LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế tài giới Việt Nam năm đầu kỷ 21 thay đổi cách nhanh chóng với biến động khó lường Sự thay đổi đặt yêu cầu cho doanh nghiệp phải động, nhạy bén với thị trường chiến lược tài khôn ngoan Tài doanh nghiệp tổng hòa mối quan hệ kinh tế Các nội dung giải pháp tiền tệ nhiệm vụ khai thác nguồn lực tài chính, tăng thu nhập, tăng trưởng kinh tế, mà phải quản lý tốt sử dụng hiệu nguồn lực Điều đòi hỏi hoạt động tài cần phải nghiên cứu quản lý chặt chẽ pháp luật, công cụ biện pháp quản lý có hiệu Nghiên cứu vấn đề quản trị tài công việc vô quan trọng, đóng vai trò định thành công hay thất bại doanh nghiệp có vai trò công việc tiến hành kiểm soát hoạt động kinh tế, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quản trị tài chức quan trọng tổ chức nào, từ doanh nghiệp sản xuất, bán lẻ, ngân hàng, định chế tài chính, bệnh viện, trường học tổ chức Nhà nước Vậy doanh nghiệp công việc nhà quản trị tài ? Đó dự báo, lên kế hoạch tài chính, phân tích dự án đề định đầu tư dài hạn, phân tích nguồn tài trợ sẵn có để định phương án huy động vốn Để làm tốt công việc này, nhà quản trị tài cần có hiểu biết thị trường vốn thị trường tiền tệ Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp muốn tối ưu hóa hoạt động để đạt hiệu cao Vì nhà quản trị tài doanh nghiệp phải thường xuyên xem xét định mức tiền mặt tồn kho tối ưu, sách tín dụng, bán hàng, khai thác nguồn tài trợ đầu tư ngắn hạn hiệu nhất, chia lợi nhuận cho cổ đông tái đầu tư hợp lý để doanh nghiệp phát triển đạt mục tiêu chiến lược đề Trên nội dung môn học Quản trị tài doanh nghiệp Đồng thời, thực tế cho thấy công tác quản lý sản xuất kinh doanh mang nặng kiểu quản lý hành nhiều áp dụng không hợp lý nhiều vấn đề bất cập, buộc doanh nghiệp phải tự tìm đường đắn phương pháp sản xuất kinh doanh hợp lý, thực tế có nhiều khác biệt với lý thuyết bất hợp lý Để hiểu rõ nội dung này, ta tìm hiểu công ty cụ Đó mục đích thiết kế Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học Quản trị Tài Doanh nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.Bản chất khái niệm tài Doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nhà kinh doanh phải có luợng vốn ban đầu định huy động từ nguồn khác : tự có, ngân sách cấp, liên doanh liên kết, phát hành chứng khoán vay ngân hàng, … Số vốn ban đầu đầu tư vào mục đích khác nhau: xây dựng nhà xưởng, mua sắm máy móc thiết bị, vật tư thuê nhân công Như vậy, số vốn ban đầu phân phối cho mục đích khác hình thái không giữ nguyên dạng tiền tệ ban đầu mà biến đổi sang hình thái khác vật nhà xưởng, máy móc thiết bị, người lao động, … Quá trình phân chia biến đổi hình thái vốn trình cung cấp hay nói cách khác trình lưu thông thứ trình sản xuất kinh doanh Quá trình kết hợp yếu tố vật chất nói để tạo dạng vật chất sản phẩm dở dang, kết thúc trình thành phẩm xuất Quá trình trình sản xuất sản phẩm Sản phẩm doanh nghiệp phải trải qua trình luư thông thứ hai, trình tiêu thụ, để vốn dạng thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ ban đầu thông qua khoản thu bán hàng doanh nghiệp Số tiền thu lại trở tham gia trình vận động biến đổi hình thái ban đầu Qúa trình biến đổi lặp lặp lại liên tục có tính chất chu kỳ Chính vận động biến đổi hình thái vốn tạo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình vận động vốn diễn nhờ hệ thống mối quan hệ doanh nghiệp với môi trường xung quanh Hệ thống mối quan hệ phức tạp, đan xen lẫn ta phân chia thành nhóm sau: Nhóm 1: Các mối quan hệ doanh nghiệp nhà nước Đây mối quan hệ nộp, cấp Nhà nước cấp vốn, góp vốn cho doanh nghiệp Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp khoản nghĩa vụ ngân sách nhà nước Nhóm 2: Các mối quan hệ doanh nghiệp tổ chức, cá nhân khác thị trường Đây quan hệ việc mua bán, trao đổi hàng hóa, sản phẩm thị trường hàng hóa, mua bán trao đổi quyền sử dụng sức lao động thị trường lao động mua bán, trao đổi quyền sử dụng vốn thị trường tài Nhóm 3: Các mối quan hệ phát sinh nội doanh nghiệp Đây quan hệ chuyển giao vốn, quan hệ việc thu hộ, chi hộ phận doanh nghiệp với doanh nghiệp.Quan hệ doanh nghiệp cán bộ, công nhân viên việc toàn luơng, thưởng, vay trả tiền vốn, tiền lãi yêu cầu cá nhân vi phạm hợp đồng kỷ luật lao động bồi thường thiệt hại nộp khoản tiền phạt Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học Quản trị Tài Doanh nghiệp Hệ thống mối quan hệ có điểm chung là: - Đó mối quan hệ kinh tế, quan hệ liên quan đến công việc tạo sản phẩm giá trị công việc - Chúng biểu hình thái tiền tệ, thông qua đồng tiền để đo lường, đánh giá - Chúng nảy sinh trình tạo phân chia quỹ tiền tệ doanh nghiệp Chỉ cần cân đối phá vỡ mối quan hệ trình vân động biến đổi hình thái vốn bị đình trệ , trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà bị đảo lộn, chí dẫn đến phá sản Hệ thống mối quan hệ coi tài doanh nghiệp Như tài doanh nghiệp không đơn khoản tiền hoạt động liên quan đến tiền, mà hiểu sau: Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế biểu hình thái tiền tệ doanh nghiệp môi trường xung quanh nó, mối quan hệ nảy sinh trình tạo phân chia quỹ tiền tệ doanh nghiệp Chức tài Doanh nghiệp 2.1 Chức phân phối Chức phân phối khả khách quan vốn có phạm trù tài nói chung tài doanh nghiệp nói riêng Con người nhận thức vận dụng khả để tiến hành phân phối nguồn tài doanh nghiệp để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp , nhằm thỏa mãn nhu cầu chủ doanh nghiệp Đối tượng phân phối tài doanh nghiệp nguồn tài doanh nghiệp, giá trị cải sáng tạo kỳ, giá trị cải doanh nghiệp tích lũy từ trước, … Chủ thể phân phối tài doanh nghiệp 26+là chủ doanh nghiệp nhà nước Quá trình phân phối diễn trước, sau trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cụ thể phân phối nguồn huy động vốn doanh nghiệp, phân phối số vốn huy động để đầu tư vào loại tài sản phân phối thu nhập sau trình kinh doanh Quá trình phân phối tài doanh nghiệp diễn thường xuyên, liên tục suốt trình tồn doanh nghiệp Tuy vậy, việc phân phối phải dựa tiêu chuẩn định mức tính toàn cách khoa học tảng hệ thống mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với môi trường xung quanh Phân phối hợp lý mục đích mà chủ thể mong muốn Để phân phối, chủ thể phải dựa sở trình phân tích, tính toán khoa học Việc phân tích không chi tiết, việc tính toán không Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học Quản trị Tài Doanh nghiệp xác gây cân đối mối quan hệ doanh nghiệp môi trường xung quanh, làm cho trình sản xuất kinh doanh không đạt hiệu cao, chí dẫn đến phá sản Các tiêu chuẩn định mức phân phối trình sản xuất kinh doanh tính toán đầy đủ xác thường xuyên điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện tình hình thực tế Việc điều chỉnh thực thông qua chức thứ hai tài doanh nghiệp chức giám đốc 2.2 Chức giám đốc Đây khả khách quan vốn có phạm trù tài nói chung tài doanh nghiệp nói riêng Giám đốc tài doanh nghiệp việc theo dõi, giám sát Đối tượng giám đốc tài doanh nghiệp trình phân phối, cụ thể trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Chủ thể giám đốc tài doanh nghiệp chủ thể phân phối tài doanh nghiệp, cụ thể chủ doanh nghiệp nhà nước Mục đích giám đốc tài doanh nghiệp kiểm tra tính hợp lý, tính đắn hiệu trình phân phối tài Từ kết việc giám đốc mà chủ thể có phương hướng, biện pháp điều chỉnh cho trình phân phối tài doanh nghiệp hợp lý đạt hiệu kinh tế cao Đặc điểm giám đốc tài doanh nghiệp giám đốc đồng tiền Phương pháp giám đốc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Dựa vào kết luận việc phân tích, chủ doanh nghiệp đưa biện pháp hữu hiệu Khi nói đến chức giám đốc tiền tài doanh nghiệp, ta nhầm lẫn với công tác tra, kiểm tra tài Thực hai khái niệm khác Công tác kiểm tra, tra tài hoạt động chủ quan người việc thực chức tài chính, tồn không tồn tại, đắn, sai lệch Công tác thường thực nhân viên quan chức quản lý Nhà nước, ngành doanh nghiệp vi phạm chế độ quản lý kinh tế, tài chính, hay bị thua lỗ kéo dai, bị kiện, … Nếu nhân viên tra có đủ lực, trình độ chuyên môn, công minh trực kết tra phản ánh tình hình kinh tế , tài doanh nghiệp, ngược lại kết tra bị sai lệch Còn chức giám đốc đồng tiền tài thuộc tính vốn có nó, luôn tồn có trình sản xuất kinh doanh định có hệ thống chi tieu tài cho dù nhà sản xuất kinh doanh có ghi chép vào sổ sách hay không Hai chức tài doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với Chức phân phối xảy trước, sau trình sản xuất kinh doanh, tiền đề cho trình sản xuất kinh doanh Chức giám đốc đồng tiền theo sát Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học Quản trị Tài Doanh nghiệp chức phân phối, có tác dụng điều chỉnh định mức phân phối, đảm bảo cho luộn phù hợp với điều kiện tình hình thực tế sản xuất, kinh doanh Nội dung tình hình tài Doanh nghiệp Để thực tốt chức tài phận quản lý có liên quan doanh nghiệp phải thực tốt nhiệm vụ cụ thể sau đây: - Thiết lập mối quan hệ khăng khít với thị trường vốn để luôn chủ động vốn cho sản xuất, kinh doanh - Xác định mục đích phân phối vốn đắn, rõ ràng - Tính tóan xác tiêu chuẩn phân phối vốn với mục đích xác định - Tổ chức thực công tác bảo toàn vốn cách khoa học - Tổ chức công tác theo dõi, ghi chép phản ánh đầy đủ, liên tục, có hệ thống tiêu tài doanh nghiệp, - Tổ chức công tác phân tích đánh giá toàn diện tình hình thực định mức tiêu chuẩn phân phối, tình hình thực hệ thống tiêu tài để kịp thời phát bất hợp lý trình thực mối quan hệ doanh nghiệp với môi trường kinh tế xung quanh từ có định điều chỉnh hợp lý - Cùng với phận quản lý khác doanh nghiệp, công tác quản lý tài góp phần trì phát triển quan hệ với bạn hàng, khách hàng mối quan hệ nội doanh nghiệp đồng thời đảm bảo thực tốt quy định, chế độ quản lý nhà nước, … Chức tài có thực tốt hay không, hiệu công tác quản trị tài có cao hay không phụ thuộc vào công sức trí tuệ toàn thể cán công nhân viên doanh nghiệp, mà quan trọng kiến thức quản trị tài lực lãnh đạo người đứng đầu doanh nghiệp Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học Quản trị Tài Doanh nghiệp CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU CHUNG Giới thiệu Doanh nghiệp 1.1 Sơ lược hình thành phát triển công ty - Tên đầy đủ công ty: Công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng – Hai Phong Petrolimex Transportation and Services Joint Stock Company - Loại hình công ty: Công ty cổ phần - Địa chỉ: Số 16 Ngô Quyền – quận Ngô Quyền – thành phố Hải Phòng Công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng đơn vị thành viên Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam Lĩnh vực hoạt động kinh doanh: - Buôn bán nhiên liệu rắn, lỏng, khí, khí hóa lỏng (gas), xăng dầu sản phẩm hóa dầu - Sửa chữa bảo dưỡng phương tiện vận tải thủy - Sản xuất phương tiện thiết bị vận tải thủy - Xây dựng nhà loại, xây dựng sở hạ tầng - San lấp mặt bằng, nạo vét luồng lạch - Đại lý khí hóa lỏng (gas) - Gia công khí - Dịch vụ xuất nhập hàng hóa - Kinh doanh nhà đất, cảng biển, kho bãi - Bán buôn sắt thép - Bán buôn tre nứa, gỗ cây, gỗ chế biến, xi măng, gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi, kính xây dựng, sơn, vecni, gạch ốp lát thiết bị vệ sinh - Vận tải hành khách đường bộ, vận tải hàng hóa đường đường thủy - Hoạt động đại lý bảo hiểm Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học Quản trị Tài Doanh nghiệp Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng thành lập theo định số 1705/QĐ – BTM ngày 7/12/2000 Bộ Thương mại sở cổ phần hóa Xí nghiệp sửa chữa tàu Hồng Hà – phận trực thuộc Công ty vận tải xăng dầu đường thủy I Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận kinh doanh số 0203000035 Sở Kế hoạch đầu tư Hải Phòng cấp lần đầu ngày 25/12/2000 với tổng vốn điều lệ đến ngày 1/1/2008 34,8 tỷ đồng, Nhà nước nắm giữ 51% vốn điều lệ Trong giai đoạn 2003-2005, doanh thu vận tải đường sông tăng từ 17,425 tỷ vào năm 2003 lên 20,340 tỷ vào năm 2004 tương đương tăng 16,7% tiếp tục tăng lên 29,332 tỷ đồng tương đương tăng 44,2% vào năm 2005 Hoạt động vận tải hoạt động chủ yếu công ty nhiều năm qua Hoạt động vận tải chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu lợi nhuận công ty: bình quân năm 20042005, doanh thu hoạt động vận tải chiếm tỷ trọng khoảng từ 30% đến 38% đem lại lợi nhuận lớn chiếm tỷ trọng 78-88% Trong hoạt động vân tải, vào tình hình thực tế để đảm bảo tốt yêu cầu khách hàng, bên cạnh đội tàu có công ty thuê số phương tiện vận tải hưởng mức chiết khấu 5% tổng doanh thu Nếu loại trừ phần doanh thu nội bộ: doanh thu năm 2005 công ty 9,940 triệu đồng so với mức 4.652 triệu đồng năm 2004 đạt mức tăng trưởng cao 113,67% Sáu tháng đầu năm 2006 doanh thu hoạt động đóng tàu 6,415 triêu đồng tức 64,5% năm 2005 Kết hứa hẹn hoạt động sửa chữa đóng tàu năm 2006 có mức tăng trưởng cao so với năm 2005 Tháng 1/2005, thực theo Nghị Đại hội đồng cổ đông thường niên lần thứ 4, Xí nghiệp sửa chữa tàu Hồng Hà trực thuộc Công ty đời Việc đời Xí nghiệp đánh dấu bước tiến lĩnh vực hoạt động sửa chữa khí công ty Nhờ lực đóng phương tiện công ty nâng lên rõ rệt: từ chỗ đóng tàu pha sông biển 300 đến đóng phương tiện đến 1200 tấn, đặc biệt năm 2003 công ty đóng tàu chuyên dụng hút bùn 4500m3/h khách hàng đánh giá cao Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học Quản trị Tài Doanh nghiệp Sơ đồ tổ chức Đại hội đồng cổ đông: họp thường kì bất thường cổ đông công ty cổ phần: - Tổng kết tình hình sản xuất kinh doanh qua năm tài - Biếu chiến lược kế hoạch phát triển công ty năm tới - Giải vấn đề quan trọng khác liên quan đến đuờng lối phát triển công ty - Bầu Chủ tịch hội đồng quản trị Chủ tịch hội đồng quản trị hết nhiệm kì Trong công ty cổ phần Đại hội cổ đông quan định cao công ty, tiếp Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị: đứng đầu Chủ tịch hội đồng quản trị, có nhiệm vụ đưa định điều chỉnh có tính chất chiến lược Doanh nghiệp Quyết định sách vế phân phối, sách tích lũy tiêu dùng định quan trọng ảnh hưởng đến toàn doanh nghiệp Tổng giám đốc: người chịu trách nhiệm điều hành hoạt động doanh nghiệp, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị kết hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Phân tích tình hình thực tiêu tài , tình hình thực mối quan hệ tài doanh nghiệp, điều chỉnh mối quan hệ phạm vi quyền hạn cho phép Điều chỉnh các quan hệ tài phạm vi cho phép, báo cáo tình hình tài doanh nghiệp lên cấp đề xuất biện pháp điều chỉnh mối quan hệ vựot phạm vi quyền hạn cấp phép Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học Quản trị Tài Doanh nghiệp Phòng kế toán tài chính: đơn vị tham mưu giúp giám đốc quản lý tài tổ chức công tác hạch toán kế toán toàn công ty Thực chế độ quy định quản lý vốn, tài sản chế độ khác Nhà nước, có kế hoạch tài hàng tháng, quý, năm trình giám đốc.Hướng dẫn đơn vị thực nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán, quy định Nhà nước công tác hạch toán kế toán luật thuế Tổng hợp toán tài phân tích tình hình tài hàng quý, hàng năm Thực tổng hợp tình hình sử dụng đề xuất biện pháp quản lý mạng lưới kinh doanh công ty Phòng kinh doanh: giúp giám đốc đạo công ty kinh doanh, trực tiếp tiến hành hoạt động nghiên cứu, thăm dò để tìm thị trường tiềm công ty Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm, tổng hợp tình hình thực kế hoạch kinh doanh trình giám đốc Lập báo cáo định kì tinh hình kinh doanh công ty, phối hợp với phòng tài kế toán xây dựng hệ thống giá bán phù hợp với thị trường, xúc tiến bán hàng Phòng nhân sự: thuê tuyển nhân sự, tiếp nhận hồ sơ xin việc, phân tích đánh giá lựa chọn nhân sự, trình giám đốc kí duyệt Điều chỉnh công tác bố trí nhân viên làm việc phù hợp với trình độ chuyên môn Giới thiệu phận tài Doanh nghiệp 2.1 Chức năng, nhiệm vụ phận tài - Tổ chức công tác quản lý, nghiệp vụ tài - Lập kế hoạch tài để phát triển kế hoạch toàn công ty - Lập báo cáo tài - Chịu trách nhiệm tiếp nhận, quản lý chứng từ đơn hàng 2.2 Cơ cấu tổ chức phận tài chính, chức nhiệm vụ Kế toán trưởng -Thủ quỹ -Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng: người phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc công ty công tác kế toán thống kê toàn công ty, đồng thời theo dõi nguồn vốn kinh doanh, chi phí quản lý, theo dõi tình hình tăng giảm, khấu hao tài sản cố định Thủ quỹ: thu, chi chứng từ giám đốc kế toán trưởng duyệt Kế toán tổng hợp: làm nhiệm vụ tổng hợp kế toán, toán tiền mặt kế toán, giá thành, tiền lương Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học Quản trị Tài Doanh nghiệp 2.3 Mối quan hệ phận tài với phận khác môi trường xung quanh Bộ phận tài phận nằm cấu tổ chức công ty, có mối quan hệ chặt chẽ với phận khác công ty Đồng thời nơi lập chứng từ để luân chuyển đến phận khác Như phận vừa nơi kiểm tra tính xác, phát lỗi sai để kịp thời khắc phục, đồng thời nơi lưu trữ bảo quản chứng từ công ty Bộ phận tài có mối liên hệ mật thiết với phận khác công ty Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 10 Quản trị Tài Doanh nghiệp Giá trị hao mòn lũy kế 223 Chi phí xây dựng dở dang 230 (52.117.979.674) 14 (46.019.070.239 1.184.884.109 ) 1.208.166.762 IV- Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 250 252 - 4.242.191.181 4.242.191.181 V1 260 261 262 268 7.468.986.163 7.249.800.813 211.685.350 7.500.000 8.257.101.598 8.009.050.065 240.551.533 7.500.000 Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) NGUỒN VỐN AI1 11 NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi 12 15 270 147.872.830.222 129.416.151.671 Mã Thuyết 31/12/2014 01/01/2014 số minh 300 310 311 312 313 314 315 316 319 16 17 18 323 65.081.576.832 64.911.586.832 8.300.000.000 27.807.174.655 16.610.260.846 182.393.672 3.633.265.689 - 50.427.498.992 50.374.758.992 3.000.000.000 18.231.998.897 24.831.685.783 947.269.991 1.411.044.720 182.444.282 8.043.202.271 1.232.192.820 335.289.699 538.122.499 II3 BI1 Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410) Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần 10 Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 330 333 400 410 411 412 417 418 420 440 19 19 19 19 19 169.990.000 52.740.000 169.990.000 52.740.000 82.791.253.390 78.988.652.679 82.791.253.390 78.988.652.679 55.680.000.000 55.680.000.000 6.024.502.460 6.024.502.460 15.013.122.301 15.013.122.301 3.684.066.865 3.684.066.865 2.389.561.764 (1.413.038.947) 147.872.830.222 129.416.151.671 Qua bảng cân đối kế toán thấy: Tổng tài sản mà doanh nghiệp quản lý sử dụng tính đến cuối năm 2014 147.872.830.222 VNĐ, tài sản ngắn hạn chiếm 59,73% tương ứng 88.323.124.424 VNĐ, tài sản dài hạn chiếm 40,27% tương ứng 59.549.705.798 VNĐ Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 30 Quản trị Tài Doanh nghiệp Trong tài sản ngắn hạn, tiền khoản tương đương tiền chiếm 39,735% tương ứng 35.095.545.699 VNĐ, khoản phải thu ngắn hạn chiếm 36,72% tương ứng 32.432.293.694 VNĐ Trong tài sản dài hạn, tài sản cố định chiếm 87.457% tương ứng 52.080.719.635 VNĐ, lại khoản phải thu dài hạn tài sản dài hạn khác Tổng tài sản hình thành từ hai nguồn vốn: vốn chủ sở hữu chiếm 55,98%, nguồn vốn huy động từ bên chiếm 44, 01% Qua năm hoạt động, tài sản doanh nghiệp tang, tài sản ngắn hạn tă, tài sản dài hạn tă, kết cấu tài sản có thay đổi, đầu năm 2014 tỷ trọng tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn tương đương nhau, đến cuối năm 2014 tỷ trọng tài sản ngắn hạn nhiều tài sản dài hạn Nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động vào sản xuất kinh doanh có biến động, vốn chủ sở hữu tăng 104,81%, nợ phải trả tăng 129,059 %, nợ ngắn hạn tăng 128,85%, nợ dài hạn tăng 322,31 % Từ bảng cân đối kế toán, ta có nhận xét chung: tình hình tài công ty mở rộng, năm 2014 công ty mở rộng lĩnh vực kinh doanh, kế hoạch tổ chức sản xuất kinh doanh công ty thực tốt Bên cạnh công ty cần hạn chế khoản nợ phải trả, đặc biệt khoản nợ phải trả dài hạn Báo cáo kết kinh doanh CHỈ TIÊU Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thuyết minh Năm 2014 Năm 2013 01 02 20 324.635.448.526 313.035.289.564 - 10 20 324.635.448.526 313.035.289.564 11 21 306.937.266.948 298.415.831.098 20 21 22 23 24 25 22 23 17.698.181.578 14.619.458.466 133.648.838 490.782.224 75.822.224 2.982.961.972 11.036.494.195 32.718.877 461.201.388 461.201.388 2.884.740.485 10.688.408.596 Thiết kế môn học 31 Quản trị Tài Doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24-25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) Phần lợi nhuận lỗ công ty liên 14 kết, liên doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 (50=30+40) 16.1 Chi phí thuế TNDN hành 16.2 Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 17 nghiệp (60=50-51-52) 17.1 Lợi ích cổ đông thiểu số Lợi nhuận sau thuế cổ đông công ty 17.2 mẹ 18 Lãi (lỗ) cổ phiếu 30 3.321.592.025 617.826.874 1.982.067.355 1.824.337.526 157.729.829 600.270.507 887.658.587 (287.388.080) 41 - 347.769.050 50 3.479.321.854 678.207.844 62.663.780 - 541.337.975 - 60 3.416.658.074 136.869.869 61 - - 62 3.416.658.074 136.869.869 614 25 31 32 40 51 52 70 24 24 24 26 27 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh theo loại hoạt động doanh nghiệp Số liệu báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp phương thức kinh doanh, việc sử dụng tiềm vốn, lao động kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý doanh nghiệp, hoạt động kinh doanh có đem lại lợi nhuận hay không Qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty, ta thấy lợi nhuận trước thuế đầu năm 2013 678.207.844, lợi nhuận trước thuế năm 2014 3.479.321.854, năm qua công ty kinh doanh có lãi, năm 2014 lợi nhuận công ty tăng cao so với năm 2013 Nghiên cứu tình hình đảm bảo nguồn vốn doanh nghiệp Hệ số đảm bảo nợ = 1.272 Hệ số phản ảnh có đồng vốn vay có 2.272 đồng vốn chủ sở hữu Như nguồn vốn doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu lớn so với vốn vay Với cấu nguồn vốn vậy, tình hình kinh doanh công ty tương đối ổn định, có biến động xấu Các nhân tố ảnh hưởng tới cấu nguồn vốn doanh nghiệp: - Sự ổn định doanh thu lợi nhuận có ảnh hưởng trực tiếp tới quy mô vốn huy động Khi doanh thu ổn định có nguồn để lập quỹ trả nợ đến hạn, kết kinh doanh có lãi có nguồn để trả lãi vay Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 32 Quản trị Tài Doanh nghiệp - Cơ cấu tài sản toàn tài sản doanh nghiệp chia tài sản lưu động tài sản cố định Tài sản cố định loại tài sản có thời gian thu hồi vốn dài, phải đầu tư nguồn vốn dài hạn Tài sản lưu động đầu tư nguồn vốn ngắn hạn phần nguồn vốn dài hạn - Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành: doanh nghiệp có chu kỳ sản xuất dài, vong quay vốn chậm cấu vốn nghiêng vốn chủ sở hữu - Doanh lợi vốn lãi suất vốn huy động: Khi doanh lợi vốn lớn lãi suất huy động hội tốt để gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, có nhu cầu tăng vốn người ta thường chọn hình thức tài trợ vốn từ thị trường vốn Ngược lại có doanh lợi vốn nhỏ lãi suất vay cấu trúc vồn lại nghiêng vốn chủ sở hữu - Mức độ chấp nhận rủi ro người lãnh đạo: kinh doanh phải chấp nhận mạo hiểm, đồng nghĩa phải chấp nhận rủi ro, lại hội để gia tăng lợi nhuận Tăng tỷ trọng vốn vay, tăng mức độ mạo hiểm , cần thay đổi nhỏ doanh thu lợi nhuận theo chiều hướng giảm sút làm cho cán cân toán cân - Thái độ người cho vay: thông thường người cho vay thích doanh nghiệp có cấu trúc vốn nghiêng vốn chủ sở hữu Khi tỉ lệ vốn vay nợ cao làm giảm độ tín nhiệm người cho vay , chủ nợ không chấp nhận cho doanh nghiệp vay thêm Nghiên cứu cấu tài sản, nguồn vốn Các doanh nghiệp thay đổi tỷ trọng loại vốn theo xu hướng kết cấu tối ưu Nhưng kết cấu bị phá vỡ tình hình đầu tư Vì nghiên cứu cấu nguồn vốn, cấu tài sản, tỷ suất tự tài trợ cung cấp cho nhà quản trị tài nhìn tổng quát phát triển lâu dài doanh nghiệp 4.1 Cơ cấu nguồn vốn Phản ánh bình quân đồng vốn kinh doanh doanh nghiệp sử dụng có đồng vay nợ, có đồng vốn chủ sở hữu Hệ số nợ, hệ số vốn chủ sở hữu tỷ số quan trọng phản ánh cấu nguồn vốn Hệ số nợ cho biết đồng vốn kinh doanh có đồng hình thành từ vay nợ bên ngoài, hệ số vốn chủ sở hữu lại đo lường góp vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn doanh nghiệp Vì hệ số vốn chủ sở hữu người ta gọi hệ số tự tài trợ Qua nghiên cứu hai tiêu tài ta thấy mức độ độc lập hay phụ thuộc doanh Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 33 Quản trị Tài Doanh nghiệp nghiệp chủ nợ, mức độ tự tài trợ doanh nghiệp vốn kinh doanh Tỷ suất tự tài trợ lớn chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốn tự có, có tính độc lập cao với chủ nợ, không bị ràng buộc bị sức ép khoản vay Nhưng hệ số nợ cao doanh nghiệp lại có lợi sử dụng lượng tài sản lớn mà đầu tư lượng nhỏ nhà tài sử dụng sách tài để gia tăng lợi nhuận Hai tiêu công ty: - Hệ số nợ đầu năm = 38,96% - Hệ số nợ cuối năm = 44,01% - Hệ số vốn chủ sở hữu đầu năm = 61,03% - Hệ số vốn chủ sở hữu cuối năm = 55,98 BẢNG CƠ CẤU NGUỒN VỐN Đầu năm 2014 STT A I Nội dung Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế Phải trả người lao động Phải trả phải nộp khác Số lượng 50.427.498.992 Cuối năm 2014 Tỷ trọng 38,96 Số lượng 65.081.576.832 Chênh lệch Tỷ So sánh trọng 44,01 43,89 Tuyệt đối 129,05 14.654.077.840 128,85 14.536.827.840 50.374.758.992 38,92 64.911.586.832 3.000.000.000 2,31 8.300.000.000 5,61 276,66 5.300.0000.000 18.231.998.897 14,08 27.807.174.655 18,8 152,51 9.575.175.760 24.831.685.783 19,19 16.610.260.846 11,23 66,89 (8.221.425.030) 947.269.991 0,73 182.393.672 0,123 19,24 (764.876.319) 1.411.044.720 1,09 3.633.265.689 2,46 257,48 2.222.220.969 1.232.192.820 0,95 8.043.202.271 5,43 652,75 6.811.009.451 Quỹ khen thưởng 538.122.499 0,42 335.289.699 0,226 62,3 (202.832.800) II Nợ dài hạn 52.740.000 0,04 169.990.000 0,11 322,3 172.250.000 Phải trả dài hạn 52.740.000 0,04 169.990.000 0,11 322,3 172.250.000 Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Tươn g đối 29,0 28,8 176, 66 52,5 (33,1 1) (80,7 6) 157, 48 552, 75 (37,7 Thiết kế môn học 34 Quản trị Tài Doanh nghiệp ) 222, 223, B khác Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân 78.988.652.679 61,04 82.791.253.390 55,98 104,81 3.802.600.720 4,81 55.680.000.000 43,02 55.680.000.000 37,65 100 0 6.024.502.460 4,65 6.024.502.460 4,07 100 0 15.013.122.301 11,6 15.013.122.301 10,15 100 0 3.684.066.865 2,84 3.684.066.865 2,49 100 2.389.561.764 1,61 3.802.600.711 147.872.830.222 100 18.456.678.651 (1.413.038.947) phối Cộng tổng 129.416.151.671 100 Tổng nguồn vốn công ty đầu năm 2014 129.416.151.671 VNĐ, cuối năm 2014 147.872.830.222 VNĐ Vậy so với đầu năm 2014, cuối năm 2014 114, 26 %, tăng 14,26% tương đương 18.456.678.651 VNĐ Nợ phải trả đầu năm 2014 chiếm 38,96% tổng nguồn vốn, cuối năm 2014 44,01% tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu đầu năm 2014 61,04% tổng nguồn vốn, cuối năm 2014 55,98% tổng nguồn vốn Trong đó: - Nợ phải trả: đầu năm 2014 50.427.498.992, cuối năm 2014 65.081.576.832, tăng 29,05%, tương đương 14.654.077.840 VNĐ Nợ ngắn hạn chiếm đa số tổng số nợ phải trả Đầu năm 2014 nợ ngắn hạn chiếm 38,96% tổng nguồn vốn, cuối năm 2014 nợ ngắn hạn chiếm 44,01% Tăng 28,85%, tương ứng 14.536.827.840 VNĐ Vay nợ ngắn hạn đầu năm 2014 3.000.000.000 VNĐ, cuối năm 2014 8.300.000.000 VNĐ Tăng 176,66% tương ứng 5.300.000.000 NVĐ Phải trả người bán đầu năm 2014 18.231.998.897 VNĐ, cuối năm 2014 27.807.174.655 VNĐ Tăng 52,52 %, tương ứng 9.575.175.760 VNĐ Người mua trả tiền trước đầu năm 2014 24.831.685.783 VNĐ, cuối năm 2014 16.610.260.846 VNĐ, giảm 33,11% tương ứng 8.221.425.030 VNĐ Thuế khoản phải nộp Nhà nước đầu năm 2014 947.269.991 VNĐ, cuối năm 2014 182.393.672, giảm 80,76% tương ứng 764.876.319 VNĐ Phải trả người lao động đầu năm 2014 1.411.044.720 VNĐ, cuối năm 2014 3.633.265.689 VNĐ, tăng 157,48% tương ứng 2.222.220.969 VNĐ Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 35 Quản trị Tài Doanh nghiệp 14,2 Phải trả phải nộp khác đầu năm 2014 1.232.192.820 VNĐ, cuối năm 2014 8.043.202.271 VNĐ, tăng 552,75% tương ứng 6.811.009.451 VNĐ Quỹ khen thưởng đầu năm 2014 538.122.499 VNĐ, cuối năm 2014 335.289.699 VNĐ, giảm 37,7% tương ứng 202.832.800 VNĐ Nợ dài hạn đầu năm 2014 52.740.000 VNĐ, cuối năm 2014 169.990.000 VNĐ, tăng 223,2% tương ứng 172.250.000 VNĐ - Vốn chủ sở hữu: đầu năm 2014 78.988.652.679 VNĐ, cuối năm 2014 82.791.253.390 VNĐ, tăng 4,81% tương ứng 3.802.600.720 VNĐ Trong đó, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối đầu năm 2014 -11.413.038.947 VNĐ, cuối năm 2014 2.389.561.764 VNĐ, tăng 3.802.600.711 VNĐ Nhìn vào bảng cấu nguồn vốn, ta thấy từ đầu năm 2014 đến cuối năm 2014, vốn chủ sở hữu nhiều nợ phải trả, nhiên năm 2014, nợ phải trả có xu hướng tăng vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm Như vậy, công ty có chủ động nguồn vốn, phụ thuộc nhiều vào khoản nợ từ bên ngoài, với xu hương tăng khoản nợ, đặc biệt nợ dài hạn ( tăng 223,2%) công ty cần xem xét hạn chế khoản nợ 4.2 Cơ cấu tài sản Trong doanh nghiệp có nhiều loại tài sản khác nhau, để sử dụng cách tốt nhất, đạt hiệu cao cần có cấu tài sản hợp lý Để đạt cấu hợp lý, doanh nghiệp cần phải xác định cấu tài sản tại, từ xác định bất hợp lý đưa giải pháp điều chỉnh Tài sản doanh nghiệp trước hết phải nói đến tài sản cố định Khi xác định cấu tài sản, ta phải tính tỷ suất đầu tư Đây dạng tỷ suất phản ánh doanh nghiệp sử dụng bình quân đồng vốn kinh doanh dành để hình thành tài sản lưu động, để đầu tư vào tài sản cố định Hai tỷ suất sau phản ánh việc bố trí cấu tài sản doanh nghiệp: - Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn = TSCĐ đầu tư dài hạn : Tổng tài sản = – Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn - Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn = TSLĐ đầu tư ngắn hạn : Tổng tài sản = – Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn Tỷ suất đầu tư vào tải sản dài hạn lớn thể mức độ quan trọng TSCĐ tổng tài sản mà doanh nghiệp sử dụng kinh doanh , phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật, lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài khả cạnh tranh doanh nghiệp Tuy nhiên để kết luận tỷ suất tốt hay xấu tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp thời gian cụ thể Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 36 Quản trị Tài Doanh nghiệp Thông thường doanh nghiệp mong muốn có cấu tài sản tối ưu, phản ánh đồng đầu tư vào tài sản dài hạn dành để đầu tư vào tài sản ngắn hạn Cơ cấu tài sản = TSLĐ đầu tư ngắn hạn : TSCĐ đầu tư dài hạn Các tỷ suất công ty: Đầu năm 2014 Cuối năm 2014 Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn 52,31 40,27 Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn 47,69 59,73 Cơ cấu tài sản 0,91 1,48 BẢNG CƠ CẤU TÀI SẢN Đầu năm 2014 ST T A I II III IV B I Nội dung Số lượng (đ) TS ngắn hạn Tiền Tiền Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước người bán Các khoản phải thu Cuối năm 2014 Tỷ trọng trọng sánh Tuơng đối (đ) Tuyệt đối (%) 47,69 5,46 5,46 27,52 13,43 11,22 88.323.124.424 35.095.545.699 35.095.545.699 32.432.293.694 14.982.400.125 14.661.736.734 (%) 59,73 23,73 23,73 21,93 10,13 9,91 136,45 496,57 496,57 91,06 86,15 100,94 26.594.622.446 28.027.967.713 28.027.967.713 (3.181.945.290) (2.407.960.910) 137.230.000 (%) 36,45 396,57 396,57 8,94 13,85 0,94 khác Hàng tồn kho Hàng tồn kho TS ngắn hạn khác Thuế khoản 3.699.371.214 2,85 2.788.156.835 1,88 75,36 (911.214.379) 24,64 17.770.299.855 17.770.299.855 1.276.385.169 13,73 13,73 0,98 19.151.402.118 19.151.402.118 1.643.882.913 12,95 12,95 1,11 107,77 107,77 128,79 1.381.102.260 1.381.102.260 376.497.744 7,77 7,77 28,79 phải thu nhà nước TS ngắn hạn khác TS dài hạn Các khoản phải thu 934.633.669 0,722 1.343.244.413 0,9 143,72 408.610.744 43,72 341.751.500 67.687.649.691 0,26 52,3 300.638.500 59.549.705.798 0,2 40,27 87,97 87,97 (41.113.000) (8.137.943.900) 12,03 12,03 42.701.000 0,032 173.883.827 0,117 407,21 131.182.827 307,21 407,21 (131.182.827) 307,21 35,22 34,42 94,36 94,28 (3.107.637.280) (3.084.354.630) 5,64 5,72 69,66 403 3.014.554.820 303 35,24 113,25 (6.098.909.440) 13,25 0,8 98,08 (23.282.653) 1,92 - - - - dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu (42.701.000) (173.883.827) II 55.188.356.912 53.980.190.150 42,64 41,7 - Nguyên giá 99.999.260.389 77,26 - Giá trị HMLK III (đ) So 61.728.501.980 7.067.577.976 7.067.577.976 35.614.238.980 17.390.361.030 14.524.506.736 dài hạn khó đòi TS cố định TSCĐ hữu hình Số lượng Chênh lệch Tỷ Chi phí XDCB dở dang Các khoản đầu tư tài (46.019.070.23 9) 35,56 1.208.166.762 0,933 4.242.191.181 3,277 Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 52.080.719.635 50.895.835.526 103.013.815.20 (52.117.979.67 4) 1.184.884.109 Thiết kế môn học 37 Quản trị Tài Doanh nghiệp IV dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh TS dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TS thu nhập hoãn lại TS dài hạn khác Cộng tổng 4.242.191.181 3,277 - - - - 8.257.101.598 6,38 7.468.986.163 5,05 90,45 (788.115.435) 9,55 8.009.050.065 6,18 7.249.800.813 4,9 90,52 (759.249.252) 9,48 240.551.533 0,185 211.685.350 88 (28.866.183) 12 7.500.000 0,005 7.500.000 0,143 0,005 100 0 114, 26 18.456.678.6 14,26 129.416.151.67 100 147.872.830.22 13 100 Tổng tài sản công ty đầu năm 2014 129.416.151.671 VNĐ, cuối năm 2014 147.872.830.222 VNĐ, tăng 14,26% tương ứng 18.456.678.6 VNĐ Trong đó: Tài sản ngắn hạn đầu năm 2014 61.728.501.980 VNĐ, cuối năm 2014 88.323.124.424 VNĐ, tăng 36,45% tương ứng 26.594.622.446 VNĐ Tiền khoản tương đương tiền đầu năm 2014 7.067.577.976 VNĐ, cuối năm 2014 35.095.545.699 VNĐ, tăng 396,57 % tương ứng 28.027.967.713 VNĐ Phải thu khách hàng đầu năm 2014 17.390.361.030 VNĐ, cuối năm 2014 14.982.400.125, giảm 13,85% tương ứng 2.407.960.910 VNĐ Trả trước người bán đầu năm 2014 14.524.506.736 VNĐ, cuối năm 2014 14.661.736.734 VNĐ, tăng 0,94% tương ứng 137.230.000 VNĐ Các khoản phải thu khác đầu năm 2014 3.699.371.214 VNĐ, cuối năm 2014 2.788.156.835 VNĐ, giảm 24,64% tương ứng 911.214.379 VNĐ Hàng tồn kho đầu năm 2014 17.770.299.855 VNĐ, cuối năm 2014 19.151.402.118 VNĐ, tăng 7,77% tương ứng 1.381.102.260 VNĐ Tài sản ngắn hạn khác đầu năm 2014 1.276.385.169 VNĐ, cuối năm 2014 1.643.882.913 VNĐ, tăng 28,79% tương ứng 376.497.744 VNĐ Tài sản dài hạn đầu năm 2014 67.687.649.691 VNĐ, cuối năm 2014 59.549.705.798 VNĐ, giảm 12,03% tương ứng 8.137.943.900 VNĐ Trong đó: tài sản cố định đầu năm 2014 55.188.356.912 VNĐ, cuối năm 2014 52.080.719.635 VNĐ, giảm 5,64% tương ứng 3.107.637.280 VNĐ Trong bảng cấu tài sản công ty, năm 2014 tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn nhất, đầu năm 2014 tài sản cố định chiếm 42,64 tổng tài sản, cuối năm 2014 tài sản cố định chiếm 35,22% tổng tài sản, giảm 5,64 % Điều phù hợp với công ty có nhiều năm tồn phát triển Công ty có lượng tài sản cố định lớn, đảm bảo tình hình sản xuất kinh doanh Trong năm 2014, tài sản dài hạn có xu hướng giảm, nhiên giảm ít, tài sản ngắn hạn Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 38 Quản trị Tài Doanh nghiệp có xu hướng tăng, tiền khoản tương đương tiền tăng mạnh Điều thể công ty mở rộng kinh doanh, đầu tư nên cần nhiều tài sản có khả khoản nhanh Nghiên cứu tình hình toán doanh nghiệp CƠ CẤU TÌNH HÌNH THANH TOÁN STT Nội dung Đầu năm 2014 Số lượng Tỷ Cuối năm 2014 Số lượng Tỷ So sánh Chênh lệch Tuyệt đối Tương A Các khoản 35.614.238.98 trọng 100 32.432.293.69 trọng 100 91,065 (3.181.945.290) đối (8,935) phải thu Phải thu 17.390.361.03 48,83 14.982.400.125 46,2 86,15 (2.407.960.910) (3,85) khách hàng Trả trước 14.524.506.73 40,02 14.524.506.73 44,78 100 0 người bán Các khoản 3.699.371.214 10,38 2.788.156.835 8,6 75,36 (911.214.379) (24,64) 100 129,05 14.654.077.840 29,05 phải thu B khác Các khoản 50.427.498.992 100 I phải trả Nợ ngắn 50.374.758.99 99,89 64.911.586.83 99,73 128,85 14.536.827.840 28,85 hạn Vay nợ Phải trả 3.000.000.000 18.231.998.897 5,94 36,15 8.300.000.000 27.807.174.655 12,75 42,73 276,66 152,51 5.300.000.000 9.575.175.760 176,66 52,51 người bán Người mua 24.831.685.78 49,24 16.610.260.846 25,52 66,89 (8.221.424.940) (33,11) trả 947.269.991 1.411.044.720 1,87 2,79 182.393.672 3.633.265.689 0,28 5,58 19,25 257,48 (764.876.319) 2.222.220.969 (80,75) 157,48 182.444.282 0,36 - - - - - 1.232.192.820 2,44 8.043.202.271 12,35 652,75 6.811.009.451 552,75 khác Quỹ khen 538.122.499 1,067 335.289.699 0,51 62,3 (202.832.800) (37,7) thưởng Nợ dài hạn 52.740.000 0,1 169.990.000 0,26 322,31 117.250.000 222,31 tiền trước Thuế Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả phải II nộp Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 39 Quản trị Tài Doanh nghiệp Các khoản phải thu đầu năm 2014 35.614.238.980 VNĐ, cuối năm 2014 32.432.293.694, giảm 8,935% tương ứng 3.181.945.290 VNĐ Trong đó: Phải thu khách hàng đầu năm 2014 17.390.361.030 VNĐ, cuối năm 2014 14.982.400.125 VNĐ, giảm 3,85% tương ứng 2.407.960.910 VNĐ Trả trước người bán năm 2014 không đổi Các khoản phải thu khác đầu năm 2014 3.699.371.214 VNĐ, cuối năm 2014 2.788.156.835 VNĐ, giảm 24,64 % tương ứng 911.214.379 VNĐ Các khoản phải trả, đầu năm 2014 50.427.498.992 VNĐ, cuối năm 2014 65.081.576.832 VNĐ, tăng 29,05%, tương ứng 14.654.077.840 Trong đó: Nợ ngắn hạn đầu năm 2014 50.374.758.992 VNĐ, cuối năm 2014 64.911.586.832 VNĐ, tăng 28,85% tương ứng 14.536.827.840 VNĐ Phải trả người bán đầu năm 2014 18.231.998.897 VNĐ, cuối năm 2014 27.807.174.655 VNĐ, tăng 52,51% tương ứng 9.575.175.760 VNĐ Người mua trả tiền trước đầu năm 2014 24.831.685.783 VNĐ, cuối năm 2014 16.610.260.846 VNĐ, giảm 33,11% tương ứng 8.221.424.940 VNĐ Thuế, đầu năm 2014 947.269.991 VNĐ, cuối năm 2014 182.393.672 VNĐ, giảm 80,75% tương ứng 764.876.319 VNĐ Phải trả người lao động đầu năm 2014 1.411.044.720 VNĐ, cuối năm 2014 3.633.265.689 VNĐ, tăng 157,48% tương ứng 2.222.220.969 VNĐ Nợ dài hạn đầu năm 2014 52.740.000 VNĐ, cuối năm 2014 169.990.000 VNĐ, tăng 222,31% tương ứng 117.250.000 VNĐ Đánh giá tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp Vốn cần thiết doanh nghiệp để thực hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm đem lại lợi nhuận cao Nhưng lúc có lợi nhuận tốt, tính hiệu kỳ hoạt động đánh giá dựa tiêu hiệu suất sử dụng vốn Các tiêu cho biết doanh nghiệp sử dụng vốn nào, có đạt hiệu hay không, việc sử dụng vốn có phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh hay không, tình trạng lãng phí vốn nào, cần có biện pháp để sử dụng vốn có hiệu Do cần phải đánh giá tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp a Nhóm tiêu cấu tài sản Tỷ suất tài sản ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn : Tổng tài sản Tỷ suất tài sản dài hạn = Tài sản dài hạn : Tổng tài sản Tỷ suất tài sản ngắn hạn đầu năm 2014 0,477 lần, cuối năm 2014 0,597 lần, tăng 25,16% Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 40 Quản trị Tài Doanh nghiệp Tỷ suất tài sản dài hạn đầu năm 2014 0.523 lần, cuối năm 2014 0,402 lần, giảm 23,13% Như vậy, vòng từ đầu năm 2014 đến cuối năm 2014, tài sản dài hạn có xu hướng giảm, tài sản ngắn hạn tăng, tiền khoản tương đương tiền tăng mạnh, Điều cho thấy năm 2014 công ty mở rộng kinh doanh, phát triển lĩnh vực mới, nên cần tăng mạnh tài sản ngắn hạn b Nhóm tiêu cấu nguồn vốn Hệ số nợ phải trả = Nợ phải trả : Tổng nguồn vốn Hệ số tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu : Tổng nguồn vốn Hệ số nợ phải trả đầu năm 2014 0,389 lần, cuối năm 2014 0,44 lần, tăng 13,11% Hệ số tự tài trợ đầu năm 2014 0,61 lần, cuối năm 2014 0,56 lần, giảm 8,19% Như tính từ đầu năm 2014 đến cuối năm 2014, vốn chủ sở hữu lớn nợ phải trả, điều cho thấy công ty không bị phụ thuộc nhiều vào khoản vay bên ngoài, số vốn tự tài trợ lớn, giúp công ty chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy vậy, ta thấy, từ đầu năm 2014 đến cuối năm 2014, vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm, nợ phải trả có xu hướng tăng Công ty cần phải ý đến khoản nợ, tránh tình trạng nợ phải trả lớn nhiều so với vốn chủ sở hữu, dẫn đến nguy không chủ động nguồn vốn, gây bất lợi cho hoạt động sản xuát kinh doanh công ty c Nhóm tiêu toán Khả toán nhanh = ( Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho) : Nợ ngắn hạn Khả toán ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn : Nợ ngắn hạn Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 41 Quản trị Tài Doanh nghiệp Kết luận Bài thiết kế cho thấy tình hình sản xuất Công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng ổn định khả quan Cơ cấu nguồn vốn tài sản công ty tốt tỏ hiệu dẫn đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phát triển năm 2014 Cơ cấu nguồn vốn có biến động nhỏ, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn, cho thấy khả sản xuất kinh doanh công ty lớn Các khoản nợ ngắn hạn dài hạn năm 2014 có tăng, khả kiểm soát công ty Trong cấu tài sản, tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn, điều phù hợp với công ty tồn phát triển nhiều năm Công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng, bên cạnh đó, tài sản lưu động đặc biệt tiền tăng mạnh, năm 2014 công ty mở rộng kinh doanh sang nhiều lĩnh vực Hiệu sử dụng vốn công ty năm 2014 hiệu năm 2013, nên lợi nhuận công ty tăng cao Để thực tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn, công ty có nhiều giải pháp khác để tác động vào doanh thu lợi nhuận Tuy nhiên Công ty phải ý yếu tố tác động gián tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh, là: công tác nhân sự, kiện toàn bô máy quản lý, công tác đào tạo, tái đào tạo đội ngũ cán kỹ thuật, công nghệ công nhân lành nghề Qua thiết kế này, em thấy công tác quản trị tài vấn đề mà công ty phải xem xét cách kỹ lưỡng, nghiêm túc Trên số nhận xét em báo cáo tài công ty Do nhận thức kiến thức thực tế thiếu xót, nên làm em nhiều hạn chế Em kính mong bảo thầy cô góp ý bạn để làm em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 42 Quản trị Tài Doanh nghiệp Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 43 Quản trị Tài Doanh nghiệp Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 44 Quản trị Tài Doanh nghiệp [...]... 173.883.827 VND Khoản phải thu quá hạn thanh toán của Công ty Cổ phần Hoàng Hà, Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Minh Sơn và Công ty TNHH Thương mại & Vận tải Hoàng Gia với số tiền lần lượt là 188.712.283 VND, 47.038.806 VND và 108.238.504 VND, Ban Giám đốc Công ty đánh giá có khả năng thu hồi dần được trong tương lai gần nên Công ty không trích lập dự phòng phải thu khó đòi Ban Giám đốc Công ty cho rằng việc... hợp nhất từ báo cáo tài chính của công ty mẹ và công ty do công ty mẹ kiểm soát (công ty con) được lập cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2014 Việc kiểm soát này đạt được khi công ty mẹ có khả năng kiểm soát các chính sách tài chính và hoạt động của các công ty nhận đầu tư nhằm thu được lợi ích từ hoạt động của các công ty này Tất cả các nghiệp vụ và số dư giữa các Công ty được loại bỏ khi hợp nhất... chi phí dịch vụ và chi phí lãi vay có liên quan phù hợp với chính sách kế toán của Công ty Việc khấu hao các tài sản này được áp dụng giống như đối với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tài sản ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Chi phí xây dựng cơ bản dở dang tại 31/12/2014 là chi phí mở rộng sản xuất, chi phí đóng mới xà lan, tàu và chi phí sửa chữa đột xuất hoặc định kỳ của các tàu vận tải Công ty chưa... xét chung: tình hình tài chính của công ty được mở rộng, do trong năm 2014 công ty đã mở rộng các lĩnh vực kinh doanh, kế hoạch tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty được thực hiện tốt Bên cạnh đó công ty cũng cần hạn chế các khoản nợ phải trả, đặc biệt là các khoản nợ phải trả dài hạn Báo cáo kết quả kinh doanh 1 2 3 4 5 6 7 8 9 CHỈ TIÊU Mã số 1 2 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Các khoản... TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1 Giới thiệu các báo cáo tài chính của Doanh nghiệp 1.1 Mục đích của việc lập báo cáo tài chính Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ Cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp,... bao nhiêu để hình thành tài sản lưu động, còn bao nhiêu để đầu tư vào tài sản cố định Hai tỷ suất sau đây sẽ phản ánh việc bố trí cơ cấu tài sản của doanh nghiệp: - Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn = TSCĐ và đầu tư dài hạn : Tổng tài sản = 1 – Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn - Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn = TSLĐ và đầu tư ngắn hạn : Tổng tài sản = 1 – Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn... các khoản mục trình bày trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ Giới thiệu các bản báo cáo tài chính của Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 TÀI SẢN 1 Mã Thuyết số 2 minh 3 31/12/2014 01/01/2014 4 5 A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+130+140+150) I- Tiền và các khoản tương đương tiền 1 Tiền 100 88.323.124.424 61.728.501.980 110 05 111 35.095.545.699... đáo hạn và tài sản tài chính sẵn sàng để bán Công ty xác định phân loại các tài sản tài chính này tại thời điểm ghi nhận lần đầu Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, tài sản tài chính được xác định theo giá gốc cộng với các chi phí giao dịch trực tiếp liên quan đến việc mua sắm tài sản tài chính đó Các tài sản tài chính của Công ty bao gồm tiền, phải thu khách hàng và các khoản phải thu khác Nợ phải trả... qua công ty kinh doanh đều có lãi, và trong năm 2014 lợi nhuận của công ty tăng rất cao so với năm 2013 3 Nghiên cứu tình hình đảm bảo nguồn vốn của doanh nghiệp Hệ số đảm bảo nợ = 1.272 Hệ số này phản ảnh cứ có 1 đồng vốn vay thì có 2.272 đồng vốn chủ sở hữu Như vậy trong nguồn vốn của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu lớn hơn so với vốn đi vay Với cơ cấu nguồn vốn như vậy, tình hình kinh doanh của công ty. .. một bộ phận của hoạt động sản xuất kinh doanh và có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều Giang Thị Huơng Giang QKT 54 ĐHB1 Thiết kế môn học 28 Quản trị Tài chính Doanh nghiệp ảnh hưởng tới tình hình tài chính của doanh nghiệp Ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu lại có tác dụng thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh ... cho thấy tình hình sản xuất Công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng ổn định khả quan Cơ cấu nguồn vốn tài sản công ty tốt tỏ hiệu dẫn đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phát... Loại hình công ty: Công ty cổ phần - Địa chỉ: Số 16 Ngô Quyền – quận Ngô Quyền – thành phố Hải Phòng Công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng đơn vị thành viên Tổng công ty Xăng dầu... lược hình thành phát triển công ty - Tên đầy đủ công ty: Công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng – Hai Phong Petrolimex Transportation and Services Joint Stock Company - Loại hình công