TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG ĐẶNG THỊ THU HUYỀN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH BEUER N&C VIỆT NAM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HÀ NỘI, NĂM 2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG ĐẶNG THỊ THU HUYỀN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH BEUER N&C VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN (KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP) Người hướng dẫn : Sinh viên thực hiện: Mã sinh viên : Niên khoá : Hệ đào tạo : TS HOÀNG ĐÌNH HƯƠNG ĐẶNG THỊ THU HUYỀN 1461010064 LĐH (2014-2016) CHÍNH QUY HÀ NỘI, NĂM 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa luận kết khảo sát thực tế đơn vị thực tập Tôi xin cam đoan tính trung thực luận điểm khóa luận Tác giả khóa luận Đặng Thị Thu Huyền DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG TSLĐ Tài sản lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh NNNHVN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam VLĐ Vốn lưu động XDCB Xây dựng XNK Xuất nhập GTGT Giá trị gia tăng MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SỬ DỤNG Đề tài gồm chương: Chương 1: Tổng quan nghiên cứu kế toán vốn tiền Chương 2: Những lý luận kế toán vốn tiền Chương 3: Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Chương 4: Một số kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế nước ta kinh tế nhiều thành phần chịu tác động quy luật kinh tế: quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị….Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp phải để có TIỀN thể sử dụng hiệu mà đảm bảo chất lượng tạo chỗ đứng thị trường Để đạt yêu cầu doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán doanh nghiệp nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng Sự thành công doanh nghiệp kinh tế thị trường có đóng góp lớn công tác hạch toán kế toán Tổ chức hệ thống thông tin kế toán khoa học hiệu nhân tố quan trọng Trong doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đăc biệt vốn tiền Nó phận thuộc TSLĐ doanh nghiêp tham gia trực tiếp vào trình SXKD, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi thông qua trung gian tiền Vì vậy, yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức hạch toán vốn tiền có hiệu giúp doanh nghiệp chủ động thu, chi, tăng khả quay vòng vốn trình kinh doanh Đứng trước hội kinh doanh, cạnh tranh thị trường việc hạch toán vốn tiền có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin cần thiết qua biết hiệu kinh doanh doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Hiện kinh tế nước ta có phát triển vượt bậc, kinh tế thị trường với động khiến doanh nghiệp phải đối diện với nhiều thách thức việc tìm kiếm, phát triển mở rộng thị trường Cùng với việc quản lý sử dụng vốn tiền trở nên phức tạp, có ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp Do việc tổ chức công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng mang ý nghĩa quan trọng Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam, thấy cần thiết việc hạch toán kế toán vốn tiền Em chọn đề tài “ Kế toán vốn tiền” để sâu vào nghiên cứu làm báo cáo thực tập Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận tổ chức Kế toán vốn tiền Doanh nghiệp - Phân tích thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam - Đưa ý kiến nhận xét đánh giá, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Để phục vụ cho trình tìm hiểu nghiên cứu làm báo cáo thực tập tốt nghiệp em sử dụng phương pháp chủ yếu sau - Thu thập thông tin: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết liệu liên quan đến đề tài nghiên cứu - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phân tích số liệu: phương pháp dự số liệu có để phân tích ưu điểm, nhược điểm công tác kế toán kinh doanh công ty nhằm hiểu rõ vấn đề cần nghiên cứu từ tìm nguyên nhân biện pháp khắc phục Đồng thời, dựa số liệu có để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị giúp cho trình phân tích kinh doanh trình khác - Phương pháp kế toán: phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ thống hóa kiểm soát thông tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Các công trình nghiên cứu đề tài Các công trình nghiên cứu đề tài Vốn tiền công ty đóng góp liên quan đến phát triển kinh tế, giải pháp đưa đề tài nghiên cứu góp phần hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Dưới số công trình nghiên cứu từ năm trước: Phạm Thị Hiền (2013), Kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vĩnh Phong Khóa luận khái quát tổng hợp hệ thống hóa vấn đề lý luận chung liên quan đến kế toán vốn tiền; đánh giá ưu nhược điểm công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vĩnh Phong; đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền cho doanh nghiệp Tuy nhiên, tác giả trình bày bảng biểu không theo quy trình luân chuyển chứng từ, theo quy trình ghi sổ đơn vị Phan Phương Anh (2014), Kế toán vốn tiền Công ty phát triển kinh tế Việt Pháp Bài khóa luận trình bày sở lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp thương mại dịch vụ; khai thác phần thực trạng tương đối rõ ràng, dễ hiểu; số liệu chứng từ tập hợp đầy đủ, làm sở để phân tích tình trạng thực tế doanh nghiệp; tác giả đề xuất giải pháp hợp lý với tình hình doanh nghiệp, sở doanh nghiệp hoàn thiện công tác hạch toán kế toán cho doanh nghiệp Song bên cạnh ưu điểm tồn đọng vấn đề mắc phải phần sở lý luận phương pháp hạch toán sơ lược, thiếu vài nghiệp vụ cần thiết theo chuẩn mực kế toán Việt Nam; giải pháp đưa chưa hẳn khả thi so với thân doanh nghiệp Phụ lục số 19: Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam LỆNH CHI Payment Order Số No …ngày Date 03/02/2012 Liên copy Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Tài khoản Nợ Debit A/c : 0030100002676008 Số tiền số Amount infigures 99.352.000 Tại ngân hàng With Bank: THN- TCB HA NOI Số tiền chữ Amuont in words : Chín mươi chín triệu ba trăm lăm mươi hai nghìn đồng Tên đơn vị nhận tiền Payee : Công ty TNHH An Thái Tài khoản Có Credit A/c : 28032110000242p04 Tại ngân hàng With Bank : 260-262, Bà Triệu, Hai Bà Trưng, Hà Nội Nội dung Remarks : Thanh toán tiền hàng Đơn vị trả tiền Kế toán Accountant Chủ tài khoản A/c holde Ngày hạch toán Accounting date 03/02/2012 Giao dịch viên Kiểm soát viên Teller Supervisor Phụ lục số 20: Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam MST: 0100230800-040 Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/12T Số: 161470727839222000001 GIẤY BÁO NỢ DEBIT ADVICE Số No (01/10) Ngày Date 03/02/2012 Chi nhánh Branch Name: THN- TCB HA NOI Số tài khoản Account No:140.20756370.01.8 Tên tài khoản Account Name: Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Mã số thuế Tax code: 0106859627 Địa Address: Số 3A, ngõ 535, đường Lạc Long Quân, P Xuân La, Q Tây Hồ, Hà Nội Nội dung Remarks: Trả nợ cho người bán Số tiền chữ Amuont in words: Số tiền số Amount in figures Chín mươi chín triệu ba trăm lăm mươi 99.352.000 hai nghìn đồng Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor Phụ lục số 21: Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam MST: 0100230800-040 Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/12T Số: 161470727839222000001 GIẤY BÁO CÓ CREDIT ADVICE Số No Ngày Date 10/02/2012 Chi nhánh Branch Name: THN- TCB HA NOI Só tài khoản Account No: 140.20756370.01.8 Tên tài khoản Account Name: CTY TNHH Beuer N&C Việt Nam Mã số thuế Tax code: 0106859627 Địa Address: Số 3A, ngõ 535, đường Lạc Long Quân, P Xuân La, Q Tây Hồ, Hà Nội Nội dung Remarks: Nộp tiền vào tài khoản Số tiền chữ Amount in words: Số tiền số Amount in figures Hai trăm triệu đồng 200.000.000 Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor Phụ lục số 22: Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam MST: 0100230800-040 Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu:AA/12T Số:161470727839222000001 GIẤY BÁO CÓ CREDIT ADVICE Số No Ngày Date 11/02/2012 Chi nhánh Branch Name: THN-TCB HA NOI Só tài khoản Account No:140.20756370.01.8 Tên tài khoản Account Name: CTY TNHH Beuer N&C Việt Nam Mã số thuế Tax code: 0106859627 Địa Address: Số 3A, ngõ 535, đường Lạc Long Quân, P Xuân La, Q Tây Hồ, Hà Nội Nội dung Remarks: Công ty TNHH An Thái trả tiền hàng kỳ trước Số tiền chữ Amount in words: Số tiền số Amount in figures Sáu mươi chín triệu hai trăm nghìn 69.200.000 đồng Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor Phụ lục số 23: Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam MST: 0100230800-040 Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/12T Số: 161470727839222000001 GIẤY BÁO CÓ CREDIT ADVICE Số No Ngày Date 16/02/2012 Chi nhánh Branch Name: THN-TCB HA NOI Só tài khoản Account No:140.20756370.01.8 Tên tài khoản Account Name: CTY TNHH Beuer N&C Việt Nam Mã số thuế Tax code: 0106859627 Địa Address: Số 3A, ngõ 535, đường Lạc Long Quân, P Xuân La, Q Tây Hồ, Hà Nội Nội dung Remarks: Thu tiền hàng CPTM Thái Hưng Số tiền chữ Amuont in words: Số tiền số Amuot in figures Hai mươi bốn triệu sáu trăm tám mươi 24.687.278 bảy nghìn hai trăm bảy mươi tám đồng Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor Phụ lục số 24: Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: BE/15P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0000541 Liên 3: NỘI BỘ Ngày 01 tháng 02 năm 2012 003 078 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Địa chỉ: Số 3A,ngõ 535, đường Lạc Long Quân, P Xuân La, Q Tây Hồ, Hà Nội Số tài khoản:………………………………………………………………………… 06 596 Điện thoại:……………………MS: Họ tên người mua hàng: Hoàng Hiếu Lâm Tên đơn vị: Công ty CPTM Thái Hưng Địa chỉ:Tổ 14, P Gia sàng, TP Thái Nguyên Số tài khoản: Hình thức TT: ……… TM … MS: STT 1 Tên hàng hóa, dịch vụ Phụ kiện phòng tắm Beuer Đơn vị tính Chiếc Số lượng Đơn giá 120 ∕ Thành tiền 6=4x5 22.442.980 Cộng tiền hàng: 22.442.980 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.244.298 Tổng cộng toán: 24.687.278 Số tiền viết chữ: Hai mươi bốn triệu sáu trăm tám mươi bảy nghìn hai trăm bảy tám đồng Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Phụ lục số 25: Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam MST: 0100230800-040 Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/12T Số: 161470727839222000001 GIẤY BÁO NỢ DEBIT ADVICE Số No Ngày Date 17/02/2012 Chi nhánh Branch Name:THN- TCB HA NOI Số tài khoản Account No:140.20756370.01.8 Tên tài khoản Account Name: CTY TNHH Beuer N&C Việt Nam Mã số thuế Tax code: 0106859627 Địa Address: Số 3A, ngõ 535, đường Lạc Long Quân, P Xuân La, Q Tây Hồ, Hà Nội Nội dung Remarks: Rút tiền gửi ngân hàng Số tiền chữ Amount in words: Số tiền số Amount in figures Một trăm ba mươi lăm triệu đồng 135.000.000 Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor Phụ lục số 26: Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam MST: 0100230800-040 Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/12T Số: 161470727839222000001 GIẤY BÁO NỢ DEBIT ADVICE Số No Ngày Date 19/02/201 Chi nhánh Branch Name: THN- TCB HA NOI Số tài khoản Account No: 140.20756370.01.8 Tên tài khoản Account Name: CTY TNHH Beuer N&C Việt Nam Mã số thuế Tax code: 0106859627 Địa Address: Số 3A, ngõ 535, đường Lạc Long Quân, P Xuân La, Q Tây Hồ, Hà Nội Nội dung Remarks: Chuyển trả người bán tiền hàng Số tiền chữ Amuont in words: Số tiền số Amount in figures Hai mươi chín triệu đồng 29.000.000 Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor Phụ lục số 27: Đơn vị : Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Địa : Số 3A/535 Lạc Long Quân, Tây Hồ, HN Mẫu số: S07a - DN (Ban hành theo mẫu QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC) ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Tiền Việt Nam NT ghi sổ A NT CT B SH Chứng từ Thu Chi C D 1/2 1/2 1103 2/2 2/2 1104 6/2 6/2 1105 10/2 10/2 10/2 10/2 12/2 12/2 1002 13/2 13/2 1003 17/2 17/2 18/2 1001 1106 1107 18/2 Người ghi sổ (ký, họ tên) 1004 Số tiền DIỄN GIẢI E Số dư đầu kỳ Thu tiền bán máy vi tính Thu tiền bán phụ kiện vòi rửa Vay ngắn hạn NH Thu Kế toán trưởng (ký, họ tên) Tồn 400.700.000 36.960.000 437660.000 1.603.250 439.263.250 300.000.000 739.263.250 Nộp tiền tài khoản Thanh toán tiền tạm ứng thừa Thanh toán tiền điện mỏ Titan Mua áo phông đồng phục Rút TGNH quỹ để chi trả lương cho công nhân viên Chi tạm ứng tiếp khách ………… Cộng phát sinh Số tồn cuối kỳ Chi 200.000.000 2.070.000 541.333.250 24.274.635 517.058.615 4.207.500 512.851.115 647.851.115 135.000.000 …… 973.266.500 539.263.250 1.000.000 …… 558.964.270 646.851.115 …… 815.002.230 Ngày 29 tháng năm 2012 Giám đốc (ký, đóng dấu, họ tên) Ghi G Phụ lục số 28: Đơn vị : Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Địa : Số 3A/535 Lạc Long Quân, Tây Hồ, HN Mẫu số: S07a - DN (Ban hành theo mẫu QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC) ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 111 Loại quỹ: VNĐ Năm : 2012 NT ghi A NT CT B SH chứng từ Thu Chi C D 1/2 1/2 1103 2/2 2/2 1104 6/2 6/2 1105 10/2 10/2 10/2 10/2 12/2 12/2 1002 13/2 13/2 1003 17/2 17/2 18/2 1001 1106 1107 18/2 Người ghi sổ (ký, họ tên) 1004 DIỄN GIẢI E Số tồn đầu kỳ Số PS kỳ Thu tiền bán máy vi tính Thu tiền bán phụ kiện vòi rửa Vay ngắn hạn NH Nộp tiền vào tài khoản NH Thanh toán tiền tạm ứng thừa Thanh toán tiền điện mỏ Titan Thanh toán tiền mua áo phông đồng phục Rút tiền gửi NH quỹ để chi trả lương cho công nhân viên Chi tạm ứng để tiếp khách ………… Cộng phát sinh Số tồn cuối kỳ TK ĐƯ F Số tiền Thu Số tồn Chi 5111 3331 5111 3331 33.600.000 3.360.000 1.457.500 145.750 311 300.000.000 1121 141 200.000.000 2.070.000 6422 1331 22.067.850 2.206.785 6421 1331 3.825.000 382.500 1121 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 400.700.000 135.000.000 141 1.000.000 ……… 973.266.500 ……… 558.964.270 815.002.230 Ngày 29 tháng năm 2012 Giám đốc (ký, đóng dấu, họ tên) Ghi G Phụ lục số 29: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 NTG S Chứng từ Diễn giải Đã ghi STT dòng SH TKĐƯ H 1111 5111 3331 1111 5112 3331 331 1121 1111 311 1121 1111 1111 141 SH NT A B C D E G 1/2 T1103 1/2 Thu tiền bán máy vi tính x 01 2/2 T1104 2/2 Thu tiền bán phụ kiện vòi rửa x 02 3/2 BN 3/ Trả tiền hàng cho công ty TNHH An Thái x 03 6/2 T1105 6/2 Vay ngắn hạn ngân hàng x 04 10/2 C1001 10/2 Nộp tiền vào tài khoản x 05 10/2 T1106 10/2 Thanh toán tiền tạm ứng thừa x 06 11/2 BC 11/2 C.ty TNHH An Thái trả tiền hàng kỳ trước x 07 12/2 C1002 12/2 Thanh toán tiền điện mỏ Titan x 08 Mua áo phông đồng phục x 13/2 C1003 13/2 16/2 BC 16/2 17/2 T1107 17/2 18/2 C1004 18/2 19/2 BN 19/2 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Công ty CPTM Thái Hưng toán tiền hàng Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt Chi tạm ứng tiếp khách 14 …… 10 x 11 Trả nợ tiền hàng cho công ty CPTM Thái Hưng ……………… Tổng cộng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 12 Có 36.960.000 33.600.000 3.360.000 1.603.250 1.457.500 145.750 99.352.000 99.352.000 300.000.000 300.000.000 200.000.000 200.000.000 2.070.000 2.070.000 69.200.000 13 09 Nợ 131 6422 1331 1111 6421 1331 1111 1121 5111 3331 1111 1121 141 1111 331 1121 x x 1121 Đơn vị tính:VNĐ Số phát sinh 69.200.000 22.067.850 2.206.785 24.274.635 3.825.000 382.500 4.207.500 24.687.278 22.442.980 2.244.298 135.000.000 135.000.000 1.000.000 1.000.000 29.000.000 29.000.000 … 1.854.709.326 …… 1.854.709.326 Ngày 29 tháng 02 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 30: Đơn vị : Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Địa : Số 3A/535 Lạc Long Quân, Tây Hồ, HN Mẫu số: S03b - DN (Ban hành theo mẫu QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC) ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Năm : 2012 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu : 111 NT GS SH chứng từ SH NT A B C 1/2 1103 1/2 2/2 1104 2/2 6/2 1105 6/2 10/2 1001 10/2 10/2 1106 10/2 12/2 1002 12/2 13/2 1003 13/2 17/2 1107 17/2 18/2 1004 18/2 DIỄN GIẢI D Số dư đầu kỳ Số PS kỳ Thu tiền bán máy vi tính Thu tiền bán phụ kiện vòi rửa Vay ngắn hạn ngân hàng Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Thanh toán tiền tạm ứng thừa Thanh toán tiền điện mỏ Titan Mua áo phông đồng phục Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt để chi trả lương cho CNV Chi tạm ứng tiếp khách Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Số tiền Nợ H Có 400.700.000 01 01 5111,3331 36.960.000 01 02 5111,3331 1.603.250 01 04 311 01 05 1121 01 06 141 01 08 6422,1331 24.274.635 01 09 6421,1331 4.207.500 01 11 1121 01 12 141 Cộng PS kỳ Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) TKĐƯ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 300.000.000 200.000.000 2.070.000 135.000.000 1.000.000 973.266.50 815.002.230 558.964.270 Ngày 29 tháng 02 năn 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 31: Đơn vị : Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Địa : Số 3A/535 Lạc Long Quân, Tây Hồ, HN Mẫu số S08 – DN (Ban hành theo mẫu QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Chi nhánh: THN-TCB HA NOI Số hiệu tài khoản nơi gửi: 20756370 NT GS A 3/2 Chứng từ SH NT B BN C 3/2 10/2 BC 10/2 11/2 BC 11/2 16/2 BC 16/2 17/2 BN 17/2 19/2 BN 19/2 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số PS kỳ Trả nợ tiền hàng cho công ty TNHH An Thái Nộp tiền vào tài khoản C.ty TNHH An Thái trả tiền hàng kỳ trước C.ty CPTM Thái Hưng toán tiền hàng Rút tiền gửi ngân hàng Trả nợ tiền hàng cho công ty CPTM Thái Hưng …… Cộng PS kỳ TKĐƯ E 331 Còn lại 2.450.500.000 99.352.000 1111 200.000.000 131 69.200.000 5111 22.442.980 3331 2.244.298 1111 135.000.000 331 29.000.000 Số tồn cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Thu (gửi vào) Số tiền Chi (rút ra) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) …… 887.774.556 …… 626.704.000 2.711.570.556 Ngày 29 tháng năn 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi F Phụ lục số 32: Đơn vị: Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Địa chỉ: 3A/535 Lạc Long Quân, Tây Hồ, HN Mẫu số: S03b - DN (Ban hành theo mẫu QĐ số: 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm : 2012 Tên tài khoản: TGNH Số hiệu : 112 NT GS A SH chứng từ SH NT B C 3/2 BN 3/2 10/2 BC 10/2 11/2 BC 11/2 16/2 BC 16/2 17/2 BN 17/2 19/2 BN 19/2 Nhật ký chung Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số PS kỳ Trả nợ tiền hàng cho công ty TNHH An Thái Nộp tiền vào tài khoản Công ty TNHH An Thái trả tiền hàng kỳ trước Công ty CPTM Thái Hưng toán tiền hàng Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt chi trả CNV Trả nợ tiền hàng cho công ty CPTM Thái Hưng …………… Cộng PS kỳ Só dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền TKĐƯ Trang số E STT dòng G 01 03 331 01 05 1111 200.000.000 01 07 131 69.200.000 01 10 01 11 01 13 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) H 5111,3331 Nợ Có 2.450.500.000 99.352.000 24.687.278 1111 331 ……… 135.000.000 29.000.000 …… 887.774.556 2.711.570.556 … 626.704.000 Ngày 29 tháng 02 năn 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 33: Đơn vi: Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Mẫu số: S03a1 – DNN Địa chỉ:Số 3A/535 Lạc Long Quân, Tây Hồ, HN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: Ngày , tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệ u B Ghi Có TK Ghi Nợ TK Diễn giải Ngày, tháng C D Tài khoản khác Số tiền Số hiệu E Số trang trước chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) [...]... trạng kế toán vốn bằng tiền, đánh giá những ưu nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Bên cạnh đó đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cụ thể như sau: Chương 1: Lý luận chung về tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền Chương 2: Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Dũng Hằng Chương 3: Những đánh giá và kết luận chung về công tác kế. .. nghiên cứu về thực trạng kế toán vốn bằng tiền, đánh giá những ưu nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Bên cạnh đó đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cụ thể như sau: Chương 1: Lý luận chung về tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần An Phát Chương... cứu về thực trạng kế toán vốn bằng tiền, đánh giá những ưu nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Bên cạnh đó đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cụ thể như sau: Chương 1: Lý luận chung về tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần thương mại Minh... (2013), Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Con Cá Heo Nội dung của khóa luận: Trong khóa luận, tác giả Phạm Thị Hà đã đi sâu tìm hiểu nghiên cứu về thực trạng kế toán vốn bằng tiền, đánh giá những ưu nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Bên cạnh đó đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cụ thể như sau: 5 Chương... luận chung về tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp Chương 2: Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Con Cá Heo Chương 3: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Con Cá Heo + Ưu điểm: Bài khóa luận mang nhiều ý kiến đóng góp cho công tác kế vốn bằng tiền cho doanh nghiệp thương... sâu vào nghiên cứu về thực trạng vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp, đã đề xuất được những biện pháp khắc phục trong hệ thống công tác kế toán vốn bằng tiền, cụ thể như sau: Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng về kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Hằng Minh Chương 3: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Hằng Minh + Ưu điểm:... đề chung liên quan đến kế toán vốn bằng tiền, đưa ra được những ưu nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hưng Hòa nhằm đưa ra những ý kiến 8 hoàn thiện hơn công tác kế toán tại công ty Tuy vậy, bài khóa luận cơ bản cũng rất hoàn thiện và mang lại tính thuyết phục cao để làm tài liệu tham khảo 13 Nguyễn Thu Linh (2012), Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hưng Hà Bài khóa... đánh giá và kết luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần thương mại Minh Huy Ưu điểm: Đi sâu vào thực trạng vốn bằng tiền, đánh giá những ưu nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty Bên cạnh đó tác giả đã đưa ra được các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác vốn bằng tiền của công ty thêm vững mạnh hơn Ngoài ra còn nêu được một số kiến nghị giúp công ty nâng cao... đánh giá và kết luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Dũng Hằng +Ưu điểm: Khóa luận khái quát tổng hợp hệ thống hóa những vấn đề lý luận chung liên quan đến kế toán vốn bằng tiền; đánh giá được những ưu nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Dũng Hằng; đưa ra được một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền cho doanh nghiệp + Nhược điểm: Những... (2014), Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH SXTM Việt Hùng Khóa luận này tác giả đã nghiên cứu được khá rõ tình hình thực tế của công tác hạch toán kế toán nói chung và kế toán vồn bằng tiền nói riêng tại công ty này từ đó so sánh với các chuẩn mực kế toán hiện hành tìm ra được các ưu nhược điểm trong công tác hạch toán. Tác giả đã đưa ra được những biện pháp hoàn thiện như tăng cường khoa học công ... tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền Chương 2: Tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền Công ty TNHH Dũng Hằng Chương 3: Những đánh giá kết luận chung công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH Dũng Hằng... chức Kế toán vốn tiền Doanh nghiệp - Phân tích thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam - Đưa ý kiến nhận xét đánh giá, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công. .. luận kế toán vốn tiền Chương 3: Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Beuer N&C Việt Nam Chương 4: Một số kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn tiền