TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN-TÀI CHÍNH HỌ VÀ TÊN: BÙI THỊ BÍCH PHƯƠNG LỚP: TCNH K13A ĐỀ TÀI: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LIHIT.LAB VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2013-2015 Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Giáo viên hướng dẫn: Ths.Phan Nghĩa Bình Hải Phòng, năm 2016 Danh mục chữ viết tắt Chữ viết tắt Chú thích BQ Bình quân CCDV Cung cấp dịch vụ CĐKT Cân đối kế toán DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTBH Doanh thu bán hàng DTT Doanh thu ĐTNH Đầu tư ngắn hạn GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho KHKT Khoa học kỹ thuật KNTT Khả toán LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NNH Nợ ngắn hạn PT Phân tích SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động Lời mở đầu 1.Tính cấp thiết đề tài Khi tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định để tạo lập sở vật chất tương ứng với ngành nghề kinh doanh lựa chọn Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn lưu động định ứng trước để mua sắm trang thiết bị, nguyên vật liệu… Lượng tiền ứng trước gọi vốn kinh doanh chiếm phần không nhỏ vốn lưu động Vốn phạm trù kinh tế hàng hóa, hai yếu tố định đến sản xuất lưu thông hàng hóa Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu nhằm đem lại lợi ích tối đa cho doanh nghiệp Vốn lưu động hai thành phần vốn sản xuất Trong trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động tham gia vào giai đoạn trình sản xuất kinh doanh giữ vị trí quan trọng doanh nghiệp Vốn lưu động thường chiếm tỷ lệ vốn lớn doanh nghiệp, việc quản lý sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng trực tiếp đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu phấn đấu doanh nghiệp Để đạt điều mà đảm bảo chất lượng tốt, giá thành hợp lý, doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng có ý nghĩa quan trọng có ảnh hưởng không nhỏ đến kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính lý mà em chọn đề tài “Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH LIHIT LAB.VIỆT NAM” Qua cho thấy điểm mạnh mặt hạn chế Công ty để đưa giải pháp kịp thời, phù hợp nhằm phát huy điểm mạnh khắc phục điểm hạn chế để đưa Công ty phát triển Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu chuyên đề "Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH LIHIT LAB.VIỆT NAM " - Phạm vi nghiên cứu: tập trung phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH LIHIT LAB.VIỆT NAM 3.Mục tiêu nghiên cứu Trong xu phát triển chung nay, doanh nghiệp không ngừng đầu tư để phát triển mặt như: công nghệ, trang thiết bị, sở vật chất nhằm nâng cao hiệu kinh doanh mở rộng thị trường Chính để đầu tư mang lại hiệu cao mong muốn doanh nghiệp luôn trọng đến tình hình vốn doanh nghiệp đặc biệt vốn lưu động Các doanh nghiệp quan tâm đến tình hình vốn doanh nghiệp nào, sử dụng có hiệu hay không, làm để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Do mà mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm: - Hệ thống hóa vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động - Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp năm gần đây, nhằm rút kinh nghiệm giải pháp hoạt động sản xuất kinh doanh năm - Tìm hiểu mặt ưu điểm nhược điểm tình hình sử dụng Sau đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 4.Phương pháp nghiên cứu Với mục tiêu đề trên, để thực phát triển đề tài em dựa vào phương pháp sau: - Phương pháp thống kê – tập hợp phân tích mô tả số liệu: dùng công cụ thống kê tập hợp số liệu, tài liệu Công ty, sau tiến hành phân tích, so sánh đối chiếu, rút kết luận chất, nguyên nhân thay đổi - Phương pháp phân tích chi tiết: chi tiết hóa tiêu phân tích để qua thấy kết cấu tiêu mức độ ảnh hưởng đến nhân tố cấu thành - Phương pháp phân tích tài chính: dùng công cụ tỷ số tài để tính toán, xác định kết sau rút nhận xét hiệu hoạt động Công ty Kết cấu chuyên đề Ngoài lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung đề tài gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH LIHIT LAB.VIỆT NAM giai đoạn 2013-2015 Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH LIHIT LAB.VIỆT NAM CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Khái niệm,vai trò phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm đặc điểm vốn lưu động - Khái niệm: vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thông từ lưu thông toàn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh - Đặc điểm: Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Trong trình đó, vốn lưu động chuyển toàn lần giá trị vào giá trị sản phẩm, kết thúc trình sản xuất, giá trị hàng hóa thực vốn lưu động thu hồi Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vòng tuần hoàn đan xen với mà không tách biệt riêng rẽ Vì trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lưu động có vai trò quan trọng Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn lưu chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động vốn lưu động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vòng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện dời sống công nhân viên chức doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò vốn lưu động - Vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh - Vốn lưu động đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục Vốn lưu động công cụ phản ánh đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp - Vốn lưu động có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp Vốn lưu động giúp doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp - Vốn lưu động phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Giá trị hàng hóa bán tính toán sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận Do đó, vốn lưu động đóng vai trò định việc tính giá hàng hóa bán 1.1.3 Phân loại vốn lưu động a Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại này, vốn lưu động phân thành: -Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị vật tư, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động -Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm: giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc đá quý…); khoản đầu tư ngắn hạn khoản ký cược, ký quỹ ngắn hạn; khoản phải thu Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố loại vốn khâu trình kinh doanh Từ doanh nghiệp điều chỉnh cấu cho có hiệu sử dụng cao b Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo cách người ta chia vốn lưu động thành loại: -Vốn vật tư hàng hoá bao gồm giá trị vật tư, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động, bao gồm giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm -Vốn tiền bao gồm vốn tiền (kể vàng bạc đá quý…); khoản đầu tư ngắn hạn khoản ký cược, ký quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán… c Phân loại theo mối quan hệ sở hữu vốn: Theo cách phân loại vốn lưu động phân thành vốn chủ sở hữu vốn vay Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động Doanh nghiệp thấy đựơc hình thành từ vốn thân Doanh nghiệp hay từ hay từ khoản nợ Từ có định việc huy động quản lý, sử dụng vốn hợp lý 1.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Phương pháp phân tích Phương pháp phân tích vốn lưu động nói riêng hay tài nói chung bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài hay vốn lưu động, tiêu tài tổng hợp chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích vốn lưu động doanh nghiệp thực tế người ta sử dụng phương pháp so sánh phân tích tỉ lệ tài Phương pháp so sánh: Là phương pháp sử dụng báo cáo tài để so sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi vốn lưu động, đánh giá tăng trưởng hay thụt lùi hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, so sánh số thực với số kế hoạch để thấy mức độ phấn đấu doanh nghiệp, so sánh số liệu doanh nghiệp với số liệu trung bình ngành doanh nghiệp khác nhằm đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động tốt hay xấu, hay chưa Có thể so sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang nhiều kỳ để thấy biến đổi số lượng tương đối tuyệt đối tiêu qua niên độ kế toán liên tiếp Xác định số gốc để so sánh: Khi nghiên cứu nhịp độ biến động, tốc độ tăng trưởng tiêu, số gốc để so sánh tiêu kỳ trước Khi nghiên cứu nhịp độ thực nhiệm vụ kinh doanh khoảng thời gian năm thường so sánh với kỳ năm trước Khi nghiên cứu khả đáp ứng nhu cầu thị trường so sánh mức thực tế với mức hợp đồng Điều kiện để so sánh tiêu kinh tế: Phải thống nội dung kinh tế tiêu Đảm bảo tính thống phương pháp tính tiêu Đảm bảo tính thống đơn vị tính, tiêu số lượng, thời gian giá trị Mục tiêu so sánh phân tích kinh doanh: Xác định mức độ biến động tuyệt đối mức độ biến động tương đối xu hướng biến động tiêu phân tích Mức biến động tuyệt đối: xác định sở so sánh trị số tiêu hai kỳ: kỳ phân tích kỳ gốc Mức độ biến động tương đối: kết so sánh số thực tế với số gốc điều chỉnh theo hệ số tiêu có liên quan theo hướng quy mô tiêu phân tích So sánh tuyệt đối: Số tuyệt đối mức độ biểu quy mô, khối lượng giá trị tiêu kinh tế thời gian địa điểm cụ thể Đơn vị tính vật, giá trị, công Mức giá trị tuyệt đối xác định sở so sánh trị số tiêu hai kỳ Bảng 2.10 Bảng tính tiêu phản ánh hiệu chung vốn lưu động công ty TNHH LIHIT.LAB Việt Nam giai đoạn 2013-2015 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Vốn lưu động bình quân 686.509 Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Suất sinh lời VLĐ theo DTT Suất sinh lời VLĐ theo LNST Suất hao phí VLĐ theo DTT Suất hao phí VLĐ theo LNST Vòng quay VLĐ (vòng) Kỳ luân chuyển VLĐ (ngày) Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch 2014/2013 +/% Chênh lệch 2015/2014 +/% 1.752.16 100.809 1.048.09 2.180.24 84.460 2,55 2,08 2,53 -0,47 -18,50 0,45 21,48 0,15 0,08 0,15 -0,07 -45,12 0,07 84,85 0,39 0,48 0,40 0,09 22,69 -0,09 -17,68 6,81 12,41 6,71 5,60 82,22 -5,70 -45,90 2,55 2,08 2,53 -0,47 -18,50 0,45 21,48 141 173 142 32 22,69 -31 -17,68 952.065 361.582 52,67 -96.026 -9,16 2.405.987 428.081 24,43 225.741 10,35 141.818 -16.349 -16,22 57.358 67,91 ( Nguồn: Báo cáo tài công ty ) Năm 2013-2014: Tại năm tài 2013 công ty LIHIT.LAB VIỆT NAM, tỷ suất sinh lợi vốn lưu động theo doanh thu 2,55; điều cho ta biết đồng vốn lưu động công ty có khả tạo 2,55 đồng doanh thu Nhưng sang đến năm 2014, khả tạo doanh thu giảm 2,08 đồng đồng vốn lưu động; tức giảm 0,47 đồng so với năm 2013, tương đương giảm 18,5% Nguyên nhân sụt giảm năm 2014, vốn lưu động sử dụng bình quân tăng lên xấp xỉ 361.582 triệu đồng, tương ứng tăng 52,67%, doanh thu tăng xấp xỉ 428.081 triệu đồng, tương ứng 24,43% so với năm 2013 Đồng thời, khả thu hồi công nợ doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, gây ảnh hưởng xấu đến doanh thu năm Tỷ suất sinh lợi vốn lưu động theo doanh thu giảm đáng kể cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty có chiều hướng xấu dần Tỷ suất sinh lời vốn lưu động theo lợi nhuận sau thuế công ty 2013 0,15 cho ta biết đồng vốn lưu động có khả tạo 0,15 đồng lợi nhuận sau thuế Tuy nhiên sang đến năm 2014, tỷ suất giảm 0,08, tức đồng vốn lưu động có khả tạo 0,08 đồng lợi nhuận sau thuế, tỷ suất giảm 0,07; tương đương giảm xấp xỉ 45,12% Trong năm 2014, doanh thu công ty bị giảm nhiều với việc chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp gia tăng dẫn đến việc lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp bị giảm lượng tương đối lớn Trong đó, vốn lưu động doanh nghiệp lại có chiều hướng tăng lên dẫn đến tỷ suất sinh lời vốn lưu động theo lợi nhuận sau thuế giảm so với năm trước Suất hao phí vốn lưu động theo doanh thu công ty thời điểm năm 2013 0,39; tỷ số phản ánh để có đồng doanh thu cần phải bỏ 0,39 đồng vốn lưu động Sang đến năm 2014 tỷ suất tăng lên 0,48; tăng lên 0,09 điểm so với năm 2013, tương đương tăng 22,69% Tỷ suất tăng lên chứng tỏ công ty sử dụng vốn lưu động chưa thật hiệu quả, không tiết kiệm số vốn lưu động Năm 2014-2015: Năm tài 2014 công ty LIHIT.LAB VIỆT NAM, tỷ suất sinh lợi vốn lưu động theo doanh thu 2,08; điều cho ta biết đồng vốn lưu động công ty có khả tạo 2,08 đồng doanh thu Sang đến năm 2015, khả tạo doanh thu tăng lên 2,53 đồng đồng vốn lưu động; tức tăng 0,45 đồng so với năm 2014, tương đương tăng 21,84% Nguyên nhân tăng nhẹ năm 2015, vốn lưu động sử dụng bình quân giảm 96.026 triệu đồng , tương ứng giảm 9,16%, doanh thu tăng xấp xỉ 225.741 triệu đồng , tương ứng 10,35% so với năm 2014 Tỷ suất sinh lời vốn lưu động theo lợi nhuận sau thuế công ty 2014 0,08 cho ta biết đồng vốn lưu động có khả tạo 0,08 đồng lợi nhuận sau thuế Sang đến năm 2015, tỷ suất tăng lên 0,15, tức đồng vốn lưu động có khả tạo 0,15 đồng lợi nhuận sau thuế, tỷ suất tăng lên 0,07; tương đương tăng 45,12% Trong năm 2015, doanh thu công ty tăng nhiều dẫn đến việc lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp bị tăng lượng tương đối lớn Trong đó, vốn lưu động doanh nghiệp lại có chiều hướng giảm dẫn đến tỷ suất sinh lời vốn lưu động theo lợi nhuận sau thuế tăng lên so với năm trước Suất hao phí vốn lưu động theo doanh thu công ty thời điểm năm 2014 0,48; tỷ số phản ánh để có đồng doanh thu cần phải bỏ 0,48 đồng vốn lưu động Sang đến năm 2015 tỷ suất giảm 0.4; giảm 0,08 điểm so với năm 2014, tương đương tăng 17.86% Tỷ suất giảm lên chứng tỏ công ty sử dụng vốn lưu động đạt hiệu so với năm trước • Vòng quay vốn lưu động: - Năm 2013 vốn lưu động quay 2,55 vòng độ dài vòng quay 141 ngày - Năm 2014 tài sản ngắn hạn quay 2,08 vòng độ dài vòng quay 173 ngày Như vậy, từ năm 2013 đến năm 20134 vòng quay vốn lưu động giảm 0,47 vòng độ dài vòng tăng 32ngày Do ảnh hưởng nhân tố: *Giai đoạn 2014-2015: Năm 2015 vốn lưu động quay 2,53 vòng độ dài vòng quay 142 ngày Năm 2015 so với năm 2014 vòng quay vốn lưu động tăng thêm 0,45 vòng, độ dài vòng giảm 31 ngày Do ảnh hưởng nhân tố: Kết luận: từ phân tích ta thấy, doanh thu qua năm tăng 653.822 triệu đồng, làm cho vòng quay tài sản ngắn hạn tăng 0,62 + 0,22 = 0,84 vòng, nhân tố có ảnh hưởng chủ yếu tới vòng quay tài sản ngắn han Ngoài ra, tài sản ngắn hạn bình quân qua năm tăng, làm vòng quay vốn lưu động tăng 0,28 vòng 2.3 Đánh giá chung công tác sử dụng vốn lưu động công ty 2.3.1 Thuận lợi Công ty có lịch sử hình thành gần 11 năm sản xuất kinh doanh với việc quảng bá thượng hiệu tốt, sản phẩm Công ty sản xuất đạt chất lượng cao để lại dấu ấn lớn lòng người tiêu thụ, tạo khách hàng quen nên thị phần công ty ngày tăng lên đáng kẻ năm gần Mặc dù năm 2015công ty nhiều hợp đồng số lượng hợp đồng dài hạn từ khách hàng lâu năm trì để đảm bảo lợi nhuận Bên cạnh đó, công ty có quan hệ tín dụng tương đối tốt với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triểm nông thôn nên công ty có lượng vốn lưu động tương đối ổn định hình thành từ nguồn vốn vay Công ty có vị trí kinh doanh thuận lợi, có trụ sở Có đại lý bán hàng trung gian nhiều tỉnh, thành nước, nằm trục đường Do nhiều thuận tiện cho việc giao thông lại, vận chuyển hàng hóa tới nơi tiêu thụ đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục Vị trí đem lại thuận lợi lớn cho Công ty việc cập nhật thông tin thường xuyên, quảng bá hình ảnh, thương hiệu Điều giúp công ty có kế hoạch phù hợp, bước chuẩn bị sẵn sàng cho việc đầu tư mở rộng hoạt động san xuất kinh doanh Công ty có dây chuyển công nghệ sản xuất hiên đại nhập từ nước phát triển, sản xuất sản phẩm nhiều chủng loại Công ty có đội ngũ cán bộ, công nhân viên trình độ cao, công nhân lành nghề, giầu kinh nghiệm, đưa bước chuyển hướng kinh doanh phù hợp, có khả huy động vốn Với đội ngũ nhân viên kế toán tài chuyên nghiệp, công ty TNHH LIHIT LAB Việt Nam có chiến lược kinh doanh hợp lý, nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động 2.3.2 Hạn chế - nguyên nhân Nhìn chung, năm 2015 vừa qua, hoạt động quản lý vốn lưu động công ty không theo hướng tích cực, tồn hạn chế Sau số hạn chế doanh nghiệp: Khả quản lý sử dụng vốn lưu động công ty chưa thật hiệu dẫn đến tình trạng giảm sút doanh thu lợi nhuận, chi phí bị đội cao Các số khả sinh lời, số vòng quay vốn lưu động cảu công ty tương đối thấp Công ty biện pháp phù hợp nhằm tiết kiệm nguồn vốn lưu động, mở rộng thị trường, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Hệ số vòng quay hàng tồn kho thấp làm cho số ngày lưu kho hàng tồn kho dài Đối với doanh nghiệp kinh doanh công ty TNHH LIHIT LAB Việt Nam, hệ số tương đối cao.Công ty cần có xây dựng kế hoạch nhập nguyên vật liệu hợp lý, sản xuất với số lượng vừa phải, phù hợp với nhu cầu thị trường Bên cạnh đó, doanh nghiệp nên có phương án thúc đẩy hoạt động bán hàng, mở rộng thị trường để nâng cao hiệu kinh doanh giảm thiểu chi phí Tình hình quản lý khoản phải thu chưa tốt: khoản phải thu chiểm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn, năm 2015 khoản mục chiếm tới 27.76% tổng tài sản ngắn hạn công ty Sở dĩ khoản phải thu tăng công ty áp dụng sách bán chịu lớn để tạo uy tín tìm kiếm bạn hàng Đó việc làm cho doanh số tiêu thụ sản phẩm công ty tăng đồng thời cho thấy vốn công ty bị chiếm dụng lớn, tình trạng kéo dài công ty thiếu vốn đưa vào lưu thông Để đảm bảo nhu cầu vốn lưu động lưu thông công ty buộc phải huy động vốn thêm làm tăng chi phí giảm lợi nhuận công ty CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LIHIT.LAB VIỆT NAM 3.1 Định hướng phát triển Công ty LIHIT.LAB VIỆT NAM thời gian tới Tổ chức sử dụng vốn lưu động tiết kiệm, có hiệu đóng vai trò quan trọng trình tái sản xuất mở rộng nhằm tối đa hoá lợi nhuận cho doanh nghiệp sở tôn trọng nguyên tắc tài chấp hành pháp luật Nhà nước Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều kiện tiên để doanh nghiệp tạo niềm tin với khách hàng, mở rộng thị trường Để làm điều đó, vấn đề thiết doanh nghiệp phải tìm cách phát huy hết ưu điểm khắc phục nhược điểm công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH LIHIT.LAB VIỆT NAM đơn vị sản xuất, buôn bán thiết bị văn phòng phẩm đạt kết đáng khích lệ, tạo sở vật chất tích luỹ quan trọng công tác lãnh đạo, đạo điều hành, khẳng định phương thức sản xuất kinh doanh Công ty đắn khả đáp ứng yêu cầu thị trường ngành với tiến độ nhanh nhất, chất lượng đảm bảo Vì Công ty đề phương hướng, nhiệm vụ năm tới làm kim nam cho toàn công ty thực tốt mục tiêu kinh doanh mình: Bảng 3.1 Một số tiêu kế hoạch giai đoạn 2016-2020 Công ty LIHIT.LAB VIỆT NAM Chỉ tiêu Doanh thu kinh doanh Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Năm 2016 Tăng 15% Năm 2017 Tăng 18% Năm 2018 Tăng 23% Năm 2019 Tăng 28% Năm 2020 Tăng 30% Giảm 7% Giảm 10% Giảm 12% Giảm 15% Giảm 16% Tăng 8% Tăng 10% Tăng 11% Tăng 13% Tăng 14% Với định hướng chung xây dựng phát triển công ty trở thành đơn vị lớn mạnh, lấy hiệu kinh tế xã hội làm thước đo chủ yếu cho phát triển bền vững, Công ty không ngừng phát huy cao độ nguồn lực để nâng cao sức cạnh tranh, giải đủ việc làm không ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Trong thời gian vừa qua kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng giải qua giai đoạn kinh tế khủng hoảng trầm trọng, lạm phát tăng cao làm cho nguyên liệu đầu vào trình sản xuất tăng mạnh, thị trường đầu hạn hẹp, cạnh tranh gay gắt Các doanh nghiệp sản xuất gặp nhiều khó khăn, nhiều doanh nghiệp phải phá sản Công ty TNHH LIHIT.LAB VIỆT NAM gặp nhiều khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiều tiêu đạt không mong muốn Vì nhiệm vụ, mục tiêu Công ty năm 2016 phải gắn liền với tình hình thực tế cụ thể sau: - Phấn đấu tăng lợi nhuận biện pháp hạ giá thành sản xuất tiết kiệm vật tư, phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất - Để nâng cao khả cạnh trạnh bước chiếm lĩnh thị trường toàn Công ty phải đẩy mạnh công tác tiếp thị mở rộng thị trường đa dạng hoá sản phẩm Áp dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, áp dụng công nghệ tiên tiến vào sản xuất để nâng cấp suất chất lượng sản phẩm - Phấn đấu, khẳng định thương hiệu, chuẩn hóa thiết kế nhận dạng thương hiệu Thực tốt chiến lược kinh doanh, sản phẩm đa dạng, chất lượng tốt - Nâng cao lực cán quản lý, cán kỹ thuật, tay nghề công nhân, đảm bảo tiến độ, chất lượng, an toàn lao động, giảm bớt chi phí di chuyển lại - Nâng cao chất lượng phục vụ cách chuyên nghiệp (Từ khâu bán hàng, chăm sóc khách hàng, chất lượng hàng hoá đến dịch vụ sau bán hàng) với tinh thần “Chúng ta đổi để phục vụ khách hàng”, để tăng sức cạnh tranh toàn Công ty - Đổi tư kinh doanh, phương pháp làm việc theo hướng chuyên nghiệp khâu - Xây dựng đơn giá tiền lương phù hợp với loại hình công việc, không ngừng nâng cao thu nhập cho cán công nhân viên - Hoàn thiện hệ thống thống kê, lập dự toán, toán quản lý máy vi tính - Nghiên cứu mở rộng thị trường, có chiến dịch xâm nhập thị trường sâu rộng - Phát huy tối đa sử dụng có hiệu nguồn lực người, tài chính, kích thích kinh doanh phát triển - Đoàn kết, tận dụng hội, dân chủ thảo luận tập trung đạo Xây dựng phát động sâu rộng phong trào thi đua toàn Công ty, lập thành tích chào mừng ngày lễ lớn vơi mục tiêu, tiêu kế hoạch cụ thể, phù hợp với giai đoạn đảm bảo kinh doanh hiệu 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH LIHIT.LAB VIỆT NAM 3.2.1 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu đồng thời xác định sách tín dụng thương mại hợp lý: Trong năm 2015, khoản phải thu Công ty tăng so với năm 2014, chiếm tới 27.76% tổng tài sản ngắn hạn công ty (đặc biệt khoản phải thu khách hàng) ảnh hưởng không tốt đến hiệu sử dụng vốn Vì vậy, nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu công việc cần thiết Khoản phải thu phát sinh nhiều hay phụ thuộc vào yếu tố tình hình kinh tế, giá sản phẩm, chất lượng sản phẩm sách bán hàng Công ty Trong yếu tố sách bán hàng chịu ảnh hưởng mạnh đến khoản phải thu Chính vậy, để giảm thiểu khoản phải thu năm tới Công ty thu hẹp sách bán chịu cách tăng tiêu chuẩn bán chịu Tuy nhiên, Công ty cần cân nhắc đến việc đánh đổi lợi nhuận với chi phí rủi ro để đưa sách bán chịu phù hợp (hiện Công ty bị chiếm dụng vốn lớn) Để thực điều Công ty cần: Trên sở thẩm định uy tín khả toán khách hàng để có sách bán chịu hợp lý: Đối với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Đối với khách hàng lớn có uy tín Công ty bán nhiều hàng chấp nhận toán chậm có sách tín dụng khuyến khích trả sớm Đối với khách hàng mà Công ty chưa nắm bắt nhiều khả toán, uy tín mức độ tin cậy, Công ty cần tiến hành phương thức toán ngay, bán với lượng hàng hoá vừa phải để tạo mối quan hệ với đối tác Đồng thời Công ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị đơn hàng, giới hạn giá trị tín dụng, hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng Đối với khách hàng nợ khả toán thấp Công ty từ chối nhằm tránh rủi ro khả toán khách hàng Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi Đưa sách bán hàng hợp lý, thu hút: Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thu sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán Nếu khách hàng toán chậm công ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng 3.2.2 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường 3.2.3 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên để giảm thiểu chi phí sư dụng vốn, công ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn công ty xem xét huy động như: Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn lưu động công ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng công ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải luôn làm ăn có lãi, toánh khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật va chuyển giao công nghệ Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sư dụng khoản vốn công ty trả chi phí sử dụng, không mà công ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tin công ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn Chứng minh mục đích sủ dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứnc kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.4 Có biện pháp sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi Thực phân tích cho thấy, vốn tiền công ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn (27,76% vốn lưu động) Chính việc tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh công ty nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Trong năm 2015, lượng vốn tiền Công ty bình thường, đặc biệt lượng tiền mặt trì quỹ đủ đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày toán khoản nợ ngắn hạn Để tình trạng năm tới cải thiện Công ty nên: Chủ động lập kế hoạch cân đối khoản thu chi tiền cho tháng, quý, năm sở dự toán khoản thu chi có khả phát sinh để từ tìm nguồn tài trợ bù đắp Bên cạnh đó, Công ty cần thiết lập mức tồn quỹ tối thiểu sở mức độ an toàn chi tiêu ban lãnh đạo định phải trì mức tồn quỹ không thấp mức xác định Tích cực thu hồi khoản nợ phải thu nhằm tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán cho Công ty 3.2.5 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, biện pháp tích cực thúc đẩy tiêu thụ, tăng doanh thu, việc tìm kiếm thị trường đầu vấn đề quan trọng Trong năm vừa qua công ty có nhiều cố gắng có biện pháp để đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm nhằm tăng doanh thu bán hàng Những biện pháp chưa đạt hiệu thể vòng quay vốn lưu động công ty, năm 2015 tăng so với năm 2014 (năm 2014 2,08 vòng; tới năm 2015 2,53 vòng) Tuy nhiên suy thoái chung kinh tế khiến cho nhu cầu chi tiêu mặt hàng giảm mạnh, gây khó khăn cho công tác tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp; thêm vào cạnh tranh gay gắt nhiều hãng khác Công ty phải có sách hợp lý để giữ vững thị phần trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng tại, đồng thời thúc đẩy công tác tìm kiếm khách hàng tiềm Trước tiên, doanh nghiệp cần xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thông qua hệ thống tổ chức công tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối công ty với khách hàng Qua đó, công ty thu nhập thêm thông tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng Hiện nay, hàng hóa công ty thực tiêu thụ qua đại lý Để mở rộng mạng lưới tiêu thụ, thúc đẩy tiêu thụ ngày phát triển, công ty phải bước xây dựng hệ thống nhiều cửa hàng phân phối riêng để với đại lý đẩy nhanh tốc độ bán hàng Làm chắn khả tiêu thụ công ty tăng lên tỷ suất lợi nhuận thu cao hơn, từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên, việc mở rộng đại lý cần ý đến vấn đề toán đại lý Thông thường đại lý thường xảy tình trạng chậm toán, cố tình dây dưa công nợ để chiếm dụng vốn công ty, công ty cần đặt kỷ luật toán chặt chẽ, tốt phải có tài sản chấp, yêu cầu đại lý thiết lập hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ Định kỳ công ty tiến hành kiểm tra, nhằm phát kịp thời sai phạm Nếu làm tốt hưởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng, cho hưởng chiết khấu, ngược lại bị phạt Công ty nên tổ chức hẳn phòng marketing phục vụ cho việc nghiên cứu thị trường Đây nhu cầu cấp bách công ty để xây dựng sách giá cả, sách quảng bá chào hàng doanh nghiệp thị trường Đây sở cho công ty đưa mức giá cạnh tranh, tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ thu lợi nhuận cao tăng khả cạnh tranh công ty chế kinh tế thị trường khốc liệt 3.2.6 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho: Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối tổng vốn lưu động công ty hai năm 2013 2014, việc để hàng tồn kho tồn đọng với khối lượng nhiều, làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động, giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Để khắc phục tình trạng công ty nên thực giải pháp sau: Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty Căn vào nhu cầu bán công ty hợp đồng thường xuyên, công ty cần xác định lượng vật tư hàng hoá cần mua kỳ Theo dõi diễn biến giá để có sở điều chỉnh giá bán hợp lý, tránh đưa mức giá cao so với thị trường gây tồn đọng, không bán hàng Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư hàng hóa Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Ở đại lý phải thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật tư hàng hoá bị ứ đọng 3.2.7 Đổi máy móc, thiết bị, áp dụng tiến KHKT Để việc cung cấp hàng hoá có chất lượng công ty cần đổi máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển nhiên liệu, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật Công ty quan tâm trọng đến việc đầu tư cải tiến đổi thay thiết bị hệ thống lọc cũ kho chứa đầu nguồn nhằm giảm thiểu hao hụt nhiên liệu, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh thu gia tăng lợi nhuận Việc đổi thiết bị máy móc tạo điều kiện cho công ty giảm bớt lượng hàng hoá hao hụt, giảm bớt chi phí tiêu hao, thay phương tiện vận chuyển cũ làm cho trình vận chuyển nhanh hơn, góp phần tăng tốc độ vòng quay hàng tồn kho, tiết kiệm ngày luân chuyển, nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.8 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức phải sẵn sang đỗi phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên,… mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, công ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.2.9 Một số đề xuất kiến nghị với Nhà nước Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng để công ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Hiện công ty nhập phải đối mặt với cạnh tranh không cân sức hàng nhập hàng nhập lậu, chênh lệch lớn giá Sở dĩ có điều tình trạng buôn lậu hoành hành phạm vi khó kiểm soát Mặc dù vấn đề quan tâm từ lâu không khẳng định liệu hay thể chấm dứt tình trạng Việc tràn lan hàng nhập lậu tất chủng loại gây không khó khăn cho công ty việc tiêu thụ hàng hóa thị trường nội địa nguyên nhân trực tiếp làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Để giúp công ty thoát khỏi tình trạng Nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan để ngăn chặn tình trạng nhập lậu cách triệt để sớm tốt Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty không hoàn thuế kịp thời gây lãng phí công ty phải vay từ bên với lãi suất cao Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc quản lý sử dụng vốn lưu động nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp coi hoạt động không hiệu vốn lưu động bị lãng phí, ứ đọng trình sử dụng Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý điều hành vốn cách có hiệu Trong chuyên đề thực tập tốt nghiệp mình, nhờ hướng dẫn bảo tận tình cô Phan Nghĩa Bình với giúp đỡ cô/chú/anh/chị công ty TNHH LIHIT.LAB VIỆT NAM em tìm hiểu đề cập vấn đề sau: - Hệ thống hóa kiến thức lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Dựa vào hệ thống lý thuyết thời gian thực tập công ty, phân tích số tiêu tài phản ánh tình hình tài công ty để từ phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH LIHIT.LAB VIỆT NAM giai đoạn 2013-2015 - Đề số biện pháp thích hợp để khắc phục tình trạng hiệu công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập công ty có hạn nên viết chắn nhiều hạn chế, em mong nhận đánh giá, góp ý thầy cô giáo cô toàn thể anh, chị công ty để em hoàn thiện viết Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Giáo viên hướng dẫn Ths Phan Nghĩa Bình cô, chú, anh, chị công ty tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Đại học Kinh tế quốc dân (2008) PGS.TS Phạm Thị Gái, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học Kinh tế quốc dân (2008) Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Học viện Tài Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH LIHIT.LAB VIỆT NAM năm 2013, 2014, 2015 Báo chí, mạng internet, số khóa luận liên quan [...]... luân chuyển, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động được đo bằng hai chỉ tiêu là vòng quay vốn lưu động và kỳ luân chuyển vốn lưu động a Vòng quay vốn lưu động: Công thức: Vòng quay VLĐ DTT = VLĐbq Đây là chỉ tiêu nói lên số lần quay (vòng quay) của vốn lưu động trong một thời kỳ nhất định (thường là một năm), chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trên mối... nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động (số vòng quay vốn lưu động trong một năm) Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động chúng ta có thể sử dụng nhiều chỉ tiêu khác nhau nhưng tốc độ luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu cơ bản và tổng hợp nhất phản ánh trình độ sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.3.1 Các chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động là một. .. của công ty mình.Đồng thời công ty luôn muốn dần độc lập về mặt tài chính ,nâng cao hiệu quả kinh doanh,đảm bảo đời sống cho người lao động của công ty mình.Và đây là chính sách cũng như biện pháp mà công ty cần duy trì, phát huy trong những giai đoạn tiếp theo 2.2 Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động tại công ty 2.2.1 Cơ cấu vốn kinh doanh và cơ cấu vốn lưu động của công ty Bảng 2.2 Cơ cấu vốn. .. luân chuyển của vốn lưu động hay số ngày bình quân cần thiết để vốn lưu động thực hiện một vòng quay trong kỳ Ngược với chỉ tiêu số vòng quay vốn lưu động trong kỳ, kỳ luân chuyển vốn lưu động càng ngắn chứng tỏ vốn lưu động càng được sử dụng có hiệu quả 1.3.2 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả chung của vốn lưu động: a Suất sinh lợi của vốn lưu động theo lợi nhuận sau thuế Công thức: Hệ số sinh lợi LNST... quá hạn 1.5 Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Nghiên cứu các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động nhằm giúp doanh nghiệp đảm bảo hiệu quả tối đa trong việc sử dụng vốn lưu động nói riêng và trong quản lý tài chính nói chung nhằm đạt được mục tiêu tối đa hoá giá trị doanh nghiệp Để đạt được mục tiêu này, yêu cầu đối với doanh nghiệp trong quá trình hoạt động kinh doanh... nghiệp Có nhiều giải pháp được đưa ra nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tuy nhiên phần lớn đều mang tính định hướng, việc áp dụng giải pháp nào, áp dụng giải pháp đó như thế nào còn tuỳ thuộc rất lớn vào điều kiện cụ thể của mỗi doanh nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LIHIT. LAB VIỆT NAM TRONG BA NĂM 2012-1015 2.1 Giới thiệu chung về công ty 2.1.1 Quá trình... hiểu quả sử dụng vốn lưu động - Chất lượng công tác quản lý vốn lưu động có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Bởi vì, công tác quản lý vốn lưu động giúp doanh nghiệp dự trữ được một lượng tiền mặt đảm bảo khả năng thanh toán tránh tình trạng lãng phí do dự trữ quá nhiều gây ứ đọng vốn - Ngoài ra khả năng thanh toán cũng ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động Nếu... phát triển Giới thiệu Công ty: Công ty TNHH LIHIT. LAB VIỆT NAM được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 022043000018 (Công ty có 2 thành viên trở lên) do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp ngày 08/12/2004 Tên Công ty: Công ty TNHH LIHIT. LAB VIỆT NAM Tên giao dịch: LIHIT LAB VIỆT NAM INC Mã số thuế: 0200607088 Vốn điều lệ: 5.000.000 USD Tổng giám đốc Công ty: Ông Naomichi... biết một đồng vốn lưu động tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần cho doanh nghệp Hệ số sinh lợi của vốn lưu động theo doanh thu thuần càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao c Suất hao phí của vốn lưu động theo lợi nhuận sau thuế Công thức: Hệ số suất hao phí của VLĐ theo LNST VLĐbq = LNST Chỉ tiêu hệ số suất hao phí của vốn lưu động theo lợi nhuận sau thuế phản ánh số vốn lưu động. .. sinh lợi của vốn lưu động theo lợi nhuận sau thuế cho biết một đồng vốn lưu động tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng cho doanh nghiệp Hệ số sinh lợi của vốn lưu động theo lợi nhuận sau thuế càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao b Suất sinh lợi vốn lưu động theo doanh thu thuần Công thức: Hệ số sinh lợi của VLĐ theo DTT = DTT VLĐbq Chỉ tiêu suất sinh lợi vốn lưu động theo doanh ... luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH LIHIT LAB.VIỆT NAM giai đoạn 2013-2015 Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu. .. 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH LIHIT.LAB Việt Nam Bảng 2.10 Bảng tính tiêu phản ánh hiệu chung vốn lưu động công ty TNHH LIHIT.LAB Việt Nam giai đoạn 2013-2015 ĐVT: triệu... lợi nhuận nâng cao hiểu sử dụng vốn lưu động - Chất lượng công tác quản lý vốn lưu động có ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Bởi vì, công tác quản lý vốn lưu động giúp