LI NểI U: Thc l giai on cỏc bn sinh viờn cú th ỏp dng nhng kin thc ó c hc trờn ging ng vo thc t cụng vic hay cuc sng L mt sinh viờn thc ti Hi s Ngõn hng Techcombank, vi thi gian tỡm hiu thc t giai on thc tng hp, em ó cú c cỏi nhỡn tng quan v ngõn hng Techcombank c thc ti phũng kim soỏt ni b v ngõn hng i lý Hi s Techcombank, di s hng dn tn tỡnh ca cụ giỏo NGễ TH KIU TRANG v s nhit tỡnh ch bo ca cỏc bỏc v cỏc anh ch ca trung tõm, em ó phn no hiu c c cu t chc, chc nng, nhim v ca Ngõn hng Techcombank Bỏo cỏo thc tng hp ny, tng hp nhng nhn thc ca em v Ngõn hng Tehcombank Em rt mong tip tc nhn c s gúp ý ca thy giỏo v cỏn b hng dn thc bn bỏo cỏo thc c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n B cc bỏo cỏo gm phn: Phn 1: Tng quan v c im kinh t - k thut v t chc b mỏy qun lý hot ng ca ngõn hng Techcombank Phn 2: T chc b mỏy kim toỏn ti ngõn hng Techcombank Phn 3: Mt s ỏnh giỏ v tỡnh hỡnh t chc kim toỏn ti ngõn hng Techcombank CHNG 1: TNG QUAN V C IM KINH T - K THUT V T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA NGN HNG TECHCOMBANK 1.1.Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca ngõn hng Techcombank Ngõn hng thng mi c phn k thng Vit Nam (Techcombank) l mt nhng Ngõn hng TMCP u tiờn xut hin bi cnh nn kinh t t nc ang chuyn sang nn Kinh t th trng vi s iu l l 20 t ng c thnh lp t ngy 27 thỏng nm 1993 theo giy phộp hot ng s 0040/ N- GP ngy 06/08/1993 Thng c Ngõn hng Nh nc Vit Nam cp, gip phộp thnh lp s 1543/Q ca UBND H Ni cp ngy 04/9/1993 v giy phộp kinh doanh s 055679 cp ngy 07/9/1993 ca Hi KTVN thi hn 20 nm Sau thời gian hoạt động với nhiều đóng góp tích cực cho phát triển kinh tế đất nớc, ngày 18/10/1997, Techcombank đợc Ngân hàng nhà nớc Việt Nam định số 330/QĐ-NH5 kéo dài thời gian hoạt động lên 99 năm Vốn điều lệ Ngân hàng tính đến thời điểm ngày 25/1/2006 830,895tỷ VND trải qua 26 lần tăng vốn điều lệ, 3-5 năm tới Ngân hàng phấn đấu Ngân hàng t nhân có vốn điều lệ > 1000tỷ Số cán công nhân viên lên tới gần 1000 ngời Mạng lới chi nhánh giao dịch ngày đợc mở rộng 50 chi nhánh, điểm giao dịch toàn quốc, phấn đấu tới năm 2010 200 chi nhánh điểm giao dịch Tốc độ tăng doanh thu tổng tài sản hàng năm thờng đạt 30%, đến tổng tài sản ớc khoảng trờn 10850 tỷ VND Tờn y : Ngõn hng thng mi c phn K thng Vit Nam Tờn ting Anh: Vietnam Technological and Commercial Join Stock Bank Tờn giao dch: Techcombank Trụ sở: Toà nhà Techcombank 70-72 B Triu- Hon Kim- H Ni Tel: +84 (4) 3944 6368 Fax: +84 (4) 3944 6362 1.2 c im hot ng sn xut kinh doanh ca ngõn hng Techcombank 1.2.1 Chc nng, nhim v ca ngõn hng Techcombank - Mua bỏn, trao i ngoi t, vng bc ỏ quý, VN, chit khu giy t cú giỏ - Huy ng v cho vay ngn, trung v di hn t dõn c v cỏc t chc kinh t di cỏc hỡnh thc hp phỏp: tin gi khụng k hn, cú k hn c VN v ngoi t - Bo lónh, t vn, u thỏc u t cho khỏch hng theo quy nh hin hnh - Thanh toỏn nc vi cỏc phng thc chuyn tin in t, nh thu, lnh chi, v toỏn quc t vi cỏc phng thc chuyn tin in t i, nh thu, tớn dng chng t (L/C) - T chc hot ng, lp k hoch kinh doanh v thc hin bỏo cỏo, kim tra, kim soỏt theo quy nh ca Ngõn hng - Phỏt trin cỏc dch v mi, tỡm kim khỏch hng mi: th, ti tr ngoi thng, bao toỏn, 1.2.2.c im hot ng sn xut kinh doanh ca ngõn hng Techcombank Ngõn hng c thnh lp nhm thc hin cỏc giao dch bao gm huy ng v nhn tin gi ngn hn, trung hn v di hn t cỏc t chc v cỏ nhõn; cho vay ngn hn, trung hn v di hn i vi cỏc t chc cỏ nhõn trờn c s tớnh cht v kh nng ngun ca ngõn hng; thc hin cỏc giao dch ngoi t, cỏc dch v ti tr thng mi quc t, trit khu thng phiu, trỏi phiu v cỏc giy t cú giỏ khỏc v cỏc dch v ngõn hng khỏc m ngõn hng nh nc cho phộp v thc hin gúp vn, mua c phn, u t trỏi phiu v thu mua ngoi t theo quy nh ca phỏp lut 1.3 T chc b mỏy qun lý hot ng sn xut kinh doanh ca ngõn hng Techcombank Đại hội cổ đông Trung tâm UD&PT sản phẩm dịch vụ công nghệ Ngân hàng Phòng hỗ trợ PT ứng dụng Trung tâm thẻ Phòng công nghệ thẻ Ngân hàng điện tử Ban kiểm soát Văn phòng HĐQT Trung tâm toán Ngân hàng đại lý Phòng hạ tầng CN TT Phòng kiểm soát nội Phòng dịch vụ thẻ Phòng kế hoạch tổng hợp Phòng hệ thống thông tin thẻ Phòng kế toán tài Ban PTSPDV NH cá nhân Phòng quản lý nguồn vốn, giao dịch tiền tệ ngoại hối Phòng toán quốc tế Phòng quản lý nhân Phòng toán nước Phòng quản lý tín dụng Ban HT&KS giao dịch Phhòng tiếp thị, phát triển sản phẩm chăm sóc khách hàng Ban dich vụ Ngân hàng quốc t tế HĐQT Hội đồng tín dụng Ban tổng giám đốc Uỷ ban quản lý tài sản có nợ Văn phòng Ban đào tạo Ban phát triển sản phẩm dịch vụ Ngân hàng doanh nghiệp Ban quản lý chất lượng Ban quản lý uỷ thác đầu tư, quản lý tài sản thị trường vốn Hi ng qun tr: Gm ngi Trong ú: phú ch tch th nht Ban quản trị rủi ro phú ch tch thnh viờn Chc nng : iu hnh hot ng ca ban giỏm c v ban kim soỏt Ban kim soỏt: Gm ngi Trong ú: thnh viờn Ban kim soỏt chuyờn trỏch thnh viờn Chc nng : - Tin hnh kim tra giỏm soỏt vic chp hnh cỏc quy trỡnh thc hin nghip v, hot ng kinh doanh ngõn hng - L u mi phi hp vi cỏc on tra, cỏc c quan kim toỏn vic tra, kim tra, kim toỏn cỏc hot ng ca ngõn hng Ban iu hnh: Gm 10 ngi Trong ú: phú tng giỏm c Chc nng : Ban giỏm c thc hin cỏc cụng vic c Tng Giỏm c u quyn, phờ duyt cỏc khon vay, phõn cụng cụng vic cho cỏc phũng ban v cỏc cụng tỏc qun lý Ban qun tr ri ro Hot ng qun tr ri ro ca Techcombank bao gm cỏc mng ch yu l: Qun tr ri ro tớn dng, qun tr ri ro th trng, ri ro khon, v ri ro hot ng Cỏc hot ng chớnh ca qun tr ri ro tớn dng trung vo vic phõn loi v ỏnh giỏ khỏch hng, phõn loi khon vay, h thng phờ duyt v kim soỏt tớn dng Qun tr cỏc ri ro th trng bao gm qun tr cỏc ri ro v lói sut, ngoi hi, giỏ c phiu v chờnh lch lói sut v cỏc tỏc ng liờn quan ln gia cỏc yu t ny Cỏc ri ro hot ng l cỏc ri ro cú liờn quan n cụng ngh, c s h tng, quy trỡnh, ngi quỏ trỡnh hnh Hin nay, Techcombank ó trin khai thnh cụng cụng ngh qun lý Ngõn hng hin i Globus, l h thng cụng ngh hin i cho phộp Techcombank cú th nhn bit c trng thỏi v mc ri ro tc thi, a nhng bin phỏp phũng nga v hn ch ri ro cú th xy Trung tõm kinh doanh c thành lập từ ngày đầu Hội sở theo giấy phép hoạt động số 0040/NH-GP ngày tháng năm 1993 Trên sở đó, ngày 16 tháng 10 năm 2002 Hội đồng quản trị định đa trung tâm trở thành sở đợc phép Hạch toán độc lập theo định số 02/QĐ-HĐQT nh chi nhánh hệ thống Techcombank TTKD đặt địa điểm nhà Techcombank 72 B Triu Hà Nội, với Hội sở Techcombank Do vậy, TTKD thờng đợc gọi Trung tâm kinh doanh - Hội sở (TTKD HO) Với vai trò kinh doanh nh chi nhánh h thng Techcombank, Sơ đồ cấu tổ chức TTKD HO tơng tự với chi nhánh khác hệ thống đợc mô tả nh sau: Sơ đồ tổ chức Trung tâm kinh doanh Trung tâm kinh doanh đợc tổ chức gồm phòng ban: Ban Kiểm soát hỗ trợ kinh doanh (Ban KS&HTKD), Phòng dịch vụ ngân hàng doanh nghiệp (DVNHDN), Phòng dịch vụ ngân hàng bán lẻ (DVNHBL), Kế toán Giao dịch kho quỹ (KTGD&KQ) Mỗi phòng có chức nhiệm vụ, quyền hạn trách nhiệm riêng mối liên hệ gắn bó chặt chẽ, thống với Ban dch v ngõn hng doanh nghip : Chịu trách nhiệm tổ chức thực hoạt động tiếp thị sản phẩm tín dụng, toán quốc tế khách hàng, đồng thời thực công tác điều tra thị trờng nhu cầu sản phẩm dịch vụ Ngân hàng nhóm khách hàng Ban dch v ngõn hng bỏn l: Chịu trách nhiệm tổ chức thực hoạt động sản phẩm bán lẻ với đối tợng phục vụ thể nhân Đồng thời thực công tác điều tra thị trờng nhu cầu sản phẩm dịch vụ nhóm khách hàng Thực hoạt động huy động vốn VNĐ ngoại tệ, xử lý nghiệp vụ liên quan đến cho vay, quản lý sản phẩm dịch vụ phù hợp với chế độ, thể lệ hành đợc Ngân hàng quy định dựa hớng dẫn Ngân hàng Nhà nớc Phũng k toỏn giao dch v kho qu: Là phòng nghiệp vụ thực giao dịch trực tiếp với khách hàng, cung cấp dịch vụ Ngân hàng liên quan đến nghiệp vụ toán, xử lý hoạch toán giao dịch theo quy định Nhà nớc Techcombank Quản lý chịu trách nhiệm hệ thống giao dịch máy, quản lý quỹ tiền mặt giao dịch viên, thực nhiệm vụ t vấn khách hàng t vấn sản phẩm dịch vụ Ngân hàng Đồng thời quản lý an toàn kho quỹ, quản lý quỹ tiền mặt theo quy định Ngân hàng Nhà nớc Techcombank ứng thu tiền cho điểm giao dịch quầy, thu chi tiền mặt cho doanh nghiệp có khoản thu chi lớn Ban kim soỏt v h tr kinh doanh : Có chức kiểm soát hoạt động phận, phòng ban trung tâm kinh doanh Đồng thời tham gia hỗ trợ việc kinh doanh phòng ban nghiệp vụ, pháp luật, nhiều mặt khác 1.4 Tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu kinh doanh ca cụng ty - Kt qu kinh doanh mt s nm gn õy: Nm 2010 Nm 2011 Nm 2012 A TI SN Tin mt v vng 4.316.209 5.115.002 4.529.185 Tin gi ti Ngõn hng Nh 2.752.951 4.465.664 5.576.747 46.831.156 43.190.766 31.299.956 tớn dng khỏc Tin gi ti cỏc t chc tớn dng 46.829.156 43.190.766 21.159.534 khỏc Cho vay cỏc t chc tớn dng 2.000 - 10.196.333 khỏc D phũng ri ro cho vay cỏc t _ - (55.911) chc tớn dng khỏc Chng khoỏn kinh doanh 488.186 283.574 768.958 Chng khoỏn kinh doanh 566.608 437.134 800.370 D phũng gim giỏ chng (78.422) (153.560) (31.412) 54.272 40.868 nc Vit Nam Tin gi v cho vay cỏc t chc khoỏn kinh doanh Cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc ti sn ti chớnh khỏc Cho vay khỏch hng 52.316.862 62.562.406 67.136.307 Cho vay khỏch hng 52.927.857 63.451.465 68.261.442 D phũng ri ro cho vay khỏch (610.995) (889.059) (1.125.135) hng Chng khoỏn u t 31.044.804 48.342.033 46.654.293 Chng khoỏn u t sn sng 27.133.053 43.847.690 43.895.517 bỏn Chng khoỏn u t gi n 3.923.251 4.519.013 3.092.452 ngy ỏo hn D phũng gim giỏ chng (11.5000) (24.670) (333.676) khoỏn u t Gúp vn, u t di hn 69.645 76.905 92.825 u t di hn khỏc 69.645 76.905 92.825 Ti sn c nh 1.003.907 1.191.224 1.146.424 Ti sn c nh hu hỡnh 831.259 964.923 819.766 Nguyờn giỏ 1.041.590 1.293.920 1.271.647 Giỏ tr hao mũn ly k (210.331) (328.997) (451.881) Ti sn c nh vụ hỡnh 172.648 226.301 326.658 Nguyờn giỏ 221.176 299.358 444.629 Giỏ tr hao mũn ly k Bt ng sn u t (48.528) - (73.057) 21.121 (117.971) 1.329.393 Nguyờn giỏ - 21.262 1.354.461 Giỏ tr hao mũn ly k Ti sn cú khỏc 11.467.495 (141) 15.228.196 (25.068) 21.358.642 Cỏc khon phi thu 8.747.242 10.340.702 15.173.649 Cỏc khon lói, chi phớ phi thu 2.219.043 4.471.852 5.895.197 Ti sn thu thu nhp hoón li 23.922 35.203 34.765 Ti sn cú khỏc 477.472 380.698 297.964 Cỏc khon d phũng ri ro cho (184) (259) (42.933) cỏc ti sn cú ni bng khỏc TNG TI SN 150.291.215 180.531.16 179.933.598 N PHI TR V VN CH S HU N PHI TR Cỏc khon n chớnh ph v 8.091.316 3.317.620 - ngõn hng nh nc Vit Nam Tin gi v vay cỏc t chc tớn 27.783.114 48.132.743 39.170.405 dng khỏc Tin gi v cỏc t chc tớn dng 22.199.978 38.188.455 14.920.718 khỏc Vay cỏc t chc tớn dng khỏc 5.583.136 9.944.288 24.249.687 Tin gi ca khỏch hng Cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh 80.550.753 52.888 88.647.779 - 111.462.288 - v cỏc cụng n ti chớnh khỏc Vn ti tr, y thỏc u t, cho 6.641.090 252.398 127.953 vay t chc tớn dng chu ri ro Phỏt hnh giy t cú giỏ 15.024.217 23.094.145 10.450.843 Cỏc khon n khỏc 2.758.676 4.574.761 5.432.533 Cỏc khon lói, phớ phi tr 1.378.833 1.832.106 2.069.183 Cỏc khon phi tr v cụng n 1.303.439 2.629.881 3.247.288 khỏc D phũng cho cỏc cam kt 76.404 112.774 116.062 ngoi bng PHN XC NHN CA KHCH HNG Cụng ty Xỏc nhn s d n ti chi nhỏnh NHT&PT .tớnh n ngy / / nh sau: HTD s.Ti Khon i ng s D n HTD s.Ti Khon i ng s D n HTD s.Ti Khon i ng s D n ., ngy thỏng nm Giỏm c (ký tờn, úng du) MU M-2TD BO CO KIM TON CHI TIT KHON VAY (Thi hiu kim tra t.n.) Chi nhỏnh Kim toỏn viờn Thi gian kim tra Cỏn b tớn dng chi nhỏnh Cỏn b phỏt tin vay Tờn khỏch hng vay Hp ng vay Mc ớch vay Tng s tin vay Thi gian vay Thi gian tr n theo hp ng Ngy ỏo hn S d gc n thi im kim tra S d lói n thi im kim tra A- KIM TON TI CHI NHNH I/ Kiểm tra h s vay vn: Kim tra viờn cn xem cỏc loi ti liu sau: - Sao kờ, s ph v d n - Cỏc chng t, ti liu chng minh lu ti k toỏn, tớn dng Kiểm tra h s khỏch hng Cú khụng a/ ngh vay vn: b/ H s phỏp lý: - Quyt nh thnh lp - iu l doanh nghip - Quyt nh b nhim Ch tch HQT, Tng Giỏm c, K toỏn trng - ng ký kinh doanh - Giy phộp hnh ngh( i vi cỏc ngnh bt buc phi cú theo quý nh ca phỏp lut) - Giy phộp XNK ( /v nhng ngnh cú quý nh) - Vn bn u quyn (nu cú) - ng ký mó s thu - Cỏc bn khỏc c/ H s khon vay: - Bỏo cỏo ti chớnh ( gm bng cõn i; bỏo cỏo kt qu SXKD; thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh; bỏo cỏo lu chuyn tin t) ti thiu nm gn nht v quý gn nht - KHSXKD, ti chớnh - Bng kờ cụng n, phi thu, phi tr - D ỏn/phg ỏn SXKD c duyt theo quý nh (trng hp vay ngn hn ch cn giỏm c doanh nghip ký duyt) - Cỏc hp ng chng minh u vo, u - Thit k, tng d toỏn c duyt - Cỏc bn khỏc (ca cỏc B, nghnh; ca c quan ch qun khỏch hng vay; cỏc bn liờn quan n t, n bự gii phúng mt bng, giy phộp xõy dng) d/ H s bo m tin vay - Cú ỳng quý nh khụng (Thc hin theo ngh nh 178/1999/N-CP ngy 29/12/1999 v s 85/2002/N-CP ngy 25/10/2002 ca Chớnh Ph; thụng t s 07/2003/TT-NHNN ngy 19/5/2003 ca Ngõn hng Nh nc Vit Nam v quyt nh s 2696/Q-PCC ngy 31/7/2003 ca NHTM) - Cú Hp ng Cm c, T/Chp ỳng quý nh Yờu cu: H s vay phi y , ỳng quý nh ca phỏp lut v ca Ngõn hng T&PT Vit Nam; gia kờ, s ph, cõn i ti khon phi khp ỳng v tờn khỏch hng, ti khon, s tin S khp ỳng ny s trỏnh c hin tng nhng khon vay xu, nhng khon vay cú nhng n v c kim toỏn khụng xut trỡnh hoc xut trỡnh khụng cỏc khon d n thc t cũn li Kim tra vic sp xp, lu tr h s ca cỏn b tớn dng Cú Khụng 2.1 Sp xp h s ca cỏn b tớn dng: - Khoa hc cú theo hng dn ca Ngõn hng T&PT Vit Nam + ỏnh s danh mc ti liu ( k c cỏc thụng bỏo mi phỏt sinh) + Lu y , d tỡm - Cp nht thụng tin v khỏch hng vay + V bỏo cỏo ti chớnh + V cụng n + V tỡnh hỡnh hot ng KD + V tỡnh hỡnh ti sn m bo - Cỏc loi biờn bn kim tra (nh k, t xut) - Gia hn n ỳng quý nh 2.2 S sỏch/file theo dừi ca CBTD: + y cỏc thụng tin liờn quan n khỏch hng v khon vay, c bit phi thng xuyờn cp nht cỏc d liu mi + Theo dừi tỡnh hỡnh vay-tr II/ Kim tra vic thc hin quý trỡnh, quý ch cho vay: Cú Khụng Thc hin trỡnh t thm nh, phờ duyt - T trỡnh thm nh ca CBTD cú ỳng quý nh khụng - Cú phờ duyt ca Trng phũng TD khụng - Cú phờ duyt ca Giỏm c chi nhỏnh khụng - Cú ỳng thm quyn phờ duyt khụng - Cú bn tr li ca Hi s chớnh Ngõn hng T&PT Vit Nam (i vi cỏc khon vay vt mc phỏn quyt) Thc hin trỡnh t cho vay - Hon thin h s vay theo quyt nh ca cp cú thm quyn - Ký hp ng tớn dng; hp ng Bo m tin vay; - ng ký giao dch m bo - Gii ngõn ỳng a ch, ỳng quý nh - Thu n gc v lói cú theo quý nh khụng - X lý cỏc phỏt sinh, iu chnh gia hn n, c cu li n, chuyn n quỏ hn cú ỳng khụng - Trớch lp d phũng ri ro - K hoch thu hi n xu Khi kim tra kim tra viờn cn lu ý thi im x lý cỏc phỏt sinh; cỏc cn c x lý v cỏc tn ti cha c x lý Cỏn b tớn dng, k toỏn cú thc hin ỳng quy trỡnh chuyn n quỏ hn theo quý nh khụng (h s, th tc chuyn n quỏ hn cú kp thi khụng? cú ỳng phm vi, thm quyn khụng? Nguyờn nhõn, lý khụng thu , ỳng s n gc v lói?) ỏnh giỏ vic ụn c thu n n hn, quỏ hn, thu lói (Cỏc thụng bỏo nhc n, cú cỏc bin phỏp kiờn quyt i vi n quỏ hn ); Kim tra ti sn: Cú khụng - Loi ti sn th chp - Tng giỏ tr ti sn th chp ti thi im cho vay - Tng s ti sn th chp ti thi im kim tra - Lu h s cú , ỳng quý nh? - Quý trỡnh bo qun, xut nhp h s cú ỳng trỡnh t khụng? - Cú m s theo dừi y khụng? - S liu gia k toỏn v kho cú khp ỳng khụng? (Ngy, giỏ tr; s ln) - Cú kim kờ TSCC,TC theo quý nh? - ỏnh giỏ kh nng khon - Cú biờn bn kim tra ti sn nh k, t xut Lu ý: cỏc trng hp th chp vay di hn ti ngõn hng cú c ỏnh giỏ li nh k, hng nm hoc ỏnh giỏ li theo quý nh ca Nh nc khụng? 4/ Thanh lý HTD, gii chp ti sn m bo: cú / khụng - Cú kp thi khụng - Cú ỳng quý nh HTD khụng B/ KIM TRA I CHIU TRC TIP VI KHCH HNG VAY VN: Kim tra viờn ch c thc hin c s chp thun ca Trng on kim tra Khi thc hin, phi va phng khỏch hng thu thp cỏc thụng tin, ti liu theo yờu cu cụng vic, va trỏnh khỏch hng cú n tng khụng tt v ngõn hng Xỏc nhn n vay : Trong trng hp cú chờnh lch gia - Cỏc ti liu ang lu gi ti ngõn hng (sao kờ k c, s k toỏn cho vay, cỏc kh c ang cũn d n i vi doanh nghip), xỏc nh s tin doanh nghip ang cũn n ngõn hng bao gm d n: Ngn, trung, di hn (ni, ngoi t) - Th yờu cu xỏc nhn n (mu M-1TD) ó c doanh nghip ký xỏc nhn s tin ang cũn n ngõn hng Kim tra viờc s dng tin vay - Kim tra s dng tin vay ca doanh nghip cú ỳng mc ớch xin vay khụng, cn lm rừ: Tin vay c chuyn tr cho ai? toỏn cho hp ng kinh t no? cú phự hp vi mc ớch vay ghi h s tớn dng khụng? - Trong quỏ trỡnh kim tra cn xem cỏc ti liu sau: + Chng t chuyn tin (nu vay bng chuyn khon) hoc phiu chi (nu vay bng tin mt, ngõn phiu) + Hp ng kinh t liờn quan + Hoỏ n bỏn hng ca ngi bỏn + Phiu nhp kho, th kho - Phi kim tra thc t ti sn c hỡnh thnh t tin vay ngõn hng ti doanh nghip Kim tra thc trng ti sn lm m bo n vay: Kim tra thc t ti sn th chp, cm c lm m bo tin vay Qua ú ỏnh giỏ thc trng ti sn m bo tin vay cú ỳng nh h s th chp, cm c lm m bo n vay ang lu gi ti ngõn hng khụng - Cn lm rừ nhng sau: + Tỡnh trng hin ti ca ti sn (ai ang s dng? cht lng ti sn ) + Giỏ tr ti sn ỏnh giỏ li tng k (Nu thy bt hp lý cú th xem xột thờm v cht lng ca vic nh giỏ, ỏnh giỏ li giỏ tr ca ti sn th chp xem cú phự hp vi giỏ tr ca ti sn ghi h s th chp ti sn) - Cn chỳ ý n giỏ c th trng ti thi im ỏnh giỏ ti sn th chp Nu giỏ c th trng cao hn giỏ quy nh thỡ giỏ tr ti sn th chp ly theo giỏ quy nh, ngc li nu giỏ c th trng thp hn giỏ quy nh thỡ giỏ tr ti sn th chp ly theo giỏ c th trng Nhng ti sn bt buc phi mua bo him thỡ khụng cho vay vt quỏ giỏ tr c bo him v ngõn hng phi gi giy t bo him - i vi m bo bng kho hng: cn chỳ ý kim tra ch d qun lý kho v kim tra thc t hng hoỏ kho Vic nhp xut hng hoỏ phi m bo ỳng nguyờn tc v ch c xut hng hoỏ dc s ng ý ca ngõn hng cho vay; Vic thu tin bỏn hng hoỏ phi c qun lý cht ch thu n Ngoi cỏn b kim tra cn xem xột cu trỳc ca kho xỏc nh an ton v kh nng bo m cht lng ca hng hoỏ kho Kim tra hiu qu d ỏn v tr n ca doanh nghip Vic phỏt huy hiu qu kinh t ca d ỏn c th hin trờn cỏc mt: tỡnh hỡnh ti chớnh, tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh, tiờu th sn phm ca doanh nghiờp Khi kim tra tỡnh hỡnh ti chớnh, c bit chỳ ý cỏc khon cụng n i vi cỏc t chc kinh t, t chc tớn dng khỏc (cú th phi phõn tớch k cỏc nhúm cụng n); kim tra tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip s ỏnh giỏ c nng lc sn xut kinh doanh ca doanh nghiờp; Kh nng tiờu th sn phm (th trng, giỏ c ), kh nng tr n ca doanh nghip ti hn tr n cho NHTM * Tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghiờp: Cn xem cỏc ti liu: Bỏo cỏo quyt toỏn hoc cõn i k toỏn k gn nht; s sỏch k toỏn, hp ng kinh t v cỏc chng t liờn quan lm rừ cỏc sau: - Doanh nghip hin ang lói hay l? - Tỡnh hỡnh s dng ca doanh nghip: Cú s dng ngun ngn hn u t di hn khụng? Nu cú thỡ doanh nghip d kin ly ngun no bự dp - Tỡnh trng cụng n ca doanh nghip tt hay xu (cn xem chi tit cỏc khỏch n, ch n), cú cỏc khon n phi thu khú ũi khụng? Doanh nghip cú cỏc khon n n hn - quỏ hn nhng khụng cú kh nng toỏn khụng * Tỡnh hỡnh tiờu th sn phm ca doanh nghip Cn xem cỏc ti liu: - Cỏc hp ng kinh t u ca doanh nghip - Doanh thu bỏn hng ca doanh nghip cỏc k gn nht (xem bỏo cỏo bỏn hng, ti khon doanh thu bỏn hng) * Kim tra thc t tr n ca doanh nghip: - Cn i chiu gia HTD, kh c, thụng bỏo nhc nca ngõn hng vi cỏc chng t lu gi ti doanh nghip - Cn xem xột v ngun thu t d ỏn v cỏc ngun thu khỏc ca doanh nghip vi thc t tr n ca doanh nghip ỏnh giỏ thờm v cht lng cụng tỏc thm nh d ỏn ca Ngõn hng T&PT C/ KT LUN V KIN NGH CA NHN VIấN KIM TON: 1/ Tng hp v ỏnh giỏ v khon vay: u im v cỏc tn ti theo cỏc ni dung sau: - ỏnh giỏ v h s khon vay: , ỳng quý nh - ỏnh giỏ v nng lc v trỡnh cỏn b tớn dng: cht lng thm nh; thc hin tt, xu quý trỡnh, quý nh ca phỏp lut, ca ngnh, ca chi nhỏnh - ỏnh giỏ v cht lng v hiu qu khon vay: tt, xu, bỡnh thng - ỏnh giỏ v kh nng thu hi 2/ Kin ngh v ngh chnh sa D- KIN NGH V XUT CA CN B TN DNG Xỏc nhn ca cỏn b tớn dng (Ký, ghi rừ h,tờn) Kim toỏn viờn thc hin (Ký, ghi rừ h,tờn) MU M-3TD TNG HP KIM TRA CHN MU Tờn khỏch Tng d n D n c Tng giỏ tr Tng s Cỏc sai hng n kim toỏn TSCC,TC tin ó phm trớch chớnh DPRR MU M-4TD BO CO KIM TON HOT NG TN DNG TI HI S CHNH (Thi hiu kim tra t.n.) Ban/phũng/cỏn b tớn dng Kim toỏn viờn Thi gian kim tra I/ KIM TON CHT LNG HOT NG TN DNG Cú khụng Tham mu xõy dng c ch chớnh sỏch - Xõy dng , chnh sa chớnh sỏch tớn dng - Xõy dng,chnh sa chớnh sỏch khỏch hng - U quyn phõn cp HMTD - Xõy dng chc nng nhim v - Hng dn c ch cho vay i vi tng loi khỏch hng - Hng dn thc hin cỏc quý nh v cho vay, m bo tin vay Kim tra cht lng tớn dng - Tng d n - T l n quỏ hn - T l thu lói - T l n khoanh - T l n nhúm 4,5/Tng d n Kim tra nghip v thm nh, tỏi thm nh d ỏn theo phõn cp u quyn -Thc hin quý trỡnh -Cht lng thm nh, tỏi thm nh -Phi hp gia cỏc phũng/Ban Trin khai thc hin chớnh sỏch, ch -Xỏc nh hn mc cho vay i vi tng khỏch hng theo thm quyn -Xỏc nh gii hn cho vay ca tng chi nhỏnh -Kim tra vic thc hin Chi nhỏnh Chi nhỏnh -Trc tip m phỏn, tham mu ký kt H nguyờn tc, H khung II/ NH GI RI RO TRONG HOT NG TN DNG CA CC BAN/PHềNG Cú Khụng- ỏnh giỏ v hiu qu tớn dng ti cỏc chi nhỏnh - Bỏo cỏo kp thi cỏc khon vay cú v cỏc khon vay kộm hiu qu - Tham mu cỏc bin phỏp thỏo g - ỏnh giỏ s phự hp ca cỏc c ch, chớnh sỏch - ỏnh giỏ v phõn loi ri ro hot ng tớn dng - ỏnh giỏ phõn loi v ri ro th trng, thiờn tai, khỏch hng c ý la o III/ NH GI V CH O IU HNH CA LNH O BAN/PHềNG Cú Kim tra s phõn cụng ca lónh o - B trớ, sp xp cỏn b cú hp lý + Khi lng cụng vic + Nng lc chuyờn mụn + Phm cht o c - Ch o, iu hnh + Vn bn ch o Khụng + Biờn bn hp phũng + Hi tho cỏc chuyờn Kim tra vic trin khai ch - Nõng cao trỏch nhim ca cỏn b TD_HSC - Tp hun chuyờn mụn nghip v cho CB - Bin phỏp nõng cao cht lng TD IV/ NH GI V CHT LNG CN B TN DNG Cú Khụng - Thụng qua hiu qu tớn dng ti cỏc chi nhỏnh - Bỏo cỏo kp thi cỏc khon vay cú v cỏc khon vay kộm hiu qu - Tham mu cỏc bin phỏp thỏo g - ỏnh giỏ s phự hp ca cỏc c ch, chớnh sỏch - ỏnh giỏ v phõn loi ri ro hot ng tớn dng - ỏnh giỏ phõn loi v ri ro th trng, thiờn tai, khỏch hng c ý la o V/ KIN NGH, XUT CA CN B TN DNG/PHềNG/BAN TN DNG C KIM TRA Xỏc nhn ca CBTD Kim toỏn viờn thc hin (Ký, ghi rừ h,tờn) (Ký, ghi rừ h,tờn) Chng 3: Mt s ỏnh giỏ v tỡnh hỡnh t chc kim toỏn ti ngõn hng Techcombank 3.1.ỏnh giỏ v t chc b mỏy kim toỏn Ngõn hng Techcombank cú mt i ng kim toỏn ni b trung thc hp lý B mỏy qun lý cht ch, lm vic cú hiu qu tuyt i Cú ý thc vic xõy dng quy trỡnh lm vic khoa hc v cỏc bin phỏp kim soỏt hp lý khụng ngng nõng cao hiu qu v cht lng 3.2 ỏnh giỏ v t chc cụng tỏc kim toỏn - u im: ó cú s phõn quyn phõn nhim v rừ rng quy trỏch nhim cho cỏc cỏ nhõn th cú ri ro.ó cú quy nh rừ rng v quy nh thc hin v vic kim toỏn - Nhc im: kim toỏn viờn ni b ỏp dng trờn giy t quỏ nhiu cha cú s ỏp dng thc t cao, cn kim tra k cng hn 3.3 Kin ngh v cụng tỏc kim toỏn 3.3.1 Kin ngh vi lónh o ngõn hng Cn qun lý cht ch, to mụi trng lm vic thõn thin Xõy dng mt h thng tiờu c th, ỏnh giỏ kim tra c th hn Tỡm hiu thc trng ca kim toỏn ni b 3.3.2 Kin ngh vi b phn thc hin kim toỏn - Cn to phong cỏch lm vic nghiờm tỳc hn, nhm nõng cao ý thc trỏch nhim ca nhõn viờn - nõng cao vai trũ trỏch nhim, cht lng ca i ng cỏn b ca kim toỏn ni b cn trit cỏc sai sút vi phm mt cỏch trit [...]... khác 2.2 Tổ chức kiểm toán nội bộ tại ngân hàng Techcombank 2.2.1 Tổ chức kiểm toán ngân hàng Techcombank Chức năng của kiểm toán nội bộ • Thực hiện công tác kiểm toán cụ thể được giao, đảm bảo việc thực hiện công tác kiểm toán tuân thủ đúng quy chế, quy trình kiểm toán nội bộ, hướng dẫn chuẩn mực kiểm toán nội bộ Techcombank • Hỗ trợ kiểm toán viên nội bộ chính trong việc lập báo cáo kiểm toán nội... xuống còn 0,42% • Tỷ lệ thu nhập trên vốn chủ sở hữu (ROE) giảm từ 28,87% xuống còn 5,58% CHÝÕNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK 2.1 Tổ chức về hệ thống kiểm toán ngân hàng Techcombank 2.1.1 Tổ chức hệ thống kế toán ngân hàng Techcombank Trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng Hình thức Kết quả hoạt ðộng tài = chính Doanh thu thuần hoạt ðộng tài chính Chi phí hoạt ðộng tài chính... CBTD Kiểm toán viên thực hiện (Ký, ghi rõ họ,tên) (Ký, ghi rõ họ,tên) Chương 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kiểm toán tại ngân hàng Techcombank 3.1.Đánh giá về tổ chức bộ máy kiểm toán Ngân hàng Techcombank có một đội ngũ kiểm toán nội bộ trung thực hợp lý Bộ máy quản lý chặt chẽ, làm việc có hiệu quả tuyệt đối Có ý thức trong việc xây dựng quy trình làm việc khoa học và các biện pháp kiểm. .. (Ký, ghi rõ họ,tên) Kiểm toán viên thực hiện (Ký, ghi rõ họ,tên) MẪU M-3TD TỔNG HỢP KIỂM TRA CHỌN MẪU Tên khách Tổng dư nợ Dư nợ được Tổng giá trị Tổng số Các sai hàng đến…… kiểm toán TSCC,TC tiền đã phạm trích chính DPRR MẪU M-4TD BÁO CÁO KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI HỘI SỞ CHÍNH (Thời hiệu kiểm tra từ….đến….) Ban/phòng/cán bộ tín dụng Kiểm toán viên Thời gian kiểm tra I/ KIỂM TOÁN CHẤT LƯỢNG HOẠT... trị trong năm hiện tại) 2.2.2.2 Kế hoạch từng cuộc kiểm toán nội bộ: a) Các cuộc kiểm toán nội bộ cũng đều phải được lập kế hoạch b) Kế hoạch từng cuộc kiểm toán nội bộ được bộ phận kiểm toán nội bộ lập phù hợp với kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm trình Trưởng Ban Kiểm soát phê duyệt c) Kế hoạch từng cuộc kiểm toán nội bộ bao gồm các nội dung sau: - Xác định bộ phận được kiểm toán tại các Ban, Phòng... lưu dưới hình thức văn bản hoặc dữ liệu điện tử Kiểm tra việc thực hiện các kiến nghị của Kiểm toán nội bộ: Kiểm tra, đánh giá thời gian, kết quả những công việc mà đơn vị kiểm toán đã thực hiện theo kiến nghị của Kiểm toán nội bộ Báo cáo kết quả kiểm tra thực hiện kiến nghị của Kiểm toán nội bộ đối với đơn vị kiểm toán lên Hội đồng Quản trị, Tổng giám đốc NHTM Giám sát, quản lý chất lượng kiểm toán Cấp... thống kiểm soát nội bộ của các Ban, Phòng tại Hội sở chính, các Đơn vị thành viên - Kết quả kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ lần trước cũng như yêu cầu của Hội đồng Quản trị c) Yêu cầu đối với kiểm toán hàng năm: - Những đơn vị rủi ro cao - kiểm toán toàn diện ít nhất 12 tháng một lần, rủi ro trung bình - kiểm toán toàn diện ít nhất 18 tháng một lần, rủi ro thấp - kiểm toán có giới hạn hoặc kiểm toán. .. cáo từng cuộc kiểm toán nội bộ: a) Báo cáo từng cuộc kiểm toán nội bộ do Trưởng nhóm kiểm toán nội bộ lập, Trưởng Ban Kiểm soát xem xét, phê duyệt, trình Hội đồng Quản trị, Tổng Giám đốc trong thời hạn tối đa 30 ngày sau khi hoàn thành cuộc kiểm toán b) Báo cáo kiểm toán nội bộ cần được đối chiếu với hồ sơ làm việc của cuộc kiểm toán nhằm trình bày đẩy đủ các nội dung và kết quả kiểm toán; đưa ra kiến... với bộ phận Kiểm toán nội bộ trong việc thực hiện chính sách kiểm toán nội bộ và các văn bản hướng dẫn thực hiện chính sách kiểm toán nội bộ Tổng kết thực hiện và chỉnh sửa chính sách kiểm toán nội bộ: a) Trên cơ sở kết quả thực hiện tiến hành tổng kết, rút kinh nghiệm kịp thời về việc xây dựng chính sách kiểm toán nội bộ của NHTM b) Việc thay đổi, bổ sung và chỉnh sửa chính sách kiểm toán nội bộ do... hàng hoá trong kho 4 Kiểm tra hiệu quả dự án và trả nợ của doanh nghiệp Việc phát huy hiệu quả kinh tế của dự án được thể hiện trên các mặt: tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiêp Khi kiểm tra tình hình tài chính, đặc biệt chú ý các khoản công nợ đối với các tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng khác (có thể phải phân tích kỹ các nhóm công nợ); kiểm tra tình ... 28,87% xuống 5,58% CHÝÕNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TỐN TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK 2.1 Tổ chức hệ thống kiểm tốn ngân hàng Techcombank 2.1.1 Tổ chức hệ thống kế tốn ngân hàng Techcombank Trích khấu hao... rõ họ,tên) Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kiểm tốn ngân hàng Techcombank 3.1.Đánh giá tổ chức máy kiểm tốn Ngân hàng Techcombank có đội ngũ kiểm tốn nội trung thực hợp lý Bộ máy... nội ngân hàng Techcombank 2.2.1 Tổ chức kiểm tốn ngân hàng Techcombank Chức kiểm tốn nội • Thực cơng tác kiểm tốn cụ thể giao, đảm bảo việc thực cơng tác kiểm tốn tn thủ quy chế, quy trình kiểm