1 MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ,BẢNG BIỂU 1.DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 2.1 2.2 2.3 2.3 Tên sơ đồ Bộ máycủa công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán Sơ dồ hạch toán toán với công nhân viên chức Sơ đồ hạch toán toán BHXH,BHYT,KPC Đ Tran g 13 20 28 29 2.DANH MỤC BẢNG BIẺU Bảng biểu Tên bảng biểu Trang 1.1 Nghành hoạt động công ty 1.2 Bảng kết kinh doanh 10 1.3 Bảng kết quy trình xuất hang FCL 11 1.4 Bảng kết quy trình xuất hang LCL 12 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỊCH VỤ GIAO NHẬN VẬN TẢI CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VU GIAO NHẬN VẬN TẢI ƯU VẬN 1.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận Vận Tải Ưu Vân  Tên, địa quy mô Công ty hoạt động theo hình thức Công ty trách nhiệm hữu hạn hoạt động theo luật doanh nghiệp hành quy định nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Tên gọi thức:Công ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận Vận Tải Ưu Vận Tên giao dịch: VANTAGE CO…LTD Địa chỉ: Phòng 801-802, Số 209, phố Giảng Võ, Phường Cát Linh, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Số điện thoại:0435147029 Mã số thuế: 0101651209 Đại diện pháp luật: Diệp Quốc Phú Ngày cấp giấy phép: 06/05/2005 Ngày hoạt động: 10/05/2005 Bảng biểu 1.1:Ngành hoạt động công ty ST T Tên ngành Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải Kho bãi lưu giữ hàng hóa Mã ngành 5229 5210  Qúa trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Dịch vụ Giao nhận Vận tải Ưu Vận thành lập năm 2005, công ty dịch vụ hàng hải tư nhân Việt Nam, có trụ sở Tp Hồ Chí Minh Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải ưu vận công ty trung gian.Công ty hoạt động dịch vụ hỗ trợ liên quan đến vận tải;chuyên cung cấp,lưu trữ dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập Việt Nam.Dưới điều hành sáng tạo giám đốc,công ty phát triển lên tầm cao có chỗ đứng thị trường vận tải Việt Nam Trải qua 10 năm xây dựng phát triển, Công ty với thương hiệu VANTAGE CO LTDđã ngày không khẳng định vị lĩnh vực dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập thị trường Việt Nam mà thị trường quốc tế Một hành trình phát triển liên tục không ngừng, Công ty gặt hái nhiều thành tích đáng kể tốc độ tăng trưởng kinh doanh đạt 150% so với năm trước, quy mô đội ngũ nhân tăng trưởng mạnh, số lượng khách hàng tăng cao, hệ thống đối tác dịch vụ đa dạng hợp tác chặt chẽ  Thành tựu -Công thực sách kinh tế mở với tăng cường hợp tác lĩnh vực với quốc gia giới,đặc biệt việc Việt Nam thức trở thành thành viên WTO.Điều mở rộng giao lưu buôn bán hàng hóa quốc tế,lượng hàng hóa xuất nhập ngày gia tăng,thu hút đầu tư nước tạo điều kiện kinh doanh thuận lợi cho dịch vụ giao nhận hàng hóa,Từ lượng hàng nguyên công xuất ngày lớn,tạo điều kiện thúc đẩy phát triển quy trình xuất hàng FCL -Hiện nay,công ty có hệ thống container,một số phương tiện vận chuyển nội địa,phương tiện bốc dỡ,hệ thống kho bãi…đây sở để công ty dần hoàn thiện -Có đội ngũ kinh doanh thành thạo có kinh nghiệm việc xuất hàng nguyên công -có mối quan hệ tốt với nhiều hang tàu,các đại lý số công ty kinh doanh dịch vụ giao nhận vận tải, điều giúp hoàn thiện quy trình xuất hàng -Sự cạnh tranh mạnh mẽ doanh nghiệp kinh doanh vận tải thị trường thúc đẩy việc làm ăn có hiệu quả, mở rộng phạm vi kinh doanh, tăng cường hợp tác, mối quan hệ với bạn hàng nước -Do việc mở rộng giao lưu kinh tế xã hội Việt Nam nước giói ngày phát triển nên lượng hàng lẻ cần xuất ngày nhiều -Có phương tiện nhận đóng hàng lẻ kho khách hàng -Cước phí cho việc vận chuyển hàng lẻ công ty thấp so với nhiều công ty kinh doanh lĩnh vực thị trường -Phối hợp với nhiều công ty vận tải khác vận chuyển hàng lẻ  Những mặt hạn chế -Có sở hạ tầng giao thông, hệ thống cản biển nhà nước trọng đầu tư lạc hậu mà mắt xích quy trình xuất hàng bị dán đoạn -Bên cạnh số Phương tiện trang bị công ty tình trạng thiếu phương tiện làm hàng, công ty chưa có đọi tài riêng mình, chưa có cần trục để kéo container…,nên ảnh hưởng tới quy trình xuất hàng -Tuy lượng hàng lẻ nhiều có chuyến tàu vận chuyển hàng lẻ xuất tuần công ty thấp -Công ty chưa tiếp cận dược tất nguồn hàng lẻ thị trường như: hàng cá nhân Đại sứ quán, hàng sinh hoạt cá nhân người dân cần xuất hay nhập về,… -Mặc dù có phương tiện phục vụ cho quy trình gom hàng lẻ số lượng so với nhu cầu thực tế -Do chưa có đội tàu riêng nên việc xuất hàng FCL phụ thuộc vào giá lịch tàu hãng tàu khác, chưa chủ động thời gian xuất hàng 1.2.Đặc điểm hoạt đông kinh doanh công ty 1.2.1.Các hoạt hoat động kinh doanh công ty TNHH dịch vụ giao nhận Vận TảiƯu Vận Hoạt động kinh doanh công ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận Vận Tải Ưu Vận công ty cung cấp dịch vụ chuyển hàng nội địa,giám định hàng hóa.Ngoài công ty cung cấp kho để lưu trữ hàng hóa,giao nhận vận tải xuất nhập quốc tế.Vận chuyển hàng bằngđương biển hàng FCL hàng LCL 1.2.2.Các yếu tố kinh doanh công ty TNHH dịch vụ giao nhận Vận TảiƯu Vận o Nguồn nhân lực: Công ty TNHH dich vụ giao nhận Vận TảiƯu Vận có đội ngũ nhân viên giỏi chuyên môn,giàu kinh nghiệm.Trước nhu cầuđòi hỏi thị trường,công ty không ngừngđào tạo bồi dưỡng,nâng cao trình độ cho cán nhân viên công ty o Thị trường: Do phát triển giao lưu kinh tế mạnh mẽ Việt Nam nước giới ngành giao nhận vận tải có hội lớn để phát triển.Việc kinh tế tăng trưởng cao năm qua,kim ngạch phát triển.Đây tín hiệu tốt cho ngành vận tải vốnđã phát triển phát triển mạnh mẽ tương lai gần o Lĩnh vực kinh doanh: Cùng với phát triển ngành giao nhận vận tải việc chuyên môn hóa ngành diễn mạnh mẽ đặc biệt vận tải biển quy trình xuất hàng đường biển không nằm ngoài.Đây coi mảng quan trọng tạo nên lớn mạnh vận tải biển nói riêng vận tải giao nhận nói chung Qui trình xuất hàng đường biển mảng hàng chinh vận tải vàđã công ty TNHH dịch vụ giao nhận Vận TảiƯu Vậnđã chon công ty làm lĩnh vực kinh doanh tiếp tục tương lai 1.3.Cơ cấu tổ chức máy,nhân công ty -Hiện công ty có tất 80 nhân viên: +1 Giám Đốc:Diệp Quốc Phú +1 Phó Giám Đốc:Nguyễn Quốc Cường +1 Trưởng phòng kinh doanh:Đinh Thế Bảo +1 Trưởng phòng tài kế toán:Mai Ngọc Anh +76 nhân viên làm việc phòng ban khác Ban Giám Đốc Phòng Phòng Tài Chính Phòng Phục Bộ Phận Kinh Kế Toán Vụ Khách Hiện Trường Hàng Doanh Sơ đồ 1.1: máy công ty (Nguồn từ Phòng Tài Chính Kế Toán) • Phòng kinh doanh Phòng kinh doanh đảm nhận công việc: +Tìm kiếm,đàm phán kí kết hợpđồng +Kết hợp với Phòng tài xây dựng giá thành vàđảm bảo cung cấp dịch vụ tốt cho khách hàng +Kết hợp với Phòng dịch vụ lên kế hoạch giao nhận hàng cho khách hàng +Lập kế hoạch quảng cáo nhằm xúc tiến quảng bá hìnhảnh cho công ty • Phòng tài kế toán: +Thực tất công việc kế toán tài doanh nghiệp cho công ty +Cố vấn cho Giám đốc công tác tài theo qui định pháp luật +Xây dựng kế hoạch vàđịnh hướng công tác tài ngắn hạn hay dài hạn cho công ty +Quản lý tài sản công ty,thu hồi công nợ,tính lương,quyết toánđịnh kỳ với ngân hàng • Phòng dịch vụ khách hàng: +Lên kế hoạch tiếp xúc,hỗ trợ,tư vấn cácdịch vụhậu mãn cho khách hàng sở phối hợp với phòng kinh doanh +Giải làm chứng từ cần thiết liên quan đên hàng xuất-nhập +Mở file lưu trữ thông tin khách hàng sau hoàn thành việc vận chuyển hàng • Bộ phận trường: +Giám sát trực tiếp việc xếp dỡ,làm hàng kho khách hàng,của công ty +Phối hợp với phòng kinh donhđiều động nhân công,hệ thống xe,cần cẩu,cần trục,palet +Kiểm tra thường xuyên tàu hầm,chứa hàng,khoang hàng +Phải quan tâm, báo cáoại cho người phụ trách mảng hàngđó hàngđã thưc nhâp kho,xuất kho 1.4.Tình hình tài kết kinh doanh công ty 1.4.1.Kết kinh doanh công ty: Bảng biểu 1.2: Bảng kết kinh doanh đơn vị tính:triệu đồng Chỉ tiêu 2013 2014/2013 Số tiền % 2015/2014 Sốtiền % 2014 2015 68,250 78,436 620 639 83,850 687 +10,186 14.92 +5,414 +19 3.06 +48 6.9 7.51 83,163 58,365 +10,167 15.03 +5,366 +2,440 4.48 +1,445 6.89 2.54 312 +50 21.28 12.63 937 +46 5.6 1.Doanh thu cung cấp dịch vụ 2.Giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu cung cấp dich vụ 67,630 77,797 4.Giá vốn cung cấp dịch vụ 54,480 56,920 5.Chi phí cung cấp dịch vụ 235 285 6.Chi phí quản lí doanh 823 869 nghiệp 7.Lợi nhuận trước thuế 12,092 19,723 8.Thuế TNDN 2660.2 4339.1 9.Lợi nhuận sau thuế +36 +68 7.83 23,549 5180.8 +7,631 63.11 +3,736 19.4 +1678.9 63.1 +841.7 19.4 9431.8 15383.9 18368.2 +5952.1 63.1 +2984.3 19.4 (Nguồn:Phòng tài kế toán) Nhận xét:Tư bảng kết hoạt đông kinh doanh công ty cho thấy: Năm 2015,2014 tiêu kinh tế tăng mạnh so với năm 2013.Đặc biệt năm 2014 tăng lên cao kinh tế Thế giới có bước phục hồi mạnh mẽ sau khủng hoảng kinh tế vào năm 2008.Tốc độ doanh thu lợi nhuận công ty ngày gia tăng.Kết kinh doanh thể chỗ: Doanh thu năm 2014 tăng trưởng 15.03 %,năm 2015 tăng trưởng 6.89%.Đặc biệt năm 2014,công ty có muc tăng trưởng lợi nhuận 63.11% so với năm 2013,và không tăng vọt năm 2014 so với năm 2013 năm 2015 có mức tăng nhẹ 19.4 % so với năm 2014.Qua ta thấy không hoat đông kinh doanh công ty tốt mà việc quản lí doanh nghiệp có hiệu Thuế TNDN năm 2013 công ty nộp vào ngân sách Nhà nươc số tiền 2,660.2 triệu đồng,năm 2014 nộp 4,339.1 triêu đồng tăng 1.6 lần so với năm 2013,năm 2015 nộp 5,180.8 triêu đồng tăng 1.2 lần so với năm 2014 Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2014 15,383.9 triệu đồng tăng 1.6 lần so với năm 2013 9,431.8 triệu đồng,năm 2015 18,368.2 triêu đồng tăng 1.2 lần so với năm 2014 1.4.2.Kết quy trình xuất hàng FCL công ty Mặt hàng FCL mảng hàng vậntải biển công ty khai thác với chiến lược hiệu quả.Tính đến thờiđiểm doanh thu mảng hàng nàyđã tăng lên nhiều công ty hoàn thiện quy trình nghiệp vụ nhằm tạo hiệu 10 Bảng biểu 1.3:kết quy trình xuất hàng FCL đơn vị tính:triệu đồng Chỉ tiêu 2013 1.Doanh thu cung cấp dịch vụ 7,543 2015/2014 Số tiền % 2014 2015 8,850 10,49 297 +1,307 17.33 +1,649 18,63 +11 4.31 +31 11.65 8,584 10,20 +1,296 17.78 +1,618 18.85 5,956 1,332 6,562 2,022 7,896 2,306 +606 +690 10.17 51.80 +1,334 +284 20.33 14.05 119 143 160 +24 20.17 +17 11.9 1,213 1,879 2,146 +666 54.91 +267 14.21 2.Giảm trừ doanh 255 thu 3.Doanh thu cung cấp dịch vụ 7,288 4.Giá vốn cung cấp dịch vụ 5.Lợi nhuận gộp 6.Chi phí cung cấp dịch vụ 7.Lơi nhuận ròng trươc thuế 2014/2013 Số tiền % 266 (Nguồn:Phòng tài chính,kế toán) Nhận xét:Trong năm gầnđây doanh thu nghiệp vụ xuất hàng FLC đường biển không ngừng tăng lên Bên cạnh tỷ suất phí ngày giảm dẫn đến lợi nhuận ròng trước thuế mức tăng trưởng ổn định Năm 2014, lợi nhuận ròng từ hoạt động chiếm 54.91% tổng lợi nhuận ròng trước thuế công ty Năm 2015 tỷ lệ giảm xuống 14.21% 1.4.2 Kết đạt quy trình xuất hàng LCL Ta thấy kết quy trình xuất hàng LCL qua bảng sau: 36 khuyến khích người có tài, có lực làm việc Công ty cần tiến hành trả lương theo công việc mà theo chất lượng, số lượng hiệu công việc Để đảm bảo tiền lương nguồn thu nhập, nguồn sống chủ yếu người lao động gia đình họ tiền lương đảm bảo bù đắp sức lao động hao phí trình lao động mà phải yếu tố vật chất khuyến khích người lao động hoàn thành tốt công việc Xã hội ngày phát triển nhu câu ngưòi ngày cao, tiền lương không trì sống hàng ngày mà phần lại tích luỹ lâu dài mà người lao động khả lao động gặp bất trắc, rủi ro Vì không ngừng hoàn thiện sách tiền lương cần thiết đắn Bên cạnh việc hoàn thiện sách tiền luơng việc hoàn thiện sách BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN vô quan trọng Trong điều kiện nay, Công ty phải không ngừng nâng cao chế độ BHXH nhằm đảm bảo cho người lao động yên tâm làm việc, tạo cho họ có sống ổn định, bình thường nghỉ theo chế độ gặp rủi ro Bên cạnh chế độ KPCĐ hoàn thiện tạo điều kiện cho người lao động hưởng chế độ ưu đãi Văn hoá, xã hội Việc hoàn thiện sách tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN đòi hỏi doanh nghiệp phải đặc biệt trọng đến công tác toán khoản cho người lao động, phải toán cách nhanh gọn hợp lý, có đảm bảo tốt nguồn nhân lực, trình độ phát triển toàn Công ty Việc hoàn thiên công tác hạch toán tiền lương phải tíên hành khâu hạch toán tổng hợp từ lúc phát sinh đến kết thúc Để hoàn thiện công tác tiền lương khoản trich theo lương cần phải tổ chưc hợp lý hệ thống sổ sách kế toán để tạo kết hợp nhịp nhàng khâu hạch toán ban đầu hạch toán tổng hợp Sổ sách kế toán phương tiện để thực thi nhiệm vụ kế toán sở kế toán vận dụng phương pháp để thông tin sổ sách kế toán thông tin xử lý sổ kế toán cung cấp thông tin đối tượng kế toán cách có hệ thống theo đối tượng Như vậy, để hoàn thiện hệ thống sổ sách cần thiết 37 này, kế toán phải sử dụng hệ thống sổ sách phù hợp Để hoàn thiện hệ thống sổ sách cần phải thực yêu cầu sau: - Phải thiết kế mẫu sổ chi tiết mẫu sổ tổng hợp phù hợp với đặc điểm kinh doanh hình thức kế toán mà Công ty áp dụng - Việc ghi sổ kế toán phải vào chứng từ kế toán, số liệu sổ sách phải có chứng từ hợp lệ, hợp pháp chứng minh - Sổ sách kế toán phải đảm bảo ghi chép rõ ràng, không nên tẩy xoá nhiều, cần sửa chữa số liệu sổ sách phải thực theo quy định theo chế độ kế toán hành 3.2.2 Một số ý kiến đề xuất Trong điều kiện việc đổi hoàn thiện công tác quản lý tiền lương khoản trích theo lương cần phải đảm bảo cho việc kích thích người lao động làm việc có hiệu an tâm Do tồn công tác kế toán Công ty cần xử lý để hoàn thiện công tác tổ chức lao động tiền lương theo hướng cung cấp thông tin ngày tốt hơn, rõ ràng trung thực để tiền lương thực trở thành công cụ hữu ích khuyến khích mặt vật chất người lao động Để khắc phục tồn xin mạnh dạn có số ý kiến đề xuất sau: + Thứ nhất: Về quản lý lao động Việc tuyển dụng nhân viên cần thông tin rộng rãi phương tiện thông tin đại chúng Ngoài công tác tuyển dụng lao động nên làm chặt chẽ thông báo kịp thời quyền lợi người lao động làm việc Công ty, đảm bảo công cho đối tượng thi tuyển Làm vậy, Công ty tuyển chọn người thực có trình độ để đóng vai trò nguồn nội lực đưa Công ty phát triển + Thứ hai: Cơ chế trả lương Công ty nên áp dụng mức lương tối thiểu hành để đảm bảo lợi ích người lao động + Thứ ba: Về hạch toán tiền lương, tiền thưởng khoản trích theo lương Công ty nên nghiên cứu áp dụng kế toán máy vào trình hạch toán cho phù hợp dụng kế toán máy có ưu điểm vượt trội sau: 38 - Tiết kiệm chi phí hạch toán, giảm hao phí lao động cho công tác hạch toán, đảm bảo công tác kế toán hiệu quả, đạt hiệu suất cao có hỗ trợ phần mềm tự động xử lý, tính toán ghi sổ kế toán, lập báo cáo - Cung cấp thông tin kế toán cách nhanh chóng, chinh xác, kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lý - Thuận tiện cho việc phát sai sót, kiểm tra đối chiếu, tìm kiếm số liệu, chứng từ nhanh gọn đơn giản - Giúp công tác bảo quản, lưu trữ số liệu, tài liệu kế toán thuận lợi an toàn Công nhân trực tiếp sản xuất Công ty chiếm tỷ lệ lớn tổng số lao động toàn Công ty, việc trích trước tiền lương cho công nhân tham giao hoạt động vận chuyển(bộ phận trường) cần thiết để bình ổn doanh thu tháng, tránh tình trạng giảm doanh thu đột biến tháng có chi phí tiền lương nghỉ phép Tỷ lệ trích trước tiền lương nghỉ phép người lao động Mức trích trước Tổng số tiền lương nghỉ phép theo kế hoạch năm = công nhân hiên trường Tổng số tiền lương kế hoạch năm công nhân hiên trường Tiền lương thực tế phải tiền lương phép = trả cho công nhân hiên trường kế hoạch x 100% x Tỷ lệ trích trước tháng Khi trích trước tiền lương nghỉ phép, kê toán ghi sổ: Nợ TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp Có TK 335 – Chi phí phải trả Thực tế chi trả TLNP, kế toán ghi sổ: Nợ TK 335 – Chi phí phải trả Có TK 334 – Phải trả người lao động Giả sử mức trích trước tiền lương nghỉ phép theo kế hoạch tháng 7/ 2015 Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận 6.6800.000 đồng Khi đó, tháng phát phát sinh nghiệp vụ: Nợ TK 622: 6,680,000 39 Có TK 335: 6,680,000 Như vậy, Bảng phân bổ tiền lương BHXH tháng 7/2015 Công ty thay đổi sau(trích biểu số 03) KẾT LUẬN Hạch toán tiền lương khoản trích theo lương vấn đề quan trọng, không quyền lợi người lao động mà nguồn khuyến khích cho người lao động hăng say an tâm công tác Do vậy, để tiền lương vừa công cụ cho nhà quản lý vừa chỗ dựa tin cậy cho người lao động lại đòi hỏi phải có kết hợp khéo léo chế độ lao động tiền lương hành với đặc thù lao động doanh nghiệp Thực tế Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận cho thấy, Công ty vận dụng chế độ tiền lương hành nhà nước vào thực tế Công ty hiệu Điều thể công tác hạch toán tièn lương Công ty cung cấp thông tin cách kịp thời, xác cho nhà quản lý, qua góp phần cho quản trị nhân không ngừng nâng cao suất lao động Những nội dung mà em trình bày phần thực tập Đây kết việc tìm hiều chế độ lao động tiền lương thời gian thực tế tìm hiểu công tác hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty thực trạng công tác tiền lương, khoản trich theo lương Công ty Những chế độ tiền lương hạch toán lương sở để em đưa nhận xét kiến nghị thực trạng công tác quản lý lao động, công tác hạch toán tiền lương khoản trích theo lương đơn vị Qua trình thực tập Công ty em thu thập kiến thức thực tiễn quý báu từ nhằm bổ sung hữu ích cho kiến thức trang bị nhà truờng Song điều kiện hạn hẹp thời gian, chưa có kinh nghiệm thực tế kiến thức hạn chế so với đề tài, nên viết em tránh khỏi thiếu sót, ý kiến đưa chưa phù hợp với tình hình thực tế Em mong nhận góp ý thầy cô giáo, cô, chị Phòng tài kế toán Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận bạn để việc nghiên cứu ngày hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Tân Huyền cô, chị Phòng tài kế toán Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận tận 40 tình giúp đỡ, bảo, hướng dẫn em trình học tập, nghiên cứu tìm hiểu thực tế để em hoàn thành viết Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 02 tháng năm 2016 Sinh viên thực Nguyễn Thị Huế PHỤ LỤC: PHỤ LỤC Biểu 1: số 01 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận BẢNG KÊ CÁC KHOẢN TRÍCH NỘP THEO LƯƠNG Tháng năm 2015 STT BHXH, BHYT, BHTN Trong Tổng Trích vào Trừ vào số chi phí lương Bộ phận Quản lý doanh nghiệp Ban giám đốc Kinh phí cô Trong Tổng số Trích vào chi phí Phòng kinh doanh Phòng phục vụ khách hàng Phòng tài kế toán 15,285,011 11,798,956 3,495,055 3,123,12 975,975 2,147,14 13,774,859 10,610,067 3,164,792 401,544 267,696 14,272,743 11,017,556 3,255,187 Cộng 72,507,618 55,970,793 16,536,825 98,155 3,123,12 65,436 2,082,08 72,507,618 55,970,793 16,536,825 29,175,005 22,521,056 6,653,949 2,082,08 650,650 1,431,43 N Người lập biểu (ký, họ tên) PHỤ LỤC 2: Kế toán trưởng (ký, họ tên) ( Biểu số 02 Đơn vi: Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Vận Bộ phận: Phòng kinh doanh Ưu B Ngạch ST T Họ tên bậc lương cấp bậc chức 1 12 vụ Trần Thị Hằng Nguyễn N Quỳnh Nguyễn Thị Hiền Nguyễn Thị Thủy Lê Thu Hà Cộng + + + \ + + + + + + \ + + + + + + + + + + + + + + + \ \ \ \ + + + KL + + + + + + + + + + + + + + + + \ \ \ \ + + + + + + + + + + + + + + + + Người chấm công Ký hiệu chấm công: Lương sản phẩm Lương thời gian Ốm, điều dưỡng SP + Ô Thai sản Tai nạn Nghỉ phép TS T P PHỤ LỤC 3: Biểu số 03 Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI TK ghi Có Tháng năm 2015 TK 334- Phải trả người lao động STT TK ghi Nợ TK 642 Phòng kinh doanh Phòng tài kế toán Phòng phục vụ khách hàng Bộ phận trường 3341 67,205,257 21,162,621 20,941,513 19,868,968 5,232,155 3342 TK 338- Phải trả phải n 3382 3383 3384 Tổng 67,205,25 4,092,320 11,627,915 2,488,171 21,162,62 1,769,84 2,273,645 9,439,164 20,941,51 1,232,003 1,766,016 331,128 19,868,96 497,440 354,688 341,504 5,232,155 89,232 77,047 45,696 TK 622 Tổng cộng 67,205,25 4,092,320 11,627,915 2,488,171 67,205,257 Ngày tháng Kế toán t (ký họ Người lập bảng (ký họ tên) ` PHỤ LỤC 4: Biểu số 04 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận Bộ phận: Phòng kinh doanh BẢNG THANH TO Tháng ST Họ tên T HSL TT HSL Số đóng ngày BHXH LVTT Lương Phép TG,Lễ +t.xe Thưởng Trách nhiệm 14600 Trần Thị Hằng 2,56 2,34 26 1664000 74000 250000 Nguyễn N.Quỳnh 2,18 1,8 27 1471500 64500 200000 Nguyễn Thị Hiền 2,34 2,34 27 1579500 68500 200000 Nguyễn Thị Thủy 2,18 1,8 27 1471500 64500 200000 Lê Thu Hà 2,18 1,8 26 Cộng 1417000 64500 200000 210000 29200 266 15207000 672000 0 Người lập biểu Kế toán trưởng (ký,họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC 5:Biểu số 05 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận Bộ phận: Phòng kinh doanh BẢNG THANH TOÁN BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng năm 2015 Nợ :3383 Có:TK334 Nghỉ ốm STT Họ tên Nguyễn Thị Lan Nguyễn Văn Nam Lê Văn Tuấn Cộng Số ngày 53 Số tiền 143192 98550 49275 256785 Nghỉ ốm Số Số ngày tiền Nghỉ đẻ Số ngày Số tiền Nghỉ sảy thai sinh đẻ kế hoạch Số Số K.chi ngày tiền Tổng số tiền: Hai triệu năm trăm sáu mươi bảy nghìn tám trăm năm mươi đồng chẵn Kế toán BHXH Trưởng ban BHXH PHỤ LỤC 6:Biểu số 06 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận Số dư Có đầu năm 8,905,678 SỔ CÁI Tài khoản: 3383-Bảo hiểm xã hội Đvt:VNĐ K Ghi Có TK, đối ứng Nợ với TK Tháng Tháng Thán g Thán g Thán g Tháng TK 1121 TK 3341 … … … … … … … … … … … … Cộng Nợ … … … … … … Cộng Có … … … … … Số dư Có cuối tháng … … … … … … 6,756,87 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Tháng 23,000,00 2,567,850 25,567,85 58,006,09 39,195,11 Thán … … … … … Ng (k PHỤ LỤC 7:Biểu số 07: Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận Số dư Có đầu năm SỔ CÁI Tài khoản: 3384-Bảo hiểm y tế Đvt:VNĐ 4,567,324 Ghi Có TK, đối ứng Nợ với TK TK 1121 Cộng Nợ Thán g … … Thán g … … Tháng … … Thán g … … Tháng … … Cộng Có … … … … … Số dư Có cuối tháng … … … … … Người ghi sổ (ký, họ tên) Tháng Tháng … … 5,000,000 5,000,000 10,039,51 … 2,145,67 Thán g … … 7,185,186 Kế toán trưởng (ký,họ tên) … … Ngày (ký, PHỤ LỤC 8:Biểu số 08 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận Số dư Có đầu năm Ghi Có TK, đối ứng Nợ với TK TK 1121 SỔ CÁI Tài khoản: 3386-Bảo hiểm thất nghiệp Đvt:VNĐ 980,675 Tháng Tháng … … Thán g … Tháng … Tháng … Tháng … Thán g 2,000,000 … Tháng Cộng Nợ Cộng Có … … … … … … … … … … Số dư Có cuối tháng … … … … … Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) … … 457,89 2,000,000 … 4,462,007 … 2,919,897 … Ngày … (ký, h PHỤ LỤC 9:Biểu số 09 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận SỔ CÁI Tài khoản: 3382-Kinh phí công đoàn Số dư Có đầu năm Ghi Có TK, đối ứng Nợ với TK Đvt:VNĐ 1,239,500 Tháng Tháng Thán g Thán g Thán g Tháng TK 1121 … … … … … … Cộng Nợ … … … … … … Cộng Có … … … … … … Số dư Có cuối tháng … … … … … Người ghi sổ (ký, họ tên) 985,432 Tháng 2,000,00 2,000,00 2,082,08 1,067,51 Tháng … … … … Ngà Kế toán trưởng (ký,họ tên) (ký PHỤ LỤC 10:Biểu số 10 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận Số dư Có đầu năm 36,467,934 Ghi Có TK, đối ứng Tháng Tháng SOCÁI Tài khoản: 3341-Phải trả công nhân viên Đvt:VNĐ Thán Thán Tháng Tháng Tháng Thá Nợ với TK … … … … g … … … … g … … … … … … … … … … … … TK 1111 TK 338 Cộng Nợ Cộng Có … … … … Số dư Có cuối tháng … Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) … … … … 6,789,45 172,043,603 15,256,163 67,299,766 69,773,107 g … … … … 9,222,794 … Ngà (ký [...]... TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ GIAO NHẬN VẬN TẢI ƯU VẬN 2.1 .Tổ chức bộ máy kế toán và chức năng, nhiệm vụ của kế toán viên 2.1.1Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận là một đơn vị hoạt động với quy mô vừa, cơ cấu kinh doanh không phức tạp Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô 12 hình tập trung ở phòng kế toán tại trụ sở công ty Phòng kế toán công ty hiện nay gồm 5 người... GIÁ,ĐỀ XUẤT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ GIAO NHẬN VẬN TẢI ƯU VẬN 3.1.Thực trạng tình hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Với hơn 10 năm phát triển, Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận luôn tự hào phát huy những truyền thống quý báu, những kinh nghiệm đã tich lũy được từ thời kinh tế kế hoạch hóa tập trung cho đến khi chuyển sang kinh tế thị trường Đây là ưu thế vượt... người đảm nhiệm toàn bộ hoạt động kế toán của công ty Dưới đây là sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty: Kế toán trưởng Kế toán tiền lương Kế toán và các khoản trích tổng hợp Thủ quỹ theo lương Sơ đồ 2.1:Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của các kế toán * Phòng kế toán: - Tiến hành công tác kế toán theo đúng quy định Nhà nước, - Lập báo cáo kế toán thống kê theo quy định và kiểm... vận tải chịu sự điều chỉnh của Luật doanh nghiệp Do vậy, công tác kế toán ở công ty được thực hiện theo chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành do Bộ Tài chính ban hành  Đặc biệt tính chất của công ty là công ty dịch vụ hỗ trợ giao nhận vận tải nên công ty có hệ thống kế toán đơn giản và chỉ tổ chức hạch toán phần hành kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương  Chính sách kế toán chung tại công. .. thu nhập của cán bộ, công nhân viên trong Công ty 3.1.3 Về hạch toán tiền lương, tiền thưởng và các khoản trich theo lương Nhìn chung việc tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận đã tương đối hoàn thiện Bộ máy kế toán được tổ chức chuyến sâu, mỗi kế toán có trách nhiệm làm một phần việc cụ thể nên phát huy được tính chủ động, sự thành thạo trong công việc chuyên môn... công nợ, nguồn vốn - Thủ quỹ: Xuất, nhập tiền mặt chính xác, kịp thời, giữ gìn bảo quản các chứng từ ban đầu, thực hiện thu chi và cập nhật vào sổ quỹ, sổ kế toán hàng ngày, hết ngày báo cáo kế toán trưởng số thu chi trong ngày 2.2.TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.2.1.Các chính kế toán chung  Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận là một doanh nghiệp tư nhân hoạt động trong lĩnh vực vận. .. thông gió, vệ sinh của Công ty là tương đối tốt Tất cả những công việc tính toán, thiết kế các bản mẫu trong Công ty đều được thực hiện bằng việc sử dụng các chương trình phần mềm tính toán thiết kế hiện đại trên máy vi tính Bên cạnh việc cải thiện điều kiện lao động, Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải Ưu Vận còn quan tâm đến các chế độ phúc lợi công cộng như thường xuyên tổ chức thăm quan nghỉ mát... trong công tác kế toán tiền lương và các khoản trich theo luơng tại Công ty - Công ty chưa lập kế hoạch trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân trực tiếp tham gia hoat động hỗ trợ dịch vụ vân chuyên - Hiện nay Công ty đang sử dụng các ứng dụng công nghệ thông tin vào quá trình hạch toán kế toán tại đơn vị nhưng chưa áp dụng kế toán máy đồng bộ để nâng cao hiệu quả trong công tác hạch toán, giảm... đúng chế độ, - Lưu trữ, bảo quản hồ sơ tài liệu và quản lý tập trung thống nhất số liệu kế toán thống kê, * Chức năng và nhiệm vụ: - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi mặt hoạt động tài chính kế toán, giúp Giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài chính trong công ty theo đúng điều lệ kế toán nhà nước và điều lệ kế toán trưởng hiện hành Tổ chức đào tạo và bồi... theo lương thì cần phải tổ chưc hợp lý hệ thống sổ sách kế toán để tạo sự kết hợp nhịp nhàng giữa khâu hạch toán ban đầu và hạch toán tổng hợp Sổ sách kế toán là phương tiện để thực thi nhiệm vụ của kế toán trên cơ sở đó kế toán vận dụng các phương pháp của mình để thông tin trên sổ sách kế toán là thông tin đã được xử lý và sổ kế toán cung cấp những thông tin về đối tượng kế toán một cách có hệ thống ... VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ GIAO NHẬN VẬN TẢI ƯU VẬN 3.1.Thực trạng tình hình tổ chức máy kế toán công ty Với 10 năm phát triển, Công ty TNHH dịch vụ giao nhận vận tải. .. nhiều tổng lợi nhuận công ty CHƯƠNG 2:TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ GIAO NHẬN VẬN TẢI ƯU VẬN 2.1 .Tổ chức máy kế toán chức năng, nhiệm vụ kế toán viên 2.1.1Cơ cấu tổ chức máy kế toán. .. doanh công ty 1.2.1.Các hoạt hoat động kinh doanh công ty TNHH dịch vụ giao nhận Vận Tải u Vận Hoạt động kinh doanh công ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận Vận Tải Ưu Vận công ty cung cấp dịch vụ chuyển