TRƯỜNG HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Kế toán         BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM Họ tên sinh viên: TRẦN THỊ THU Lớp: CQ46/21.17 Giáo viên hướng dẫn: TS.Nguyễn Mạnh Thiều Hà Nội, 2012 MỤC LỤC: PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 1.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH May Đồng Tâm 1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH May Đồng Tâm 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH May Đồng Tâm .7 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH May Đồng Tâm 11 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 12 2.1 Tổ chức máy kế toán .12 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán .13 2.3 Nội dung số phần hành kế toán công ty TNHH May Đồng Tâm 23 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 30 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán công ty TNHH May Đồng Tâm 30 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán công ty TNHH May Đồng Tâm 31 KẾT LUẬN 32 Page Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 1.1.1 Đặc điểm chung công ty Tên giao dịch: Công ty TNHH May Đồng Tâm Đơn vị quản lý: Chi cục thuế TP Hải Dương - Tỉnh Hải Dương Giám đốc Công ty: Lương Hoàng Nam Tổng số công nhân viên: 520 người Trụ sở chính: số 26A, phố Chương Dương, Phường Trần Phú, TP Hải Dương Ngành nghề sản xuất kinh doanh: sản xuất, gia công sản phẩm may mặc; mua bán sản phẩm may mặc Mã số thuế: 0800711838 Vốn điều lệ: 2.000.000.000 (Hai tỷ đồng) Loại hình doanh nghiêp: Công Ty TNHH Sản phẩm công ty: quần áo jacket, quần áo đua môtô, quần áo trượt tuyết Số điện thoại: 0320.3853.368 Fax: 0320.3859.727 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển: Công ty TNHH May Đồng Tâm tiền thân Chi nhánh công ty TNHH May quảng cáo Việt Hải Dương có trụ sở km 52 - quốc lộ – Phường Bình Hàn – thành phố Hải Dương Giấy phép kinh doanh số 040012000020 cấp ngày 01/6/2003 Từ 01/6/2003 đến 31/5/2009 công ty chi nhánh công ty TNHH May Quảng cáo Việt Đến tháng 06/2009 Chi nhánh tách khỏi công ty thành lập công ty riêng hạch toán độc lập có tên Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp Trải qua bao biến đổi thăng trầm xã hội, đặc biệt khủng hoảng riêng ngành may mặc đầu năm 2009, nhiều công ty may mặc dẫn đến phá sản, công ty nhiều bị ảnh hưởng.Tuy nhiên Ban giám đốc anh chị em công nhân tâm phấn đấu đẩy lùi khó khăn, xây dựng Công ty đứng vững ngày phát triển, đảm bảo trì cho người lao động có việc làm ổn định, đời sống công nhân viên nâng cao Công ty có kế hoạch mở rộng quy mô sản xuất việc xây dựng thêm xưởng sản xuất để đáp ứng ngày tốt nhu cầu thị trường may mặc 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH May Đồng Tâm Công ty TNHH May Đồng Tâm doanh nghiệp hạch toán độc lập, chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty sau: - Sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký mục đích thành lập - Tiến hành kinh doanh, nhập xuất trực tiếp, gia công sản phẩm may mặc có chất lượng cao - Bảo toàn phát triển vốn - Chủ động liên doanh liên kết với tổ chức nước - Đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo nguồn vốn, có tích lũy để tái sản xuất mở rộng, đảm bảo việc làm đời sống cán công nhân viên - Công ty TNHH May Đồng Tâm giống doanh nghiệp khác tham gia sản xuất phải tuân thủ qui định hành luật pháp sách Nhà nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH May Đồng Tâm Công ty TNHH May Đồng Tâm công ty chuyên may gia công xuất cho khách hàng Thị trường công ty bao gồm nước nước Ở nước chủ yếu gia công xuất cho Mỹ, Canada nước thuộc EU, số nước Châu Á Hàn Quốc, Nhật Bản … Công ty có khách hàng truyền thống công ty TNHH Kido Hà Nội (Việt Page Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp Nam), công ty FXR (Hàn Quốc) mặt hàng sản xuất chủ yếu công ty quần áo đua, quần áo trượt tuyết với thương hiệu Jack Wolfskin, Skidoo, Yamaha, Hein Gericker … 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH May Đồng Tâm Qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm may mặc công ty theo sơ đồ sau: SƠ ĐỒ 1.1 QUI TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM MAY MẶC CỦA CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM Đơn đặt hàng (kế hoạch sản xuất) Nguyên phụ liệu Sản xuất mẫu đối Giao hàng Duyệt mẫu đối Giác sơ đồ, làm định mức nguyên, phụ liệu Cắt Phân xưởng sản xuất Là Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Q C Thành phẩm Đóng gói Nhập kho Page Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp Quy trình sản xuất tóm lược sau: Dựa đơn đặt hàng ký, khách hàng cung cấp nguyên vật liệu, mẫu, tài liệu kỹ thuật cho mã hàng Phòng kỹ thuật tiến hành may mẫu đối Sau mẫu đối QC (bộ phận kiểm hàng) khách hàng duyệt, Ban giám đốc phát lệnh sản xuất để sản xuất đơn hàng Phòng kỹ thuật làm mẫu cứng, giác sơ đồ lên định mức cho sản phẩm Sơ đồ giác xong chuyển sang phận cắt Bộ phận cắt tiến hành nhận vải từ kho nguyên phụ liệu mẫu cứng từ phòng kỹ thuật để cắt vải thành bán thành phẩm Tổ may nhận nguyên phụ liệu liên quan đến hàng sản xuất như: chỉ, khoá, cúc, dây dệt… từ kho nguyên phụ liệu, nhận bán thành phẩm từ nhà cắt để đưa lên chuyền tiến hành may Tổ may phân chia công đoạn may cho công nhân, lắp ghép hoàn chỉnh sản phẩm theo yêu cầu kỹ thuật Tiếp theo công việc QC tổ kiểm tra chất lượng sản phẩm Sau chuyển sang phận giặt (nếu có), là, tẩy để hoàn thành sản phẩm Cuối kiểm tra chất lượng thành phẩm lần cuối, sau đóng gói, nhập kho, xuất xưởng theo yêu cầu 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM Bộ máy quản lý công ty có vai trò quan trọng hiệu sản xuất kinh doanh Một máy gọn nhẹ, điều hành có hiệu sản xuất tiêu chí chung mà máy quản lý doanh nghiệp hướng tới Page Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp SƠ ĐỒ 1.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC KHỐI SẢN XUẤT Tổ Cơ khí Tổ cắt Tổ may Tổ may Tổ Q C KHỐI HÀNH CHÍNH Tổ Hoàn thiện P Kế Hoạch P Kỹ thuật P Kế toán tài vụ P Tổ chức hành Mô hình quản lý tổ chức Công ty xếp phù hợp với đặc điểm sản xuất công ty Bộ máy quản quản lý Công ty bao gồm: Giám đốc, phó giám đốc, khối sản xuất khối hành Giám đốc: đại diện theo pháp luật công ty, chịu trách nhiệm điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, trực tiếp phụ trách phòng thuộc khối hành Phó giám đốc: quyền Giám đốc giúp xử lý công việc cho Giám đốc, phụ trách phòng thuộc khối sản xuất, chịu trách nhiệm trước Giám đốc pháp luật trước nhiệm vụ phân công Phòng kế hoạch: - Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc công tác kế hoạch hàng hóa điều động sản xuất Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page P xuất nhập Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp - Nhiệm vụ: xây dựng kế hoạch phù hợp với nguồn lực doanh nghiệp; điều động sản xuất, phối hợp hoạt động đơn vị thực kế hoạch đạt hiệu cao nhất; khai thác, tiếp nhận, quản lý, cấp phát vật tư nguyên phụ liệu xác, kịp thời phục vụ sản xuất; toán hợp đồng, vật tư, nguyên phụ liệu với khách hàng đơn vị nội bộ; lập báo cáo thống kê theo kế hoạch qui định Phòng kỹ thuật: - Chức năng: tham mưu cho Giám đốc công tác quản lý kỹ thuật công nghệ sản xuất - Nhiệm vụ: xây dựng quản lý quy trình công nghệ sản xuất loại sản phẩm; xây dựng cải tiến kỹ thuật; chất lượng sản phẩm; tổ chức may mẫu, giác mẫu Phòng kế toán tài vụ: - Chức năng: hạch toán kế toán mặt số lượng giá trị, phân tích tổng hợp để đánh giá kết sản xuất kinh doanh - Nhiệm vụ: thu thập, ghi chép hàng ngày phát sinh để phản ánh tình hình biến động vật tư, hàng hóa, tài sản, tiền vốn; thực nghiệp vụ toán thu chi tài Công ty; thực nghiệp vụ vay, trả với tổ chức ngân hàng tổ chức cá nhân có liên quan; thực kiểm kê định kỳ, đánh giá tài sản có đơn vị; phân tích hoạt động kinh tế, giúp lãnh đạo đề giải pháp có hiệu sản xuất kinh doanh Phòng tổ chức hành chính: - Chức năng: tham mưu cho Giám đốc công tác tổ chức nhân sự, xếp máy quản lý, tiền lương pháp chế - Nhiệm vụ: thực quyền tuyển dụng, xếp, bố trí lao động phù hợp với trình độ lực, sức khỏe tổ chức sản xuất Công ty; xây dựng thực công tác đào tạo, bồi dưỡng, nâng lương, nâng bậc sách, chế độ, quyền lợi người lao động Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế ; xây dựng quy chế trả lương, quy chế khen thưởng nội qui, quy định Công ty; Xây dựng kế hoạch theo dõi an toàn lao động, vệ sinh lao động; quản lý Page Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp hồ sơ, sổ Bảo hiểm xã hội, sổ lao động cán công nhân viên; đạo quản lý trạm y tế chăm sóc sức khỏe ban đầu cho cán công nhân viên Tổ khí: tham mưu giúp việc cho Giám đốc Công ty phần điện lập kế hoạch sửa chữa lớn nhỏ phần máy móc, thiết bị; quản lý máy móc, hệ thống điện Công ty Tổ QC: - Chức năng: giám sát kiểm tra chất lượng sản phẩm, ngăn ngừa sản phẩm hàng hóa không đủ tiêu chuẩn chất lượng đến tay khách hàng - Nhiệm vụ: giám sát kiểm tra chất lượng sản phẩm dở dang chuyền may sản phẩm hoàn thiện trước đóng gói Tổ Cắt, tổ may, tổ hoàn thiện: thực nhiệm vụ cắt, may đóng gói theo yêu cầu kỹ thuật đề Ngoài có tổ bảo vệ vệ sinh: thực nhiệm vụ bảo vệ vệ sinh toàn công ty, bảo vệ an toàn 24/24 giờ; phục vụ nước uống toàn khu vực sản xuất , trông giữ, xếp phương tiện lại cán công nhân viên Công ty Qua gần năm xây dựng phát triển, từ thành lập với qui mô nhỏ, trang thiết bị nghèo nàn, lạc hậu Công ty có đội ngũ cán bộ, công nhân viên lớn mạnh, trình độ tay nghề công nhân viên ngày cao đáp ứng phần lớn nhu cầu khách hàng nước Mục tiêu Ban giám đốc luôn coi trọng đảm bảo chất lượng hàng hoá cho khách hàng, đảm bảo chữ tín khách hàng năm gần lượng hàng hoá mà khách hàng đặt ngày nhiều điều khiến cho tình hình tài chính, tình hình lao động ổn định đảm bảo 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM Tình hình tài kết kinh doanh công ty năm gần thể số tiêu sau đây: Chỉ tiêu Tổng giá trị tài sản Năm 2009 Năm 2010 3.814.606.366 6.385.131.616 Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page Trường Học Viện Tài Chính Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán Báo cáo thực tập tổng hợp 10.270.911.113 8.845.895.151 1.425.015.962 25.286.818.408 21.400.382.066 3.886.436.342 hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt 65.988.284 97.478.777 động kinh doanh Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuân sau thuế 65.988.284 49.491.213 97.478.777 73.109.083 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM Bộ máy kế toán công ty TNHH May Đồng Tâm tổ chức theo hình thức tập trung chia thành phận theo sơ đồ sau: SƠ ĐỒ 2.1 BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM Kế toán trưởng Kế toán Kế toán - Kế toán trưởng: Chỉ đạo công tác kế hoạch toàn phòng kế toán, chịu Kế toán TSCĐ vật tư, Thủ quỹ trách nhiệm môn kế toán,tiền tài Công ty Thay mặt tổngnghịêp hợp vụ chuyên lương Nhà nước kiểm tra việc thựctoán chế độ, thể lệ quy định Nhà nước lĩnh vực kế toán lĩnh vực tài Kiểm tra hoạt động nhân viên kế toán, kịp thời điều chỉnh sai sót có Tham mưu cho Giám Đốc việc sử dụng hiệu nguồn vốn Định kỳ đạo phận kiểm định Page 10 Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp vật tư kho, tài sản cố định, vốn có, tình hình công nợ, khối lượng thi công dở dang - Kế toán TSCĐ toán: theo dõi việc tăng giảm TSCĐ hàng tháng, hàng quý, hàng năm đồng thời lập bảng khấu hao TSCĐ toán chứng từ kế toán - Kế toán vật tư, tiền lương: Theo dõi việc nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu báo cáo tạm thời bất hợp lý việc sử dụng nguyên vật liệu, toán tiền lương bảo hiểm xã hội - Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng công tác kế toán giao, có nhiệm vụ quyền hạn sau: + Mở sổ kế toán ghi chép, phản ánh đủ xác kịp thời trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị theo quy định + Giám sát kiểm tra hoạt động tài chính, phát ngăn ngừa trường hợp vi phạm pháp luật, sách chế độ tài + Tổng hợp giá thành theo chế độ hành + Thực kịp thời chế độ báo cáo tài chính, tình hình thực kế hoạch tài chính, thuế báo cáo khác theo yêu cầu quản lý quy định kịp thời gian cho quan cấp - Thủ quỹ: Có trách nhiệm đảm bảo an toàn tuyệt đối quỹ tiền mặt Chỉ thu, chi quỹ có chứng từ hợp lệ Cuối tháng toán lương cho công nhân viên có bảng toán tiền lương từ kế toán tổng hợp 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 2.2.1 Các sách kế toán chung Hiện công ty vận dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Kỳ kế toán năm: năm tài ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: tính đồng Việt Nam Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng: theo đường thẳng Phương pháp kế toán hàng tồn kho : kê khai thường xuyên Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page 11 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Các chứng từ sử dụng đơn vị: T TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU TÍNH CHẤT T BB HD (*) (*) A- CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 48 I- Lao động tiền lương Bảng chấm công Bảng chấm công làm thêm Bảng toán tiền lương Bảng toán tiền thưởng Giấy đường Bảng toán tiền làm thêm Bảng kê trích nộp khoản theo 01a-LĐTL 01b-LĐTL 02-LĐTL 03-LĐTL 04-LĐTL 06-LĐTL 10-LĐTL x x x x x x x lương Bảng phân bổ tiền lương bảo 11-LĐTL x hiểm xã hội II- Hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm nghiệm vật tư, công 01-VT 02-VT 03-VT x x x cụ, sản phẩm, hàng hoá Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ Biên kiểm kê vật tư, công cụ, 04-VT 05-VT x x sản phẩm, hàng hoá Bảng kê mua hàng Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, 06-VT 07-VT x x công cụ, dụng cụ III- Tiền tệ Phiếu thu 01-TT x Page 12 Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị toán Biên lai thu tiền Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) Bảng kê chi tiền IV- Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao Báo cáo thực tập tổng hợp 02-TT 03-TT 04-TT 05-TT 06-TT 08a-TT 09-TT x x x x x x x 01-TSCĐ 02-TSCĐ 05-TSCĐ 06-TSCĐ x x x x TSCĐ B- CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng x BHXH Danh sách người nghỉ hưởng trợ x cấp ốm đau, thai sản Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT- x Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển 3LL 03 PXK- x nội 3LL Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào 04/GTGT x hoá đơn Ghi chú: (*) BB: Mẫu bắt buộc (*) HD: Mẫu hướng dẫn Cách tổ thức quản lý chứng từ kế toán công ty: Chứng từ kế toán sử dụng công ty theo quy định Bộ Tài Trình tự luân chuyển chứng từ Công ty bao gồm: - Lập chứng từ theo yếu tố chứng từ, tuỳ theo nội dung kinh tế mà sử dụng chứng từ thích hợp Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page 13 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp - Kiểm tra chứng từ: Khi nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hợp lý chứng từ - Sử dụng: Chứng từ sử dụng để cung cấp thông tin cho việc lãnh đạo nghiệp vụ ghi sổ kế toán - Lưu trữ huỷ chứng từ: Chứng từ pháp lý để ghi sổ đồng thời tài liệu lịch sử doanh nghiệp Vì sau ghi sổ kết thúc kỳ hạch toán chứng từ chuyển vào lưu trữ, bảo đảm an toàn, hết hạn lưu trữ chứng từ huỷ theo nguyên tắc huỷ chứng từ Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty lập chứng từ Chứng từ kế toán lập lần cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ mà công ty lập đảm bảo nội dung quy định chứng từ kế toán 2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Những tài khoản sử dụng đơn vị: DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN TT Số hiệu TK Cấp Cấp Cấp TÊN TÀI KHOẢN LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt 111 1111 112 1121 1122 131 Tiền Việt Nam Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam 1121-AC Tiền gửi VND ngân hàng ACB 1121-AS Tiền gửi VND ngân hàng Đông Nam Á 1121-AT Tiền gửi VND ngân hàng Kỹ thương Ngoại tệ 1122-AC Tiền gửi USD ngân hàng ACB 1122-AS Tiền gửi USD ngân hàng Đông Nam Á 1122-AT Tiền gửi USD ngân hàng Kỹ thương Phải thu khách hàng Chi tiết theo ngân hàng Chi tiết theo khách hàng 1311 Phải thu khách hàng Kido Page 14 Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính 1312 133 1331 1332 10 141 153 Báo cáo thực tập tổng hợp Phải thu khách hàng FXR Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Tạm ứng Chi tiết theo đối Công cụ, dụng cụ tượng Chi tiết theo yêu 11 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang cầu quản lý Chi tiết theo yêu 13 156 Hàng hoá cầu quản lý Chi tiết theo yêu cầu quản lý LOẠI TÀI KHOẢN 16 211 2111 17 214 2141 21 241 2411 22 242 TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn LOẠI TÀI KHOẢN 24 26 NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán 311 331 Chi tiết theo đối tượng 331A 331B 331C 331D … 27 333 3331 3334 3338 28 30 334 338 3382 3383 3384 Phải trả cho công ty TNHH Minh Tuấn Phải trả cho công ty TNHH Xuân Hải Phải trả cho công ty TNHH Hoàng Lê Phải trả cho công ty TNHH Trần Lực … Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp Các loại thuế khác Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế LOẠI TÀI KHOẢN Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page 15 Trường Học Viện Tài Chính 34 36 38 Báo cáo thực tập tổng hợp VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn kinh doanh Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối 411 418 421 LOẠI TÀI KHOẢN 40 511 5111 41 515 DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu hoạt động tài LOẠI TÀI KHOẢN 45 46 47 632 635 642 6421 6422 CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN 50 821 CHI PHÍ KHÁC Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN 51 911 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh LOẠI TÀI KHOẢN 002 TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công Chi tiết theo yêu 2.2.4 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán Công ty dùng hình thức kế toán Nhật ký chung Đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung Page 16 Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp - Sổ Cái - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung (Sơ đồ số 01) (a) Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Khi đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan (b) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung kỳ Sơ đồ số 01 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page 17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Kỳ lập báo cáo tài chính: theo năm Báo cáo tài công ty làm theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC bao gồm: Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DNN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản Tờ khai tự toán thuế TNDN Kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DNN Mẫu số B03-DNN Mẫu số B09-DNN Mẫu số F01-DNN Mẫu số 03/TNDN Phụ lục 03-1A Ngoài công ty làm Báo cáo toán hoá đơn năm - mẫu số BC-29/HĐ giải trình bổ sung thuế GTGT (nếu có sai sót) - mẫu 01/KHBS Trong năm 2010 vừa qua công ty làm Tờ khai toán thuế TNCN năm 2009 - mẫu số 05/KK-TNCN, kèm theo Bảng kê thu nhập chịu thuế mẫu số 15A/BK-TNCN Nơi gửi báo cáo tài chính: Cục thuế TP Hải Dương, Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hải Dương, thống kê TP Hải Dương Trách nhiệm lập gửi báo cáo tài năm theo qui định: chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài (thông thường hạn nộp báo cáo tài ngày 31/3 năm liền kề) 2.3 NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 2.3.1 Kế toán vốn tiền Yêu cầu: - Phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời số có tình hình biến động loại vốn tiền - Kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ, quy định, thủ tục quản lý vốn tiền Nội dung: Kế toán tiền mặt: theo dõi số có tình hình thu, chi tiền mặt Page 18 Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp - Chứng từ kế toán chủ yếu: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng,giấy đề nghị toán, bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VNĐ), bảng kê chi tiền - Quy trình luân chuyển chứng từ thực tế: Sau thực thu, chi tiền, thủ quỹ giữ lại chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ lập thành liên, liên lưu làm sổ quỹ, liên lưu làm báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi gửi cho kế toán quỹ - Tài khoản sử dụng: TK 1111- tiền mặt VNĐ - Quy trình ghi sổ: Chứng từ gốc (phiếu thu, phiếu chi,…) Sổ Nhật ký chung Sổ Cái tiền mặt Bảng cân đối số phát sinh BCTC Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Kế toán tiền gửi ngân hàng - Chứng từ chủ yếu: giấy báo Có, giấy báo Nợ, bảng kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc như: Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu,Sec chuyển khoản - Tài khoản sử dụng: TK112- tiền gửi ngân hàng Mở chi tiết: TK1121 – Tiền VNĐ TK1121 – AC : Tiền gửi VNĐ ngân hàng ACB TK1121 – AS : Tiền gửi VNĐ ngân hàng Đông Nam Á Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page 19 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp TK1121 – AT: Tiền gửi VNĐ ngân hàng Kĩ thương TK1122 – Ngoại tệ TK1122 – AC : Tiền gửi USD ngân hàng ACB TK1122 – AS : Tiền gửi USD ngân hàng Đông Nam Á TK1122 – AT: Tiền gửi USD ngân hàng Kĩ thương - Quy trình ghi sổ: Chứng từ gốc (GB Nợ, GB Có, UNC,…) Nhật ký chung Sổ TK 112 Sổ chi tiết TK 112 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối SPS Ghi chú: Ghi hàng ngày BCTC Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 2.3.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Nhiệm vụ: - Phản ánh đầy đủ, kịp thời số có tình hình biến động loại vật tư giá trị vật, tình toán xác giá trị giá thành thực tế loại, thứ vật tư nhập, xuất , tồn kho,đảm bảo cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin phục vụ cho yêu cầu quản lý vật tư doanh nghiệp - Kiểm tra, giám sát tình hình thực kế hoạch mua, dự trữ sử dụng loại vật tư, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đặc điểm đặc thù chi phối: Là doanh nghiệp chuyên nhận gia công hàng may mặc cho đơn vị khác, nguyên vật liệu để sản xuất bên giao gia công cung cấp, phiếu nhập kho nguyên vật liệu theo dõi số lượng nvl nhập về, kế toán theo dõi nguyên vật liệu tài khoản ngoại bảng TK 002 – Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Chứng từ kế toán: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa; phiếu báo vật tư lại cuối kỳ; bảng kê mua hàng; bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ Page 20 Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp Tài khoản sử dụng: TK153 – Công cụ, dụng cụ Quy trinh ghi sổ: Chứng từ gốc (phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,…) Nhật ký chung Sổ TK 153 Sổ chi tiết TK 153 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối SPS BCTC Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 2.3.3 Kế toán TSCĐ Nhiệm vụ: - Phản ánh kịp thời số lượng, trạng giá trị TSCĐ có, tình hình tăng, giảm TSCĐ công ty phận sử dụng TSCĐ - Phản ánh kịp thời giá trị hao mòn TSCĐ trình sử dụng, tính toán, phản ánh xác số khấu hao chi phí kinh doanh kỳ phận có liên quan - Tham gia lập kế hoạch sửa chữa dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ - Tham gia công tác kiểm kê, kiểm tra định kỳ hay bất thường, đánh giá lại TSCĐ trường hợp cần thiết Tổ chức phân tích tình hình sử dụng bảo quản TSCĐ doanh nghiệp Chứng từ sử dụng: biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên kiểm kê TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Tài khoản sử dụng: TK211- Tài sản cố định TK 2111- Tài sản cố định hữu hình TK214- hao mòn TSCĐ TK2141- Hao mòn TSCĐ hữu hình TK241- Xây dựng dở dang TK 2411- Mua sắm TSCĐ Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page 21 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp Quy trình ghi sổ: - Kế toán chi tiết TSCĐ Chứng từ gốc (biên nghiệm thu, hóa đơn GTGT, phiếu chi,…) Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ - Kế toán tổng hợp TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao Chứng từ gốc (hóa đơn GTGT, biên giao nhận TSCĐ, phiếu chi…) Sổ Nhật ký chung Sổ TK 211,214… Bảng cân đối SPS Ghi chú: Ghi hàng ngày BCTC Ghi cuối tháng định kỳ 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Nhiệm vụ: - Tổ chức hạch toán thời gian, số lượng, chất lượng kết lao động người lao động, tính toán kịp thời tiền lương khoản liên quan khác cho người lao động - Tính toán, phân bổ hợp lý, xác chi phí tiền lương, tiền công khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho đối tượng sử dụng liên quan - Định kỳ, tiến hành phân tích tình hình sử dụng lao động, tình hình quản lý chi tiêu quỹ tiền lương; cung cấp thông tin cần thiết cho phận liên quan Đặc điểm đặc thù chi phối: công ty thực trả lương theo thời gian lao động theo bậc tay nghề công nhân Page 22 Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp Ngoài lương, có khoản phụ cấp như: phụ cấp thâm niên, độc hại, nhà trọ,nhà trẻ, xăng xe thưởng như: thưởng suất, thưởng chuyên cần Chứng từ sử dụng: bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ, bảng toán tiền lương, bảng toán tiền thưởng, bảng toán tiền làm thêm giờ, bảng kê trích nộp khoản trích theo lương Tài khoản sử dụng: TK334- Phải trả người lao động TK 338- Phải trả, phải nộp khác Quy trình ghi sổ: Bảng chấm công Bảng tổng hợp lương Chứng từ (phiếu chi, giấy báo Nợ, …) Sổ Nhật ký chung Sổ TK 334, 338 Bảng cân đối SPS BCTC 2.3.5 Kế bán hàng xác định kết kinh doanh Nhiệm vụ: - Phản ánh, ghi chép đầy đủ, kịp thời, xác khoản doanh thu, khoản giảm trừ doanh thu, chi phí hoạt động, đồng thời, theo dõi đôn đốc khoản phải thu khách hàng - Phản ánh, tính toán xác kết hoạt động, giám sát tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước tình hình phân phối kết hoạt động - Cung cấp thông tin phục vụ cho việc lập BCTC phân tích hoạt động kinh tế công ty Chứng từ sử dụng:phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, chứng từ toán, Tài khoản sử dụng:TK156,511,632,821,911 Quy trình kế toán: Phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, giấy báo Có,… Sổ nhật ký chung Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Sổ TK liên quan Bảng cân đối SPS BCTC Page 23 Trường Học Viện Tài Chính Ghi chú:Sổ kế toán chi tiết TK liên quan Ghi hàng ngày Báo cáo thực tập tổng hợp Bảng tổng hợp chi tiết Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM Trong năm qua việc tổ chức cấu máy kế toán cho hợp lý, gọn nhẹ, hoạt động có hiệu điều kiện quan trọng công ty TNHH May Đồng Tâm để cung cấp thông tin cách kịp thời, xác đầy đủ, hữu ích cho đối tượng sử dụng thông tin đồng thời phát huy nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán kế toán Công ty có đội ngũ nhân viên kế toán kết hợp hài hoà vững vàng, trải nghiệm cán lâu năm với nhiệt tình ham học hỏi cán kế toán trẻ Toàn nhân viên kế toán đào tào với trình độ Đại học 02 người ,Cao đẳng 02 người, trung cấp 01 người Sự phân công, phân nhiệm rõ ràng khiến cho máy kế toán hoạt động nhịp nhàng, quy củ, đáp ứng yêu cầu phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác hoạt động phát sinh công ty Hình thức tổ chức máy kế toán hình thức kế toán mà công ty áp dụng phù hợp với trình độ đội ngũ kế toán, với quy mô đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM - Với việc sử dụng hệ thống sổ sách kế toán thống nhất, đầy đủ, hợp lý; việc ghi chép rõ ràng, dễ hiểu, phục vụ tốt trình cung cấp thông tin cho công tác quản lý đối tượng liên quan giúp cho công tác kế toán công ty ngày hoàn thiện Page 24 Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty tiến hành tổ chức hạch toán đầy đủ kịp thời khoản chi phí sản xuất phát sinh kì phục vụ cho việc kiểm soát chi phí xác định kết kinh doanh - Công ty áp dụng chế độ kế toán hành, máy kế toán gọn nhẹ, thực đầy đủ việc nộp thuế GTGT thuế TNDN với nhà nước Tuy nhiên công tác kế toán doanh nghiệp cần phát huy để tránh sai sót không đáng có triển khai công việc Kết luận Trong trình nghiên cứu viết báo cáo này, em nhận giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn tập thể bạn bè, anh chị phòng kế toán doanh nghiệp với nỗ lực thân Song trình độ kiến thức hạn chế nên tránh khỏi khiếm khuyết định, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô bạn bè Một lần em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo TS.Nguyễn Mạnh Thiều hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! Trong trình thực tập công ty TNHH May Đồng Tâm thời gian chưa nhiều giúp em hiểu sâu chuyên đề tạo điều kiện cho em thâm nhập vào thực tế, vận dụng kiến thức học vào thực tiễn gắn với chế độ sách hành, để trở thành kế toán tương lai em thấy cần phải học nhiều sách thực tế biết vận dụng kiến thức học vào thực tế, học hỏi người trước để nâng cao trình độ chuyên môn Do thời gian thực tập chưa nhiều hiểu biết hạn chế, chắn báo cáo thực tập không tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Em mong đóng góp chân thành thầy giáo, anh chị phòng kế toán Công ty để báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page 25 [...]... VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM Trong những năm qua việc tổ chức cơ cấu bộ máy kế toán sao cho hợp lý, gọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả là điều kiện quan trọng của công ty TNHH May Đồng Tâm để cung cấp thông tin một cách kịp thời, chính xác và đầy đủ, hữu ích cho các đối tượng sử dụng thông tin đồng. .. đủ, kịp thời, chính xác mọi hoạt động phát sinh trong công ty Hình thức tổ chức bộ máy kế toán và hình thức kế toán mà công ty áp dụng phù hợp với trình độ của đội ngũ kế toán, với quy mô và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM - Với việc sử dụng hệ thống sổ sách kế toán thống nhất, đầy đủ, hợp lý; việc ghi chép rõ ràng,... lương từ kế toán tổng hợp 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 2.2.1 Các chính sách kế toán chung Hiện nay công ty đang vận dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Kỳ kế toán năm: năm tài chính được bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: được tính bằng đồng. .. cho công tác quản lý và các đối tượng liên quan đã giúp cho công tác kế toán tại công ty ngày càng hoàn thiện hơn Page 24 Trần Thị Thu_CQ46/21.17 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty đã tiến hành tổ chức hạch toán đầy đủ kịp thời các khoản chi phí sản xuất phát sinh trong kì phục vụ cho việc kiểm soát chi phí và xác định kết quả kinh doanh - Công ty đã áp dụng đúng chế độ kế toán. .. độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: theo đường thẳng Phương pháp kế toán hàng tồn kho : kê khai thường xuyên Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page 11 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.2 Tổ chức. .. XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết quả kinh doanh LOẠI TÀI KHOẢN 0 2 002 TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công Chi tiết theo yêu 2.2.4 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán Công ty đang dùng hình thức kế toán Nhật ký chung Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là... độ nghiệp vụ cho cán bộ kế toán Công ty có một đội ngũ nhân viên kế toán kết hợp hài hoà giữa sự vững vàng, trải nghiệm của một cán bộ lâu năm với sự nhiệt tình ham học hỏi của các cán bộ kế toán trẻ Toàn bộ các nhân viên kế toán đều được đào tào cơ bản với trình độ Đại học 02 người ,Cao đẳng 02 người, trung cấp 01 người Sự phân công, phân nhiệm rõ ràng khiến cho bộ máy kế toán hoạt động nhịp nhàng,...Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp vật tư trong kho, tài sản cố định, vốn hiện có, tình hình công nợ, khối lượng thi công dở dang - Kế toán TSCĐ và thanh toán: theo dõi việc tăng giảm TSCĐ hàng tháng, hàng quý, hàng năm đồng thời lập bảng khấu hao TSCĐ và thanh toán các chứng từ kế toán - Kế toán vật tư, tiền lương: Theo dõi việc nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu... lập các Báo cáo tài chính Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ Sơ đồ số 01 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát... HD: Mẫu hướng dẫn Cách tổ thức và quản lý chứng từ kế toán tại công ty: Chứng từ kế toán được sử dụng trong công ty theo quy định của Bộ Tài chính Trình tự luân chuyển chứng từ của Công ty bao gồm: - Lập chứng từ theo các yếu tố của chứng từ, tuỳ theo nội dung kinh tế mà sử dụng các chứng từ thích hợp Trần Thị Thu_ CQ46/21.17 Page 13 Trường Học Viện Tài Chính Báo cáo thực tập tổng hợp - Kiểm tra chứng ... 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM Bộ máy kế toán công ty TNHH May Đồng Tâm tổ chức theo hình. .. TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 30 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán công ty TNHH May Đồng Tâm 30 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán công ty TNHH May Đồng Tâm 31 KẾT... tổng hợp 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH May Đồng Tâm 11 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỒNG TÂM 12 2.1 Tổ chức máy kế