Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẨU 3 PHẦN I.TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ _ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA 5 CÔNG TY CP GIẤY PHONG KHÊ 5 1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 5 1.2.TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ _ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC 5 1.3.Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh của công ty 6 1.31.Chức năng, nhiệm vụ của công ty 6 1.3.2.Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 7 3.Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty 10 PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI 16 CÔNG TY CP GIẤY PHONG KHÊ 16 2.1.Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 16 2.1.1. Chức năng của phòng kế toán. 16 2.1.2.. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty. 17 2.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty 20 2.2.1. Các chính sách kế toán chung 20 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 21 2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21 2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán. 23 2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 24 2.3.Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 25 2.3.1. Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền. 25 2.3.1.1 Tài khoản sử dụng. 25 2.3.1.3 Hạch toán tổng hợp tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ 26 2.3.2. Tổ chức hạch toán kế toán nguyên liệu vật liêu 26 2.3.2.2 Chứng từ sử dụng. 27 2.3.2.3 Hạch toán tổng hợp tình hình nhập_xuất nguyên vật liệu 28 2.3.3. Hạch toán tài sản cố định tại công ty Cổ phần Giấy phong khê 31 2.3.3.1 Khái niệm, đặc điểm và nhiệm vụ của tài sản cố định 31 2.3.3.2:Các chứng từ, tài khoản, số sách công ty sử dụng 31 2.3.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ, hạch toán kế toán tài sản cố định 33 2.3.3.4. Hạch toán kế toán tình hình biến động tăng giảm TSCĐ tại Công ty Cổ phần Giấy Phong Khê 34 2.3.3.5. Hạch toán khấu hao TSCĐ. 34 2.3.3.6. Kế toán sửa chữa TSCĐ. 35 2.3.4.Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 35 2.3.4.1.Một số khái niệm 35 2.3.4.2.Ý nghĩa của kế toán lao động tiền lương 36 2.3.4.5 Chế độ văn bản doanh nghiệp áp dụng 36 2.3.4.6.Hạch toán chi tiết và tổng hợp tiền lương tại công ty CP Giấy Phong Khê 38 2.3.4.7: Trình tự hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 40 2.3.5.Kế toán chi phí sản xuất và xác định giá thành 42 2.3.5.1.Khái niệm 42 2.3.5.3.Kế toán tập hợp chi phí sản xuất. 43 PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP PHONG KHÊ 48 3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 48 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 49
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẨU 1.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2.TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ _ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC .5 1.3.Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh công ty .6 1.31.Chức năng, nhiệm vụ công ty .6 1.3.2.Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty .7 3.Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty 10 PHẦN II 18 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI .18 CÔNG TY CP GIẤY PHONG KHÊ 18 2.1.Tổ chức máy kế toán công ty 18 2.1.1 Chức phòng kế toán .18 2.1.2 Tổ chức máy kế toán Công ty 19 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán công ty .22 2.2.1 Các sách kế toán chung .22 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .23 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 23 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 25 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 26 2.3.Tổ chức kế toán phần hành cụ thể 27 2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền 27 2.3.1.1 Tài khoản sử dụng 27 2.3.1.3 Hạch toán tổng hợp tình hình thu, chi tiền mặt quỹ .28 2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán nguyên liệu vật liêu 29 2.3.2.2 Chứng từ sử dụng 29 2.3.2.3 Hạch toán tổng hợp tình hình nhập_xuất nguyên vật liệu 30 2.3.3 Hạch toán tài sản cố định công ty Cổ phần Giấy phong khê 33 2.3.3.1 Khái niệm, đặc điểm nhiệm vụ tài sản cố định 33 2.3.3.2:Các chứng từ, tài khoản, số sách công ty sử dụng 33 Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 2.3.3.4 Hạch toán kế toán tình hình biến động tăng giảm TSCĐ Công ty Cổ phần Giấy Phong Khê .36 2.3.3.5 Hạch toán khấu hao TSCĐ 37 2.3.4.Hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương .38 2.3.4.1.Một số khái niệm .38 2.3.4.2.Ý nghĩa kế toán lao động tiền lương 38 2.3.4.6.Hạch toán chi tiết tổng hợp tiền lương công ty CP Giấy Phong Khê 40 2.3.5.Kế toán chi phí sản xuất xác định giá thành 45 2.3.5.1.Khái niệm 45 2.3.5.3.Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 46 PHẦN III 51 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ 51 TOÁN TẠI CÔNG TY CP PHONG KHÊ .51 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán .51 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán 52 Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẨU Trong năm gần kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến Do có đổi chế quản lý từ kinh tế kế hoạch tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước, nước ta đạt thành tựu to lớn phát triển kinh tế xã hội Trong điều kiện kinh tế thị trường, với chế quản lý kinh tế, thực hạch toán kinh doanh để tồn phát triển, doanh nghiệp phải đảm bảo có tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi Công ty CP giấy Phong Khê có trình hình thành phát triển lâu dài Trải qua nhiều khó khăn công ty bước khẳng định vị bước phát triển.Hiện công ty mở rộng chủng loại sản phẩm Ngoài ra, công ty giữ uy tín với khách hàng mặt chất lượng số lượng Để phát huy kết đạt được, công ty không ngừng tăng quy mô sản xuất , đại hóa dây chuyền công nghệ sản xuất, tuyển dụng thêm công nhân lành nghề với tinh thần trách nhiệm cao công việc Trong hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải có quản lý Trong hạch toán kế toán công cụ sắc bén nhất, thiếu hệ thống quán lý kinh tế tài doanh nghiệp Cùng với đổi chế quản lý kinh tế, đổi hệ thống kế toán doanh nghiệp tạo cho kế toán mặt mới, khẳng định vị trí kế toán công tác quản lý Do đó, sở phương pháp Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán luận học qua thời gian tìm hiểu thực tế công ty CP giấy Phong Khê với hướng dẫn Thạc Sĩ Trần Thị Kim Quế em thực báo cáo với đề tài “Báo cáo thực tập tổng hợp kế toán công ty CP giấy Phong Khê” Với mong muốn sâu tìm hiểu công tác kế toán doanh nghiệp sản xuất từ rút kinh nghiệm thực tiễn cho thân, nâng cao trình độ lý luận cho Báo cáo tổng hợp em gồm phần: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế-kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phần II: Tổ chức máy kế toán hệ thông kế toán công ty Phần III : Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch toán công ty Do vấn đề nghiên cứu rộng, khó phức tạp, mặt khác dung lượng trình bày có hạn, trình độ lý luận thân chưa caocho nên em không tránh khỏi sai sót khiếm khuyết, em mong nhận đóng góp ý kiến chân thành từ Thầy Cô bạn bè để em thành chuyên đề thực tập tốt Cuối cho phép em lần gửi lời cảm ơn chân thành đến cấc thầy cô giáo khoa kế toán trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội, tập thể cán phòng kế toán Công ty CP giấy Phong Khê giúp đỡ em thời gian thực tập tốt nghiệp Em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành đến Cô giáo Thạc sĩ Trần Thị Kim Quế người trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành báo cáo tổng hợp Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán PHẦN I.TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ _ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP GIẤY PHONG KHÊ Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY PHONG KHÊ Tên giao dịch: PHONG KHE PAPER JOINT STOCK COMPANY Trụ sở văn phòng công ty: khu công nghiệp Phong Khê II, Km3 đường cao tốc Bắc Ninh – Nội Bài, TP Bắc Ninh Điện thoại: 024138475174 024138472175 Vốn điều lệ công ty cổ phần hóa là: 29.062.500.000 đ 1.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty Xí nghiệp giấy Phong Khê tiền thân hộ sản xuất bột giấy loại giấy Với 10 năm hoạt động phát triển mô hình sở sản xuất Trước nhu cầu mở rộng đầu tư phát triển, năm 2004 sở tổ chức lại thành hình thức sản xuất thành lập doanh nghiệp tư nhân Chỉ qua thời gian hoạt động, xí nghiệp giấy Phong Khê vươn lên trở thành xí nghiệp sản xuất loại giấy bột giấy lớn, sản phẩm xí nghiệp chiếm lĩnh đáng kể thị trường nước Đến ngày 21/11/2008 xí nghiệp đổi tên thành Công ty Cổ phần Giấy Phong Khê Hiện công ty bạn hàng nhiều công ty, nhà máy sản xuất bao bì giấy toàn quốc nước Công ty có bước tiên phong trình hội nhập phát triển đất nước, tạo uy tín lớn với khách hàng đối tác quyền sở nơi công ty tổ chức sản xuất hoạt động sản xuất kinh doanh Trụ sở nơi tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nằm khu công nghiệp Phong Khê II, Km3 đường cao tốc Bắc Ninh – Nội Bài, TP Bắc Ninh 1.2.TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ _ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC Công ty CP Giấy Phong Khê có trình hình thành phát triển lâu dài Tiền thân công ty nhà máy Giấy Phong Khê thành lập ngày 25/1/2000 Ngày 8/4/2000 thành phố Hà Nội định công nhận thức Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán nhà máy giấy Phong Khê Trong năm 2000- 2001 nhà máy hoàn thành xuất sắc chức nhiệm vụ giao sản xuất, cung cấp giấy cho khu vực phía Bắc nhà máy sát nhập thêm phân xưởng CARTON dân chủ, đồng thời nhà nước đầu tư trang bị 03 máy xeo CARTON với công suất 300 tấn/ năm/ máy Sự sáp nhập đầu tư thêm máy móc thiết bị mở rộng lực nhà máy Phân xưởng Carton tách để thành lập Công ty Cổ phần hoạt động độc lập Bộ máy tổ chức Công ty nhìn chung gọn nhẹ tương đối hợp lý Công ty hoàn thành tốt hai chức năng: vừa giữ vững phát triển sản xuất, vừa đầu tư xây dựng nhà máy tiên tiến đại Công ty đầu tư ba dây chuyền sản xuất băng vệ sinh phụ nữ với giá trị tỷ đồng, lắp đặt chuyển giao công nghệ cho nhà máy giấy Lạng Sơn sản xuất có lãi 1.3.Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh công ty 1.31.Chức năng, nhiệm vụ công ty • Sản xuất kinh doanh loại giấy, in bao bi giấy nhựa • Thiết kế, chế tạo thiết bị, chuyển giao công nghệ sản xuất giấy • Xuất nhập thiết bị, vật tư, kỹ thuật, nguyên liệu, hóa chất cho ngành giấy hàng công nghiệp tiêu dùng(Trừ hóa chất Nhà nước cấm) • Làm đại lý, đại diện mở hàng giới thiệu, tiêu thụ sản phẩm công ty sản phẩm liên doanh Xây dựng cho thuê văn phòng Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Kinh doanh loại lâm sản nguyên liệu sản xuất như: Tre, nứa, gỗ bồ đề, bạch đàn để cung cấp nguyên liệu cho doanh nghiệp sản xuất giấy 1.3.2.Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty Đối với nhà máy sản xuất công nghiệp, việc tổ chức khoa học, hợp lý trình chế tạo công nghệ sản phẩm vô quan trọng định lớn đến suất, chất lượng sản phẩm Tuy nhiên việc tổ chức quy trình công nghệ doanh nghiệp có hoàn thiện hay không phụ thuộc vào điều kiện cụ thể doanh nghiệp Công ty CP Giấy Phong Khê tổ chức sản xuất hoàn toàn phù hợp với đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty tổ chức sản xuất theo phân xưởng Mỗi phân xưởng lại bao gồm tổ chức sản xuất, tổ sản xuất đảm nhận giai đoạn công nghệ định bảo đảm cho trình sản xuất phân xưởng toàn Công ty tiến hành thường xuyên, liên tục có hiệu Các sản phẩm Công ty bao gồm nhiều loại như: Giấy ăn, giấy Pơluya, giấy caráp, giấy gói, băng vệ sinh Ngoài giấy ăn cao cấp băng vệ sinh phụ nữ sử dụng nguyên liệu nhập ngoại qua dây chuyền khép kín đại, để sản xuất loai sản phẩm lại, Công ty sử dụng loại giấy vụn, giấy loại làm nguyên liệu sản xuất mà không sử dụng nguyên liệu thủy như: gỗ, tre, nứa Do đó, quy trình công nghệ sản xuất Công ty đơn giản, không phức tạp, bỏ qua công đoạn chế biến ban đầu Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty giấy Phong Khê có Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán thể khái quát qua mô hình sau: Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất Giấy Như giới thiệu quy trình công nghệ sản xuất băng vệ sinh quy trình khép kín với dây chuyền sản xuất nguyên vật liệu gồm: bông, bột, nhãn dán băng, màng bọc nhập ngoại Công ty giấy Phong Khê nằm diện tích rộng nên việc bố trí xếp khu vực tương đối thuận lợi cho việc vận chuyển nguyên liệu, nhiên liệu, sản phẩm hay nửa thành phẩm từ phân xưởng sang phân xưởng khác Hay nói cách khác, việc xếp khu vực hợp lý khoa học nên việc luân chuyển phân xưởng đảm bảo nhanh gọn từ khâu đưa vật liệu vào đến khâu cuối tạo sản phẩm hoàn chỉnh Căn vào quy trình công nghệ sản xuất ( trình bày ), Công ty bố trí tổ chức sản xuất kinh doanh sau: - Sản xuất chính, gồm phân xưởng Phòng thu mua nguyên liệu: * Phân xưởng giấy * Phân xưởng băng vệ sinh - Sản xuất khác: có ngành điện, sửa chữa, tự trang, tự chế sản phẩm khí, phục vụ cho sản xuất Công ty - Phòng thu mua nguyên vật liệu: tổ chức lực lượng thu mua nguyên vật liệu đóng gói, bốc vác, vận chuyển Công ty, phân loại nguyên vật liệu giao cho sở sản xuất với yêu cầu sản xuất mặt hàng - Phân xưởng giấy: phân xưởng có tầm quan trọng Công Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán ty với 80% doanh thu hàng tháng Công ty từ sản phẩm phân xưởng giấy Phân xưởng có nhiệm vụ sản xuất loại giấy vệ sinh, giấy gói, giấy pơluya Với tổng số cán công nhân viên 65 người Phân xưởng gồm có tổ sản xuất trực thuộc sau: _01 tổ nồi hơi, có nhiệm vụ sản xuất phục vụ cho tổ xeo giấy _Tổ xeo giấy: chia thành tổ nhỏ có nhiệm vụ xeo giấy _Tổ hoàn thành: gồm tổ nhỏ có nhiệm vụ tinh chế giấy Bộ máy quản lý phân xưởng gồm: _Quản đốc phân xưởng: Phụ trách chung _Phó quản đốc: Phụ trách kỹ thuật _Mỗi tổ sản xuất có tổ trưởng sản xuất tổ phó Hàng tháng, sau nhận kế hoạch từ Công ty, quản đốc phân xưởng họp tổ trưởng để quán triệt nhiệm vụ Tùy theo số lượng chủng loại sản phẩm giao sản xuất tháng quản đốc phân xưởng theo lực tổ sản xuất tính kỹ thuật dây chuyền để phân công cụ thể Các tổ trưởng sau nhận nhiệm vụ triển khai công việc tổ - Phân xưởng băng vệ sinh: Đây phân xưởng thành lập, trang bị dây chuyền sản xuất tự động đại Sản phẩm phân xưởng loại băng vệ sinh phụ nữ Tổng số cán công nhân viên phân xưởng người có Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán quản đốc phân xưởng trực tiếp vận hành máy số công nhân kỹ thuật, số công nhân lại phân xưởng chủ yếu phụ trách khâu đóng gói bao bì nhập kho sản phẩm Nguyên liệu đưa vào sau loạt quy trình sản xuất tự động tạo thành phẩm băng vệ sinh Nhìn chung, trình sản xuất Công ty khép kín từ khâu thu mua nguyên vật liệu đến khâu tiêu thụ sản phẩm Mỗi phân xưởng khâu sản xuất loại sản phẩm riêng biệt Kế hoạch sản xuất phòng kế hoạch xây dựng nên, để phân xưởng tự tổ chức sản xuất Hiện nay, với chất lượng cao, chủng loại mẫu mã đa dạng, sản phẩm Công ty nhiều người tiêu dùng ưa chuộng ngày khẳng định vị thị trường 3.Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty Về tổ chức quản lý, doanh nghiệp cần thiết thiếu được, đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình sản xuất doanh nghiệp, nâng cao chất lượng sản phẩm Để phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường, Công ty chủ động xếp lại nhân lực, thực giảm biên chế, giảm lao động gián tiếp, tạo máy quản lý tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh gọn nhẹ, nâng cao hiệu kinh tế, đứng vững chế thị trường Bộ máy quản lý Công ty giấy Phong Khê tổ chức theo cấp, theo kiểu trực tuyến Là doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập có đầy đủ tư cách pháp nhân nên Công ty trực tiếp quan hệ với ngân sách nhà Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 10 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán -Các khoản tiền thưởng có tính chất thường xuyên: Hoàn thành kế hoạch Qũy bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế: Qũy bảo hiểm xã hội hình thành cách trích lập theo tỷ lệ quy định tổng số tiền lương phải trả công nhân viên kỳ ( gồm lương cấp bậc khoản phụ cấp lương ) Qũy bảo hiểm y tế: Được hình thành từ việc trích lập theo tỷ lệ quy định tổng tiền lương phải trả kỳ ( gồm lương cấp bậc khoản phụ cấp ) Kinh phí công đoàn: Dùng bảo vệ quyền lợi công nhân viên doanh nghiệp Các khoản trích theo lương doanh nghiệp tính theo quy định nhà nước 32.5% tổng quỹ lương Trong công ty chịu trách nhiệm 24% người lao động phải nộp 9.5% cụ thể sau: -BHXH: Tổng trích 24% lương bản, đó: 17% tính vào chi phí, 7% trừ vào thu nhập người lao động -BHYT: Tổng trích 4.5% lương bản, 3% tính vào chi phí, 1.5% vào thu nhập người lao động -BHTN: Tổng trích 2% lương bản, 1% vào chi phí, 1% vào thu nhập người lao động -KPCĐ: Tổng trích 2% lương tính vào chi phí 2.3.4.6.Hạch toán chi tiết tổng hợp tiền lương công ty CP Giấy Phong Khê - Tài khoản sử dụng TK 3341: Phải trả người lao động trực tiếp TK 3342: Phải trả lương người lao động phân xưởng TK 3343: Phải trả người lao động bán hàng TK 3344: Phải trả lương cán quản lý TK 1542: Chi phí nhân công trực tiếp TK 1544: Chi phí sản xuất chung TK 6421: Chi phí bán hàng TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp, … Chứng từ sử dụng Bảng chấm công (mẫu số 01a-LĐTL) Bảng chấm công làm thêm (mẫu số 01b-LĐTL) Bảng toán tiền lương (mẫu số 02-LĐTL) Bảng toán tiền lương (mẫu số 03-LĐTL) Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành (mẫu số 05-LĐTL) Bảng toán tiền làm thêm (mẫu số 06-LĐTL) Bảng toán tiền thuê (mẫu số 07-LĐTL Sổ sách sử dụng Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 40 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Sổ chi tiết, sổ tổng hợp, sổ TK 3341, 3342, 3343, 3344 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 41 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Sơ đồ 5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương Các phận, phòng ban Phiếu theo dõi LĐ,bản g TH phiếu theo dõi LĐ Kế toán tiền lương Bảng chấm công, Bảng toán lương Kế toán toán Lập phiếu chi hoàn thiện chứng từ Thủ quỹ Chi trả lương, hoàn thiện chứng từ Kế toán tiền lương Lưu bảo quản CT Ghi sổ kế toán Hàng ngày, tổ trưởng người uỷ quyền vào tình hình thực tế phận để lập phiếu theo dõi lao động, bảng chấm công Cuối tháng, tổ trưởng người phụ trách phận ký vào bảng chấm công, tổ trưởng công nhân viên ký vào phiếu theo dõi lao động chuyển bảng chấm công, phiếu theo dõi lao động chứng từ liên quan giấy xin nghỉ việc không hưởng lương… phận kế toán để kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu quy công để tính lương Bảng chấm công lưu phòng kế toán chứng từ có liên quan Sau nhận đươc bảng chấm công chứng từ có liên quan, kế toán tính toán tiền lương sau lập bảng toán tiền lương cho người lao động DN Bảng toán tiền lương lập hàng tháng Cuối tháng vào chứng từ liên quan, kế toán tiền lương lập bảng toán tiền lương chuyển cho kế toán trưởng soát xét sau trình cho Giám đốc người uỷ quyền ký duyệt, chuyển cho kế toán vốn tiền lập phiếu chi phát lương Bảng toán tiền lương lưu phòng kế toán đơn vị Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 42 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 2.3.4.7: Trình tự hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương Sơ đồ 6: Trình tự hạch toán tiền lương khoản trích theo lương: Bảng chấm công, phiếu nghỉ BHXH… Bảng phân bổ lương BHXH Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết TK 334,338 Sổ TK 334,338 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đói số phát sinh Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Hàng ngày trưởng phòng phòng ban có nhiệm vụ theo dõi số lượng thực tế công nhân làm lập bảng chấm công từ làm sở để toán lương Nếu công nhân làm thêm phải chấm công rõ ràng vào bảng chấm công thêm từ lập bảng toán tiền làm thêm Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 43 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY PHONG KHÊ BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI ……………… Tháng 11 năm 2009 ĐVT : VNĐ Có TK STT TK 334 Lương Nợ TK TK 338 khoản phụ cấp Tổng cộng Các khoản Cộng có TK TK 3382 T K 3383 TK 3384 cộng có khác 334 (KPCĐ) (BHXH) (BHYT) TK 338 TK 622 332.729.200 332.729.200 6.654.584 31.662.345 4.221.646 4.253.855 37.526.775 TK 627 111.000.000 111.000.000 2.220.000 2.018.400 269.120 4.507.520 11.550.750 TK 642 301.171.811 301.171.800 6.023.436 6.792.960 905.728 1.372.214 31.489.394 TK 334 744.901.000 14.898.020 40.473.705 5.396.494 6.076.829 80.566.929 Cộng 653.092.061 91.808.939 Người lập bảng (Ký, rõ họ tên) Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Kế toán Trưởng (Ký, rõ họ tên) 44 Giám đốc (Ký, rõ họ tên) Bắc Ninh, ngày 30 tháng 11 năm 2009 Báo cáo thực tập Báo cáo Thưc Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY PHONG KHÊ ………………… SỔ CÁI TK 622 Số dư đầu năm Nợ Có ĐVT : VNĐ Ghi có TK, đối ứng với Nợ T1 TK ………… T11 TK 334 332.729.200 TK 338 42.538.575 Cộng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có 375.267.775 Số dư cuối năm T 12 375.267.775 Nợ Có 2.3.5.Kế toán chi phí sản xuất xác định giá thành 2.3.5.1.Khái niệm Bất kỳ doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có đầy đủ yếu tố là: lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Sự tham gia ba yếu tố vào trình sản xuất kinh doanh hình thành nên khoản mục chi phí tương ứng, chi phí gọi chi phí sản xuất kinh doanh Vậy: chi phí biểu tiền toàn hao phí lao động sống, lao động vật hóa yếu tố khác phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định 2.3.5.2.Đặc điểm kế toán chi phí sản xuất * Phân loại chi phí sản xuất Việc kế toán chi phí theo loại làm nâng cao tính chi tiết thông tin kế toán, phục vụ đắc lực cho công tác quản lý nói chung thúc đẩy việc tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường Vì mà chi phí sản xuất công ty chia thành khoản mục sau: Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 45 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung * Đối tượng phương pháp kế toán chi phí sản xuất Xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất khâu đặc biệt quan trọng công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuât Việc xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất việc xác định giới hạn tập hợp chi phí mà thực chất xác định nơi phát sinh chi phí chịu chi phí Như vậy, đối tượng kế toán chi phí sản xuất có liên quan trực tiếp đến việc tập hợp chi phí sản xuất, ảnh hưởng tới tính xác thông tin kế toán cung cấp từ trình tập hợp chi phí sản xuất 2.3.5.3.Kế toán tập hợp chi phí sản xuất * Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNVLTT khoản chi phi nguyên vật liệu, nhiên liệu tham gia trực tiếp vào trình sản xuất chế tạo sản phẩm CPNVLTT loại chi phí chiếm tỷ trọng tương đối lớn giá thành sản phẩm (60-70%) Do ,việc kế toán xác, đầy đủ CPNVLTT có tầm quan trọng đặc biệt việc xác định lượng tiêu hao vật chất sản xuất sản phẩm đảm bảo tính xác giá thành sản phẩm Công ty cổ phần Giấy Phong Khê kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song CPNVLTT kế toán trực tiếp vào sản phẩm theo giá trị thực tế nguyên vật liệu xuất dùng Vì công ty nghiệp vụ nhập, xuất kho nguyên vật liệu phát sinh nguyên vật liệu tương đối nhiều, nên công ty sử dụng phương pháp đánh giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp giá thực tế bình quân gia quyền Theo phương pháp này, giá nguyên vật liệu xuất kho tính theo công thức sau: Giá trị NVL + Giá trị NVL Giá bq đơn vị NVL tồn đầu kỳ nhập kỳ = Xuất kỳ Số lượng NVL + Số lượng NVL tồn đầu kỳ nhập kỳ Giá thực tế NVL xuất kho = Giá bq đơn vị NVL xuất kỳ x Số lượng NVL xuất kho Chi phí NVLTT phát sinh tháng kế toán TK 621 Tại công ty, TK 621 không mở chi tiết Quá trình luân chuyển chứng từ nguyên vật liệu thể qua sơ đồ sau : Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 46 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Liên gốc lưu nơi viết phiếu xuất P phiếu xuất kho Thủ kho ký T Kế toán NVL toán giá thành ế Lưu phòngkế toán Người lĩnh vật tư (BPSX) Sơ đồ Sơ đồ luân chuyển chứng từ NVL Kế toán chi phí nhân công trực tiếp Tại công ty cổ phần Giấy Phong Khế, CPNCTT thường chiếm tỷ trọng 10-18% giá thành sản phẩm CPNCTT công ty toàn khoản phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phâm bao gồm : tiền lương chính, tiền lương phụ, khoản chích theo lương Tiền lương tiền lương trả cho người thời gian làm việc tiền lương cấp bậc, khoản phụ cấp trách nhiệm, làm thêm thưởng sản xuất Tiền lương phụ tiền lương trả cho người lao động thời gian không làm nhiệm vụ hưởng theo chế độ quy định Lao động công ty chia thành lao động trực tiếp lao động gián tiếp Để tính toán cho tiền lương cho công nhân phù hợp với sức lao động ma họ bỏ ra, công ty áp dụng kết hợp hai hình thức trả lương theo hình thức : Trả lương khoán sản phẩm : Áp dụng với công nhân trực tiếp sản xuất Trả lương theo thời gian lao động : Áp dụng với cán công nhân viên phục vụ sản xuất Lương khoán sản phẩm : Đơn giá tiền lương lao động xác định dựa mức kinh tế kỹ thuật xác định theo công thức sau: Lđv = ∑ T X A Trong đó: Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 47 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Lđv : Tổng tiền lương đơn vị nhận tháng ∑T : Tổng thời gian thực tương ứng với khối lượng sản phẩm định mức hoàn thành A : Đơn giá tiền lương cho lao động A = 000 đồng /h Kế toán chi phí sản xuất chung: + Kế toán chi phí nhân viên phân xưởng (TK 6271): Phản ánh chi phí lương chính, lương phụ, khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên phân xưởng khoản đóng góp cho quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ tính theo tỷ lệ quy định Cuối tháng, vào bảng chấm công, phòng tổng hợp tiến hành tính lương Chi phí nhân viên phân xưởng bao gồm khoản sau: - Tiền lương bản, tính theo công thức: LCB = Hs x Ltt x n 22 - Tiền lương suất tính theo công thức: LNS = KCD x Kkbq x n 22 Trong đó: LNS: Lương suất KCD: Hệ số lương phụ thuộc vào chức danh, trình độ, ngành nghề (Bảng 2.9, 2.10) Lkbq: Lương khoán bình quân khối trực tiếp sản xuất Lkbq = 300 000đ n: Số ngày công thực tế người lao động Hs: Hệ số mức lương hưởng người lao động Ltt: Tiền lương tối thiểu Nhà nước quy định - Tiền lương khác: - Tiền lương làm thêm giờ: Nếu làm thêm ngày thường, tiền lương hưởng thêm lương cấp bậc nhân với hệ số k = 1,5 Nếu làm thêm ngày chủ nhật tiền lương hưởng thêm lương cấp bậc nhân với hệ số k = Còn làm thêm vào ngày lễ, tết tiền lương hưởng thêm lương cấp bậc nhân với hệ số k = - Phụ cấp làm ca đêm: Giống với công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm, tiền lương hưởng thêm 40% lương • Phương pháp tính giá thành: Công ty chọn phương pháp tính giá thành phương pháp tổng cộng chi phí Theo phương pháp này, tổng giá thành sản phẩm tổng chi phí phát sinh toàn trình sản xuất • Kỳ tính giá thành: Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 48 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Việc tính giá thành Công ty tiến hành sản phẩm hoàn thành nên kỳ tính giá thành thường không trí với kỳ báo cáo • Tính giá thành sản phẩm: Sau sản phẩm hoàn thành, vào tổng chi phí tập hợp được, kế toán tính giá thành sản phẩm ∑ Zsp = Dđk + C Trong đó: Dđk : Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ C : Tổng chi phí tập hợp tháng sản phẩm hoàn thành Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 49 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY PHONG KHÊ ………………… THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Tên sản phẩm: Giấy vệ sinh cao cấp Santa Số lượng : 1800 bịch ( 10 cuộn) ĐVT: VNĐ Tháng CT TK 621 TK 622 TK 627 Tổng 11 000 000 500 000 560 000 15 060 000 000 000 500 000 210 000 12 710 000 000 000 000 000 230 000 230 000 16 000 000 11 000 000 000 000 36 000 000 Tổng phát sinh Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 50 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán PHẦN III MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP PHONG KHÊ Trong kinh tế thị trường cạnh tranh để vươn điều quan trọng với doanh nghiệp Để đạt mức lợi nhuận cao với khẳ mục tiêu hướng doanh nghiệp sản xuất Công ty CP giấy Phong Khê công ty thành lập từ tồn kinh tế tập trung bao cấp với sở vật chất thiếu thốn, hoạt động sản xuất nhiều kho khăn Nhưng nhờ vào định hướng đắn Đảng bộ, với động , đoán điều hành sản xuất kinh doanh ban giám đốc, nỗ lực phấn đấu toàn cán công nhân viên công ty, đến công ty bước ổn định Các mặt hàng công ty tổ chức xếp lại cho phù hợp với quy mô hoạt động ngày mở rộng công ty 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Qua thời gian thực tập công ty CP giấyPhong Khê, vận dụng lý luận vào thực tiễn công tác kế toán với hướng dẫn tận tình cán phòng kế toán, em nhận thấy công tác kế toán công ty tương đối có quy củ, đáp ứng yêu cầu quản lý công ty mức độ định Cùng với lên công ty, đặc biệt khâu kế toán không ngừng hoàn thiện, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty , đảm bảo thống phạm vi, phương pháp kế toán tiêu kế toán phận có liên quan Xuất phát từ đặc điểm vốn có mình, công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Hình thức phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát, giám sát kế toán hoạt động phân xưởng phục vụ tốt công tác quản lý toàn công ty Các phòng ban, phân xưởng phối hợp chặt chẽ với phòng kế toán đảm bảo công tác hạch toán diễn đặn nhịp nhàng Tuy nhiên đội ngũ nhân viên kế toán thiếu dẫn tới việc người phải kiêm nhiệm nhiều phần hành kế toán khác nhau, làm quan hệ đối chiếu phần hành kế toán độc lập Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 51 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán hạn chế khả chuyên sâu nhân viên kế toán phần hành Bên cạnh đội ngũ nhân viên kế toán Công Ty người có trình độ, chuyên môn cao, nhiệt tình hăng say làm việc số nhân viên chưa tập trung làm việc thường đến trễ xin nghỉ phép với lí chưa thật đáng 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công tác kế toán công ty sử dụng hình thức nhật ký chưng từ Đây hình thức áp dụng rộng rãi doanh nghiệp Hình thức xây dựng nguyên tắc kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết bảo đảm mặt kế toán tiến hành song song kiểm tra số liệu thường xuyên Điều tạo lối làm việc có tính ràng buộc lẫn nhau, thúc đẩy đảm bảo tiến độ công việc khâu phần hành kế toán Về chế độ ghi chép ban đầu lập chứng từ đến luân chuyển chứng từ công ty quy định rõ ràng quy định ban hành theo chế độ kế toán Bên cạnh đó, số liệu kế toán phản ánh trung thực, xác, rõ ràng tình hình có, biến động vốn nguồn vốn công ty Các tài khoản kế toán Công Ty vận dụng hợp lý, phù hợp với điều kiện Công Ty tài khoản mở chi tiết, gắn liền với chủng loại sản phẩm, phân xưởng sản xuất Bên cạnh ưu điểm, công ty CP giấy Phong Khêvẫn số hạn chế định cần phải cải tiến hoàn thiện cho phù hợp với yêu cầu quản lý kinh tế thị trường, cụ thể là: Ở công ty CP giấy Phong Khê việc trang bị máy vi tính cho phòng kế toan đầy đủ, máy tính chủ yếu phục cụ cho việc thiết lập bảng biểu sau in ghi chép tay, chưa trang bị thành hệ thống để áp dụng phần mềm kế toán việc hạch toán đơn vị Và hoàn toàn sử dụng kế toán thủ công Như , việc trùng lặp công việc điều tất yếu dẫn đến việc khó đảm bảo xác công tác kế toán Khắc phục tình trạng nêu trên, tạo hiệu công tác kế toán công tác quản lý, thời gian tới công ty cần có kế hoạch sử dụng phần mềm kế toán nhằm: Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 52 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán - Giảm bớt khối lượng công việc xử lý thông tin kinh tế so với việc làm tay chứng từ gốc nhập lần - Thông tin đưa dạng bảng biểu, thể máy in đẹp, dễ hiểu, rõ ràng, minh bạch - Cung cấp số liệu kịp thời, đầy đủ, trung thực nhằm tạo sở khoa học cho lãnh đạo định - Việc kiểm tra số liệu tiến hành dễ dàng, nhanh chóng Kết thực chương trình máy vi tính việc in bảng biểu, sổ kế toán, báo cáo tài theo điều kiện bước tin học hóa công tác kế toán tiến tới xử lý hoàn toàn máy vi tính, đảm bảo thống nhất, đồng hệ thống không phận kế toán mà tất phận quản lý chức công ty Đó yêu cầu cấp bách đặt kinh tế thị trường nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin cách nhanh chóng Vì để đáp ứng yêu cầu công ty phải thực tốt nội dung trên, đặc biệt coi trọng nội dung đào tạo đội ngũ cán kế toan có nghiệp vụ máy tính, phải kết hợp chặt chẽ với chuyên gia, trung tâm tin học để lập trình cho phù hợp với đặc điểm tình hình hoạt động công ty Phương hướng chung để hoàn thiện công tác kế toán công ty tiếp tục phát huy ưu điểm có, tìm giải pháp khắc phục tồn tại, đảm bảo hạch toán chế độ kế toán nhà nước quy định đáp ứng yêu cầu quản lý tài doanh nghiệp Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 53 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán KẾT LUẬN Bước vào thời kỳ kinh tế có đổi mạnh mẽ, chứng kiến cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp Với mục tiêu hàng đầu lợi nhuận vấn đề quan tâm hiệu sản xuất kinh doanh,đòi hỏi doanh nghiệp phải có tổ chức tốt khâu trình vận hành Trong đó, hoàn thiện công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công tác quan trọng liên quan trực tiếp đến tồn phát triển doanh nghiệp Giải tốt hai yêu cầu này, doanh nghiệp tạo ưu cạnh tranh ổn định Là doanh nghiệp tư nhân, xuất thân từ xưởng sản xuất chuyển thành Công ty Cổ phần, Công ty Cổ phần Giấy Phong Khê mau chóng nắm bắt chất coi trọng công tác Trong thời gian thực tập công ty, em trực tiếp nghiên cứu tài liệu kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm tìm hiểu phương pháp hạ giá thành sản phẩm công ty áp dụng, em mạnh dạn đưa số đề xuất nhằm hoàn tiện hai công tác Vì thời gian thực tập ngắn, trình độ có nhiều hạn chế nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót mang tính chủ quan, cá nhân.Em mong bảo thêm thầy cô nhân viên phòng tài kế toán Công ty Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn GV/TS: Trần Thị Kim Quế giúp đỡ nhiệt tình cán Phòng tài kế toán Công ty cổ phần Giấy Phong Khê tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành báo cáo Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 54 Báo cáo thực tập [...]... 01 Kế toán tiêu thụ sản phẩm kiêm thủ quỹ - 01 Kế toán tiền lương thống kê phân xưởng, kế toán thanh toán Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức như sau: Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 19 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Sơ đồ1: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty CP giấy Phong khê Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán thanh toán Kế toán giá thành Kế toán. .. Báo cáo Thưc Tập 16 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Tóm lại doanh nghiệp cần có những biện pháp kiểm tra để góp phần làm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp một cách hợp lý Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 17 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán PHẦN II TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP GIẤY... GIẤY PHONG KHÊ 2.1.Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Xuất phát từ điều kiện thực tế, Công ty CP Giấy Phong Khê đã áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung Theo hình thức tổ chức này thì toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tập trung tại Phòng kế toán, ở các phân xưởng không có kế toán riêng mà quản đốc từng phân xưởng sẽ thực hiện hạch toán ban đầu, thu thập, kiểm tra chứng từ và kế toán thống... trên _Kế toán tổng hợp có chức năng, nhiệm vụ như 1 kế toán trưởng Có thể thay thế kế toán trưởng những khi kế toán trưởng đi công tác Kế toán tài sản cố định: phản ánh về tình hình biến động tăng giảm về số lượng, chất lượng sử dụng TSCĐ cũng như tình hình khấu hao TSCĐ Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 20 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Kế toán giá... CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 1.150.000 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Phòng vật tư (ký, họ tên) 31 Người nhận ( ký, họ tên) Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY PHONG KHÊ ……………… BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 11 năm 2008 ĐVT : VNĐ ĐVT VNĐ ĐVT VNĐ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ PHONG KHÊ CÔNG TY CỔ... của công ty sau khi lập xong sẽ được gửi cho cơ quan Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 26 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán thuế, cơ quan thống kê, hội đồng quản trị công ty và ban kiểm soát Việc lập báo cáo tài chính thuộc trách nhiệm của kế toán trưởng và chịu sự phê duyệt của ban giám đốc Các loại báo cáo chủ yếu của công ty: - Bảng cân đối kế toán. .. Giá mua x thuế suất Công ty sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng để khấu hao tài Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 22 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán sản cố định trong công ty 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Chế độ chứng từ kế toán Công Ty đang áp dụng là theo đúng luật kế toán và nghị định số 29/2004/NĐ -CP ngày 31/5/2004 của... PHẦN GIẤY BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ PHONG KHÊ …………… … Tháng 11 năm 2008 : …………… … 195.226.112 Tháng 11 năm 2008 : CÔNG TY CỔ PHONG KHÊ …………… 195.226.112 PHẦN GIẤY … Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Kế toán báo cáo (ký, họ tên) Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập Phụ trách phòng tài chính- kế toán (ký, họ tên) 32 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm... khấu hao, kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết các tài khoản chi phí (627,641,642) Căn cứ vào sổ cái các tài khoản 211, 213, 214, kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh Bảng này cùng các Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ là cơ sở để kế toán lập các Báo cáo tài chính Nguyên Thị Thùy CĐKT12-K12 Báo cáo Thưc Tập 35 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.3.3.4 Hạch toán kế toán tình... từng phân xưởng và toàn Công ty vào hai kỳ ( kỳ 1: tạm ứng, kỳ 2: thanh toán ) Tính ra các khoản phải nộp về Bảo hiểm xã hội,bảo hiểm y tế, các khoản trích nộp: VAT, sử dụng vốn ngân sách cấp, thuế đất … và lập các báo cáo 2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Bộ máy kế toán của Công ty gồm 4 người: - 01 Kế toán trưởng - 01 Kế toán tổng hợp kiêm kế toán tài sản cố định, kế toán nguyên vật liệu, giá