1 LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong thời gian gần đây, đất nước chuyển theo chế với sách mở cửa Đảng nhà nước, thu kết đáng khích lệ công đổi Bộ mặt đất nước dần thay đổi theo chiều hướng tốt đẹp Đóng góp phần không nhỏ cho thay đổi nỗ lực phấn đấu tâm doanh nghiệp hoạt động kinh tế quốc dân có đóng góp công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh Trước thực tế đó, nhà nước tìm cách tháo gỡ khó khăn chế, sách, nhằm tạo môi trường kinh doanh thông thoáng cho doanh nghiệp Việt nam Chính điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp có thời mới, để nâng cao khả cạnh tranh, phát huy mạnh mẽ lợi mà có Tuy nhiên xu hội nhập, toàn cầu hoá kinh tế nay, doanh nghiệp Việt nam đứng trước thách thức khó khăn, phức tạp Chính điều buộc doanh nghiệp phải có biện pháp cho tiết kiệm hiệu Vốn lưu động tiền đề quan trọng doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp phải đảm bảo có đầy đủ vốn để đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư vào trang thiết bị, máy móc công nghệ mà phải có biện pháp quản lý vốn có hiệu hợp lý nhằm chống thất thoát lãng phí vốn Với mong muốn vận dụng kiến thức thu từ học tập, kinh nghiệm tiếp thu qua đợt thực tập tốt nghiệp công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh với hướng dẫn tận tình cô giáo – Th.S Nguyễn Thị Liên giúp đỡ nhiệt tình cô chú, anh chị phòng Tài –kế toán nên em lựa chọn đề tài: “Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh.” 2 2.Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh Phạm vi nghiên cứu: luận văn nghiên cứu công tác sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh từ năm 2012 đến năm 2014 Kết cấu đề tài Luận văn bao gồm phần: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh Chương 3: Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh Phương pháp nghiên cứu Phương pháp luận: Luận văn dựa phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin Phương pháp cụ thể: Luận văn sử dụng phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích, so sánh, kết hợp nghiên cứu lý luận khảo sát thực tế 3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, VAI TRÒ, PHÂN LOẠI VỐN LƯU ĐỘNG 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động “ Vốn lưu động hình thái tiền tệ tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn đơn vị sở Trong đó, phận vốn lưu động hình thái tiền tệ tài sản lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn lưu động đơn vị Quy mô vốn lưu động đơn vị thời điểm thống kê xác định tổng giá trị tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn thời điểm đó” (trang 344- giáo trình thống kê kinh doanh) Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng trước đối tượng lao động tiền lương tồn hình thái nguyên vật liệu dự trữ, sản phẩm chế tạo, thành phẩm, hàng hóa tiền tệ số vốn ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu thông ứng số vốn lưu động nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất thực thường xuyên liên tục Vốn lưu động luân chuyển giá trị toàn lần hoàn thành vòng tuần hoàn sau môt chu kỳ sản xuất Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động công cụ phản ánh kiểm tra trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp, vận động vốn phản ánh vận động vất tư Vốn lưu động nhiều hay phản ánh số lượng vật tư hàng hóa dự trữ khâu nhiều hay Mặt khác, vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng có tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông có hợp lý hay không.Vì thế, thông qua tình hình luân chuyển vốn luu động kiểm tra cách toàn diện việc cung cấp, sàn xuất tiêu thụ doanh nghiệp Vốn lưu động phận quan trọng tài sản quốc gia.Tại doanh nghiệp, tổng số vốn lưu động tính chất sử dụng có quan hện chặt chẽ với tiêu công tác doanh nghiệp Doanh nghiệp đảm bảo đầy dủ, kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất, sức tiết kiệm vốn, phân bố vốn hợp lý giai đoạn luân 4 chuyển, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, với số vốn đạt hiệu kinh tế cao Hoàn thành tốt kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm điều kiện để thực tốt nghĩa vụ với ngân sách, trả nợ vay, thúc đẩy việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 1.1.2 Ý nghĩa, vai trò vốn lưu động 1.1.2.1 Ý nghĩa vốn lưu động Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có ba yếu tố vốn, lao động kỹ thuật – công nghệ Cả ba yếu tố đóng vai trò quan trọng song vốn điều kiện tiên thiếu Bởi nay, có nguồn lao động dồi dào, việc thiếu lao động xảy ngành nghề cần đòi hỏi chuyên môn cao, vấn đề khắc phục thời gian ngắn có tiền đề để đào tạo lại Vấn đề công nghệ không gặp khó khăn phức tạp nhập chúng kinh nghiệm quản lý tiên tiến giới, có khả vốn, ngoại tệ.Như yếu tố doanh nghiệp nước ta vốn quản lý sử dụng vốn có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn giúp doanh nghiệp nâng cao khả cạnh tranh.Đáp ứng yêu cầu công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa mẫu mã sản phẩm… doanh nghiệp phải có vốn vốn doanh nghiệp có hạn nâng cao hiệu sử dụng vốn cần thiết Nâng cao hiệu sử dụng vốn giúp cho doanh nghiệp đạt mục tiêu tăng giá trị tài sản chủ sở hữu mục tiêu khác doanh nghiệp nâng cao uy tín sản phẩm thị trường, nâng cao mức sống người lao động…vì hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất, tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động mức sống người lao động ngày cải thiện Điều giúp cho suất lao động ngày nâng cao, tạo 5 phát triển doanh nghiệp ngành khác có liên quan Đồng thời làm tăng khoản đóng góp cho nhà nước Thông thường tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động xác định cách so sánh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh thu, lợi nhuận… với số vốn cố định, vốn lưu động để đạt kết Hiệu sử dụng vốn kinh doanh cao bỏ vốn vào kinh doanh thu kết cao Nâng cao hiệu sử dụng vốn tức tìm biện pháp làm cho chi phí vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà đem lại kết cuối cao 1.1.2.2 Vai trò vốn lưu động Để tiến hành sản xuất, tài sản cố định như: máy móc, thiết bị, nhà xưởng… Doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền mặt định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu… cho trình sản xuất - Vốn lưu động điều kiện để công ty vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh - Vốn lưu động đảm bảo cho trình sản xuất công ty tiến hành thường xuyên liên tục Vốn lưu động công cụ phản ánh đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ củ công ty - Vốn lưu động có khả định quy mô hoạt động công ty Trong kinh tế thị trường công ty hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô công ty phải huy động phải huy động lượng vốn định để đầu tư đủ để dự trữ vật tư hàng hóa.Vốn lưu động giúp công ty chớp thời kinh doanh bà tạo lợi cạnh tranh cho công ty - Vốn lưu động phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Gía trị hàng hóa bán tính sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận 6 => Do đó, vốn lưu động đóng vai trò định việc tính giá hàng hóa bán 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo vai trò loại vốn 7 8 - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: giá trị nguyên vật liệu – phụ, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay - Vốn lưu động khâu sản xuất: Gía trị sản phẩm dở dang bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn khâu lưu thông: Gía trị tiền mặt, khoản tiền, khoản đầu tư ngắn hạn, cho vay ngắn hạn Ý nghĩa: Cho thấy vai trò phân bổ vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý, hiệu sử dụng cao 9 1.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu - Vốn tiền khoản phải thu: + Vốn tiền: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác 10 10 để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định + Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước trả sau - Vốn vật tư, hàng hóa: Bao gồm loại gọi chung hàng tồn kho + Nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ + Sản phẩm dở dang + Thành phẩm Việc phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá khả toán doanh nghiệp Ý nghĩa: Giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả nằn toán doanh nghiệp 1.1.3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn 49 49  Tốc độ luân chuyển vốn lưu động  Bảng 2.10 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động  Đơn vị tính: VNĐ  Chỉ tiêu  1.Doanh thu  2.Vốn lưu động bình quân  201  2013  2014  5.0 75 330 64  11.2 83.7 06.8 66  14.7 93.0 52.8 76  2.7 91 027 07  2015  2013 /201  201 4/2 013  16.2 40.5 86.9 24  6.20 8.37 6.22  3.5 09 346 01  19.9 84.4 74.2 04  16.1 94.0 85.7 63  13.8 46.5 98.9 66  17.1 93.4 47.1 30  3.7 90 388 44  3.Số vòng luân chuyển vốn lưu động (3=1/2)  1,8  0,56  0,91  1,17  1,25  0,3  4.Kỳ luân chuyển vốn lưu động (4=360/3)  197 ,97  637, 59  394, 10  306, 93  439, 62  243 ,50   Nguồn: Bảng cân đối kế toán của công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh 50 50  Nhận xét: Số liệu tính toán bảng 2.10 cho thấy: -Số vòng luân chuyển vốn lưu động từ năm 2012 đến năm 2015 biến động không ngừng Số vòng luân chuyển vốn lưu động cho biết bình quân kỳ kinh doanh, vốn lưu động quay vòng Năm 2012 số vòng luân chuyển 1,82 vòng, tức kỳ vốn lưu động quay 1,82 vòng; đến năm 2013 giảm xuống 0,56 vòng, giảm 1,25 vòng so với năm 2012 Năm 2015 số vòng luân chuyển có dấu hiêu tăng trở lại đạt 1,17vòng, nghĩa trrong kỳ kinh doanh vốn lưu động quay 1,17 vòng Tuy nhiên số thấp -Kỳ luân chuyển vốn lưu động giảm qua năm Năm 2013 kỳ luân chuyển vốn lưu động 637 ngày, tức để vốn lưu động luân chuyển hết vòng cần 637 ngày Năm 2014 kỳ luân chuyển 394 ngày, giảm 243 ngày so với năm 2013 Năm 2015 kỳ luân chuyển giảm 307 ngày, giảm 87 ngày so với năm 2014 Kỳ luân chuyển giảm tức vốn lưu động quay vòng nhanh hiệu sử dụng vốn nâng cao -Số vòng luân chuyển tăng kỳ luân chuyển giảm cho biết công ty sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn 51 51  Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động  Bảng 2.11 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động  Đơn vị tính: VNĐ   2012  2013  2014  2015  Chỉ tiêu  201  201 /201 4/2 5/2 013  3.5 014  1.4  6.20 09 47  5.07 5.33 0.64  1.Doanh thu  2013  11.28  14.79 3.706 3.052  16.24 8.37 346 534 866 876 0.586 6.22 01 04 924  -  - 3.7 2.3  17.1 90 47  2.79 1.02  2.Vốn lưu động bình quân 7.07  19.98  16.19  13.84 93.4 388 486 4.474 4.085 6.598 47.1 44 79 204 763 966 30  -  - 0,6 0,2  3.Hệ số đảm nhiệm (3=2/1)  0,55  1,77  1,09  0,85  1,22  Nguồn: Bảng cân đối kế toán của công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh 52 52    Biểu đồ 2.4 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động từ năm 2012 đến năm 2015 Qua số liệu tính toán bảng Ta thấy hệ số đảm nhiệm biến động tăng giảm qua năm, cụ thể: Năm 2012 để tạo đồng doanh thu công ty cần bỏ 0,55đồng vốn lưu động Năm 2013 để tạo đồng doanh thu cần bỏ 1,77 đồng vốn lưu động tăng 1,22 đồng so với năm 2012 Năm 2014 để tạo đồng doanh thu cần 1,09 đồng vốn lưu động, giảm 0,68 đồng so với năm 2013 Đến năm 2015 để tạo đồng doanh thu cần 0,85 đồng vốn lưu động Xu hưóng biến động tương đối, công ty nên tìm cách rút ngắn số ngày luân chuyển vốn lưu động xuống nhằm đẩy nhanh chu kỳ kinh doanh công ty để tạo nhiều doanh thu 53 53  Sức sinh lợi vốn lưu động  Bảng 2.11 Sức sinh lợi vốn lưu động  Đơn vị tính: VNĐ  201  2013/2  2014/  2015/ 2013 2014  2013  2014  2015 909  15.7  154  159  -  138.4 34 47.1 233 148 17.162 86.45  4.915  279 38 597 598 206 001  2.Vốn lưu 102  1998  1619  1384  17.193 động bình 707 4474 4085 6598 447.1 30  Chỉ tiêu 012  32  1.Lợi nhuận sau thuế quân (3=1/2) 204 763 966  0,00  0,01  0,01 -  - 3.790.388.442 2.347.486.797 12 1  -0,011  0,009  Nguồn: Bảng cân đối kế toán của công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh  0,002  3.Sức sinh lợi  0,0  54 54    Biểu đồ 2.5 Sức sinh lợi vốn lưu động từ năm 2012 đến năm 2015  Qua số liệu tính toán bảng 2.11 Ta thấy sức sinh lợi vốn lưu động công ty biến động không ngừng Năm 2012 sức sinh lợi 0,012 tức đồng vốn lưu động đem lại 0,012 đông lợi nhuận sau thuế Năm 2013 sức sinh lợi giảm mạnh xuống 0,001; có dấu hiệu tăng trở lại vào năm 2014 2015 Năm 2015 sức sinh lợi 0,011 tăng không đáng kể so với năm 2014 Tuy sức sinh lợi vốn lưu động tăng côn số thấp, công ty cần xem xét lạiđểc ó biện pháp sử dụng hợp lý  2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI HẢI ANH  2.3.1 Thành tựu  Công ty ngày sử dụng hợp lý nguồn vốn mình, điều đánh giá qua tiêu trên, là: -Vòng quay vốn lưu động công ty năm sau cao năm trước cho  thấy công ty biết sử dụng vốn có hiệu từ tăng khả cạnh tranh, tạo thêm hội cho công ty nắm bắt hội kinh doanh so với đối thủ  -Kỳ luân chuyển vốn lưu động ngày rút ngắn giúp công ty chủ động vốn  -Khả sinh lời vốn tang nhẹ qua năm hoạt động cho thấy công ty biết khai thác nguồn vốn có hiệu tạo doanh thu Doanh thu tăng qua năm Điều cho thấy công ty ngày có chỗ đứng thị trường, tạo uy tín thị trường  Từ kết đạt năm 2012 - 2015, giúp công ty tạo thêm mối quan hệ với nhiều bạn hàng, có uy tín thương trường Điều giúp công ty 55 55 thuận lợi nhiều việc huy động nguồn vốn để tài trợ cho sử dụng vốn  2.3.2 Hạn chế  - Mặc dù khả sinh lời tăng lên thấp, hệ số sinh lời tài sản giảm mạnh, hệ số sinh lời hoạt động tăng lại giảm chưa có tăng trưởng ổn định, công ty cần có biện pháp để khắc phục tình trạng  - Tốc độ luân chuyển vốn có thay đổi tích cực mức tương đối thấp Công ty nên có biện pháp để tăng sức sinh lợi, giảm bớt lãng phívốn lưu động Điều chi phí quản lý cao, công ty cần có giải pháp giảm chi phí đặc biệt năm 2014  2.3.3 Nguyên nhân hạn chế  -Do gia tăng liên tục với tốc độ cao giá trị hàng tồn kho khoản phải thu Vấn đề làm đau đầu nhà quản trị công tác quản trị vốn lưu động Công ty Các khoản phải thu tăng lên chủ yếu trả trước cho người bán khoản phải thu khách hàng Do đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty sau trúng thầu nhận công trình Công ty tiến hành thi công công trình công trình xây xong Công ty giao lại cho chủ thầu chủ công trình tiếp thu số tiền lại Do thời điểm định tồn khoản phải thu lớn sau thời gian khách hàng tiến hành trả hết số nợ  -Do quy mô công ty nhỏ lên đối tác hợp tác làm ăn ít, nguồn hàng cung cấp cho trình sản xuất kinh doanh thiếu Công ty cần mở rộng mối làm ăn với đối tác tiếm năng, tạo thuận lợi cho trình mua – bán nguyên vật liệu  - Chi phí quản lý công ty cao làm giá thành sản phẩm công ty cao lên, khó khăn lĩnh vực cạnh tranh, công ty chưa quản lý chặt chẽ đội thi công công trình nên gây thất thoát nguyên, nhiên vật liệu, công cụ, dụng cụ, bớt 56 56 xén giá trị công trình làm suy giảm chất lượng công trình Điều đòi hỏi công ty phải trọng nhằm quản lý tốt chi phí bỏ cho kinh doanh  - Về thị trường khả cạnh tranh công ty vào thị trường yếu, có nhiều bất lợi hạn chế Kết tất yếu thị trường công ty bị thu hẹp với cạnh tranh khốc liệt công ty thuộc thành phần kinh tế khác công ty có vốn đầu tư nước Thời gian vừa qua, để cạnh tranh giành nhiều việc làm nên công ty phải giảm giá thầu, nhiều công trình không đảm bảo lấy thu bù chi  Ngoài ra, nhiều nguyên nhân khác ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn công ty : Hành lang pháp luật, định hướng phát triển kinh tế đất nước nhiều nhân tố khác      57 57  CHƯƠNG : BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG  VỐN LƯU ĐỘNG  3.1 PHƯƠNG HƯỚNG  -Thứ nhất: bước củng cố kiện toàn máy quản lý công ty, quản lý chặt khâu trình nhập, xuất vật tư hàng hóa để tránh thất thoát, hư hỏng không đáng có -Thứ hai: xác định rõ nhu cầu vốn lưu động cho năm sau đẩy nhanh  vòng quay vốn lưu động, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trong năm qua công ty không sử dụng hết nguồn vốn lưu động sẵn có gây nên tình trạng ứ đọng vốn Do năm tới công ty phải đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động tránh tình trạng vốn bị ứ đọng  Về vấn đề xác định rõ nhu cầu vốn lưu động công ty cho năm tới, công ty thực theo phương pháp gián tiếp  Công ty dự kiến doanh thu tăng thêm 5% so với năm 2015  => Doanh thu năm 2016 : 16.240.586.924 * 5% + 16.240.586.924 = 17.052.616.270 (đồng)   Giả sử kỳ luân chuyển vốn lưu động năm 2016 giảm 50 ngày  =>Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm 2016 là: 307 – 50 = 257 (ngày)  => Nhu cầu vốn lưu động năm 2016 là:  Vnc = 13.846.598.966 * (17.052.616.270/16.240.586.924) * (1+ (307 – 257)/307)  Vnc = 16.865.157.540( đồng)  Vậy năm 2016 công ty cần 16.865.157.540 đồng vốn lưu động để đạt mục tiêu đề -Thứ ba : Mở rộng quy mô, thị trường cách huy động thêm vốn để bổ sung cho trình hoạt động công ty  58 58 -Thứ tư : Tiếp tục nâng cao đời sống cho cán công nhân viên  công ty đồng thời gắn bó lợi ích công nhân viên với lợi ích công ty -Thứ năm : Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh ngành nghề  mà công ty kinh doanh, giảm chi phí bất hợp lý từ có mức giá cạnh tranh với công ty khác lĩnh vực kinh doanh Tóm lại, định hướng xây dựng sở thành  tựu kết mà công ty đạt sau thời gian hoạt động Tạo ổn định thị trường, tiếp tục mở rộng phát triển oạt động sản xuất kinh doanh phương hướng phát triển định hướng công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh thời gian tới  3.2 BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG  *Quản lý tốt vốn lưu động khâu sản xuất  Những đặc điểm phức tạp hoạt động xây dựng gây nhiều khó khăn cho công ty hoạt động quản lý vốn lưu động nói chung sản phẩm dở dang nói riêng Những trở ngại làm cho giảm hiệu suất sử dụng vốn như: công ty phải chờ chỉnh sửa, thiết kế cho phù hợp với tình thực tế phát sinh nên phải dừng thi công cần yêu cầu chủ đầu tư khảo sát thật kĩ lưỡng có cam kết cụ thể trách nhiệm vật chất làm chậm tiến độ thi công, lấy làm yêu cầu chủ đầu tư có trách nhiệm bồi thường thiệt hại tổn thất nghừng thi công gây  *Thu hồi nợ toán công nợ cần thiết  Trong điều kiện nay, chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp điều tránh khỏi, nguyên nhân làm cho công ty thiếu vốn, không sinh lời mà có rủi ro cao Nguyên nhân khách quan chủ quan việc chiếm dụng vốn tượng thiếu vốn sản xuất kinh doanh phổ biến, đồng thời công ty lựa chọn đánh giá xác khả tài đối tác 59 59  Lượng vốn công ty bị chiếm dụng chủ yếu bên A chưa toán có số khả toán Khó khăn lớn công ty thiếu vốn nghiêm trọng Để giải tình trạng công ty phải tìm cách thu hồi vốn nhanh chóng lượng vốn bị chiếm dụng tránh khoản nợ dây dưa đặc biệt khoản nợ khả toán  Đối với khoản doanh nghiệp khác nợ công ty,công ty thu hồi cách tiêu thụ hàng hóa doanh nghiệp cách mua lại tài sản cố định.Tuy nhiên,để thực công ty phải bỏ lượng vốn định cho công tác bán hàng   Khi ký kết hợp đồng xây dựng công trình công ty cần ý vấn đề sau: Tìm hiểu rõ nguồn đầu tư xây dụng công trình.Nguồn vốn đầu tư tổ chức hay cá nhân bỏ ra,công ty cần xem xét tình hình tài khả toán họ,còn đầu tư nhà nước cấp tổ chức nước tài trợ,công ty cần phải định vốn khâu cấp vốn.Thông qua công ty tiếp cận với nguồn vốn nhanh tránh qua khâu trung gian làm phát sinh khoản chi phí không đáng có  Đồng thời để tăng khả thu nợ,công ty cần phải theo dõi chặt chẽ khoản nợ.Nhiều khách hàng không mối quan hệ với công ty cần thu hồi tránh kéo dài dễ dẫn đến vốn không đòi được.Nếu khách hàng quan hệ với công ty công tác thu hồi theo phương pháp chiếu:Thu hồi tiến tới chấm dứt khoản nợ cũ,tiến hành đốc thúc thu hồi khoản nợ phát sinh.Nếu thực tạo khả quay vòng vốn nhanh,nâng cao khả kinh doanh tạo cho công ty có khả toán khoản nợ công ty.Cốt lõi vấn đề sử dụng hợp lý hiệu nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh   *Biện pháp huy động vốn Đối với công ty,vốn điều kiện cần thiết thiếu để đạt mục tiêu tăng trưởng phát triển.Thiếu vốn công ty nguồn lực quan 60 60 trọng phục vụ cho trình kinh doanh.Để có vốn công ty áp dụng số biện pháp huy động vốn sau:  Thứ nhất: khai thác triệt để nguồn vốn cho công ty để bổ dung cho nguồn vốn lưu động.Công ty nên huy động vốn từ vốn khác chủ sở hữu,từ lợi nhuận chưa phân phối hay huy động vốn từ cán công nhân viên công ty theo hình thức trả lãi.Đây hình thức huy động vốn hữu hiệu,nó không giải phần vốn lưu động mà nâng cao tinh thần trách nhiệm cán công nhân viên công ty  Thứ hai: tìm kiếm nguồn tài trợ dài hạn đổi tác liên doanh liên kết với đơn vị khác ngành xây dưng dự án có tính khả thi cao để vay vốn ngân hàng  Thứ 3: tạo lập củng cố uy tín.Tức công ty phải tạo lập cho uy tín thị trường triển vọng lên công ty qua tiêu như:Nộp ngân sách nhà nước,tăng doanh thu toán đầy đủ,đầy đủ hạn với bạn hàng,có công ty tìm kiếm nguồn tài trợ dễ dàng   * Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên: Công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh cần phải trọng vào việc đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, công nhân viên cách cử cán công nhân viên có khả học lớp bồi dưỡng chuyên môn Lãnh đạo Công ty cần phải mạnh dạn việc bố trí, xếp lại đội ngũ cán bộ, cương thay cán yếu đồng thời đề bạt số cán có lực chuyên môn, có khả đáp ứng yêu cầu mới.Công ty cần phải khuyến khích vật chất tinh thần cho cán công nhân viên nhằm pháp huy tinh thần trách nhiệm họ 61 61  KẾT LUẬN Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh  vốn yếu tố vô quan trọng Để có vốn khó việc bảo toàn sử dụng vốn cho có hiệu lại vấn đề phức tạp doanh nghiệp  Sau thời gian thực tập Công ty, em nhận thấy công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty nhìn chung đáp ứng nhu cầu thực tế công việc Tuy nhiên, số khâu chưa hoàn thiện, Công ty đưa phương án nhằm khắc phục hạn chế nêu công tác quản lý vốn, tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động trở lên có hiệu Qua tìm hiểu thực tế công tác quản lý vốn Công ty cổ phần xây dựng  dịch vụ thương mại Hải Anh, kết hợp với kiến thức học, em xin mạnh dạn đưa số kiến nghị, đề xuất với mong muốn Công ty lưu ý tham khảo ý kiến tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn đơn vị  Với đề tài rộng, dù cố gắng thời gian lực hạn chế nên trình thực em khó tránh khỏi điều thiếu sót Vậy em kính mong thông cảm mong nhận góp ý, bổ sung thầy cô giáo cô lãnh đạo Công ty để đề tài em đầy đủ có giá trị với thực tiễn  Cuối cùng, lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn trực tiếp, tận tình cô giáo- Th.S Nguyễn Thị Liên giúp đỡ nhiệt tình cô chú, anh chị phòng Tài - kế toán Công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh tạo điều kiện thuận lợi để giúp em hoàn thành luận văn   62 62      MỤC LỤC 63 63     DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU [...]... quát về công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Hải Anh Công ty Cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Hải Anh được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0203005404 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp ngày 10 tháng 6 năm 2009 - Tên công ty viết bằng tiếng việt: Công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Hải Anh - Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Hai Anh construction... hàng của doanh nghiệp giảm xuống, doanh nghiệp sẽ khó khăn trong việc huy động vốn Hoặc doanh nghiệp phải vận chuyển nguyên vật liệu về kho sẽ làm tăng chi phí sản xuất làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp 26 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU DỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI HẢI ANH 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI HẢI ANH 2.1.1 Khái... 46 Dịch vụ nâng cẩu hàng và dịch vụ nâng cẩu container 52299 47 Khách sạn 55101 48 Nhà hàng,quán ăn,hàng ăn uống 56101 49 Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách 56210 hàng(phục vụ tiệc,hội họp,đám cưới ) 50 Dịch vụ xuất nhập khẩu hàng hóa 82990 Nguồn: Giấy phép đăng kí kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Hải Anh Công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ. .. A Sơ đồ 2.2: Quy trình thi công công trình của công ty 2.1.4.3 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Hải Anh KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán thanh toán nội bộKế toán tổng hợp Kế toán thuế và tiền lương Thủ quỹ Các kế toán các đội Sơ đồ 2.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ( Nguồn: Phòng Kế toán của công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Hải Anh ) Theo hình thức tổ chức... tổ chức hành chính của công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Hải Anh Qua bảng 2.3 ta thấy số lượng lao động của công ty có xu hướng tăng lên: năm 2012 tổng số lao động là 20 đế năm 2015 là 28 người Trong cơ cấu lao động của công ty số lao động nam chiếm hơn 80%, cho thấy cơ cấu lao động của công ty là khá hợp lý vì công ty làm trong lĩnh vực xây dựng nên cần nhiều lao động nam hơn ... hiện tốt chức năng quản lý do đó người lãnh đạo phải có kiến thức toàn diện và không có số đơn vị trực thuộc lớn Công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Hải Anh là công ty vừa và nhỏ nên tổ chức theo cơ cấu này là khá phù hợp vì công việc được xử lý theo chuyên môn cao mà ít bị chồng chéo về chuyên môn Thêm vào đó là công ty không có chi nhánh hay đơn vị trực thuộc nên việc quản lý là không quá... của Công ty Giám đốc PGĐ hành chính Phòng tài chính kế toán PGĐ thi công Phòng kĩ thuật Phòng hành chính Công trường Cán bộ quản lý công trình Cán bộ kỹ thuật Đội khoan Tổ cốt thép Bộ phận thủ khoCán bộ phụ trách nhân lực, bảo vệ Tổ mộc hoàn thiện Tổ hoàn thiện Sơ đồ 2.1: cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Hải Anh Nguồn: Phòng tổ chức hành chính của công ty cổ phần. .. trợ đều có chi phí sử dụng của Vốn lưu động khâuthông lưu dự trữ sản sản xuất nó Doanh nghiệp cần xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn 1.2 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG  Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm nói lên hiệu quả sử dụng VLĐ cao hay thấp.VLĐ được sử dụng hợp lý tốc độ luân chuyển VLĐ sẽ tăng Tốc độ luân... của công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Hải Anh từ năm 2012 đến năm 2014 3,186725 0,00 3,186725 0,00 31 31 Nhận xét: Qua bảng 2.1 ta thấy: Vốn của công ty từ năm 2012 đến năm 2015 biến động tăng rồi lại giảm Năm 2013 số vốn của công ty là 20.067.768.868 đồng tăng 1.630.625.112 đồng, tương ứng tăng 8.84% so với năm 2012 Nguyên nhân là do trong năm nay công ty đã dần ổn định tổ chức, công. .. Lao động của công ty có xu hướng tăng nên qua các năm hoạt động Năm 2013 số lao động của công ty là 25 người tăng 5 người so với năm 2012 Đến năm 2014 công ty tiếp nhận thêm 3 lao động mới, nên số lao động của công ty là 28 ngư và không đổi trong năm 2015 Trong điều kiện kinh tế khó khăn như hiện nay việc công ty tiếp nhân thêm lao động mới cho thấy sự phát triển của công ty ngày một đi lên Công ty ... tiễn sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải Anh Phạm vi nghiên cứu: luận văn nghiên cứu công tác sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng dịch vụ thương mại Hải. .. doanh nghiệp 26 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU DỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI HẢI ANH 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI... PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI HẢI ANH 2.2.1 Cơ cấu vốn lưu động công ty Bảng 2.5 Cơ cấu vốn lưu động công ty Đơn vị tính: VNĐ