Đang tải... (xem toàn văn)
Trong những năm gần đây cùng với sự đổi mới của đất nước nền kinh tế của nước ta đã và đang có những bước phát triển mạnh mẽ cả về hình thức lẫn quy mô sản xuất kinh doanh. Điều này được thể hiện bằng thực tế là tháng 112006 Việt Nam đã được gia nhập vào tổ chức thương mại thế giới WTO, đó là bước đánh dấu lớn về sự chuyển mình của đất nước. Đất nước ta đang trong quá trình đổi mới và phát triển, xây dựng nền kinh tế thị trường với sự tự do cạnh tranh bình đẳng giữa các thành phần kinh tế tạo ra nhiều thuận lợi cũng như thách thức đối với các doanh nghiệp. Bị cuốn vào vòng xoáy cạnh tranh gay gắt , mỗi doanh nghiệp phải tự đổi mới, hoàn thiện về quy trình sản xuất, tổ chức quản lý để thích ứng và tìm được chỗ đứng trên thị trường. Chính vì vậy, hạch toán kế toán đóng vai trò quan trọng. Hạch toán kế toán là công cụ quan trọng thực hiện quản lý điều hành, kiểm tra giám sát các hoạt động tài chính trong đơn vị. Cùng với sự đổi mới của nền kinh tế, việc hạch toán nói chung và vận dụng vào tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp nói riêng cũng được đổi mới hoàn thiện. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính kế toán là hoạt động không thể thiếu được đối với mỗi doanh nghiệp, bởi kế toán tài chính là phương tiện hiệu quả nhất để thông tin và kiểm tra phân tích quá trình hoạt động sản xuất của doanh nghiệp. Thông qua công tác kế toán tài chính mà khắc hoạ lên một bức tranh toàn cảnh về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp một cách toàn diện và đầy đủ. Mặc dù được sự giúp đã tận tình của cô giáo hướng dẫn cùng tập thể cán bộ công nhân viên Công ty, đặc biệt la cán bộ nhân viên phòng Kế toán cùng sự cố gắng của bản thân, song do thời gian có hạn, kinh nghiệm còn hạn chế. Vì vậy báo cáo chắc chắn khó tránh khỏi những thiếu sót nhất định, do vậy em rất mong nhận được sự cảm thông và đóng góp ý kiến quý báu của các anh chị phòng kế toán nhất là cô giáo hưỡng dẫn để bài viết của em được hoàn thiện hơn.
Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -1- Khoa Kinh Tế Lời mở đầu Trong năm gần víi sù ®ỉi míi cđa ®Êt níc nỊn kinh tÕ nớc ta đà có bớc phát triển mạnh mẽ hình thức lẫn quy mô sản xuất kinh doanh Điều đợc thể thực tế tháng 11/2006 Việt Nam đà đợc gia nhập vào tổ chức thơng mại giới WTO, bớc đánh dấu lớn chuyển đất nớc Đất nớc ta trình đổi phát triển, xây dựng kinh tế thị trờng với tự cạnh tranh bình đẳng thành phần kinh tế tạo nhiều thuận lợi nh thách thức doanh nghiệp Bị vào vòng xoáy cạnh tranh gay gắt , doanh nghiệp phải tự đổi mới, hoàn thiện quy trình sản xuất, tổ chức quản lý để thích ứng tìm đợc chỗ đứng thị trờng Chính vậy, hạch toán kế toán đóng vai trò quan trọng Hạch toán kế toán công cụ quan trọng thực quản lý điều hành, kiểm tra giám sát hoạt động tài đơn vị Cùng với đổi kinh tế, việc hạch toán nói chung vận dụng vào tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp nói riêng đợc đổi hoàn thiện Trong trình sản xuất kinh doanh, hoạt động tài kế toán hoạt động thiếu đợc doanh nghiệp, kế toán tài phơng tiện hiệu để thông tin kiểm tra phân tích trình hoạt động sản xuất doanh nghiệp Thông qua công tác kế toán tài mà khắc hoạ lên tranh toàn cảnh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp cách toàn diện đầy đủ Mặc dù đợc giúp đà tận tình cô giáo hớng dẫn tập thể cán công nhân viên Công ty, đặc biệt la cán nhân viên phòng Kế toán cố gắng thân, song thời gian có hạn, kinh nghiệm hạn chế Vì báo Ngô Thị Nh Hoa -Líp KT6 - K1 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -2- Khoa Kinh Tế cáo chắn khó tránh khỏi thiếu sót định, em mong nhận đợc cảm thông đóng góp ý kiến quý báu anh chị phòng kế toán cô giáo hỡng dẫn để viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sau em xin trình bày quy trình phát triển quy trình hạch toán Công ty CP Giầy Thể Thao Động Lực Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -3- Khoa Kinh Tế Phần I: Đặc điểm chung công ty CP Giầy thể thao động lực Lịch sử hình thành phát triển công ty CP Giầy Thể Thao Động Lực - Là doanh nghiệp đợc hình thành góp vốn thành viên, hoạt động lĩnh vực sản xuất giầy thể thao kinh doanh hàng thể thao + Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0303000726 ngày 28/05/2007 Sở Kế Hoạch Đầu T Hà Nội cấp + Tên công ty: Công ty CP Giầy thể thao động lực + Địa chỉ: Chúc Sơn- Chơng Mỹ- Hà Nội / + MST: 0500562014 + Điện thoại: 0433 868 379 Fax: 0433.868 379 + Email: donglucgiay@gmail.com + Tài khoản: 700170406001519 mở ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thơng, CNHN + Vốn điều lệ: 11,000,000,000đ Công ty Cổ Phần Giầy Thể Thao Động Lực đợc thành lập dựa luật doanh nghiệp, có đủ t cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân sự, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn công ty quản lý, có dấu riêng, có tài sản, đợc mở tài khoản ngân hàng theo quy định nhà nớc Khi thành lập vào năm 2007, công ty đà gặp nhiều khó khăn đội ngũ cán công nhân viên thiếu kinh nghiệm, cha có nhiều vốn, cha tìm đợc nhiều mặt hàng để cung cấp cho nhu cầu nớc Trong suốt năm hoạt động với cố gắng không ngừng ban giám đốc toàn thể đội ngũ nhân viên công ty, công ty đà không ngừng mở rộng quy mô phát triển chiều rộng chiều sâu Vì công ty đà đứng vững thị trờng, tự trang trải chi phí kinh doanh có lÃi Doanh thu ngày lớn, đời sống công nhân ngày đợc nâng cao Ngô Thị Nh Hoa -Líp KT6 - K1 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -4- Khoa Kinh Tế Ngành nghề hoạt động kinh doanh công ty Công ty Giầy Động Lực sản xuất kinh doanh mặt hàng đồ thể thao Mặt hàng chủ yếu giầy thể thao để bán buôn Ngoài công kinh doanh cao su may mặc Đặc điểm tổ chức hoạt động quản lý công ty, chức quyền hạn 3.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động quản lý Để đảm bảo kinh doanh có hiệu quản lý tốt Công ty đà tổ chức máy quản lý theo mô hình trực tuyến tham mu, đứng đầu Tổng giám đốc Đội ngũ nhân viên gồm 75 ngời chuyển giao nhận hàng động, nhiệt tình việc quản lý xếp phân công công việc hợp lý đà làm cho công ty ngày lên với quy mô ngày mở rộng, mặt hàng đa dạng, phong phú Tổ chức máy công ty phù hợp, gọn nhẹ, quạn hệ đạo rõ ràng, quan hệ nghiệp vụ chặt chẽ, khăng khít Ngô Thị Nh Hoa -Líp KT6 - K1 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -5- Khoa Kinh Tế Sơ đồ máy quản lý công ty( Sơ đồ 01) S 01 Mễ HèNH T CHỨC CƠNG TY BAN KIỂM SỐT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC P GIÁMĐỐC PHỤ TRÁCH SẢN XUẤT KINH DOANH PHỤ TRÁCH CHUNG PHÒNG PHÒNG PHỊNG KẾ HOẠCH - TÀI CHÍNH – VẬT TƯ KẾ TỐN TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PX CẮT PX MAY Ng« ThÞ Nh Hoa -Líp KT6 - K1 PX GỊ PHỊNG KINH DOANH PX BAO GĨI B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -6- Khoa Kinh TÕ 3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: * Chức nhiệm vụ Ban kiểm sốt Ban kiểm sốt cơng ty gồm thành viên có trưởng ban kiểm sốt Ban kiểm soát thực giám sát Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc việc quản lý điều hành công ty, chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông việc thực nhiệm vụ giao Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp mức độ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê lập báo cáo tài Xem xét sổ kế tốn tài liệu khác công ty, công việc quản lý, điều hành hoạt động công ty Kiến nghị Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông biện pháp sửa đổi, bổ sung, cải tiến cấu tổ chức quản lý điều hành hoạt động kinh doanh cơng ty Trưởng ban kiểm sốt có quyền trách nhiệm sau: - Triệu tập họp ban kiểm soát hoạt động với tư cách Chủ tịch Ban kiểm sốt - u cầu cơng ty cung cấp thông tin liên quan để báo cáo thành viên Ban kiểm soát -Lập ký báo cáo Ban kiểm soát sau tham khảo ý kiến Hội đồng quản trị để trình lên Đại hội đồng cổ đơng * Chức nhiệm vụ hội đồng quản trị Hội Đồng quản trị quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông, định chiến lược phát triển Cơng ty, có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức giám đốc vị trí quan trọng khác, định mức lương quyền lợi người hội đồng quản trị bổ nhiệm, định cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công ty, định thành lập công ty con, chi nhánh, văn phịng đại diện việc góp vốn mua cổ phần doanh nghiệp khác, kiến nghị việc tổ chức lại giải thể Công ty, thành viên hội đồng quản trị có quyền yêu cầu Giám đốc, Phó giỏm c, cỏn b Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -7- Khoa Kinh Tế qun lý đơn vị khác Công ty cung cấp thông tin tài liệu tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh Công ty * Chức nhiệm vụ Ban giám đốc Tổng giám đốc chịu trách nhiệm mặt hoạt động Công ty trước hội đồng quản trị pháp luật hành, chịu trách nhiệm công tác đối ngoại, đề xuất chiến lược kinh doanh cho Hội đồng quản trị, phát triển thị trường, chịu trách nhiệm việc xây dựng hình ảnh, thương hiệu Cơng ty, người thực chủ trương sách, mục tiêu chiến lược Công ty, phê duyệt định áp dụng nội Công ty, giám sát kiểm tra tất hoạt động sản xuất kinh doanh, trực tiếp ký hợp đồng kinh tế hợp đồng liên quan khác, định toàn giá mua bán hàng hoá vật tư thiết bị, định ngân sách hoạt động cho hoạt động cụ thể theo kế hoạch phát triển Hội đồng thành viên phê duyệt * Chức nhiệm vụ phịng Tổ chức - Hành chính: Chức năng: Chủ trì đề xuất, tham mưu cho lãnh đạo Cơng ty công tác tổ chức nhân thực chế độ sách người lao động công ty Là đầu mối tiếp nhận, nghiên cứu, đề xuất hướng giải quyết, phổ biến, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát thực quản lý hồ sơ, thông tin liên quan đến mặt thuộc phạm vi công việc đơn vị Chủ trì soạn thảo quy chế, quy định, quy trình hướng dẫn, kiểm tra, giám sát thực Là đơn vị chịu trách nhiệm quản lý lưu trữ hồ sơ pháp lý dấu Công ty Nhiệm vụ: Tổ chức quản lý nhân sự, thực chế độ sách lao động tiền lương, cơng tác an tồn lao động vệ sinh cơng nghiệp, cơng tác quốc phịng tồn dân, cơng tác hành chính, chủ trì tổ chức hội họp, tiếp khách, cơng tác đời sống, chăm sóc sức khoẻ cộng đồng vệ sinh công nghiệp, tổ chức quản lý bảo vệ sở vật chất Công ty * Chức nhiệm vụ phịng Tài - K toỏn Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -8- Khoa Kinh Tế Chc nng: Chủ trì đề xuất, tham mưu cho lãnh đạo Cơng ty cơng tác tài chính, quản lý tài sản, cổ phần, cổ phiếu, chứng khốn Chủ trì soạn thảo quy chế, quy định, quy trình liên quan đến cơng tác tài hướng dẫn, kiểm tra, giám sát thực Là đầu mối tiếp nhận, nghiên cứu, đề xuất hướng giải quản lý hồ sơ, thông tin, chứng từ liên quan đến công tác tài Là đơn vị chịu trách nhiệm quản lý lưu trữ hồ sơ liên quan đến tài sản, tiền bạc giấy tờ có giá trị cơng ty Nhiệm vụ: Thực quy định quản lý tài chính, chế độ kế tốn thống kê theo quy định pháp luật hành nhà nước chế độ báo cáo nôị Công ty (cuối tuần nộp báo cáo thu chi, cuối tháng nộp báo cáo tình hình cơng nợ phải thu, phải trả) Kiểm tra khoản thu chi, tốn cơng nợ, phát ngăn ngừa vi phạm quy định tài Tham gia cơng tác tốn, thu hồi cơng nợ Thanh toán tiền lương hàng tháng người lao động công ty Phổ biến, hướng dẫn đơn vị cơng ty chủ trương, sách, quy định tài * Chức nhiệm vụ phòng Kế hoạch – Vật Tư Chức năng: Chủ trì đề xuất, tham mưu cho lãnh đạo Công ty công tác quản lý Hợp đồng kinh tế, tiến độ, kỹ thuật, chất lượng Là đầu mối tiếp nhận, nghiên cứu, đề xuất hướng giải quản lý hồ sơ, thông tin, tài liệu liên quan đến công tác quản lý Hợp đồng kinh tế, tiến độ, kỹ thuật, chất lượng Chịu trách nhiệm hưỡng dẫn nghiệp vụ, phổ biến thơng tin, chủ trương, sách liên quan đến Hợp đồng kinh tế, tiến độ, kỹ thuật, chất lượng Nhiệm vụ: Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, năm đơn vị tồn cơng ty báo cáo Tổng Giám Đốc Thống kê, kiểm tra giám sát đơn vị thực kế hoạch Công tác thị trường, thương thảo hợp đồng kinh tế Quản lý lưu trữ hợp đồng kinh tế, tiến độ, kỹ thuật, chất lượng, tuân thủ tiêu chuẩn kỹ thuật theo quy định Chủ trì tốn, thu hồi cơng nợ Chủ trì họp, hội Ng« Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -9- Khoa Kinh TÕ thảo liên quan đến quản lý kỹ thuật chất lượng, tham gia hoạt động liên quan đến dịch vụ tư vấn Công ty thực * Chức nhiệm vụ phòng kinh doanh: Phịng có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh, lập báo cáo hoạt động kinh doanh tháng, quý, năm trình lên Giám đốc.Tiến hành nghiên cứu thị trường, đàm phán ký kết hợp đồng với khách hàng Chứng năng: Là phịng trực thuộc Cơng ty, chịu đạo trực tiếp Ban lãnh đạo Công ty, tổ chức hoạt động theo điều lệ Công ty Hoạt động lĩnh vực sản xuất giầy dép Tham mưu đề xuất tổ chức hướng phát triển cơng ty Nhiệm vụ: Tìm kiếm thị trường, lập kế hoạch sản xuất, tổ chức thực công việc theo chức nhiệm vụ giao Lập phương án sản xuất sở quy chế Công ty Các phân xưởng, tổ đội: Có nhiệm vụ sản xuất trực tiếp, chịu trách nhiệm thời hạn bàn giao đơn hàng, lệnh sản xuất, đảm bảo chất lượng quy trình thực sản xuất Đảm bảo yếu tố An toàn lao động thưc sản xuất Tỉ chøc s¶n xt kinh doanh công ty Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khỏi quỏt quỏ Bi vi, bồi giả da, mút -10- trình Khoa Kinh TÕ sản xuất công Nguyên liệu Cán luyện cáo su Cắt Gò giày Cán luyện tổ Đánh dấu Quét keo Thêu in Dán đế May ghép mũi Thu hóa Tán Oze Lờn ụi Thu húa úng gúi Ngô Thị Nh Hoa -Líp KT6 - K1 Ép đế Đánh sờm Thu húa Báo cáo thực tập tốt nghiệp ty: Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -67- Khoa Kinh Tế Lúc ngời mua đến phòng kế toán nộp tiền, kế to¸n sÏ lËp phiÕu thu, ngêi mua sÏ nép tiỊn vào quỹ, đồng thời thủ quỹ tiến hành nộp tiền vào quỹ - Nếu ngời mua toán séc Kế toán lập bảng séc, sau chyển cho ngân hàng để ghi tăng tiền gửi sau nhận đợc chứng từ ngân hàng - Nếu nh ngời mua toán chuyển khoản Kế toán vào giấy báo có ngân hàng lµ ủ nhiƯm chi chun tiỊn cđa ngêi mua, kÕ toán ghi tăng tiền gửi 7.2 Kế toán toán với ngời bán Khi công ty tiến hành toán cho ngời bán có hình thức sau: - Nếu công ty toán cho ngời bán tiền mặt Kế toán tiền mặt vào Giấy đề nghị toán kèm theo chứng từ có liên quan để lập phiếu chi Phiếu chi đợc lập thành liên: liên giao cho khách hàng, liên lu phòng kế toán Sau phiếu chi đợc chuyển cho thủ quỹ, thủ quỹ vào phiếu chi để chi tiền, sau tiÕn hµnh ghi sỉ q sÏ chun chøng tõ cho kế toán vốn tiền - Nếu công ty toán cho ngời bán chuyển khoản Kế toán lập uỷ nhiệm chi gồm liên chứng từ có liên quan, chuyển cho ngân hàng đề nghị ngân hàng toán Khi ngân hàng trả lại liên (Giấy báo nợ) kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Sơ đồ trình tự ghi sổ Thủ quỹ Ngô Thị Nh Hoa -Líp KT6 - K1 Sỉ chi tiÕt liªn quan Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Người bán hàng cung cấp dịch vụ Phiếu chi Ngô Thị Nh Hoa -Líp KT6 - K1 -68- Khoa Kinh TÕ KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn PhiÕu thu UNC KÕ to¸n tổng hợp Ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -69- Khoa Kinh Tế Sơ đồ hạch toán toán với ngời mua TK 511,711 TK 131 Doanh thu bán hàng thu nhập hoạt động khác TK 521,531,532 Chiết khấu TM, giảm giá hàng bán,hàng bán trả lại TK 3331 TK 3331 Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT tơng ứng TK 111,112 Số chi hộ trả lại tiền thừa cho ngời mua TK 331 Bù trừ công nợ TK 111,112 Số tiền đà thu (Kể ứng trớc) Ngô Thị Nh Hoa -Líp KT6 - K1 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -70- Khoa Kinh Tế Sơ đồ hạch toán với ngời bán TK111,112 TK331 Thanh toán tiền kể đặt trớc TK511 TK111,112 Thu hồi tiền trả thừa TK156,152,153 212,213,241 Thanh toán hh sản phẩm , dịch vụ Giá trị vật t tài sản mua chịu TK131 TK133 Thanh toán bù trừ TK152,156 Giảm giá hàng mua chiết khấu TM, TK133 Thuế GTGT đầu vào TK,6421,6422 Dịch vụ mua chịu khác Thuế GTGT tơng ứng Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -71- Khoa Kinh Tế Sổ chi tiết toán với ngời bán Tên nhà cung cấp: Công ty tnhh long dũng Ngày C.từ Diễn giải ĐVT S.lợng Đơn giá Tồn nợ 17/06/09 569 Mua da lộn Kg 19.800 28,500 Thành tiền Đà th 564,300,000 ……… Céng sè ph¸t sinh Sè cuèi kú Ngêi ghi sổ Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 1.659.795.900 KÕ to¸n trëng B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 1.748 Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Ngày C.từ Diễn giải -72- Khoa Kinh Tế Sổ chi tiết toán với ngời mua Tên khách hàng: công ty TNHH bách thuận ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Đà T toán Tồn nợ Số đầu kỳ 354 27/05 XuÊt b¸n cao su Kg ……… Céng sè ph¸t sinh Số cuối kỳ Ngời ghi sổ Ngô Thị Nh Hoa -Líp KT6 - K1 54,924,225 9.000 279,000,000 31,000 - - 1.432.890.000 - KÕ to¸n trëng B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp 1.342.987.000 144.827.225 Giám đốc Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -73- Khoa Kinh Tế Sổ Năm:2009 Tên tài khoản:Thanh toán với ngời bán Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số tháng Diễn giải Số hiệu tài khoản: 331 Số trang TKĐƯ ghi Số phát sinh Nợ Cã 516.404.9 51 Số dư đầu kỳ 12/05 209 17/06 569 Thanh toán tiền hàng cho công 12/05 ty Anh Minh NhËp da 17/06 cđa Long Dịng 111 17.500.000 152 564.300.000 ……… Céng sè ph¸t sinh Số dư cuối k Ngời ghi sổ Kế toán trởng Ngô Thị Nh Hoa -Líp KT6 - K1 13.136.410.84 13.818.461.350 1.198.455.460 Giám đốc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -74- Khoa Kinh Tế Sổ Năm:2009 Tên tài khoản:Thanh toán với ngời mua Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số tháng Diễn giải Số tra ng Số hiệu tài khoản: 131 TK Đ ¦ Số dư đầu kỳ 16/04 16/04 23/05 301 23/05 27/05 3549 27/05 27/05 3549 27/05 Công ty Động Lực trả tiền Công ty Thăng Long toán tiền hàng Bán cao su cho công ty Bách Thuận Bán cao su cho công ty Bách Thuận Số phát sinh Nỵ Cã 1.556.014.897 112 500.000.000 111 10.000.000 511 279.000.000 333 13.950.000 …… Ngêi ghi sỉ Céng sè ph¸t sinh 14.996.116.422 13.858.506.873 Số dư cuèi kỳ 2.693.624.447 KÕ to¸n trëng Gi¸m đốc 2.2.8 Xác định kết kinh doanh - Chứng tõ sư dơng: phiÕu kÕt chun (chÝ phÝ, doanh thu, thu nhập xác định kết kinh doanh), sổ chi tiết TK 421,511,632,635,6421,6422,711,811, 821,911 - Đối với giá trị vốn hàng hoá tiêu thụ, doanh thu bán hàng, thuế GTGT Kế toán tổng hợp vào thông tin kế toán tiêu thụ cung cấp để ghi sổ kế toán - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán sử dụng sổ chi phí sản xuất mở cho TK 6421,6422 để tập hợp chi phí từ chứng từ gốc có liên quan Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công NghiƯp Hµ Néi -75- Khoa Kinh TÕ - Chi phÝ tài chính, doanh thu hoạt động tài hoạt động khác, kế toán vào chứng từ gốc có liên quan, từ dùng để ghi vào sỉ chi tiÕt c¸c TK 515,635,711,811, Ci kú kÕ to¸n tổng hợp vào số liệu TK chi tiết 511,632,635,6421,6422,711,811, 821 để xác định doanh thu thuần, giá vốn hàng bán để lập chứng tõ kÕt chun ghi vµo sỉ chi tiÕt TK 911, đồng thời phải thực ghi chép vào sổ nhật ký chung sổ TK có liên quan Sau xác định đợc kết kinh doanh công ty kỳ ghi vào TK 421 * Cách xác định kế kinh doanh Lợi nhuận gộp = DTT - Giá vốn Doanh thu = Tổng doanh thu - khoản giảm trừ Lợi nhuận thn tríc th = DTT - GVHB - CPBH - CPQLDN Lợi nhuận khác = Thu nhập khác - Chi phí khác LN hoạt động tài = DT hoạt ®éng TC – CP ho¹t ®éng TC Tỉng LNTT = LNT trớc thuế + LN hoạt động TC + LN kh¸c Tỉng LNST = Tỉng LNTT – CP th TNDN - Tài khoản 911 Xác định kết qủa kinh doanh dùng để xác định toàn kết qủa hoạt động SXKD hoạt động khác công ty - C¸c bót to¸n kÕt chun bao gåm: + KÕt chuyển giá vốn sản phẩm tiêu thụ kỳ: Nợ TK 911 Có TK 632 + Xác định chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 Cã TK 6421, 6422 + KÕt chuyÓn doanh thu bán hàng Nợ TK 511 Có TK 911 + Kết chuyển chi phí hoạt động tài Nợ TK 911 Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hµ Néi -76- Khoa Kinh TÕ Cã TK 635 + Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Nợ TK 515 Cã TK 911 + KÕt chun chi phÝ kh¸c Nỵ TK 911 Cã TK 811 + KÕt chun doanh thu hoạt động khác Nợ TK 711 Có TK 911 + KÕt chun chi phÝ th TNDN Nỵ TK 911 Cã TK 821 + KÕt chun l·i Nỵ TK 911 Có TK 421 + Kết chuyển lỗ Nợ TK 421 Có TK 911 Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -77- Khoa Kinh Tế Sổ Năm:2009 Tên tài khoản: Kết chuyển chi phí sxkd Ngày tháng ghi 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 Chứng từ S Ngày ố tháng Diễn giải Kết chuyển doanh thu bán 30/06/2009 hàng Kết chuyển doanh thu hoạt 30/06/2009 động tài 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 KÕt chun gi¸ vèn hàng bán Kết chuyển chi phí hoạt động tài KÕt chun chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp KÕt chun chi phí thuế TNDN vào chi phí kết kinh doanh Cộng số phát sinh Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Số tra TK ĐƯ Số hiệu tài khoản: 911 Số phát sinh Nợ Có 511 15.163.915.414 515 1.45 6.425 632 14.155.41 8.149 635 74.177 701 642 221.43 3.630 821 125.00 9.913 15.165.371.839 15.165.371.839 B¸o c¸o thùc tËp tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -78- Khoa Kinh Tế 2.2.9 Quy trình lập báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu công nợ nh tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ công ty cho ngời quan tâm nh: chủ doanh nghiệp, nhà đầu t, quan chức * Mục đích cđa BCTC: BCTC cung cÊp th«ng tin theo cÊu tróc chặt chẽ tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông ngời sử dụng việc đa định kinh tế BCTC phải cung cấp đợc thông tin công ty mặt: Tài sản; nợ phải trả; vốn chủ sở hữu; doanh thu; thu nhập khác; chi phí kinh doanh; lÃi lỗ phần chia lợi nhuận; thuế khoản phải nộp nhà nớc Tại công ty BCTC đợc lập theo năm tài gọi báo cáo tài năm Lập trình bày BCTC phải tuân thủ theo yêu cầu quy định chuẩn mực kế toán số 21- Trình bày cáo báo tài phải: Trung thực, hợp lý Lựa chọn áp dụng sách kế toán phù hợp, đảm bảo cung cấp thông tin thích hợp với nhu cầu định kinh tế ngời sử dụng cung cấp đợc thông tin đáng tin cậy Đồng thời việc lập trình bày BCTC phải tuân thủ nguyên tắc: hoạt động liên tục, sở dồn tích, quán, trọng yếu tập hợp, bù trừ so sánh đợc Các thông tin trọng yếu phải đợc giải trình để giúp ngời đọc hiếu thực trạng tình hình tài công ty * Các loại BCTC Bảng cân đối kế toán Bảng kết kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài *Đối tợng lập báo cáo tài chính: Bao gồm toàn doanh nghiệp độc lập có đủ t cách pháp nhân Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -79- Khoa Kinh Tế * Thời hạn nơi gửi báo cáo tài chính: Thời hạn lập báo cáo tài công ty từ 45 đến 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài * Cách lập báo cáo tài chính: - Bảng cân đối kế toán: hình thức biểu phơng pháp tổng hợp cân đối kế toán báo cáo chủ yếu, phản ánh tổng quát toàn tình hình tài sản công ty theo hai cách phân loại vốn: kết cấu vốn nguồn hình thành vốn có công ty thời điểm định Cách lập: + Cột số đầu năm: Căn vào cột số cuối kỳ bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trớc để ghi vào tiêu tơng ứng Cột Số đầu nặm không thay đổi bốn kỳ báo cáo quý năm + Cột số cuối năm: Căn vào sè d ci kú cđa c¸c sỉ kÕ to¸n cã liên quan đà đợc khoá thời điểm lập bảng cân đối kế toán nh sau: Phần lớn tiêu bảng cân đối kế toán có nội dung kinh tế phù hợp với số d tài khoản trực tiếp vào số d cảu tài khoản liên quan để ghi vào tiêu tơng ứng báo cáo theo nguyên tắc Số d nợ tài khoản đợc ghi vào tiêu tơng ứng phần Tài sản Số d có tài khoản đợc ghi vào tiêu tơng ứng phần Nguồn vốn Một số tiêu bảng cân đối kế toán có nội dung kinh tế liên quan đến nhiều tài khoản, nhiều chi tiết tài khoản vào số d tài khoản, chi tiết có liên quan tổng hợp lại để lập - Báo cáo kết kinh doanh: báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh cịng nh t×nh h×nh thùc hiƯn nghÜa vơ công ty Nhà nớc kỳ định Báo cáo kết kinh doanh gồm phần: Phần I: phần lÃi, lỗ; Phần II: phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với nhà nớc; Phần III: Thuế GTGT đợc khấu trừ, đợc giảm, đợc hoàn lại thuế nội địa *Cách lập báo cáo kết kinh doanh ( phần I) Ngô Thị Nh Hoa -Líp KT6 - K1 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -80- Khoa Kinh Tế - Báo cáo kết kinh doanh đợc lập theo năm + Cột 1: phản ánh tên tiêu báo cáo + Cột 2: mà số tiêu + Cột 3: phần thuyết minh tiêu báo cáo tài + Cột 4: phản ánh số liệu tiêu đạt đợc năm + Cột 5: phản ánh số liệu tiêu tơng ứng báo cáo kết kinh doanh ngày 31/12 năm trớc Số liệu đợc lấy chi tiết thuộc TK đầu 5,6,7,8,9 TK 421 - Thuyết minh báo cáo tài Là báo cáo tổng quát nhằm mục đích giải trình bổ sung, thuyết minh thông tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài cảu doanh nghiệp kỳ báo cáo, mà cha đợc trình bày đủ báo cáo tài khác Thuyết minh báo cáo tài đợc lập dựa vào sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài năm trớc Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 -81- Khoa Kinh TÕ B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp ... chung công ty CP Giầy thể thao động lực Lịch sử hình thành phát triển công ty CP Giầy Thể Thao Động Lực - Là doanh nghiệp đợc hình thành góp vốn thành viên, hoạt động lĩnh vực sản xuất giầy thể thao. .. Học Công Nghiệp Hà Nội -15- Khoa Kinh Tế Phần II: Quy trình thực công tác kế toán công ty tnhh cp giầy thể thao động lực Những vấn đề chung hạch toán kế toán công ty 1.1 Hình thức kế toán mà công. .. cảm ơn! Sau em xin trình bày quy trình phát triển quy trình hạch toán Công ty CP Giầy Thể Thao Động Lực Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội