TRƯỜNG CAO CÔNG NGHIỆP- DỆT MAY THỜI TRANG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ -o0o - BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP Địa điểm thực tập: Công ty TNHH Xây Dựng Và Dịch Vụ Thương Mại Cường Thịnh Giáo viên hướng dẫn: Họ tên sinh viên: Phạm Thị Huyền Vũ Thanh Tuấn Lớp: CĐN KT1- K3 Niên khóa: 2009-2012 Hà Nội -2012 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Vũ Thanh Tuấn Lớp : CĐN KT1-K3 Địa điểm thực tập : công ty TNHH Xây Dựng Và Dịch Vụ Thương Mại Cường Thịnh Nhận xét đơn vị thực tập:……… …………………………………………………………………………… … ………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………… Hà Nội,ngày… tháng… năm 2012 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Giám Đốc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Vũ Thanh Tuấn Lớp : CĐN KT1-K3 Địa điểm thực tập: công ty TNHH Xây Dựng Và Dịch Vụ Thương Mại Cường Thịnh Tiến độ ý thức thực tập sinh viên -Thời gian thực tập công ty :…………………………………………… -Mức độ liên hệ với giáo viên : …………………………………………… Tiến độ thực :………………………………………………………… Nội dung báo cáo -Thực nội dung thực tập : …………………………………………………………………………… -Thu thập xử lý số liệu thực tế : …………………………………………………………………………… -Khả hiểu biết thực tế lý thuyết ……………………………………………………………………………… Hình thức trình bày ……………………………………………………………………………… Một số ý kiến khác ……………………………………………………………………………… Đánh giá chung giáo viên hướng dẫn …………………… - Chất lượng báo cáo : ………………………………………………………………………… Hà nội, ngày…….tháng… năm 2012 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TRANG DIỄN GIẢI NHỮNG TỪ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO NSNN : Ngân sách nhà nước SXKD : Sản xuất khinh doanh NVL : Nguyên Vật Liệu CCDC : Công cụ dụng cụ TSCĐ : Tài sản cố định KQHĐKD : Kết qủa hoạt động kinh doanh CNV : Công nhân viên GTGT : Giá trị gia tăng XDCB : Xây dựng LD : Liên doanh TC : Tài TN : Thu Nhập TM : Tiền Mặt TGNH : Tiền gửi ngân hàng HĐTC : Hợp đồng tài VT,HH : Vật tư , hàng hóa PC : Phiếu chi PT : Phiếu thu NVKD : Nguồn vốn kinh doanh SXC : sản xuất chung CPNVLTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiến CPNCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CPBH : chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp GVHB : Giá vốn hàng bán XĐKQKD : Xác định kết qura kinh doanh KHTSCĐ : Khấu hao tài sản cố định BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : bảo hiểm thất nghiệp PKCĐ : Kinh phí cơng đồn HĐKD : Hoạt động kinh doanh LN : Lợi nhuận DTT : Doanh thu VCSH : Vốn chủ sở hữu MỤC LỤC Nhận xét giáo viên hướng dẫn………………………………… Nhận xét đơn vị thực tập………………………………………… Trang diễn giải từ viết tắt báo cáo……………………… Mục lục………………………………………………………………… Lời mở đầu………………………………………………… ………… Phần I : Giới thiệu chung cơng ty…………………………………… 1.1: Q trình hình thành cơng ty…………………………………… 1.2: Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty………………………… 1.2.1:Tổ chức máy quản lý cơng ty………………………… 1.2.2: Khái qt tình hình kinh doanh cơng ty………………… 1.2.3 : Khái qt tình hình tài sản nguồn vốn công ty……… 1.2.4 : Cơ cấu lao động……………………………………………… 1.3 : Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty…………………………………………………………… 1.3.1 : Nhân tố bên trong……………………………………… 1.3.2 : Nhân tố bên ngoài…………………………………… 1.4 : Đánh giá khái quát HĐ SXKD công ty thời gian qua… 1.5 : Phương hướng phát triển công ty thời gian tới… Phần II : Phân tích tình hình tài cơng ty……………… Phần III : Các nội dung hoạch toán kế tốn cơng ty……………… 3.1 : Đặc điểm tổ chức máy công ty……………………… … 3.1.1:Sơ đồ tổ chức kế tốn cơng ty………………………… 3.1.2: Vai trị chức phận công ty……………… 3.1.3 : Chế độ kế tốn áp dụng…………………………………… 3.2:Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty…………………………… 3.2.1:Hạch tốn vốn tiền………………………… ……… 3.2.2: Hạch toán nguyên vật liệu………………… …………… 3.2.3: Hạch toán tài sản cố định đầu tư dài hạn……………… 3.2.4: Hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương……… 3.2.5: Hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành…………… 3.2.6: Hạch toán thành phẩm tiêu thụ XĐKQKD……………… 3.2.7: Kế toán nguồn vốn kinh doanh…………………………… Phần IV : Đánh giá chung định hướng thực tập chuyên sâu: 4.1: Đánh giá cơng tác kế tốn cơng ty………………………… 4.2: Định hướng thực tập chuyên sâu……………………………… LỜI NÓI ĐẦU Mở kinh tế năm qua đem lại cho nước ta nhiều lợi ích, vốn đầu tư nước ( kể trực tiếp giá tiếp ) ngày lớn, liền với trình nhập ngày nhiều kỹ thuật, cơng nghệ góp phần hình thành phát triển thêm hàng ngần doanh nghiệp, Với quy mơ lớn, trình độ quản lý tiên tiến sức cạnh tranh cao Các doanh nghiệp đương nhiên tạo so sánh đối chiếu tác động,lan truyền, thúc ép doanh nghiệp khác nước bứt phá khỏi trì trệ, lạc hậu để đổi nâng cao hiệu qura sản xuất kinh doanh Đặc biệt môi trường cạnh tranh gay gắt cịn có nhiều đối tượng quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chủ doanh nghiệp , nhà đầu tư , quan chức nhà nước, nhà cho vay…., thơng qua họ biết thực trạng doanh nghiệp mà họ quan tâm như: chủ doanh nghiệp thông tin giúp họ đưa định đắn kịp thời , nhà đầu từ định có hợp tác góp vốn hay khơng Toàn hoạt động sản xuất khing doanh doanh nghiệp thơng qua q trình hạch tốn kế tốn Kế toán biện pháp ghi chép phân loại, tổng hợp hoạt động doanh nghiệp trình bày kết qura chúng nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho việc định kinh tế, trị, xã hội tổ chức Trong hệ thống kế tốn quy trình kế tốn vốn tiền , vật liệu, công cụ dụng cụ,tài sản cố định, tiền lương chi phí sản xuất tính giá thành , hạch toán sản phẩm xác định kết qura kinh doanh,hạch tốn nguồn vốn đóng vai trị quan trọng Bởi thơng tin vốn, vật liệu, tài sản… , có ý nghĩa sâu sắc quản lý doanh nghiệp Dựa vào sở thông tin người quản lý xây dựng chiến lược kinh doanh cấu sản phẩm cho hợp lý Nhận thức tầm quan trọng nên thời gian thực tập công ty TNHH Xây Dựng Và Dịch Vụ Thương Mại Cường Thịnh , em sâu nghiên cứu đề tài kế toán nêu trên.Mặt khác nhờ dạy bảo tận tình ban giám đốc cán cơng nhân viên kế toán đặc biệt dẫn tận tình Phạm Thị Huyền ,em xin trình bày báo cáo tổng hợp công ty TNHH Xây Dựng Và Dịch Vụ Thương Mại Cường Thịnh Báo cáo em gồm phần: Phần I : Giới thiệu chung cơng ty Phần II : Phân tích tình hình tài cơng ty Phần III : Các nội dung hạch tốn kế tốn cơng ty Phần IV : Đánh giá chung định hướng thực tập chuyên sâu Với kiến thức sinh viên có hạn cộng với thời gian gấp rút nên báo cáo em khó tránh khỏi thiếu sót vật mong thầy tạo điều kiện giúp đỡ em, để em hoàn thiện báo cáo tốt Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Vũ Thanh Tuấn (6)Lệ phí,phí giao thơng cầu phà phục vụ QLDN TK139 TK133 (7)Dự phịng PTKĐ tính vào CPSX phát Sinh kỳ TK111,112 (9)chi phí dịch vụ mua TK111,112,141,331 TK133 (a)CP tiếp khách,CP tiền Sơ đồ 23: Sơ đồ hạch toán CPQLDN TK632 TK511 TK911 (2) Kết chuyển giá gốc sản phẩm hàng hóa (1) K/c doanh thu hoạt động bán hàng CCDV TK635 TK512 (5) Kết chuyển chi phí TC K/c doanh thu bán hàng nội TK811 TK515 (8) Kết chuyển chi phí khác TK641 Kết chuyển CPBH,CPBH TK711 Chờ kết chuyển (6) K/c doanh thu hoạt động TC (3) TK1422 TK642 TK412 (4) Kết chuyển CPQLDN Kết chuyển lỗ 9.2 Kết chuyển lãi Sơ đồ 24:Xác định kết qủa bán hàng 3.2.6: Hạch toán nguồn vốn 3.2.6.1: kế toán nguồn vốn kinh doanh TK111,112 TK411 TK111,112,152,153,156,211,213 Trả vốn cho nhà đầu tư Mua lại cổ phiếu để hủy bỏ Vốn KD tăng cấp nhận vốn góp TK421 Bổ sung VKD từ lợi nhuận Kinh doanh TK419 TK415 Bổ sung VKD từ quỹ dự phòng Hủy bỏ cổ phiếu quỹ Tài TK414 Bổ sung VKD từ quỹ đầu tư Và phát triển TK412 Bổ sung VKD từ chênh lệch Đánh giá lại tài sản TK441 Kết chuyển tăng nguồn vốn kinh doanh đối Với TSCĐ xây dựng mua sắm xong Sơ đồ 25: Sơ đồ hạch toán NVKD 3.2.6.2: kế toán chênh lệch đánh giá lại TSCĐ *Nội dung: - Tài sản đánh giá lại bao gồm TSCĐ.bất động sản đầu tư,một số trườn hợp cần thiết đánh giá NVL,CCDC,TP,HH………… - Chênh lệch đánh giá lại tài sản phản ánh vào tài khoản trường hợp sau: + Khi có định nhà nước đánh giá lại TSCĐ + Khi thực cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước + Các trường hợp khác theo quy định -Tài khoản không phản ánh số chênh lệch đánh giá lại đưa tài sản góp vốn liên doanh,liên kết hoạc đầu tư vào công ty con,khoản chênh lệch đánh giá lại trường hợp hạch toán vào TK 711 -thu thập khác(nếu lãi),TK 811 – chi phí khác(nếu lỗ) -Giá trị tài sản xác định lại sở bảng giá nhà nước quy định hội đồng định giá tài sản thống quy định -Số chênh lệch giá đánh giá lại tài sản hạch toán xử lý theo sách tài hành 3.2.6.3: Kế toán lợi nhuận chưa phân phối *Nội dung : -Kết từ thu nhập HĐKD phản ánh tài khoản 421 lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp lỗ HĐKD -Việc phân phối lợi nhuận HĐKD doanh nghiệp phải đảm bảo rõ ràng,rành mạch theo sách tài hành -Phải hạch toán chi tiết kết HĐKD năm tài (năm trước,năm nay),đồng thời theo dõi chi tiết theo nội dung phân chia lợi nhuận doanh nghiệp ( trích lập quỹ,bổ sung nguồn vốn kinh doanh,chia cổ tức,lợi nhuận cho cổ đông,các nhà đầu tư) -Khi áp dung hồi tố thay đổi sách kế tốn điêu chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước năm phát dẫn đến phải điều chỉnh số dư đầu năm phần lợi nhuận chưa phân chia kế toán phải điều chỉnh tăng giảm số dư đầu năm TK 4211(lợi nhuận chưa phân phối năm trước) sổ kế toán điều chỉnh tăng giảm tiêu (lợi nhuận chưa phân phối) bảng cân đối kế toán theo quy định 3.2.6.4 : Kế toán quỹ đầu tư phát triển TK411 TK421 TK414 Kết chuyển tăng NVKD Trích lập quỹ đầu tư phát triển TSCĐ mua,XD hoàn thành Đưa vào sử dụng TK441 TK111,112,136 Bổ sung nguồn vốn đầu tư XDCB Quỹ đầu tư phát triển cấp TK111,112,336 Quỹ đầu tư phát triển phải nộp Cấp cấp cấp cho cấp Sơ đồ 26 : Sơ đồ hạch toán quỹ phát triển 3.2.6.5 : Kế toán quỹ dự phịng tài *Nội dung: -Tài khoản phản ánh số có tình hình trích lập,sự dụng quỹ dự phịng tài doanh nghiệp Quỹ dự phịng tài trích lập từ lợi nhuận sau thuế TNDN Việc hạch tốn tăng,giảm quỹ dự phịng tài phải theo sách hành 3.2.6.6 : Kế tốn quỹ khen thưởng phúc lợi TK334 TK421 TK353 Tiền thưởng trả cơng nhân viên lợi Trích lập quỹ khen thưởng phúc Từ lợi ích kinh doanh TK441 TK136 Bổ sung nguồn vốn đầu tư XDCB Quỹ phúc lợi TK411 TK111,112 Kết chuyển nguồn vốn KD TSCĐ Mua sắn XD quỹ phức lợi SXKD TK111,112 Quỹ khen thưởng phúc lợi Được cấp (hoặc phải thu) Chi quỹ phúc lợi TK336 Quỹ khen thưởng phúc lợi nộp Cấp cấp cho cấp Sơ đồ 27: Sơ đồ hạch toán quỹ khen thưởng phúc lợi PHẦN IV: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ ĐỊNH HƯỚNG THỰC TẬP CHUYÊN SÂU 4.1: đánh giá cong tác kế tốn cơng ty 4.1.1: Ưu điểm: Đối với cơng tác kế tốn công ty TNHH xây dựng dịch vụ thương mại Cường Thịnh áp dụng kịp thời chế độ vận dụng chuyển đổi tài khoản phù hợp theo nội quy nhà nước ban hành Hệ thống chứng từ sổ sách rõ ràng cụ thể, khoa học luân chuyển chứng từ ghi chép quy tắc Bộ máy kế tốn vận hành trơn tru, có sai sót, nhân viên động tận tâm cơng việc, ban giám đốc sát quan tâm tới đời sống nhân viên 4.1.2: Hạn chế cần khắc phục Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn cơng ty cịn có nhược điểm sau: - - Các chứng từ chuyển phịng kế tốn nhiều cịn chậm , kế tốn nhập chứng từ không kịp thời vào ngày cuối kỳ hoạch tốn , cơng việc bận rộn nên đơi kế tốn cơng ty khơng đáp ứng u cầu ban ngành liên quan Bên cạnh – Cơng ty phân bổ chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cho tồn hàng tiêu thụ vào cuối tháng , nhiên không phân cho mặt hàng tiêu thụ, khơng xác định xác kết qura tiêu thụ mặt hàng đạt để có kế hoạch kinh doanh phù hợp 4.2.: Định hướng chuyên sâu Cùng với phát triển xã hội loài người, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày mở rộng phát triển không ngừng kéo theo thay đổi hoạt động quản lý chế kế tốn ln ln tồn gắn liền với quản lý Do ngày có nhiều cải tiến đổi mặt Để đáp ứng yêu cầu quản lý ngày cao phát triển nên sản xuất xã hội Trong đó,tiền lương coi hàng đầu sách kinh tế xã hội.Nó liên quan trực tiếp đến sống lao động.Tiền lương tác động đến sản xuất khơng phía lao động mà cịn chi phối tình cảm,sự nhiệt tình người lao động.Chính mà cơng tác tổ chức tiền lương doanh nghiệp vấn đề quan trọng,nó địi hỏi phải giải hài hịa lợi ích sau : Nhà nước,các doanh nghiệp người lao động nhằm tạo điều kiên thúc đẩy cá doanh nghiệp phát triển sản xuất.Trong chế quản lý kinh tế,tiền lương đòn bẩy quan trọng với đổi chế kinh tế đòi hỏi tiền lương không ngừng đổi cho phù hợp để thực đòn bẩy kinh tế mạnh mẽ doanh nghiệp.Đổi công tác tiền lương không yêu cầu cấp mà yêu cầu sở sản xuất doanh nghiệp.Việc chi trả lương hợp lý cho người lao động kích thích người lao động quan tâm đến sản xuất,tạo điều kiện phát triển sản xuất toàn kinh tế quốc dân.Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn tiền lương giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt quỹ lương,bảo đảm việc chi trả lương trợ cấp bảo hiểm xã hội ngun tắc,đúng chế độ Vì việc hạch tốn trở thành vấn đề cấp thiết có tầm quan trọng toàn sản xuất nước ta nói chung ác doanh nghiệp nói riêng.Việc tốn lấy thu bù chi có lãi vừa động lực vừa mục tiêu nhà sản xuất đòi hỏi phải quan tâm tới khâu q trình sản xuất,đặc biệt chi phí lao động ý quan tâm nhiều nhất.Bởi chi phí cấu thành nên giá trị sản phẩm.Việc sử dụng lao động hợp lý tiết kiệm chi phí lao động,góp phần hạ thấp giá thành sản phẩm,tăng doanh thu cho doanh nghiệp,cải thiện nâng cao đời sống vật chất,củng cố tinh thần cho người lao động Kết hợp kiến thức học nhà trường qua thời gian thực tập,cùng với giúp đỡ tận tình Phạm Thị Huyền anh chị phịng kế tốn Cơng Ty nên em nhận thấy đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương” đề tài hay quan trọng.Vì vậy,em chọn đề tài làm chuyên đề thực tập sau Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy giúp em hồn thành báo cáo tổng hợp này.Trong báo cáo có thiếu sót mong giúp đỡ thầy cô ! ... VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI CƯỜNG THỊNH 1.1: Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Xây Dựng Và Dịch Vụ Thương Mại Cường Thịnh Tên công ty : Công ty TNHH Xây Dựng Và Dịch. .. Thịnh Tên công ty : Công ty TNHH Xây Dựng Và Dịch Vụ Thương Mại Cường Thịnh Tên giao dịch : Công ty TNHH Xây Dựng Và Dịch Vụ Thương Mại cường Thịnh Địa : Số nhà – Hẻm 201 – Ngõ – Đường Thực Vật... Mại Cường Thịnh 1.2.1 : Bộ máy tổ chức *Sơ đồ : Tổ chức công ty TNHH Xây Dựng Và Dịch Vụ Thương Mại Cường Thịnh Giám đốc Phịng kế tốn Phịng kinh doanh Bộ phận kho Kế tốn trưởng Trưởng phịng Thủ