Mở đầu Từ đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI (12/1986), đất nớc nớc ta chuyển từ kinh tế tập trung bao cấp sang kinh tế thị trờng trờng Xã hội chủ nghĩa có đIều tiết nhà nớc nớc mạnh dạn đổi đảng giải phóng hàng loạt mối quan hệ lực lợng lợng sản xuất quan hệ sản xuất mang lạI nhiều thành tựu khả quan bớc bớc đầu Mọi nguồn lực xã hội đợc đợc khai thác phát huy tạo đà cho kinh tế chuyển đổi sang chế thị trờng trờng Xã hội chủ nghĩa phát triển nhanh , ổn định động Chúng ta bớc bớc vào thời kỳ công nghiệp hoá đạI hoá, với yêu cầu đặt từ đến năm 2020 Việt Nam trở thành nớc nớc công nghiệp Để đảm bảo cho trình công nghiệp hoá - đạI hoá diễn cách thuận lợi vấn đề quan trọng đặt kinh tế doanh nghiệp bảo toàn phát triển nguồn vốn ,nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Trọng Kinh tế thị trờng trờng cạnh tranh , có đẩy mạnh ,nâng cao hiệu sử dụng vốn đảm bảo tồn tạI thu đợc đợc hiệu kinh doanh mong muốn doanh nghiệp Tuy sau 15 năm đổi ,các doanh nghiệp Việt Nam ch a thực tận dụng ,phát huy hết lực đất nớc nớc Tình hình hiệu sử dụng vốn yếu phận doanh nghiệp dẫn đến cha cha tạo đợc đợc động lực cho phát triển Nhất tình hình khủng hoảng tàI tiền tệ khu vực giới , công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đặt cấp thiết hết Nhận thức rõ yêu cầu ,đòi hỏi, đặc biệt sau thời gian thực tập tạI Công ty Đông Bắc chi nhánh Hà Nội , em chọn đề tàI giảI pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh tạI công ty Đông Bắc chi nhánh Hà Nội BàI viết chủ yếu đa đa vấn đề vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp ,từ có đánh giá , giảI pháp kiến nghị tình hình nâng cao hiệu sử dụng vốn tạI công ty Đông Bắc Hà Nội Chuyên đề gồm có phần nh sau: Chơng Chơng I: Lý luận vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Quản lý vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.3 Hiệu sử dụng vốn tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.4 Các nhân tố ảnh hởng hởng đến hiệu qủa sử dụng vốn doanh nghiệp Chơng Chơng II: Thực trạng tình hình hiệu sử dụng vốn công ty Đông Bắc -chi nhánh Hà Nội 2.1 Vài nét công ty Đông Bắc -chi nhánh Hà Nội 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty 2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn công ty Chơng Chơng III: Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 3.1 Phơng Phơng hớng hớng phát triển công ty tronh thời gian tới 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 3.3 Một số kiến nghị Kết luận Mục lục Chơng Chơng I: Lý luận vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp I.1 Tổng quan vốn kinh doanh doanh nghiệp : I.1.1 Khái niệm chung vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp : a) Khái niệm vốn : Tất doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh bắt đầu việc huy động vốn Vốn sản xuất kinh doanh định đến nhiều hoạt động hàng ngày doanh nghiệp , đặc biệt quy mô sản xuất ,doanh thu ,lợi nhuận Vốn phạm trù kinh tế , gắn liền với sản xuất hàng hoá Trong kinh tế khép kín tự cung tự cấp , hoạt động lao động sản xuất tái sản xuất giản đơn , vốn cho hoạt động kinh tế không đ ợc trao đổi mua bán không đợc đợc coi hàng hoá Theo quan điểm Marx ,mọi t (vốn ) lúc đầu biểu dới dới hình thái số tiền định Nhng Nhng thân tiền cha cha t ,tiền biến thành t có số điều kiện định mà hoạt động doanh nghiệp đầu t vào sản xuất kinh doanh Nh theo Marx , dới dới góc độ kinh tế trị học vốn giá trị mang lại giá trị thặng d vận dụng theo công thức T-H-T (tiền hàng tiền ) Các nhà kinh tế học theo trờng trờng phái tân cổ điển cho vốn hàng hoá đợc đợc tạo nhằm phục vụ cho trình sản xuất ,là đầu vào trình sản xuất doanh nghiệp Đứng góc độ tài kế toán doanh nghiệp vốn nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp bao gồm nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả nh vốn tài sản doanh nghiệp có mối liên hệ chặt chẽ với , tài sản nguồn vốn hai tiêu thức khác để phân loại tài sản doanh nghiệp theo quan điểm tài doanh nghiệp đồng vốn tài sản doanh nghiệp vốn biểu tiền giá trị tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ Trong kinh tế thị trờng trờng ngời ngời ta coi vốn nh giá trị ứng ban đầu trình doanh nghiệp ,hay vốn yếu tố đầu vào trình sản xuất vốn không đóng vai trò trình sản xuất ban đầu riêng biệt ,mà tham gia vào trình tái sản xuất liên tục doanh nghiệp thời kì bao cấp nớc nớc ta tồn doanh nghiệp nhà nớc nớc hợp tác xã tập thể vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhà nớc nớc cấp hoặccho vay với lãi xuất u đãi tính hàng hoá vốn không đợc đợc ý mức ,cung cầu vốn mang tính áp đặt chiều từ nhà nớc nớc bớc bớc sang giai đoạn kinh tế thị trờng trờng doanh nghiệp phải đảm bảo tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh , phải tự chủ có sách huy động vốn với chi phí vốn định yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh b)đặc trng trng vốn kinh tế thị trờng trờng : *Trong kinh tế thị trờng trờng vốn đợc đợc quan niệm loại hàng hoá, hàng hoá đặc biệt thông qua hoạt động thị trờng trờng tài phát triển công nghệ ngân hàng , quản lí vĩ mô nhà nớc nớc tài tiền tệ , diễn hoạt động luân chuyển vốn từ cá nhân tổ chức có vốn sang cá nhân tổ chức cần vốn nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh tế xã hội diễn yêu cầu ngời ngời bán d tiền đem nhợng nhợng khoản tiền lãi định ,giá mua bán khoản tiền lãi gọi lợi tức cho vay giá đợc đợc xác định từ trớc trớc nh lợi tức cổ phần chứa đặc tính rủi ro *Vốn biểu tiền đại diện cho lợng lợng giá trị tài sản , hay nói cách khác vốn nguồn hình thành tài sản từ khoản tiền ban đầu nh vốn chủ sở hữu , vốn pháp định , lợi nhuận giữ lại , tiền vay , vốn góp đ ợc đầu t vào nhà xởng xởng , máy móc thiết bị ngời ngời nhằm đem lại khả sinh lời tơng tơng lai nguồn vốn tài sản đợc đợc nhìn nhận theo hai góc độ khác mặt phân loại nhng nhng cân mặt lợng lợng : Tổng tài sản = tổng nguồn vốn *Vốn phải luôn gắn với chủ sở hữu ,bởi nguồn vốn doanh nghiệp gắn trực tiếp với lợi ích kinh tế quyền lợi trách nhiệm nhiều phía khác Nếu nguồn vốn đầu t vào doanh nghiệp nguồn vốn vô chủ , không rõ ràng chủ sở hữu gây lãng phí hiệu Nguồn vốn gắn trực tiếp với doanh nghiệp quyền nghĩa vụ đảm bảo nâng cao hiệu sử dụng vốn liên quan trực tiếp đến kết kinh doanh doanh nghiệp Tuy quyền sở hữu vốn lúc đồng nghĩa với quyền sử dụng vốn doanh nghiệp , song tôn trọng quyền sở hữu vốn đảm bảo khả huy động vốn đầu t *Vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải đảm bảo có tính sinh lời ,các doanh nghiệp đầu t tiền vào hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo khả sinh lời tơng tơng lai Trong trình hoạt động vốn thay đổi hình thái biểu nhng nhng điểm cuối vòng tuần hoàn phải lớn điểm xuất phát ,đây nghuyên tắc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu vốn bị ứ đọng khâu nh tiền mặt dự trữ ,hàng tồn kho ,nợ khó đòi .hay không đảm bảo thu hồi đầy đủ vốn sản xuất kinh doanh làm ảnh hởng hởng đến công tác bảo toàn ,nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp *Vốn có giá trị mặt thời gian chịu ảnh hởng hởng yếu tố thời gian Gía trị thời gian vốn liên quan trực tiếp đến lạm phát ,tăng tr ởng kinh tế ,sự bỏ lỡ hội đầu t t không thiết phải tạo ổn định đồng vốn mà cần có điều chỉnh cho phù hợp với thay đổi giá trị đồng tiền tăng trởng trởng kinh tế nói chung ,thời gian dài giá trị đồng vốn giảm *Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp huy động từ nguồn lực xã hội biểu dới dới nhiều dạng vật chất khác nhau.Do yêu cầu mở rộng quy mô sản xuất ,doanh nghiệp không khai thác nguồn vốn chủ sở hữu mà vay vốn ,góp vốn ,liên doanh liên kết Vốn không biểu tiền tài sản cố định hữu hình ( đất đai ,nhà x ởng ,thiết bị .) mà biểu dới dới dạng vô hình nh nhãn hiệu quyền ,uy tín ,bí công nghệ , vị trí địa lý c)Vai trò vốn kinh tế thị trờng trờng doanh nghiệp : Có thể nói vốn đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh tầm vĩ mô kinh tế n ớc ta với mức khởi điểm ban đầu thấp nên cần trì mức tăng tr ởng kinh tế cao tronh nhiều năm giai đoạn 1990 _2000 Việt Nam cần huy động 40 tỷ đô -la trì tốc độ tăng trởng trởng kinh tế nh mong muốn để trì 1% tốc độ tăng trởng trởng kinh tế cần phải trì tốc độ tăng trởng trởng vốn FDI 3%,điều chứng tỏ tầm quan trọng vốn kinh tế Đối với doanh nghiệp ,vốn đóng vai trò quan trọng , định đến hình thành phát triển doanh nghiệp cạnh tranh kinh tế thị trờng trờng ,doanh nghiệp luôn phải đảm bảo llợng vốn đủ để đáp ứng nhu cầu ,khả sản xuất kinh doanh,đảm bảo điều kiện tối thiểu kỹ thuật ,lơng ,lơng , nguyên vật liệu muốn tăng suất chất lợng lao động , doanh nghiệp phải thờng thờng xuyên đầu t đổi công nghệ ,mẫu mã , thực nghiên cứu triển khai ,mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Ngày bớc bớc vào kỉ nguyên kinh tế tri thức mà tảng công nghệ thông tin công nghệ cao lợi giá nhân công rẻ, nguồn nguyên vật liệu dồi .đang dần bị thay tri thức chất xám thay đổi yêu cầu phải đầu t lợng lợng vốn lớn vào ngời ngời sở hạ tầng kỹ thuật điều đặt cho thách thức công tác sử dụng vốn doanh nghiệp nguồn vốn đợc đợc huy động sử dụng hợp lí giúp cho doanh nghiệp phát triển , ngợc ngợc lại thất bại doanh nghiệp Đối với toàn xã hội , vốn không dành cho tập trung phát triển kinh tế mà phải đảm bảo an sinh xã hội, quốc phòng - an ninh , văn hoá xã hội đảm bảo cho xã hội phát triển bền vững Nh dù tầm vĩ mô toàn xã hội hay doanh nghiệp cần có vốn cho đầu t phát triển huy động vốn cho đầu t phát triển từ tích luỹ nội lực , khai thác tốt tài nguyên thiên nhiê n tài nguyên nhân văn đảm bảo khai thông nguồn lực cuả xã hội , nâng cao đợc đợc vai trò vốn kinh tế donh nghiệp , trì tốc độ tăng trởng trởng cao ổn định ,nhận thức rõ vai trò vốn đầu t phát triển kinh tế có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp toàn xã hội 1.1.2 Phân loại vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp : Nguồn vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc đợc huy động từ nhiều nguồn khác kinh tế nguồn tài trợ có mạnh riêng ,do tuỳ thuộc vào điều kiện hoàn cảnh mà lựa chọn nguồn tài trợ cho phù hợp việc xác định phân chia nguồn tài trợ giúp cho doanh nghiệp đảm bảo cấu vốn hợp lí với chi phí vốn tối u giảm thiểu rủi ro Có nhiều cách để phân loại nguồn tài trợ tuỳ vào từmg tiêu thức phân loại , chủ yếu dựa vào tiêu thức sau : 1.1.2.1Căn vào thời gian sử dụng có vốn ngắn hạn vốn dài hạn a) Vốn ngắn hạn : Vốn ngắn hạn có thời gian đáo hạn vòng năm lãi suất vay thờng thờng thấp vốn dài hạn độ rủi ro thấp thời gian đầu t ngắn Thông thờng thờng để hình thành nguồn vốn ngắn hạn doanh nghiệp thờng thờng vay từ ngân hàng thơng thơng mại , tổ chức tài trung gian khác Mọi hoạt động nh trao đổi mua bán vốn ngắn hạn đợc đợc thực thị trờng trờng tiền tệ giá thị trờng trờng tiền tệ ổn định ,ít có rủi ro , cộng cụ tài trợ có tính lỏng cao chi phí thấp b)Vốn trung hạn dài hạn : Nguồn vốn có thời gian đáo hạn thờng thờng năm , lãi suất cho vay thờng thờng cao lãi suất ngắn hạn tính chất rủi ro khoản vay , ngngời vay phải trả thêm khoản chi phí gọi phần bù kỳ hạn Thông thờng thờng doanh nghiệp huy động vốn trung dài hạn vay nợ trung dài hạn chủ yếu từ ngân hàng thơng thơng mại phát hành trái phiếu doanh nghiệp , huy động từ tổ chức tài trung gian nguồn vốn dài hạn chủ yếu đầu t dài hạn vào sản xuất kinh doanh Các công cụ tài trợ trung dài hạn đợc đợc trao đổi mua bán thị trờng trờng vốn với thời gian lu lu hành dài ,độ rủi ro cao ,giá biến động phức tạp Các quan hệ trao đổi mua bán số lợng lợng định khoản tiền mặt, t liệu sản xuất mà quyền sở hữu t liệu sản suất vốn tiền mặt 1.1.2.2 Căn vào công dụng kinh tế vốn , ngời ngời ta phân chia thành vốn cố định vốn lu lu động : a) Vốn cố định : Trong trình sản xuất kinh doanh , biểu vật chất vốn cố định tài sản cố định tài sản cố định tài sản có giá trị lớn ,có thời gian sử dụng lâu dài ( thờng thờng năm kì kinh doanh ) tham gia vào trình sản xuất kinh doanh ,tài sản cố định bị hao mòn dần giá trị chuyển dịch nhiều lần vào chi phí sản xuất kinh doanh tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kì sản xuất kinh doanh giữ nguyên hình thái giá trị ban đầu lúc loại bỏ *Tài sản cố định hữu hình tài sản cố định có hình thái vật chất ,có giá trị lớn , đợc đợc sử dụng lâu dài cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nh máy móc , nhà cửa , thiết bị Tài sản cố định vô hình tài sản hình thái vật chất thể lợng lợng giá trị có quy mô lớn đợc đợc đầu t chi trả nhằm đem lại lợi ích kinh tế lâu dài cho doanh nghiệp :bằng phát minh sáng chế ,quyền sử dụng đất, lợi thơng thơng mại , vị trí địa lý tài sản cố định vô hình tài sản có giá trị >=500.000 đồng thời gian sử dụng năm mà không hình thành tài sản cố định hữu hình Tài sản tài tài sản doanh nghiệp đợc đợc sử dụng cho đầu t tài ( mua cổ phiếu ,trái phiếu , cho vay ) có thời gian thu hồi vốn từ năm chu kì kinh doanh trở lên Tài sản thuê tài tài sản cố định mà doanh nghiệp thuê dài hạn đợc đợc bên thuê giao quyền sử dụng quản lý thời gian cho thuê tài sản cố định Tiền cho thuê bao gồm khoản tr ang trải chi phí đầu t tài sản cố định lơị nhuận b)Vốn lu lu động : Trong trình sản xuất kinh doanh ,doanh nghiệp cần có khoản vốn lu lu động để đầu t vào t liệu lao động , đối tợng tợng lao động .để tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh Đây khoản vốn lu lu thông doanh nghiệp đứng dới dới góc độ tài sản , biểu vật chất vốn lu lu động tài sản lu lu động Tài sản lu lu động doanh nghiệp tài sản sử dụng cho trình sản xuất kinh doanh có thời gian sử dụng luân chuyển thu hồi năm chu kì kinh doanh Tài sản lu lu động tài sản lu lu động sản xuất tài sản lu lu động lu lu thông Tài sản lu lu độn g sản xuất chủ yếu tài sản đợc đợc dự trữ trình sản xuất (nguyên vật liệu dự trữ , hàng tồn kho , sản phẩm dở dang.), chủ yếu doanh nghiệp sản xuất Tài sản lu lu động lu lu thông chủ yếu sản phẩm hàng hoá cho lu lu thông vốn tiền ,các khoản phải thu Ngoài có tài sản tài doanh nghiệp đầu t tài có thời hạn dới dới năm chu kì kinh doanh Việc bố trí cấu hợp lí tài sản cố định tài sản lu lu động đảm bảo cho an toàn thuận tiện cho trình sản xuất kinh doanh , nâng cao đợc đợc giá trị doanh nghiệp phần : 1.1.2.3 Căn vào quyền sở hữu vốn có vốn nợ vốn cổ a) Vốn nợ : vốn nợ đợc đợc tài trợ ngời ngời chủ sở hữu doanh nghiệp , việc mua bán trao đổi đợc đợc diễn thị trờng trờng tài đợc đợc thoả thuận có tổ chức nh hợp đồng vay mợn mợn mà ngời ngời vay cam kết trả cho ngời ngời cho vay Nh huy động công cụ nợ để hình thành vốn nợ , ng ời vay phải trả lãi cho công cụ nợ ( khoản tiền vay ) Mức lãi suất phải trả cho khoản vay phụ thuộc mức cung cầu thị tr ờng ,đó giá vốn hàng hoá Các mức lãi suất thờng thờng ổn định đợc thoả thuận vay Các khoản vay có thời hạn định , hết thời hạn doanh nghiệp phải trả gốc lãi đợc đợc gia hạn doanh nghiệp có nhu cầu Khuyến khích khoản vay dài hạn để đầu t vào sản xuất kinh doanh , xây dựng nhà xởng xởng đòi hỏi vốn lớn điều cần thiết doanh nghiệp Lãi suất phải trả vay đợc đợc tính vào chi phí hợp lệ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp b)Vốn cổ phần : vốn cổ phần đợc đợc tài trợ chủ sở hữu doanh nghiệp thông qua việc trao đổi mua bán cổ phiếu Hoạt động cá nhân tổ chức hình thành vốn cổ phần không phản ánh mối quan hệ ngời ngời vay ngời ngời cho vay mà mối quan hệ ngời ngời sở hữu công ty cổ phần Khi huy động cổ phiếu trả lãi vay mà phải trả lợi tức cổ phần ,lợi tức cổ phần trả cho cổ đông thay đổi theo mức lợi nhuận mà công ty thu đợc đợc tuỳ thuộc vaò định hội đồng quản trị (trừ cổ phần u đãi ) Các khoản tài trợ hầu nh thời hạn ,doanh nghiệp trả khoản tiền huy động ,trừ có giải thể ,phá sảnthì tài sản đợc đợc chia cho chủ sở hữu theo thứ tự quyền u tiên Cổ tức để chi trả không đợc đợc tính chi phí hợp lí hợp lệ tính thuế thu nhập doanh nghiệp đợc đợc chi trả lợi nhuận sau thuế Việc phân chia nguồn vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thành vốn nợ vốn cổ phần cách phân chia phổ biến kinh tế thị trờng trờng , chúng có mối quan hệ đặc biệt vơí hình thành nên cấu vốn tối u doanh nghiệp 1.1.2.4 Căn vào nguồn hình thành vốn: a)vốn doanh nghiệp đầu t từ lợi nhuận giữ lại Kết thúc chu kì sản suất kinh doanh doanh nghiệp , sau lập báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp làm ăn có lãi phần lợi nhuận (lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận từ hoạt động khác ) đợc đợc phân phối nhằm mục đích tái đầu t mở rộng lực hoạt động sản xuất kinh doanh ,bảo toàn phát triển vốn doanh nghiệp , nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Một quỹ liên quan đến tái đầu t Quỹ đầu t phát triển , chủ yếu đầu t mở rộng sản xuất kinh doanh ,đổi tài sản cố định ,tiến hành hoạt động nghiên cứu triển khai , bổ sung vốn lu lu động loại hình đầu t khác Thông thờng thờng , lợi nhuận giữ lại đầu t vào sản xuất kinh doanh không chịu chi phí huy động nhng nhng phải chịu chi phí hội , ngời ngời ta thờng thờng phải sử dụng mô hình định giá tài sản vốn ( CAPM ) , chủ yếu dựa đánh giá dự đoán tỉ lệ sinh lời rủi ro (tơng (tơng đđơng với tỷ lệ lãi suất trái phiếu kho bạc ),tỷ lệ sinh lời rủi ro giỏ đầu t thị trờng trờng nguồn vốn đảm bảo khả sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ,nâng cao tính chủ động doanh nghiệp ,thể khả sức mạnh doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh b) Vốn cổ phần Cũng phần vốn chủ sở hữu doanh nghiệp nhng nhng đợc đợc hình thành từ việc phát hành cổ phiếu Chủ sở hữu nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp , doanh nghiệp huy động nguồn vốn trả lợi tức cổ phần từ lợi nhuận sau thuế c) Vốn tín dụng : Là khoản vay ngắn hạn ,trung hạn ,dài hạn ngân hàng , công ty tài ,bảo hiểm để bổ sung vào nguồn vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngoài doanh nghiệp phát hành trái phiếu doaknh nghiệp để vay thị trờng trờng tài Khi huy động doanh nghiệp phải trả lãi khoản vay d) Vốn liên doanh liên kết : Đây nguồn vốn mà doanh nghiệp tham gia liên doanh liên kết đến góp chung Hiện liên doanh liên kết hình thức hợp tác kinh doankh phổ biến , đặc biệt với đối tác nớc nớc , Tuy có nhiều điều phức tạp quản lí , đặc biệt phơng phơng án phân phối lợi nhuận ,do cần có quy định chặt chẽ đầy đủ bên e) Nguồn vốn ngân sách nhà nớc nớc cấp có nguồn gốc từ ngân sách : Nhà nớc nớc cấp vốn lần đầu cấp bổ sung trình hoạt động Đó cấp trực tiếp ,gián tiếp , viện trợ , chuyển từ doanh nghiệp khác đến vốn khấu hao giữ lại Thông thờng thờng doanh nghiệp sử duụng vốn ngân sách nhà nớc nớc cấp doanh nghiệp nhà nớc nớc hàng năm phải trả khoản thuế vốn (thu sử dụng vốn ngân sách ) 1.2 Quản lí vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp : 1.2.1 Bảo toàn phát triển vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp a) Các vấn đề bảo toàn vốn Bảo toàn bảo đảm giá trị thực tế vốn thời điểm khác tránh ảnh hởng hởng trợt trợt giá lạm phát 10 Huy dộng vốn cho sản xuất kinh doanh phải xác định cấu vốn hợp lý tối u lựu chọn nguồn huy động đảm bảo chi phí vồn thấp lại giảm thiểu rủi ro tín dụng yêu cầu đặt công ty thơì gian tới Hiện công ty có tích luỹ từ nội dựa vào uy tín huy động đợc đợc nguồn vốn vay từ ngân hàng thơng thơng mại công ty nên trọng tập trung vào hai nguồn huy động 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định: Thờng Thờng xuyên đổi nâng cao lựchoạt động việc cải tiến máy móc thiết bị Hiện cách mạng khoa học công nghệ, doanh nghiệp phải thờng thờng xuyên tự đổi để tránh tụt hậu sản xuất kinh doanh nâng cao đợc đợc khả cạnh tranh Đi vào hoạt động từ năm 1997, hầu hết máy móc, trang thiết bị công ty đông đại so với tình hình doanh nghiệp khác Tuy trang thiết bị bị hao mòn nhiều, năm 200 tổng nguyên giá tài sản cố định 4.801.223.061 đồng giá trị lại năm 2000 3.286.684.085 đồng, nh tổng mức khấu hao năm 2000 1.514.538.976 đồng chiếm tỷ lệ khoảng 31.5% tỷ lệ khấu hao cha cha phải lớn nhng nhng đặt yêu cầu công ty nên đâù t đổi máy móc dây chuyền thiết bị sản xuất Việc lựa chọn công nghệ để đổi cần đợc đợc tính toán thẩm định rõ ràng tránh lãng phí hiệu quả, yêu cầu đặt phải lựa chọn đợc đợc công nghệ phù hợp nhiều chọn lựa công nghệ đại nhng nhng công ty cha cha sẵn sàng thích ứng với công nghệ lại gây phản ứng tiêu cực dẫn đến việc khai thác ch a tối đa công suất làm giảm hiệu sử dụng vốn đầu t t Chọn lựa dây chuyền công nghệ đại phù hợp nhân tố quan trọng cho phép tăng suất chất lợng lợng sản phẩm, tốn nguyên vật liệu chi phí nhân công điều hành quản lý Trong thời gian tới công ty cần trọng vào nguồn vốn vay dài hạn để lựa chọn, đâù t mở rộng sản xuất kinh doanh công nghệ máy móc phù hợp + Đối với tài sản cố định khấu hao hết tài sản cố định chờ lý cần nhanh chóng sử lý để bổ xung vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Việc sử lý chậm trễ gây việc ứ đọng vốn cố định lại bị chậm đổi công nghệ làm giảm suất, chất lợng lợng khả cạnh tranh sản phẩm + Luôn gắn trách nhiệm cán quản lý ngời ngời lao động với tài sản , máy móc thiết bị Để đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất diễn thông suốt, an toàn có hiệu luôn đòi hỏi trách nhiệm ngời ngời lao động, trách nhiệm phải đợc đợc gắn với suốt trình vận hành máy móc thiết bị Do công ty phải gắn trách nhiệm cụ thể 46 máy móc cho tổ đội, phân xởng, xởng, kịp thời phát thiếu sót sai lầm để có biện pháp khắc phục không làm ảnh hởng, hởng, gián đoạn trình sản xuất Kiểm tra theo dõi việc vận hành sử dụng tài sản cố định kèm sách khen thởng thởng kỷ luật thích đáng nâng cao ý thức kỷ luật ngời ngời công nhân, khuyến khích họ không ngừng nâng cao suất lao động làm nâng cao hiệu đồng vốn đầu t vào tài sản cố định 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu lu động + Đối với vốn lu lu động dạng tiền mặt cần xác định qui mô dự trữ tiền mặt tối u Qui mô tiền mặt hợp lý đảm bảo giảm thiểu rủi ro toán không bị hội đâù t tức thời, tránh bị ứ đọng khoản tiền không sinh lời Ngoài lợng lợng tiền mặt tồn quĩ dùng để chi tiêu hàng ngày đơn vị, công ty nên đầu t vào loại hình đầu t ngắn hạn có tính khoản cao đem lại tỷ lệ sinh lời định nh trái phiếu kho bạc, tài khoản séc + Đối với vốn lu lu động dạng khoản phải thu , năm gần khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Năm 1999 khoản phải thu 4.605.041.469 đồng chiếm tỷ lệ 22%, năm 2000 7.611.065.683 đồng chiếm tỷ lệ 46,58% Các khoản làm ứ đọng lợng lợng vốn lớn công ty gây nên tình trạng thiếu hụt vốn Đặc biệt năm 2000 khoản phải thu tăng lên gấp đôi so với năm 1999( xét tỷ trọng tổng nguồn vốn ) Do công ty cần giảm lợng lợng vốn bị chiếm dụng cách hợp pháp khách hàng, cần phải thu hồi đủ số vốn bị chiếm dụng hợp pháp tránh bị chiếm dụng nhiều thời gian tới Trong khoản phải thu không ngừng tăng lên công ty phải vay nợ từ phía ngân hàng thơng thơng mại chịu khoản phải trả lãi vay có nghĩa công ty bị thiệt hại khoản khoản phải thu nhân với lãi suất vay thời điểm Để thu hồi nhanh khoản vốn chiếm dụng hợp pháp từ phía khách hàng, công ty sử dụng biện pháp chiết khấu, giảm giá bán hàng cho khách hàng toán tiền hàng khách hàng đặt mua với khối lợng lợng lớn, từ hạn chế khoản nợ khó đòi Mặt khác cần qui định rõ thời hạn trả tiền, hình thức toán Và biện pháp phạt vi phạm hợp đồng mua bán theo qui định hành Tuy cần xác định rõ việc tồn tín dụng th ơng mại vay nợ lẫn doanh nghiệp điều tất yếu tình hình sản xuất kinh doanh nay, nhiều mối quan hệ giúp công ty hợp tác lâu dài với khách hàng mình, mục tiêu công ty cần 47 đề thời gian tới giảm thiểu khoản phải thu khoản chiếm dụng hợp pháp khách hàng + Tăng tốc độ luân chuyển vốn, giải nhanh lợng lợng hàng tồn kho Nh nêu, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn, dẫn đến gia tăng vốn lu lu động làm giảm vòng quay vốn sản xuất kinh doanh Lợng Lợng hàng tồn kho không sinh lời mà công ty tốn chi phí l u kho, bảo quản Năm 1999 tổng lợng lợng hàng tồn kho 6.118.401.099 đồng chiếm tỷ lệ 29,43% tổng nguồn vộn, năm 2000 4.654.577.977 đồng chiếm tỷ lệ 28,49% Nh giảm bớt lợng lợng hàng tồn kho mức hợp lý vừa đảm bảo cung ứng đâỳ đủ kịp thời cho hoạt động sản suất kinh doanh lại không gây ứ đọng nhiều vốn tốn chi phí khác yêu cầu đặt Công ty thực thu số giải pháp nh sau: Phải xác định nhu cầu khách hàng, thị trờng, trờng, có kế hoạch sản xuất kinh doanh hợp lý , từ đảm bảo trì lợng lợng hàng tồn kho vừa đủ cho sản xuất kinh doanh Xác định nhu cầu thị trờng trờng kết hợp với trình Maketing sản phẩm vào số liệu thống kê sản phẩm công ty hầu hết sản phẩm tiêu dùng mà để phục vụ sản suất nên dễ dàng việc xác định số liệu thống kê, nhu cầu khách hàng, thị trờng trờng , từ đa đa định hợp lý Ngoài công ty dựa vào nhu cầu sản phẩm qua năm tình hình sản suất để xác đinh nhu cầu thị trờng trờng Để xác định cách xác nhu cầu khách hàng, công ty phải biết rõ thị phần, khả năng, uy tín thị tr ờng, thông thờng thờng nhu cầu thị trờng trờng đôi vơi sản phẩm công ty đợc đợc tính tỷ lệ phần thị trờng trờng công ty chiếm giữ 3.2.4.Các giải pháp nhằm hạ giá thành sản suất 3.2.4.1.Quản lý tốt chi phí nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp cho sản xuất kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn giá thành, quản lý tốt chi phí nguyên vật liệu đầu vào có ảnh hởng lớn đến giá thành sản phẩm hiệu sử dụng vốn công ty Việc thu mua nguyên vật liệu cần phải có hợp đồng mua bán cụ thể đảm bảo thu mua giá hành thị trờng, trờng, có đề nghị chiết khấu, giảm giá mua với khối lợng lợng lớn toán Xác định hình thức mua bán, toán vận chuyển tối u, đặc biệt dự trữ hợp lý số llợng, chất lợng lợng đảm bảo lợng lợng hàng tồn kho tối u Có thẻ áp dụng mô hình kinh tế lợng lợng quản lý hàng tồn kho 48 Công ty tiếp cận với nhiều nhà cung cấp nguyên vật liệu để tìm kiếm cạnh tranh đảm bảo hạ giá mua nguyên vật liệu nhng nhng nên trì với nhà cung cấp truyền thống nhằm đảm bảo uy tín lâu dài, giảm thiểu rủi ro sản suất kinh doanh 3.2.4.2.Quản lý tốt chi phí lơng lơng khoản trích theo lơng: lơng: Tiền lơng lơng chi phí trích theo lơng lơng thờng thờng chiếm tỷ lệ lớn chi phí đầu vào sản xuất kinh doanh Nâng cao mức lơng lơng cho đội ngũ cán công nhân viên công ty yêu cầu đặt nhng nhng nhiều có mâu thuẫn mục tiêu tối đa hoà lợi nhuận công ty Hiện mức lơng lơng tối đa đội ngũ nhân viên công ty 1,5 triệu đồng tháng, với 100 nhân viên công ty hởng hởng lơng lơng hàng tháng, cha cha kể tiền lơng lơng chi trả cho công nhân theo công trình, số tiền không nhỏ.Tuy để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty diễn tiến độ, hợp lý đảm bảo mức lơng lơng cho đội ngũ công nhân viên yêu cầu đặt ra, điều phù hợp với chủ tr ơng Nhà nnớc Mức lơng lơng giúp cho họ yên tâm làm việc, cống hiến cho hoạt động công ty, không bị chi phối công việc làm khác Xác định đắn, hợp lý chế độ cho ngời ngời lao động giúp công ty quản lý tốt chi phí đầu vào mà tăng suất lao động, chất l ợng lao động Các khoản trích theo lơng lơng nh tiền thởng, thởng, tiền tăng ca cần xác định hợp lý Nếu nh phải thực công việc giờ, làm thêm để đảm bảo tiến độ công việc, thờng thờng mức lơng lơng phải cao so với llơng hàng tháng cố định điều làm cho chi phí sản xuất kinh doanh bị tăng lên Do cần có kế hoạch phân bổ công việc hợp lý, cần thiết huy động thêm lao động công ty để đẩy nhanh tiến độ công việc mà tăng thêm chi phí lơng lơng cao bình thờng thờng 3.2.4.3.Quản lý tốt chi phí khác: Các chi phí khác đầu t vào trụ sở, trang thiết bị văn phòng, xe cộ phải đợc đợc kiểm soát hợp lý Có thể đầu t lần sử dụng lâu dài Đặc biệt chi phí điện, nơc, nơc, điện thoại, giao dịch lại cần đợc đợc sử dụng hợp lý tránh lãng phí không cần thiết Vốn giá trị ứng ban đầu bớc bớc trình sản xuất kinh doanh, nghĩa vốn giá trị đầu t vào trình sản xuất Nh để nâng cao hiệu sử dụng vốn cần phải làm giảm hợp lý chi phí đầu vào đảm bảo từ đồng vốn bỏ mang lại nhiều đồng doanh thu Giảm chi phí đầu vào nhằm hạ giá thành sản xuất yêu 49 cầu quan trọng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.2.5 Trong trình xác lập báo cáo tài doanh nghiệp, công ty cần tuân thủ đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp Đó việc đảm bảo trích lập quĩ nh quĩ đầu t phát triển, quĩ dự phòng tài chính, quĩ trợ cấp thất nghiệp Nhằm nâng cao mở rộng lực sản xuất kinh doanh nh phòng ngừa rủi ro hoạt động sản xuất kinh doanh việc trích lập quĩ điều cần thiết Các khoản phải thu lợng lợng hàng tồn kho năm gần lớn, tỷ lệ khoản lần lợt lợt 22% 29,43% năm 1999 ; 46.58% 28.49% năm 2000 Điều ảnh hởng hởng đến khả luân chuyển vốn lu lu động, tìm kiếm mở rộng hội đầu t vào sản xuất kinh doanh mà ảnh hởng hởng đến khả toán rủi ro công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Khi khoản nợ đòi tăng lên nh lợng lợng hàng tồn kho lớn công ty phải chịu giảm gía hàng hoá, giá đồng tiền Để đề phòng khoản tổn thất này, hạn chế rủi ro kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cần có kế hoạch thẩm định kỹ hiệu qủa dự án đầu t, t, đồng thời dự kiến trớc trớc thiệt hại hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ, khoản nợ phải thu đòi dự phòng giảm giá hàng tồn kho.Trên thực tế theo biến động thị trờng trờng ảnh hởng hởng đến hàng tồn kho đòi hỏi công ty để ổn định sản xuất kinh doanh cần có khoản bù đắp; Các khoản đợc đợc lấy từ quĩ dự phòng tài quĩ khác trình xây dựng báo caó tài doanh nghiệp điều cần thiết công ty, điều không giúp cho công ty đảm bảo ổn định mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh mà đảm bảo tuân thủ đầy đủ chế độ qui định Nhà nớc nớc tài kế toán doanh nghiệp, sở pháp lý cho công ty hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2.6.Chú trọng hoạt động Makéting nghiên cứu thị trờng: trờng: Nghiên cứu tốt nhu cầu thị trờng trờng điều kiện cần thiết để phát triển sản xuất kinh doanh, nâng cao tính cạnh tranh doanh nghiệp, mở rộng chiếm lĩnh thị trờng trờng Thực tiễn năm vừa qua, lợng lợng hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn, chứng tỏ công tác nghiên cứu thị tr ờng công ty cha cha đợc đợc thực tốt Trong thời gian tới, công ty cần có kế hoạch Maketing quảng bá hình ảnh công ty thông qua phơng phơng tiện nh báo chí, kỳ hội chợ Giúp cho công ty trở nên quen thuộc với nhà đầu t t Việc quảng cáo giúp cho 50 công ty tìm kiếm thêm đợc đợc nhiều nhà đầu t khách hàng mới, mở rộng đợc thị trờng trờng lĩnh vực sản xuất kinh doanh Công ty tiến hành nghiên cứu nhu cầu thị tr ờng thông qua phối hợp hoạt động phòng ban, đặc biệt phòng kế hoạch phòng kinh doanh-xuất nhập khẩu, từ đánh giá nhu cầu thị trờng trờng sản phẩm mà công ty kinh doanh nh thiết bị bảo hộ lao động, vật liệu xây dựng, than , vận tải Trong kỳ kinh doanh Số liệu thống kê đợc đợc thu nhập báo chí, intenet từ số liệu mà công ty trực tiếp nghiên cứu điều tra Việc mở rộng triển khai hoạt động xuất nhập đầu t lãnh thổ điều nhiều mơí mẻ doanh nghiệp Việt Nam Tuy ngày nhận tầm quan trọng hợp tác quốc tế nhằm phát triển kinh tế Công ty năm vừa qua có nhiều hoạt động kinh tế hợp tác đầu t với đối tác nớc nớc ngoài, biện pháp Maketing thị trtrờng khu vực giới điều quan trọng đảm bảo trình hội nhập hoạt động sản xuất kinh doanh lâu dài công ty Thăm dò khai thác thị trờng trờng nớc nớc công việc đòi hỏi tốn nhiều thời gian chi phí, đặc biệt rủi ro kinh doanh lớn Thị trờng trờng nớc công ty chủ yếu Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc nnớc Đông Nam A Trong thời gian tới Công ty cần tiếp tục củng cố thị trờng trờng thông qua hoạt động xúc tiến thơng thơng mại, quảng cáo , tìm kiếm đối tác nhà đầu t Có thể phát triển thêm hình thức liên doanh liên kết với đối tác nớc nớc ngoài, vừa tận dụng vốn, công nghệ tiên tiến họ lại tranh thủ mở rộng thị trờng trờng sang nớc nớc khác thị trờng trờng truyền thống, chẳng hạn nh nớc nớc Đông Dơng, Dơng, Mỹ , Châu âu đẩy mạnh Maketing nghiên cứu thị trờng trờng điều sống cho doanh nghiệp tiến trình hôị nhập kinh tế khu vực Quốc tế Là doanh nghiệp non trẻ, cha cha có nhiều uy tín thị trờng trờng vấn đề trở nên cấp thiết công ty nhằm đảm bảo nâng cao uy tín, mở rộng sản xuất kinh doanh bớc bớc hội nhập vào thị trờng trờng Quốc tế khu vực 3.2.7.Lựa chọn đào tạo đội nhũ lao động có trình độ tay nghề cao Ngày nay, kinh tế tri thức, nguồn nhân lực ngày đóng vai trò quan trọng pháy triển doanh nghiệp toàn xã hội Đầu t vào ngời ngời trình đầu t tốn nhng nhng đảm bải phát triển bền vững Việt nam quốc gia phát triển, năm qua thừơng tận dụng lợi giá nhân công rẻ, nguồn nguyên vật liệu dồi nhng nhng lợi khó nâng cao khả cạnh tranh kỷ XXI Thực tiễn năm vừa qua, nguồn nhân lực xã hội doanh nghiệp vừa thừa lại vừa thiếu, thừa so với nhu cầu thị tr ờng thiếu 51 cán bộ, nhân viên giỏi chuyên môn nghiệp vụ, khả ngoại ngữ công ty Đông bắc năm vào hoạt động, công ty có đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao, đội ngũ công nhân ngời ngời lao động có tay nghề cao Tuy nguồn nhân lực công ty chủ yếu điều động từ nội Tổng cục hậu cần - Bộ quốc phòng Điều có thuận lợi công ty có đợc đợc đội ngũ nhân viên có nhiều năm kinh nghiệm, quen tay nghề tốn chí phí đào tạo lại Tuy điều nhiều gây cha cha công khó tạo đợc đợc bớc bớc đột phá việc khai thác nguồn chất xám, khó thay đổi thích nghi với phong cách làm việc có nhiều hiệu Do ngoìa việc điều chuyển cán nội bộ, thời gian tới công ty mở rộng nguồn nhân lực từ phía bên ngoài, đặc biệt lực lợng lợng cử nhân kỹ s trẻ có nhiều nhiệt huyết Ngoài công ty tuyển chọn nhân viên đợc đợc học tập, tu nghiệp nớc nớc ngoài, điều quan trọng giúp cho công ty cải tiến đợc đợc phong cách làm việc cho tốt Đối cới nguồn nhân lực có, công ty nâng cao trình độ tay nghề trình độ trị lý luận thông qua lớp tập huấn ngắn hạn khóa tu nghiệp nớc nớc Tuy tổ chức cho lực lợng lợng đông đảo tốn kém, công ty cần cân nhắc đảm bảo chi phí hợp lý Để nâng cao vai trò đội ngũ nhân viên nhầm nâng cao hiệu sản suất kinh doanh không hcỉ khâu tuyển chọn hợp lý mà phải bố trí ngời ngời việc, bố trí hợp lý đội ngũ nhân viên vừa đảm bảo tăng suất lao động lại giúp cho ngời ngời nhân viên tâm vào công việc Do phận phòng ban công ty cần tuyển chọn đặt nhân viên với ngành nghề đào tạo, chẳng hạn nh nhân viên tài chính-kế toán, nhân viên Maketing, nhân viên phụ trách tin học, kỹ s xây dựng để giảm chi phí nhân công, tăng suất lao động, công ty cần ứng dụng công nghệ thông tin vào việc quản lý sản xuất kinh doanh Quản lý tốt nguồn nhân lực giúp công ty nâng cao đ ợc giá trị mình, đảm bảo nâng cao hiểu đồng vốn đầu t t 3.3 Một số kiến nghị để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Đông bắc chi nhánh Hà nội: 3.3.1 Cơ chế quản lý phù hợp: Nhà nớc nớc cần nắm vai trò chủ động trongviệc quản lý điều hành doanh nghiệp thông qua luật doanh nhiệp luật doanh nghiệp nhà nớc, nớc, kinh tế thị trờng trờng cạnh tranh lành mạnh động lực cho phát triển doanh nghiệp kinh tế nhà nớc đóng vai trò nh ngời ngời trọng tài không trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà điều tiêt tầm vĩ mô thông qua luật, pháp lệnh, tiêu sách điều hành quản lý Đặc biệt nớc nớc ta 52 vai trò kinh tế nhà nớc nớc kinh tế thị trờng trờng phải theo định hớng hớng XHCN Đối với hoạt động nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhà nớc nớc cần tào điều kiện cho việc huy động, sử dụng vốn có hiệu Đảm bảo mức công không phân biệt doanh nghiệp thành phần kinh tế khác nhau, từ loại hình doanh nghiệp có quyền tiếp cận nguồn tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh điều làm cho cung cầu vốn diễn cân đối giúp cho nớc nớc ta hình thành đồng thị trờng trờng tài Để đảm bảo nâng cao hiệu đồng vốn huy động từ bên ngoài, cần có đánh giá xác tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dựa nhngx nhngx tiêu thức quy định, từ có u đãi khác điều kiện tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thực tiễn thời gian qua nớc nớc ta doanh nghiệp quốc doanh thờng thờng huy động vốn nguồn tài trợ ngoại sinh cách khs khăn doanh nghiệp quốc doanh, chủ yếu lợi doanh nghiệp đợc đợc nhà nớc nớc bảo hộ Điều cần đợc đợc xoá bỏ thay vào dựa đảm bảo từ uy tín, khả hoạt động sản xuất kinh doanh khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trờng trờng Đó daonh nghiệp đợc đợc hệ số uy tín cao đợc đợc hởng hởng u đài vay vốn Việc đánh gía hệ số uy tín dựa vào hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tính khả thi dự án đầu t t Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần đ ợc tiến hành thờng thờng xuyên định kỳ chủ yếu dựa báo cáo taì doanh nghiệp, yêu cầu tất doanh nghiệp phải công khai tình hình tài doanh nghiệp, đồng thời quan chủ quản giám sát việc huy dộng sử dụng vốn doanh nghiệp, có biện pháp, quy chế gắn trách nhiệm quyền lợi cán quản lýa doanh nghiệp tăng giảm thất thoát vốn, tài sản doanh nghiệp Đánh giá tình hình khả toán, chi trả doanh nghiệp dự án vay Có thể kết hợp uỷ ban tra nhà nnớc với ngân hàng thơng thơng mại, tổ chức tín dụng cho vay vốn để giám sat phát kịp thời sai phạm công tác huy động vốn, lập đề án sử dụng vốn doanh nghiệp Từ giúp doanh nghiệp tránh thất thoát vốn nâng cao đợc đợc hiệu đồng vốn đầu t vào sản xuất kinh doanh Cải cách thủ tục hành giảm bớt phiền hà cho doanh nghiệp vấn đề quan trọng đợc đợc xem xét nhiều năm qua nhng nhng cha cha đạt đợc đợc hiệu quả, cải cách thủ tục hành làm giảm bớt chi phí đầu 53 vào doanh nghiệp, đặc biệt công tác huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Đối với công ty Đông bắc chi nhánh Hà nội, qua phân tích tình hình tài năm gần cho thấy hiệu kinh doanh công ty tốt công ty đứng trớc trớc yêu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh Các chế sách quản lý kinh tế vĩ mô nhà nớc nớc có tác động lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty , đặc biệt tình hình nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Một chế sách đồng đảm bảo hài hoà lợi ích nhà Nớc Nớc công ty ngời ngời lao động tạo điều kiện cho công ty phát huy đợc đợc tiềm năng, mạnh mình, mở rộng quy mô sản xuất nâng cao lực cạnh tranh thị trtrờng 3.3.2 Đảm bảo môi trờng trờng pháp luật ổn định: Pháp luật kà công cụ quản lý nhà nớc nớc kinh tế hoạt động xã hội khác Một môi trờng trờng luật pháp ổn định tiền đề cho xã hội ổn định phát triển kinh tế, bớc bớc hoà nhập với kinh tế khu cực giới Các hcính sách luật pháp ổn định giúp nhà đầu t yên tâm sản xuất kinh doanh mở rộng hoạt động nghiên cứu triển khai, tránh đ ợc rủi ro trị toạ môi trờng trờng hấp dẫn thu hút luông vốn đầu t t Trong kinh tế nhiều thành phần nớc nớc ta, nhà nớc nớc có chủ trơng trơng thực sách bình đẳng thành phần kinh tế nhằm tạo cạnh tranh lành mạnh thúc đẩy phát triển kinh tế Do nhà n ớc phải không ngừng kiện toàn hệ thống luật pháp, đặc biệt luật kinh tế đảm bảo bình đẳng doanh nghiệp Hiện luật doanh nghịêp đời giải nhều vớng vớng mắc tồn đọng xung quanh hoạt động doanh nghiệp nhng nhng nhiều vớng vớng mắc cha cha đợc đợc giải Công ty Đông bắcHà nội nh doanh nghiệp khác phải đợc đợc đặt sân chơi bình đẳng với doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác, đặc biệt u đãi đất đai trụ sở, vốn nhà nớc nớc cấp thật tạo động lực thúc đẩy doanh nghiệp nhà nớc nớc phát triển bền vững Nh môi trờng trờng pháp luật, đặc biệt luật kinh tế ổn định tiền đề cho doanh nghiệp nâng cao khả hoạt động sản xuât kinh doanh, nâng cao hiệu vốn vốn đầu t t 3.3.3 Kiện toàn hcính sách thuế: Thuế đóng vai trò chủ đạo chiếm 90% nguồn thu cho NSNN, cac sách thuế ảnh hởng hởng trực tiếp đến hoạt động snả xuất kinh doanh doanh nghiệp 54 Theo quy định trớc trớc đây, doanh nghiệp nhà nớc nớc phải nộp thuế thu sử dụng vốn ngân sách nhà nớc, nớc, đợc đợc hạch toán khoản nộp vào chi phí sản xuất kinh doanh, Hiện theo nghị định 59/CP Thủ tớng tớng phủ khoản thuế vốn đợc đợc trừ vào lợi nhuận sau thuế không đơcj đơcj tính khoản chi phí Điều góp phần tạo bình đẳng doanh nghiệp quốc doanh quốc doanh, doanh nghiệp quốc doanh th ờng không đợc đợc cấp vốn từ NSNN họ phải huy động thị trờng trờng chịu khoản lãi suất định Tuy nhiên nộp thuế vốn gặp khó khăn, đặc biệt doanh nghiệp thành lập vào hoạt động, khả tích luỹ cha cha cao, vốn cho hoạt động sản xuất cha cha nhiều đặc biệt lợi nhuận sau thuế thấp năm đâù tỷ lệ khấu hao cao Do để giúp doanh nghiệp vừa có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh lại đảm bảo bình đẳng doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế, nhà nớc nớc giảm bớt khoản thu năm đầu hoạt động cấp vốn ngân sách lần thành lập doanh nghiệp yêu cầu tự hạch toán sản xuất kinh doanh đảm bảo công tác bảo toàn phát triển vốn Hàng năm, công ty đóng khoản vốn lớn VAT loại thuế khác vào NSNN, đợc đợc nhà nớ xem xét điệu chỉnh hợp lý giúp tạo đợc đợc đọng lực thú đẩy phát triển SXKD nâng cao hiệu sử dụng vốn tiết kiệm chi phí sản xuất 3.3.4.Về phía công ty Đông bắc: Với công ty Đông bắc chi nhánh Hà nội hci nhánh khác công ty đông bắc cần thực tốt chức SXKD mình, bớc bớc nâng cao uy tín thị trờng trờng nớc nớc Công ty cần biết phát huy lợi nh thân doanh nghiệp nhà nớc nớc đợc đợc nhều u đãi vốn công nghệ thân công ty có thành cônh bớc bớc đầu thị trờng trờng chủ động hội nhập, đảm bảo tính độc lập tự chủ điều cần thiết cho tất doanh nghiệp có công ty, qua công ty phát huy đ ợc tốt tiềm có Trong trình hoạt động SXKD công ty cần đề phòng rủi ro đặc biệt rủi ro tài công ty cần đảm bảo thực đầy đủ theo quy định kế toán,tài doanh nghiệp Để nâng cao hiệu sử dụng vốn không cần thực tốt nhiệm vụ SXKD nâng cao doanh thu lợi nhuận mà phải tính đến khả toán giảm thỉeu rủi ro không đáng có qúa trình hoạt động SXKD Trong thời gian tới mở rộng thị trờng trờng nớc nớc điều nằm kế hoạch từ phía công ty chủ quản Côngty cần nghiên cứu kỹ 55 tính khả thi dự án mở rộng lực quya mô SXKD đảm bảo sử dụng có hiệu đồng vốn đầu t t Công ty nên đề nghị nhà nớccấp nớccấp thêm vốn lĩnh vực cần mở rộng đảm bảođủ vốn đầu t lại tránh đợc đợc chi phí huy động vay vốn thị trờng trờng Ngoài công ty phải đảm bảo quản lý tốt nguồn nhân lực nâng cao phúc lợi cho mnhân viên ngời ngời lao động Thờng Thờng xuyên đổi tài sản cố định nhằm tiếp cận với công nghệ đảm bảo thực tốt yêu cầu đặt giúp cho công ty có đợc đợc lực thị trờng trờng 3.3.5 Xây dựng mô hình cấp phát ngân sách dựa hoạt động tổ chức tín dụng: Công ty Đông Bắc nh doanh nghiệp Nhà nớc nớc khác hàng năm đợc đợc cấp phát ngân sách phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Việc cấp phát đem lại cho doanh nghiệp Nhà nớc nớc đợc đợc tiếp cận với nguồn vốn dồi dào, chi phí vốn thấp đảm bảo đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên việc cấp vốn cho doanh nghiệp Nhà nớc nhiều cha cha tạo bình đẳng cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác ảnh hởng hởng đến môi trờng trờng cạnh tranh lành mạnh Vốn đợc đợc cấp phát không phân bổ hợp lý dễ gây tình trạng hiệu sử dụng, nhiều bị thấp thoát, sử dụng không mục đích Do thay cấp phát trực tiếp cho doanh nghiệp Nhà nớc, nớc, Nhà nớc nớc thành lập tổ chức tín dụng, công ty tài chính, quỹ đầu t t dựa hoạt động cho doanh nghiệp Nhà nớc nớc vay Vốn hoạt động đợc đợc huy động từ thị trờng trờng nh ngân hàng thơng thơng mại mà đợc đợc Nhà nớc nớc cung cấp giao trách nhiệm cho tổ chức tín dụng Định kỳ tổ chức tín dụng cấp phát cho doanh nghiệp Nhà nớc nớc nh phải thẩm định đầu t đa đa mức lãi suất cho phù hợp Các tổ chức chuyên môn hoá nghiệp vụ cấp phát ngân sách nên hoạt động có hiệu Còn doanh nghiepẹ Nhà nớc nớc nhận vốn cấp phải chịu chi phí định lại chịu điều kiện ràng buộc giám sát nên sử dụng cao hiệu sử dụng vốn cấp, từ nâng cao đợc đợc hiệu sản xuất kinh doanh Khi hoạt động đợc đợc cấp phát ngân sách để vào ổn định, tổ chức tín dụng tích lập mối quan hệ với doanh nghiệp quốc doanh, tiếp nhận nguồn vốn từ thị trờng trờng bên Tuy vốn chủ yếu vốn từ ngân sách Nhà nớc nớc Nhà nớc nớc cần gắn trách nhiệm cụ thể cho cá nhân, tổ chức để nâng cao trách nhiệm sử dụng vốn Sự tồn doanh nghiệp Nhà nớc nớc điều tất yếu mà Đảng Nhà nớc nớc ta xây dựng kinh tế thị trờng trờng theo định hớng hớng xã hội chủ nghĩa Ngay nớc nớc t chủ nghĩa, doanh nghiệp Nhà nớc nớc sở hữu Nhà nớc nớc đóng vai trò quan trọng, hoạt động cấp phát 56 vốn ngân sách cho doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh ch a thể bị xoá bỏ Vốn Nhà nớc nớc cấp đóng vai trò quan trọng n ớc ta giai đoạn Tuy nhiên sử dụng nh để có hiệu vấn đề đặt mà mô hình tổ chức tín dụng Nhà nớc nớc mang lại hớng hớng cho doanh nghiệp Nhà nớc nớc 57 Kết luận "Nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh" không vấn đề mẻ cho kinh tế sau 15 năm mở cửa Ngay từ bắt tay vào công công nghiệp hoá XHCN miền Bắc từ năm 60, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn đợc đợc đề cập, hiệu sử dụng vốn ảnh hởng hởng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, kinh tế Điều trở nên quan trọng hết Đảng Nhà nớc nớc ta thực công đổi toàn diện, sâu sắc từ năm 1986 Bởi có nâng cao hiệu sử dụng vốn nâng cao đ ợc lực, hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, khả cạnh tranh tiến trình hội nhập khu vực quốc tế Điều tiết đ ợc chi phí đầu vào doanh nghiệp nhằm giảm chi phí sản xuất, hạ thấp giá thành sản phẩm vấn đề mang tính sống mà chuẩn bị gia nhập khu vực mậu dịch tự ASEAN - AFTA năm 2006 xa gia nhập WTO tơng tơng lai Chính vậy, năm qua, cấu lại doanh nghiệp nhà nớc, nớc, ban hành luật doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế làm ăn có hiệu điều mà Đảng Nhà nớc nớc kịp thời nhìn nhận, đánh giá bớc bớc hoàn thiện Chúng ta bớc bớc vào kỷ XXI với nhiều hội, thách thức trách nhiệm nặng nề Mục tiêu hoàn thành công nghiệp hoá vào năm 2020 đặt yêu cầu huy động lợng lợng vốn đầu t lớn thời gian tới Tuy vấn đề hoàn thành mục tiêu công nghiệp hoá mà toàn Đảng, toàn dân đề lại nâng cao đợc đợc vai trò độc lập, tự chủ quốc gia, phát huy nội lực điều quan trọng Trong năm đổi vừa qua, chunga ta bbớc đầu có tích luỹ cho đầu t phát triển nhng nhng nhỏ bé yêu cầu thực tế lớn, việc nâng cao hiệu đồng vốn đầu t, t, đặc biệt đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp điều vô quan trọng Điều quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh phụ thuộc vào thân doanh nghiệp Trong kinh tế thị trờng trờng tự cạnh tranh nh yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải chủ động tìm tòi sáng tạo đa đa đợc đợc giải pháp hợp lý cho hoạt động sản xuất cuả mình, tránh ỷ lại vào ngoại lực bên Đặc biệt phải xác định đắn vai trò kinh tế nhà nớc nớc kinh tế thị trờng trờng nớc nớc ta Một môi trờng trờng đầu t động, hấp dẫn, thể chế luật pháp nghiêm minh, lành mạnh, xã hội ổn định tác nhân quan trọng cho doanh nghiệp kinh tế nâng cao đợc đợc hiệu đầu t 58 Thực tiễn năm qua, tình hình hiệu sử dụng vốn phận doanh nghiệp đặt trớc trớc yêu cầu đòi hỏi cấp thiết Quản lý tốt nguồn vốn sản xuất kinh doanh vấn đề có tính cấp thiết tình hình Tuy không đợc đợc nóng vội chủ quan ý chí đề biện pháp tràn lan nhiều gây hiệu nặng nề, chẳng hạn nh năm vừa qua công tác cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nớc nớc bộc lộ nhiều hạn chế Nhận thức đắn vấn đề "Nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh" doanh nghiệp, từ có sách đắn, phù hợp điều quan trọng giúp cho doanh nghiệp nớc nớc ta, có công ty Đông Bắc - Hà Nội có đợc đợc hớng hớng nhằm nâng cao vị thị trờng trờng nớc, nớc, góp phần vào phát triển chung kinh tế để sớm hoàn thành mục tiêu công nghiệp hoá đại hoá mà Đảng Nhà nớc nớc đề Hà Nội 4/2002 59 60 [...]... động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó quyết định đến việc phát triển của nền kinh tế 26 Chơng II: Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Đông Bắc- Hà Nội 2.1.Vài nét về công ty Đông Bắc -Hà Nội 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triểncủa công ty Đông -Bắc Công ty Đông Bắc - chi nhánh Hà Nội là một doanh nghiệp nhà n ớc có trụ sở giao dịch tại 34A Trần Phú -quận Ba Đình - Hà Nội đợc... niệm hiệu quả sử dụng vốn Vốn là điều kiện đầu tiên để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản suất kinh doanh đảm bảo sự khởi sự của doanh nghiệp Tuy nhiên để đảm bảo ổn định và phát triển sản suất kinh doanh thì cần đặt ra yêu cầu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Hiệu quả sử dụng vốn sản suất kinh doanh có thể đợc đợc hiểu là với một llợng vốn nhất định đầu t vào sản suất kinh doanh phải làm sao mang lại hiệu. .. do mới đợc đợc thành lập và đi vào hoạt động nên nhiều lĩnh vực sản xuất kinh doanh còn khá mới mẻ, đem lại hiệu quả ch a cao nh kinh doanh và khai thác than, do đó trong thời gian tới công ty Đông bắc - Hà nội cần tiếp tục duy trì và phát huy khả năng sản xuất kinh doanh của mình nội 2.2.Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Đông bắc - Hà 2.2.1.Đặc điểm cơ cấu nguồn vốn công ty: 2.2.2.1 Phân... đích sử dụng vốn là không dễ dàng Hoàn thiện và phát triển TTTC ở nớc nớc ta là một nhân tố rất quan trọng ảnh hởng hởng trực tiếp đến công tác nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp 1.4.2.Trình độ tổ chức và quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: Trình độ tổ chức và quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ánh h ởng lớn đến kết quả sản xuất kinh doanh và hiệu. .. nguồn vốn sản xuất kinh doanh của công ty theo công dụng kinh tế của nguồn vốn: Theo công dụng kinh tế của nguồn vốn thì vốn sản xuất kinh doanh chia làm hai bộ phận là vốn cố định và vốn lu động Vốn cố định chủ yếu đầu t vào tài sản cố định là những tài sản có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh n máy móc, nhà xởng, thiết bị, trụ 30 sở giao dịch Còn vốn lu... xuất kinh doanh Trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp còn ảnh h ởng đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn thông qua các chi n lợc lợc chọn hớng hớng kinh doanh, đầu t, t, mở rộng thị trờng trờng và nâng cao khả năng cạnh tranh Tóm lại, trình độ tổ chức quản lý kinh doanh là một trong những yếu tố quan trọng quyết định trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn Không ngừng nâng cao trình độ quản... sử dụng vốn đảm bảo mang lại hiệu quả cao, đầu t vào các lĩnh vực, nghành trọng điểm Các doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh luôn phải tự đổi mới máy móc trang thiết bị, nâng cao năng lực và trình độ quản lý, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong sản xuất kinh doanh Có thể điều chỉnh sự ảnh hởng hởng của TTTC đến quá trình sản xuất của doanh nghiệp thông qua giá cả của vốn, hàng hoá... xuất kinh doanh cha cha đạt đợc đợc các chỉ tiêu đề ra, công tác bảo toàn và nâng hiệu quả sử dụng vốn cha cha đợc đợc chú trọng Vốn sản xuất kinh doanh bị thất thoát, lãng phí nhiều Hiệu quả sử dụng vốn cha cha cao, đặc biệt là các doanh nghiệp chỉ sản xuất theo chỉ tiêu pháp lệch của nhà nớc, nớc, cha cha chú trọng đến lợi nhuận Bớc sang cơ chế thị trờng, trờng, sự quản lý của nhà nớc nớc đối với doanh. .. quân = Doanh thu bình quân 1ngày Doanh thu thuần + Hiệu suất sử dụng tổng TS = Tổng tài sản Doanh thu thuần +Hiệu suất sử dụng TSCĐ = TSCĐ Giá vốn hàng bán + Vòng quay hàng tồn kho = Hàng tồn kho 1.3.2.5.Các chỉ tiêu đánh giá vốn cố định: Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ từ đó đa đa ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng có ý nghĩa quan trọng đối với quá trình sản suất kinh doanh của doanh. .. khác nhau nhng nhng đều cần đạt đđợc hiệu quả sử dụng vốn tối u Vì vậy nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yêu cầu hàng đầu của mỗi doanh nghiệp 1.3.2.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp: 17 1.3.2.1.Các chỉ tiêu về doanh thu và lợi nhuận Để xây dựng các chỉ tiêu về doanh thu và lợi nhuận ngời ngời ta có thể xem xét cả chi phí sản xuất kinh doanh Thông thờng thờng để đánh giá về ... công ty Từ thể nâng cao đ ợc vị công ty thị trờng trờng 43 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Đông bắc chi nhánh Hà nội: 3.2.1 Giải pháp huy động vốn cho sản xuất kinh doanh: ... ty Đông Bắc -chi nhánh Hà Nội 2.1 Vài nét công ty Đông Bắc -chi nhánh Hà Nội 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty 2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn công ty Chơng Chơng III: Các giải pháp. .. nguồn vốn công ty: 2.2.2.1 Phân tích kết cấu nguồn vốn sản xuất kinh doanh công ty theo công dụng kinh tế nguồn vốn: Theo công dụng kinh tế nguồn vốn vốn sản xuất kinh doanh chia làm hai phận vốn