Đang tải... (xem toàn văn)
bài thuyết trình hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh thuốc bảo vệ thực vật
CHÀO MỪNG CÔ VÀ CÁC BẠN ĐẾN VỚI BÀI THUYẾT TRÌNH MÔN KIỂM TOÁN NỘI BỘ Nhóm Đề tài Hệ Thống Kiểm soát nội chi nhánh C.ty Cp thuốc bảo vệ thực vật An Giang Đắk Lắk NỘI DUNG Hệ thống Kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội Cty CP thuốc bảo vệ thực vật An Giang KiM Ể SOT Á NỘ I BỘ KSNB Là trình bị chi phối người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu sau đây: - Sự hữu hiệu hiệu hoạt động - Sự tin cậy báo cáo tài - Sự tuân thủ pháp luật quy định HỆ THỐNG KiỂM SOÁT NỘI BỘ Khái niệm : Là qui định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật qui định, để kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa phát gian lận, sai sót; để lập báo cáo tài trung thực hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị “Theo đoạn 10 chuẩn mực kiểm toán số 400” Hệ thống kiểm soát nội Môi trường kiểm soát Giám sát Đánh giá rủi ro Thông tin truyền thông Hoạt động kiểm soát MÔI TRƯỜNG KiỂM SOÁT * Là nhận thức, quan điểm thái độ người quản lý liên quan đến vấn đề kiểm soát * Các nhân tố đánh giá: Đặc thù quản lý Cơ cấu tổ chức Chính sách nhân Hệ thống kế hoạch dự toán Bộ phận kiểm toán nội Các nhân tố bên ĐÁNH GIÁ RỦI RO Đánh giá rủi ro kiểm soát đánh giá tính hiệu quả, hiệu lực hệ thống kiểm soát để phát khâu kiểm soát thiếu yếu kiểm soát có hiệu hoạt động, để tăng cường nhân lực, vật lực vào điểm xung yếu hệ thống, tạo nên vững hệ thống kiểm soát Click icon to add picture Hoạt động kiểm soát Là toàn sách thủ tục thực nhằm trợ giúp ban giám đốc công ty phát ngăn ngừa rủi ro để đạt mục tiêu kinh doanh Các thủ tục kiểm soát đơn vị chủ yếu bao gồm: Kiểm tra, phê duyệt tài liệu, chứng từ kế toán; Kiểm tra tính xác số liệu tính toán; Kiểm tra số liệu báo cáo tài chính, sổ kế toán tổng hợp số kế toán chi tiết… THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG * Thông tin – Thu thập thông tin cần thiết từ bên bên trong, chuyển đến người quản lý báo cáo thích hợp – Bảo đảm thông tin cung cấp chỗ, đủ chi tiết trình bày thích hợp kịp thời – Rà soát phát triển hệ thống thông tin sở chiến lược dài hạn – Sự hậu thuẫn mạnh mẽ người quản lý việc phát triển hệ thống thông tin * Truyền thông – Duy trì truyền thông hữu hiệu trách nhiệm nghĩa vụ thành viên – Thiết lập kênh thông tin ghi nhận hạn chế hay yếu hoạt động – Xem xét chấp nhận kiến nghị nhân viên việc cải tiến hoạt động – Đảm bảo truyền thông gữa phận – Mở rộng truyền thông với bên – Phổ biến cho đối tác tiêu chuẩn đạo đức đơn vị – Theo dõi phản hồi thông tin Giới thiệu chung Công ty CP thuốc BVTV An Giang -Xuất thân từ Chi cục BVTV tỉnh, Công ty dịch vụ bảo vệ thực vật An Giang thành lập năm 1993 cổ phần hóa vào tháng năm 2004 -Từ đơn vị kinh doanh nhỏ với 23 người 750 triệu đồng tiền vốn, đến nay, Công ty cổ phần bảo vệ thực vật An Giang trở thành nhà phân phối dẫn đầu thị trường Việt Nam với số vốn lên đến 680 tỷ đồng đội ngũ nhân viên 2.000 người -Trụ sở Công ty cổ phần Bảo vệ thực vật An Giang Số 23 đường Hà Hoàng Hổ, phường Mỹ Xuyên, Tp Long Xuyên, tỉnh An Giang Có 49 chi nhánh rải khắp nước ***Chi nhánh công ty CP thuốc BVTV An Giang Tỉnh Đăk Lăk: - Thành lập năm 1998 -Giám đốc Hùng Tiến Lượng, phó giám đốc Nguyễn Văn Hiệp Trưởng phòng kinh doanh Ngô Nguyễn Thành Nhân, - Cơ cấu tổ chức: Nhân viên gồm 11 người phòng ban - Trình độ: chủ yếu đại học lại lao động phổ thông - Có 30 đại lý phân phối khắp tỉnh Đăk Lăk Đăk Nông - Địa chi nhánh: 233 Đinh Tiên Hoàng, TP.BMT, Đăk Lăk Điện thoại (0500).3857.352 Môi trường kiểm soát Cơ cấu máy tổ chức Giám Giám đốc đốc Phó Phó giám giám đốc đốc Phòng Phòng kế kế toán toán Phòng Phòng kinh kinh doanh doanh Môi trường kiểm soát Ưu điểm -Quan điểm kinh doanh trung thực uy tín có đạo đức -Đội ngũ quản lý có chuyên môn, lực -Cơ cấu đơn giản, gọn nhẹ -Lực lượng CBNV có trình độ đại học, cao đẳng, phổ thông -Coi trọng sách nhân -Định kỳ đánh giá kết quả, hoạch định kế hoạch -Hệ thống BC chi tiết, đơn giản -Ban hành quy định, quy chế chặt chẽ -Giám đốc chịu trách nhiệm phân công phân nhiệm cho nhân viên Hạn chế -Chưa có ban kiểm soát độc lập -Nhân viên kiêm nhiệm nhiều chức -Việc kiểm tra giám sát phòng ban thường dựa vào ý kiến chủ quan Đánh giá rủi ro * Xác định mục tiêu Ở mức độ toàn đơn vị: Mục tiêu chung AGPPS gắn với sứ mạng tổ chức cam kết mang lại dịch vụ phân phối hữu hiệu, thỏa mãn lợi ích mong đợi nhà cung cấp hệ thống đại lý, mang lại giải pháp hiệu cho mùa màng, cho sống người nông dân Ở mức độ phận: Các phận phải kết nối, quán với mục tiêu chung Phân loại mục tiêu Mục tiêu hoạt động Mục tiêu báo cáo tài Mục tiêu tuân thủ +Nâng cao chất lượng +Đảm bảo việc công bố sản phẩm, thay đổi mẫu BCTC cách trung +Tuân thủ quy định pháp mã, kỹ thuật phù hợp với thực đáng tin cậy luật nhu cầu khách hàng +Áp dụng nguyên tắc kế toán quán +Nhân viên có tinh thần tự giác cao, có ý thức trách nhiệm công việc Rủi ro *Rủi ro từ bên Ở mức độ vĩ mô – mô hình PEST -Tình hình kinh tế có ảnh hưởng đến đầu sản phẩm -Con người có xu hướng quan tâm đến sản phẩm gây hại đến môi trường sức khỏe Ở mức độ vi mô – mô hình Forces -Thị hiếu khách hàng ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty -Quá trình vận chuyển tác động đến chất lượng sản phẩm -Đối thủ cạnh tranh đưa sản phẩm có nhiều tính ưu việt -Nhu cầu khách hàng có xu hướng giảm *Rủi ro từ bên -Hạn chế mở rộng đại lý chi nhánh -Giao dịch chi nhánh với khách hàng thường đặt hàng qua điện thoại, không bán lẻ -Không thực nguyên tắc “bất kiêm nhiệm” -Giám đốc thường xuyên công tác, định phụ thuộc vào phận kinh doanh- bán hàng -Chưa thực luân chuyển nhân viên thường xuyên 3.4 Hoạt động kiểm soát +Vào cuối kỳ kế toán, Giám đốc thực so sánh doanh thu kỳ kỳ trước Nếu có chênh lệch tìm hiểu rõ nguyên nhân đưa giải pháp khắc phục +Xây dựng chương trình kế hoạch dự toán cho kỳ sau +Cập nhật chương trình kế toán phục vụ cho công tác đơn vị +Nhà Quản lý thường xuyên công tác nên việc theo dõi giám sát hoạt động nhân viên không liên tục sâu sát +Phân chia trách nhiệm chưa hợp lý, không tuân thủ nguyên tắc “phân công phân nhiệm” “bất kiêm nhiệm” +Định kỳ tiến hành kiểm kê tài sản kiểm kê kho hàng hóa (theo quý) Nếu có chênh lệch xử lý theo trách nhiệm cá nhân Thông tin truyền thông + Vì chi nhánh tổng công ty nên tất sách nhận văn gửi đến cho giám đốc chi nhánh, sau giám đốc chi nhánh phổ biến cho nhân viên thông qua họp văn phòng chi nhánh Do xảy hạn chế: + Thông tin truyền đạt chưa xác so với văn gửi + Có thể xảy trường hợp nhiễu thông tin + Nhân viên khó có hội nắm bắt tất thông tin để phấn đấu công việc Giám sát Ưu điểm Nhược điểm Định Định kỳ kỳ công công ty ty mẹ mẹ xuống xuống chi chi nhánh nhánh kiểm kiểm tra tra các hoạt hoạt động động liên liên quan quan đến đến việc việc bán bán hàng, hàng, thu thu tiền tiền và Việc Việc giám giám sát sát thường thường xuyên xuyên chưa chưa việc việc thực thực hiện các chi chi nhánh nhánh trên công công ty ty mẹ mẹ đưa đưa được thực thực hiện ra Có Có khen khen thưởng thưởng và có có kỷ kỷ luật luật với với các nhân nhân Các Các bộ phận phận không có báo báo cáo cáo cuối cuối viên viên hoàn hoàn thành thành nhiệm nhiệm vụ vụ hoặc vi vi phạm phạm trong và chưa chưa có có so so sánh sánh số số phát phát sinh, sinh, số số dư dư với với chi chi nhánh nhánh nhau Những hạn chế hệ thống KSNB - Vi phạm nguyên tắc “ Bất kiêm nhiệm” “ Phân công phân nhiệm” - Nội chưa thực luân chuyển nhân - Chưa phát triển kênh bán hàng - Cấp không thực kiểm tra đột xuất - Chưa có ban kiểm soát độc lập - Việc kiểm tra, giám sát phòng ban thường dựa vào ý kiến chủ quan HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Hoàn Hoàn thiện thiện quy quy trình trình bán bán hàng hàng 11 Yêu Yêu cầu cầu khách khách hàng hàng lập lập đơn đơn đặt đặt hàng hàng Xem Xem xét xét tình tình hình hình thanh toán toán của khách khách hàng hàng Kiểm Kiểm soát soát chức chức năng “Giá “Giá bán” bán” của hệ hệ thống thống Lập Lập lệnh lệnh bán bán hàng hàng 22 Hoàn Hoàn thiện thiện kiểm kiểm soát soát vật vật chất chất - Loại Loại bỏ bỏ chức chức năng - Cập Cập nhật nhật các chương chương trình trình diệt diệt virus virus mới nhất - kiểm kiểm soát soát truy truy cập cập hệ hệ thống thống 33 Hoàn thiện quy trình thu tiền - Có Có dấu dấu hiệu hiệu nhận nhận biết biết với với các chứng chứng từ từ đã nhập nhập liệu liệu - Thêm Thêm số số dư dư đầu đầu kỳ kỳ ,, số số dư dư cuối cuối kỳ kỳ trên sổ sổ thu thu chi chi tiền tiền mặt mặt - Yêu Yêu cầu cầu khách khách hàng hàng thanh toán toán theo theo từng hóa hóa đơn đơn mua mua hàng hàng - Quy Quy định định số số tiền tiền mặt mặt trong quỹ quỹ tối tối đa, đa, thời thời gian gian nộp nộp tiền tiền mặt mặt vào vào NH NH - Cuối Cuối mỗi kỳ thực hiện kiểm kiểm kê kê quỹ quỹ The end Thank you for listening [...]... +Phân chia trách nhiệm chưa hợp lý, không tuân thủ 2 nguyên tắc “phân công phân nhiệm” và “bất kiêm nhiệm” +Định kỳ tiến hành kiểm kê tài sản và kiểm kê kho hàng hóa (theo quý) Nếu có chênh lệch thì xử lý theo trách nhiệm của từng cá nhân Thông tin và truyền thông + Vì là chi nhánh của tổng công ty nên tất cả các chính sách đều được nhận bằng văn bản gửi đến cho giám đốc chi nhánh, sau đó giám đốc chi. .. nhân viên thông qua cuộc họp tại văn phòng chi nhánh Do đó có thể xảy ra những hạn chế: + Thông tin truyền đạt chưa chính xác so với văn bản gửi về + Có thể xảy ra trường hợp nhiễu thông tin + Nhân viên khó có cơ hội nắm bắt tất cả các thông tin để phấn đấu hơn trong công việc Giám sát Ưu điểm Nhược điểm Định Định kỳ kỳ công công ty ty mẹ mẹ xuống xuống chi chi nhánh nhánh kiểm kiểm tra tra các các... hơn 680 tỷ đồng và đội ngũ nhân viên trên 2.000 người -Trụ sở chính Công ty cổ phần Bảo vệ thực vật An Giang Số 23 đường Hà Hoàng Hổ, phường Mỹ Xuyên, Tp Long Xuyên, tỉnh An Giang Có 49 chi nhánh rải khắp cả nước ** *Chi nhánh công ty CP thuốc BVTV An Giang Tỉnh Đăk Lăk: - Thành lập năm 1998 -Giám đốc hiện nay là Hùng Tiến Lượng, phó giám đốc là Nguyễn Văn Hiệp Trưởng phòng kinh doanh là Ngô Nguyễn... động đến chất lượng của sản phẩm -Đối thủ cạnh tranh đưa ra các sản phẩm có nhiều tính ưu việt hơn -Nhu cầu của khách hàng có xu hướng giảm *Rủi ro từ bên trong -Hạn chế mở rộng đại lý của chi nhánh -Giao dịch của chi nhánh với khách hàng thường đặt hàng qua điện thoại, không bán lẻ -Không thực hiện đúng nguyên tắc “bất kiêm nhiệm” -Giám đốc thường xuyên đi công tác, mọi quyết định phụ thuộc vào bộ... hoạt động động liên liên quan quan đến đến việc việc bán bán hàng, hàng, thu thu tiền tiền và và Việc Việc giám giám sát sát thường thường xuyên xuyên chưa chưa việc việc thực thực hiện hiện các các chi chi nhánh nhánh trên trên công công ty ty mẹ mẹ đưa đưa được được thực thực hiện hiện ra ra Có Có khen khen thưởng thưởng và và có có kỷ kỷ luật luật với với các các nhân nhân Các Các bộ bộ phận phận... cáo cuối cuối ngày ngày viên viên hoàn hoàn thành thành nhiệm nhiệm vụ vụ hoặc hoặc vi vi phạm phạm trong trong và và chưa chưa có có so so sánh sánh số số phát phát sinh, sinh, số số dư dư với với chi chi nhánh nhánh nhau nhau Những hạn chế của hệ thống KSNB - Vi phạm nguyên tắc “ Bất kiêm nhiệm” “ Phân công phân nhiệm” - Nội bộ chưa thực hiện luân chuyển nhân sự - Chưa phát triển các kênh bán hàng... - Có Có dấu dấu hiệu hiệu nhận nhận biết biết với với các các chứng chứng từ từ đã đã nhập nhập liệu liệu - Thêm Thêm số số dư dư đầu đầu kỳ kỳ ,, số số dư dư cuối cuối kỳ kỳ trên trên sổ sổ thu thu chi chi tiền tiền mặt mặt - Yêu Yêu cầu cầu khách khách hàng hàng thanh thanh toán toán theo theo từng từng hóa hóa đơn đơn mua mua hàng hàng - Quy Quy định định số số tiền tiền mặt mặt trong trong quỹ quỹ... chế từ yêu cầu của NQL Hạn chế từ việc kiểm tra chỉ tập trung ở sai phạm biết trước hoặc thường xuyên và bỏ qua những sai phạm bất thường Giới thiệu chung về Công ty CP thuốc BVTV An Giang -Xuất thân từ Chi cục BVTV tỉnh, Công ty dịch vụ bảo vệ thực vật An Giang được thành lập năm 1993 và được cổ phần hóa vào tháng 9 năm 2004 -Từ một đơn vị kinh doanh nhỏ chỉ với 23 người và 750 triệu đồng tiền vốn, đến... Nguyễn Thành Nhân, - Cơ cấu tổ chức: Nhân viên gồm 11 người và 4 phòng ban - Trình độ: chủ yếu là đại học còn lại là lao động phổ thông - Có 30 đại lý phân phối khắp 2 tỉnh Đăk Lăk và Đăk Nông - Địa chỉ chi nhánh: 233 Đinh Tiên Hoàng, TP.BMT, Đăk Lăk Điện thoại (0500).3857.352 Môi trường kiểm soát Cơ cấu bộ máy tổ chức Giám Giám đốc đốc Phó Phó giám giám đốc đốc Phòng Phòng kế kế toán toán Phòng Phòng... lý có chuyên môn, năng lực -Cơ cấu đơn giản, gọn nhẹ -Lực lượng CBNV có trình độ đại học, cao đẳng, phổ thông -Coi trọng chính sách nhân sự -Định kỳ đánh giá kết quả, hoạch định kế hoạch -Hệ thống BC chi tiết, đơn giản -Ban hành các quy định, quy chế chặt chẽ -Giám đốc chịu trách nhiệm phân công phân nhiệm cho nhân viên Hạn chế -Chưa có ban kiểm soát độc lập -Nhân viên kiêm nhiệm nhiều chức năng -Việc ... tin truyền thông + Vì chi nhánh tổng công ty nên tất sách nhận văn gửi đến cho giám đốc chi nhánh, sau giám đốc chi nhánh phổ biến cho nhân viên thông qua họp văn phòng chi nhánh Do xảy hạn... kế toán chi tiết… THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG * Thông tin – Thu thập thông tin cần thiết từ bên bên trong, chuyển đến người quản lý báo cáo thích hợp – Bảo đảm thông tin cung cấp chỗ, đủ chi tiết... Giang Số 23 đường Hà Hoàng Hổ, phường Mỹ Xuyên, Tp Long Xuyên, tỉnh An Giang Có 49 chi nhánh rải khắp nước ** *Chi nhánh công ty CP thuốc BVTV An Giang Tỉnh Đăk Lăk: - Thành lập năm 1998 -Giám