LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp coi tế bào kinh tế với nhiệm vụ thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho xã hội, từ đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận Và để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh mình, doanh nghiệp buộc phải có lượng vốn định.Như vốn điều kiện thiếu để hình thành phát triển doanh nghiệp, mặt khác điều kiện kinh tế nay, doanh nghiệp tồn môi trường cạnh tranh hoàn toàn tự chủ vấn đề vốn ngày trở nên quan trọng định thành công hay thất bại doanh nghiệp thương trường Trong kinh tế nóng nay, nhu cầu vốn cho kinh tế nói chung cho doanh nghiệp nói riêng vấn đè mang tính cấp thiết đòi hỏi quan tam lớn doanh nghiệp nhà nước Nếu doanh nghiệp làm ăn không hiệu không đảm bảo nhu cầu vốn khó tồn phát triển doanh nghiệp nhà nước Ngược lại đảm bảo nhu cầu vốn việc sử dụng cho hiệu vấn đề đơn giản Trên thực tế nước ta bước vào kinh tế thị trường có nhiều doanh nghiệp thích nghi kinh doanh có hiệu quả, song bên cạnh nhiều doanh nghiệp với sức ì lớn thay đổi kịp thời dẫn đên tình trạng thua lỗ phá sản Tuy nhiên số lý phải kể đến nguyên nhân công tác quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp nhiều hạn chế Chính vấn đề đặt quan trọng với doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn sử dụng vốn có hiệu Chính tầm quan trọng cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn nên thực tập công ty cổ phần xây dựng kinh doanh thương mại quốc tế em chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam ” 2.Mục đích nghiên cứu Để đạt hiệu cao mang tính chất thực tế cao hơn, đề tài có mục đích sau: - Đề tài nghiên cứu vấn đề vốn hoạt động doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng nguồn vốn công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam năm 2012,2013, 2014 - Nêu thành tựu đạt hạn chế việ sử dụng vốn công ty - Đề xuất số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam 3.Đối tượng nghiên cứu Tìm hiểu vốn công ty sở lý thuyết kết hợp với thực tế việc sử dụng vốn công ty, để có giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam 4.Phạm vi nghiên cứu Các báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán, thuyết minh tài vòng năm 2012, 2013, 2014 công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam số giấy tờ có lien quan đến công ty cung cấp để tiện cho việc phân tích, đánh giá Phương pháp nghiên cứu - Thu thập thông tin qua việc tìm hiểu số liệu từ báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh, số chi tiết hoạt động công ty Phương pháp thống kê phân tích thống kê Phương pháp phân tích Phương pháp so sánh Phương pháp khác Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận ,kết cấu chuyên đề gồm chương: Chương 1: Khái quát chung hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam giai đoạn 2012-2014 Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam Em hy vọng rằng, với viết tồn công ty, sở nhằm đưa ý kiến, kiến nghị góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Bài báo cáo em hoàn thành nhờ gúp đỡ, tạo điều kiện ban lãnh đạo cô, chú, anh, chị công ty, đặc biệt nhờ đạo tận tình cô Nguyễn Thị Hường kiến thức học, kinh nghiệm thực tế em có đánh giá số mặt công ty Tuy nhiên hạn chế trình độ thời gian nên viết em nhiều sai sót Vì mong nhân bảo thấy cô giáo góp ý bạn để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Chương 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề vốn 1.1.1 Khái niệm Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố đầu vào: sức lao động đối tượng lao động để tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ Tuy nhiên muốn tiến hành trình doanh nghiệp phải có lượng tư định để mua sắm yếu tố đầu vào cần thiết phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, lượng tư gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Như vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Doanh nghiệp muốn phát triển số tiền thu tiêu thụ sản phẩm phải đảm bảo bù đắp toàn chi phí bỏ có phần lợi nhuận, muốn số tiền bỏ ban đầu phải sử dụng cách có hiệu Quá trình tái sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực cách liên tục không ngừng, tạo vòng tuần hoàn chu chuyển vốn K.Mark mô tả trình chu chuyển tư theo mô hình sau: T- H …SX …H’- T’ Vòng tuần hoàn vốn hình thái tiền tệ (T) chuyển sang hình thái hàng hoá (H) dạng TLLĐ ĐTLĐ, qua trình sản xuất vốn biểu hình thái hàng hoá (H’) cuối lại trở hình thái tiền tệ (T’) Do luân chuyển không ngừng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tồn nhiều hình thức khác lĩnh vực sản xuất va lưu thông nên vốn biểu tài sản vô hình như: sáng chế, phát minh, quyền tác giả, lợi thương mại Như vậy, để quản lý sử dụng vốn có hiệu quả, doanh nghiệp cần phải nhận thức đắn đầy đủ đặc trưng vốn trình sản xuất kinh doanh 1.1.2 Phân loại đặc điểm loại vốn doanh nghiệp 1.1.2.1 Phân loại vốn kinh doanh a Căn vào vai trò đặc điểm luân chuyển vốn doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, tuỳ theo cách phân loại mà vốn chia thành loại khác nhau, song vào vai trò đặc điểm luân chuyển giá trị vốn tham gia vào trình sản xuất kinh doanh vốn kinh doanh doanh nghiệp chia làm hai phận: vốn cố định (VCĐ) vốn lưu động (VLĐ) a1.Vốn cố định Trong điều kiện kinh tế thị trường, việc mua sắm, lắp đặt TSCĐ doanh nghiệp phải toán chi trả tiền số vốn bỏ để đầu tư, mua sắm TSCĐ gọi làvốn cố định doanh nghiệp, Nói cách khác VCĐ doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước TSCĐ mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành vòng tuần hoàn TSCĐ hết thời hạn sử dụng Là số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng TSCĐ nên quy mô VCĐ hay nhiều định quy mô TSCĐ, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Song ngược lại đặc điểm kinh tế TSCĐ trình sử dụng lại có ảnh hưởng định, chi phối đặc điểm tuần hoàn chu chuyển VCĐ Có thể khái quát nét đặc thù vận động VCĐ trình sản xuất kinh doanh sau: Một là: VCĐ tham gia vao nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm, điều đặc điểm TSCĐ sử dụng lâu dài nhiều chu kỳ sản xuất định Hai là: VCĐ luân chuyển phần chu kỳ sản xuất Khi tham gia vào trình sản xuất, phận VCĐ luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dưới hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần giá trị hao mòn TSCĐ Ba là: Sau nhiều chu kỳ sản xuất VCĐ hoàn thành vòng luân chuyển Sau chu kỳ sản xuất phần vốn luân chuyển vào giá trị sản phẩm tăng lên Song phần vốn đầu tư ban đầu vào TSCĐ lại dần giảm xuống TSCĐ hết thời hạn sử dụng, giá trị chuyển dịch hết vào giá trị sản phẩm sản xuất VCĐ hoàn thành vòng luân chuyển a2.Vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động (TLLĐ) doanh nghiệp cần có đối tượng lao động (ĐTLĐ) Khác với TLLĐ ĐTLĐ tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình dáng ban đầu, giá trị cuả chuyển dịch lần toàn vào giá trị sản phẩm Những TLLĐ xét hình thái vật gọi TSLĐ, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như VLĐ biểu tiền TSLĐ, đặc điểm VLĐ chịu chi phối đặc điểm TSLĐ Trong doanh nghiệp người ta thường chia TSLĐ thành hai loại : TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang… Còn TSLĐ lưu thông bao gồm sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, loại chi phí tiền, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển… Trong trình sản xuất kinh doanh TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất tiến hành liên tục Trong điều kiện kinh tế hàng hoá - tiền tệ, để hình thành TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu định Vì nói VLĐ doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm TSLĐ doanh nghiệp Phù hợp với đặc điểm TSLĐ, VLĐ doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh : dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hoàn, chu chuyển VLĐ Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh VLĐ lại thay đổi hình dáng biểu hiện, tuỳ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuỷên sang hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển Để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông thường có cách phân loại sau: - Phân loại theo vai trò loại VLĐ trình sản xuất kinh doanh + VLĐ khâu dự trữ sản xuất :giá trị NVL chính, nguyên liệu động lực, phụ tùng thay thế,… + VLĐ khâu sản xuất : khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển + VLĐ cho khâu lưu thông: khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền, đầu tư ngắn hạn,… - Phân loại theo hình thái biểu hiện: + Vốn vật tư hàng hoá: NVL, nhiên vật liệu, bán thành phẩm… + Vốn tiền: tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, đầu tư chứng khoán,… Cách phân loại giúp doanh nghiệp xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp b Căn vào nguồn hình thành vốn: Theo tiêu thức phân loại này, vốn kinh doanh doanh nghiệp đựơc chia thành hai nguồn: vốn chủ sở hữu nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu phần vốn thuộc sở hữu doanh nghiệp Khi doanh nghiệp thành lập, vốn chủ sở hữu hình thành nên vốn điều lệ Khi doanh nghiệp vào hoạt động, vốn điều lệ số nguồn khác thuộc nguồn vốn chủ sở hữu như: lợi nhuận không chia, quỹ đầu tư phát triển, chênh lệch tỷ giá, chênh lệch đánh giá lại tài sản,… vốn tài trợ Nhà nước(nếu có) Như vậy, vốn chủ sỡ hữu phần lại tổng tài sản doanh nghiệp sau trừ toàn nợ phải trả + Nợ phải trả doanh nghiệp khoản phát sinh trình kinh doanh, bao gồm nguồn vốn chiếm dụng khoản nợ vay Vốn chiếm dụng thể tạo số nợ phải trả cho người cung cấp, số phải nộp Ngân sách, số phải toán cho cán công nhân viên, loại vốn mà doanh nghiệp sử dụng trả lãi Các khoản nợ vay bao gồm toàn số vay ngân hàng, nợ tín phiếu, nợ trái phiếu doanh nghiệp Việc phân chia vốn theo nguồn hình thành giúp doanh nghiệp thấy cấu nguồn tài trợ tối ưu để chi phí sử dụng vốn thấp nhất, tăng cường hiệu sử dụng vốn c Căn vào phạm vi huy động sử dụng vốn Theo cách phân loại này, vốn kinh doanh đưoc chia thành nguồn vốn bên nguồn vốn bên doanh nghiệp + Nguồn vốn bên doanh nghiệp: nguồn vốn huy động từ thân doanh nghiệp, bao gồm vốn tự bổ sung từ lợi nhuận sau thuế, khoản dự trữ, dự phòng, thu lý nhượng bán TSCĐ , tiền hao TSCĐ , quỹ đầu tư phát triển kinh doanh Nguồn vốn bên có ý nghĩa quan trọng phát triển doanh nghiệp, mặt phát huy tính chủ động việc sử dụng vốn, mặt kháclàm gia tăng mức độ độc lập tài doanh nghiệp + Nguồn vốn bên doanh nghiệp: nguồn vốn doanh nghiệp huy động từ bên để đáp ứng cho nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vốn bên bao gồm: vốn vay Ngân hàng tổ chức tín dụng , nợ người cung cấp, phát hành trái phiếu khoản nợ khác Huy động nguồn vốn bên tạo cho doanh nghiệp cấu tài linh hoạt hơn, mặt khác làm gia tăng doanh lợi vốn chủ sở hữu nhanh mức doanh lợi đạt cao chi phí sử dụng vốn ngược lại, d Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn: Theo tiêu thức này, nguồn vốn doanh nghiệp chia thành hai nguồn: nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời + Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn mang tính chất ổn định dài hạn, bao gồm vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn Nguồn vốn dùng đề mua sắm TSCĐ phận TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Nguồn vốn tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng cho nhu cầu vốn có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khoản chiếm dụng hợp pháp trả lãi có đòn bẩy tài dương khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn Cách phân loại giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp xem xét, lựa chọn nguồn vốn phù hợp với thời gian sử dụng có sở để lập kế hoạch tài Vấn đề đặt doanh nghiệp huy động vốn lấy từ nguồn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn có biện pháp quản lý, sử dụng vốn cóhiệu Trong phạm vi em chọn đề tài: “ nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam” để nghiên cứu 1.1.3 Vai trò vốn hoạt động doanh nghiệp Trước hết vốn tiền đề cho đời doanh nghiệp Về phía nhà nước, doanh nghiệp phải đăng ký vốn điều lệ nộp hồ sơ xin đăng ký kinh doanh Vốn đầu tư ban đầu sở quan trọng để quan nhà nước có thẩm quyền xem xét liệu doanh nghiệp có tồn tương lai không sở đó, cấp hay không cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Về phía doanh nghiệp, vốn điều lệ móng cho doanh nghiệp đặt viên gạch cho hình thành doanh nghiệp phát triển tương lai Nếu móng vững chắc, vốn điều lệ lớn doanh nghiệp có hội phát triển Vốn thấp, móng yếu, doanh nghiệp phải đấu tranh với tồn dễ rơi vào tình trạng phá sản Nói tóm lại, vốn lượng tiền đại diện cho yếu tố đầu vào doanh nghiệp Có yếu tố đầu vào doanh nghiệp tiếp tục sản xuất kinh doanh Trong giai đoạn sản xuất, doanh nghiệp phải trả lương cho công nhân viên, chi phí bảo trì máy móc , thành phẩm chưa bán cần đến vốn doanh nghiệp Khách hàng mua chưa toán chiếm dụng vốn doanh nghiệp a Vốn điều kiện tiền đề trình sản xuất kinh doanh Một trình sản xuất kinh doanh diễn có yếu tố: yếu tố vốn, yếu tố lao động, yếu tố công nghệ Trong ba yếu tố yếu tố vốn điều kiện tiền đề có vai trò quan trọng Nó định việc sản xuất kinh doanh có thành công hay không Khi sản xuất, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn để mua nguyên liệu đầu vào, thuê công nhân, mua thông tin thị trường, mua phát minh sáng chế Bởi vậy, nói vốn điều kiện cho yếu tố cầu lao động công nghệ đáp ứng đầy đủ b Vốn định ổn định liên tục trình sản xuất kinh doanh Khi yêu cầu vốn, lao động, công nghệ đảm bảo, để trình sản xuất diễn liên tục vốn phải đáp ứng đầy đủ, kịp thời liên tục Ta thấy có nhiều loại hình doanh nghiệp nên có nhu cầu vốn khác Hơn nữa, trình sản xuất kinh doanh khác nên việc dùng vốn lưu động khác Nhu cầu vốn lưu động phát sinh thường xuyên mua thêm nguyên vật liệu, mua thêm hàng để bán, để toán, để trả lương, để giao dịch Hơn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lúc có đầy đủ vốn Có thiếu, có thừa vốn, điều bán hàng hóa chưa toán kịp thời, hàng tồn kho nhiều chưa tiêu thụ được, máy móc hỏng hóc chưa sản xuất Những lúc thiếu hụt việc bổ sung vốn kịp thời cần thiết đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh liên hoàn c Vốn phát triển doanh nghiệp Ngày việc nước ta chuyển sang kinh tế thị trường xuất nhiều loại hình doanh nghiệp khác Kinh doanh lĩnh vực khác Vì vậy, muốn tồn doanh nghiệp phải phát triển, cạnh tranh với doanh nghiệp khác Trong đối thủ cạnh tranh ngày gay gắt khốc liệt Hơn đòi hỏi khách hàng ngày cao Vì cần phải đầu tư cho công nghệ đại, tăng quy mô sản xuất, hạ giá thành đảm bảo chất lượng sản phẩm ngày tốt Những yêu cầu tất yếu đòi hỏi doanh nghiệp phải cạnh tranh để phát triển cần phải có vốn Qua phân tích ta thấy tầm quan trọng vốn Vốn tồn giai đoạn trình sản xuất 1.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn 1.2.1 Phương pháp phân tích Phương pháp phân tích tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng quan hệ bên trong, bên tiêu sử dụng vốn doanh nghiệp - Phương pháp so sánh: Để áp dụng phương pháp so sánh, cần phải đảm bảo điều kiện so sánh tiêu tài ( thống mặt không gian, nội dung, tính chất, đơn vị tính toán ) theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh Gốc so sánh chon mặt thời gian, kỳ phân tích chon kỳ báo cáo kỳ kế hoạch, giá trị so sánh ó thể lựa chọn số tuyêt đối, số tương đối số bình quân Nội dung so sánh bao gồm: + So sánh số thực hiên kỳ với số thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tài doanh nghiệp Đánh giá tăng trưởng hay thụt lùi hoạt động kinh doanh thấy mức độ phấn đấu doanh nghiệp + So sánh số thực với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp + So sánh số liệu doanh nghiệp với số bình quân ngành, doanh nghiệp khác để đánh giá doanh nghiệp tốt hay xấu, hay không - Phương pháp phân tích tỷ lệ: Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài Sự biến đổi tỷ lệ, cố nhiên biến đổi đại lượng tài Về nguyên tắc, phương pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định ngưỡng, định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với giá trị tỷ lệ tham chiếu Trong phân tích doanh nghiệp, tỷ lệ tài phân thành nhóm tỷ lệ đặc trưng, phản ánh nội dung theo mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Mỗi nhóm tỷ lệ bao gồm nhiều tỷ lệ phản ánh riêng lẻ, phận hoạt động tài chính, trường hợp khác nhau, tùy theo giác độ phân tích, người phân tích lựa chọn nhóm tiêu khác Để phục vụ cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định người ta sử dụng số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn -Phương pháp khác : Phương pháp sử dụng hệ số tài Hệ số tài tính cách đem so sánh trực tiếp tiêu với tiêu khác để thấy mức độ ảnh hưởng, vai trò yếu tố, tiêu với tiêu khác, yếu tố khác 1.2.2 Nội dung phân tích tình hình sử dụng vốn (tổng vốn, vốn CĐ, VLĐ), Phân tích tình hình vốn đánh giá biến động phận cấu thành tổng số vốn doanh nghiệp nhằm thấy trình độ sử dụng vốn, việc phân bố loại vốn giai đoạn trình hoạt động kinh doanh có hợp lý hay không, từ nhằm đưa biện phấp nâng cao hiệu sử dụng vốn a.Nội dung phân tích tình hình sử dụng tổng vốn Đây phần phân tích mang tính chất tổng hợp khái quát Nội dung cần thiết cần phải xem xét vì: phương pháp phân tích thuận từ khái quát đến chi tiết Mặt khác kết sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp đạt kết việc sử dụng tổng hợp toàn vốn kinh doanh doanh nghiệp riêng phận vốn Để phân tích hiệu sử dụng tổng vốn kinh doanh doanh nghiệp cần phải giải vấn đề sau: - Thứ xem xét biến động tăng (giảm) tổng số vốn kinh doanh kỳ kinh doanh để thấy quy mô kinh doanh mở rộng hay bị thu hẹp lại Sự tăng trưởng doanh nghiệp thông tin quan trọng khẳng định vị doanh nghiệp thị trường - Thứ hai phân tích biến động cấu vốn doanh nghiệp kỳ Trước hết cần thấy việc phân bổ vốn cách hợp lý nhân tố qun trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Tuỳ theo ngành, loại hình tổ chức sản xuất mà đặt yêu cầu cấu vốn trình kinh doanh Việc bố trí cấu vốn hợp lý hiệu sử dụng vốn tối đa hoá nhiêu Bố trí cấu vốn bị lệch làm cho cân đối vốn lưu động vốn cố định, dẫn tới tình trạng thừa thiếu loại vốn - Thứ ba, tiến hành phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng tổng kinh doanh b.Nội dung phân tích VCĐ Vốn cố định tư liệu lao động chủ yếu doanh nghiệp, có giá trị lớn tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh Vốn cố định doanh nghiệp bao gồm nhiều loại thiết bị sản xuất phận quan trọng định lực sản xuất doanh nghiệp Khi phân tích tình hình sử dụng vốn cố định doanh nghiệp cần xem xét vần đề sau: - Thứ nhất: mức độ trang bị kỹ thuật cho người lao động Đây tiêu xem xét tài sản cố định trang bị đủ hay thiếu Công ty cần tăng cường công tác nghiên cứu thị trường việc đầu tư mua sắm thêm máy móc phân tích thị trường biến đổi sao, cần thiết lập phận chuyên thu thập thông tin thị trường nhằm tìm thị hiếu khách hàng để có kế hoạch sản xuất kinh doanh mặt hàng thoả mãn thị hiếu sản xuất mặt hàng có Xây dựng chất lượng ISO cho tất sản phẩm công ty Muốn sản phẩm tiêu thụ nhanh sản phẩm phải đảm bảo chất lượng, thích ứng nhanh Vì cần phải xây dựng tiêu chuẩn ISO Đó sản phẩm đạt tiêu chuẩn quốc tế, mắt khách hàng nước có nhìn thiện cảm đầy ngưỡng mộ Bên cạnh công ty tăng cường kiểmchất lượng sản phẩm mình, không kiểm tra sản phẩm ban đầu sản xuất mà cần phải kiểm tra từ khâu đầu vào đầu cho đảm bảo chất lượng hàng hóa đạt tiêu chuẩn cao c Tăng khả toán Chúng ta thấy công ty cần tăng khả toán khả toán tức thời Có nghĩa lượng tiền ít, tiền mặt tài sản linh động dùng để toán khoản nợ, trang trải khoản chi phí, giúp công ty chủ động hoạt động mình, từ tận dụng tối đa hội mà công ty gặp Vì công ty cần tăng khả toán tức thời cách: - Tăng lượng tiền mặt ngân quỹ lên - Tăng nhanh khoản thu hồi công nợ làm giảm thiểu hàng tồn kho d Tiết kiệm chi phí sử dụng hợp lý tài sản Bất kỳ công ty muốn tối đa hóa lợi ích sinh lời cần tiết kiệm chi phí trình mua bán hàng hóa Để làm điều công ty phải xây dựng cho kế hoạch cách thiết lập đội ngũ cán nhân viên có trình độ, kinh nghiệm, có lực lòng nhiệt tình, am hiểu thị trường tiếp cận với nhà cung cấp cách có lợi để mua hàng thật, nhanh, tránh chi phí không hợp lý phải mua hàng qua tay nhà cung cấp khác, tránh tình trạng mua hàng giả Công ty phải tiến hành bước sau: Trong đội ngũ cán công nhân viên, công ty phải liên tục đào tạo nâng cao tay nghề, trình độ cách đào tạo trực tiếp công ty gửi đến đơn vị đào tạo, hay gửi nước học tập lấy kinh nghiệm phục vụ cho công ty Bên cạnh công ty cần mở rộng thị trường lựa chọn nhà cung cấp Từ tiết kiệm khoản chi phí giá cả, chất lượng hàng hoá qua tay gián tiếp bạn hàng khác Công ty cần giữ mối quan hệ lâu dài uy tín với nhà cung ứng thị trường để từ hưởng chiết khấu, giảm chi phí không cần thiết, đảm bảo hàng hóa chất lượng Tiết kiệm chi phí lưu thông Mặc dù công ty có phương tiện vận tải tiên tiến chưa đủ Nền kinh tế thị trường thường cần phương tiện vận chuyển, thiết bị tốt, đảm bảo an toàn, tổ chức hợp lý vận động hàng hóa, giảm vận chuyển loanh quanh phương hướng Vì công ty không dựa vào nguồn nội lực sẵn có mà phải biết dựa vào tác động bên việc chi phí thuê phương tiện vận chuyển bán mua hàng hóa e Thúc đẩy công tác thu hồi công nợ Nhìn vào bảng phân tích công ty năm qua thấy việc thu hồi công nợ công ty chiếm tỷ trọng lớn, khoản phải thu khoản phản thu khách hàng Các khoản phải thu khách hàng công ty lớn doanh thu bán chịu nhiều Việc công ty bán chịu làm cho vốn bị chiếm dụng gây thiếu vốn giả tạo, tác động xấu đến hoạt động sản xuất công ty Ngoài khoản phải thu lớn làm ảnh hưởng tới khả toán Muốn công ty cần thực biện pháp như: -Tăng cường công tác thẩm định, tăng khả trả nợ khách hàng trước tiến hành bán chịu cho họ Vì công tác marketinh quan trọng Công ty phải đánh giá hoạt động kinh doanh khách hàng thông qua kết kinh doanh, dự án đầu tư -Các hợp đồng mà công ty ký kết với khách hàng phải ghi rõ ràng, ghi rõ thời gian, phương tiện toán Trong trường hợp khách hàng tình hình làm ăn thua lỗ trường hợp dẫn đến việc trả nợ cho công ty bị kéo dài cần phải trả lãi xuất cho công ty thời gian kể từ đáo hạn trả nợ Bên cạnh công ty cần phải xem xét kỹ lưỡng tình hình ngân quỹ khách hàng để có định thời hạn toán nợ cho phù hợp, xem xét khách hàng đến có đủ khả trả nợ Thực việc xem xét chu kỳ kinh doanh khách hàng, theo dõi dòng tiền vào dòng tiền khách hàng, xem xét khách hàng cần tiền Không có việc công ty cho khách hàng vay phải thường xuyên theo dõi quản lý khách hàng số vốn cho vay, xem khách hàng sử dụng có phù hợp mục đích không Từ tránh tình trạng rủi ro đạo đức Nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hóa khoản phải thu công ty thực công ty bán hàng Bất kỳ công ty muốn tồn phát triển phụ thuộc vào thị hiếu người tiêu dùng Công ty sản xuất nhiều mặt hàng chất lượng đảm bảo, phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng công ty làm ăn có lãi cao Còn chất lượng sản phẩm kém, hàng hóa công ty đem gửi bán bị trả lại thỉ công ty không thu hồi khoản phải thu Để tránh tình trạng công ty cần phải liên tục đổi máy móc thiết bị sản xuất, đảm bảo chất lượng cho sản phẩm phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng, nhằm tăng mục tiêu tối đa hóa khả sinh lời Giá trả chậm mà công ty áp dụng cho khách hàng phải đảm bảo đủ để bù đắp cho rủi ro, kéo dài thời gian toán khách hàng Như biết giá trị đồng ngày hôm nhỏ giá trị đồng tiền tương lai Tức phải đủ để bù đắp rủi ro lạm phát, vỡ nợ, thay đổi tỷ giá thị trường rủi ro khác Nói chung trước đem bán hàng hóa công ty cần xem xét thực trạng kinh tế trước đem hàng bán chịu Khi khách hàng mua chịu công ty hàng hóa mà chưa toán, khách hàng lại đến công ty yêu cầu bán chịu thêm lô hàng khác công ty phải yêu cầu khách hàng phải toán khoản nợ trước, sau cấp tiếp hàng cho họ Có công ty đảm bảo khả thu hồi nợ, giảm thời gian tồn đọng vốn, hạn chế tình trạng trả chậm khách hàng f Giảm chu kỳ vận động tiền mặt Chúng ta thấy chu kỳ vận động tiền mặt T-H-T, Rút ngắn thời gian chu chuyển tiền mặt việc rút ngắn thời gian chu chuyển vốn lưu động, tăng nhanh T, tức thúc đẩy hiệu sử dụng vốn công ty Muốn giảm chu kỳ vận động tiền công ty cần phải: Giảm thời gianvận động tiền mặt Giảm thời gian thu hồi khoản phải thu Tăng thời gian trả chậm công nợ phải trả Giảm thời gian vận động nguyên vật liệu tức công ty phải giảm hàng tồn kho tăng doanh số bán ngày lên Muốn công ty cần phải làm công tác markettinh với việc nghiên cứu thị trường để tìm hiểu nhu cầu thị trường, xây dựng chiến lược tạo nguồn hàng dự trữ, nhập hàng đáp ứng nhu cầu mà khách hàng đề Ngoài công ty cần tăng cường công tác quảng cáo, khuyến mại dịch vụ ưu đãi với khách hàng g Tăng công nợ phải trả công ty Nhìn vào cấu nguồn vốn công ty qua năm, nguồn vốn chủ yếu hình thành từ vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn công ty, nợ phải trả công ty chiếm tỷ trọng thấp Một cấu vốn hợp lý phải cân đối nợ phải trả vốn chủ sở hữu Qua số liệu cho ta thấy khả chiếm dụng vốn khách hàng công ty thấp Trong công ty bị chiếm dụng vốn lớn Vì công ty cần phải tăng chiếm dụng vốn khách hàng lên muốn công ty cần thực số giải pháp như: công ty cần ứng trước tiền hàng khách hàng, vay ngân hàng Tuy việc chiếm dụng vốn công ty hợp lý công ty cân đối nợ phải trả với vốn chủ sở hữu Có công ty đạt hiệu việc sử dụng vốn KẾT LUẬN Với sách mở cửa hoà nhập bên nước ta kéo theo cạnh tranh khốc liệt Một doanh nghiệp dù có nhiều vốn điều kiện thuận lợi kinh doanh Tuy nhiên vốn nhiều chưa hiệu mà quan trọng phải biết sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, ngày tăng thêm, mở rộng quy mô sản xuất Để sử dụng vốn có hiệu doanh nghiệp làm toán khó cho doanh nghiệp Thông qua phân tích tình sử dụng vốn công ty năm qua công ty có nhiều cố gắng, nỗ lực đỗi ngũ cán công nhân viên công ty Bước đầu công ty gặt hái nhiều thành công Tuy nhiên bên cạnh mặt tích cực công ty số hạn chế tồn Thế công ty gồm hai mặt thuận lợi khó khăn Công ty có phát huy tiềm lực vốn có khắc phục hạn chế công ty thành công Muốn công ty cần có biện phát cụ thể, khoa học nâng cao hiệu sử dụng vốn Qua trình thực tập công ty, kiến thức học mái trường danh tiếng, mái trường đào tạo nhiều nhân tài cho đất nước với đội ngũ cán đảng viên trẻ trung đầy nhiệt cho em cho niềm tin trước trường Vì chuyên đề thực tập công ty em phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn tiêu số giải pháp, kiến nghị Một phần em muốn đóng góp phần nhỏ bé vào chiến lược kinh doanh công ty Dù kiến thức học nhà trường em chưa vận dụng thực tế bao nhiêu, sau thời gian thực tập công ty em thấy được kiến thức mà thầy cô giáo tận tình bảo hữu ích Dù thời gian thực tập có hạn nên chuyên đề thực tập em nhiều khiếm khuyết em mong thầy cô bảo để chuyên đề hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn quý công ty, thầy cô hướng dẫn em trình thực tập Sinh viên: Bùi Thị Thu Trang DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Phạm Ngọc Kiểm, Giáo trình Thống kê doanh nghiệp, Đại học Kinh tế quốc dân, 2007 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Đại học Kinh tế quốc dân, 2008 PGS.TS Phạm Thị Gái, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học kinh tế quốc dân, 2008 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CK : Chứng khoán CSH : Chủ sở hữu KH : Khách hàng LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : lợi nhuận trước thuế NH : Ngân hàng NSNN : Ngân sách nhà nước NVL : Nguyên vật liệu SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu đông VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam 21 Bảng 2.1: Một số tiêu kinh tế chủ yếu công ty giai đoạn 2012-2014 23 Bảng 2.2: Phân tích tình hình sử dụng tổng vốn công ty giai đoạn 2012-2014 27 Bảng 2.3: Phân tích tình hình sử dụng VCĐ công ty giai đoạn 2012-2014 29 Bảng 2.4: Phân tích tình hình sử dụng VLĐ công ty giai đoạn 2012-2014 31 Bảng 2.5: Hiệu sử dụng tổng vốn công ty giai đoạn 2012-2014 33 Bảng 2.6 : Hiệu sử dụng VCĐ công ty giai đoạn 2012-2014 .35 Bảng 2.7 : Hiệu sử dụng VLĐ công ty giai đoạn 2012-2014 .37 Bảng 2.8: Hiệu sử dụng loại VLĐ cá biệt công ty giai đoạn 20122014 .40 MỤC LỤC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Dùng cho sinh viên ngành: Tài Tên sở thực tập: Công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam Họ tên sinh viên: Bùi Thị Thu Trang Trường Đại học Hải Phòng Thực tập chuyên môn: Kế toán-tài từ.22/12/2014.đến27/3/2015 Người hướng dẫn thực tập cô :Nguyễn Thị Hường Chức danh:Thạc sỹ NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Ý thức tổ chức kỉ luật trình thực tập Khả nghiên cứu vận dụng kiến thức: Các nhận xét khác: Hải Phòng, ngày tháng năm 20 ĐƠN VỊ THỰC TẬP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP Tên đề tài: Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam…………………………………………………………………………… Họ tên sinh viên: Bùi Thị Thu Trang Ngày sinh:25/7/1993 Lớp: TCNH K-12A Khoá:12 Trường Đại học Hải Phòng NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Ý thức tổ chức kỉ luật trình nghiên cứu Khả nghiên cứu vận dụng kiến thức: Các nhận xét khác: Hải Phòng, ngày tháng năm 20 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH HỌ VÀ TÊN: BÙI THỊ THU TRANG LỚP : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG A-K12 ĐỀ TÀI : NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÓNG TÀU, VẬN TẢI PHƯƠNG NAM CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP : NGÀNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hải Phòng, năm 2015 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH HỌ VÀ TÊN: BÙI THỊ THU TRANG LỚP : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG A-K12 KHÓA: 2011-2015 ĐỀ TÀI : NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÓNG TÀU VẬN TẢI PHƯƠNG NAM Chuyên ngành : kế toán-tài CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP : NGÀNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hường Hải Phòng , năm 2015 [...]... trọng các bước công việc nhằm hạn chế mức thấp nhất những hậu quả xấu có thể xảy ra Chương 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÓNG TÀU VẬN TẢI PHƯƠNG NAM GIAI ĐOẠN 2012-2014 2.1 Khái quát về công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển - Giới thiệu về công ty Tên công ty : công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam Địa chỉ: Phố... thác và sử dụng vốn , tài sản của doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất, kinh doanh nhằm mục đích tối đa hóa lợi ích và tối thiểu hóa chi phí Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn một cách chung nhất người ta dùng các chỉ tiêu chung, chỉ tiêu đán giá hiệu quả sử dụng vốn cố địn và vốn lưu động 1.3.2.1 Chỉ tiêu chung đánh giá hiệu quả sử dụng tổng vốn Để đánh giá hiệu quả tổ chức hiệu quả sử dụng vốn cần... Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty trong giai đoạn 2012-2014 2.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn a Phân tích tình hình sử dụng vốn và nguồn hình thành vốn kinh doanh Qua bảng số liệu vốn của công ty cho ta thấy trong giai đoạn 2012 – 2014, vốn kinh doanh và nguồn hình thành vốn kinh doanh của công ty có những biến động -Trong giai đoạn 2012 – 2014, nguồn vốn kinh doanh của công ty tăng giảm... -41,67 1,78 317,85 Nguồn: Công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam - Tổng VCSH của công ty cũng có nhiều biến động qua 3 năm 2012, 2013, 2014 Tại thời điểm 2013 VCSH của công ty tăng gần 0,76 tỷ đồng tương ứng tăng 1,4% so với năm 2012 Nguyên nhân tăng do vốn đầu tư của CSH và thặng dư vốn cổ phần tăng Giai đoạn này công ty không phải huy động vốn từ vay và chiếm dụng vốn đồng nghĩa mức độ phụ thuộc... hữu Hiệu quả sử dụng vốn được đánh giá thông qua tốc độ quay vòng vốn Một doanh nghiệp có vốn quay vòng càng nhanh thì doanh nghiệp được xem là sử dụng vốn có hiệu quả Tuy nhiên, vòng quay vốn phụ thuộc vào các tiêu thức tiêu thụ hàng hóa, thanh toán, và nhiều yếu tố khách quan khác như chính sách kinh tế nhà nước Hiệu quả sử dụng vốn được đánh giá thông qua lợi ích kinh tế, xã hội Hiệu quả sử dụng vốn. .. động trong khi làm việc, từ đó làm cho hiệu quả của công việc được nâng cao và hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp cũng được nâng lên rõ rệt Trên đây là những nguyên nhân cơ bản làm ảnh hưởng đến hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn trong doanh nghiệp Trên thực tế, tuỳ từng doanh nghiệp mà còn rất nhiều nguyên nhân khác nhau dẫn đến việc sử dụng vốn không có hiệu quả Do đó, để hạn chế những thiệt hại... bộ, đảng viên, công nhân công ty bằng mồ hôi, xương máu và trí tuệ thông minh, lao động sáng tạo, là chủ nhân của biết bao sự kiện đầy ý nghĩa, trải qua mỗi giai đoạn lịch sử, đều có bước trưởng thành trong thực tiễn sản xuất và chiến đấu, viết lên những trang sử hào hùng của công ty, đóng góp không nhỏ vào sự phát triển của ngành đóng tàu Việt Nam Công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam là doanh... hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn Nếu chu kỳ sản xuất ngắn thì doanh nghiệp sẽ thu hồi vốn nhanh từ đó có điều kiện để tái đầu tư và mở rộng sản xuất kinh doanh, ngược lại, doanh nghiệp sẽ bị đọng vốn rất lâu khi đó hiệu quả sử dụng vốn không cao - Trình độ tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Thể hiện: + Nếu xác định nhu cầu vốn thiếu chính... thiết phải nâng cao tỷ trọng vốn bằng tiền, đẩy nhanh tốc độ tăng loại vốn này 2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn a Hiệu quả sử dụng tổng vốn Bảng 2.5 : Hiệu quả sử dụng vốn của công ty trong giai đoạn 2012-2014 Chỉ tiêu 1.Lợi nhuận ST 2.Doanh thu thuần 3.Tổng vốn KD 4.Vòng quay tổng vốn 5.Suất sinh lợi tổng vốn Đơn vị tính Năm 2012 TĐ 52 31 213 -21 -40,38 182 587,6 TĐ 11.616 49.075 33.820 37.495 322.48... chi phí sử dụng vốn và có biện pháp quản lý, sử dụng vốn c hiệu quả Tóm lại, tính toán lại cơ cấu VLĐ của công ty là một cơ cấu khá hợp lý, đây là thanh tích trong công tác tổ chức và xây dựng cơ cấu VLĐ nói riêng, vốn sản xuất kinh doanh nói chung của các nhà quản trị tài chính Vấn đề đặt ra đối với công tác này còn là cần thiết phải nâng cao tỷ trọng vốn bằng tiền, đẩy nhanh tốc độ tăng loại vốn này ... số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam 3.Đối tượng nghiên cứu Tìm hiểu vốn công ty sở lý thuyết kết hợp với thực tế việc sử dụng vốn công ty, để có giải... chung hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam giai đoạn 2012-2014 Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng. .. cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần đóng tàu vận tải Phương Nam Em hy vọng rằng, với viết tồn công ty, sở nhằm đưa ý kiến, kiến nghị góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Bài báo cáo em