Đang tải... (xem toàn văn)
CHƯƠNG I : TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG HỒNG HÀ . 1.Qúa trình hình thành và phát triển công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Xây dựng Hồng Hà 1.1 . Lịch sử hình thành và phát triển . Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng Hồng Hà được thành lập vào ngày 21 thán 08 năm 2003 căn cứ vào Luât doanh nghiệp số 602005QH11 được Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 29112005 . Căn cứ vào điều lệ , biên bản cuộc họp Hội đồng thành viên CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG HỒNG HÀ . Tên giao dịch chính thức : Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Xây dựng Hồng Hà Tên tiếng anh : HONG HA BUILDING DESIGN CÓNTRUCTION JONT STOCK COMPANY . Tên giao dịch viết tắt : HACO.,JSC Trụ sở chính : Tầng 3 – nhà B04 khu đô thị mới Dịch Vọng – Phường Dịch Vọng – Quận Cầu Giấy – Thành Phố Hà Nội Văn phòng giao dịch : P203 nhà A6 – Thanh Xuân Bắc – Thanh Xuân – Hà Nội Điện thoại : (04) 7569958(09)19.906.009 Fax : (04) 7569958 Mã sồ thuế : 0101394713 1.2.Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Xây dựng Hồng Hà
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Sinh viên : Trần Thị Liên LỚP : CĐKT23 _K12 …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày … tháng ….năm 2013 Đơn vị thực tập Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC * * * NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Hà Nội , ngày … tháng… năm 2013 Chữ kí giáo viên Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ………………………… PHẦN 1:TỔNG QUAN CHUNG……………………………………………… Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt CP CBCNV SP ĐHĐCĐ HĐQT TSCĐ BHXH BHYT BHTN KPCĐ XDCB QLDN NLĐ CPSX GTGT SXC NV L- CCDC Giải thích Cổ phần Cán công nhân viên Sản phẩm Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Tái sản cố định Bảo hiêm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn Xây dựng Quản lý doanh nghiệp Người lao động Chi phí sản xuất Giá trị gia tăng Sản xuất chung Nguyên vật liệu- công cụ dụng cụ LỜI MỞ ĐẦU Đối với sinh viên , sau trình học tập rèn luyện trường thời gian thực tập hội lớn để kiểm nghiệm , so sánh kiến thức học với thực tiễn công việc , từ bổ sung thiếu hụt kỹ , kinh Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp nghiệm , có ý nghĩa lớn cho thực công việc sau Đó giai đoạn quan trọng để nâng cao trình độ chuyên môn đặc biệt lực thực hành Là sinh viên khoa Kế toán – Kiểm toán , học tập rèn luyện chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán , nghiên cứu thực tế Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Xây dựng Hồng Hà điều kiện tốt cho e có them kinh nghiệm quý báu Trải qua khoảng thời gian thực tế Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Xây dựng Hồng Hà , em hướng dẫn , bảo tận tình cac anh chị công ty , đặc biệt anh chị Phòng Tài Chính – Kế Toán , với hướng dẫn cô giáo Nguyễn Thị Ngọc Hiền Điều cổ vũ động viên em nỗ lực cố gắng tiếp cận bước với thực tiễn công việc công ty , đến việc thực tập tổng hợp hoàn thành Bài báo cáo gồm phần sau : PHẦN I : TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG HỒNG HÀ PHẦN II : HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG HỒNG HÀ PHẦN III : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Trong trình thực tập thời gian ngắn kiến thức kinh nghiệm hạn chế , nên em tránh khỏi bỡ ngỡ , sai sót Vì em mong nhận giúp đỡ , bảo , đóng góp ý kiến cô giáo hướng dẫn để giúp em hoàn thành tốt báo cáo Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên : Trần Thị Liên CHƯƠNG I : TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG HỒNG HÀ 1.Qúa trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Xây dựng Hồng Hà Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lịch sử hình thành phát triển 1.1 Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng Hồng Hà thành lập vào ngày 21 thán 08 năm 2003 vào Luât doanh nghiệp số 60/2005/QH11 Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 29/11/2005 Căn vào điều lệ , biên họp Hội đồng thành viên CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG HỒNG HÀ - Tên giao dịch thức : Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Xây dựng Hồng Hà - Tên tiếng anh : HONG HA BUILDING DESIGN CÓNTRUCTION JONT STOCK COMPANY - Tên giao dịch viết tắt : HACO.,JSC - Trụ sở : Tầng – nhà B-04 khu đô thị Dịch Vọng – Phường Dịch Vọng – Quận Cầu Giấy – Thành Phố Hà Nội - Văn phòng giao dịch : P203- nhà A6 – Thanh Xuân Bắc – Thanh Xuân – Hà Nội - Điện thoại : (04) 7569958/(09)19.906.009 Fax : (04) 7569958 Mã sồ thuế : 0101394713 1.2.Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Xây dựng Hồng Hà - Dịch vụ Tư vấn thiết kế : Quy hoạch , thiết kế kiến trúc công trình , thiết kế quy hoạch tổng mặt , kiến trúc , nội ngoại thất với công trình xây dựng dân dụng , thiết kế điện thiết bị điện công trình dân - dụng, công nhiệp Lập tổng dự toán đầu tư xây dựng công trình xây dựng dân dụng công nghiệp - Giám sát thi công xây dựng công trình dân dụng công nghiệp Trần Thị Liên Báo cáo thực tập tốt nghiệp CĐKT23_K12 - Thi công xây lắp lắp đặt thiết bị công trình xây dựng dân - dụng công nghiệp , hạ tầng , giao thông , thủy lợi Quy hoạch, khảo sát , thiết kế xây dựng công trình thủy lợi , thủy điện, - hạ tầng nông thôn Thiết kế công trình đường Giám sát trắc địa công trình Đầu tư xây dựng Cung ứng lắp đặt hệ thống đà giáo , hệ thống thang máy , thang nâng , hệ thống thông gió , cấp nhiệt , điều hòa không khí cho công trình - xây dựng dân dụng công nghiệp Lập dự án đầu tư , lập báo cáo đầu tư , lập báo cáo kinh tế kỹ thuật công trình xây dựng dân dụng , công nghiệp , nông nghiệp , công trình - giao thông , thủy lợi Lập hồ sơ mời thầu , phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu xây lắp lắp đặt thiết bị công trình xây dựng dân dụng , công nghiệp , nông nghiệp, công trình giao thông thủy lợi - Thẩm tra : hồ sơ thiết kế kỹ thuật , hồ sơ thiết kế vẽ thi công , hồ sơ tổng dự toán , dự án đầu tư , báo cáo đầu tư , báo cáo kinh tế kỹ thuật công trình xây dựng dân dụng , công nghiệp , nông nghiệp - ,công trình giao thông thủy lợi Tư vấn quản lý dự án lĩnh vực đầu tư xây dựng công trình dân - dụng công nghiệp Xây dựng thực nghiệm số đề tài nghiên cứu khoa học áp dụng - xây dựng Khảo sát địa chất công trình – kĩ thuật , khảo sát trắc địa công trình Cho thuê máy móc thiết bị công trình Tổng thầu xây dựng ( tổng thầu EPC ) Thực dịch vụ khoa học kĩ thuật địa chất công trình , móng , trắc địa ,khoan , thăm dò khai thác nước , thi công cọc khoan - nhồi (chỉ thiết kế phạm vi thiết kế đăng kí kinh doanh ) Kinh doanh bất động sản Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.3.Cơ cấu máy quản lý công ty Sơ đồ 1.1 : cấu máy quản lý công ty Ban Giám Đốc Phòng Chức Năng Phân xưởng Cống BTBL Phân xưởng Đá Grannite Đội thi công Đội thi công Các công trường Đội thi công Phân xưởng Đá Riolite Đội thi công Ghi : Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trực tuyến : Chức : 1.4 Chức nhiệm vụ phận + Ban giám đốc: Gồm giám đốc phó giám đốc - Giám đốc công ty: người điều hành cao nhất, định phương hướng hoạt động công ty - Phó giám đốc công ty: phụ trách quản lý, điều hành hoạt động lĩnh vực xây dựng, chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty hoạt động lĩnh vực + Phòng chức năng: gồm hai phòng kế toán kĩ thuật - Phòng kế toán: * Chức năng: cung cấp thông tin lưu chữ thông qua việc ghi chép, hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tính toán số liệu, xem xét hợp đồng kinh tế, tham mưu cho ban giám đốc tình hình sử dụng tài sản, vật tư, doanh thu, chi phí, công nợ công ty, lưu trữ hồ sơ chứng từ sổ sách theo quy định cảu nhà nước ban hành * Nhiệm vụ: - Cân đối nguồn vốn, điều tiết tài khả vốn công ty với nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Tập hợp số liệu, xác định doanh thu, chi phí, kết hoạt động kinh doanh tổng hợp chi tiết - Theo dõi, báo cáo tình hình nộp thuế khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp (Ký, họ tên, đóng dấu) tiền phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Đơn vi: Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết Kế xây dựng Hồng Hà Địa chỉ:… Tầng – nhà B-04 khu đô thị Dịch Vọng – Phường Dịch Vọng – Quận Cầu Giấy – Thành Phố Hà Nộ Mẫu số: S05a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: VNĐ Ngày, Ngày, tháng ghi tháng sổ chứn g từ A Trần Thị Liên CĐKT23_K12 B Số hiệu chứng từ Gh i Số tiền Diễn giải Thu Chi C D E Thu Chi Tồ n G Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu tiền bán phế liệu PT1 19/03 Chi tiền thuê vận chuyển CCDC nhập kho 19/03 PC1 22/03 22/03 Cộng x x 5000.00 x … 16.520.00 …… …… - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến số trang 02 - Ngày mở sổ: 01/01/2012 đến 31/12/2012 Ngày tháng năm Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi:……… Công ty Cổ Phần Tư vấn thiết kế Xây dựng Hồng Hà Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Tầng – nhà B-04 khu đô thị Dịch Vọng – Phường Dịch Vọng – Quận Cầu Giấy – Thành Phố Hà Nội ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm: 2012 Tên tài khoản:Tiền mặt Số hiệu: .111 Ngày, Thán g Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi đối ứng Nợ C ó E ghi sổ A D G 2.650.200.00 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng PT Số 16 PC Số 18 19/03 22/03 Thu tiền bán phế liệu Chi tiền mua nguên vật liệu - Cộng số phát sinh tháng 711 5.000.000 153 16.520.000 x 21.520.000 - Số dư cuối tháng x 2.860.720.00 - Cộng lũy kế từ đầu quý x 2.860.720.00 x - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang 02 Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Ngày mở sổ: 01/01/2012 đến 31/12/2012 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày 29 tháng 02 năm 2012 - - - - 2.2.2.4 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ * Đặc điểm , nhiệm vụ phân loại Hạch toán Nguyên Vật liệu - Đặc điểm : + Tham gia vào chu kì sản xuất định + Trong trình sản xuất vật liệu bị tiêu hao toàn bị biến đổi hình thái vật chất ban đầu để cấu thành thực thể sản phẩm + Giá trị tính hết vào chi phí sản xuất Nhiệm vụ +Tổng hợp số liệu tình hình nhập, xuất ,tồn kho vật liệu số lượng , chất lượng chủng loại … +Hướng dẫn kiểm tra phân xưởng , kho , mở sổ sách cần thiết hạch toán vật liệu chế độ , phương pháp + Phản ánh xác , kịp thời kiểm tra chặt chẽ tình hình cung cấp vật liệu , định mức dự trữ , định mức tiêu hao ,đề xuất biện pháp xử lý vật liệu thừa , thiếu , ứ đọng phẩm chất + Tham gia công tác kiểm kê , đánh giá vật liệu lập báo cáo vật liệu Phân loại + Nguyên Vật liệu +Nguyên Vật liệu phụ + Nhiên liệu + Vật liệu thiết bị xây dựng , phế liệu thu hồi • Đặc điểm , nhiệm vụ phân loại Phần hành Công Cụ Dụng cụ Đặc điểm + CCDC tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất giữ hình thái vật chất ban đầu + Khi tham gia vào trình sản xuất , CCDC bị hao mòn dần , giá trị CCDC dịch chuyển dần vào chi phí sản xuất kinh doanh Do cần phân bổ dần giá trị CCDC vào chi phí sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - +phản ánh xác , trung thực tình hình CCDC có biến động tăng , giảm loại CCDC đơn vị +Xuất dùng cho đối tượng sử dụng để có kế hoạch phân bổ chi phí hợp lý + Thường xuyên kiểm tra việc quản lý sử dụng CCDC đơn vị nhằm kéo dài thời gian sử dụng, tiết kiệm chi phí tránh mát Phân loại : vào mục đích , công dụng CCDC + Công cụ dụng cụ lưu động +Dụng cụ đồ nghề + Dụng cụ quản lý +Dụng cụ quản lý , Bảo hộ lao động + Lán trại tạm thời + Bao bì luân chuyển + Đồ dùng cho thuê * Các chứng từ sử dụng hạch toán nguyên vật liệu doanh nghiệp bao gồm : - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn GTGT người bán - Phiếu nhập kho -Biên kiểm kê vật tư - Thẻ kho - Phiếu xuất kho ….tùy theo nội dung nghiệp vụ cụ thể 1.4.1.3 Phương pháp hạch toán : • Hạch toán kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu Sơ đồ 2.2 : Kế toán nguyên vật liệu, CCDC ( Phương pháp kê khai thường xuyên ) TK 111,112, TK 152 ,153 TK 621 141… Nhập kho NVL Mua TK 133 Xuất dùng trực tiếp để sản xuất Sản phẩm Thuế GTGT TK 627,641,642 Xuất dùng cho quản lý phân xưởng TK 333 Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Bán hàng ,quản lý doanh nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thuế nhập TK 142,242 Xuất CCDC TK 154 loại phân bổ phân bổ dần vào chi phí Nhiều lần Nhập kho tự chế ,thuê TK 157,632 Gia công nhập kho Xuất bán trực tiếp TK 411 Nhận góp vốn , cổ phần TK 154 Xuất tự chế,thuê gia TK 128,222 Nhận lại góp vốn liên doanh TK 128,222 Xuất góp vốn liên doanh TK 711 Được biếu tặng TK 1381 TK 412 Thiếu kiểm kê Đánh giá lại hàng tồn kho tăng TK 3381 Kiểm kê phát thừa hàng tồn Trần Thị Liên CĐKT23_K12 TK 412 Đánh giá lại giảm hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp • Sơ đồ khối quy trình hạch toán kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ Chứng từ gốc bảng phân bổ PNK,PXK,HĐGTGT, Bảng phân bổ VL - CCDC Bảng kê Bảng kê số 3, số Nhật ký chứng từ Sổ thẻ chi tiết Sổ chi tiết VL- CCDC … Sổ Sổ TK 152,153,331 Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra : • - Hạch toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho Phương pháp dự phòng Mức trích lập dự phòng tính theo công thức sau: Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mức dự phòng Giảm giá vật = Tư hàng hóa hàng lượng vật tư hàng hóa Thực tế tồn kho x thời điểm nộp Giá gốc hàng tồn kho theo sổ kế giá trị thực cáo tài toán tồn kho - Giá gốc hàng tồn kho bao gồm : chi phí mua , chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh đẻ có hang tồn kho địa diểm trạng thái theo quy định chuẩn mực kế toán số 02 – Hàng tồn kho ban hành theo định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 trưởng Bộ Tài Chính - Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho tính cho loại hàn tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn vào bảng kê chi tiết Bảng kê để hạch toán vào giá vốn hàng bán doanh nghiệp • Tài khoản sử dụng - TK 159” dự phòng giảm giá hàng tồn kho” dùng để theo dõi tình hình trích lập sử dụng dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Kết cấu Bên Nợ - hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Bên Có –trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Số dư Có –dự phòng giảm giá hàng tồn kho • Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu - Cuối kỳ kế toán năm ( quý ), lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lần ghi: Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán Có TK 159 – Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Cuối kỳ kế toán năm ( quý ) Nếu khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập cuối kỳ kế toán năm lớn khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết số chênh lệch lớn kế toán ghi Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán Có TK 159- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Nếu dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập cuối kỳ kế toán năm nhỏ khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối kỳ kế toán năm trước chưa sử dụng hết số chênh lệch nhỏ kế toán ghi Nợ TK 159 – Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Có TK 632 – Giảm giá hàng bán 2.2.2.5 Hạch toán kế toán Chi phí sản xuất - Khái niệm : Chi phí toàn chi phí tiền lao động sống lao động vật hóa Trần Thị Liên Báo cáo thực tập tốt nghiệp CĐKT23_K12 - Phân loại : + Chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp + Chi phí nhân công trực tiếp + Chi phí sản xuất chung - Kế toán Chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên : • Chi phí NVL trực tiếp Bao gồm giá trị NVL , NVL phụ , nhiên liệu xuất dùng trực tiếp cho việc chế tạo sản phấm CP NVL phân bổ cho đối tượng = Tổng tiêu thức phân bổ đối tượng * tỷ lệ(hệ số ) phân bổ Tổng chi phí sản xuất phân bổ Tỷ lệ (hệ số ) = Tổng tiêu thức phân bổ tất đối tượng - Tài khoản sử dụng : TK 621 “ CP nguyên vật liệu trực tiếp” + Kết cấu Bên nợ Trị giá thực tế nguyên liệu , vật liệu xuất dùng trực tiếp cho hoạt động sản xuất sản phẩm Bên có Kết chuyển trị giá nguyên liệu , vật liệu thực tế sử dụng cho sản xuất kinh doanh kỳ vào tài khoản 154” Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vượt mức bình thường vào TK 632 Trị giá nguyên vật liệu trực tiếp sử dụng không hết nhập lại kho Cuối kỳ số dư • Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí Nhân công trực tiếp khoản tiền phải trả cho công nhân sản xuất trực tiếp trực tiếp thực lao vụ , dịch vụ - TK sử dụng TK 622 “ Chi phí nhân công trực tiếp” Kết cấu Bên Nợ + Chi phí nhân công trực tiếp tham gi trình sản xuất bao gồm : Tiền lương, tiền công lao động khoản trích tiền lương theo quy định phát sinh kỳ Bên có + Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào bên Nợ TK 154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vượt mức bình thường vào TK 632 TK 622 số dư cuối kỳ • Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung khoản chi phí liên quan đến trình sản xuất phạm vi công trình Chi phí sản xuất thườn tập hợp sau phân bổ cho đối tượng theo tiêu thức thích hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp , số công lao động trực tiếp … TK sử dụng : TK 627 “ Chi phí sản xuất chung” Kết cấu Bên nợ Các chi phí sản xuất chung phất sinh kỳ Bên có Các khoản ghi giảm chi phí sản xuất chung Kết chuyển chi phí sản xuất chung vào bên Nợ TK 154” Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang • Sơ đồ quy trình hạch toán kế toán Chi phí sản xuất Bảng phân bổ Phiếu xuât kho , phiếu chi , Bảng toán tiền lương., … Trần Thị Liên Bảng kê CĐKT23_K12 Sổ chi phí sản Báo cáo thực tốtdoanh nghiệp xuấttập kinh Nhật ký chứng từ Sổ TK Báo cáo tài 621,622,627,154 TK621,622,627, 154 Bảng tổng hợp chi tiết Ghi : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra PHẦN III:NHẬN XÉT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG HỒNG HÀ 3.1 Nhận xét công tác tổ chức kế toán doanh nghiệp 3.1.1 Các sách kế toán chung Trong năm công ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Niên độ kế toán Công ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm Công ty sử dụng đồng tiền Việt Nam Đồng hạch toán kế toán Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp nghiệp vụ kinh tế phát sinh Thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ Khấu hao tài sản cố định trích theo phương pháp đường thẳng Khấu hao tai sản cố định hữu hình trích theo phương pháp khấu hao đường thẳng 3.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ kế toán ban đầu tổ chức hợp pháp hợp lý , hợp lệ đầy đủ theo quy định số 15/2006/ QĐ- BTC đảm bảo phản ánh đắn nghiệp vụ kinh tế, tạo điều kiện cho việc ghi sổ đối chiếu kiểm tra Đối với chứng từ bắt buộc ( Phiếu thu, Phiếu chi , Hóa Đơn GTGT ) Công ty áp dụng mẫu Bộ Tài Chính ban hành Các chứng từ mang tính hướng dẫn công ty áp dụng phù hợp với đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh Việc luân chuyển bảo quản chứng từ dơn vị phòng Tài Công ty quy định rõ dàng đảm bảo thực đầy đủ quy trình luân chuyển chứng từ , tạo điều kiện cho công tác kiểm tra , kiểm soát nội công ty Chứng từ mà công ty sử dụng thực theo nội quy , ký chứng từ theo quy định luật kế toán Quyết định số 15 / 2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Hệ thống chứng từ tiền tệ : Chứng từ nguồn tiền , phiếu thu, Phiếu chi , Giấy báo nợ Giấy đề nghị tạm ứng … Hệ thống chứng từ hàng tồn kho : Hóa đơn mua hàng , Biên kiểm nghiêm , Hệ thống chứng từ lao động tiền lương : Quyết định tuyển dụng , bổ nhiệm …, bảng chấm công , bảng phân bổ tiền lương BHXH … Hệ thống chứng từ TSCĐ : Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ,Biên lý TSCĐ, Thẻ TSCĐ Hệ thống chứng từ bán hàng 3.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản Công ty sử dụng hệ thống tài khoản ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Trên sở hệ thống tài khoản mà Bộ tài ban hành Công ty tiến hành loại bỏ tài khoản không phù hợp với Công ty , lụa chon tài khoản phù hợp bao gồm TK cấp I, Tài khoản cấp II, TK cấp III, TK cấp IV xây dựng hệ thống TK đáp ứng nhu cầu phản ánh thông tin cho đối tượng liên quan 3.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Theo định số 15 công ty áp dụng hình thức Nhật ký Chứng từ vào viêc nghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty có sổ chi tiết sau : Sổ chi tiết nguyên liệu, ,sổ chi tiết toán cho người mua, bán sổ chi tiết TSCĐ 3.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống Báo cáo tài lập đầy đủ , theo mẫu quy định đảm bảo thời hạn nộp Báo cáo Tài hợp lập đồng Việt Nam đồng (VND) theo nguyên tắc giá gốc , phù hợp với nguyên tắc kế toán chấp nhận chung Việt Nam Các nguyên tắc bao gồm quy định Chuẩn mực Kế toán Việt Nam , Chế độ Kế toán Việt Nam quy định kế toán hành tai Việt Nam ,Do , Bảng cân đối kế toán hợp báo cáo liên quan kết hoạt động kinh doanh hợp lưu chuyển tiền tệ hợp việc sử dụng chúng không lập cho người không thông tin thủ tục nguyên tắc phương pháp kế toán Việt Nam 3.1.6 Đánh giá tổ chức máy kế toán Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài , có vai trò chi phối việc quản lý , diieuf hành kiểm soát hoạt động kinh tế Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng Hồng Hà xây dựng mô hình máy kế toán phù hợp với đặc điểm công ty Công ty trang bị cho phòng Tài kế toán đầy đủ loại thiết bị đáp ứng nhu cầu thông tin nhanh ,đồng thời giảm bớt khối lượng công việc kế toán đảm bảo tính xác , kịp thời thông tin Các thiết bị gồm : máy vi tính , máy in máy fax , máy photo … bên cạnh hoạt động kiểm tra , giám sát ban kiểm soát nội góp phần tạo hiệu trình vận hành máy kế toán nói riêng hoạt động công ty nói chug Bộ máy kế toán công ty Mô hình tập trung : hình thức tổ chức mà toàn công tác kế toán doanh nghiệp tiến hành tập trung phòng kế toán doanh nghiệp Tạo điều kiện thuận lợi đẻ vận dụng phương tiện kỹ thuật tính toán đại , máy kế toán nhân viên đảm bảo việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho việc quản lý đạo doanh nghiệp 3.2 Một vài nhận xet khác Ưu điểm Trong trình thực tập công ty , em có dịp tìm hiểu công tác kế toán công ty học hỏi số kinh nghiệm công tác kế toán Qua cho thấy công ty thực tốt nhiệm vụ công tác kế toán từ khâu lập chứng từ đến lập Báo cáo tài , số liệu ghi chép đầy đủ , xác vào sổ , định khoản rõ rang trung thực Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ chức công tác hạch toán chặt chẽ , phân công nhiệm vụ rõ ràng , tránh chồng chiếu công việc , tạo đoàn kết nội Chế độ toán tiền lương cho cán công nhân viên + Công ty tuân thủ quy định pháp luật lao động : chế độ làm việc 8h/ ngày chế độ nghỉ ngơi hợp lý Thời gian nghỉ phép , nghỉ lễ tết , ốm , thai sản tuân thủ theo quy định luật lao động + Việc chi trả tiền lương , tiền thưởng cho người lao động năm 2010 áp dụng theo quy chế trả lương công ty hội đồng quản trị Công ty thông qua Nhược điểm Trong công tác quản lý NVL, CCDC, TSCĐ - Do đặc điểm nguyên vật liệu cuae công ty có nhiều chủng loại , số lượng lớn nên việc nhập xuất diễn thường xuyên khó quản lý mặt giá trị - Một số máy móc cũ chưa thay , nên giảm xuất lao động Một vài giải pháp - Tăng cường công tác tìm kiếm ,xu hướng thiết kế xây dựng đảm bảo nhu cầu khách hàng - Quản lý tốt công tác mua nguyên vật liệu đảm bảo tiến độ công trình - Quá trình bảo quản Nguyên vật liệu phải thực tốt nhằm tránh hao mòn giá trị gây thiệt hại cho công ty - Quản lý thời gian lao động , theo dõi chặt chẽ tình hình lao động công nhân viên , đảm bảo toán tiền lương thời hạn cho người lao động - Công ty nên có sách khuyến khích người lao động nhằm nâng cao hiệu lao động : Tăng lương , tăng khoản phụ cấp , tăng tiền ăn ca nhằm đảm bảo chế độ ăn uongs tốt cho công nhân viên KẾT LUẬN Trong kiến tập em vào nghiên cứu số vấn đề chủ yếu sở lý luận công tác quản lý, hạch toán công ty Với trình độ quản lý trình độ nghiệp vụ chuyên môn công ty cộng với giúp đỡ đắc lực phương tiện kỹ thuật, Công ty có đầy đủ điều kiện để ngày hoàn thiện công tác kế toán đơn vị góp phần quan trọng việc thúc đẩy lớn mạnh công ty Vì thời gian điều kiện kiến tập nhiều hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp thiếu sót,những ý kiến nhận xét mang tính chủ quan Em mong nhận đóng góp, dạy thầy cô Một lần en xin gửi lời cảm ơn đến giáo viên hướng dẫn cô Nguyễn Thị Ngọc Hiền toan thể anh chị phòng Tài – Kế toán Công ty Cổ phần Tư vấn thiết kế xây dựng Hồng Hà TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu hướng dẫn thực tập tốt nghiệp (2012) Giáo trình “ Kế toán tài I,II,III,” ( 2011) TH.s Trần Thị Dung chủ biên Giáo trình “ Nguyên lý kế toán” TH.s Nguyễn Quốc Cẩn chủ biên - Các trang Wed www.taptriketoan.com.vn Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp [...] .. . sự nghiệp phát triển chung của ngành xây dựng, những năm qua công ty đã có những đóng góp và thành tích đáng kể trong công cuộc phát triển kinh tế đất nước Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN II : HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG HỒNG HÀ 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng Hồng Hà 2.1 . 1.. . Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra : 2.1 .2 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn thiết kế Hồng Hà Sơ đồ khối 2.2 : Bộ máy kế toán của công ty Kế Toán Trưởng Kế Toán Thanh Toán Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Kế Toán Vật Tư ,TSCĐ Thủ Quỹ Kế Toán Tiền Lương Kế Toán Tổng Hợp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán trưởng : Là người có trách nhiệm , quyền hạn cao nhất trong phòng kế toán. .. sản công ty về mặt giá trị + Tính toán ,cân đối tài chính cho công ty nhằm đảm bảo an toàn về mặt tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Kết hợp với phòng quản trị thực hiện công tác kiểm kê tài sản toàn công ty 2.2 Các phần hành hạch toán kế toán doanh nghiệp 2.2 .1 Kế toán quản trị - Do Công ty Cổ Phần tư vấn thiết kế xây dựng Hồng Hà l .. . 1998 2003 28 5.6 1 3.0 00 Bộ phận sử dụng P.chức năng 2000 2001 2003 2004 2 5.0 2 1.0 00 15 6.9 8 7.4 50 P.chức năng P.chức năng 2000 1998 2006 2004 4 7.6 7 1.0 00 6 5.0 0 0.0 00 P.chức năng P.chức năng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Xe Rùa (15 chiếc) Máy Đầm Cốp pha Máy tính - 2001 2003 5 6.7 8 0.0 00 P.chức năng 2001 1998 2000 2006 2004 2003 1 9.5 6 0.0 00 5 6.9 8 5.7 60 4 0.0 0 0.0 00 P.chức năng P.chức năng P.Tài Chính Kế Toán Phương .. . đơn vị hàng năm đều được kiểm toán bởi một Công ty Kiểm toán có uy tín 2.1 .4 Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy của công ty - Nhiệm vụ của phòng kế toán trong bộ máy công ty + Thực hiện toàn bộ công việc kế toán của công ty + Quản lý hệ thống sổ sách , Chứng từ kế toán của Công ty + Làm việc với cơ quan thuế , BHXH . ối với các công việc liên quan đến công việc kế toán – tài chính của công ty +.. . liệu….và tổ chức đời sống trong phạm vi đơn v . ội trưởng là người trực tiếp chịu trách nhiệm với ban giám đốc công ty trong việc thực hiện cá nhiệm vụ của đội +Tất cả các phẩn xưởng và các công trường đều là các đơn vị hạch toán báo cáo sổ,chịu sự quản lý trực tiếp của công ty 1.5 Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng Hồng Hà Như chúng ta đã biết , sản phẩm xây dựng. .. lượng công trình xây dựng - Báo cáo kết quả, thực hiện công tác tham mưu cho ban giam đốc trong công tác xây dựng, đề ra các phương án kỹ thuật nhằm giảm chi phí và thực hiện đúng tiến đọ công trình Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Phòng kế toán : Thực hiện nhiệm vụ tổng hợp các kết quả kinh doanh, quản lý thống nhất về vốn, thực hiện công tác kế toán, phân bổ lợi nhuận của công ty. .. cho kế toán trưởng về tình hình tài chính công ty 2.1 .3 Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 23/03/2006 đã được sửa đổi bổ sung theo quy định tại thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Hệ thống chứng từ sử dụng: Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty s .. . mô hình công ty cổ phần , mọi thông tin về tình hình tài chính của công ty đều được công bố ra bên ngoài nhằm cung cấp thông tin về Báo cáo tài chính hằng năm cho các cổ đông của Công ty Hằng năm Báo cáo tài chính của Công ty đều đươc kiểm toán Điều đó cho thấy Kế toán – Tài chính của Công ty hoạt động rất tốt do đó mà Công ty không sử dụng hệ thống kế toán quản trị cũng vì lí do không cần thiết v .. . toán Trực tiếp chỉ đạo công việc hạch toán của công ty và là người tổng kết , tổng hợp sổ sách báo cáo tài chính , báo cáo thuế vào cuối niên độ Kế toán thanh toán : Mở sổ theo dõi tình hình thu chi tiền hàng ngày , theo dõi công nợ từng đối tư ng đối với người mua , người bán Ngoài ra còn mở sổ công nợ cho đội thợ , số công nợ của cán bộ công nhân viên Kế toán vật tư : Mở sổ theo dõi tình hình ... 6234 Cp khấu hao máy thi công 6238 Cp tiền khác 627 Cp sx chung 6271 Cp nhân viên phân xưởng 6272 Cp vật liệu Trần Thị Liên CĐKT23_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 6273 Cp dụng cụ sản xuất 6274 Cp. .. - Hệ thống báo cáo Hệ thống báo cáo tài gồm biểu mẫu báo cáo bắt buộc ( biểu mẫu số B01- DN , B02 – DN , B03- DN , B09-DN ) + Bảng cân đối kế toán ( Mẫu biểu số : B01- DN ): Là báo cáo tài tổng... hao TSCĐ 6277 Cp dịch mua 6278 Cp tiền khác 632 Giá vốn hàng bán 642 Cp qlý doanh nghiệp TK TN khác 711 Thu hập khác (chi tiết theo đối tượng ) TK CP khác 811 Chi phí khác 821 Cp thuế TNDN TK9