-= LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài - Việt Nam chuyển từ chế kinh tế kế hoạch hóa tập chung sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN từ năm 1986 Cơ chế mở nhiều hội thách thức kinh tế Việt Nam nói chung doanh nghiệp nói riêng Đặc biệt kinh tế thị trường này, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, chủ thể kinh tế cần phải chủ động vốn, vốn yếu tố quan trọng hoạt động thuộc lĩnh vực kinh tế quốc gia - Trước chế bao cấp, doanh nghiệp Nhà nước cấp phát vốn, lãi Nhà nước thu, lỗ Nhà nước bù Do doanh nghiệp không quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn Ngày tham gia vào kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải tự đối mặt với biến động thị trường, cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nước Muốn có hiệu cao sản xuất kinh doanh, tăng sức mạnh cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm biện pháp để huy động sử dụng vốn cho hợp lý Đây việc làm cần thiết, cấp bách có ý nghĩa sống doanh nghiệp kinh tế quốc gia - Xuất phát từ vấn đề xúc nêu qua thời gian kiến tập nhà máy X56- Cục Kỹ thuật Hải Quân, chúng em định lựa chọn đề tài: “Nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động” làm đề tài nguyên cứu Mục tiêu nghiên cứu - Đưa số đề lý thuyết vốn lưu động hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động - Đánh giá thực trạng nguồn vốn lưu động nhà máy X56 giai đoạn 2012-2014 - Nêu thành tựu hạn chế vấn đề quản lý sử dụng vốn lưu động nhà máy - Đề xuất số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.Phương pháp nguyên cứu - Thu thập thông tin qua việc lấy số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh đặc điểm hoạt động kinh doanh nhà máy giai đoạn 20122014 - Các phương pháp nguyên cứu: thống kê, phân tích, tính toán, so sánh 4.Phạm vi nguyên cứu - Thời gian: năm từ năm 2012 đến năm 2014 - Không gian: nhà máy X56- Cục Kỹ thuật Hải Quân 5.Bố cục đề tài Bố cục đề tài phần mở đầu kết luận, đề tài gồm chương: • Chương : Những vấn đề chung vốn lưu động • Chương : Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động nhà máy X56 – Cục kỹ thuật Hải Quân • Chương : Một số kiến nghị nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động nhà máy X56 – Cục kỹ thuật Hải Quân CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận chung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm,đặc điểm • Khái niệm Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Trong doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động thường thể qua hình thái : Tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu ngắn hạn,hàng hóa tồn kho tài sản lưu động khác • Đặc điểm vốn lưu động Đặc điểm thứ : vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên chuyển hóa qua nhiều hình thái khác tạo thành tuần hoàn vốn lưu động - Trong doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động vận động chuyển hóa qua giai đoạn: Giai đoạn 1: Giai đoạn dự trữ vật tư Vốn tiền chuyển hóa thành vốn dự trữ Giai đoạn : Giai đoạn sản xuất Vốn lưu động chuyển hóa từ vốn dự trữ thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm kết thúc trình sản xuất chuyển hóa thành sản phầm Giai đoạn : Giai đoạn lưu thông Vốn lưu động từ hình thái thành phẩm hàng hóa chuyển lại thành tiền hình thái ban đầu kết thúc kỳ chu chuyển Nói chung vận động vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất mô tả sau: T-H…SX…H’-T’ - Trong doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động vận động qua giai đoạn : Giai đoạn : giai đoạn mua hàng Vốn lưu động chuyển hóa từ vốn tiền thành hàng hóa dự trữ Giai đoạn : giai đoạn bán Vốn lưu động chuyển từ hàng hóa dự trữ trở vốn tiền ban đầu kết thúc kỳ chu chuyển Tóm lại, vận động vốn lưu đọng doanh nghiệp thương mại khái quát sau : T-H-T’ Đặc điểm thứ hai: vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất, giá trị dịch chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, cung ứng dịch vụ, thu tiền bán hàng Như : vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển sau kỳ sản xuất tiêu thụ sản phẩm Đặc điểm thứ ba : trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách thường xuyên, liên tục; giai đoạn vận động vốn lưu động đan xen vào nên thời điểm vốn lưu động thường tồn nhiều hình thức khác khâu sản xuất lưu thông Đặc điểm thứ tư : số vốn lưu động cần thiết cho doanh nghiệp phụ thuộc vào đặc điểm, chu kỳ kinh doanh tiêu thụ doanh nghiệp Trong doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động thường chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn 1.1.2 Cơ cấu vốn lưu động • Vốn tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn - Vốn tiền - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Việc tách riêng khoản mục giúp cho doanh nghiệp dễ dàng theo dõi khả toán nhanh đồng thời có biện pháp linh hoạt để vừa đảm bảo khả toán vừa nâng cao khả sinh lời vốn lưu động • Các khoản phải thu Là khoản nợ mà doanh nghiệp cần phải thu đối tượng khác phải thu khách hàng, khoản ứng trước cho người bán, thuế giá trị gia tăng khấu trừ, phải thu nội khoản thu khác Trong khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn kinh tế thi trường việc mua bán chịu tránh khỏi • Hàng tồn kho Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu vật, bao gồm: - Vốn nguyên nhiên vật liệu: vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu - Công cụ, dụng cụ kho - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Thành phẩm tồn kho - Hàng gửi bán - Hàng mua đường Giá trị hàng tồn kho đơn vị phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động cung ứng, sản xuất tiêu thụ, sách dự trữ doanh nghiệp đặc điểm hàng tồn kho 1.1.3 Vai trò vốn lưu động Để tiến hành sản xuất, tài sản cố định máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh Ngoài vốn lưu động đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục Vốn lưu động công cụ phản ánh đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Vốn lưu động có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp phải huy động lượng vốn định để đầu tư đủ để dự trữ vật tư hàng hóa Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Vốn lưu động phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Giá trị hàng hóa bán tính toán sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận Do đó, vốn lưu động đóng vai trò định việc tính giá hàng hóa bán 1.2 Quản lý sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Quan điểm hiệu sử dụng vốn lưu động • Các khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động - Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu thu sau đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu độngqua giai đoạn trình sản xuất Tốc độ cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động lớn ngược lại - Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu đem lại cao mà số vốn lưu động cần cho đồng luân chuyển Quan niệm thiên chiều hướng tiết kiệm vốn lưu động cho đồng luân chuyển tốt Nhưng hàng hóa sản xuất không tiêu thụ hiệu sử dụng đồng vốn không cao - Hiệu sử dụng vốn lưu động thời gian ngắn để vốn lưu động quay vòng Quan niệm nói hệ quan niệm - Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu phản ánh tổng tài sản lưu động so với tổng nợ lưu động cao - Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu phản ánh số lợi nhuận thu bỏ đồng vốn lưu động Tóm lại, dù có nhiều quan điểm khác hiệu sử dụng vốn lưu động, song nói đến hiệu sử dụng vốn lưu động có quan điểm toàn diện tách rời nói với chu kỳ sản xuất kinh doanh hợp lý ( chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn hiệu sử dụng vốn cao), định mức sử dụng đầu vào hợp lý, công tác tổ chức quản lý sản xuất, tiêu thụ thu hồi công nợ chặt chẽ Do cần thiết phải đề cập tới tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2.1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng tổng vốn lưu động DTT Vòng quay VLĐ = VLĐ bq Chỉ tiêu cho biết vốn lưu động doanh nghiệp chu chuyển vòng kỳ, thường năm Chỉ tiêu cao chứng tỏ vốn lưu động quay nhanh, hoạt động tài tốt, doanh nghiệp cần vốn tỷ suất lợi nhuận cao Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, cố gắng tăng doanh thu mà phải có mức dự trữ loại vốn lưu động cách hợp lý Độ dài vòng 360 = Vòng quay VLĐ quay VLĐ Với số ngày kỳ phân tích tướng ứng với năm 360 ngày, quý 90 ngày, tháng 30 ngày; thường lấy thời gian kỳ phân tích năm hay 360 ngày Chỉ tiêu nói lên độ dài bình quân lân luân chuyển vốn lưu động hay số ngày bình quân cần thiết để vốn lưu động thực vòng quay kỳ Ngược với tiêu số vòng quay vốn lưu động kỳ, thời gian luân chuyển vốn lưu động ngắn chứng tỏ vốn lưu động sử dụng có hiệu Suất sinh lời = LNST VLĐ bq VLĐ Chỉ tiêu cụ thể phản ánh đồng vốn lưu động tạo dồng lợi nhuận trước thuế(hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp) Suất sinh lời vốn lưu động vàng cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao Doanh nghiệp đánh giá sử dụng vốn lưu động hiệu hay không tiêu phản ánh phần Hệ số đảm nhiệm = VLĐ bq DTT VLĐ Là tiêu ngược với vòng quay vốn lưu động Mức đảm nhiệm vốn lưu động phản ánh số vốn lưu động cần có để đạt đồng doanh thu Mức đảm nhiệm nhỏ phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp cao Thật tốt công ty mà vốn lưu động bỏ mà thu số doanh thu cao, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động công ty tốt 1.2.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động thành phần Vòng quay hàng = GVHB tồn kho HTK bq Cho biết hàng tồn kho luân chuyển kỳ Chỉ tiêu cao, tốc độ luân chuyển hàng tồn kho lớn Độ dài vòng 360 = quay HTK Vòng quay HTK Cho biết số ngày bình quân cần thiết để hàng tồn kho thực vòng quay kỳ Chỉ tiêu nhỏ, tốc độ luân chuyển hàng tồn kho lớn Vòng quay = DTT khoản phải thu Các khoản phải thu bq Phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền Chỉ tiêu cao chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu tốt Vòng quay = 360 khoản phải thu vòng quay khoản phải thu Cho biết số ngày cần thiết để thu hồi khoản phải thu kỳ.Chỉ tiêu nhỏ, tốc độ thu hồi khoản phải thu nhanh Khả = TSNH toán tổng quát NPT Chỉ tiêu cho biết tương ứng với đồng NPt có đồng tài sản để toán Khả = TSNH - HTK toán nhanh Nợ ngắn hạn Cho biết tương ứng với đồng nợ ngắn hạn cần có đồng hiệu số TSNH HTK để toán Tiền khoản tương Khả = đương tiền toán tức thời Nợ đến hạn + Nợ hạn Cho biết tương ứng với đồng nợ đến hạn nợ hạn có đồng tiền khoản tương đương tiền để toán 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 1.3.1 Nhân tố khách quan - Chính sách kinh tế Đảng Nhà nước : nhân tố có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Vì tùy theo thời kỳ, theo mục tiêu phát triển mà Nhà nước có sách ưu đãi vốn, thuế có lãi suất tiền vay tùng ngành nghề cụ thể, có sách khuyến khích ngành nghề lại hạn chế ngành nghề khác - Ảnh hưởng môi trường kinh tế vĩ mô lạm phát dẫn tới giá đồng tiền làm cho vốn doanh nghiệp bị dần theo tốc độ trượt giá tiền tệ hay nhân tố tác động đến cung cầu hàng hóa doanh nghiệp, nhu cầu hàng hóa giảm xuống cho hàng hóa doanh nghiệp khó tiêu thụ, tồn đọng gây ứ đọng vốn hiệu sử dụng vốn lưu động bị giảm xuống - Tác động tiến khoa học kỹ thuật: tác động cách mạng khoa học công nghệ nên làm giảm giá trị tài sản, vật tư… Vì vậy, doanh nghiệp không bắt kịp điều để điều chỉnh kịp thời giá trị sản phẩm hàng hóabán thiếu tính cạnh tranh làm giảm hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng Do đó, để sử dụng vốn có hiệu doanh nghiệp phải xem xét đầu tư vào công nghệ phải tính đến hao mòn vô hình phát triển không ngừng nghỉ tiến khoa học kỹ thuật 1.3.2 Các nhân tố chủ quan Ngoài nhân tố khách quan nêu nhiều nhân tố chủ quan doanh nghiệp làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động toàn trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: - Tác dụng chu kỳ sản xuất kinh doanh : đặc điểm quan trọng gắn liền trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Nếu chu kỳ ngắn, doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh nhằm tái tạo, mở rộng sản xuất kinh doanh Ngược lại chu kỳ sản xuất dài doanh nghiệp chịu gánh nặng ứ đọng vốn lãi phải trả cho khoản vay - Trình độ đội ngũ cán công nhận viên : yếu tố người yếu tố định việc đảm bảo sử dụng vốn có hiệu doanh nghiệp Công nhân sản xuất có tay nghề cao, có kinh nghiệm, có khả tiếp thu công nghệ mới, phát huy tính sáng tạo công việc, có ý thức giữ gìn bảo quản tài sản trình sản xuất lao động, tiết kiệm sản xuất, từ tăng hiệu sử dụng vốn Trình độ cán quản lý có ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Trình độ quản lý mặt tài quan trọng Trong trình hoạt động, việc thu chi phải rõ ràng, tiết kiệm, việc, thời điểm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Trình độ quản lý thể quản lý hàng tồn kho, quản lý khâu sản xuất, quản lý tiêu thụ - Việc xác định cấu nhu cầu vốn lưu động : doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động không xác cấu vốn không hợp lý gây ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu sử dụng vốn Nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động cao không khuyến khích khai thác khả tiềm tàng tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu vốn lưu động ngược lại Trên nhân tố chủ yếu làm ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Để hạn chế tiêu cực ảnh hưởng không tốt tới hiệu sử dụng vốn lưu động , doanh nghiệp cần nghiên cứu xem xét cách kỹ lưỡng ảnh hưởng nhân tố, tìm nguyên nhân mặt tồn việc tổ chức sử dụng vốn lưu động, nhằm đưa biện pháp hữu hiệu nhất, để hiệu đồng vốn lưu động đem lại cao CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY X56- CỤC KĨ THUẬT HẢI QUÂN 2.1 Khái quát nhà máy X56- Cục kĩ thuật Hải Quân 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển Nhà máy X56 thành lập theo định số 625/QL ngày 14/7/1968 nâng cấp trạm sửa chữa thông tin thành xưởng đại tu thông tin trùng tu rada lấy tên xưởng 56 trực thuộc Bộ Tham Mưu Hải Quân NHÀ MÁY X 56 - CỤC KỸ THUẬT HẢI QUÂN Tên công ty viết tiếng Việt: Nhà máy X 56 - Cục kỹ thuật Hải Quân Mã số doanh nghiệp: 0201012950 Ngày thành lập: 27/11/2009 Trạng thái: Đang hoạt động Địa trụ sở: Đường Ngô Gia Tự, Phường Thành Tô, Quận Hải An, Hải Phòng Điện thoại: 728288 Fax: 728174 Người đại diện: Nguyễn Sỹ Hạnh Địa chỉ: Số 22 Khu Duyên hải đường Nguyễn trãi, Phường Máy Tơ, Quận Ngô Quyền, Hải Phòng Quá trình xây dựng phát triển có thời kì đơn vị thay đổi cấu tổ chức biên chế ngày 18/ 5/ 1983 tách phân xưởng sửa chữa đa cục kĩ thuật với tên gọi xưởng sửa chữa đa (X57), tháng 6/ 1986 lại điều trực thuộc tham mưu hải quân Ngày 25/8/1997, tư lênh định số 3368/ QDQL, sáp nhập hai xưởng sửa chữa thông tin (X56 ), xưởng sửa chữa đa (X57) tổ sửa chữa khí tài hàng hải thuộc cục kĩ thuật thành “Xí nghiệp sửa chữa khí tài điện tử X56”, gọi tắt nghiệp X56 chuyển từ tham mưu trực thuộc Cục Kĩ thuật Hải quân Tuy có thay đổi cấu tổ chức suốt 40 năm qua nhiệm vụ sửa chữa, bảo đảm kĩ thuật cho loại khí tài điện tử Quân chủng Xí nghiệp X56 thực - Các giai đoạn phát triển nhà máy • Năm 1958- 1968: Trạm sửa chữa thông tin- Ra đa, tiền than xưởng 56 Hải quân • Năm 1968- 1975: Xưởng 56 thành lập, vừa xây dựng lực lượng vừa tổ chức sửa chữa trang bị, góp phần bảo đảm cho quân chủng thực nhiệm vụ kháng chiến chống Mỹ cứu nước 10 Chức nhiệm vụ : • Kế toán trưởng : lập kế hoạch tài chính, định mức vốn vay lưu động, huy động nguồn vốn, tổ chức toán, trính sử dụng quỹ nhà nước, tổ chức điều hành máy kế toán, thực chức năng, nhiệm vụ công tác kế toán nhà máy • Kế toán tổng hợp : lập,tổ chức báo cáo,nhập số liệu tổng hợp tình hình công nợ nhà máy • Kế toán tiêu tụ công nợ : tổng hợp tình hình tiêu thụ thuế tháng, theo dõi khoản nợ với khách hàng mua sản phẩm nhà máy • Kế toán vật tư,tài sản cố định công nợ nội : phản ánh xác,kịp thời,nhập, xuất tồn kho vật tư, theo dõi tình hình biến động tài sản cố định đánh giá lại sản cố định, theo dõi khoản phải thu, phải trả,tiền lương, tạm ứng báo cáo tình hình công nợ nhà máy • Kế toán toán tiền mặt : lập phiếu thu, phiếu chi,theo dõi báo cáo kịp thời tình hình thu chi tiền mặt tổn quỹ tháng, theo dõi khoản nợ để lập kế hoạch trả nợ kịp thời nhà máy • Thủ quỹ : thực việc thu, chi tiền mặt, kiểm tra chứng từ quản lý tiền mặt cách chặt chẽ 2.1.4 Một số tiêu kinh tế chủ yếu nhà máy giai đoạn 2012-2014 Qua bảng 2.1.4 cho ta thấy vốn lưu động nhà máy có tăng trưởng qua năm, năm 2013 vốn lưu động bình quân công ty tăng lượng 929 triệu đồng tương ứng với tăng 63,98%, năm 2014 vốn lưu động bình quân nhà máy giảm lượng 1.625 triệu đồng tương ứng với giảm 68,25% Tuy doanh thu tăng so với tỷ lệ chênh lệch vốn lưu động bình quân năm nên dẫn đến số vòng quay vốn lưu động doanh nghiệp bị giảm đồng thời làm thời gian quay vòng vốn lưu động doanh nghiệp bị biến đổi tăng lên tương ứng Tổng tài sản nhà máy qua năm 2012-2013 giảm mạnh: năm 2013 tổng tài sản 222.830 triệu đồng giảm 8.807 triệu đồng tương ứng với 3,08% Sang năm 2014 tổng tài sản có xu hướng tăng nhẹ : tăng 4.823 triệu đồng tương ứng với 2,16% so với năm 2013 Nợ phải trả nhà máy qua năm 2012-2103 giảm nhẹ : năm 2013 nợ phải trả nhà máy 151.479 triệu đồng giảm 14.759 triệu đồng tương ứng với 8,89% Sang năm 2014 nợ phải trả tiếp tục giảm nhẹ, cụ thể năm 2014 nợ phải trả nhà máy 151.039 triệu đồng giảm 440 triệu đồng tương ứng với 0,29% so với năm 2013 14 Bảng 2.1.4: Một số tiêu kinh tế nhà máy giai đoạn 2012-2014 Đơn vị tính : triệu đồng STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch 2012-2013 Chênh lệch 2013-2014 Tuyệt đối (+/-) 929 Tương đối (%) 63,98 Tuyệt đối (+/-) (1.625) Tương đối (%) (68,25) VLĐbq Triệu đồng 1.452 2.381 756 Tổng tài sản Triệu đồng 231.637 222.830 227.653 (8.807) (3,80) 4.823 2,16 NPT Triệu đồng 166.274 151.479 151.039 (14.795) 8,89 (440) (0.29) Nợ ngắn hạn Triệu đồng 148.194 137.541 137.176 (10.653) (0,07) (365) (0,003) DTT Triệu đồng 698.383 930.460 1.109.334 232.077 33,23 178.874 19,22 GHVB Triệu đồng 638.952 854.689 1.012.678 215.737 33,76 157.989 18,48 HTKbq Triệu đồng 121.343 128.277 130.767 6.934 5,71 2.490 1,94 Triệu đồng 12.040 15.888 19.123 3.848 31,96 3.235 20,36 Người 1.500 1.560 1.700 60 140 8,97 Triệu đồng / người/năm 54,5 59,8 65,4 5,3 9,72 5,6 9,36 10 Lợi nhuận sau thuế Lao động bình quân Thu nhập bình quân (Nguồn: Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh xí nghiệp X56 giai đoạn 2012-2014 ) 15 Nợ ngắn hạn nhà máy qua năm 2012-2013 giảm lượng 10.653 triệu đồng tương ứng với 0,07% Sang năm 2014 nợ ngắn hạn nhà máy tiếp tục giảm nhẹ, cụ thể năm 2014 nợ ngăn hạn nhà máy 137.176 triệu đồng giảm 365 triệu đồng tương ứng với 0,003% so với năm 2013 Tổng doanh thu nhà máy tăng qua năm Cụ thể tổng doanh thu xí nghiệp: năm 2013 tăng 232.077 triệu đồng tương ứng 33,23% so với năm 2012, năm 2014 tăng 178.874 triệu đồng tương ứng 19,22% so với năm 2013 Giá vốn hàng bán nhà máy tăng mạnh qua năm, cụ thể năm 2013 tăng lượng 215.737 triệu đồng tương ướng với 33,76% Sang năm 2014 mức tăng giảm nhẹ, cụ thể, năm 2014 giá vốn hàng bán nhà máy tăng 157.989 triệu đồng tương ứng với 18,48% so với năm 2013 Hàng tồn kho bình quân nhà có xu hướng tăng nhẹ qua năm Năm 2013 hàng tồn kho tăng lượng 6.934 triệu đồng tương ứng với 5,71% so với năm 2012 Sang năm 2014 hàng tồn kho tiếp tục tăng nhẹ mức không đáng kể 2.490 triệu đồng tương ứng với 1,945 so với năm 2013 Tất tiêu làm lợi nhuận sau thuế năm 2013 2014 tăng so với năm trước,cụ thể: năm 2013 đạt 15.888 triệu đồng tăng 3.848 triệu đồng tương ứng 31,96% so với năm 2012, năm 2014 lợi nhuận sau thuế xí nghiệp 19.123 triệu đồng tăng 3.235 triệu đồng tương ứng 20,36% so với năm 2013 Điều chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn có lãi đà phát triển Cùng với gia tăng lợi nhuận, quy mô thu nhập bình quân lao động tăng qua năm Năm 2013 số công nhân sản xuất xí nghiệp tăng 60 người ứng với 4% so với năm 2012, thu nhập bình quân tăng 5,3 triệu đồng/nguời/năm Năm 2014 số công nhân tăng nhiều so với năm trước 140 người tương ứng với 8,97%,thu nhập bình quân tăng 5,6 triệu đồng/người/năm tương ứng 9,36% so với năm 2013.Tỷ lệ tăng nhỏ cho thấy quy mô xí nghiệp ngày mở rộng phát triển,xí nghiệp có cố gắng việc nâng cao đời sống công nhân viên Có thể nói việc trì tổng doanh thu lợi nhuận sau thuế tăng giai đoạn 2012-2014 thành công đáng ghi nhận xí nghiệp Điều chứng tỏ xí nghiệp cố gắng bước để trì phát triển xí nghiệp ngày 16 2.2 Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động nhà máy 2.2.1 Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Nhà máy X56 Bảng 2.2.1.1 : Hiệu sử dụng vốn lưu động tổng quát nhà máy giai đoạn 2012-2014 STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Triệu 697.364 952.362 1.106732 đồng Triệu 12.040 15.888 19.123 đồng Chênh lệch 2012-2013 Chênh lệch 2013-2014 Tương đối (+/-) Tuyệt đối (%) Tương đối (+/-) Tuyệt đối (%) 255.016 36,57 154.370 16,21 3.848 31,96 3.235 20,36 DTT LNST VLĐbq Triệu đồng 1.452 2.381 756 929 63,98 (1625) (68,25) Vòng quay VLĐ : (1)/(3) Vòng 480,27 399,98 1.463,93 (80,28) (16,72) 1.063,947 266 Độ dài vòng quay VLĐ: (360)/(2) Ngày 0,75 0,90 0,25 0,1505 20,07 (0,654) (72,68) Suất sinh lời VLĐ:(2)/(3) Lần 8,29 6,67 25,29 (1,6192) (19,53) 18,622 279,07 Hệ số đảm nhiệm VLĐ: (2)/(1) Lần 0,0021 0,0025 0,0007 0,0004 (20,07) (0,002) (72,68) (Nguồn : từ bảng Cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Nhà máy X56 giai đoạn 2012-2014) Nhận xét : Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà máy X56 Nhìn chung, hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà máy có biến động không tốt Điều thể vòng quay VLĐ, vòng quay HTK, mức đảm nhiệm VLĐ suất sinh lời VLĐ Tuy nhiên,trong giai đoạn này, công tác thu hồi nợ tốt nên giảm lượng vốn bị chiếm dụng - Vòng quay vốn lưu động nhà máy có xu hướng tăng Năm 2012 vòng quay VLĐ 480,27 vòng ; cho biết năm VLĐ nhà máy chu chuyển 480,27 vòng Năm 2013 vòng quay VLĐ 399,98 vòng ; cho biết năm VLĐ nhà máy chu chuyển 399,98 vòng Năm 2014 vòng quay 17 VLĐ 1.463,93 vòng ; cho biết năm VLĐ chu chuyển 1.463,93 vòng Nguyên nhân gây biến động tốc độ DTT năm 2013 tăng 36,57% năm 2014 tăng 16,21% lớn tốc độ VLĐ năm 2013 tăng 63,98% năm 2014 giảm 68,25% Ta thấy rằng, vòng quay VLĐ giảm, độ dài vòng quay tăng chứng tỏ tốc độ luân chuyển VLĐ Nhà máy chậm,công tác thu hồi VLĐ hiệu làm tăng lượng VLĐ bị ứ đọng - Suất sinh lời vốn lưu động nhà máy năm 2013 so với năm 2012 giảm 1,6192 lần tương ứng với giảm 19,53% ; năm 2014 so với năm 2013 tăng 18,622 lần tương ứng với tăng 279,07% Chỉ tiêu cho biết với 100 đồng VLĐ bỏ ra, năm 2012 tạo 8,29 đồng LNST,năm 2013 tạo 6,67 đồng LNST, năm 2014 tạo 25,29 đồng LNST Điều thể với số vốn lưu động đầu tư trình sản xuất kinh doanh Nhà máy sử dụng hợp lý khoản chi phí hay đầu tư có lãi, nhà máy nên tiếp tục phát huy đẩy mạnh sách kế hoạch phát triển để cỏ kết sản xuất kinh doanh tốt đạt lợi nhuận cao - Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động theo doanh thu nhà máy năm 2013 so với năm 2012 tăng 0,0004 lần tương ứng với tăng 20,07% ; năm 2014 so với năm 2013 giảm 0,002 lần tương ứng với giảm 72,68% Chỉ tiêu cho biết với 100 đồng vốn lưu động bỏ ra, vào năm 2012 nhà máy thu lại 0,0021 đồng, vào năm 2013 nhà máy thu lại 0,0025 đồng vào năm 2014 nhà máy thu lại 0,0007 đồng Công ty cần khắc phục để điều để kéo dài khiến doanh thu công ty bị giảm qua năm,giảm hiệu sử dụng VLĐ làm tăng chi phí sử dụng vốn Bảng 2.2.1.2 : Hiệu sử dụng thành phần vốn lưu động nhà máy X56 giai đoạn 2012 - 2014 18 STT Chỉ tiêu DTT HTKbq GVHB LNST Đơn vị tính Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Các khoản phải thu bq Vòng quay Vòng HTK:(3)/(2) Độ dài vòng quay HTK: Ngày (360)/(6) Vòng quay khoản phải thu: Vòng (1)/(5) Kỳ thu tiền bq: Ngày (360)/(8) Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch 2012-2013 Tương Tuyệt đối(% đối(+/-) ) Chênh lệch 2013-2014 Tuyệt đối(+/-) Tương đối(%) 697.346 952.362 1.106.732 255.016 36,57 154.370 16,21 121.343 128.277 130.767 6.934 5,71 2.490 1,94 638.952 854.689 1.012.678 215.737 33,76 157.989 18,48 12.040 15.888 19.123 3.848 31,96 3.235 20,36 37.964 33.351 32.105 (4.613) (12,15) (1.246) (3,74) 5,27 6,66 7,74 1,40 26,53 1,08 16,23 68,37 54,03 46,49 (14,34) (20,97) (7,54) (13,96) 18,37 28,56 34,47 10,19 55,46 5,92 20,72 19,60 12,61 10,44 (6,99) (35,67) (2,16) (17,16) ( Nguồn :từ bảng Cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Nhà máy X56giai đoạn 2012-2014 ) Nhận xét: Các thành phần vốn lưu động HTK, khoản phải thu ngắn hạn có ảnh hưởng định đến hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động nhà máy Để hiểu rõ hợn,ta sâu phân tích tiêu cấu thành nên vốn lưu động - Chỉ tiêu hàng tồn kho nhà máy có biến động qua năm sau: năm 2012 HTK quay 5,27 vòng, độ dài vòng quay HTK 68,37 ngày ; năm 2013 HTK quay 6,66 vòng, độ dài vòng quay HTK 54,03 ngày ; năm 2014 HTK quay 7,74 vòng, độ dài vòng quay HTK 46,49 ngày Vòng quay năm 2013 nhanh so với năm 2012 1,40 vòng ; năm 2014 nhanh so với năm 2013 1,08 vòng Nguyên nhân gây biến động tốc độ GVHB năm 2013 so với năm 2012 tăng 33,76%, năm 2014 so với năm 2013 tăng 18,48% lớn nhiều so với tốc độ HTK 19 năm 2013 so với năm 2012 tăng 5,71% năm 2014 so với năm 2013 1,94% Từ biến động ta thấy, vòng quay HTK tăng, độ dài vòng quay giảm chứng tỏ HTK Nhà máy luân chuyển chậm, gây ứ đọng vốn Nhà máy đồng thòi phản ánh công tác tiêu thụ dự trữ Nhà máy bất hợp lý làm giảm hiệu sử dụng vốn - Chỉ tiêu khoản phải thu có biến động qua năm sau : năm 2012 khoản phải thu quay 18,37 vòng, độ dài vòng quay khoản phải thu 19,60 ngày ; năm 2013 khoản phải thu quay 28,56 vòng, độ dài vòng quay khoản phải thu 12,61 ngày ; năm 2014 khoản phải thu quay 34,47 vòng, độ dài vòng quay khoản phải thu 10,44 ngày Vòng quay khoản phải thu năm 2013 nhanh so với năm 2012 10,19 vòng ; năm 2014 nhanh so với năm 2013 5,92 vòng Nguyên nhân gây biến động tốc độ DTT năm 2013 so với năm 2012 tăng 36,57% ; năm 2014 so với năm 2013 tăng 16,21% lơn nhiều so với tốc độ khoản phải thu năm 2013 so với năm 2012 giảm 12,15% ; năm 2104 so với năm 2013 giảm 3,74% Từ phân tích ta thấy, vòng quay khoản phải thu tăng, độ dài vòng quay giảm chứng tỏ công tác thu hồi nợ tốt, giảm lượng vốn bị chiềm dụng làm tăng hiệu sử dụng vốn 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Nhà máy X56 – Cục Kỹ Thuật Hải Quân 2.3.1 Thành công đạt Trong tình hình kinh tế khó khăn chung, nhà máy có chiến lược tài cụ thể việc thu hẹp quy mô vốn lưu động; giảm vốn chủ sở hữu, thu hẹp quy mô, nhà máy tiếp tục tăng cường nợ để tận dụng đòn bẩy tài chính; cấu lại nợ để tiết giảm chi phí tài chính, áp dụng biện pháp luân chuyển vốn để đảm bảo tính ổn định nguồn tài trợ Chiến lược tài hiệu chậm lại giúp nhà máy giữ bảo toàn nguồn vốn để vượt qua khủng hoảng 2.3.2 Hạn chế tồn tại nguyên nhân Chi phí cao phận: chi phí sản xuất tăng thể qua giá vốn hàng bán Chi phí sản xuất tăng thể qua chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp Chi phí tài tăng chi trả gốc lãi nợ vay dài hạn, ngắn hạn Bên cạnh nhà máy phải tăng khoản chi khác cho chiết khấu, trả chậm để thúc đẩy doanh thu Cơ cấu vốn nhà máy cấu mang đậm vốn vay, thể qua tỉ trọng nợ phải trả hay vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn.Nhà máy bị phụ thuộc 20 mặt tài mức độ phụ thuộc có xu hướng tăng dần lên Vốn lưu động tăng vào năm 2013 929 triệu đông, 2014 giảm 1.625 triệu đồng, chủ yếu hàng tồn kho cho thấy tình trạng trì trệ ứ đọng hàng nhà máy Đó nguyên ngân khiến hiệu sử dụng vốn lưu động nhà máy thấp * Nguyên nhân + Nhân tố phải thu khách hàng tăng theo năm, năm 2013 nhân tố giảm 4.613 triệu đồng, năm 2014 giảm 1246 triệu đồng, điều phần phản ánh việc nhà máy chiếm dụng lượng vốn lưu động thông qua khoản phải thu khách hàng + Nhân tố trả trước người bán lại giảm qua năm, việc giảm trả trước cho thấy kết kinh doanh không tốt nên hàng tồn kho đọng lại nhiều dẫn đến nhu cầu nhập nguyên vật liệu đầu vào nhà máy thấp dần suốt năm +Thêm vào việc nhà máy bị khách hàng chiếm dụng khoản tiền nhu cầu mua nguyên vật liệu đầu vào cho trình sản xuất giảm cho thấy, kết tiêu thụ nhà máy bị ảnh hưởng tình trang bất động sản đóng băng thị trường dẫn đến lượng hàng tồn kho lớn Điều kéo dài khiến nhà máy gặp khó khăn việc quay vòng vốn lưu động toán nợ ngắn hạn + Lượng hàng tồn kho lớn: làm cho vốn bị ứ đọng ,khả xoay chuyển vòng vốn 21 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY X56 - CỤC KỸ THUẬT HẢI QUÂN 3.1 Định hướng phát triển Nhà máy X56 – Cục kỹ thuật Hải Quân: Tiếp tục xây dựng phát triển, giữ vững nhà máy X56- Cục Kỹ Thuật Hải Quânlà doanh nghiệp mạnh lấy hiệu kinh tế thước đo cho phát triển ổn định bền vững nhà máy Duy trì phát triển ngành nghề truyền thống sửa chữa trang thiết bị máy móc tàu biển Tiếp tục đầu tư mở rộng qui mô kinh doanh cho nhà máy có tiềm lực kinh tế mạnh, đủ sức để cạnh tranh với doanh nghiệp nước khu vực Không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, góp phần vào phát triển nhà máy X56 Cục Kỹ Thuật Hải Quân 3.1.1- Công tác đổi doanh nghiệp: - Tiếp tục thực xếp, đổi doanh nghiệp, xây dựng phát triển nhà máy thành nhà máy mạnh, bền vững, có tốc độ tăng trưởng nhanh có tính cạnh tranh cao - Liên doanh liên kết với công ty nhà máy X56- Cục Kỹ Thuật Hải Quân để tạo thêm sức mạnh SXKD 3.1.2- Công tác đầu tư - Tiếp tục đầu tư phát triển lĩnh vực sản xuất công nghiệp: Sản xuất sửa chữa trang thiết bị tàu biển - Đầu tư xây dựng nhà xưởng, khu sửa chữa - Đầu tư nâng cao lực thiết bị thi công đại, công nghệ tiên tiến nhằm đáp ứng yêu cầu SXKD phát triển với tốc độ cao, thi công công trình có yêu cầu kỹ thuật cao - Tham gia góp vốn đầu tư vào dự án nhà máy X56- Cục Kỹ Thuật Hải Quânvà đơn vị khác 3.1.3- Công tác quản lý - Hoàn thiện chế quản lý, điều hành đơn vị nhà máy X56- Cục Kỹ Thuật Hải Quân - Tăng cường công tác hạch toán SXKD quản lý chặt chẽ chi phí quản lý sản xuất chi phí quản lý doanh nghiệp, đảm bảo SXKD có hiệu tích luỹ vốn để phát triển - Phân cấp giao quyền chủ động cho đơn vị trực thuộc trình SXKD, gắn trách nhiệm quyền lợi cán quản lý 22 3.1.4- Công tác phát triển nguồn lực - Chuẩn bị đầy đủ nguồn lực cho hoạt động SXKD Nhà máy Xây dựng phát triển nguồn lực người Nhà máy mạnh mặt đủ chất lượng số lượng, có lực quản lý ứng dụng công nghệ - Tìm biện pháp để huy động nguồn vốn, đảm bảo đủ cho đầu tư SXKD 3.1.5- Các công tác khác - Tăng cường xây dựng sở vật chất kỹ thuật, áp dụng khoa học kỹ thuật, công nghệ tiên tiến, đại, nâng cao lực kinh doanh, phát triển mở rộng liên doanh, liên kết với đối tác nước để phát triển lực Nhà máy doanh nghiệp xây dựng mạnh với lực cạnh tranh cao nước Quốc tế - Không ngừng xây dựng phát triển thương hiệu uy tín Nhà máy thị trường - Thực tốt mối quan hệ bình đẳng Nhà máy X56- Cục Kỹ Thuật Hải Quânvà công ty liên kết, mối quan hệ doanh nghiệp với CBCNV Không ngừng nâng cao thu nhập, đời sống vật chất, văn hoá, tinh thần cho CBCNV; Xây dựng văn hoá doanh nghiệp mang sắc riêng 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.1 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu đồng thời xác định chích sách thương mại hợp lý -Trong năm 2013 khoản phải thu nhà máy giảm so với năm 2012 chiếm tỷ trọng 16,02% Vì nâng cao hiệu khoản phải thu công việc cần thiết Khoản phải thu phát sinh nhiều hay phụ thuộc vào yếu tố tình hình kinh tế, giá sản phẩm máy móc thiết bị, chất lượng sản phẩm sách sửa chữa nhà máy 3.2.2 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động nhà máy -Nhà máy cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước , biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch giữ kế hoạch thức nhu cầu vốn lưu động kì trước -Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, kế hoạch huy động vốn , xác định khả tài công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn kenh huy động vốn phù hợp, tránh tình trạng thừa, lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh cuả nhà máy 23 3.2.3 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng -Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động bên ngoài, nhà máy nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp vay ngân hàng, nguồn vốn liên doanh, liên kết, vốn chiếm dụng -Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực thế,nhất thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kì đánh giá điều kiệ xu hướng thay đổi cung cầu thị trường thời nhàn rỗi 3.2.4 Có biện pháp sử dụng hiệu vốn tiền tạm -Việc tổ chức quản lí sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động nhà máy nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng -Tích cực thu hồi khoản nợ phải thu nhằm tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán cho nhà máy 3.2.5 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động -Nhà máy cần thúc đẩy tiêu thụ tăng doanh thu, việc tìm kiếm thị trường đầu vấn đề quan trọng.Trong năm vừa qua nhà máy đẫ có nhiều cố găng biện pháp để đầy mạng sản suất king doanh nhằm tăng doanh thu bán hàng.Vòng quay vốn lưu động nhà máy năm 2013 so với 2011 ( năm 2012 17,7 vòng,2013 37,48 vòng) 3.2.6 Tăng cường công tác quản lí hàng tồn kho -Hàng tồn kho chiếm tỉ trọng tương đối lớn tổng vốn lưu động nhà máy hai năm 2012, 2013 (15,38%) Việc hàn tồn kho đọng với khối lượng nhiều làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động , giảm hiệu sử dụng vốn lưu động -Để khắc phục tình trạng nhà máy nên thực giải pháp lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở năm báo cáo, chi tiết số liệu theo tháng quý, kiểm tra chất lượng hàng hóa nhập kho 3.2.7 Đổi máy móc , trang thiết bị, áp dụng tiến KHKT -Nhà máy cần đổi máy móc thiết bị phương tiện vận chuyển để tạo thuận lợi việc sửa chữa ,SXKD Đồng thời áp dụng tiến KHKT, nhà máy cần quan tâm trọng đến việc đầu tư , cải tiến đổi thay thiết bị cũ kho chứa 24 -Việc đổi thiết bị máy móc tạo điều kiện cho công ty giảm bớt lượng hàng hóa hao hụt, chi phí tiêu hao , làm trình vận chuyển nhanh góp phần tăng tốc độ HTK, nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.8 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy -Khi kinh doanh kinh tế thị trường nhà máy phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi biến động xảy biết lúc Vì để hạn chế phần tổn thất xảy nhà máy cần thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh vốn lưu động bị hao hụt, nhà máy có nguồn bù đắp đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn bình thường 3.3 Một số đề xuất, kiến nghị với nhà nước -Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng để nhà máy có sở xác cho việc đán giá vị tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp phù hợp -Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh giảm bớt thủ tục rườm rà KẾT LUẬN 25 Vốn kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất doanh nghiệp diễn thương xuyên liên tục Tuy nhiên, việc sử dụng vốn để mang lại hiệu vấn đề không đơn giản Đồng vốn sử dụng không hiệu kéo theo trì trệ củ hoạt động sxkd Mọi hoạt động doanh nghiệp không hiệu vốn kinh doanh không đảm bảo Để đồng vốn có hiệu đòi hỏi phải có định đắn phương thức sử dụng vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài doanh nghiệp Trong nghiệp đổi đất nước tình trạng nước, khu vực có nhiều biến động, việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ thách thức doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp nhà nước nói riêng Với thời gian thực tập nhà máy X56 – Cục kỹ thuật Hải Quân, kiến thức học được, chúng em đánh giá cụ thể tình trạng hiệu sử dụng VLĐ nhà máy Có thể thấy nhà máy sử dụng VLĐ chưa hiệu năm gần Điều phản ánh nhà máy chưa có biện pháp hữu hiệu để nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Vì vậy, để nâng cao hiệu quản lý sử dụng VLĐ nhà máy cần có giải pháp khắc phục tồn Một lần chúng em xin cảm ơn cô Cao Mai Trang tập thể cán phòng Tài – Kế Toán nhà máy X56 giúp đỡ chúng em hoàn thành kiến tập TÀI LIỆU THAM KHẢO 26 TS LƯU THỊ HƯƠNG - Chủ biên: Giáo trình Tài doanh nghiệp - trường Đại học kinh tế Quốc dân - NXB GD 2002 Luật doanh nghiệp 2005 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc chủ biên: Giáo trình Phân tích báo cáo tài - NXB trường Đại học kinh tế Quốc dân năm 2003 Báo cáo tài nhà máy X56 từ 2012 - 2014 27 MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Ký hiệu viết tắt Ý nghĩa Bq Bình quân DTT Doanh thu GVHB Gía vốn hàng bán H,H’ Hàng HTK Hàng tồn kho KT Kế toán LĐ Lao động LNST Lợi nhuận sau thuế SX Sản xuất SXKD Sản xuất kinh doanh T,T’ Tiền TSCĐ Tài sản cố định VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 28 [...]... nghip v, phũng qun lý sn xut, phũng xut nhp khu v ng thi trc tip ký cỏc lnh sn xut 11 Giỏm c 2.1 : B mỏy t chc Nh mỏy Phó X56 giám đốc tài chính Phó giám đốc sảnSxuất Phòng nghiệp vụ Phòng quản lý sản xuất Phòng xuất nhập khẩu Phòng kế toán Phòng hành chính N.sự Phòng tài chính Nhà máy Bộ phận LĐ - SXKD Kho vật tư Phòng mẫu Bộ phận pha cắt Bộ phận lao động phục vụ Bộ phận đế Bộ phận máy Bộ phận thành... mỏy X56- Cc K Thut Hi Quõnv cỏc n v khỏc 3.1.3- Cụng tỏc qun lý - Hon thin c ch qun lý, iu hnh gia cỏc n v trong nh mỏy X56- Cc K Thut Hi Quõn - Tng cng cụng tỏc hch toỏn SXKD qun lý cht ch cỏc chi phớ qun lý sn xut v chi phớ qun lý doanh nghip, m bo SXKD cú hiu qu v tớch lu vn phỏt trin - Phõn cp v giao quyn ch ng cho cỏc n v trc thuc trong quỏ trỡnh SXKD, gn trỏch nhim v quyn li i vi cỏn b qun lý. .. 2012-2014 l mt thnh cụng ỏng ghi nhn ca xớ nghip iu ú chng t xớ nghip ó v ang c gng tng bc duy trỡ v phỏt trin xớ nghip ngy cng 16 2.2 Thc trng cụng tỏc qun lý s dng vn lu ng ti nh mỏy 2.2.1 Thc trng cụng tỏc qun lý s dng vn lu ng ti Nh mỏy X56 Bng 2.2.1.1 : Hiu qu s dng vn lu ng tng quỏt ti nh mỏy giai on 2012-2014 STT Ch tiờu n v tớnh Nm 2012 Nm 2013 Nm 2014 Triu 697.364 952.362 1.106732 ng Triu... trong ngn hn + Lng hng tn kho quỏ ln: lm cho vn b ng ,kh nng xoay chuyn vũng vn ớt 21 CHNG 3: MT S KIN NGH NNG CAO HIU QU S DNG VN LU NG TI NH MY X56 - CC K THUT HI QUN 3.1 nh hng phỏt trin Nh mỏy X56 Cc k thut Hi Quõn: Tip tc xõy dng v phỏt trin, gi vng nh mỏy X56- Cc K Thut Hi Quõnl mt doanh nghip mnh ly hiu qu kinh t l thc o cho s phỏt trin n nh v bn vng ca nh mỏy Duy trỡ v phỏt trin ngnh ngh truyn... nm u t nc thng nht Nm 1986 1995: Xớ nghip X56 Hi Quõn trong nhng nm u thi k i mi xõy dng t Nc v bo v T Quc Nm 1996 2008: Xớ nghip X56 Hi Quõn trong thi k y mnh cụng nghip húa hin i húa xõy dng t Nc 2.1.2 c im ngnh ngh kinh doanh - Sa cha tu thuyn, v khớ, khớ ti ỏp ng nhim v sn sng chin u ca Quõn chng Hi quõn - Tu thuyn, v khớ trang b k thut do ngnh qun lý a dng loi hỡnh, s lng ln, úng quõn phõn... trng - Thc hin tt mi quan h bỡnh ng gia Nh mỏy X56- Cc K Thut Hi Quõnv cụng ty liờn kt, mi quan h gia doanh nghip vi CBCNV Khụng ngng nõng cao thu nhp, i sng vt cht, vn hoỏ, tinh thn cho CBCNV; Xõy dng vn hoỏ doanh nghip mang bn sc riờng 3.2 Mt s bin phỏp nõng cao hiu qu s dng VL 3.2.1 Qun lý cht ch cỏc khon n phi thu ng thi xỏc nh chớch sỏch thng mi hp lý -Trong nm 2013 cỏc khon phi thu ca nh mỏy gim... cỏc mt cụng tỏc k thut 2.1.3 C cu t chc nh mỏy i vi mt doanh nghip, i cựng vi nhng iu kin tn ti thỡ nú cũn cn phi c t chc hp lý, xuyờn sut t trờn xung, iu ny gúp phn quan trng n vic nõng cao hiu qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Vỡ th, mt cụng ty b mỏy t chc qun lý mt cỏch khoa hc l cn thit,nú s giỳp cụng ty hot ng mt cỏch nng ng, linh hot v hiu qu hn trong nn kinh t luụn bin ng Giỏm c... cao i sng vt cht, tinh thn cho ngi lao ng, gúp phn vo s phỏt trin ca nh mỏy X56 Cc K Thut Hi Quõn 3.1.1- Cụng tỏc i mi doanh nghip: - Tip tc thc hin sp xp, i mi doanh nghip, xõy dng v phỏt trin nh mỏy thnh nh mỏy mnh, bn vng, cú tc tng trng nhanh v cú tớnh cnh tranh cao - Liờn doanh liờn kt vi cỏc cụng ty trong v ngoi nh mỏy X56- Cc K Thut Hi Quõn to thờm sc mnh trong SXKD 3.1.2- Cụng tỏc u t - Tip... (19,53) 18,622 279,07 7 H s m nhim VL: (2)/(1) Ln 0,0021 0,0025 0,0007 0,0004 (20,07) (0,002) (72,68) (Ngun : t bng Cõn i k toỏn v bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca Nh mỏy X56 giai on 2012-2014) Nhn xột : ỏnh giỏ chung v hiu qu s dng vn lu ng ti Nh mỏy X56 Nhỡn chung, hiu qu s dng vn lu ng ti Nh mỏy cú bin ng khụng tt iu ny th hin vũng quay VL, vũng quay HTK, mc m nhim VL v sut sinh li VL Tuy nhiờn,trong giai... 10,19 55,46 5,92 20,72 19,60 12,61 10,44 (6,99) (35,67) (2,16) (17,16) ( Ngun :t bng Cõn i k toỏn v bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca Nh mỏy X56giai on 2012-2014 ) Nhn xột: Cỏc thnh phn trong vn lu ng nh HTK, cỏc khon phi thu ngn hn cng cú nhng nh hng nht nh n hiu qu qun lý s dng vn lu ng ti nh mỏy hiu rừ hn,ta i sõu phõn tớch nhng ch tiờu cu thnh nờn vn lu ng - Ch tiờu hng tn kho ti nh mỏy cú s bin ng ... Trỡnh qun lý cũn th hin qun lý hng tn kho, qun lý khõu sn xut, qun lý tiờu th - Vic xỏc nh c cu v nhu cu lu ng : doanh nghip xỏc nh mt nhu cu lu ng khụng chớnh xỏc v mt c cu khụng hp lý cng gõy... ca nh mỏy X56- Cc K Thut Hi Quõnv cỏc n v khỏc 3.1.3- Cụng tỏc qun lý - Hon thin c ch qun lý, iu hnh gia cỏc n v nh mỏy X56- Cc K Thut Hi Quõn - Tng cng cụng tỏc hch toỏn SXKD qun lý cht ch cỏc... nhập Phòng kế toán Phòng hành N.sự Phòng tài Nhà máy Bộ phận LĐ - SXKD Kho vật tư Phòng mẫu Bộ phận pha cắt Bộ phận lao động phục vụ Bộ phận đế Bộ phận máy Bộ phận thành hình Điện Phục vụ Bảo vệ