1 CHƯƠN 1.1: LỊC - Sơ lược v + Tên thườ + Tên tiếng + Tên viết + Loại hìn + Địa chỉ: + Số điện t + Số đăng + Ngày + Mã số th + Vốn điều + Người đ + Hoạt độn - Qúa trìn Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu thành lập 18/11/2009 Ông Trần Văn Minh - Giám đốc công ty Khởi đầu từ mô hình công ty TNHH với tên gọi Công ty TNHH Minh Thắng, qua nhiều năm hoạt động công ty đổi tên thành công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu Công ty hoạt động lĩnh vực buôn bán dầu thực vật Với tầm nhìn chiến lược ông phát triển công ty ngày lớn mạnh, đến công ty kinh doanh nhiều mặt hàng đạt doanh số đáng kể Tính đến thời điểm tại, công ty biết đến doanh nghiệp phân phối dầu thực vật lớn Miền Bắc Việt Nam với hoạt động chủ yếu mua dầu từ cảng Cái Lân vận chuyển dầu đến tận tay người tiêu dùng Là nhà phân phối dầu ăn lớn miền Bắc, sản phẩm dịch vụ công ty mang đến người tiêu dùng đáp ứng nhu cầu khách hàng khu vực Hà Nội vùng lân cận Công ty thiết lập văn phòng đại diện Phú Diễn Định hướng phát triển Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu thiết lập tảng kinh doanh vững mạnh, hệ thống quản trị hiệu minh bạch, với phương châm Minh Châu phát triển dựa quan điểm bền vững, thân thiện đáp ứng yêu cầu khách hàng đặt 1.2: ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MINH CHÂU 1.2.1: Chức nhiệm vụ công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ pháp luật bảo vệ Công ty có chức nhiệm vụ sau: - Xây dựng, tổ chức thực mục tiêu, kế hoạch nhà nước đề ra, sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật nhà nước quản lý trình thực sản xuất tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng nước - Quản lý sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi - Thực nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao suất lao động, nâng cao thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường nước - Chịu kiểm tra tra quan nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định pháp luật - Thực quy định nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động công ty Để tăng tính chủ động hoạt động kinh doanh, công ty có quyền hạn sau: Quyền chủ động kinh doanh: - Được chủ động đàm phán, ký kết hợp đồng kinh tế với công ty nước theo ngành nghề kinh doanh - Tự lựa chọn đa dạng hóa cấu ngành nghề kinh doanh công ty theo hướng mở rộng quy mô để thích ứng với mở rộng thị trường kinh doanh có hiệu - Quyền tự chủ lĩnh vực quản lý: Được quyền vay sử dụng nguồn vốn hoạt động kinh doanh cách hợp lý Quyền chủ - Tự chọn - Chủ độn - Được ph 1.2.2: Đặ Tuy hoạt động đăng ký có mặt hàng kinh doanh mặt hàng kinh doanh chủ yếu công ty dầu thực vật Mặt hàng chiếm tỷ trọng doanh thu lớn báo cáo kết kinh doanh công ty hàng năm, chiếm 90% cấu sản phẩm dịch vụ Công ty Mặt hàng dầu thực vật gồm có: Neptune, simly, mezan, lân… Điểm bật sản phẩm dầu thực vật Công ty chất lượng cao, với quy trình bảo quản vận chuyển đảm bảo an toàn đáp ứng đủ tiêu chuẩn thị trường Với phương châm” cần có “ Công Ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu trở thành nhà phân phối có uy tín thị trường Hà Nội Cùng với đội ngũ quản lí, công nhân viên động, nhiệt huyết thực đem lại hiệu cao công việc, đưa công ty ngày phát triển mạnh 1.2.3: Đặc điểm quy trình bán hàng công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu Quy trình: Giới thiệu hàng hóa Nhận đơn hàng Ký hợp đồng mua bán Xuất hóa đơn Cấp phát hàng bán Giao nhận vận Ký nhận, giao chứng từ, thu tiền H1.1: Quy trình bán hàng công ty • Giới thiệu hàng hóa Căn theo đặc tính loại dầu ăn, phòng Kinh doanh lên phương án giới thiệu dầu ăn công ty cho khách hàng Dầu ăn công ty có loại: Neptune, • • simply, meizan, lân Nhận đơn hàng Nhân viên bán hàng công ty thuộc giám sát phòng kinh doanh trực tiếp nhận đơn hàng từ đại lý nhận đơn qua điện thoại, fax… Ký hợp đồng mua bán Sau giới thiệu hàng hóa, nhận đơn hàng công ty tiến hành ký hợp đồng mua bán với sơ Nội dung hợp đồng gồm: + Tên, địa chỉ, điện thoại, fax, mã số thuế, tài khoản ngân hàng, người đại diện • cho bên bán + Tên, địa chỉ, điện thoại, tài khoản, người đại diện cho bên mua + Danh mục mặt hàng bên thỏa thuận + Chất lượng hàng hóa + Phương thức toán + Phương thức giải khiếu nại Xuất hóa đơn Sau ký hợp đồng, phòng kinh doanh xuất hóa đơn Nội dung hóa đơn gồm có: + Tên, địa chỉ, điện thoại, tài khoản…của đại lý, phương thức toán + Tên dầu, đơn vị tính, đơn giá, số lượng, thành tiền Hóa đơn phải có đầy đủ chữ ký người viết đơn, phụ trách đơn vị ký, đóng • • • dấu Cấp phát hàng hóa Theo quy trình cấp phát hàng hóa Giao nhận, vận chuyển hàng hóa Theo quy trình giao nhận, vận chuyển hàng hóa Ký nhận, giao chứng từ, thu tiền Bộ phận giao nhận công ty phải thực yêu cầu đại lý ký nhận đơn chứng từ theo quy định Trường hợp đại lý toán tiền phải nộp tiền đầy đủ kịp thời phòng kế toán-hành 1.3: TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MINH CHÂU - Mô hình tổ chức máy: Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo hình thức tập trung Trong giám đốc người đứng đầu công ty, người chịu trách nhiệm trước kết kinh doanh công ty, trước pháp luật Dưới giám đốc có giám sát, trưởng phòng kế toán, phận kho phó giám đốc chịu trách nhiệm khu vực Cầu Diễn Các trưởng phận làm nhiệm vụ hỗ trợ giám đốc việc quản lý hoạt động kinh doanh công ty hoạt động với tổ chức cá nhân hợp tác với công ty Cuối nhân viên công ty Mỗi người có nhiệm vụ riêng kế toán, thủ kho,… - Sơ đồ máy: Công ty có văn phòng đặt tại: 780 Minh Khai Hà Nội Văn phòng đại diện: Khu Công Nghiệp Trại Gŕ – Phú Diễn Đứng đầu máy quản lý Công ty Giám đốc công ty: Trần Văn Minh, giám đốc có phòng ban Giám đốc công ty Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng hành Bộ phận kho Giám sát Nhân viên bán hàng Hình 1.2: Sơ đồ máy tổ chức công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu - Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phòng ban, phận công ty + Giám đốc: người điều hành toàn hoạt động lớn nhỏ công ty Tất định kinh doanh công ty phải giám đốc thông qua Các phó giám đốc, trưởng phận thường xuyên phải hướng giám đốc báo cáo tình hình công ty Giám đốc người chịu trách nhiệm ký hợp đồng kinh tế đảm bảo cho hoạt động công ty tiến hành thường xuyên + Các giám sát phòng kinh doanh trưởng phòng kế toán: người chịu trách nhiệm trực tiếp quyền giám đốc, người quản lý cấp cao công ty, chịu trách nhiệm quản lý, định vấn đề thuộc phạm vi quản lý lĩnh vực ủy quyền báo cáo tình hình công ty trực tiếp cho giám đốc + Dưới giám sát nhân viên bán hàng gồm có: nhân viên bán hàng kênh truyền thống, nhân viên bán hàng kênh nhà hàng, nhân viên bán hàng chăm sóc khách hàng siêu thị Nhân viên bán hàng chịu trách nhiệm việc nhận đơn hàng báo đơn hàng công ty đồng thời chăm sóc khách hàng chu đáo + Dưới trưởng phòng kế toán Bộ phận tài chịu trách nhiệm tới vấn đề hành chính, kế toán tài công ty, lập kế hoạch tài chính, kiểm tra tình hình thu chi, + Văn phòng Phú Diễn đứng đầu phó giám đốc: Trần Minh Châu giám sát quản lý hoạt động, sách công ty theo đạo từ giám đốc Trần Văn Minh Dưới phó giám đốc có giám sát bán hàng nhân viên bán hàng đội ngũ kế toán quản lí tài kế toán bán hàng + Bộ phận kho: Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu có tổng cộng 10 kho Mỗi kho có thủ kho đảm nhiệm việc nhập hàng xuất hàng Cuối ngày tất kho tập vào thẻ kho làm tồn kho cuối ngày đồng thời gửi chứng từ lên phòng kế toán 1.4: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MINH CHÂU Bảng 1: Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty năm (2010-2012) Đơn vị tính: Triệu đồng so sánh năm 2011 với năm 2010 Số tiền tỷ lệ(%) so sánh năm 2012 với năm 2011 Số tiền tỷ lệ(%) Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Mã số Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 10 162.423 188.521 238.545 26.098 16,06 50.024 26,53 11 127.987 139.342 146.532 11.355 8,87 7.190 5,15 Lợi nhuận gộp Doanh thu tài Chi phí tài Chi phí bán hàng 20 34.436 49.179 92.013 14.743 42,81 42.834 87,09 21 1.260 1.284 1.327 24 1,9 43 3,34 22 1.343 1.372 1.411 29 2,16 39 2,84 24 3.601 3.768 4.125 167 4,63 357 9,47 25 3.924 3.997 4.214 73 1,86 217 5,42 30 26.828 41.326 83.590 14.498 54,04 42.264 102,26 31 3.421 4.125 4.795 704 20,57 670 16,24 32 1.967 2.321 2.673 354 17,97 352 15,16 40 1.454 1.804 2.122 350 24,07 318 17,62 50 28.282 43.130 85.712 14.848 524,99 42.582 987,3 51 7.070,5 10.782,5 21.428 3.712 524,99 10.645,5 987,3 60 21.211,5 32.347,5 64.284 11.136 524,99 31.936,5 987,3 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ HĐKD Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác 12 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 13 Thuế TNDN (25%) 14 Lợi nhuận sau thuế (Nguồn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2012) Nhận xét: Qua bảng báo cáo kết kinh doanh công ty năm 20102012, ta thấy: - Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế công ty năm 2011 tăng so với năm 2010 11.136 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 524,99% Chứng tỏ công ty có tốc độ tăng trưởng nhanh đạt hiệu kinh doanh cao Cụ thể: + Tốc độ tăng doanh thu 16,06% cao tốc độ tăng giá vốn hàng bán 8,87%, chứng tỏ công ty kiểm soát tốt loại chi phí + Tốc độ tăng chi phí bán hàng 4,63% thấp so với tốc độ tăng doanh thu 16,06% Chứng tỏ công ty kiểm soát tốt chi phí bán hàng + Tốc độ tăng chi phí quản lý doanh nghiệp 1,86% thấp so với tốc độ tăng doanh thu 16,06% Chứng tỏ công ty kiểm soát tốt chi phí quản lý doanh nghiệp + Tốc độ tăng doanh thu 16,06% thấp so với tốc độ tăng chi phí khác 17,97% Chứng tỏ công ty chưa kiểm soát tốt loại chi phí - khác, cần đưa biện pháp khắc phục kịp thời Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế công ty năm 2012 tăng so với năm 2011 31.936,5 triệu đồng tương ứng với tăng 987,3% Chứng tỏ công ty có tốc độ tăng trưởng nhanh Cụ thể: + Tốc độ tăng doanh thu 26,53% tăng nhanh so với tốc độ tăng giá vốn hàng bán 5,15% Chứng tỏ công ty tiết kiệm khoản chi phí, kiểm soát tốt + Tốc độ tăng doanh thu 26,53% cao so với tốc độ tăng chi phí bán hàng 9,47%, chi phí quản lý doanh nghiệp 5,42% Chứng tỏ công ty kiểm soát tốt chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp + Tốc độ tăng doanh thu tài 3,34% cao so với tốc độ tăng chi phí tài 2,84% Chứng tỏ hoạt đông đầu tư tài công ty đạt hiệu cao + Tốc độ tăng doanh thu 26,53% cao so với tốc độ tăng chi phí khác 15,16% Chứng tỏ công ty kiểm soát tốt loại chi phí khác Như lợi nhuận sau thuế công ty năm sau cao so với năm trước Tốc độ tăng chủ yếu nhân tố định doanh thu giá vốn hàng bán, bên 10 cạnh việc kiểm soát tốt loại chi phí góp phần làm tăng lợi nhuận sau thuế công ty * Theo số liệu năm 2012, công ty có đội ngũ lao động 557 công nhân viên đó: - Trình độ đại học:237 người - Trình độ trung cấp : 141 người - Công nhân kĩ thuật:109 người - Lao động : 70 người 50 - Phụ lục 02: Phiếu chi tiền mặt Đơn vị: Công ty TNHH TM&XNK Minh Châu Địa chỉ: 780-Minh khai, Hà Nội Mẫu số : 01-TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BT ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 15 tháng năm 2012 Quyển số: 05 Số: 01 Nợ: 334 Có: 111 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Lan Phương Địa chỉ: Phòng kế toán - Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu Lý chi: Trả lương cho nhân viên phòng kế toán Số tiền: 45.000.000 VNĐ (Viết chữ): Bốn mươi lăm triệu Việt Nam đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Chứng từ gốc: Bảng toán lương Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Bốn mươi lăm triệu Việt Nam đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: 51 Phụ lục 03: Hóa đơn GTGT Nghiệp vụ: Ngày 15/12/2012, xuất 53 thùng dầu ăn Meizan bán cho công ty TNHH Trang Nhung, đơn giá bán thùng 660.000 đồng Công ty TNHH Trang Nhung toán tiền cho công ty theo hình thức trực tiếp, tổng số tiền toán 38.478.000 đồng, thuế GTGT 10% Liên HÓA ĐƠN Mẫu 01 (GTKT - 3LL) (GTGT) CE/9 - B Ngày 15tháng 12năm2012 Số:034 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu Địa chỉ: Số 780 Minh Khai, Hà Nội Số Tài khoản: 0102009332 Số điện thoại: +84(4)38621342 Mã số: 0101389216 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Hạnh Đơn vị: Công ty TNHH Trang Nhung Địa chỉ: Quan Hoa-Cầu Giấy-Hà Nội Số Tài khoản:0203287145 Hình thức toán: Trả trực tiếp Mã số:4579654101 52 SốTT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính A B Dầu ăn Meizan Số lượng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 thùng 53 660.000 34.980.000 Cộng tiền hàng Thuế suất thuế GTGT: 10% 34.980.000 Tiền thuế GTGT 3.498.000 Tổng cộng tiền toán: 38.478.000 Số tiền viết chữ: Ba tám triệu bốn trăm bảy tám triệu đồng chẵn! - Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (kí,họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) 53 Phụ lục 04: Sổ quỹ tiền mặt Đơn vị: Công ty TNHH TM&XNK Minh Châu Địa chỉ: 780 Minh Khai, Hà Nội SỔ QUỸ TIỀN MẶT Số hiệu: 111 Năm: 2012 Dư đầu kỳ: 51.512.134 đồng Chứng từ SH NT Diễn giải Số phát sinh Nợ Số dư Có Số dư đầu kỳ PT01 21/05 Trần Thị Cẩm Vân nộp tiền tạm ứng chi không hết PC01 15/02 Chi trả lương cho nhân viên phòng kế toán Cộng số phát sinh 51.512.134 2.000.000 2.000.000 53.512.134 45.000.000 8.512.134 45.000.000 8.512.134 Số dư cuối kỳ Ngày tháng năm 2012 Thủ quỹ ký 54 Phụ lục 05: Sổ TK 111 Đơn vị: Công ty TNHH TM&XNK Minh Châu Địa chỉ: 780 Minh Khai, Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: tiền mặt, số hiệu: 111 Năm: 2012 Chứng từ SH NT PC01 21/0 PT01 15/0 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Chi trả lương cho nhân viên phòng kế toán Nộp tiền tạm ứng chi không hết Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Đối chiếu nhật ký Trang Dòng Ghi Số tiền Nợ 51.512.13 Có 45.000.00 2.000.000 53.512.13 8.512.134 45.000.00 55 Phụ lục 06: Giấy đề nghị tạm ứng Đơn vị: Cty TNHH TM&XNK Minh Châu Địa chỉ: 780 Minh Khai, Hà Nội GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 21 tháng 03 năm 2012 KÍNH GỬI: - GIÁM ĐỐC CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MINH CHÂU - PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN CÔNG TY Tên là: Nguyễn Thị Vân Chức danh : Nhân viên phòng Kế toán Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 1.000.000 đồng Viết chữ: Một triệu đồng chẵn / Lý tạm ứng: Tạm ứng tiền xăng xe GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) NGƯỜI ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên) 56 Phụ lục 08: Bảng chấm công Đơn vị: Cty TNHH TM&XNK Minh Châu Mẫu số: 01a-LĐTL Địa chỉ: 780 Minh Khai, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 12 năm 2012 Ngày tháng Quy công … 31 Số công hưởng lương sản phẩm C … 31 32 Số TT Họ tên Chức vụ A B Nguyễn Văn Tuấn Trưởng phòng X x x X … x 27 Trần Văn Tú Nhân viên X x x P … x 26 Nguyễn Thị Hương Nhân viên X x x X … x 27 Lê Thị Thúy Nhân viên X P x X … x 25 Vũ Văn Nam Nhân viên X x x X … x 26 Cộng Số công hưởng BHXH 33 131 - Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người chấm công Phụ trách phận Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký hiệu chấm công: 57 - Lương SP SP - Nghỉ phép P - Lương thời gian X - Hội nghị, học tập H - Ốm, điều dưỡng Ô - Nghỉ bù NB - Con ốm Cô - Nghỉ không lương KL - Thai sản TS - Ngừng việc N - Tai nạn T - Lao động, nghĩa vụ LĐ (Nguồn số liệu: phòng kế toán) 58 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG ST T 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VIẾT TẮT TÊN ÐẦY ÐỦ BHXH BHYT BHTN BTC BB TSCÐ GTGT NKC KPCÐ HD TL NLÐ CNV NVPX NVQLDN TLNP NSNN TNHH QÐ DN TK Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Bộ tài Bắt buộc Tài sản cố ðịnh Giá trị gia tãng Nhật ký chung Kinh phí công ðoàn Hýớng dẫn Tiền lýõng Ngýời lao ðộng Công nhân viên Nhân viên phân xýởng Nhân viên quản lý doanh nghiệp Tiền lýõng nghỉ phép Ngân sách nhà nýớc Trách nhiệm hữu hạn Quyết ðịnh Doanh nghiệp Tài khoản DANH MỤC BẢNG BIẾU - Bảng 1: Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty năm (2010-2012) Bảng 2: Danh mục chứng từ công ty sử dụng 59 - Bảng 3: Hệ thống tài khoản Bảng 4: Tỷ lệ trích baỏ hiểm theo lương theo chế độ hành áp dụng năm 2013 60 - DANH MỤC SƠ ĐỒ H1.1: Quy trình bán hàng công ty H1.2: Sơ đồ máy tổ chức công ty TNHH Thương mại Xuất - nhập Minh Châu H2.1: Sơ đồ máy kế toán H2.2: Sơ đồ hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung H2.3: Hạch toán chi tiết kế toán tiền mặt H2.4: Hạch toán tổng hợp kế toán tiền mặt H2.5: Hạch toán tổng hợp kế toán tiền gửi ngân hàng H2.6: Quy trình hạch toán chi tiết TSCĐ H2.7: Quy trình hạch toán tổng hợp TSCĐ H2.8: Quy trình hạch toán tổng hợp lương khoản trích theo lương H2.9: Quy trình hạch toán chi tiết khoản phải thu H2.10: Quy trình hạch toán tổng hợp khoản phải thu H2.11: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt H2.12: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng H2.13: Sơ đồ hạch toán tăng TSCĐ H2.14: Sơ đồ hạch toán giảm TSCĐ H2.15: Sơ đồ hạch toán phải thu khách hàng H2.16: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền lương H2.17: Sơ đồ hạch toán khoản trích theo lương H2.18: Sơ đồ hạch toán thuế nhập H2.19: Sơ đồ hạch toán thuế xuất H2.20: Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng theo phương thức ký gửi, đại lý LỜI NÓI ĐẦU Trong năm qua, lãnh đạo Đảng nhà nước công đổi mới, kinh tế nước ta có chuyển biến vững Từ mở nhiều hội song không thách thức cho doanh nghiệp, điều đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lý kinh tế, đặc biệt công tác kế toán tài 61 Chính mà kế toán trở thành công cụ sắc bén quản lý, cung cấp thông tin cách xác, kịp thời tình hình sản xuất doanh nghiệp để từ giúp cho việc định nhà quản lý lúc xác, đảm bảo cho phát triển doanh nghiệp Hiểu tầm quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp, trình học tập trường Đại Học Tài Nguyên Môi Trường – Hà Nội, với nhiệt tình giảng dạy thầy cô giáo, em cố gắng lĩnh hội đầy đủ có hệ thống kiến thức lý luận, phương pháp nghiên cứu hệ thống kế toán Tuy nhiên, để chúng em có điều kiện củng cố kiến thức lý luận trang bị, bổ sung kiến thức thực tế nghề nghiệp đảm nhiệm công việc thuộc chuyên ngành đào tạo đơn vị sau tốt nghiệp trình thực tập phần hành kế toán doanh nghiệp vô quan trọng Trong thời gian thực tập công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu, với hướng dẫn nhiệt tình từ thầy Hoàng Đình Hương, anh chị phòng ban kế toán anh chị phòng ban khác em hoàn thành xong báo cáo thực tập tổng hợp 62 Nội dung báo cáo thực tập em gồm chương: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế- kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu Chương 2: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu Mặc dù cố gắng hết mình, song thời gian thực tập có hạn, kinh nghiệm nghiên cứu chưa nhiều nên báo cáo em không tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô anh chị phòng ban kế toán phòng ban khác để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 16 tháng năm 2013 Sinh Viên Trần Thị Thuỷ 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Ban hành ngày 20/03/2006 Tham khảo số chuyên đề thực tập luận văn mạng Hệ thống kế toán Việt Nam Giáo trình kế toán tài - Học viện tài (Xuất năm 2010) 64 MỤC LỤC [...]... CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MINH CHÂU - Mô hình tổ chức Công ty TNHH Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu Minh Châu tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung Bộ máy kế toán của công ty được phân tách thành từng phần hành riêng biệt do các kế toán viên thực hiện Phòng kế toán của công ty thực hiện toàn bộ công tác kế toán của công ty - Sơ đồ bộ máy KẾ TOÁN... KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MINH CHÂU 2.1.1: Các chính sách kế toán chung - Chế độ kế toán công ty đang áp dụng: Công ty áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ban hành ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính và các thông tư hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán của Bộ tài chính - Công ty thực hiện kỳ kế toán theo năm, bắt... hướng dẫn 2.1.3: Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán - Chế độ tài khoản công ty đang áp dụng: Công ty TNHH Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu Minh Châu sử dụng hệ thống tài khoản kế toán được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Căn cứ vào quy mô và nội dung phát sinh tại đơn vị mình, kế toán công ty đã xây dựng danh mục tài khoản cụ thể và có chi tiết... tệ: Mẫu số B03-DN + Bảng thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DN 23 2.2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MINH CHÂU 2.2.1: Tổ chức hạch toán kế toán 2.2.1.1: Hạch toán tiền mặt tại quỹ Chứng từ sử dụng: Phiếu thu Mẫu 01-TT (BB) Phiếu chi Mẫu số 02-TT (BB) Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số 07-TT (HD) b Tài khoản sử dụng Kế toán tổng hợp sử dụng tài khoản 111... Kế toán trưởng và Kế toán tổng hợp của Phòng kế toán Các kế toán viên có trách nhiệm cung cấp các Sổ chi tiết để Kế toán trưởng và Kế toán tổng hợp tiến hành lập báo cáo - Báo cáo tài chính của Doanh nghiệp được lập và gửi vào thời điểm cuối năm tài chính cho Giám đốc công ty, Ngân Hàng Hệ thống báo cáo quản trị: Hàng tháng: Chi nhánh và Phòng kế toán - tài chính của công ty phải nộp báo cáo sơ bộ. .. TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG KẾ TOÁN THANH TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN TỒN KHO KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG H2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán - Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành và quan hệ tương tác Kế toán trưởng: Tham mưu cho Giám đốc, vận dụng các công cụ tài chính nhằm thực hiện tối đa hoá hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp; phân tích cấu trúc và quản lý rủi... thống sổ sách kế toán 19 a Hình thức sổ kế toán công ty đang dùng: Theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Công ty TNHH Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu Minh Châu áp dụng hình thức ghi sổ kế toán "Nhật ký chung'' phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội... Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Sổ Nhật ký chung 2.1.5: Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hiện nay, Công ty TNHH Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu Minh Châu áp dụng hệ thống báo cáo theo quyết định QĐ 15/ 2006/ QĐ- BTC của Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành - Định kỳ lập báo cáo: Công ty lập báo cáo định kỳ vào cuối năm dương lịch ( 31/12 hàng năm) - Người chịu trách nhiệm lập báo cáo là Kế. .. vực chuyên môn kế toán, tài chính cho Giám đốc chịu trách nhiệm phân công, bố trí công việc cho các nhân viên kế toán, đồng thời làm việc với kế toán trưởng của chi nhánh Kế toán tổng hợp: Có chức năng tổng hợp các thông tin từ các nhân viên kế toán phần hành để lên bảng cân đối kế toán và lập báo cáo kết quả kinh doanh Kế toán tổng hợp còn phải kê khai thuế hàng tháng cũng như quyết toán thuế cuối... 20/10/2009 của Bộ Tài Chính Kế toán công ty căn cứ vào thời gian khấu hao, mức trích khấu hao của từng tài sản để lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ của từng tháng Kế toán căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao để vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 214 cho phù hợp từng bộ phận Cuối kỳ, kế toán căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao của từng bộ phận đã được vào sổ Nhật ký chung để vào sổ cái cho ... 11 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MINH CHÂU - Mô hình tổ chức Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu tổ chức công tác kế toán theo mô... SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MINH CHÂU 1.2.1: Chức nhiệm vụ công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Minh Châu. .. trung Bộ máy kế toán công ty phân tách thành phần hành riêng biệt kế toán viên thực Phòng kế toán công ty thực toàn công tác kế toán công ty - Sơ đồ máy KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN