i MỤC LỤC 3.2.1 Biện pháp quản trị khoản phải thu 51 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 55 ii DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 3.2.1 Biện pháp quản trị khoản phải thu 51 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 55 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài - Cơ sở lý luận: Đất nước ta thời kỳ đổi mặt văn hóa, giáo dục, y tế, quốc phòng đến kinh tế Trong kinh tế Việt nam dịch chuyển từ cấu kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng công nghiệp dịch vụ cao, dựa tảng tri thức xu hướng gắn với kinh tế toàn cầu Do kinh tế nước ta ngày khởi sắc đạt thành tựu to lớn Đây môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp kinh doanh thương mại nói riêng, đồng thời thách thức to lớn kinh tế phát triển kéo theo cạnh tranh kinh doanh diễn mạnh mẽ liệt tất yếu khách quan Sự cạnh tranh không diễn phạm vi quốc gia mà toàn giới, xu hướng quốc tế hóa toàn cầu hóa Trong bối cảnh kinh tế , doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi tài vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân ố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Tuy vậy, khả hạn hẹp mình, em xin phép trình bày phần nhỏ chiếm vai trò quan trọng hoạt động phân tích tài Đó phân tích khả toán doanh nghiệp Việc thường xuyên phân tích khả toán giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình toán doanh nghiệp mình, lường trước rủi ro xảy đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp - Thực tế: Thông qua việc tìm hiểu công ty tình hình hoạt động năm gần 2013, 2014 2015 công ty Cổ phần Xây lắp điện Đông Á Nhận thấy tình hình toán công ty có vai trò quan trọng cần thiết việc lường trước rủi ro xảy để có hoạch định phương án phù hợp đề xuất biện pháp hiệu cho công ty Mặt khác, dựa vào thực tế mà em trải nghiệm công ty thống kê thông qua báo cáo tài công ty mà em có hướng dẫn Th.s Đỗ Thị Thùy Trang, em định chọn đề tài: “PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN ĐÔNG Á” làm chuyên đề tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu khả toán doanh nghiệp để thấy rõ thực trạng, tình hình toán doanh nghiệp, sở đề xuất giải pháp kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu vận dụng đề tài chủ yếu là: - Phương pháp thu thập số liệu: Tổng hợp số liệu thực tế thu thập trình thực tập doanh nghiệp Các số liệu báo cáo tài thông tin có từ việc vấn trực tiếp nhân viên phòng kế toán để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động số liệu tiêu, từ đưa nhận xét - Phương pháp phân tích : Sử dụng phương pháp so sánh, đối chiếu trực tiếp, đối chiếu liên hoàn, so sánh tương đối, tuyệt đối, chênh lệch tỷ lệ… - Phương pháp thống kê số liệu: Dựa vào hóa đơn chứng từ thu thập kết hợp với phần mềm excel,access… Đối tượng nghiên cứu Công ty cổ phần xây lắp điện Đông Á doanh nghiệp hoạt động với nhiều ngành nghề kinh doanh như: Lắp đặt hệ thống điện, lắp đặt hệ thống xây dựng khác, xây dựn công trình công ích, gia công khí xử lý tráng phủ kim loại Tuy nhiên, đề tài em tập trung nghiên cứu tình hình tài mà cụ thể khả toán toàn công ty không sâu phân tích tài lĩnh vực hoạt động Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo,danh mục bảng biểu, danh mục chữ viết tắt kết cấu đề tài gồm phần chính: Chương 1: Lý luận chung khả toán doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng khả toán công ty Cổ phần xây lắp điện Đông Á giai đoạn 2013-2015 Chương 3: Biện pháp nâng cao khả toán công ty Cổ phần xây lắp điện Đông Á giai đoạn 2016-2018 CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN 1.1 Khái niệm, phân loại, mục đích ý nghĩa khả toán 1.1.1 Khái niệm khả toán Khả toán thuật ngữ dùng để khả thực khoản phải thu, khoản phải trả tổ chức kinh tế, ngân hàng, ngân sách nhà nước thời kì định Với đối tượng cụ thể, lại có cách định nghĩa khác nhau: Đối với doanh nghiệp: Khả toán khả doanh nghiệp hoàn trả khoản nợ đến hạn Khi doanh nghiệp, công ty khả toán, án tuyên bố phá sản, vỡ nợ Trong kinh tế thị trường, khả toán khả người tiêu thụ có đủ sức mua tiền để mua hàng hoá thị trường 1.1.2 Mục đích việc phân tích khả toán Phân tích tài trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Phân tích tình hình khả toán đánh giá tính hợp lý biến động khoản phải thu phải trả giúp ta có nhận định xác thực trạng tài doanh nghiệp Từ tìm nguyên nhân ngừng trệ khoản toán khai thác khả tiềm tàng giúp doanh nghiệp làm chủ tình hình tài chính, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Hoạt động tài mà cụ thể tình hình khả toán doanh nghiệp có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có ý nghĩa quan trọng việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp Ngược lại, khả toán doanh nghiệp cao hay thấp có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì thế, cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp, khả toán doanh nghiệp Qua việc phân tích khả toán doanh nghiệp, góp phần đánh giá xác tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đưa định quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp củng cố tốt hoạt động tài Phân tích khả toán phận phân tích tình hình tài doanh nghiệp, công cụ thiếu, phục vụ cho công tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn 1.1.3 Ý Nghĩa việc phân tích khả toán Phân tích khả toán việc đánh giá khả chuyển tài sản thành tiền khả tạo tiền nhằm thực nghĩa vụ chủ nợ đến hạn chủ nợ DN ngân hàng cho DN vay vốn, trái chủ(mua trái phiếu DN phát hành) chủ nợ liên quan tới hoạt động kinh doanh hàng ngày DN(khách hàng, nhà cung cấp vật tư, người lao động, nhà nước…) lẽ đó, chủ nợ đối tượng quan tâm tới khả toán DN Các ngân hàng cần phân tích khả toán DN để đánh giá khả thu hồi hạn,trễ hạn hay khả thu hồi khoản lãi vay gốc cho vay Khách hàng nhà cung cấp cần phân tích khả toán DN để đánh giá khả thực điều khoản kí kết hợp đồng khả toán dẫn tới việc không tuân thủ hợp đồng kí kết ảnh hưởng tới mối quan hệ DN với đối tác kinh doanh Phân tích khả toán có ích chủ sở hữu khả toán dấu hiệu cho việc quyền kiểm soát thất thoát vốn đầu tư tương lai Đối với công ty tư nhân công ty hợp danh, chủ sở hữu chịu trách nhiệm vô hạn hoạt động đơn vị khả toán đe dọa ảnh hưởng tới tài sản cá nhân chủ sở hữu Do khả toán quan trọng chủ nợ chủ sở hữu nên quan trọng nhà quản lí Nhà quản lí trao nhiệm vụ điều hành DN, làm cho DN tăng trưởng phải đảm bảo khả toán tốt 1.2 Nội dung phân tích khả toán Nội dung chủ yếu phân tích tình hình, khả toán doanh nghiệp từ khái quát đến cụ thể bao gồm nội dung sau:  Phân tích tình hình toán: + Phân tích khoản phải thu  Phân tích tình hình biến động khoản phải thu: Ta phải xem xét thay đổi, biến động khoản phải thu vài năm gần đây, biến động biến động tăng hay giảm, nguyên nhân có thay đổi Đồng thời, kết hợp với phân tích theo chiều dọc để thấy gia tăng hay thụt giảm tỷ trọng khoản phải thu qua năm  Phân tích tỷ số liên quan đến khoản phải thu: Phân tích đưa nhận xét thay đổi tỷ số: Khoản phải thu/ Tài sản lưu động Khoản phải thu/ Khoản phải trả năm + Phân tích khoản phải trả Cũng tương tự khoản phải thu, ta phân tích khoản phải trả để thấy mức độ chiếm dụng vốn doanh nghiệp hiểu tình hình trả nợ doanh nghiệp  Phân tích tình hình biến động khoản phải trả Phân tích đưa nguyên nhân thay đổi tình hình công nợ doanh nghiệp  Phân tích khoản phải trả tổng tài sản lưu động - Phân tích khả toán: + Phân tích khả toán ngắn hạn Phân tích khả toán ngắn hạn để xem xét tài sản doanh nghiệp có đủ trang trải khoản nợ phải trả ngắn hạn không + Phân tích khả toán dài hạn Khả toán dài hạn doanh nghiệp khả đáp ứng, chi trả khoản nợ doanh nghiệp dài hạn 1.3 Các tiêu phản ánh khả toán 1.3.1 Phân tích tình hình toán 1.3.1.1 Phân tích khoản phải thu + Tỷ số: Khoản phải thu / Tài sản lưu động + Tỷ số: Khoản phải thu / Khoản phải trả 1.3.1.2 Phân tích khoản phải trả + Tỷ số: Khoản phải trả / Tài sản lưu động 1.3.1.3 Phân tích khả toán - Khả toán ngắn hạn • Vốn lưu động ròng Vốn lưu động ròng = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn Để đánh giá khả toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn, nhà phân tích quan tâm đến tiêu vốn lưu động ròng (net working capital) hay vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh phần tài sản lưu động tài trợ từ nguồn vốn bản, lâu dài mà không đòi hỏi trả thời gian ngắn, vốn lưu động ròng lớn phản ánh khả chi trả nợ ngắn hạn cao đến hạn trả Đây yếu tố quan trọng cần thiết cho việc đánh giá điều kiện cân tài doanh nghiệp Nó xác định phần chênh lệch tổng tài sản lưu động tổng nợ ngắn hạn, phần chênh lệch vốn thường xuyên ổn định với tài sản cố định ròng Khả đáp ứng nghĩa vụ toán, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh khả nắm bắt thời thuận lợi nhiều doanh nghiệp phụ thuộc phần lớn vào vốn lưu động ròng Do vậy, phát triển không doanh nghiệp thể tăng trưởng vốn lưu động ròng • Hệ số khả toán hành Khả toán hành = Tài sản lưu động thông thường bao gồm tiền, chứng khoán ngắn hạn dễ chuyển nhượng (tương đương tiền), khoản phải thu dự trữ (tồn kho); nợ ngắn hạn thường bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khác, khoản phải trả nhà cung cấp, khoản phải trả, phải nộp khác… Cả tài sản lưu động nợ ngắn hạn có thời hạn định - tới năm Tỷ số khả toán hành thước đo khả toán ngắn hạn doanh nghiệp, cho biết mức độ khoản nợ chủ nợ ngắn hạn trang trải tài sản chuyển thành tiền giai đoạn tương đương với thời hạn khoản nợ Nó thể mức độ bảo đảm tài sản lưu động nợ ngắn hạn mà không cần tới khoản vay mượn thêm • Hệ số khả toán nhanh Khả toán nhanh = Hay: Khả toán nhanh = Tỷ số khả toán nhanh tỷ số tài sản quay vòng nhanh với nợ ngắn hạn Tài sản quay vòng nhanh tài sản nhanh chóng chuyển đổi thành tiền, bao gồm: Tiền mặt, chứng khoán ngắn hạn, khoản phải thu Tài sản dự trữ (tồn kho) tài sản khó chuyển thành tiền so với tổng tài sản lưu động dễ bị lỗ bán Do vậy, tỷ số khả toán nhanh cho biết khả hoàn trả khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ (tồn kho) xác định cách lấy tài sản lưu động trừ phần dự trữ (tồn kho) chia cho nợ ngắn hạn hay nói cách khác, hệ số khả toán nhanh cho biết doanh nghiệp có đồng vốn tiền khoản tương đương tiền để toán cho đồng nợ ngắn hạn Hệ số khả toán tiền 45 Bảng13: Bảng phân tích tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Đơn vị tính:Triệu Đồng Khoản mục Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch năm 2014/2013 Chênh lệch năm 2015/ 2014 Lợi nhuận trước thuế 300 512 833 70.67 62.7 Lãi vay 187 168 104 -10.16 -38.1 Hệ số khả trả nợ lãi vay 1,6 3,05 8,01 90.63 162.62 Nguồn BCĐKT giai đoạn 2013-2015 công ty Cổ phần xây lắp điện Đông Á  Nhận xét: • Ý nghĩa: - Năm 2013, đồng nợ vay đảm bảo 2,85 đồng vốn chủ sở hữu - Năm 2014, đồng nợ vay đảm bảo 3,28 đồng vốn chủ sở hữu - Năm 2015, đồng nợ vay đảm bảo 3,81 đồng vốn chủ sở hữu  Năm 2014 so với năm 2013: Năm 2014, công ty kinh danh có lợi nhuận nên lợi nhuận chưa phân phối công ty dương so với năm 2013, làm cho nguồn vốn chủ sở hữu tăng Đồng thời, tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 2,85 lần, đó, năm 2013, tỷ số 3,28 lần; tức tăng 0,43 lần qua hai năm tương ứng 15,09% Có thể nói, tỷ số nợ vốn chủ sở hữu doanh nghiệp cao có xu hướng tăng, điều chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng nợ chủ yếu hạn chế sử dụng vốn chủ sở hữu, đồng thời tỷ số cho ta thấy khả đảm bảo nợ vay nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp ngày tăng  Năm 2015 so với năm 2014: Lợi nhuận công ty thu năm 2015 so với năm 2014 tăng làm cho lợi nhuận chưa phân phối công ty tiếp tục tăng cao dẫn đến nguồn vốn chủ sở hữu tăng với 4,24% Đồng thời, tỷ số nợ vốn chủ sở hữu năm 2015 3,81 lần, 46 đó, năm 2014, tỷ số 3,28 lần; tức tăng 0,53 lần qua hai năm Có thể nói, tỷ số nợ vốn chủ sở hữu doanh nghiệp cao có xu hướng tăng, điều chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng nợ chủ yếu hạn chế sử dụng vốn chủ sở hữu, đồng thời tỷ số cho ta thấy khả đảm bảo nợ vay nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp ngày tăng Như năm tới, doanh nghiệp cần phải giảm số xuống cách giảm bớt khoản phải trả 2.3 Đánh giá khả toán Công ty cổ phần xây lắp điện Đông Á 2.3.1 Những kết đạt Mặc dù tình hình toán doanh nghiệp ba năm 2013, 2014 2015 không tốt, doanh nghiệp thấy rõ điều có điều chỉnh thích hợp Điều mang lại số kết định: • Vốn lưu động ròng doanh nghiệp điều chỉnh cách hợp lý hơn, năm 2013 8.827 triệu đồng đến năm 2014 tăng lên 11.053 triệu đồng, giúp cho nguồn vốn lâu dài tài trợ cho tài sản ngắn hạn tăng lên, góp phần không nhỏ việc làm giảm sức ép lên tài sản ngắn hạn • Đồng thời công ty nâng dần khả toán nhanh lên, năm 2014 tăng gấp 0,17 lần so với năm 2013 nhằm mục tiêu phấn đấu năm tới đạt yêu cầu tài sản khoản đủ để đáp ứng nợ ngắn hạn, nâng cao khả toán công ty • Tỷ số số nợ vốn chủ sở hữu năm 2014 3,28 lần, năm 2012 2,85 lần, tức qua năm, tỷ số tăng 0,43 lần; năm 2015 so với năm 2014 tăng 0,53 lần Điều chứng tỏ mức độ đảm bảo nợ vay vốn chủ sở hữu công ty ngày tăng Như vậy, khả toán công ty có xu hướng tăng đảm bảo • Bên cạnh đó, hai năm gần đây, công ty có điều chỉnh tích cực, thúc đẩy sản xuất kinh doanh, thay đổi mẫu mã, mặt hàng cho phù hợp với nhu cầu thị trường, có mối quan hệ tốt với nhà cung cấp khách hàng, tìm nguồn nguyên liệu rẻ thay nguyên liệu cũ,… từ làm tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ; làm tăng lợi nhuận trước thuế; thúc đẩy khả toán lãi vay tăng lên, năm 2014 tăng gấp 1,45 lần so với năm 2013 năm 2015 tăng gấp 4,96 lần so với năm 2014 47 2.3.2 Hạn chế Tuy vậy, hạn chế khả toán công ty không nhỏ Nó ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty • Khoản phải thu chiếm tỷ trọng khoản phải trả Năm 2013, khoản phải thu chiếm 56,03% tổng tài sản lưu động, khoản phải trả chiếm 79.17% Đến năm 2014, khoản phải thu chiếm 79,95% khoản phải trả chiếm 80,42% tổng tài sản lưu động Và năm 2015, khoản phải thu chiếm 73,21% khoản phải trả chiếm 85,76% tổng tài sản lưu động Dấu hiệu chứng tỏ doanh nghiệp phải đối mặt với rủi ro ngày lớn • Doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều tỷ trọng khoản phải thu tổng tài sản lưu động có chiều hướng tăng, năm 2014 76,95% năm 2013 có 56,03% tăng 20,92%; năm 2015 so với năm 2013 giảm 0,74% không đáng kể, doanh nghiệp cần phải tích cực đề giải pháp hữu hiệu để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ • Các khoản phải trả tăng 1,25% năm 2013 2014 năm 2015 so với năm 2014 tăng 5,34% nguyên nhân chủ yếu công ty vay vốn chiếm dụng vốn đơn vị khác, điều chứng tỏ nhu cầu toán công ty ngày lớn • Khả toán công ty giảm, khả toán hành năm giảm từ 1,27 lần xuống 1,25 lần 1,17 lần; đặc biệt khả toán tiền tụt xuống thấp, cụ thể năm 2013 0,12 lần, sang đến năm 2014 có 0,009 lần năm 2015 giảm xuống 0,0013 lần • Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu năm 2013 2,85lần, năm 2013 là3,28 lần, tức qua năm, tỷ số tăng 0,43 lần Năm 2015 3,81 tăng 0,53 lần Điều chứng tỏ mức độ đảm bảo nợ vay vốn chủ sở hữu công ty ngày giảm Những điều trở thành bất lợi lớn cho hoạt động doanh nghiệp Như vậy, năm tới, doanh nghiệp cần phải có biện pháp khắc phục hợp lý để đáp ứng nhu cầu toán Nguyên nhân tất hạn chế năm qua, doanh nghiệp, mở rộng quy mô sản xuất, đào tạo nhân lực, nâng cao chuyên môn cho cán nhân viên nên sử dụng lượng kinh phí lớn Đồng thời, thời gian này, công ty tăng cường mở rộng mối quan hệ kinh tế, mở rộng thị trường, tạo quan hệ với nhà 48 cung cấp khách hàng nên lượng vốn công ty bị đơn vị khác chiếm dụng lớn Có thể nói, qua trình tìm hiểu, phân tích, đánh giá khả toán doanh nghiệp năm gần đây, em nhận thấy tình hình toán doanh nghiệp tương đối khả quan khả toán tiền chưa đảm bảo ổn định Các hệ số tỷ số chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu tồn đọng khoản phải thu phải trả lớn năm tiếp theo, doanh nghiệp hướng điều chỉnh doanh nghiệp gặp nhiều rủi ro kinh doanh  Tóm lại, công ty gặp số khó khăn sau cần khăc phục: - Lượng tiền mặt dự trữ dễ dẫn đến việc không đáp ứng khả toán - Vốn bị chiếm dụng lớn việc thu hồi nợ chưa đạt hiệu cao - Nợ phải trả lớn vốn chủ sở hữu cho thấy doanh nghiệp ưu tiên mặt vốn vay chiếm dụng vốn doanh nghiệp dẫn đến việc toán bị anh hưởng làm giảm uy tín doanh nghiệp - Tiền mặt giảm, khoản phải thu tăng nhanh dẫn đến khả toán nhanh bị ảnh hưởng lớn - Hàng tồn kho lớn 49 Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu toán doanh nghiệp 3.1 Phương hướng nâng cao hiệu toán công ty Cổ phần xây lắp điện Đông Á giai đoạn năm 2016-2018 Để nâng cao hiệu toán cho doanh nghiệp cần có hoạch định, phương hướng cụ thể để thực cách hợp lý, khoa học Từ nhằm thúc đẩy việc kinh doanh cho công ty mở rộng quy mô hoạt động Sau em xin đề số phương hướng cho công ty thời gian gần qua giai đoạn năm 2016 – 2018 sau: - Quản trị tiền mặt: Tiền mặt có vai trò quan trọng việc toán doanh nghiệp nhằm đảm bảo việc chi trả cách nhanh cho khoản nợ ngắn hạn hay đầu tư ngắn hạn Nếu bạn có khả toán tiền mặt hiệu công ty cần cố gắng trì toàn khoản séc tài khoản tiền mặt ngân hàng Mặt khác việc trì không thừa không thiếu để tránh tình trạng lượng tiền mặt dự trữ lớn làm cho lượng vốn nhàn rỗi không đầu tư sinh lời - Tổng phí: Hãy đánh giá chi phí chung doanh nghiệp xem có hội cắt giảm chúng hay không Việc cắt giảm chi phí không cần thiết tác động trực tiếp tới số lợi nhuận Các chi phí hoạt động, thuê mướn, quảng cáo, lao động gián tiếp hay chi phí văn phòng, chi phí gián tiếp mà doanh nghiệp phải chịu để vận hành hoạt động kinh doanh chi phí trực tiếp nguyên vật liệu hay lao động trực tiếp - Để thực nhiệm vụ này, doanh nghiệp cần xây dựng chế quản lý - Điều hành nguồn vốn chi phí sản xuất kinh doanh hiệu theo hướng cấu thu chi phù hợp với việc cắt giảm chi phí đầu vào Không có vậy, hệ thống quản lý chi tiêu bước thực tự động hoá, đẩy mạnh phân cấp nhằm cân đối tỷ lệ chi phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh thời kỳ đảm bảo an toàn tài doanh nghiệp - Những tài sản không sản xuất: - Nếu doanh nghiệp có tài sản không sử dụng cho mục đích sinh lời, phục vụ hoạt động kinh doanh nói chung dường lưu kho, 50 đến lúc để tống khứ chúng Lý công ty nên bỏ tiền cho tài sản nhà cửa, thiết bị dụng cụ, chúng phục vụ cho mục đích sinh lời - Các khoản thu: - Hãy giám sát hiệu khoản thu doanh nghiệp nhằm đảm bảo doanh nghiệp viết hoá đơn thu tiền khách hàng chuẩn xác doanh nghiệp nhận khoản toán hẹn -Về nguồn nhân lực: Đội ngũ lãnh đạo chủ chốt Giám đốc Ban Điều hành người có kinh nghiệm lâu năm lãnh vực quản trị điều hành hoạt độngxây lắp điện, có kết hợp hài hòa yếu tố kinh nghiệm kinh doanh với kỹ quản trị doanh nghiệp 3.2 Biện pháp nâng cao hiệu toán Việc mà doanh nghiệp phải thực năm để giảm thiểu rủi ro toán phải có biện pháp làm lành mạnh tình hình tài Một số mặt doanh nghiệp gặp phải việc nâng cao khả toán - Lượng tiền mặt dự trữ dễ dẫn đến việc không đáp ứng khả toán tiền cách nhanh Công ty dần kiểm soát việc toán tiền đầu tư bán chịu nhiều Chính lương tiền mặt trữ làm cho không đáp ứng khả toán khoản ngắn hạn, giảm uy tín công ty - Vốn bị chiếm dụng lớn việc thu hồi nợ chưa đạt hiệu cao: Công ty dù kinh doanh có hiệu bán hàng không thu tiền mà để ứ động lớn Chính vậy, để giảm lượng vốn bị chiếm dụng doanh nghiệp nên có sách thu hồi nợ - Nợ phải trả lớn vốn chủ sở hữu cho thấy doanh nghiệp ưu tiên mặt vốn vay chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác dẫn đến việc toán bị anh hưởng làm giảm uy tín doanh nghiệp - Lượng hàng tồn kho lớn: Hàng tồn kho nguyên nhân chủ yếu việc ảnh hưởng đến khả toán Chính doanh nghiệp phải có biện pháp xử lý hàng tồn kho tránh để tồn đọng qua nhiều năm hỏng hóc Cụ thể 51 như: bán hàng tồn kho qua sách khuyến mại hay xử lý thông qua việc sử dụng vào dự án khác  Tiền mặt giảm, khoản phải thu tăng nhanh dẫn đến khả toán nhanh bị ảnh hưởng lớn: Để nâng cao khả toán nhanh doanh nghiệp phải có số biện pháp cụ thể để tăng khoản tiền mặt cho công ty Tóm lại, để nâng cao khả toán doanh nghiệp cần thực số biện pháp cụ thể sau: 3.2.1 Biện pháp quản trị khoản phải thu • Chính sách tín dụng + Doanh nghiệp tiếp tục bám sát sách có, tùy theo điều kiện môi trường kinh doanh để xâydựng sách tín dụng linh hoạt thời hạn bánchịu điều khoán chiết khấu hay qui mô tín dụng đế thu hút bạn hàng, tăng tốc độ thu hồi khoán phải thu Ví dụ ý điều khoản hợp đồng điều khoán tín dụng, chiết khấu, phương thức toán hợp đồng để tạo thoái mái, hấp dẫn khách hàng phải có chặt chẽ hợp đồng nhằm giảm thiếu rủi ro không đáng có + Đối với khoản phải thu doanh nghiệp nên xây dựng sách tín dụng sách chiết khấu cho khách hàng, mặt có tác dụng thu hút khách hàng, mặt giảm bớt lượng vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng, tiết kiệm nhiều chi phí để từ nâng cao hiệu suất sử dụng vốn, nâng cao lợi nhuận nhằm góp phần nâng cao hiệu hoạt động chung doanh nghiệp + Doanh nghiệp chủ động sử dụng dịch vụ theo dõi nợ độc lập doanh nghiệp tư vấn, dịch vụ thu hồi nợ tổ chức tín dụng Doanh nghiệp cần ý đến mối quan hệ với khách hàng nhà cung cấp, cần quan tâm đến việc phân tích uy tín khách hàng trước định có nên bán chịu cho khách hàng hay không Doanh nghiệp cần thực tốt việc phân loại khách hàng để với nhóm khách hàng khác hưởng sách tín dụng thương mại khác • Lãnh đạo tổ chức quản trị khoản phải thu + Lãnh đạo doanh nghiệp cần đảm bảo phân công rõ ràng, bố trí nhân hợp lý cho việc đôn đốc, theo dõi thu hồi nợ sở dựa vào nguồn nhân lực có Tiến hành đào tạo kiến thức chuyên môn cho nhân sự, bổ sung nhân kịp thời cần 52 thiết, cần phải tạo mối liên hệ chặt chẽ phòng kinh doanh với phòng kế toán để đưa định xác + Cần tăng cường việc kiểm tra tài việc sử dụng vốn lưu động, sở nắm rõ tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, phát vướng mắc nhằm sửa đổi kịp thời, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động • Kiểm soát khoản phải thu + Đối với việc kiểm soát khoản phải thu, cần phải đảm bảo tính thường xuyên, kịp thời công tác kiểm tra, đối chiếu khoản phải thu với khả tài doanh nghiệp để chủ động xử lý vấn đề phát sinh, nhanh chóng tiếp thu, sửa chữa sai sót việc quản lý khoản phải thu, giảm tỷ lệ tồn đọng vốn toán khách hàng Để giảm bớt khoản phải thu, doanh nghiệp áp dụng số biện pháp như: ký hợp đồng với khách hàng doanh nghiệp nên đưa vào số ràng buộc điều kiện toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm Như vừa giúp khách hàng sớm toán nợ cho doanh nghiệp lại vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng lại với doanh nghiệp + Xây dựng định mức đắn quản lý vốn lưu động theo định mức, quản lý tốt vật liệu, sản phẩm dự trữ, dụng cụ thông thường, chi phí sản xuất dở dang, chi phí chờ phân bổ, thành phẩm, tiền mặt v.v.v • Quản trị rủi ro xử lý nợ khó đòi Có biện pháp phòng ngừa rủi ro khoán nợ khó đòi, tăng cường hoàn thiện quy trình công tác đôn đốc thu hồi nợ, hợp tác có lợi với đối tác, ngân hàng tổ chức tín dụng Có biện pháp xử lý khoán nợ khó đòi Doanh nghiệp cấu lại thời hạn nợ, bán nợ, xóa phần nợ cho khách hàng Mở sổ chi tiết, phân loại theo dõi cá khoản phải thu, thời hạn toán hết mà khách hàng chưa toán doanh nghiệp cần có biện pháp nhắc nhở, đốc thúc biện pháp cuối để thực biện pháp kiên thu hồi khoản thu gửi giấy báo nợ sử dụng biện pháp giải tòa án theo luật đinh khoản thu hạn 3.2.2 Biện pháp quản lý tiền mặt • Duy trì lượng tiền mặt cần thiết Tiền mặt bao gồm tiền giấy két doanh nghiệp tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng.Quản lý tiền mặt việc đảm bảo có đủ lượng tiền mặt tối ưu 53 thời điểm định.Quản lý tốt tiền mặt đòi hỏi vào nhà quản trị doanh nghiệp phải biết doanh nghiệp cần tiền mặt, lượng tiền mặt doanh nghiệp có tiền đâu Nếu không theo dõi tiền mặt, việc kinh doanh thất bại Mục tiêu quản lý tiền mặt suy cho mục tiêu tối ưu hóa việc sử dụng tiền thu chi cho hiệu Vì vậy, việc quản lý tiền mặt doanh nghiệp phải xác định mức tồn quỹ tối đa.Bởi lẽ, giữ nhiều tiền mặt, doanh nghiệp không đủ vốn để toán, buộc phải vay, chấp nhận trả lãi.Từ đó, giá thành sản phẩm bị đội lên doanh nghiệp khả cạnh tranh Thiếu tiền khiến doanh nghiệp khó có hội mở rộng hoạt động gặp khó khăn việc tìm kiếm khách hàng, nguồn hàng… Như vậy, để có mức tồn quỹ hợp lý,doanh nghiệp nên trì mức tiền mặt cho đáp ứng nhu cầu kinh doanh, dành thêm khoản vốn để đầu tư dự phòng rủi ro • Nâng cao lợi nhuận đầu tư Doanh nghiệp cần sách đầu tư rõ ràng, rõ mục tiêu, định hướng đầu tư khoản đầu tư chấp nhận Khi đó, doanh nghiệp vừa nhanh chóng nắm bắt hội, vừa giảm thiểu rủi ro đầu tư thiếu tính toán Đặc biệt, doanh nghiệp có hoạt động dựa theo tính thời vụ tiền mặt đưa cần đem đầu tư vào kênh đầu tư chứng khoán có tính khoản cao để mua bán để thu lợi nhuận • Dự báo dòng tiền tương lai Để giữ cho lượng tiền mặt ổn định, doanh nghiệp nên sử dụng mô hình dự báo dòng tiền để dễ bề cân đối thu chi Ngoài ra, việc dự báo dòng tiền giúp doanh nghiệp có định kinh doanh sáng suốt, nhìn thấy trước tình trạng nợ nần biết tình hình hoạt động phòng ban, tình hình lưu chuyển tiền mặt doanh nghiệp Về bản, có dạng dự báo dòng tiền: dự báo ngắn hạn (theo tuần, tháng), dự báo trung hạn (theo quý, năm) dự báo dài hạn (từ năm trở lên) • Tăng cường kiểm tra hệ thống quản lý tiền 54 Tăng cường kiểm tra hệ thống quản lý tiền hạn chế rủi ro lưu chuyển tiền mặt Ít quý, doanh nghiệp nên tiến hành kiểm tra lần để kịp thời phát sai sót liệu tài chính, hay vấn đề gian lận thương mại Đồng thời, qua kiểm tra thường xuyên, doanh nghiệp có điều kiện giám sát hoạt động đầu tư Tuy vậy, dù cẩn thận đến mấy, có lúc doanh nghiệp gặp phải rắc rối quản lý tiền Khi đó, doanh nghiệp nên dấu hiệu tính khoản giảm sút, hàng tồn kho lớn lượng tiêu thụ, gia tăng nợ ngắn hạn, khoản phải thu bị dồn ứ… Nếu doanh nghiệp dự đoán thâm hụt tiền, ban quản trị đàm phán hạn mức tín dụng với ngân hàng.Điều cho phép doanh nghiệp vay tiền cần.Thực cần thiết doanh nghiệp có hạn mực tín dụng trước gặp phải khó khăn tiền Nếu ngân hàng không cho vay tiền, doanh nghiệp cầu viện đến nhà cung cấp.Các chủ nợ thường mong muốn doanh nghiệp tiếp tục tồn kinh doanh để trả tiền ngân hàng, họ hiểu rõ tình hình kinh doanh doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp có điều khoản gia hạn từ nhà cung cấp, gần khoản vay chi phí thấp với điều kiện doanh nghiệp có quan hệ tín dụng tốt khứ thông báo tình hình tài cho nhà cung cấp 3.2.3 Biện pháp giải quyết lượng hàng tồn kho • Đối với nguyên vật liệu Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn hàng tồn kho việc sử dụng tiết kiệm có kế hoạch dự trữ linh hoạt hợp lý có ảnh hưởng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Để đảm bảo cho nguyên vật liệu doanh nghiệp sử dụng tiết kiệm, hợp lý doanh nghiệp cần xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu giảm định mức mà không thay đổi chất lượng sản phẩm Đồng thời tùy theo kế hoạch để dự trữ nguyên vật liệu cho trình sản xuất kinh doanh vừa gây ứ đọng vốn dự trữ nhiều Thường xuyên đánh giá kiểm kê vật liệu tồn kho, xác định mức độ thừa thiếu nguyên vật liệu từ lên kế hoạch thu mua hợp lý giúp giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm 55 • Đối với chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Đây phận chiếm tỷ trọng lớn khoản mục hàng tồn kho doanh nghiệp Chính quản lý hàng tốn kho bỏ qua khoản mục Doanh nghiệp phải có biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm tăng sức cạnh tranh thị trường Bên cạnh cần tăng cường đầu tư, đổi tài sản cố định nói chung trang thiết bị, máy móc nói riêng thay cho tài sản cũ giảm chi phí đại tu bảo trì bảo dưỡng, chi phí sửa chữa lớn, tiết kiệm nhân công, nguyên vật liệu 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định • Phải đánh giá giá trị tài sản cố định tạo điều kiện phản ánh xác tình hình biến động vốn cố định, quy mô phải bảo toàn Điều chỉnh kịp thời giá trị tài sản cố định để tạo điều kiện tính đúng, tính đủ chi phí khấu hao, không để vốn cố định + Đánh giá tài sản cố định theo nguyên giá + Đánh giá tài sản cố định theo giá trị khôi phục + Đánh giá tài sản cố định theo giá trị lại Phải đánh giá giá trị tài sản cố định Như phân tích tài sản cố định trình sử dụng bị hao mòn dần hết thời hạn sử dụng Phần giá trị hao mòn tài sản cố định tính vào chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ở doanh nghiệp có giá trị tài sản cố định cao chi phí khấu hao tài sản cố định chiếm tỷ trọng không nhỏ tổng chi phí doanh nghiệp Hơn nữa, phần giá trị hao mòn tích lũy quỹ khấu hao doanh nghiệp để sẵn sang thay tài sản cố định cũ hết thời hạn sử dụng Vì vậy, việc tính toán đủ mức khấu hao tài sản cố định có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đối với Doanh nghiệp việc tính toán sử dụng quỹ khấu hao hợp lý yêu cầu điều kiện quan trọng để cải thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng vốn cố định doanh nghiệp nói riêng Trong công tác khấu hao tài sản cố định, doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng tất tài sản cố định Có nghĩa doanh nghiệp ấn định thời gian sử dụng cho tài sản cố định từ xác định mức khấu hao có ưu điểm việc tính toán mức khấu hao hàng năm, hàng tháng, hàng quý đơn giản, chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ổn định không bị đột biến 56 Trích khấu hao không xác khiến cho chi phí tăng cao, không phản ánh thực trạng sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp, chi phí tăng cao khiến cho giá cước tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp với đối thủ bị hạn chế Hơn nữa, tính toán không xác thời gian sử dụng tài sản cố định khiến mức khấu hao lũy kế không đủ để thay tài sản cố định cũ chúng hết hạn sử dụng thực • Nâng cao hiệu hoạt động đầu tư đổi tài sản cố định Việc đổi tài sản cố định doanh nghiệp nhu cầu thường xuyên điều thiếu để doanh nghiệp tồn phát triển Việc đầu tư đổi tài sản cố định doanh nghiệp thường tập trung vào phương tiện vận tải, có ý nghĩa quan trọng việc mở rộng quy mô Nhận thấy thị trường bất động sản giảm mạnh, lãi suất ngân hàng mức thấp, doanh nghiệp không vay nợ dài hạn, doanh nghiệp nên xem xét đến việc đầu tư vào nhà xưởng nhằm giúp doanh nghiệp hoạt động ổn định tránh rủi ro, sử dụng có hiệu đòn bẩy tài Doanh nghiệp cấn cân nhắc, tính toán kỹ mua máy móc thiết bị • Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định Hiệu suất sử dụng tài sản cố định thời gian, công suất định đến phần lớn hiệu sử dụng vốn cố định Thực trạng doanh nghiệp cho thấy số tài sản cố định không sử dụng hết công suất, thời gian sử dụng ít, hiệu sử dụng tài sản cố định vốn cố định chưa cao Do vậy, doanh nghiệp phải cố gắng áp dụng giải pháp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định Giải pháp quan trọng nhât để nâng cao hiệu suất sử dụng đẩy mạnh công tác tìm kiếm đối tác khách hàng đầu đầu vào nhằm tăng doanh thu ổn định giảm thiểu chi phí làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp • Xác định đắn phương hướng đầu tư vốn - Phải xuất phát từ phương hướng bố trí cấu sản phẩm để xác định cấu đầu tư cho phù hợp, sở lựa chọn phương án đầu tư vốn tối ưu Vốn xây dựng giai đoạn cần tập trung vào sản phẩm gì, vùng nào, nhắm tới thị trường cần tính toán lựa chọn cách đắn - Trong đầu tư vốn, phải giải tốt mối quan hệ khôi phục, cải tạo xây dựng cách hài hoà có hiệu Đầu tư vốn phải tập trung, thi công dứt điểm sớm đưa vào sản xuất nhằm phát huy tác dụng tốt vốn đầu tư 57 - Xây dựng cấu vốn cố định hợp lý bao gồm cấu vốn cố định có tính chất sản xuất phi sản xuất vật chất, cấu hợp lý yếu tố vốn cố định để sử dụng đầyđủ có hiệu tài sản cố định trang bị, tránh tình trạng cân đối dây chuyền sản xuất, gây nên lãng phí lớn Thực tốt khấu hao tài sản cố định quỹ khấu hao.Coi trọng việc cải tạo, trang bị lại máy móc thiết bị nhằm nâng cao lực sản xuất sử dụng có hiệu tài sản cố định doanh nghiệp nông nghiệp - Xây dựng định mức đắn quản lý vốn theo định mức, quản lý tốt vật liệu, sản phẩm dự trữ, dụng cụ thông thường, chi phí sản xuất dở dang, chi phí chờ phân bổ, thành phẩm, tiền mặt v.v - Tổ chức tốt việc cung ứng vật tư, đảm bảo vật tư cần thiết kịp thời, hạn chế vật tư bị ứ đọng Phấn đấu hạ thấp chi phí sản xuất đơn vị khối lượng công việc đơn vị sản phẩm Tổ chức tốt việc tiêu thụ sản phẩm công tác toán để thu hồi vốn kịp thời Tăng cường công tác kiểm soát tài sản lưu động, nêu cao kỷ luật tài chính, tránh tình trạng chiếm dụng vốn lẫn 3.2.5 Biện pháp tiết kiệm tổng chi phí Doanh nghiệp cần có đánh giá quản lý chặt chẽ chi phí chung doanh nghiệp xem có hội cắt giảm chi phí hay không Việc cắt giảm chi phí không cần thiết có tác động trực tiếp tới lợi nhuận doanh nghiệp, làm gia tăng lợi nhuận cách đáng kể Các chi phí hoạt động thuê mướn, lao động gián tiếp hay chi phí văn phòng…chính chi phí gián tiếp mà doanh nghiệp phải chịu để vận hành hoạt động kinh doanh chi phí nguyên vật liệu trực tiếp nhân công trực tiếp Để thực nhiệm vụ này, doanh nghiệp cần chủ động xây dựng chế quản lý điều hành nguồn vốn chi phí sản xuất kinh doanh hiệu theo hướng cắt giảm chi phí đầu vào không cần thiết doanh nghiệp Doanh nghiệp cần bước tự động hóa hệ thống quản lý chi tiêu, đẩy mạnh phân cấp nhằm cân đối tỷ lệ chi phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh thời kỳ đảm bảo an toàn tài doanh nghiệp, đảm bảo khả toán doanh nghiệp Lập dự toán chi phí hàng tháng, quý, năm: Doanh nghiệp phải tính toán trước chi phí cho hoạt động kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có hệ thống định mức chi phí hoàn chỉnh phù hợp đối 58 biến động chi phí theo thị trường định mức gía dịch vụ giữ nguyên thời gian định định mức chi phí xăng dầu điều chỉnh dựa giá thị trường để làm sở cho việc lập dự toán khoản chi phí kỳ 3.2.6 Chú trọng phát huy nhân tố người Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, yếu tố vật chất yếu tố người phần quan trọng thành bại doanh nghiệp để khai thác tối đa nguồn nhân lực doanh nghiệp sử dụng số biện pháp sau: + Tuyển chọn lao động lành nghề, có ý thức học hỏi kinh nghiệm sáng tạo đổi sản xuất Khuyến khích lao động nâng cao tay nghề, trao đổi kinh nghiệm tiến + Tăng cường hỗ trợ bảo hộ lao động cho công nhân, giúp công nhân yên tâm khai thác, nâng cao suất làm việc + Công tác quản lý thực công minh, nghiêm túc, đánh giá điểm tích cực tiêu cực hoạt động đội ngũ công nhân nhân viên, khen thưởng phê bình người lỗi + Tăng cường đoàn kết doanh nghiệp hoạt động thực tế nghỉ mát, hoạt động văn nghệ nhằm tạo thoải mái thân thiện các công nhân viên Lập kế hoạch đào tạo phát triển trình độ công nhân viên cho công phát triển lâu dài doanh nghiệp Ngoài biện pháp cụ thể trên, doanh nghiệp cần tăng cường quản lý tài sản ngắn hạn, trì khả toán cần thiết giai đoạn khủng hoảng kinh tế cho doanh nghiệp Mức độ thành phần tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn chi phối tình trạng khó khăn (có thể xảy ra) mức độ khắc nghiệt môi trường kinh doanh đem lại Tuy nhiên quản lý tài sản phải đôi với quản lý nợ ngắn hạn Thời gian đáo hạn trung bình khoản nợ dài nhu cầu tài sản có tính khoản cao thường ngược lại 59 KẾT LUẬN Cùng với chuyển đổi kinh tế xu hội nhập, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề khả toán yếu tố quan trọng Việc phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý nhìn thấy trước rủi ro tiềm ẩn hoạt động kinh doanh mình, chuẩn đoán cách đắn nguy trước mắt mà doanh nghiệp phải đối diện, từ có điều chỉnh kịp thời làm lành mạnh khả toán tình hình tài doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển Qua thời gian thực tập phân tích khả toán Công ty cổ phần xây lắp điện Đông Á, nhìn chung em thấy nguồn vốn công ty chưa sử dụng cách hiệu quả, khoản phải thu khoản phải trả cao, làm cho doanh nghiệp khó khăn vấn đề toán sử dụng vốn hiệu Do năm kế tiếp, công ty nên trọng để khắc phục yếu nhằm nâng cao chất lượng, uy tín công ty, giúp công ty đứng vững phát triển tương lai Một lần em xin cảm ơn cô hướng dẫn em suốt trình thực tập làm chuyên đề; xin cảm ơn cô bác, anh chị phòng Kế toán công ty Cổ phần xây lắp điện Đông Á cung cấp tư liệu thông tin để giúp em hoàn thành chuyên đề [...]... hình thanh toán và khả năng thanh toán của công ty Cổ phần Xây lắp điện Đông Á 2.2.1 Phân tích tình hình thanh toán 2.2.1.1 a Phân tích khoản phải thu Phân tích tình hình biến động các khoản phải thu 31 Bảng 4: Bảng phân tích tình hình biến động các khoản phải thu Đơn vị tính: Triệu Đồng Khoản mục Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2013 Các khoản phải thu 1 Phải thu của khách hàng 2 Trả trước cho người bán... giá cổ phần: 100.000 đồng - Tổng số cổ phần: 123.400 cổ phần - CP cổ đông nắm giữ: 13.40 0cổ phần = 1.340.000.000 đồng - Loại cổ phiếu phát hành: Cổ phiếu phổ thông - Hình thức cổ phiều: Chứng chỉ ghi sổ 2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Cổ phần xây lắp điện Đông Á thành lập ngày 17 tháng 1 năm 2001 thuộc Sở Công thương Hải Phòng Công ty hoạt động ban đầu chủ yếu là tư vấn xây dựng cho các... lĩnh vực xây lắp và 40 cán bộ có chuyên môn Công ty hoạt động mở rộng ra 1 số ngành như: lắp đặt hệ thống điện; lắp đặt hệ thống xây dựng khác,; xây dựng công trình công ích; gia công cơ khí,xử lý và tráng phủ kim loại; sửa chữa máy móc; sản xuất khác 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh của công ty - Lắp đặt hệ thống điện: Lắp đặt hệ thống điện động lực, điện chiếu sáng các công trình giao thông, các khu công. ..9 Khả năng thanh toán bằng tiền = Ngoài hệ số khả năng thanh toán nhanh, để đánh giá khả năng thanh toán một cách khắt khe hơn nữa, ta sử dụng hệ số khả năng thanh toán bằng tiền Hệ số này cho biết doanh nghiệp có bao nhiêu đồng vốn bằng tiền để sẵn sàng thanh toán cho một đồng nợ ngắn hạn • Tỷ số: Dự trữ (tồn kho) / Vốn lưu động ròng Tỷ số này cho biết dự trữ chiếm bao nhiêu phần trăm vốn... được tính bằng cách chia dự trữ (tồn kho) cho vốn lưu động ròng - Khả năng thanh toán trong dài hạn • Hệ số khả năng thanh toán lãi vay Khả năng thanh toán lãi vay = Chỉ tiêu này là cơ sở để đánh giá khả năng đảm bảo của doanh nghiệp đối với nợ vay dài hạn Nó cho biết khả năng thanh toán lãi của doanh nghiệp và mức độ an toàn có thể đối với người cấp tín dụng • Tỷ số: Nợ / Vốn chủ sở hữu Các nhà cho vay... 2.1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban và các đơn vị trực thuộc  Chức năng của các phòng ban: a Chủ tịch Hội Đồng Quản trị - Giám đốc Công ty: - Là người đại diện theo pháp luật công ty - Điều hành toàn bộ các lĩnh vực hoạt động của công ty 15 b Phó Giám đốc (PGĐ phụ trách kỹ thuật, PGĐ phụ trách kinh doanh) - Là người giúp việc giám đốc làm các công việc được giám đốc phân công và chịu trách nhiệm... đầy đủ các quy định của công ty Chịu sự điều phối của các nghiệp vụ đã được Giám đốc phân công quản lí Thi công các công trình Công ty giao cho Đội e Bộ phận y tế: Có trách nhiêm quan tâm chăm lo đến sức khỏe cán bộ CNV, hàng năm có kế hoạch khám sức khỏe định kì cho CBCNV trong Công ty f Xưởng cơ điện: Chịu trách nhiệm gia công toàn bộ vật tư phục vụ cho công trình, có kế hoạch gia công đảm bảo công. .. nghiệp, khu đô thị; Lắp đặt đường dây và trạm biến áp đến 500KV (không bao gồm thiết kế điện, cơ điện công trình) - Lắp đặt hệ thống xây dựng khác: Lắp đặt công trình bưu chính, viễn thông - Xây dựng công trình công ích: Xây dựng cong trình điện và công trình bưu chính viễn thông - Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại - Sản xuất khác chưa được phân vào đâu: Sản xuất các phụ kiện điện phục vđường... hành quy định công ty ngày 30/4/2004 và phụ lục số 01 ngày 30/8/2005 d Các đội thi công xây lắp Đội xây lắp là một đơn vị hoạch toán báo số (chỉ khác công ty là không có tài khoản và con dấu ) cho nên về mặt tài chính Đội phải thực hiện đúng luật kế toán thống kê, luật thuế và các quy định bổ sung của nhà nước Đội trưởng 17 phải chịu trách nhiệm trước pháp luật nhà nước và Công ty về quá trình sản xuất... lao đông cũng như quy định của Công ty d Phòng Kỹ thuật – Kế hoạch: Tham mưu cho giám đốc về đầu tư ( trong đó có cả con người và thiết bị ) để phục vụ sản xuất trước mắt và lâu dài Khảo sát thiết kế các công trình điện và cơ sở hạ tầng Làm các bài thầu Giám sát kỹ thuật các công trình Giải quyết và hoàn chỉnh các thủ tục phát sinh trong quá trình thi công các công trình theo quy định của luật xây ... trạng khả toán công ty Cổ phần xây lắp điện Đông Á giai đoạn 2013-2015 Chương 3: Biện pháp nâng cao khả toán công ty Cổ phần xây lắp điện Đông Á giai đoạn 2016-2018 4 CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN... hình toán khả toán công ty Cổ phần Xây lắp điện Đông Á 2.2.1 Phân tích tình hình toán 2.2.1.1 a Phân tích khoản phải thu Phân tích tình hình biến động khoản phải thu 31 Bảng 4: Bảng phân tích. .. không + Phân tích khả toán dài hạn Khả toán dài hạn doanh nghiệp khả đáp ứng, chi trả khoản nợ doanh nghiệp dài hạn 1.3 Các tiêu phản ánh khả toán 1.3.1 Phân tích tình hình toán 1.3.1.1 Phân tích