Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội CHƯƠNG Tổng quan đặc điểm kinh tế - Kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa 1.1.1.Quá trình hình thành công ty Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa thành lập vào ngày 8/9/2006 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0102027519 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Đến năm 2012 công ty thay đổi giấy phép đăng ký kinh doanh mang số 0102026423 Tên công ty: Tên giao dịch: Tên viết tắt: Địa trụ sở chính: Văn phòng giao dịch: Mã số thuế: Số tài khoản: Vốnđiều lệ: Điện thoại: Fax: E-mail: Website: Công ty TNHH công nghệ cao Minh Nghĩa Minh Nghia High Technology Company Limited Minh Nghia Co.Ltd Tổ 68 – Tương Mai – Hoàng Mai – Hà Nội Số nhà 33, ngách 16/61, Đỗ Xuân Hợp, Tân Mỹ, Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội 0102026423 1462201005830 Ngân hàng nông nghiệp phát triển Nông Thôn Việt Nam-chi nhánh Tây Đô 5.000.000.000 đồng (Năm tỷ đồng) (04) 85850618 (04) 37857948 minhnghia edu@vnn.vn http://minhnghia.edu.vn Do yêu cầu việc mở rộng kinh doanh tạo lòng tin với quý khách hàng nên đến năm 2013, công ty đăng ký thay đổi vốn điều lệ từ 1.950.000.000(năm 2010) lên 5.000.000.000 đồng (Năm tỷ đồng) Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội chấp nhận mức tăng vốn điều lệ Công ty thành lập thành viên có kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất thiết bị giáo dục, thiết bị công nghệ thông tin, thiết bị khoa học kỹ thuật, phần mềm kinh doanh mặt hàng Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa thành lập với nhiệm vụ chủ yếu sản xuất, cung ứng đồ dùng dạy học, thiết bị dạy học phục vụ yêu cầu nghiệp giáo dục đào tạo 1.1.2.Quá trình phát triển công ty Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa với đội ngũ nhân viên có chất lượng, quy mô hoạt động kinh doanh lớn, đại lý cho nhiều hãng thiết bị thí nghiệm, thiết bị khoa học kỹ thuật hãng máy tính lớn có tên tuổi, Công ty khách hàng nước tin cậy nhiều lĩnh vực Công ty có nhiều hoạt động sâu rộng nhiều lĩnh vực phục vụ ngành giáo dục đào tạo, ứng dụng chuyển giao công nghệ vào sản xuất Công ty tập chung vào lĩnh vực phục vụ thương mại mà đầu tư lớn vào việc phát triển sản xuất lắp ráp thiết bị giáo dục, thiết bị thí nghiệm, phát triển phần mềm ứng dụng tạo nên móng cho công nghệ thiết bị giáo dục đặc thù Việt Nam Đến Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa xây dựng cho hệ thống Trung tâm, Phòng ban Xưởng sản xuất với đội ngũ cán công nhân viên giàu kinh nghiệm, có mối quân hệ chặt chẽ với nhằm đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu khách hàng sản phẩm dịch vụ Các hoạt động Công ty chia làm lĩnh vực sau:  Sản xuất, cung ứng tư vấn thiết bị dạy học, đồ dùng dạy học cho cấp học  Cung ứng, lắp đặt tư vấn thiết bị tin học, thiết bị thí nghiệm, thiết bị dạy nghề  Sản xuất phần mềm tin học  Sản xuất cung ứng thiết bị mầm non, trang bị nội thất học đường  Là đại lý, nhà phân phối sản phẩm cho hãng nước 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa - Hình thức sở hữu vốn: Vốn góp - Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh thiết bị giáo dục, thiết bị khoa học kỹ - thuật, sản xuất phần mềm… Tổng số công nhân viên người lao động: 30 người Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa 1.2.1.1.Chức - Lập trình phần mềm máy tính, phần mềm điều khiển; - Đào tạo tin học, ngoại ngữ, điện tử (Chỉ hoạt động sau quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép); - Buôn bán, lắp đặt thiết bị khoa học kỹ thuật, thiết bị viễn thông, thiết bị giáo dục, thiết bị y tế, đồ dùng học sinh, thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm; - Buôn bán, lắp ráp sản phẩm điện, khí, lắp ráp máy tính; - Buôn bán phụ tùng máy móc, trang thiết bị, linh kiện, vật liệu điện, điện máy, điện tử, điện lạnh, máy tính, thiết bị văn phòng; - Tư vấn thiết kế chuyển giao công nghệ thiết bị khoa học kỹ thuật, thiết bị viễn thông điện tử, y tế, thiết bị giáo dục (không bao gồm dịch vụ thiết kế công trình); - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hoá 1.2.1.2.Nhiệm vụ - Thực nhiệm vụ cung cấp, lắp đặt thiết bị dạy học, thiết bị khoa học kỹ thuật, thiết bị viễn thông, thiết bị y tế, đồ dùng lớp học cho đối tượng khách hàng trường học từ đại học, cao đẳng, trường trung học chuyên nghiệp, trường dạy nghề, trường Trung học Phổ thông, Trung học sở, Tiểu học đối tượng khác công ty, nhà máy, cá nhân cụ thể - Không lắp đặt công ty hướng dẫn, dạy tư vấn, chuyển giao công nghệ cho tất mặt hàng, đặc biệt sản phẩm phần mềm công ty trực tiếp sản xuất - Công ty luôn khai thác, nghiên cứu tìm tòi ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất, thiết bị công ty cung cấp phục vụ hiệu cho công tác giảng dạy trường nên nhận tín nhiệm quý khách hàng Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội - Chủ động việc xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, phát triển thị trường, lựa chọn đối tác kinh doanh, ký kết triển khai hợp đồng kinh tế phải tuân thủ sách, pháp luật Nhà nước - Quản lý sử dụng vốn theo chế độ hành, việc sử dụng phải mục đích nguyên tắc tự chủ mặt tài chính, kinh doanh có lãi - Tuyển dụng nhân đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh công ty phù hợp với Bộ Luật Lao động Thực chế độ toán tiền lương hàng tháng đăng ký, thực sách BHXH, BHYT, cải thiện điểu kiện làm việc từ lương đến lương thưởng - Thực nghĩa vụ nộp Ngân sách Nhà nước - Thực quyền khác luật quy định doanh nghiệp để bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp công ty 1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Mua hàng từđồng doanh nghiệp hợp nhậpđồng kho bán hoặchàng cung cấp dịch vụThu Hợp mua hàng Thầu hóasản vàxuất ký kết cung cấp dịchdịch vụ Bánvà hàng cung cấp tiền vụ lýChế hợpđộ đồng bảo hành sau bán Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 4 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội Sơ đồ 1.1 Quy trình kinh doanh công ty TNHH công nghệ cao Minh Nghĩa Trước thực hợp đồng cô ty phải gửi khoản tiền ký quỹ đến 5% giá trị hợp đồng ngân hàng uy tín nước để đảm bảo thực hợp đồng Khi thực hợp đồng phòng kinh doanh lập giấy đề nghị xuất hàng gửi phòng kế toán Phòng kế toán kiểm tra phê duyệt lập hóa đơn GTGT, vào hóa đơn kế toán viết phiếu xuất kho ghi nhận doanh thu bán hàng Phiếu xuất kho hóa đơn chuyển xuống cho thủ kho, thủ kho xuất kho ( bán lẻ thu kho thu tiền luôn) Hàng hóa đơn chuyển cho phòng kinh doanh, phòng kinh doanh cho nhân viên giao hàng đội thi công lắp đặt hàng hóa Sau hợp đồng thực xong, hóa đơn có xác nhận người mua, giao cho người mua liên 2, hóa đơnđược chuyển phòng kế toán để kế toán ghi nhận doanh thu, giá vốn Kế toán nhập vào phần mềm kế toán chứng từ liên quan, lưu trữ chứng từ 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa đơn vị thuộc vào loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ: Sơ đồ 1.2 SƠ ĐỒ CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ CAO MINH NGHĨA Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng kinh doanh Phòng kế tóan Bộ phận kỹ thuật * Về lao động: Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội Hiện Công ty có tổng số lao động 30 người lao động tổng số lao động Công ty phân loại sau: + Phân loại theo giới tính: • Nữ người chiếm 30% • Nam 21 người chiếm 70% + Phân loại theo trình độ đào tạo: • Trình độ đại học 16 người chiếm 53,33% • Trình độ cao đẳng 11 người chiếm 36,67% • Trình độ trung cấp người chiếm 10% Vậy ta thấy Công ty TNHH công nghệ cao Minh Nghĩa đơn vị thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ nên với số lượng lao động phù hợp với quy mô đáp ứng yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ∗ Nhiệm vụ chức phòng ban phận sản xuất Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa - Giám đốc: Là người điều hành cao nhất, định tất công việc mà phận nhân viên trình lên, người đại diện pháp nhân chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh phong trào chủ chốt công ty - Phó giám đốc: Giúp giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật, chiến lược kinh doanh, chiến lược marketing, chiến lược phát triển thị trường, đồng thời bồi dưỡng nâng cao trình độ công nhân viên - Phòng kinh doanh: Là phận giúp việc cho Ban Giám đốc để đưa kế hạch tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tháng năm cho phù hợp với nhịp độ phát triển kinh tế xã hội, Nghiên cứu chiến lược phát triển kinh doanh, phát triển bán hàng, nghiên cứu phát triển khách hàng tiềm lĩnh vực có khả thu lợi nhuận cho công ty, tìm mặt ưu mặt khuyết mà Công ty tồn đọng để đưa giải pháp, kế hạch xác đáng phù hợp Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội - Phòng Kế toán: Là phận giúp việc cho Ban Giám đốc Phòng kế toán bao gồm người, người đảm nhiệm công việc riêng phù hợp với khả trình độ chuyên môn Chức nhiệm vụ phòng tài vụ kế toán quản lý tài theo qui định nhà nước lập kế hạch tài chính, thu nhập chứng từ kế toán để theo dõi tình hình chi tiêu hàng ngày để cuối tháng qúy năm tổng hợp chi phí xác định kết quả, lập báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị đưa lên cho Giám đốc đối tượng quan tâm xem xét, đồng thời phòng kế toán có chức nhiệm vụ đưa kế hạch, tổ chức hoạt động phận, phân xưởng phòng ban, giúp Ban Giám đốc lập kế hạch chi trả tiền lương cho cán công nhân viên Công ty Ngoài phòng kế toán kiêm công việc nhân sự, công đoàn số hoạt động khác - Bộ phận kỹ thuật: Đây phận tiếp nhận công việc lao vụ - dịch vụ Ban Giám đốc giao cho dịch vụ Cung ứng, lắp đặt tư vấn thiết bị tin học, thiết bị thí nghiệm, thiết bị dạy nghề … Quản lý hồ sơ kỹ thuật hoạt động sản xuất, giúp đỡ hỗ trợ chiến lược phát triển phòng kinh doanh, bên cạnh khảo sát thiết kế, lập dự án sản xuất giám sát, đôn đốc nghiệm thu, chịu trách nhiệm sửa chữa phương tiện sản xuất sản phẩm Sản xuất sản phẩm công ty mà chủ yếu phần mềm, trang web, đồng thời không ngừng sáng tạo sản phẩm hợp với nhu cầu bước phát triển kỹ thuật Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội Tình hình tài kết hoạt động sản xuất, kinh doanh năm 2012 2013 Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa Bảng biểu 2.1 BÁO CÁO KẾT QUẢ BÁN HÀNG NĂM 2012 VÀ NĂM 2013 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Chi phí quản lý kinh doanh Lơi nhuận từ hoạt động kinh doanh SO SÁNH M Năm Năm ã 2012 2013 Chênh lệch 6.319.025.99 15.478.702.98 9.159.676.98 (%) 144,9 5 6.319.025.99 15.478.702.98 9.159.676.98 144,9 4.826.624.44 13.069.037.41 8.242.412.96 170,7 1.492.401.54 2.409.665.571 917.264.022 61,46 2.347.489.866 881.983.077 60.18 62.175.705 35.280.945 01 Tỷ lệ 02 10 11 20 24 30 1.465.506.78 26.894.760 131,1 Với tiêu kinh tế thấy năm trở lại Công ty đạt tiêu kinh tế khả quan tăng dần lên theo năm Việc tăng lên có ảnh hưởng tốt đến Công ty góp phần nâng cao đời sống cho cán công nhân viên Công ty thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh Công ty phát triển, đòn bẩy mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Ngoài nâng cao trình độ tay nghề cho cán công nhân viên đầu tư mua sắm trang thiết bị để hoạt động sản xuất kinh doanh tốt đem lại hiệu kinh tế cao hơn: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 15.478.702.983đồng tăng 144,95% so với năm 2012 6.319.025.998 đồng Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội - Giá vốn hàng bán năm 2013 13.069.037.412 tăng 170,77% so với năm 2012 4.826.624.449 đồng - Lợi nhuận sau thuế năm 2013 62.175.705 đồng tăng 131,18% so với năm 2012 26.894.760 đồng - Thu nhập bình quân đầu người năm 2013 4.000.000 đồng/người/tháng so với năm 2012 3.500.000 đồng/người/tháng, tăng 14,29% Từ số liệu báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh nêu trên, ta nhận thấy rằng, công ty đà phát triển mạnh tạo lòng tin thương hiệu tới khách hàng tốt, tương lai có nhiều phát triển CHƯƠNG 2: Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa Do đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh sở, điều kiện tổ chức công tác kế toán mà Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa tổ chức máy công tác theo hình thức tập trung áp dụng phương thức kê khai thường xuyên Với hình thức toàn công việc kế toán Công ty tiến hành, xử lý phòng kế toán Công ty Từ thu nhập kiểm tra chứng từ, ghi sổ kế toán lập báo cáo tài chính, phận doanh nghiệp phòng kinh doanh lập chứng từ phát sinh đơn vị gửi phòng kế tóan Công ty Do phải đảm bảo lãnh đạo tập trung thống công tác chuyên môn, kiểm tra, xử lý thông tin kế toán kịp thời chặt chẽ thuận tiện cho việc phân công lao động chuyên môn Nâng cao suất lao động kế toán Ở Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa kế toán trưởng có nhân viên kế toán, người đảm nhận phần việc nặng nề đòi hỏi phải có cố gắng tinh thần trách nhiệm cao Bộ máy kế toán Công ty TNHH Công nghệ Cao Minh Nghĩa tổ chức theo hình thức tập trung chia thành phận theo sơ đồ Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội Sơ đồ 1.3 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ CAO MINH NGHĨA Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp - Thủ quỹ Chức nhiệm vụ cán kế toán phòng kế toán + Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm quản lý hoạt động kế toán phòng kế toán, tổ chức thực công tác kế toán báo cáo kế toán phòng kế toán theo quy định hành, lập báo cáo tài chính, tham gia ý kiến với Ban Giám đốc việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật Kế toán trưởng yêu cầu phận liên quan công ty cung cấp đầy đủ, kịp thời tài liệu liên quan đến công việc kế toán Kiểm tra lưu trữ toàn chứng từ, hồ sơ toán, sổ sách kế toán báo cáo toán tài chính, đồng thời báo cáo văn cho Ban Giám đốc phát vi phạm pháp luật, cung cấp thông tin xác, kịp thời để phục vụ cho việc đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Kế toán tổng hợp: : Kế toán viên có nhiệm vụ theo dõi, cập nhật thông tin mới, lập kế hoạch, thủ tục toán khoản tiền lương, tiền công, phụ cấp, trợ cấp, BHYT, BHXH…, phản ánh số có tình hình biến động loại vốn tiền công ty Ngoài ra, kế toán viên theo dõi, phản ánh số lượng, giá trị có tình hình biến động vật tư, sản phẩm, hàng hoá đơn vị Ghi chép phản ánh số liệu nguyên giá giá trị hao mòn TSCĐ có tình hình biến động TSCĐ, công tác đầu tư xây dựng sửa chữa tài sản đơn vị + Thủ qũy: Có nhiệm vụ kiểm tra chứng từ thu chi tiền mặt theo quy định vào phiếu thu, phiếu chi Cập nhật sổ quỹ, nộp tiền vào tài khoản ngân hàng, đảm bảo tồn quỹ mức dư hợp lý an toàn theo quy định Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 10 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội 2.2.2.3 Chứng từ  Chứng từ kế toán sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ… 2.2.2.4 Tài khoản  Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 211: Tài sản cố định TK 2111: TSCĐ hữu hình TK 2113: TSCĐ vô hình Các tài khoản liên quan: TK 111, TK 112, TK 331 2.2.2.5 Hạch toán chi tiết kế toán TSCĐ Để hạch toán chi tiết TSCĐ thì:  Tại phòng kế toán: Lập chứng từđể hạch toán ghi sổ bút toán phản ánh giá trị nguyên giá số hao mòn lũy kế vào tài khoản tương ứng 211 214 Các tài khoản mở sổ chi tiết cho tài sản cố định Mở Thẻ TSCĐ lập biên tài sản cố định để ghi nhận điều chỉnh liên quan trích khấu hao, thay đổi giá trị lại, thời gian sử dụng, mục đích sử dụng, …  Ở đơn vị sử dụng TSCĐ: Mở sổ tài sản theo đơn vị sử dụng để quản lý theo dõi tình hình sử dụng TSCĐ Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 20 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội 2.2.2.6 Hoạch toán tổng hợp kế toán TSCĐ - Sổ tài khoản 211 Phương pháp TK 411 TK 211 Nhận góp vốn, dược cấp, tặng TK111,112,311,341 Mua sắm TSCĐ TK 133 TK 222,228 Nhận lại TSCĐ góp vốn liên doanh TK 241 Xây dựng hoàn thành bàn giao TK 421 Đánh giá tăng TSCĐ Sơ đồ 2.3 Hạch toán kế toán tăng tài sản cố định Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 21 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội TK 211,213 TK 214 Thanh lý , nhượng bán TSCĐ TK111,112 TK811 Các chi phí liên quan đến nhượng bán Thanh lí TSCĐ TK133 TK711 TK 111,112,331 Thu lí,nhượng bán TK3331 Thuế VAT đầu Sơ đồ 2.4 Hạch toán kế toán giảm tài sản cố định 2.2.3 Kế toán khấu hao TSCĐ Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao bình quân, thời gian sử dụng tuỳ thuộc vào loại tài sản theo quy định nhà nước Nguyªn gi¸ TSC§ Sè th¸ng sö dông TSC§ Mức khấu hao hàng tháng TSCĐ = 2.2.3.1 Chứng từ  Chứng từ kế toán sử dụng: Biên đánh giá lại TSCĐ, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, biên kiểm kê TSCĐ 2.2.3.2 Tài khoản  Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 214: Hao mòn TSCĐ TK 2141: Hao mòn TSCĐ hữu hình Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 22 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội - TK 2143: hào mòn TSCĐ vô hình 2.2.4 Tổ chức hạch toán Kế toán Nguyên vật liệu Công cụ dụng 2.2.4.1 Chứng từ sử dụng - Giấy đề nghị mua vật tư, - Giấy báo giá - Biên duyệt giá, - Hợp đồng kinh tế, - Biên kiểm tra chất lượng, - Hoá đơn giá trị gia tăng - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Phiếu thu, Phiếu chi 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng - TK152: Nguyên liệu, vật liệu - TK 153 : Công cụ, dụng cụ TK151 : Hàng mua đường 2.2.4.3 Hạch toán chi tiết kế toán NVL, CCDC Nhập kho: Theo kế hoạch phân xưởng có nhu cầu cần mua thêm vật tư phòng vật tư làm đơn xin mua vật tư Người mua chuyển hoá đơn cho thủ kho Thủ kho tiến hành kiểm tra chất lượng số lượng lập biên kiểm kê vật tư Đồng thời phòng vật tư lập phiếu nhập kho đưa cho thủ kho ghi số thực nhập vào phiếu nhập kho Phiếu nhập kho lập thành hai liên:  Một liên lưu phòng vật tư  Một liên gửi cho thủ kho kèm theo hoá đơn Sau thủ kho nhập số liệu vào máy, in thẻ kho thủ kho gửi phiếu nhập kho với hoá đơn cho phòng kế toán Xuất kho:Căn vào lệnh sản xuất bảng hệ thống định mức vật tư Sau giám đốc ký duyệt chuyển xuống cho kho yêu cầu kho xuất vật tư Thủ kho tiến hành lập phiếu xuất kho, phiếu lập thành ba liên :  Một liên lưu lại  Một liên gửi cho phân xưởng  Một liên gửi cho phòng kế toán Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 23 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội 2.2.4.4 Hạch toán tổng hợp kế toán NVL, CCDC • Phương pháp: TK 152, 153 TK 111, 112, 141, 331 Mua vật liệu TK 133 TK 151 Hàng đường nhập kho TK 621 Xuất chế tạo sản phẩm TK 627, 641, 642 Xuất cho SXC, cho bán hàng, QLDN TK 141 Nhận cấp phát, góp vốn liên doanh TK 154 VL thuê chế biến tự chế biến nhập kho TK 128, 222 Nhận lại vốn góp Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 24 TK 128, 222 Góp vốn liên doanh Xuất VL tự chế, hay thuê chế TK 154 TK 632 Xuất bán trả lương, trả thưởng Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội TK 632, 338(3381) Phát thừa kiểm kê TK711 VL tặng thưởng viện trợ TK 632, 138, 334 Phát thiếu kiểm kê TK 412 Đánh giá giảm VL Đánh giá tăng VL Sơ đồ 2.5 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu 2.2.5 Tổ chức hạch toán kế toán Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 2.2.5.1 Chứng từ sử dụng - Hóa đơn mua hàng - Phiếu nhập, phiếu xuất kho - Báo cáo xuất nhập tồn - Bảng chấm công - Bảng toán lương - Phiếu xuất kho CCDC - Hóa đơn, phiếu chi - Bảng khấu hao tài sản cố định 2.2.5.2 Tài khoản sử dụng - Tài khoản 154 - Tài khoản 621 - Tài khoản 622 - Các khoản trích theo lương - KPCĐ (3382) - BHXH (3383) - BHYT (3384) - BHTN (3389) - Tài khoản 627 - Tài khoản 631 2.2.5.3 Hoạch toán chi tiết kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm - Tài khoản 621”Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” chi phí nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu xuất dùng trực tiếp cho việc sản xuất sản phẩm thực dịch vụ, nguyên vật liệu xuất từ kho để sử dụng, mua đưa vào sử dụng doanh nghiệp tự sản xuất đưa vào sử dụng Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 25 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội - Tài khoản 622 “Chi phí nhân công trực tiếp”: Các khoản phải trả cho người lao động trực tiếp sản xuất sản phẩm, thực dịch vụ thuộc danh sách quản lý doanh nghiệp cho lao động thuê theo loại công việc như: Tiền lương, tiền công, khoản phụ cấp, khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ) - Tài khoản 627 “Chi phí sản xuất chung”: chi phí phục vụ sản xuất, kinh doanh chung phát sinh phân xưởng, phận, đội, công trường, phục vụ sản xuất sản phẩm, thực dịch vụ, gồm: Lương nhân viên quản lý phân xưởng, quản lý doanh nghiệp, phận, đội; khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn tính theo tỷ lệ quy định tiền lương phải trả nhân viên phân xưởng, phận, đội sản xuất 2.2.5.4 Hoạch toán tổng hợp kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 26 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội Tài khoản 621 - TK 152 TK 621 Xuất kho vật liệu TK 152 Phế liệu thu hồi, nguyên TK 133 vật liệu dùng không hết nhập lại kho Thuế GTGT TK 154 TK 111,112,141,331 Cuối kỳ phân bổ, kết chuyển CP NVLTT (Theo Mua vật liệu (Không qua kho) phương pháp KKTX) sử dụng cho sản xuất sản phẩm, thực dịch vụ TK 631 Cuối kỳ phân bổ, kết chuyển CP NVLTT TK 611 (Theo phương pháp KKĐK) TK 632 Xuất kho vật liệu CPNVL vượt mức (Theo phương pháp KKĐK) bình thường (Theo phương pháp KKĐK) Sơ đồ 2.6 Trình tự hạch toán Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 27 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội - Tài khoản 622 TK 334 TK 622 TK 154 Tiền lương phải trả CNV Cuối kỳ phân bổ, kết chuyển (Theo phương pháp KKTX) CP NCTT để tính giá thành TK 335TK 631 Trích Cuối kỳ phân bổ, kết chuyển - trước tiền lương nghỉ phép - công nhân sản xuất CP NCTT để tính giá thành (Theo phương pháp KKĐK) TK 141Tạm ứng chi phí nhân công - Sơ đồ 2.7 Trình tự hạch toán Chi phí nhân công trực tiếp TK 338 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tiền lương công nhân sản xuất Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 28 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội - Tài khoản 627 TK 334 TK 627 Chi phí công nhân sản xuất TK 154 Cuối kỳ phân bổ, kết chuyển CP SXC (Theo phương pháp KKTX) TK 338 Các khoản trích theo lương công nhân sản xuất TK 631 TK 152,153,214 Cuối kỳ phân bổ, kết chuyển CP SXC Chi phí vật liệu, CCDC, khấu (Theo phương pháp KKĐK) hao TSCĐ TK 142,242,335 TK 632 Chi phí theo dự toán Chi phí sản xuất không tính vào giá thành mà tính vào giá vốn TK111,112,141, Sơ331 đồ 2.8 Trình tự hạch toán Chi phí sản xuất chung Chi phí dịch vụ mua chi phí khác TK 133 Thuế GTGT khấu trừ Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 29 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội CHƯƠNG 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa 3.1 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa • • • • • • Bộ máy kế toán công ty tổ chức hợp lý, gọn nhẹ, tập trung phát huy tính hiệu công việc, phù hợp với quy mô hoạt động công ty, phát huy lực chuyên môn kế toán viên Công ty tổ chức chặt chẽ khâu hạch toán ban đầu, chứng từ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp trước hạch toán Các chứng từ, sổ sách kế toán mà công ty sử dụng quy định tài Hệ thống tài khoản mà công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo định 48/2006/QĐ-BTC theo quy định chế độ kế toán hành, phù hợp với quy mô hoạt động vừa nhỏ Công tác tổ chức xắp xếp công việc cho nhân viên kế toán tương đối hợp lý Tuy phòng kế toán có người nhân viên kế toán cố gắng hoàn thiện làm tốt công việc hoàn thành yêu cầu Việc tính lương hợp lý, công ty lại không ngừng tìm cách tăng doanh số, qua nhằm tăng lương cho nhân viên công ty, chế độ lương thưởng hợp lý khiến cho nhân viên công ty cố gắng phục vụ cho lợi ích công ty Phương tiện kế toán áp dụng Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa kế toán máy, mà phần mềm kế toán máy lại công ty viết nên thuận tiện mà lại tiết kiệm chi phí Công ty thực xử lý công tác kế toán máy vừa đáp ứng yêu cầu phát triển mạnh mẽ thông tin khoa học vừa giảm bớt khối lượng công việc sổ sách kế toán nói chung kế toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm nói riêng nhanh chóng, kịp thời, xác 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa • Doanh nghiệp có bước phát triển mạnh • Công ty không ngừng phát triển hệ thống quản lý mà phận kế toán bước hoàn thiện nhằm đáp ứng nhu cầu đòi hỏi ngày cao kinh tế thị trường • Công ty thực chủ trương lớn đề đẩy mạnh việc khai thác sở vật chất, tạo vốn cố định để hỗ trợ công tác nâng cao hiệu kinh doanh Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 30 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội • Hoạt động chế thị trường nên công ty liên tục đa dạng hoá loại hình • dịch vụ đáp ứng ngày tốt nhu cầu khách hàng Việc tính lương hợp lý, công ty lại không ngừng tìm cách tăng doanh số, qua nhằm tăng lương cho nhân viên công ty, chế độ lương thưởng hợp lý khiến cho nhân viên công ty cố gắng phục vụ cho lợi ích công ty • Công ty nộp ngân sách đúng, đầy đủ, không nợ đọng, thực tiết kiệm triệt để 3.3 Kiến nghị công tác kế toán Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty • Tuy doanh số công ty tăng đáng kể qua năm, công ty cần phải quảng bá sản phẩm thương hiệu nhiều Đồng thời luôn phân tích mặt tồn đưa biện pháp khắc phục nhằm đưa chiến lược kinh doanh rõ ràng, việc nghiên cứu mở rộng thị trường, trì mối quan hệ tốt • Cần nâng cao trình độ quản lý cán công nhân viên việc theo học khoá đào tạo nghiệp vụ chuyên môn trung tâm đào tạo hay trường đại học 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty • Cần phải hạn chế đến mức thấp việc ghi sai, ghi thiếu thông tin chứng từ, việc ghi thiếu thông tin chứng từ tránh khỏi • Trong hạch toán kế toán máy, kế toán nên phân rõ nội dung sản phẩm kinh doanh, mà phải hạch toán riêng sản phẩm hàng hoá phần mềm với mức thuế suất rõ ràng theo chế độ kế toán nhà nước ban hành.Cùng vớiđó số thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi Điều khó có nhiều mảng công ty kinh doanh có việc kê khai tính thuế thông suốt, tránh chi phí Từ xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp, số thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi Và kết hoạt động sản xuất kinh doanh cuối kỳ xác định Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 31 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa, làm việc môi trường động, tiếp xúc với công việc thực tế, tìm hiểu phần hành kế toán, việc thực chế độ, sách kế toán, quy trình hạch toán đối tượng kế toán, em củng cố bổ sung nhiều cho kiến thức Em hiểu tầm quan trọng máy kế toán với việc điều hành quản lý công ty Nhờ có máy kế toán mà số không khô khan mà ngắn gọn logic, giúp cho giám đốc người có lợi ích liên quan nắm vững tình hình hoạt động công ty, từ có điều chỉnh, phương hướng phát triển cho công ty, tạo lòng tin với khách hàng Qua em cố gắng rèn luyện tính cẩn thận, trung thực để ngày mai trở thành kế toán giỏi góp phần xây dựng đất nước Cùng với kiến thức học ghế nhà trường bảo cô phòng kế toán công ty, em thực hành thực tế số phần hành kế toán cụ thể giúp em rèn luyện phẩm chất xác, kỹ giao tiếp kỹ khai thác đánh giá thông tin có chiều sâu Qua giúp em nắm vững kiến thức tự tin theo đuổi công việc chọn Tuy thời gian thực tập không dài với kiến thức thực tế có thời gian thực tập kiến thức học trường giúp em nhiều sau trườ Cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình thầy giáo Nguyễn Hoản toàn thể nhân viên Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩađã hướng dẫn bảo tận tình cho em nghiên cứu trình bày chuyên đề giúp đỡ em hoàn thiện chuyên đề Em xin cảm ơn! Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 32 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Các chế độ, chuẩn mực kế toán Việt Nam (chuẩn mực số 02, thông tư 89/TT-BTC ngày 9/10/2002 tài chính) Chế độ kế toán doanh nghiệp (quyển 1), chế độ kế toán doanh nghiệp (quyển 2) ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các tạp chí tài chính, tạp chí kế toán, tạp chí kinh tế phát triển, tạp trí thuế Nhà nước Các tài liệu công ty TNHH công nghệ cao Minh Nghĩa Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp I, II giáo trình môn Phân tích báo cáo tài Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội Một số tài liệu sinh viên khoá trước Và tài liệu khác có liên quan Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 33 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội MỤC LỤC Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 34 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 [...]... hạch toán Chi phí sản xuất chung Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác TK 133 Thuế GTGT khấu trừ Giáo viên HD: Nguyễn Hoản Khoa: Kinh Tế TN & MT 29 Sinh viên: Trần Mỹ Duyên Lớp CD11KE3 Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội CHƯƠNG 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa 3.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa • • • • • • Bộ máy. .. động sản đầu tư Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh 2.1.5 Tổ chức hệ thống sổ kế toán tại công ty Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung - Sơ đồ tổ chức kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung Sơ đồ 1.4 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán Bảng tổng hợp chi tiết chi tiết Bảng cân đối... cầu Việc tính lương hợp lý, công ty lại không ngừng tìm cách tăng doanh số, qua đó nhằm tăng lương cho nhân viên trong công ty, chế độ lương thưởng hợp lý khiến cho các nhân viên trong công ty cố gắng hết sức mình phục vụ cho lợi ích của công ty Phương tiện kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa là kế toán máy, mà phần mềm kế toán máy lại do chính công ty viết nên rất thuận tiện mà... Phương pháp khấu trừ Phần mềm kế toán máy mà công ty đang sử dụng là “EticSoft Accounting 2004” do 2.1.1 chính công ty viết và luôn luôn được nâng cấp cập nhật theo chế độ kế toán hiện hành 2.1.2.Tình hình vận dụng chế độ kế toán tại công ty TNHH Công nghệ Cao Minh Nghĩa Chế độ chứng từ: các chứng từ kế toán của công ty thực hiện theo đúng mẫu biểu của Bộ tài chính và Tổng cục thống kê quy định áp... lại tiết kiệm được chi phí Công ty thực hiện xử lý công tác kế toán máy vừa đáp ứng được yêu cầu của sự phát triển mạnh mẽ thông tin khoa học vừa giảm bớt khối lượng công việc sổ sách kế toán nói chung và kế toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm nói riêng được nhanh chóng, kịp thời, chính xác 3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa • Doanh nghiệp có... Nguyên Và Môi Trường Hà Nội - Các chính sách kế toán ở Công ty TNHH Công nghệ Cao Minh Nghĩa Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quyết định số - 48/2006/QĐ-BTC Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc 31/12/N Đơn vị tiền tệ dùng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND) Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường... • • • Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức hợp lý, gọn nhẹ, tập trung nhưng vẫn phát huy được tính hiệu quả trong công việc, phù hợp với quy mô hoạt động của công ty, phát huy được năng lực chuyên môn của từng kế toán viên Công ty tổ chức rất chặt chẽ khâu hạch toán ban đầu, các chứng từ đều được kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp trước khi hạch toán Các chứng từ, sổ sách kế toán mà công ty sử dụng đều... không nợ đọng, thực hiện tiết kiệm triệt để 3.3 Kiến nghị về công tác kế toán tại Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty • Tuy doanh số của công ty đã tăng đáng kể qua các năm, nhưng công ty cần phải quảng bá sản phẩm và thương hiệu của mình nhiều hơn nữa Đồng thời luôn luôn phân tích những mặt còn tồn tại và đưa ra biện pháp khắc phục nhằm đưa ra những chiến lược... Trường Hà Nội 2.1.6 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Các báo cáo kế toán của công ty được lập vào cuối mỗi quý kể từ ngày bắt đầu niên độ kế toán Theo chế độ kế toán hiện hành doanh nghiệp lập các báo cáo: Hệ thống báo cáo mà Công ty lập: Mẫu số B01– Bảng cân đối kế toán Mẫu số B02 – Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số B03 – Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B09 – Thuyết minh báo cáo tài... kế toán Việt Nam (chuẩn mực số 02, thông tư 89/TT-BTC ngày 9/10/2002 của bộ tài chính) 2 Chế độ kế toán doanh nghiệp (quyển 1), chế độ kế toán doanh nghiệp (quyển 2) ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính 3 Các tạp chí tài chính, tạp chí kế toán, tạp chí kinh tế phát triển, tạp trí thuế Nhà nước 4 Các tài liệu của công ty TNHH công nghệ cao Minh ... đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa 3.1 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa • • • • • • Bộ máy kế toán công ty tổ chức hợp lý, gọn nhẹ,... thống kế toán Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa Do đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh sở, điều kiện tổ chức công tác kế toán mà Công ty TNHH Công nghệ cao Minh Nghĩa tổ chức máy công tác... Nội Sơ đồ 1.3 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ CAO MINH NGHĨA Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp - Thủ quỹ Chức nhiệm vụ cán kế toán phòng kế toán + Kế toán trưởng: Chịu trách