%) Yêu cầu: Hạch toán bút toán Ngân hàng nói trên, biết Ngân hàng có tham gia toán bù trừ Bài 22: Trong ngày 14/02/N, Ngân Hàng Công Thương- CN Hà Tĩnh có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Công ty Đài Lan nộp UNC có số tiền 300.000.000đ đề nghị trích TK tiền gửi toán tiền mua hàng cho Công ty Hướng Dương (có TK NH Công Thương- Hà Tĩnh) Công ty Viết Nam nộp UNC có số tiền 100.000.000đ đề nghị trích TK tiền gửi chuyển NH Công thương- chi nhánh Nghệ An cho bà Thanh Nga (là người đại diện công ty Viết Nam) mua hàng tỉnh Nghệ An Nhận từ NH Nhà Nước- Hà Tĩnh bảng kê chứng từ toán qua tài khoản tiền gửi NHNN, kèm UNC có số tiền 200.000.000đ, Công ty M (TK Ngân hàng Nông nghiệp PT nông thôn tỉnh Quảng Bình) trả tiền hàng hóa cho công ty Đài Lan NV1 Công ty Xuân Thành nộp UNC có số tiền 550.000.000đ đề nghị trích TK tiền gửi toán trả tiền mua hàng hóa cho Công ty Minh Khang (tài khoản NHTMCP Sài Gòn CN Hà Tĩnh, có tham gia toán bù trừ) Nhận từ NH Công Thương- Quãng Ngãi lệnh chuyển Có, có số tiền 400.000.000đ, công ty Hoàng Anh (TK NH Công Thương- Quãng Ngãi) chuyển tiền cho người đại diện công ty ông Trần Hoàng Anh mua hàng hóa Hà Tĩnh Ông Trần Hoàng Anh TK NH Công Thương- Hà Tĩnh ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 12 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Nhận từ Ngân hàng Ngoại Thương- Hà Tĩnh lệnh TT Có (Có toán bù trừ) có số tiền 500.000.000đ kèm UNC ghi số tiền toán 500.000.000đ, nội dung công ty N (TK NH Ngoại Thương- Hà Tĩnh) trả tiền hàng hóa cho công ty Xuân Thành NV Ông Trần Hoàng Anh (liên quan đến nghiệp vụ 5) xuất trình CMND đề nghị xử lý số tiền công ty chuyển NV sau: - Rút 30.000.000đ tiền mặt - Chuyển 200.000.000đ toán tiền hàng cho công K (công ty K có tài khoản Ngân hàng Công Thương chi nhánh TP.HCM) - Số tiền lại trả chuyển khoản(UNC) toán tiền mua hàng hóa công ty Z (công ty Z có tài khoản NH Công Thương- Hà Tĩnh) - Phí chuyển tiền 55.000đ (bao gồm VAT 10%) khách hàng toán tiền mặt Yêu cầu: Xử lý hạch toán theo thứ tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng, chứng từ nội dung nghiệp vụ hợp lệ, hợp pháp Số dư TK đủ để hạch toán Các Ngân hàng địa bàn Hà Tĩnh tham gia toán bù trừ, Ngân hàng khác hệ thống không địa phương toán qua NHNN Bài 23: Tại NHTM Sài Gòn CN TP.HCM ngày 22/11/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Công ty Thanh Mai nộp giấy nộp tiền kèm tiền mặt 500.000.000đ đề nghị ghi vào TK TGTT, đồng thời nộp UNC số tiền 300.000.000đ, nội dung trả tiền mua hàng cho công ty A có tài khoản NH Công Thương Việt Nam- CN Bình Thạnh, TP.HCM Ngân hàng thu phí toán 33.000đ bao gồm VAT 10% Nhân viên giao dịch công ty XNK Đông Đô nộp Sec có số tiền 150.000.000đ, nội dung rút tiền chi trả tiền lương cho CNV Tờ Sec hoàn toàn hợp lệ Giải ngân cho Công ty Tầm Nhìn Trẻ số tiền 400.000.000đ vào tài khoản khác chi nhánh hệ thống, thời gian cho vay tháng, lãi suất 1%/ tháng, lãi trả hàng tháng, trả vốn gốc lần HĐTD đến hạn Tài sản đảm bảo nhà trị giá thẩm định 800.000.000đ Ngân hàng thu lãi tháng từ tài khoản tiền gửi khách hàng mở Ông Nguyễn Văn Tâm xuất trình CMND yêu cầu chuyển 150.000.000đ từ tài khoản tiền gửi toán để gửi tiết kiệm có kỳ hạn tháng, lãi suất 1%/tháng, lãi gốc toán lúc đến hạn Công ty Thương mại Tiến Thành đề nghị Ngân hàng bảo chi tờ Sec có trị giá 300.000.000đ, số tiền ký quỹ bảo chi số tiền ghi tờ Sec, Ngân hàng chấp nhận bảo chi Công ty Thu Minh nộp tờ Sec công ty Tiến Thành bảo chi nghiệp vụ 5, yêu cầu lĩnh tiền mặt, tờ Sec hợp lệ Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 13 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Biết rằng: Số dư TK đủ khả toán, Ngân hàng địa bàn tp.HCM có tham gia toán bù trừ Bài 24: Ghi lại nội dung nghiệp vụ kinh tế sau (đvt: đồng) Nợ TK 4271.Cty Q: 100.000.000 Có TK 4211.Bà An: 100.000.000 Nợ TK 4211.Cty C: 110.000.000 Có TK 2111: 100.000.000 Có TK 3941.Cty C: 10.000.000 Nợ TK 2111 Ông Minh: 500.000.000 Có TK 1011: 200.000.000 Có TK 4211.Cty Q: 300.000.000 Nợ TK 4211.Cty C: 11.000.000 Có TK 2111: 10.000.000 Có TK 702.Cty C: 1.000.000 Nợ TK 801: 100.000.000 Có TK 1011: 100.000.000 Nợ Tk 1011: 10.000.000 Có TK 4211.Bà Hồng: 10.000.000 Nợ TK 2121 Ông Thanh: 500.000.000 Có TK 4211 Ông Thanh: 500.000.000 Nợ TK 1011: 22.000.000 Có TK 2121: 20.000.000 Có TK 394: 2.000.000 Nợ TK 801: 10.000.000 Có TK 491: 10.000.000 10 Nợ TK 4211.Chị Thu: 10.000.000 Có 1014: 10.000.000 Bài 25: Tại Ngân Hàng ACB chi nhánh TP.HCM ngày 3/8/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 14 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Công ty cổ phần An Khánh trả nợ vay ngắn hạn 16.000.000 đồng, lãi vay hàng tháng 2.300.000 đồng từ TK tiền gửi Chuyển nợ hạn khoản vay ngắn hạn XN khí 22.000.000 đồng, số lãi 1.200.000 đồng, Ngân hàng tự động trích TK TG để thu lãi định kỳ hàng tháng Thu lãi cho vay cuối quý công ty lương thực A từ tài khoản tiền gửi toán 3.300.000 đồng (đã dự tính lãi phải thu 3.000.000 đồng ) XN dệt đến trả nợ vay ngắn hạn tiền mặt, tổng số tiền 22.000.000 đồng ( lãi định kỳ hàng tháng 2.000.000 đồng ) BGĐ NH định xóa nợ vay 150.000.000 mà khách hàng khả toán Số nợ ngân hàng lập dự phòng đủ Giải ngân cho công ty CP AN KHÁNH 70.000.000 đồng, khách hàng yêu cầu NH chuyển trả cho cửa hàng Bách Hóa số 02 số tiền 30.000.000 đồng, 40.000.000 đồng chuyển cho công ty ASC (cửa hàng Bách Hóa có tài khoản chi nhánh này, công ty ASC có TK Ngân hàng ACB chi nhánh Cần Thơ ) Chuyển nợ hạn 24.000.000 đồng vay chiết khấu Xí nghiệp Y đồng thời trích TKTG để thu 6.000.000 đồng tiền lãi thu hàng tháng NH phát hành 1.000 kỳ phiếu, mệnh giá 1.000.000 đồng/kỳ phiếu, lãi trả trước, kỳ hạn tháng, thu tiền mặt, lãi suất 9%/năm Yêu cầu: Tính toán định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngân hàng ACB chi nhánh TP.HCM Bài 26: Tại NH Công thương CN An Giang, ngày 15/9/N có NVKT phát sinh sau: Công ty Thanh Thanh nộp vào Ngân hàng: a UNC đề nghị trích TK tiền gửi 200 triệu để trả tiền mua hàng hóa công ty Vân Đồn (có tài khoản Ngân hàng ngoại thương tỉnh An Giang) b Tờ séc số tiền 70 triệu cty MH có tài khoản NH phát hành ngày 5/9/N để toán tiền hàng, yêu cầu trả tiền mặt c UNT kèm HĐBH, số tiền 50 triệu đồng , nội dung đòi tiền bán hàng công ty B (có TK NH Á Châu chi nhánh tỉnh An Giang) Khách hàng A nộp 50 triệu kèm giấy nộp tiền vào TK TG toán ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 15 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Ngân hàng nhận từ Ngân hàng Công thương Tỉnh Bến Tre lệnh chuyển Có 200.000.000 đồng với nội dung là công ty K trả tiền hàng hóa cho cty M&H có TK NH Công thương chi nhánh tỉnh An Giang Cty K trả tiền vay kỳ thứ tiền mặt, biết số tiền vay 120 triệu đồng, thời hạn vay 24 tháng Lãi suất 1%/tháng, trả góp hàng tháng theo kỳ khoản tiền gốc nhau, lãi giảm dần Ông Hòa đề nghị NH toán vào TK TG toán cho số kỳ phiếu ngân hàng phát hành ngày 15/3/N theo mệnh giá, kỳ hạn tháng, lãi trả trước , lãi suất 9%/năm Tổng mệnh giá kỳ phiếu 200 triệu đồng NH phân bố toàn số lãi trả trước chi phí Cô Mai đến yêu cầu chuyển từ tài khoản tiền gửi toán mở sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng số tiền 60 triệu đồng, cho biết lãi suất TGTK 1%/tháng, lãi trả sau NH phát hành 1.000 kỳ phiếu, mệnh giá 1.000.000 đồng/ kỳ phiếu, lãi trả trước , kỳ hạn tháng, tất thu tiền mặt, lãi suất 12%/năm Công ty cổ phần An Khánh trả nợ vay ngắn hạn 16.000.000 đồng lãi hàng tháng 2.300.000 đồng từ TK tiền gửi toán Chi trả lãi tiền gửi tiết kiệm định kỳ cho Bà Hồng số tiền 1.500.000 đồng tiền mặt 10 Thu lãi cho vay DN Phát Tài định kỳ 16.700.000 đồng từ tài khoản tiền gửi toán Yêu cầu: Xử lý hoạch toán NVKT phát sinh ngân hàng Biết rằng: Các NH khác hệ thống địa bàn Tỉnh An Giang có tham gia toán bù trừ Bài 27: Tại NH A (100% vốn nhà nước) có tình hình thu nhập chi phí năm N sau: - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh: 11.200.000.000 đ - Thu nhập khác: 9.300.000.000 đ - Chi phí từ hoạt động sản xuất kinh doanh: 7.200.000.000 đ - Chi phí khác: 4.300.000.000 đ - Khoản lỗ năm trước là: 5.000.000 đ Sau kiểm toán, kiểm toán viên phát có khoản chi phí 95.000.000 đ chi phí không hợp lý chứng từ hợp lý yêu cầu Ngân hàng phải loại bỏ Yêu cầu: Xác định mức trích lập vào quỹ: dự trữ bổ sung vốn điều lệ, đầu tư phát triển nghiệp vụ, dự phòng tài Ngân hàng theo tỷ lệ quy định? ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 16 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Bài 28: Tại NHTM Cổ Phần M năm tài sau báo cáo tài năm trước kiểm toán có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Bổ sung vốn đầu tư xây dựng từ quỹ đầu tư phát triển 120.000.000đ Hội đồng quản trị định chi khen thưởng cho ban điều hành hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ số tiền 60.000.000đ tiền mặt Trích từ lợi nhuận bổ sung quỹ ngân hàng sau: quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 400.000.000đ, quỹ dự phòng tài 120.000.000đ, quỹ đầu tư phát triển 100.000.000đ, quỹ phúc lợi 50.000.000đ Quyết định đại hội cổ đông số tiền chi trả cổ tức cho cổ đông 3.000.000.000đ Chi trả cổ tức cho cổ đông chuyển khoản vào tài khoản cổ đông mở ngân hàng 3.000.000.000đ Dùng quỹ dự phòng tài để xử lý nợ hạn trị giá 40.000.000 đ Ngân hàng phát hành thêm đợt cổ phiếu: số cổ phiếu phát hành đăng ký mua 250.000 cổ phiếu, mệnh giá cổ phiếu 500.000đ Giá phát hành 850.000đ/cổ phiếu Mua cổ phiếu quỹ số lượng 50.000 cổ phiếu, giá mua 820.000đ/cổ phiếu Yêu cầu: xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh cho biết nghiệp vụ làm thay đổi giá trị bảng CĐKT ngân hàng Bài 29: Tại NHTM Cổ Phần M năm tài có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngân hàng phát hành thêm đợt cổ phiếu: số cổ phiếu phát hành đăng ký mua 8.000.000 cổ phiếu, mệnh giá cổ phiếu 10.000 đ, giá phát hành 15.000 đ Bổ sung vốn đầu tư xây dựng từ quỹ đầu tư phát triển 100.000.000đ Chi khen thưởng đột xuất cho cá nhận có nhiều sáng kiến xuất sắc ngân hàng số tiền 5.000.000đ tiền mặt Số tiền trích từ quỹ khen thưởng ngân hàng Trích từ lợi nhuận bổ sung quỹ ngân hàng sau: quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 500.000.000đ, quỹ dự phòng tài 100.000.000đ, quỹ đầu tư phát triển 150.000.000đ, quỹ phúc lợi 60.000.000đ Quyết định đại hội cổ đông số tiền chi trả cổ tức cho cổ đông 2.000.000.000đ Chi trả cổ tức cho cổ đông từ tài khoản tiền gửi NHNN 2.000.000.000đ Dùng quỹ dự phòng tài để xử lý nợ hạn trị giá 20.000.000 đ ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 17 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07/2015 2015-2016 Yêu cầu: xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh cho biết nghiệp vụ làm thay đổi giá trị bảng CĐKT ngân hàng? Bài 30: Cuối năm N, lợi nhuận thực tế ngân hàng cổ phần XYZ thực 2.580.000.000đ Đầu năm N+1, báo cáo toán duyệt thông qua đại hội cổ đông Kết phân phối sau: - Trích quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: 15% - Trích quỹ dự phòng tài chính: 22% - Trích quỹ khen thưởng, phúc lợi: 18% - Trích quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ: 30% - Chi lợi tức cổ phần: 15% Yêu cầu: Tính toán định khoản nhiệp vụ kinh tế phát sinh phân phối lợi nhuận Biết rằng: Báo cáo tài năm N-1 Ngân hàng số lỗ 50.000.000đ ………………………………… HẾT CHÚC CÁC BẠN THÀNH CÔNG! ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 18 [...]... 500.000.000 đ trả cho ông Minh (Ông Minh không có tài khoản tại ngân hàng) Sau đó Ông Minh đã tới lãnh đủ số tiền bằng tiền mặt Phí dịch vụ Ngân hàng ACB thu của khách hàng là 0.01% ( chưa có VAT 10%) Yêu cầu: Hạch toán các bút toán tại 2 Ngân hàng nói trên, biết 2 Ngân hàng này có tham gia thanh toán bù trừ Bài 22: Trong ngày 14/02/N, tại Ngân Hàng Công Thương- CN Hà Tĩnh có một số nghiệp vụ kinh tế phát... Nghiệp TP.HCM Page 17 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07 /2015 2015-2016 Yêu cầu: xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên và cho biết nghiệp vụ nào làm thay đổi giá trị bảng CĐKT của ngân hàng? Bài 30: Cuối năm N, lợi nhuận thực tế của ngân hàng cổ phần XYZ thực hiện được là 2.580.000.000đ Đầu năm N+1, báo cáo quyết toán đã được duyệt và thông qua đại hội cổ đông Kết quả được phân... Giang) 2 Khách hàng A nộp 50 triệu kèm giấy nộp tiền vào TK TG thanh toán ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 15 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07 /2015 2015-2016 3 Ngân hàng nhận từ Ngân hàng Công thương Tỉnh Bến Tre lệnh chuyển Có 200.000.000 đồng với nội dung là là công ty K trả tiền hàng hóa cho cty M&H có TK tại NH Công thương chi nhánh tỉnh An Giang... viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 11 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07 /2015 2015-2016 chi tại NH Công thương CN Hà Tĩnh, Sec còn thời gian hiệu lực, số tiền là 30.000.000đ Toàn bộ số tiền này đã được đơn vị ký phát ký quỹ 2 Công ty Thanh Thanh lập UNC yêu cầu Ngân hàng trích TKTG thanh toán trả cho công ty Việt Đức (TK tại Ngân hàng Công thương- chi nhánh Nghệ An), số tiền 50.000.000đ... ông Trần Hoàng Anh đi mua hàng hóa tại Hà Tĩnh Ông Trần Hoàng Anh không có TK tại NH Công Thương- Hà Tĩnh ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 12 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07 /2015 2015-2016 6 Nhận được từ Ngân hàng Ngoại Thương- Hà Tĩnh lệnh TT Có (Có thanh toán bù trừ) có số tiền 500.000.000đ kèm UNC ghi số tiền thanh toán 500.000.000đ, nội dung.. .Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07 /2015 2015-2016 6 Chuyển một TSCĐ thành CCDC, biết nguyên giá TSCĐ 100.000.000đ, đã khấu hao hết 70.000.000đ CCDC này được xuất sử dụng ở các bộ phận trong Ngân hàng và được phân bổ trong 3 kỳ, kế toán đã thực hiện phân bổ cho kỳ này Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh... 4211.Chị Thu: 10.000.000 Có 1014: 10.000.000 Bài 25: Tại Ngân Hàng ACB chi nhánh TP.HCM trong ngày 3/8/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 14 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07 /2015 2015-2016 1 Công ty cổ phần An Khánh trả nợ vay ngắn hạn 16.000.000 đồng, và lãi vay hàng tháng là 2.300.000 đồng từ TK tiền gửi... khả năng hạch toán Bài 19: Tại hội sở Ngân hàng Ngoại thương có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1 NH mua một xe TOYOTA cũ để chở tiền chưa quyết toán, giá mua chưa thuế giá trị gia tăng là 200.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, ngân hàng đã thanh toán bằng tiền mặt TSCĐ này mua từ nguồn vốn quỹ đầu tư phát triển của ngân hàng 2 Mua một xe TOYOTA mới sử dụng cho bộ phận kinh quan hệ khách hàng, giá mua... gồm VAT 10%) đã được khách hàng thanh toán bằng tiền mặt Yêu cầu: Xử lý và hạch toán theo thứ tự các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng, chứng từ và các nội dung nghiệp vụ đều hợp lệ, hợp pháp Số dư các TK đều đủ để hạch toán Các Ngân hàng trên địa bàn Hà Tĩnh đều tham gia thanh toán bù trừ, còn các Ngân hàng khác hệ thống và không cùng địa phương thì thanh toán qua NHNN Bài 23: Tại NHTM Sài Gòn CN... kinh tế phát sinh trên ThS Nguyễn Tài Yên - Giảng viên Khoa KTKT Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Page 13 Bài tập thực hành môn kế toán ngân hàng- 07 /2015 2015-2016 Biết rằng: Số dư các TK đều đủ khả năng thanh toán, các Ngân hàng trên địa bàn tp.HCM có tham gia thanh toán bù trừ Bài 24: Ghi lại nội dung của các nghiệp vụ kinh tế sau (đvt: đồng) 1 Nợ TK 4271.Cty Q: 100.000.000 Có TK 4211.Bà An: 100.000.000