Đang tải... (xem toàn văn)
DANH SÁCH KÝ HIỆU VIẾT TẮT 5 LỜI NÓI ĐẦU 6 Chương 1: Lý luận chung về đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 9 1.1. Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp 9 1.1.1. Tài chính doanh nghiệp và các quyết định tài chính doanh nghiệp 9 1.1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp 9 1.1.1.2. Các quyết định tài chính của doanh nghiệp 10 1.1.2. Quản trị tài chính doanh nghiệp 11 1.1.2.1. Khái niệm và nội dung quản trị tài chính doanh nghiệp 11 1.1.2.2. Vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp 13 1.1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị tài chính doanh nghiệp 16 1.2. Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 16 1.2.1. Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp 16 1.2.2. Nội dung đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 17 1.2.2.1 Phương pháp đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán 17 1.2.2.2. Phương pháp đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh 20 1.2.2.3. Đánh giá tình hình tài chính thông qua phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp 21 1.2.2.4. Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua nội dung phân tích. 21 CHƯƠNG II. Đánh giá thực trạng tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 12 trong thời gian qua 30 2.1. Khái quát chung về công ty cổ phần Sông Đà 12 30 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần Sông Đà 12 30 2.1.1.1. Tên, địa chỉ công ty 30 2.1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển 30 2.1.2. Mục tiêu, nội dung hoạt động của công ty cổ phần Sông Đà 12 34 2.1.2.1. Mục tiêu 34 2.1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh của công ty 34 2.1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý 36 2.1.3.1. Đặc điểm hoạt động kinh doanh 36 2.1.3.2. Quy trình sản xuất công nghệ 39 2.1.3.3. Cơ cấu bộ máy quản lý, chức năng các bộ phận của công ty 43 2.1.4. Tình hình chung của công ty 47 2.1.5. Thị trường và đối thủ cạnh tranh 47 2.2. Đánh giá thực trạng tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 12 48 2.2.1. Đánh giá tình hình huy động vốn của công ty cổ phần Sông Đà 12 48 2.2.2. Đánh giá tình hình đầu tư và sử dụng vốn của công ty cổ phần Sông Đà 12 51 2.2.3. Đánh giá tình hình huy động và sử dụng và sử dụng vốn bằng tiền của công ty cổ phần Sông Đà 12 54 2.2.4. Đánh giá tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty cổ phần Sông Đà 12 55 2.2.4.1. Tình hình công nợ 55 2.2.4.2. Khả năng thanh toán 57 2.2.5. Đánh giá về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh của công ty cổ phần Sông Đà 12 58 2.2.5.1. Đánh giá hiệu suất sử dụng toàn bộ vốn. 58 2.2.5.2. Đánh giá hiệu quả sử dụng từng loại vốn 59 2.2.6. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty cổ phần Sông Đà 12 62 2.2.7. Đánh giá chung về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 66 2.2.8 Phân tích DUPONT (Sơ đồ 3) 69 2.3. Đánh giá chung về thực trạng tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 12 70 2.3.1. Những mặt tích cực 70 2.3.2. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân 72 Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công cổ phần Sống Đà 12 74 3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 74 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội 74 3.1.2. Mục tiêu và đinh hướng phát triển của công ty. 75 3.2. Các giải pháp chủ yếu nhằm cải tiện tình hình tài chính của công ty cổ phần Sông Đà 12 77 3.2.1. Điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn hợp lý. 77 3.2.2. Quản lý hàng tồn kho 78 3.2.3. Tăng cường biện pháp quản trị công nợ 78 3.2.4. Tăng cường hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 80 3.2.5. Tăng cường hiệu quả sử dụng vốn 81 3.1.1. Điều kiện khách quan 81 3.1.2. Điều kiện chủ quan 82
Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip Lun ỏnh giỏ thc trng ti chớnh v cỏc gii phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty c phn Sụng 12 H Ni, 2014 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip Mc lc DANH SCH Kí HIU VIT TT LI NểI U Chng 1: Lý lun chung v ỏnh giỏ thc trng ti chớnh ca doanh nghip 1.1 Ti chớnh doanh nghip v qun tr ti chớnh doanh nghip .8 1.1.1 Ti chớnh doanh nghip v cỏc quyt nh ti chớnh doanh nghip 1.1.1.1 Khỏi nim ti chớnh doanh nghip 1.1.1.2 Cỏc quyt nh ti chớnh ca doanh nghip 1.1.2 Qun tr ti chớnh doanh nghip 10 1.1.2.1 Khỏi nim v ni dung qun tr ti chớnh doanh nghip 10 1.1.2.2 Vai trũ ca qun tr ti chớnh doanh nghip 12 1.2.2.2 Phng phỏp ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip thụng qua cỏc ch tiờu trờn bỏo cỏo kt qu kinh doanh 19 1.2.2.3 ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua phõn tớch bỏo cỏo lu chuyn tin t ca doanh nghip 19 1.2.2.4 ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip thụng qua ni dung phõn tớch 20 CHNG II ỏnh giỏ thc trng ti chớnh ticụng ty c phn Sụng 12 thi gian qua 30 2.1 Khỏi quỏt chung v cụng ty c phn Sụng 12 .30 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin cụng ty c phn Sụng 12 30 2.1.1.1 Tờn, a ch cụng ty 30 2.1.1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin 30 2.1.2 Mc tiờu, ni dung hot ng ca cụng ty c phn Sụng 12 34 2.1.2.1 Mc tiờu 34 2.1.2.2 Chc nng, nhim v, nghnh ngh kinh doanh ca cụng ty 34 2.1.3 c im hot ng kinh doanh v t chc qun lý 36 2.1.3.1 c im hot ng kinh doanh .36 2.1.3.2 Quy trỡnh sn xut cụng ngh 38 SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip 2.1.4 Tỡnh hỡnh chung ca cụng ty 46 2.1.5 Th trng v i th cnh tranh 47 2.2 ỏnh giỏ thc trng ti chớnh ti cụng ty c phn Sụng 12 47 2.2.1 ỏnh giỏ tỡnh hỡnh huy ng ca cụng ty c phn Sụng 12 47 2.2.2 ỏnh giỏ tỡnh hỡnh u t v s dng ca cụng ty c phn Sụng 12 50 2.2.3 ỏnh giỏ tỡnh hỡnh huy ng v s dng v s dng bng tin ca cụng ty c phn Sụng 12 53 2.2.4 ỏnh giỏ tỡnh hỡnh cụng n v kh nng toỏn ca cụng ty c phn Sụng 12 54 2.2.4.1 Tỡnh hỡnh cụng n .54 2.2.4.2 Kh nng toỏn 56 2.2.5 ỏnh giỏ v hiu sut s dng kinh doanh ca cụng ty c phn Sụng 12 .58 2.2.5.1 ỏnh giỏ hiu sut s dng ton b 58 2.2.5.2 ỏnh giỏ hiu qu s dng tng loi 58 2.2.6 ỏnh giỏ hiu qu s dng kinh doanh ca cụng ty c phn Sụng 12 61 2.2.8 Phõn tớch DUPONT (S 3) 69 2.3 ỏnh giỏ chung v thc trng ti chớnh ti cụng ty c phn Sụng 12 70 2.3.1 Nhng mt tớch cc 70 SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip DANH SCH Kí HIU VIT TT CBCNV : Cỏn b cụng nhõn viờn DTT : Doanh thu thun TDH : u t di hn TNH : u t ngn hn HKD : Hot ng kinh doanh HTK : Hng tn kho LNST : Li nhn sau thu SXKD : Sn xut kinh doanh Tr. : Triu ng VKD : Vn kinh doanh VL : Vn lu ng TSC : Ti sn c nh ATL : An ton lao ng VSMT : V sinh mụi trng DTT : Doanh thu thun SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip LI NểI U Tớnh cp thit ca ti Trong nhng nm qua, nn kinh t Vit Nam ó cú nhng bin i nhanh chúng v sõu sc.S phỏt trin ca th trng chng khoỏn ó to kờnh huy ng v u t a dng hn cho cỏc doanh nghip Tuy nhiờn nhng bin ng thng trm ca nn kinh t th gii v Vit Nam thi gian qua ó lm cho nhiu doanh nghip nc ta lm n thua l, khụng ớt doanh nghip ri vo tỡnh trng phỏ sn Mt nhng nguyờn nhõn dn n tỡnh trng ú l cỏc doanh nghip cha coi trng v phỏt huy ỳng mc vic qun tr ti chớnh Doanh nghip ó gp khú khn huy ng v s dng dn n tỡnh trng sn sut kinh doanh kộm hiu qu, thm l thua l Vỡ th doanh nghip cn ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca mỡnh mun vy doanh nghip cn i sõu vo phõn tớch hot ng ti chớnh mt cỏch chi tit nhm nm rừ im mnh v hn ch ca doanh nghip mỡnh cú nh hng cho thi gian tip theo Nh chỳng ta ó bit cựng vi s thng trm ca nn kinh t thỡ ngnh xõy dng cng ang gp rt nhiu khú khn nm qua, Th trng bt ng sn gn nh úng bng, vic kinh doanh ang b trỡ tr, ng nhiu v s khú khn vic tip cn ngun mi vỡ th vic ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh l mt vic vụ cựng cp thit v a cỏc gii phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip thoỏt tỡnh cnh hin v tip tc phỏt trin Ngoi s cnh tranh ca cỏc doanh nghip cựng ngnh cng l iu thỏch thc ln ca cụng ty, vỡ th cụng ty cn nõng cao tớnh cnh tranh ca mỡnh vi cỏc doanh nghip khỏc v cht lng giỏ thnh Xut phỏt t ý ngha ca vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip, sau thi gian thc ti cụng ty c phn Sụng 12, di s hng dn tn tỡnh ca SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip TS Phm Th Võn Anh v s ch bo tn tỡnh ca cỏc cỏn b phũng ti chớnh k toỏn ca cụng ty em ó thc hin ti sau: ỏnh giỏ thc trng ti chớnh v cỏc gii phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty c phn Sụng 12 Mc ớch nghiờn cu ti ỏnh giỏ thc trng ti chớnh v cỏc bin phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty c phn Sụng 12 nhm nhng mc ớch sau: H thng húa nhng lý lun v ti chớnh doanh nghip v phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Tỡm hiu thc trng ti chớnh ca cụng ty, t ú: - Xem xột v ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty nm 2013 trờn c s so sỏnh vi nm 2012 thụng qua kt qu t c nm - Xem xột, ỏnh giỏ chung v thc trng ti chớnh ca cụng ty c phn Sụng 12 v nhng mt tớch cc cng nh nhng mt hn ch, tn ti, ch nguyờn nhõn t ú xut mt s bin phỏp nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty thi gian sp ti Phm vi nghiờn cu V khụng gian: Nghiờn cu v tỡnh hỡnh ti chớnh v bin phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty c phn Sụng 12 V thi gian: T 10/2/2014 n V ngun s liu: Cỏc s liu c ly t s k toỏn, bỏo cỏo ti chớnh nm 2012 v 2013, qua internet, bỏo, i Phng phỏp nghiờn cu Vn dng kin thc ó hc trng kt hp vi quan sỏt thc tin ti cụng ty cựng vi vic s dng phi hp cỏc phng phỏp: Phng phỏp thu thp s liu: Thu thp s liu thụng qua nhng h s lu tr ca cụng ty nhng nm gn õy bao gm bỏo cỏo ti chớnh, bỏo cỏo tỡnh hỡnh kinh doanh ca cụng ty Ngoi cũn thu thp thụng tin, s liu trờn cỏc trang web v ti liu cú liờn quan SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip Phng phỏp phõn tớch: da trờn s liu thu thp c ta tin hnh x lý, phõn tớch theo mc ớnh, yờu cu ca ti Phng phỏp so sỏnh: da trờn s liu ó c x lý ta tin hnh so sỏnh s liu gia cỏc nm, gia thc t vi k hoch, vi trung bỡnh ngnh t ú rỳt nhng gỡ t c v cha t c Kt cu ti nghiờm cu Tờn ti: ỏnh giỏ thc trng ti chớnh v cỏc gii phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty c phn Sụng 12 Chng1: Nhng lý lun chung v ỏnh giỏ thc trng ti chớnh ca doanh nghip Chng 2: ỏnh giỏ thc trng ti chớnh ti cụng ty c phn Sụng 12 thi gian qua Chng 3: Cỏc gii phỏp ch yu nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty c phn Sụng 12 Em xin cam oan ti nghiờn cu em thc hin, s liu c s dng hon ton trung thc, xut phỏt t tỡnh hỡnh thc t ca n v Tuy nhiờn, trỡnh nhn thc cũn nhiu hn ch nờn lun khụng trỏnh nhng sai sút Vỡ vy, em rt mong nhn c s gúp ý ca cỏc thy cụ bi lun ca em hon thin hn Em xin chõn thnh cm n cỏc thy cụ giỏo v phũng Ti chớnh k toỏn cụng ty ó ht sc v to iu kin cho em hon thnh lun ny Sinh viờn thc Phan Thanh Hi H Ni, ngy 02/05/2014 Chng 1: Lý lun chung v ỏnh giỏ thc trng ti chớnh ca doanh nghip SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip 1.1 Ti chớnh doanh nghip v qun tr ti chớnh doanh nghip 1.1.1 Ti chớnh doanh nghip v cỏc quyt nh ti chớnh doanh nghip 1.1.1.1 Khỏi nim ti chớnh doanh nghip Doanh nghip l mt t chc kinh t thc hin cỏc hot ng sn xut, cung ng hng húa cho ngi tiờu dung qua th trng nhm mc ớch sinh li Quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip cng l s kt hp yu t u vo nh nh xng, thit b, nguyờn vt liu v sc lao ng to yu t u l hng húa v tiờu th hng húa thu li nhun Trong nn kinh t th trng cú cỏc yu t u vo ũi hi doanh nghip phi cú lng bng tin nht nh Vi tng loi hỡnh phỏp lý t chc, doanh nghip cú phng thc thớch hp to lp s tin t ban u, t s tin t ú doanh nghip mua sm mỏy múc, thit b, nguyờn vt liu Sau sn xut xong, doanh nghip thc hin bỏn hng húa v thu c tin T s tin ú doanh nghip s dng bự p cỏc khon vt cht ó tiờu hao, tin cụng ngi lao ng, cỏc khon chi phớ khỏc, thu np cho nh nc v phn cũn li l li nhun sau thu T s tin li nhun sau thu ny doanh nghip tip tc phõn phi cho cỏc mc ớch cú tớnh cht tớch ly v tiờu dựng.Nh vy, quỏ trỡnh hot ng ca doanh nghip l quỏ trỡnh to lp, phõn phi v s dng qu tin t hp thnh hot ng ti chớnh ca doanh nghip Trong quỏ trỡnh ú ó lm phỏt sinh dũng tin vo, dũng tin gn lin vi hot ng u t v hot ng kinh doanh thng xuyờn hng ngy ca doanh nghip Cỏc quan h kinh t bờn quỏ trỡnh to lp s dng qu tin t ca doanh nghip di hỡnh thc giỏ tr hp thnh cỏc quan h ti chớnh ca doanh nghip bao gm: Quan h ti chớnh gia doanh nghip v nh nc Quan h ti chớnh gia doanh nghip vi cỏc ch th kinh t v t chc xó hi khỏc SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip Quan h ti chớnh gia doanh nghip vi ngi lao ng Quan h ti chớnh gia doanh nghip vi cỏc ch s hu ca doanh nghip Quan h ti chớnh gia doanh nghip vi ni b doanh nghip Nh vy, xột v mt hỡnh thc, ti chớnh doanh nghip l qu tin t quỏ trỡnh to lp, phõn phi, s dng v ng gn lin vi cỏc hot ng ca doanh nghip.Xột v bn cht, ti chớnh doanh nghip l cỏc quan h kinh t di hỡnh thc giỏ tr ny sinh gn lin vi vic to lp, s dng qu tin t ca doanh nghip quỏ trỡnh hot ng ca mỡnh 1.1.1.2 Cỏc quyt nh ti chớnh ca doanh nghip Ti chớnh doanh nghip thc cht quan tõm nghiờn cu ba quyt nh ch yu, ú l quyt nh u t, quyt nh ngun v quyt nh phõn phi li nhun a) Quyt nh u t: Doanh nghip nờn u t vo c hi no, lnh vc no l phự hp v cú kh nng t hiu qu kinh doanh cao nht? u t di hn hay ngn hn, bờn ngoi hay bờn doanh nghip b) Quyt nh ti tr: Doanh nghip huy ng ngun no cho quyt nh u t, ch hay vay, ngun di hn hay ngun ngn hn, c cu huy ng nh th no l hp lý? c) Quyt nh phõn phi li nhun sau thu: Li nhun sau thu ca doanh nghip c chia nh th no, t l bao nhiờu chia c tc, t l gi li bao nhiờu tỏi u t Túm li, nh qun tr ti chớnh phi a cỏc quyt nh ti chớnh nhm ti a húa giỏ tr doanh nghip.Vi mi quyt nh ti chớnh, nh qun tr luụn i mt vi mõu thun gia ri ro v kh nng sinh li.Mt quyt nh ti chớnh khụn ngoan l quyt nh cú th ti a húa giỏ tr ca doanh nghip, mun vy quyt nh ti chớnh phi m bo ti thiu húa ri ro v ti a húa c t sut sinh li cho ch s hu SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip 1.1.2 Qun tr ti chớnh doanh nghip 1.1.2.1 Khỏi nim v ni dung qun tr ti chớnh doanh nghip a Khỏi nim Qun tr ti chớnh doanh nghip v vic la chn , a cỏc quyt nh v t chc thc hin cỏc quyt nh ti chớnh nhm t c cỏc mc tiờu hot ng ca doanh nghip Do cỏc quyt nh ti chớnh ca doanh nghip u gn lin vi vic to lp, phõn phi v s dng cỏc qu tin t quỏ trỡnh hot ng ca doanh nghip; vỡ vy, qun tr ti chớnh doanh nghip cũn c nhỡn nhn l quỏ trỡnh hoch nh, t chc thc hin, iu chnh v kim soỏt quỏ trỡnh to lp,phõn phi v s dng cỏc qu tin t ỏp ng nhu cu hot ng ca doanh nghip b Ni dung qun tr ti chớnh doanh nghip Tham gia vic ỏnh giỏ, la chn quyt nh u t i n quyt nh u t thỡ doanh nghip phi xem xột trờn cỏc khớa cnh kinh t, ti chớnh v k thut.V mt ti chớnh phi xem xột cỏc khon chi tiờu cho u t v d tớnh thu nhp u t mang li; núi cỏch khỏc l xem xột dũng tin vo, dũng tin liờn quan n cỏc khon u t ỏnh giỏ c hi u t v mt ti chớnh Xỏc nh nhu cu v t chc huy ng ỏp ng kp thi, nhu cu cỏc hot ng ca doanh nghip Tt c cỏc hot ng ca doanh nghip u ũi hi phi cú Nh qun tr ti chớnh phi xỏc nh cỏc nhu cu cn thit ca doanh nghip k (bao gm di hn v ngn hn); tip theo ú phi t chc huy ng y , kp thi v cú li cho cỏc hot ng ca doanh nghip i n quyt nh hỡnh thc v phng phỏp huy ng thớch hp, cn xem xột , cõn nhc trờn cỏc mt sau: Kt cu ngun vn, nhng im li ca tng hỡnh thc huy ng vn, chi phớ s dng SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 10 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip Bng 2.02: Tỡnh hỡnh u t ca doanh nghip n v tớnh: VN Ch tiờu 31/12/2013 31/12/2012 404,552,559,97 1.Tng ti sn 31/12/2011 381,654,684,631 438,339,281,303 2.TSC 18,299,336,805 14,882,099,355 14,755,810,726 3.TSC hu hỡnh 4.TSC thuờ ti chớnh 5.TSC vụ hỡnh 6.Chi phớ XDCB d dang 7.Cỏc khon TTC ngn hn Cỏc khon TTC di hn 9.T sut u t TSC 10.T sut u t TSC hu hỡnh 11.T sut u t TSC thuờ ti 7,573,097,377 9,943,272,168 725,694,533 57,272,727 4,756,198,600 97,684,453,434 4.52 1.87 7,529,478,258 11,782,105,107 751,442,277 6,601,178,820 3,872,097,400 91,899,999,234 3.90 1.97 790,063,893 2,183,641,726 5,251,503,500 125,285,853,931 3.37 2.69 chớnh 12.T sut u t TSC vụ hỡnh 13.T sut u t XDCB d dang 14.T sut u t TTC ngn hn 15.T sut u t TTC di hn 2.46 0.18 0.01 1.18 24.15 Chờnh lch S tin 22,897,875,34 3,417,237,45 43,619,119 9,943,272,168 (25,747,744) (6,543,906,093) 884,101,200 5,784,454,200 0.62 -0.10 % 6.00 22.96 0.58 -3.43 -99.13 22.83 6.29 16.00 -5.11 2.46 0.20 1.73 1.01 24.08 0.18 0.50 1.20 28.58 -0.02 -1.72 0.16 0.07 -8.89 -99.18 15.88 0.28 Bng 2.03 Tỡnh hỡnh s dng ca cụng ty n v tớnh: VN Ch tiờu SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Cui nm S tin T trng u nm S tin T 85 Chờnh lch S tin T T Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip A Ti sn ngn hn I Tin v cỏc khon tng ng tin Tin II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn u t ngn hn D phũng gim giỏ u t ngn hn III Cỏc khon phi thu Phi thu ca khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Cỏc khon phi thu khỏc D phũng cỏc khon phi thu khú ũi IV Hng tn kho Hng tn kho V Ti sn ngn hn khỏc Chi phớ tr trc ngn hn Thu GTGT c khu tr Ti sn ngn hn khỏc 286,736,513,940 11,015,744,820 11,015,744,820 70.88 3.84 100.00 273,704,517,327 4,807,023,656 4,807,023,656 71.72 1.76 100.00 13,031,996,613 6,208,721,164 6,208,721,164 4,756,198,600 5,349,963,991 (593,765,391) 145,520,545,025 111,516,457,524 12,954,915,042 34,727,910,312 1.66 112.48 (12.48) 50.75 76.63 8.90 23.86 3,872,097,400 7,694,963,991 (3,822,866,591) 145,851,174,217 103,895,416,395 12,456,705,025 42,819,630,519 1.41 198.73 (98.73) 53.29 71.23 8.54 29.36 884,101,200 (2,345,000,000) 3,229,101,200 (330,629,192) 7,621,041,129 498,210,017 (8,091,720,207) (13,678,737,853) 96,808,448,171 96,808,448,171 28,635,577,324 268,107,450 340,708,746 28,026,761,128 (9.39) 33.76 100.00 10.08 0.94 1.19 97.87 (13,320,577,722) 92,731,439,565 92,731,439,565 26,442,782,489 15,354,160 1,113,839,547 25,313,588,782 (9.13) 33.88 100.00 9.66 0.06 4.21 95.73 (358,160,131) 4,077,008,606 4,077,008,606 2,192,794,835 252,753,290 (773,130,801) 2,713,172,346 B Ti sn di hn I Cỏc khon phi thu di hn Phi thu di hn khỏc II Ti sn c nh TSC hu hỡnh a Nguyờn giỏ b Giỏ tr hao mũn lu k TSC thuờ ti chớnh a Nguyờn giỏ b Giỏ tr hao mũn lu k TSC vụ hỡnh 117,816,046,031 894,947,600 894,947,600 18,299,336,805 7,573,097,377 25,145,998,419 (17,572,901,042) 9,943,272,168 10,685,299,943 (742,027,775) 725,694,533 29.12 0.76 100.00 15.53 41.38 332.04 (232.04) 54.34 107.46 (7.46) 3.97 SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 107,950,167,304 28.28 894,947,600 0.83 894,947,600 100.00 14,882,099,355 13.79 7,529,478,258 50.59 30,278,533,993 402.13 (22,749,055,735) (302.13) 751,442,277 5.05 86 9,865,878,727 3,417,237,450 43,619,119 (5,132,535,574) 5,176,154,693 9,943,272,168 10,685,299,943 (742,027,775) (25,747,744) 4.76 129.16 129.16 -0.84 2.09 0.00 22.83 0.24 -30.47 -84.47 -0.23 7.34 4.00 -18.90 -86.24 86.24 -2.54 5.40 0.36 -5.49 2.69 -0.26 4.40 4.40 8.29 1646.16 -69.41 10.72 9.14 0.00 0.00 22.96 0.58 -16.95 -22.75 -0.12 0.00 0.42 0.88 -3.02 2.14 0.84 -0.07 0.00 1.75 -9.21 -70.09 70.09 54.34 107.46 -7.46 -1.08 -3.43 Khoa ti chớnh doanh nghip a Nguyờn giỏ b Giỏ tr hao mũn lu k Chi phớ xõy dng c bn d dang IV Cỏc khon u t ti chớnh di hn u t vo cụng ty liờn kt,liờn doanh u t di hn khỏc D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn V Ti sn di hn khỏc Chi phớ tr trc di hn Tng ti sn SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Lun tt nghip 999,709,888 (274,015,355) 57,272,727 97,684,453,434 84,326,023,37 14,693,500,000 137.76 (37.76) (20.90) 82.91 999,709,888 (248,267,611) 6,601,178,820 91,899,999,234 133.04 (33.04) 44.36 85.13 (25,747,744) (6,543,906,093) 5,784,454,200 86.32 15.05 74,641,569,172 18,593,500,000 81.22 20.23 9,684,454,200 (3,900,000,000) (1,335,069,938) (1.37) (1,335,069,938) (1.45) 937,308,192 937,308,192 404,552,559,971 0.80 100.00 100.00 273,121,115 273,121,115 381,654,684,631 0.25 100.00 100.00 87 664,187,077 664,187,077 22,897,875,340 0.00 10.37 -99.13 6.29 4.72 -4.72 -65.26 -2.22 12.97 5.10 -20.98 -5.18 0.00 0.08 243.18 243.18 6.00 0.54 0.00 0.00 Khoa ti chớnh doanh nghip SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Lun tt nghip 88 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip Bng 2.04: Bng xỏc nh ngun lu ng thng xuyờn n v tớnh: VN Ch tiờu Ngun ch s hu N di hn Ngun thng xuyờn Ti sn di hn Ngun lu ng Cui nm u nm 66,210,535,413 133,330,473,957 65,633,555,067 115,691,572,500 Chờnh lch S tin T l 576,980,346 0.88 17,638,901,457 15.25 199,541,009,370 181,325,127,567 18,215,881,803 10.05 117,816,046,031 107,950,167,304 9,865,878,727 9.14 81,724,963,339 73,374,960,263 8,350,003,076 11.38 thng xuyờn SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 89 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip Bng 2.05: Tỡnh hỡnh huy ng v s dng bng tin ca doanh nghip n v tớnh: VN S dng tin T S tin trng 6,208,721,1 1.Tng tin v tng ng tin 64 884,101,20 2.Tng cỏc khon u t ti chớnh ngn hn 4,077,008,6 3.Tng hng tn kho 06 2,192,794,8 4.Tng ti sn ngn hn khỏc 35 4,408,379,1 5.Gim khu hao ti sn c nh 74 5,784,454,2 6.Tng cỏc khon u t ti chớnh di hn 00 664,187,07 7.Tng ti sn di hn khỏc 9.Gim ngi mua tr tin trc 10.Gim chi phớ phi tr 11.Gim qu khen thng, phỳc li 12.Gim li nhun sau thu cha phõn phi Tng tin s dng 19,212,373,327 831,681,272 253,071,000 435,486,499 44,952,258,354 13.81 1.97 9.07 4.88 9.81 12.87 1.48 42.74 1.85 0.56 0.97 100 Din bin ngun tin trng 1.Tng vay v n ngn hn 4,958,338,912 2.Tng phi tr ngi bỏn 12,901,499,221 991,141,72 3.Gim u t ti sn c nh 4.Tng cỏc khon phi thu Tng thu v cỏc khon phi np Nh nc 330,629,19 4,632,222,625 Phi tr ngi lao ng 6.Tng cỏc khon phi tr, 148,667,534 phi np ngn hn khỏc 2,338,390,844 17,638,901,45 7.Tng n di hn 8.Tng qu u t phỏt trin 1,012,466,845 11.03 28.70 2.20 0.74 10.30 0.33 5.20 39.24 2.25 44,952,258,35 Tng din bin ngun tin 2.06 Bng quy mụ cụng n SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 T S tin 90 100 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip n v tớnh: VN TT A I II B I Ch tiờu Cui nm Cỏc khon phi thu Cỏc khon phi thu ngn hn 146,415,492,625 145,520,545,025 111,516,457,524 12,954,915,042 Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác Cỏc khon phi tr Cỏc khon phi tr ngn hn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 11.Quỹ khen thởng, phúc lợi II Cỏc khon phi tr di hn Phi tr di hn khỏc u nm 34,727,910,312 (13,678,737,853) 894,947,600 894,947,600 307,669,197,879 174,338,723,922 80,993,929,575 13,800,551,860 26,996,707,419 13,631,030,342 8,373,690,417 100 99.39 76.63 8.90 23.86 (9.40) 0.61 100 100 56.66 46.46 7.92 15.49 7.82 4.80 30,254,436,869 288,377,440 133,330,473,957 133,330,473,957 17.35 0.17 43.34 100 Chờnh lch 146,746,121,817 145,851,174,217 103,895,416,395 12,456,705,025 42,819,630,519 (13,320,577,722) 894,947,600 894,947,600 174,615,069,297 174,615,069,297 68,092,430,354 33,012,925,187 22,364,484,794 13,482,362,808 9,205,371,689 100 99.39 71.23 8.54 29.36 (9.13) 0.61 100 100 100 39.00 18.91 12.81 7.72 5.27 (330,629,192) (330,629,192) 7,621,041,129 498,210,017 (8,091,720,207) (358,160,131) 0 133,054,128,582 (276,345,375) 12,901,499,221 (19,212,373,327) 4,632,222,625 148,667,534 (831,681,272) -0.23 -0.23 7.34 4.00 -18.90 2.69 0.00 0.00 76.20 -0.16 18.95 -58.20 20.71 1.10 -9.03 27,916,046,025 15.99 2,338,390,844 8.38 541,448,440 0.31 (253,071,000) 133,330,473,957 133,330,473,957 -46.74 Bng 2.07: Tỡnh hỡnh cụng n n v tớnh: VN SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 91 Khoa ti chớnh doanh nghip Ch tiờu 1.Tng ti sn 2.Tng cỏc khon phi thu 3.Tng cỏc khon phi tr 4.H s cỏc khon phi thu 5.H s cỏc khon phi tr SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Lun tt nghip n v Tr Tr Tr Ln Ln 31/12/2013 31/12/2012 404,553 381,655 146,415 146,746 307,669 174,615.07 0.3619 0.3845 0.7605 0.4575 31/12/2011 So sỏng 2013 v 2012 Tuyt i T l 22,898 6.00 (331) -0.23 133,054 76.20 (0.0226) -5.87 0.3030 66.23 438,339 159,756 220,445.33 0.3645 0.5029 92 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip 2.08 Kh nng toỏn ca cụng ty n v tớnh: VN Ch tiờu n v 31/12/2013 1.Ti sn ngn hn 2.N ngn hn 3.Hng tn kho 4.Tin v tng ng tin 5.H s kh nng toỏn Tr Tr Tr ln 286,736,513,940 205,011,550,601 96,808,448,171 11,015,744,820 ln 1.3986 1.3663 1.1694 0.0324 2.37 ln 0.9264 0.9034 0.7620 0.0230 2.55 ln 0.0537 0.0240 0.0127 0.0297 123.93 hin thi: (5)= (1):(2) 6.H s kh nng toỏn nhanh: (6)=(1-3):(2) 7.H s kh nng toỏn tc thi: (7)=(4):(2) 8.EBIT 9.Lói vay phi tr H s toỏn lói vay (10)=(8):(9) Tr Tr ln Nm 2013 14,587,027,306 12,649,314,298 1.1532 31/12/2012 273,704,517,327 200,329,557,064 92,731,439,565 4,807,023,656 Nm 2012 13,791,885,877 10,487,376,492 1.3151 31/12/2011 296,952,746,683 253,927,282,697 103,455,109,748 3,221,328,105 13,791,885,877 10,487,376,492 1.3151 So sang 2013 v 2012 S tuyt i T l 13,031,996,613 4.76 4,681,993,537 2.34 4,077,008,606 4.40 6,208,721,164 129.16 795,141,429 2,161,937,806 -0.1619 5.77 20.61 -12.31 2.09 Hiu sut s dng kinh doanh ca cụng ty n v tớnh: VN Ch tiờu SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 VT Nm 2013 Nm 2012 Nm 2011 93 Chờnh lch gia 2013 v 2012 Tuyt i % Khoa ti chớnh doanh nghip 1.GVHB 2.HTK bỡnh quõn 3.Doanh thu bỏn hng 4.N phi thu bỡnh quõn 5.DTT 6.VL bỡnh quõn 7.VC v di hn khỏc bỡnh quõn 8.VKD bỡnh quõn 9.S vũng quay HTK=(1):(2) 10.S ngy vũng quay HTK=360:(9) 11.S vũng quay n phi thu=(3):(4) 12.K thu tin trung bỡnh=360:(11) 13.S vũng quay VL=(5):(6) 14.K luõn chuyn VL=360:(13) 15.Hiu sut s dng VC v di hn khỏc=(5):(7) 16.Vũng quay ti sn=(5):(8) SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Lun tt nghip ng ng ng ng ng ng 130,984,541,493 94,769,943,868 154,918,370,004 145,685,859,621 154,469,293,343 376,512,904,221 87,432,022,878 98,093,274,657 104,363,390,367 152,356,236,847 104,307,187,686 395,178,027,927 186,185,180,964 108,445,628,388 201,334,375,514 133,089,357,974 201,178,672,976 371,511,278,486 ng 112,883,106,668 124,668,350,962 124,120,316,098 ng Vũng Ngy Vũng Ngy Vũng Ngy 393,103,622,301 1.3821 260.4672 1.0634 338.5455 0.4103 877.4860 409,996,982,967 0.8913 403.8975 0.6850 525.5506 0.2639 1363.8954 400,105,315,883 1.7169 209.6860 1.5128 237.9731 0.5415 664.8024 Ln 1.3684 0.8367 1.6208 0.5317 63.55 Vũng 0.3929 0.2544 0.5028 0.1385 54.45 94 43,552,518,615 (3,323,330,789) 50,554,979,637 (6,670,377,226) 50,162,105,657 (18,665,123,706) (11,785,244,295) (16,893,360,666) 0.4908 (143.4) 0.3784 (187.0) 0.1463 (486.4) 49.81 -3.39 48.44 -4.38 48.09 -4.72 -9.45 -4.12 55.07 -35.51 55.24 -35.58 55.43 -35.66 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip 2.10 Bng hiu qu s dng kinh doanh ca cụng ty n v tớnh: VN Ch tiờu VT Nm 2013 Nm 2012 Nm 2011 Li nhun sau thu ng 576,980,346 154,469,293,34 1,012,466,845 104,307,187,68 2,741,332,912 14,587,027,306 13,791,885,877 393,103,622,301 409,996,982,967 1,937,713,008 3,304,509,385 65,922,045,240 66,086,788,164 5,000,000 5,000,000 0.37 0.97 3.71 3.36 201,178,672,976 15,642,279,617 400,105,315,883 2,743,646,957 68,403,935,608 5,000,000 1.36 3.91 2.Doanh thu thun 3.Li nhun trc lói vay v thu 4.VKD bỡnh quõn 5.Li nhun trc thu 6.VCSH bỡnh quõn 7.S c phiờu thng lu hnh 8.ROS=(1):(2) 9.BEF=(3):(4) 10.T sut li nhun trc thu trờn kinh doanh=(5):(4) 11.ROA=(1):(4) 12.ROE=(1):(6) 13.EPS=(1):(7) SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 ng ng ng ng ng C phiu % % So sỏnh nm 2013 vs 2012 Tuyt i T l (435,486,499) -43.01 50,162,105,657 795,141,429 (16,893,360,666) (1,366,796,377) (164,742,924) 48.09 5.77 -4.12 -41.36 -0.25 -0.60 0.35 -61.52 10.31 % 0.49 0.81 0.69 -0.31 -38.84 % % ng 0.15 0.88 115 0.25 1.53 202 0.69 4.01 548 -0.10 -0.66 -87.10 -40.56 -42.87 -43.01 95 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip Bng 2.11 Phõn tớch bỏo cỏo kt qu kinh doanh n v tớnh: VN Ch tiờu 1.Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v 2.Cỏc khon gim tr 3.DT thun v bỏn hng v cung cp DV 4.Giỏ hng bỏn 5.Li nhun gp v BH v cung cp DV 6.Doanh thu hot ng ti chớnh 7.Chi phớ ti chớnh - Trong ú: Chi phớ lói vay 8.Chi phớ bỏn hng 9.Chi phớ qun lý doanh nghip 10.Li nhun thun t hot ng KD 11.Thu nhp khỏc 12.Chi phớ khỏc 13.Li nhun khỏc 14.Tng li nhun k toỏn trc thu 15.Chi phớ thu TNDN hin hnh 16.Chi phớ thu TNDN hoón li 17.Li nhun sau thu thu nhp DN 18.T sut GVHB/DTT 19.T sut CPBH/DTT 20.T sut CPQLDN/DTT 21.T sut LN thun t HKD/DTT 22.T sut LN HTC/DTT 23 T sut LN hot ng khỏc/DTT SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Nm 2013 154,918,370,00 449,076,661 154,469,293,34 130,984,541,49 23,484,751,850 6,139,929,943 9,426,075,998 12,649,314,298 15,212,435,856 4,986,169,939 6,847,394,039 9,895,850,970 -3,048,456,931 1,937,713,008 1,360,732,662 576,980,346 84.80 0.00 9.85 3.23 (2.13) (1.97) Nm 2012 Nm 2011 So sỏng 2012 vs 2013 Tuyt i % 104,363,390,367 201,334,375,514 50,554,979,637 48.44 56,202,681 155,702,538 392,873,980 699.03 104,307,187,686 201,178,672,976 50,162,105,657 48.09 87,432,022,878 186,185,180,964 43,552,518,615 49.81 16,875,164,808 11,541,857,450 11,481,657,168 10,487,376,492 147,701,225 15,624,292,894 1,163,370,971 8,600,685,759 6,459,547,345 2,141,138,414 3,304,509,385 2,292,042,540 1,012,466,845 83.82 0.10 14.98 1.12 0.06 2.05 14,993,492,012 9,380,145,190 16,742,093,151 12,898,632,660 740,189,255 22,035,129,525 (15,143,774,729) 25,463,067,729 7,575,646,043 17,887,421,686 2,743,646,957 2,314,045 2,741,332,912 92.55 0.71 10.95 (7.53) (3.66) 8.89 6,609,587,042 (5,401,927,507) (2,055,581,170) 2,161,937,806 (147,701,225) (411,857,038) 3,822,798,968 (1,753,291,720) 3,436,303,625 (5,189,595,345) (1,366,796,377) (931,309,878) (435,486,499) 0.97 (0.10) (5.13) 2.11 (2.19) (4.03) 39.17 -46.80 -17.90 20.61 -100 -2.64 328.60 -20.39 53.20 -242.38 -41.36 -40.63 96 -43.01 1.16 -100.00 -34.25 189.41 -3786.0 -196.14 Khoa ti chớnh doanh nghip SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Lun tt nghip 97 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip S 3: S DUPOND T sut li Vn ch(ROE): 0.88 T sut li nhun sau thu Trờn kinh doanh: 1.44% T sut li nhun sau thu trờn doanh thu: 0.37% Li nhun sau thu: 577 tr Doanh thu thun: 154,469tr Chia Nhõn vi Nhõn vi Doanh thu thun: 154,469 tr Tr i Tng giỏ thnh ton b: 140,456tr H s trờn NhõnCh vis hu: 6.1 Vũng quay ton b vn: 0.39 Doanh thu thun: 154,469tr tr Ti sn lu ng: 376,513tr Chia Cng Tng ti sn: 393,104tr Ti sn c nh: 16,591tr Chi phớ lói vay: 12,649 tr SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 Thu thu nhp doanh nghip: 1,361tr 98 Khoa ti chớnh doanh nghip Lun tt nghip DANH MC TI LIU THAM KHO SV: Phan Thanh Hi CQ48/11.12 99 [...]... phản ánh mỗi cổ phần thường trong năm thu được bao nhiêu lợi nhuận sau thuế SV: Phan Thanh Hải – CQ48/11 .12 29 Khoa tài chính doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG II Đánh giá thực trạng tài chính tạicông ty cổ phần Sông Đà 12 trong thời gian qua 2.1 Khái quát chung về công ty cổ phần Sông Đà 12 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần Sông Đà 12 2.1.1.1 Tên, địa chỉ công ty - - Tên... doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp Khái niêm: Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp là việc xem xét, phân tích một cách toàn diện trên các mặt hoạt động của tài chính doanh nghiệp để thấy được thực trạng tài chính là tốt hay xấu, xác đinh rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính, từ đó giúp nhà quản trị doanh... phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp để đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn, nhứng điểm mạnh và yếu trong quản lý, dự báo trước tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó giúp cho các nhà lãnh đạo và quản trị doanh nghiệp đưa ra các quyết định thích hợp điều chỉnh hoạt động kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp trong thời kỳ tới Thực hiện kế hoạch hóa tài chính Các hoạt động tài chính của... những bộ phận nào, tìm ra những mặt thuận lợi và những khó khăn trong tình hình sử dụng và khai thác nguồn vốn trên thị trường; từ đó có thể hiểu biết tổng quát về thực trạng tài chính của công ty SV: Phan Thanh Hải – CQ48/11 .12 18 Khoa tài chính doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp 1.2.2.2 Phương pháp đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh... chuyển hóa hình thái của vốn tiền tệ Vì vậy thông qua việc xem xét tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, và nhất là thông qua việc phân tích đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp và việc thực hiện các chỉ tiêu tài chính, các nhà quản trị có thể kiểm soát kịp thời và toàn diện các mặt hoạt động của doanh nghiệp, từ đó chỉ ra những tồn tại và những tiềm năng chưa được khai thác để đưa ra các quyết... nghiệp, cải thiện đời sống vật chất và tinh thần cho người lao động trong doanh nghiệp ,giải quyết hài hòa giữa lợi ích trước mắt của chủ sở hữu và lợi ích lâu dàisự phát triển của doanh nghiệp Kiểm soát thường xuyên tình hình hoạt động của doanh nghiệp Thông qua tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày, các báo cáo tài chính, tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính cho phép kiểm soát được tình hình hoạt... hoạt động, tìm ra nguyên nhân và đưa ra các giải pháp khắc phục 1.2.2.3 Đánh giá tình hình tài chính thông qua phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có vai trò cung cấp thông tin rất quan trọng cho các đối tượng quan tâm tới tình hình tài chính của doanh nghiệp.Nó là báo cáo tình hình tài chính tổng hợp phản ánh việc hoàn thành và sử dụng lượng tiền phát sinh... nhất định dưới hình thái tiền tệ theo hai cách phân loại là tài sản và nguồn hình thành lên tài sản Các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán được phản ánh dưới hình thức giá trị và tuân theo nguyên tắc cân đối: Tổng tài sản bằng tổng nguồn vốn Phần tài sản phản ánh số vốn và kết cấu các loại vốn hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo như tài sản cố định, các khoản đầu tư tài chính, vật liệu,... của Công ty - Tham gia thị trường chứng khoán và huy động vốn thông qua thị trường chứng khoán - Tăng cường mối quan hệ với các tổ chức tài chính và phi tài chính (ngân hàng, công ty tài chính, các quỹ đầu tư tài chính, …) thông qua các Hợp đồng thoả thuận hợp tác hoặc tài trợ, trong đó xác định rõ nhu cầu vốn đầu tư đối với từng dự án 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh của công ty ... ổn định của mình, trên cơ sở đó yên tâm dồn sức vào hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 1.2.2.1 Phương pháp đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán Thông qua việc xem xét bảng cân đối kế toán phục vụ cho quá trình phân tích tình hình tài chính, chủ thể phân tích cũng như người sử dụng