1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CON ĐƯỜNG MỚI 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH CON ĐƯỜNG MỚI 1.1.1 Thông tin sơ lược công ty TNHH Con Đường Mới - Tên công ty: Công ty TNHH Con Đường Mới - Tên giao dịch: NEW WAY COMPANY LIMITED - Địa trụ sở chính: Số 17 ngách ngõ 178 Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội - Điện thoại: 04.3537 6833 - Fax: 2751677 - Email: newwayad@vnn.vn - Ngành nghề kinh doanh: Công ty TNHH Con Đường Mới chuyên hoạt động lĩnh vực thiết kế quảng cáo, in ấn sản xuất quà tặng - Vốn điều lệ: 1.000.000.000 (Một tỷ VNĐ) - Danh sách thành viên góp vốn: Bảng 1.1: Danh sách thành viên góp vốn (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên thành viên Lê Hoàng Long Lê Văn Thông Giá trị vốn góp 900.000.000 100.000.000 Phần vốn góp (%) 90 10 (Nguồn: Phòng hành nhân sự) 1.1.2 Cơ sở hình thành phát triển công ty TNHH Con Đường Mới Ngày 19/03/2004 công ty TNHH Con Đường Mới thành lập với góp vốn thành viên hoạt động lĩnh vực thiết kế quảng cao, in ấn sản xuất quà tặng Trải qua gần 10 năm hoạt động công ty ngày mở rộng ngành nghề đa dạng Với mô hình sản xuất đại tiên tiến, sản phẩm ngày phong phú mẫu mã kiểu dáng, chất lượng sản phẩm cao nên khách hàngngười tin tưởng sử dụng sản phẩm Xưởng sản xuất công ty xây dựng quy mô 200m2, với 50 công nhân nhiều máy móc, thiết bị đại 1.1.3 Thành tựu mà công ty đạt năm qua - Công ty thiết kế, in ấn quảng cáo Dự án VIE/01/009 (Chống kỳ thị phân biệt đối xử với người nhiễm HIV/AID) – UNICEF,TW Đoàn Thanh Niên, CARE Việt nam - Thiết kế ấn phẩm Tổ chức Unesco Việt Nam, Tổ chức Oxfam Anh - Thiết kế in ấn tạp chí Hữu nghị - Liên Hiệp tổ chức Hữu nghị Việt Nam - Thiết kế, in ấn tạp chí khoa học công nghệ đường sắt – Tổng Công ty đường săt Việt Nam - Thiết kế nội thất văn phòng siêu thị Melinh Plaza – Mê Linh, Vĩnh Phúc - Thiết kế nội thất siêu thị Thái Hà Thái Hà, Hà Nội - Thiết kế áo, mũ, phù hiệu – Qũy nhi đồng Liên hiệp quốc UNICEF 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CON ĐƯỜNG MỚI 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Con Đường Mới - Chức năng: + Sản xuất mặt hàng in quảng cáo + Tạo công ăn việc làm cho người lao động + Làm cải thiện đời sống + Làm đẹp cho môi trường xã hội + Góp phần xây dựng đất nước ngày vững mạnh Công ty TNHH Con Đường Mới doanh nghiệp có uy tín tư vấn, thiết kế, thi công, lắp đặt, trang trí, nội thất; thiết kế bảng biểu logo, in ấn - Nhiệm vụ: + Thực việc nghiên cứu, phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường + Chịu kiểm tra, tra quan nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định pháp luật + Thực định nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh – an toàn lao động, đảm bảo phát triển bền vững, thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động công ty + Tuân thủ quy định Nhà nước vầ bảo vệ tài nguyên, bảo vệ môi trường, trật tự, an toàn xã hội vầ công tác phòng cháy chữa cháy + Thực nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật + Kinh doanh có lãi, bảo toàn phát triển vốn đầu tư công ty doanh nghiệp khác tối đa lợi nhuận, phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, đem lại lợi ích cho công ty, đóng góp cho ngân sách nhà nước qua loại thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời đem lại việc làm tạo thu nhập cho người lao động + Đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh, mở rộng thị trường nâng cao lực cạnh tranh công ty nhằm xây dựng phát triển công ty ngày lớn mạnh tạo chỗ đứng thị trường nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH Con Đường Mới - Lĩnh vực kinh doanh: + Thiết kế, quảng cáo đồ họa, mỹ thuật, trang web; + Dịch vụ in ấn; + Quảng cáo, môi giới, xúc tiến thương mại + Dịch vụ tổ chức hội nghị, hội thảo, hội chợ, triển lãm chương trình văn hóa nghệ thuật + Sản xuất in ấn quà tặng + Tư vấn, thiết kế, trang trí nội ngoại thất sân vườn, tiểu cảnh… + Tư vấn, thiết kế, thi công biển bảng, in ấn, logo… - Quy mô hoạt động kinh doanh công ty + Công ty tổ chức dịch vụ lắp đặt thiết kế nội ngoại thất nhà ở, giám sát thi công toàn công trình xây dựng + Công ty tổ chức kinh doanh dịch vụ sửa chữa công trình xây dựng in ấn quà tặng - Mô tả sơ lược trình kinh doanh công ty Tiếp nhận khách hàng Tiếp xúc thuyết phục khách hàng Lập hồ sơ toán, toán Duyệt thiết kế Thuyết phục khách hàng Báo giá Thiết kế Ký kết hợp đồng (Nguồn: Phòng kinh doanh) Sơ đồ 1.1: Quá trình kinh doanh công ty Bước 1: Tiếp nhận khách hàng Tiếp nhận thông tin khách hàng thông qua số điện thoại kênh thông tin khác Và hẹn thời gian địa điểm gặp gỡ khách hàng Bước 2: Tiếp xúc thuyết phục khách hàng Là lắng nghe yêu cầu khách hàng, tư vấn thuyết phục khách hàng gây ảnh hưởng tích cực tới khách hàng thu hút hợp tác khách hàng Bước 3: Báo giá Sau tiếp xúc hiểu yêu cầu thuyết phục khách hàng công ty tiến hành báo giá cho khách Bước 4: Thuyết phục khách hàng Sau báo giá khách hàng không hài long với giá đưa ta cần phải thuyết phục lần để khách hàng đồng ý với công ty đưa Bước 5: Kí kết hợp đồng Sau thuyết phục khách hàng thành công hai bên đồng ý với điều kiện thỏa thuận đưa hai bên tới kí kết hợp đồng Bước 6: Thiết kế Thiết kế dựa yêu cầu khách hàng Bước 7: Duyệt thiết kế Sau thiết kế xong đưa thiết kế cho khách hàng để khách hàng kiểm duyệt Nếu thiết kế chưa hài long khách hàng ta lại đưa thiết kế sửa, thiết kế lại theo yêu cầu khách hàng Bước 8: Lập hồ sơ toán toán Lập hồ sơ toán, toán thiết kế bên khách hàng chấp nhận toán tiền cho công ty đồng thời lập bảng lý hợp đồng 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CON ĐƯỜNG MỚI 1.3.1 Sơ đồ máy Giám đốc Phó giám đốc Phòng thiết kế Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng hành – nhân Phân xưởng (Nguồn: Phòng hành nhân sự) Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy công ty 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban ,bộ phân mối quan hệ phòng ban, phận công ty TNHH Con Đường Mới - Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật, trực tiếp lãnh đạo kinh doanh công ty - Phó giám đốc: Là người theo uy quyền giám đốc, giúp giám đốc phụ trách công việc liên quan đến phòng ban công ty - Phòng thiết kế: Chủ yếu thiết kế theo yêu cầu lắp đặt, theo yêu cầu khách hàng Nghiên cứu mẫu thiết kế thị trường loại - Phòng kinh doanh: Thực tổ chức nhiệm vụ tổ chức tiếp thị, tìm kiếm phát triển thị trường để kinh doanh giới thiệu sản phẩm cho người tiêu dùng Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, theo dõi tiến độ sản xuất kinh doanh, tổ chức tiêu thụ sản phẩm Ngoài phải tiếp xúc với khách hàng, thăm dò ý kiến để có cách thức tốt đáp ứng nhu cầu họ - Phòng kế toán: Là đơn vị tham mưu giúp giám đốc quản lý tài tổ chức công tác hạch toán kế toán công ty Có chức theo dõi tình hình sản xuất công ty thống kê kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo thời gian để cuối năm trình giám đốc xem xét đánh giá - Phòng hành - nhân sự: Là đơn vị tham mưu giúp giám đốc đạo tổ chức máy quản lý cán lao động tiền lương, đào tạo bồi dưỡng nhân lực, công tác tra pháp chế ban hành quy chế nội - Phân xưởng: Chủ yếu tập trung theo đơn đặt hàng, theo thiết kế, theo hợp đồng Đảm bảo nguồn nguyên vật liệu đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh, đáp ứng đủ nguyên vật liệu thi công Phối hợp với phòng ban khác để hoàn thành nhiệm vụ giao Quan hệ phòng với giám đốc quan hệ quan tham mưu với Thủ trưởng Giám đốc làm việc theo chế độ Thủ trưởng điều hành hoạt động phòng, ban chủ yếu thông qua Trưởng phòng, ban Các phòng ban công ty có trách nhiệm phải báo cáo đầy đủ, xác, trung thực thời hạn tình hình hoạt động đơn vị; cung cấp hồ sơ, tài liệu, báo cáo Giám đốc định kỳ; Riêng công tác quản lý tài báo cáo định kỳ hàng quý vào ngày 15 tháng quý Hàng tuần công tác quản lý phải báo cáo vào ngày thứ hàng tuần, họp giao ban Giám đốc chủ trì để nghe đơn vị báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Các phòng ban chịu trách nhiệm thực đầy đủ nghiêm túc công việc mà Giám đốc giao ủy quyền; có quyền trao đổi ý kiến với Giám đốc nhằm thực tốt công việc phân công Trong trình tổ chức thực nhiệm vụ theo đạo Giám đốc, phòng ban phát có vấn đề bất lợi cho Công ty không theo quy định pháp luật phải báo cáo Giám đốc xem xét Trường hợp Giám đốc không điều chỉnh, đơn vị có trách nhiệm thực có quyền bảo lưu ý kiến Phó Giám đốc người giúp việc cho Giám đốc, mối quan hệ phòng tham mưu với Phó giám đốc (trong lĩnh vực công việc mà Phó Giám đốc Giám đốc phân công phụ trách thực hiện) tương tự mối quan hệ với Giám đốc Quan hệ phòng Công ty mối quan hệ đồng cấp, sở phối hợp chặt chẽ phòng để thực có hiệu công việc chung toàn Công ty Các phòng ban chịu trách nhiệm xử lý công việc tự chủ phạm vi nhiệm vụ phân công; có trách nhiệm phối hợp với đơn vị Công ty để hoàn thành tốt công việc giao; tạo điều kiện, giúp đỡ đơn vị khác khả cho phép; tuyệt đối không đùn đẩy trách nhiệm, gây khó khăn, cản trở đơn vị khác thực nhiệm vụ Các phòng ban Công ty nhận yêu cầu phối hợp giải công việc đơn vị khác phải nhanh chóng thực hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung, chất lượng, tiến độ công việc yêu cầu Trong trình giải công việc, phòng ban phải chủ động bàn bạc giải Trường hợp có không thống ý kiến phải báo cáo Giám đốc Phó Giám đốc phụ trách để xin ý kiến đạo 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CON ĐƯỜNG MỚI Qua gần 10 năm hoạt động với nhiều thuận lợi trải qua nhiều khó khăn thử thách, công ty TNHH Con Đường Mới bước phát triển khẳng định vị trí thị trường quảng cáo, tư vấn, thiết kế…Trong năm gần công ty đánh giá doanh nghiệp hoạt động hiệu Công ty hoàn thành nhiều công hợp đồng thiết kế, in ấn, quảng cáo…Tất đánh dấu bước ngoặt quan trọng bước đường hoạt động công ty Công ty TNHH Con Đường Mới trình quản lý sử dụng vốn hiệu cao kinh doanh,.Công ty nỗ lực để trở thành tổ chức định hướng phát triển thành công vượt bậccủa khách hàng kinh tế hội nhập, đóng góp cho phần thịnh xã hội, tạo môi trường cho đội ngũ công ty phát huy hết lực tiến tới thành đạt vật chất lẫn tinh thần Dưới Bảng 1.2: Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giai đoan 2010 – 2012 Bảng 1.2: Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2010 – 2012 (Đơn vị tính: VNĐ) Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 212 So sánh 2011/2010 So sánh 2012/2011 Chênh lệch Tỉ lệ Chênh lệch Tỉ lệ Doanh thu bán hàng cung cấp 3.385.000.740 2.346.387.822 3.512.759.371 (1.083.612.918) (30,68) 1.166.371.549 49,71 11.754.817 16.483.657 7.883.282 4.728.840 40,23 (8.600.375) (52,17) bán hàng cung cấp 3.373.245.923 2.329.904.165 3.504.876.098 (1.043.341.758) (30,93) 1.174.971.933 50,43 dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp 2.272.532.099 1.679.026.819 2.970.491.429 (593.505.280) (26,12) 1.291.464.610 76,92 cung bán hàng 645.713.824 650.877.346 534.384.660 5.163.522 0,79 (116.492.686) (17,89) dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu cung cấp dịch vụ 10 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí hoạt động quản lý kinh doanh 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 8.432.766 1.947.336 1.560.851 (6.485.430) (76,59) (386.485) (19,58) 42.104.272 48.155.832 27.186.704 6.051.560 14,37 (20.969.128) (43,54) 593.644.644 538.855.179 485.875.668 (54.789.465) (9,2) (52.979.511) (9,83) 18.397.674 20.783.671 22.883.139 2.385.977 12,97 2.099.468 10,1 - - - - - 858.378 10.Thu nhập khác 11.Chi phí khác Lợi nhuận khác - 1.011.000 - - - - - 858.378 (1.011.000) - (1.869.378) (217,78) - - 19.256.052 19.772.671 22.883.139 516.619 2,68 3.110.468 15,73 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 40 511 5111 5112 5113 5118 41 42 515 521 5211 5212 5213 43 611 44 631 45 46 47 632 635 642 6421 6422 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán thành phẩm Chi tiết theo yêu cầu quản lý Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Mua hàng Áp dụng cho PP kiểm kê định kỳ Giá thành sản xuất Áp dụng cho PP kiểm kê định kỳ Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN 48 711 THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN Chi tiết theo hoạt động 49 811 CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác 50 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi tiết theo hoạt động LOẠI TÀI KHOẢN 51 911 001 002 003 004 007 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh LOẠI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Tài sản thuê Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận Chi tiết theo gia công yêu Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, cầu quản lý ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại PHỤ LỤC Đơn vi:……… Mẫu số: S02c1 – DNN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: Tên tài khoản: Số hiệu: Ngày, Chứng từ ghi tháng sổ Số ghi sổ A Diễn giải Ngày, Số hiệu tài Số tiền khoản đối ứng hiệu tháng B C D - Số dư đầu năm E Ghi Nợ Có G - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý x x x x x x - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC Đơn vi:……… Mẫu số: S02a – DNN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày .tháng .năm Trích yếu A Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số hiệu tài khoản Nợ Có B C D x x x x Số tiền Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi PHỤ LỤC Đơn vi:……… Mẫu số: S05a – DNN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Ngày, Ngày, tháng tháng ghi sổ A Số hiệu chứng từ chứng từ Thu Chi B C D Diễn giải Số tiền Thu Chi E Ghi Tồn G - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến số trang - Ngày mở sổ: Thủ quỹ Kế toán trưởng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC Mẫu số: B01/DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Bộ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự – Hạnh phúc trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Người nộp thuế: Công ty TNHH Con Đường Mới Mã số thuế: 1 5 Địa trụ sở: Số ngõ 117/69 Thái Hà, Trung Liệt Đống Đa, Hà Nội Quận Huyện: Đống Đa Tỉnh/ Thành phố: Hà Nội Điện thoại: 04.3537 6833 Fax: 04.6275 1677 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số Thuyết 31/12/2009 minh 01/01/2009 A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 2.586.586.544 2.511.314.926 I Tiền khoản tương đương 110 tiền III.01 1.678.353.874 1.719.184.111 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng đầu tư tài ngắn 129 hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó 139 đòi (*) III.05 - IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 802.741.435 III.02 802.741.435 - 105.473.235 105.473.235 27.220.096 27.220.096 764.910.719 764.910.719 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản phải thu Nhà 154 nước Tài sản ngắn hạn khác 158 B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) I- Tài sản cố định 200 210 II III Nguyên giá 211 Giá trị hao mòn luỹ kế 212 Chi phí xây dựng dở dang 213 Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn lũy kế 222 Các khoản đầu tư tài dài 230 hạn Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phòng giảm giá đầu tư tài 239 dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phòng phải thu dài hạn khó 249 đòi(*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 635.297.970 III.03 04 400.675.500 635.297.970 400.675.500 796.957.682 495.139.500 (161.659.712) (94.464.000) III.05 3.221.866.514 2.911.990.426 NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+320) 300 1.302.406.774 1.004.332.387 Nợ ngắn hạn 310 Vay ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà 314 nước Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II- Nợ dài hạn 320 Vay nợ dài hạn 321 Qũy dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I- Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 1.302.406.774 1.004.332.387 352.430.000 165.864.000 936.823.630 828.062.438 I1 III.06 9.576.125 8.249.668 3.577.019 2.156.281 1.919.459.740 1.907.658.039 III.07 1.919.459.740 1.907.658.039 1.900.000.000 1.900.000.000 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II- Qũy khen thưởng phúc lợi 430 19.459.740 7.658.039 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 (440 =300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG Tài sản thuê Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận kí gửi, kí cược Nợ khó đòi xử lí Ngoại tệ loại 3.221.66.514 2.911.990.426 - Người lập biểu (Kí, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) Lập ngày 10 tháng năm 2011 Giám đốc (Kí, ghi rõ họ tên, đóng dấu DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1.1: Danh sách thành viên góp vốn Bảng 1.2 Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn 2010 – 2012 DANH SÁCH CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quá trình kinh doanh công ty Sơ đồ 1.2: Bộ máy công ty Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế toán Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.3: Hạch toán tổng hợp tiền mặt Sơ đồ 2.4 : Hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.5 : Hạch toán chi tiết TSCĐ Sơ đồ 2.6: Hạch toán tổng hợp TSCĐ Sơ đồ 2.7: Hạch toán tổng hợp kế toán tiền lương khoản trích theo lương Sơ đồ 2.8: Hạch toán chi tiết NVL – CCDC Sơ đồ 2.9: Hạch toán tổng hợp NVL – CCDC Sơ đồ 2.10: Quy trình ghi sổ tài khoản Sơ đồ 2.11: Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt Sơ đồ 2.12: Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Sơ đồ 2.14: Quy trình ghi sổ kế toán NVL – CCDC DANH MỤC VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CCDC Công cụ dụng cụ DNN Doanh nghiệp nhỏ GTGT Giá trị gia tăng NVL Nguyên vật liệu SDCK Số dư cuối kỳ SDĐK Số dư đầu kỳ SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh SXSP Sản xuất sản phẩm TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản VNĐ Việt Nam đồng XDCB Xây dựng MỤC LỤC 46 46 Tiền mặt 46 47 Công cụ, dụng cụ 47 48 Vay ngắn hạn 48 48 Nợ dài hạn đến hạn trả 48 50 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 50 PHỤ LỤC……………………………………………………………………… LỜI MỞ ĐẦU Ngày kinh tế giới đà phát triển với trình độ ngày cao kinh tế Việt Nam dần phát triển theo xu hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế.Trong năm gần đây, với đổi đất nước kinh tế Việt Nam có bước phát triển vượt bậc Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng, phong phú sôi động, đòi hỏi luật pháp biện pháp kinh tế Nhà nước phải đổi để đáp ứng yêu cầu kinh tế phát triển Đây giai đoạn thử thách tương đối quan trọng, mặt mở hội, triển vọng kinh doanh đầy hứa hẹn, mặt khác lại chứa đựng rủi ro khó lường quy luật canh tranh kinh tế thị trường Do việc quản lý, khoa học có hiệu quả, hoạt động kinh tế trở thành nhu cầu cấp thiết doanh nghiệp để trì tồn phát triển Trong xu hướng đó, kế toán không ngừng phát triển hoàn thiện nội dung, phương pháp hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao sản xuất kinh doanh Để quản lý hoạt động kinh doanh kế toán công cụ thiếu Đó lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, đảm bảo hệ thống thông tin, làm để định Về lĩnh vực quản lý kế toán coi công cụ quan trọng, hữu hiệu để phục vụ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đối với tất doanh nghiệp, thông qua công tác kế toán, doanh nghiệp biết thị trường nào, mặt hàng mà bán hàng cung cấp có hiệu cao Điều đảm bảo cho doanh nghiệp cạnh tranh thị trường đầy biến động mà cho phép doanh nghiệp đạt mục tiêu đề ra: Doanh thu, lợi nhuận, thị phần uy tín…… Qua trình học trường qua thời gian tìm hiểu công ty TNHH Con Đường Mới với hướng dẫn cô: “Nguyễn Thị Thu Trang” giúp em hoàn thiện “ Báo cáo thực tập tốt nghiệp” gồm chương sau: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cảu công Ty TNHH Con Đường Mới Chương 2: Tổ chức bộn máy kế toán công ty TNHH Con Đường Mới Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty Do trình độ hiểu biết hạn chế nên bảo cáo thực tập tốt nghiệp nhiều thiếu sót Em mong góp ý bảo thầy, cô giúp em hoàn thành tốt báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! [...]... trưởng Kế tiền lương Kế toán NVLL, CCDC Kế toán TSCĐ Kế toán thanh toán Thủ quỹ (Nguồn: Phòng hành chính nhân sự) Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế toán - Nhiệm vụ của từng bộ phận + Kế toán trưởng: Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán tài chính thống kê và bộ máy kế toán công tác phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty .Kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm trước công ty, các cơ quan cấp... qua công ty chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố tác động, cũng như gặp phải nhiều khó khăn Tuy nhiên công ty đã có đưa ra những biện pháp khắc phục và áp dụng những chính sách đúng đắn, mở rộng thị trường, cắt giảm những chi phí gây lãng phí để đưa công ty ngày càng phát triển hơn CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CON ĐƯỜNG MỚI * Bộ máy kế toán Sơ đồ bộ mày kế toán Kế toán trưởng Kế tiền... 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CON ĐƯỜNG MỚI 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Đơn vị tiền tệ trong kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ), các nghiệp vụ kinh tế phát sinh là đồng ngoại tệ thì sẽ được quy đổi theo tỷ giá do ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh - Chế độ kế toán công ty đang áp dụng: Áp dụng theo quyết đinh số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng Bộ Tài... thanh toán với khách hàng và các nhà cung cấp, lập chứng từ + Thủ quỹ: Căn cứ các nghiệp vụ phát sinh như phiếu thu, phiếu chi vào sổ quỹ tiền mặt Báo cáo với kế toán trưởng, đối chiếu với kế toán thanh toán Chịu trách nhiệm bảo quản và quản lý tiền mặt * Phần hành kế toán - Hạch toán kế toán vốn bằng tiền - Hạch toán kế toán TSCĐ - Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương - Hạch toán. .. ghi sổ kế toán Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm các loại sổ kế toán sau: - Chứng từ ghi sổ - Sổ, thẻ kế toán chi tiết - Bảng tổng hợp chi tiết - Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại - Sổ cái - Bảng cân đối phát sinh - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ * Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ hạch toán. .. của luật kế toán và quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính, các văn kiện liên quan đến chứng từ Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động của công ty đều được lập chứng từ kế toán có đầy đủ chỉ tiêu, chữ kí các chức danh theo quy định Các chứng từ kế toán mà công ty lập bằng máy vi tính phải đảm bảo được các nội dung quy định của chứng từ kế toán Các... loại 9 xác định kết quả kinh doanh Tài khoản loại 0 tài khoản ngoại bảng 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán * Hình thức sổ sách kế toán công ty đang áp dụng Hiện nay công ty đang sử dụng “Hình thức chứng từ ghi sổ” Chứng từ ghi sổ được đánh số liệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự đăng ký chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt... các cơ quan cấp trên và pháp luật về công việc thuộc trách nhiệm và quyền hạn của mình, lập báo cáo tài chính Là người báo cáo trực tiếp các thông tin kinh tế tài chính với giám đốc và các cơ quan có thẩm quyền khi họ yêu cầu, giúp giám đốc công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê,thông tin kinh tế hạch toán kinh tế tại công ty + Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ tính và lập... liệu Sơ đồ 2.4: hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Ví dụ : Công ty Nhật Minh thanh toán tiền thiết kế bìa sách cho công ty với số tiền là 2.000.000 (đồng) Kế toán định khoản như sau : Đơn vị tính: Đồng Nợ TK 111 : 2.000.000 Có TK 331 :2.000.000 Chứng từ kèm theo : Đơn vi: Công ty TNHH Con Đường Mới Bộ phận: Phòng kế toán PHIẾU THU Ngày 20 tháng 10 năm 2009 Quyển số: 09 Số:08 Nợ TK 111: Có TK 331: -... Ngày 1/10/2009 Công ty mua 1 Ôtô 7 chỗ hiệu Innova – G giá 690.500.000 (đồng) Thuế GTGT 10% Kế toán sẽ ghi như sau: ĐVT: đồng Nợ TK 211: 690.500.000 Nợ TK 133: 69.050.000 Có TK 111: 759.550.000 Chứng từ kèm theo Đơn vi: Công ty TNHH Con Đường Mới Bộ phận: Phòng kế toán PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 10 năm 2009 Quyển số: 09 Số:08 Nợ TK 211: Nợ TK 133 Có TK 111: - Họ và tên người nhận tiền: Công ty Ôtô Việt ... công ty ngày phát triển CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CON ĐƯỜNG MỚI * Bộ máy kế toán Sơ đồ mày kế toán Kế toán trưởng Kế tiền lương Kế toán NVLL, CCDC Kế toán TSCĐ Kế toán toán... bảng tổng hợp xuất nhập tồn kế toán lập Báo cáo tài CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CON ĐƯỜNG MỚI 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CON. .. 2.1: Bộ máy kế toán - Nhiệm vụ phận + Kế toán trưởng: Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán tài thống kê máy kế toán công tác phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh công ty .Kế toán