Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I:VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3.1 Vốn cố định (VCĐ) 1.1.3.2 Vốn lưu động (VLĐ) 10 1.1.4 Nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 12 1.1.4.1 Căn vào quan hệ sở hữu 12 1.1.4.2 Căn vào phạm vi huy động vốn 13 SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp 1.1.4.3 Căn vào thời gian huy động vốn 14 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 15 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 15 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 16 1.2.2.1 tiêu đánh giá hiệu sử dụng Vốn cố định Tài sản cố định 16 1.2.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng Vốn lưu động doanh nghiệp 19 1.2.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng Vốn kinh doanh doanh nghiệp 20 1.3 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn kinh doanh doanh nghiệp 22 1.3.1 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp 22 1.3.1.1 Nhóm nhân tố khách quan 22 1.3.1.2 Nhóm nhân tố chủ quan 23 1.3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD 25 SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI 29 2.1 Khái quát chung công ty 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 29 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh công ty 31 2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 32 2.1.4 Tổ chức máy quản lý 33 2.1.5 Tổ chức máy tài kế toán công ty 36 2.1.6 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh công ty 37 2.1.6.1 Quy trình công nghệ sản xuất công ty 37 2.1.6.2 Trình độ sở vật chất kỹ thuật công ty 38 2.1.6.3 Tình hình thị trường khả cạnh tranh công ty 39 2.1.7 Khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài công ty vài năm gần 39 2.2 Thực trạng công tác sử dụng VKD công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội 42 SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp 2.2.1 Những thuận lợi khó khăn công ty 42 2.2.2 Cơ cấu vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh 43 2.2.2.1 Cơ cấu biến động vốn kinh doanh 43 2.2.2.2 Cơ cấu biến động nguồn vốn kinh doanh 45 2.2.3 Tổ chức vốn kinh doanh 50 2.2.4 Tình hình quản lý hiệu sử dụng VLĐ công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội 50 2.2.4.1 Tình hình quản lý sử dụng VLĐ 50 2.2.4.2 Hiệu tổ chức sử dụng VLĐ 56 2.2.5 Tình hình quản lý hiệu sử dụng VCĐ công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội 58 2.2.5.1 Tình hình trang thiết bị ,mua sắm khấu hao TSCĐ 58 2.2.5.2 Hiệu sử dụng VCĐ 61 2.2.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội 62 2.2.6.1 Hiệu sử dụng VKD 62 SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp 2.2.6.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội 65 2.2.6.2.1 Những kết đạt 65 2.2.6.2.2 Những hạn chế cần khắc phục 66 Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội 67 3.1 Định hướng hoạt động công ty năm tới 67 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội 68 3.2.1 Xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh 68 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 70 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 74 3.2.4 Bảo toàn vốn kinh doanh 76 3.2.5 Tìm kiếm thị trường kinh doanh 77 3.2.6 Hiện đại hóa thông tin nội bộ, quan tâm tới đời sống cán công nhân viên công ty 77 Kết luận 79 SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Vốn yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh, đồng thời yếu tố quan trọng tăng trưởng kinh tế, doanh nghiệp vốn điều kiện để đổi thiết bị, công nghệ tăng quy mô sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp… Vì chế thị trường, doanh ngiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý sử dụng vốn hiệu mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Thực chủ trương Đảng Nhà Nước cải cách kinh tế, thực sách tự hóa thương mại-đầu tư hội nhập kinh tế quốc tế từ sau đại hội Đảng VI Việt Nam hoàn thiện dần chế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, với doanh nghiệp phép tự bình đẳng khuân khổ pháp luật cho phép Tuy nhiên kinh tế thị trường phát triển ngày cao mức độ cạnh tranh doanh nghiệp, nghành nghề lớn trở nên gay gắt Trong điều kiện việc doanh nghiệp muốn tồn có chỗ đứng thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng hiệu đồng vốn kinh doanh Trong chế thị trường doanh nghiệp phải tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo nguồn vốn phát triển đồng vốn mình, từ có sở phát triển tăng quy mô Song có nhiều doanh nghiệp lúng túng việc sản xuất kinh doanh, làm ăn thua lỗ doanh thu không đủ để bù đắp chi phí bỏ ra…dẫn đến tình trạng phá sản Kết nhiều nguyên nhân, nguyên nhân đánh giá quan trọng yếu sử dụng vốn Chính vấn đề nâng cao hiệu sử dụng SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp vốn kinh doanh doanh nghiệp trở thành vấn đề quan trọng cần thiết Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn đó, qua thời gian thực tập công ty cổ phần xây dựng số Hà Nội, hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình tiến sĩ Vũ Văn Ninh cán phòng tài chính-kế toán công ty em lựa chọn nghiên cứu hoàn thành đề tài : “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội” Mục đích đề tài đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Đối tượng nghiên cứu là: vốn kinh doanh công ty Phạm vi nghiên cứu là: công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội Phương pháp nghiên cứu khảo sát dùng bảng biểu phân tích Luận văn gồm chương: Chương 1: Vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội Đây đề tài khó với phạm vi rộng, thời gian nghiên cứu trình độ nhận thức hạn chế nên luận văn tránh khỏi nhữn thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy cô, ban lãnh đạo anh chị phòng tài chinh-kế toán công ty để dề tài nghiên cứu em hoàn thiện SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo –TS Vũ Văn Ninh, ban lãnh đạo anh chị phòng tài –kế toán phòng ban liên quan giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần có lượng vốn định Vốn điều kiện tiên cho đời, tồn phát triển doanh nghiệp Vốn giúp doanh nghiệp xây dựng sở hạ tầng, đầu tư mua sắm máy móc, thiết bị, yếu tố đầu vào, trang trải cho chi phí phát sinh trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích cuối thu lợi nhuận Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản mà doanh nghiệp đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu sinh lời Vốn kinh doanh điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới bước trình sản xuất Trong nội dung hoạt động tài DN, quản lý sử dụng VKD coi khâu trọng tâm nhất, có tính chất định tới mức độ tăng trưởng suy thoái DN 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Vốn kinh doanh biểu tiền biểu hiện vật nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật tư hàng hoá…Tuy nhiên tiền coi vốn Tiền tiêu dùng lưu thông để mua bán, trao đổi hàng hoá tiêu dùng vốn, hàng hoá tiêu dùng cho cá nhân không coi vốn Tiền hàng hoá coi vốn chúng tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo thêm giá trị Vậy tiền muốn gọi vốn phải thoả mãn điều kiện sau: SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 Luận văn tốt nghiệp Một vốn phải đại diện cho tài sản định Vốn biểu giá trị tài sản DN nhà xưởng, đất đai, máy móc thiết bị… Do đó, DN có vốn mà tài sản ngược lại Hai vốn phải vận động sinh lời Đặc trưng xuất phát từ nguyên tắc: tiền tệ coi vốn chúng đưa vào sản xuất kinh doanh Trong trình vận động vốn thay đổi hình thái biểu điểm xuất phát điểm cuối vòng tuần hoàn phải tiền, lượng tiền thu phải lớn lượng tiền bỏ ra,tức kinh doanh có lãi – nguyên tắc việc bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn Điều đòi hỏi trình kinh doanh DN không để vốn bị ứ đọng Quá trình sản xuất kinh doanh thực liên tục nên vốn kinh doanh doanh nghiệp vận động không ngừng tạo luân chuyển không ngừng hình thái biểu vốn Tư liệu sản xuất T-H … sản xuất…H’ - T Sức lao động Ban đầu, vốn tồn hình thái tiền tệ Khi sản xuất bỏ tiền để mua sắm yếu tố đầu vào cho sản xuất vốn chuyển sang hình thái vật chất tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Sau trình sản xuất, vốn kết tinh sản phẩm Đến thành phẩm tiêu thụ vốn trở lại hình thái tiền tệ ban đầu, với khối lượng lớn trường hợp kinh doanh có lãi Ba vốn phải tích tụ, tập trung đến lượng định đủ sức đầu tư vào phương án kinh doanh SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 10 Luận văn tốt nghiệp - Lượng tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng cao 87,7% gây tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn phận khác Mặc dù tiền khoản tương đương tiền tăng lượng hàng tồn kho lớn nợ ngắn hạn công ty cao mà khả toán nhanh khả toán tức thời công ty giảm - Trong việc quản lý hàng tồn kho: lượng hàng hóa tồn kho công ty đến thời điểm cuối năm 2011tăng lên 49,66% so với đầu năm Như gây khó khăn công tác bảo quản cất giữ Mặt khác lượng hàng tồn kho nhiều phát sinh thêm chi phí phục vụ cho việc cất trữ hàng hóa, dẫn đến tăng chi phí giảm lợi nhuận công ty - Hiện chi phí xây dựng dở dang công ty lớn, phần giá trị tài sản không tham gia vào hoạt động kinh doanh, khả sinh lời làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI 3.1 Định hướng sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới Là công ty cổ phần chuyên lĩnh vực xây dựng, suốt thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tham gia xây dựng nhiều công trình đạt thành định Quy mô SXKD mở rộng, hiệu sử dụng vốn ngày nâng cao, doanh thu, lợi nhuận SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 69 Luận văn tốt nghiệp gia tăng Tuy nhiên trước tình hình kinh tế nước kinh tế giới nhiều biến động công ty đề số mục tiêu cho toàn DN vài năm tới sau: - Mở rộng thị trường tiêu thụ, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, thực kế hoạch kinh doanh lớn, tham gia nhận thầu gói lớn, để từ tăng uy tín, vị thị trường ngành xây dựng, tăng khả cạnh tranh - Xây dựng cấu vốn hợp lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổ chức quản lý sử dụng vốn linh hoạt, hiệu quả, hạn chế rủi ro vốn ứ đọng - Cải tiến máy quản lý ngày hợp lý để đề chiến lược kinh doanh phù hợp với giai đoạn mới, đảm bảo tăng trưởng bền vững công ty - Nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ lực lạo động đội ngũ công nhân trực tiếp sản xuất, đảm bảo công nhân sử dụng thành thạo máy móc, thiết bị đại, tăng suất lao động - Tổ chức lại sản xuất, nhanh chóng ổn định kiện toàn công tác quản lý vật tư, rà soát toàn hệ thống định mức vật tư, tránh để vật tư bị hư hỏng, phẩm chất, gây lãng phí - Trong thời gian tới cố gắng tăng doanh thu từ việc kinh doanh vật liệu ngành xây dựng kinh doanh bất động sản - Đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, năm 2012 phấn đầu hoàn thành số tiêu kế hoạch • Chỉ tiêu giá trị sản xuất: 340.000.000 nghìn đồng • Chỉ tiêu doanh thu: 230.000.000 nghìn đồng • Chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế: 30.000.000 nghìn đồng • Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế: 25.000.000 nghìn đồng • Thu nhập bình quân: 169 triệu/người/năm SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 70 Luận văn tốt nghiệp • Các khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước: 7.000.000 nghìn đồng - Hoàn thiện công trình, dự án dở dang cuối năm 2011 để nhanh chóng đưa TSCĐ vào phục vụ sản xuất, tăng lực cạnh tranh 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Trong môi trường cạnh tranh kinh tế, việc bảo toàn vốn kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh yêu cầu sống doanh nghiệp Tổ chức tốt việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh giúp cho doanh nghiệp với số vốn có tăng khối lượng sản phẩm sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh hạ giá thành sản phẩm, góp phần tăng doanh thu lợi nhuận cho doanh nghiệp Để bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, doanh nghiệp cần vào điều kiện tình hình kinh doanh cụ thể để đề biện pháp thích ứng quản lý thành phần vốn kinh doanh Trên sở phân tích thực trạng tình hình quản lý, tổ chức sử dụng vốn công ty, kết hợp với việc xem xét mục tiêu kinh doanh năm 2012, em xin đưa số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 3.2.1 Xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh Trong điều kiện kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn hoạt động tốt, mở rộng quy mô kinh doanh thiếu vốn Vốn điều kiện vật chất thiếu để thực mục tiêu tăng trưởng kinh tế Vì chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh giải pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu tài doanh nghiệp Muốn phát huy hiệu đồng vốn sử dụng phải tăng cường công tác quản lý vốn, trước hết phải xây dựng kế hoạch kinh doanh sát thực tế hợp lý làm tiền đề cho việc xây dựng kế hoạch nhu cầu vốn cần thiết, sở xây dựng phương án huy động nguồn tài trợ cho năm kế hoạch Kế hoạch huy động sử dụng vốn lập sở khả tài SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 71 Luận văn tốt nghiệp có mối quan hệ với đối tác bên với phương châm huy động nguồn vốn nhiều với chi phí sử dụng vốn thấp Trong năm 2011 có đột phá nguồn tài trợ, VKD tài trợ nhiều từ nguồn vốn chủ sở hữu Cụ thể vốn chủ sở hữu chiếm 51,55%, nợ phải trả chiếm 48,45% Trong khoản phải trả phải người bán chiếm tỷ lệ cao 53,59% Công ty chưa huy động vốn nhiều từ ngân hàng tổ chức tín dụng Thứ nhất: Huy động vốn từ nguồn vốn tín dụng Ngân hàng tổ chức tín dụng Nguồn vốn ngân hàng thương mại nguồn tài trợ đặc biệt cho doanh nghiệp, nguồn tài trợ ngắn hạn, nhu cầu VLĐ công ty gia tăng hoạt động kinh doanh Các tổ chức tín dụng cho doanh nghiệp vay ngắn hạn với thời hạn tối đa 12 tháng Thời hạn cho vay cụ thể doanh nghiệp xác định phù hợp với chu kỳ sản xuất, kinh doanh khả trả nợ công ty Để vay nguồn vốn ngắn hạn từ ngân hàng tổ chức tín dụng, công ty phải chấp hành đầy đủ nguyên tắc quy định hành Thứ hai: Huy động vốn từ khoản Nợ phải trả có tính chu kỳ: Bảo hiểm xã hội, khoản thuế phải nộp chưa đến kỳ nộp, khoản thuế phải nộp hàng tháng thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp năm trước nộp vào đầu năm sau, mà toán duyệt Thứ ba: Thuê tài tài sản cố định hữu hình Trong cấu TSCĐ công ty có TSCĐHH TSCDDVH Công ty cần xem xét sử dụng phương án thuê tài sản Thuê tài gọi thuê vốn, phương thức tài trợ tín dụng trung dài hạn hủy ngang Theo phương thức này, người cho thuê thường mua tài sản, thiết bị theo yêu cầu người thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Người thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê, không hủy bỏ hợp đồng trước thời hạn Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê theo SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 72 Luận văn tốt nghiệp điều kiện thỏa thuận hợp đồng cho thuê tài Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng cho thuê tài phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm hợp đồng Tùy theo quy định cụ thể nước mà mức thời gian thuê tài sản tài khác nhau; nói chung thời gian thuê thường chiếm phần lớn thời gian sử dụng kinh tế tài sản Ở Việt Nam thời gian thuê quy định từ 60% trở lên, thời gian tối thiểu thời gian thuê tài phải chiếm phần lớn thời gian sử dụng kinh tế tài sản 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trong năm 2011 vừa qua, tất tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động tăng Tuy nhiên phân tích sâu việc quản lý, sử dụng vốn lưu động em thấy tồn vài vấn đề Để thực nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty em xin đề suất số biện pháp sau Thứ nhất: Xác định nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện kinh doanh nay, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải tự tài trợ Do đó, việc xác định đắn, hợp lý nhu cầu vốn lưu động thường xuyên có ý nghĩa quan trọng Bởi vì: nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết xác định đăn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ Đồng thời để đáp ứng kịp thời đầy đủ vốn lưu động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục Hiện có hai phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp là: - Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp; - Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp Theo em, công ty sử dụng phương pháp gián tiếp để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 73 Luận văn tốt nghiệp Phương pháp thực theo trình tự sau: - Xác định số dư bình quân khoản nợ hợp thành nhu cầu vốn lưu động năm báo cáo Khi xác định số dư bình quân khoản phải phân tích tình hình để loại trừ số liệu không hợp lý - Xác định tỷ lệ khoản so với doanh thu năm báo cáo Trên sở đó, xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu - Xác định nhu cầu vốn lưu động cho kỳ kế hoạch Thứ hai: Tăng cường quản lý vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán doanh nghiệp Đây loại tài sản có tính linh hoạt cao Một yêu cầu công tác quản lý tài doanh nghiệp phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh không ngừng vận động sinh lời Chính thế, việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng công tác tài doanh nghiệp Qua phân tích trên, em xin đề xuất giải pháp sau để nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Trong năm 2011, lượng tiền tăng 505.698 nghìn đồng với tỷ lệ tăng 22,6% Việc tăng vốn tiền công ty làm tăng khả toán tức thời khả toán nhanh, tăng chủ động công ty toán giao dịch mua bán dự phòng trường hợp nhu cầu vốn tăng bất thường Mặt khác, tính đến cuối năm tỷ lệ tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ lệ cao 87,7% cấu vốn tiền Vì vậy, công ty cần xem xét để cân đối tỷ lệ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Công ty nên rút bớt lượng tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt quản lý chặt chẽ khoản phải thu chi tiền, công ty cần xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu chi đặc biệt khoản thu chi tiền mặt để tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp vào mục đích cá nhân; tất khoản thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ, không chi tiêu quỹ SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 74 Luận văn tốt nghiệp Đồng thời doanh nghiệp cần tăng tốc trình thu tiền làm chậm trình chi tiền Dự đoán thời gian chi trả, doanh nghiệp tận dụng lượng tiền mặt trôi số dư tiền mặt nhỏ Đồng thời, công ty cần quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt Xác định rõ đối tượng tạm ứng, trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời hạn tạm ứng; thường xuyên đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn cho doanh nghiệp Để chủ động toán, doanh nghiệp phải thực tốt việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ, cở sở có biện pháp thích ứng nhằm đảm bảo cân thu chi vốn tiền doanh nghiệp nâng cao khả sinh lời vốn tiền tệ nhàn rỗi Thứ ba: Tăng cường quản lý vốn hàng tồn kho Đối với doanh nghiệp, vốn lưu động đầu tư vào hàng tồn kho gọi vốn hàng tồn kho Việc quản lý hàng tồn kho quan trọng vì: vốn hàng tồn kho chiếm tỷ trọng đáng kể tổng tài sản doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động doanh nghiệp Việc trì lượng vốn hàng tồn kho thích hợp mang lại cho doanh nghiệp thuận lợi hoạt động kinh doanh: tránh việc phải trả giá cao cho việc đặt hàng nhiều lần với số lượng nhỏ chậm chễ việc đáp ứng đơn đặt hàng khách hàng Mặt khác việc trữ hàng tồn kho hợp lý giúp doanh nghiệp tránh tình trạng ứ đọng hàng hóa Qua phân tích tình hình quản lý sử dụng hàng tồn kho, em xin đưa số kiến nghị sau: Trong năm 2011, hàng tồn kho khoản mục có tỷ lệ tăng tăng lớn 49,66% so với năm 2010 Trong đó, khoản mục HKT hàng hóa có tỷ lệ tăng cao 81,13% Việc doanh nghiệp tăng hàng tồn kho với tốc độ nhanh gây khó khăn cho doanh nghiệp hàng tồn kho tăng nhanh đồng nghĩa với tăng chi phí cho lưu kho chi phí bảo quản, chi phí hư hỏng chi phí thiệt hại hàng tồn kho lỗi thời, giảm giá, biến chất; chi phí bảo hiểm; chi phí hội số vốn lưu giữ đầu tư vào hàng tồn kho; chi phí trả lãi tiền vay để mua vật tư, hàng hóa dự trữ; chi phí thuế Chi phí lưu giữ tính đơn vị tiền tệ SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 75 Luận văn tốt nghiệp đơn vị hàng tồn kho tỷ lệ phần trăm giá trị hàng lưu kho tính tỷ lệ phần trăm giá trị hàng lưu kho thời kỳ Chi phí lưu giữ hàng năm giao động từ 20-45% tính giá trị hàng tồn kho cho hầu hết doanh nghiệp Để quản lý tốt vốn dự trữ hàng tồn kho cần phối hợp nhiều biện pháp em xin nêu số biện pháp chủ yếu sau: * Xác định đắn lượng hàng hóa cần mua kỳ lượng hàng tồn kho dự trữ hợp lý Tránh tình trạng dự trữ lớn lượng hàng không cần thiết, làm giảm tốc độ chu chuyển hàng tồn kho, gia tăng chi phí, giảm lợi nhuận doanh nghiệp, * Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho doanh nghiệp tất gắn liền với chất lượng hàng hóa phải đảm bảo, * Lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ Năm 2011, lượng hóa chuyển công ty tăng 7,12 tỷ đồng Với lượng hàng chuyển lớn việc lựa chọn phương tiện vận tải để tiết kiệm chi phí liên quan cần thiết * Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản nguyên vật liệu như: xi măng, cát,… Cần áp dụng thưởng, phạt tài để tránh tình trạng bị mát, hao hụt qua mức nguyên vật liệu kho bị phẩm chất Đồng thời, công ty phải thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật liệu bị ứ đọng, không phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số hàng hóa đó, thu hồi vốn 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định; phận quan trọng vốn kinh doanh Việc tăng thêm vốn cố định doanh nghiệp nói riêng ngành nói chung có tác động lớn đến việc tăng cường sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 76 Luận văn tốt nghiệp kinh tế Do giữ vị trí then chốt đặc điểm vận động vốn cố định theo quy luật riêng, nên việc quản lý vốn cố định coi trọng điểm công tác quản lý tài doanh nghiệp Để quản lý sử dụng vốn cố định có hiệu cần nghiên cứu khấu hao TSCĐ phương pháp khấu hao TSCĐ Quản lý, sử dụng hiệu VCĐ công ty cần quan tâm đề vấn đề sau: Thứ nhất: Lựa chọn phương thức đầu tư TSCĐ Mặc dù suất lao động phần lớn TSCĐ công ty năm 2011 tốt số TSCĐ dùng có nhiều TSCĐ khấu hao hết, chủ yếu thiết bị, dụng cụ quản lý phận quản lý công ty Việc sử dụng TSCĐ khấu hao hết đem lại lợi ích trước mắt cho công ty việc giảm chi phí khấu hao thời gian tới, công ty cần nhanh chóng lý tài sản này, thay tài sản khác hoạt động an toàn hiệu Thứ hai: Lựa chọn phương pháp khấu hao thích hợp loại tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định phân bổ cách có hệ thống giá trị phải thu hồi TSCĐ suốt thời gian sử dụng hữu ích TSCĐ Mục đích khấu hao TSCĐ nhằm thu hồi vốn để sản xuất TSCĐ Nếu doanh nghiệp tổ chức quản lý sử dụng tốt tiền khấu hao tác dụng tái sản xuất giản đơn mà tái sản xuất mở rộng TSCĐ Về nguyên tắc, việc tính khấu hao TSCĐ phải dựa sở xem xét mức độ hao mòn TSCĐ Công ty phải tính khấu hao hợp lý, đảm bảo thu hồi đủ giá trị vốn đầu tư ban đầu vào TSCĐ Tất TSCĐ hữu hình công ty khấu hao theo phương pháp đường thẳng Đây phương pháp khấu hao bình quân theo thời gian sử dụng Phương pháp có ưu điểm dễ tính toán; không gây biến động mức tính chi phí khấu hao Phương pháp biết trước thời hạn thu hồi vốn Tuy nhiên, phương pháp có số hạn chế bản: Số khấu SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 77 Luận văn tốt nghiệp hao TSCĐ năm đầu lớn giảm dần năm sau, nên khả thu hồi vốn cố định nhanh Thứ ba: Quản lý chặt chẽ sử dụng có hiệu TSCĐ công ty Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định cần quản lý chặt chẽ từ khâu mua đến khâu sử dụng Trong số năm qua, công ty sử dụng hết số tài sản cố định đầu tư, mua sắm Có đến 30 TSCĐ hữu hình hết khấu hao mà sử dụng Thiết bị, dụng cụ quản lý khấu hao 80% Vì năm 2012 công ty cần đầu tư thêm số máy móc, thiết bị Ngoài việc đầu tư đồng bộ, công ty cần tiến hành phân loại phân cấp quản lý TSCĐ Công ty cần giao TSCĐ cho phận, phòng ban cách rõ ràng, quy định trách nhiệm bảo quản bảo dưỡng, nêu cao tinh thần trách nhiệm người sử dụng, thực quy trình kỹ thuật chế độ bảo dưỡng để trì nâng cao lực hoạt động TSCĐ Thứ tư: Thường xuyên sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định, thực theo nguyên tắc, thủ tục theo phân cấp công ty Sửa chữa lớn TSCĐ để phục hồi giá trị sử dụng tài sản cố định, nâng cao lực sản xuất, kéo dài thời gian sử dụng TSCĐ Đồng thời sửa chữa lớn TSCĐ để cải tiến số tính năng, tác dụng chúng, khắc phục hao mòn vô hình Ngoài việc tiến hành sửa chữa lớn theo định kỳ, công ty cần thực kiểm tra, sửa chữa thường xuyên TSCĐ Việc kiểm tra, sửa chữa thường xuyên giúp công ty phát hư hỏng cách kịp thời, đảm bảo cho chất lượng hoạt động TSCĐ Vì vậy, công tác sửa chữa TSCĐ phải đảm bảo nguyên tắc, thủ tục theo phân cấp công ty phải đảm bảo chất lượng, đảm bảo tiến độ công tác sửa chữa lớn Ngoài ra, công ty cần tiến hành đánh giá khả làm việc TSCĐ cũ So sánh chi phí để sửa chữa TSCĐ, phục hồi lực sản xuất với chi phí lý, nhượng bán Nếu đầu tư lượng vốn để sửa chữa lớn mà lớn chi phí lý công ty nên chọn phương án lý Ngược lại số SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 78 Luận văn tốt nghiệp TSCĐ cũ mà xác định chi phí lý lớn chi phí đầu tư để phục hồi nên chọn phương án đầu tư sửa chữa 3.2.4 Bảo toàn vốn kinh doanh Để bảo toàn vốn kinh doanh, công ty cần thực giải pháp sau: * Tăng cường áp dụng biện pháp trách nhiệm vật chất với người lao động để nâng cao trách nhiệm cá nhân vấn đề bảo toàn vốn Áp dụng nghiêm minh biện pháp thưởng phạt vật chất việc bảo toàn sử dụng tài sản kinh doanh để tăng cường ý thức trách nhiệm người quản lý, người sử dụng, góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp * Tiến hành mua bảo hiểm tài sản để xảy rủi ro công ty hưởng khoản bồi thường từ nhà bảo hiểm, có nguồn tiền để trang trải khắc phục thiệt hại * Khi có dấu hiệu khoản công nợ khó đòi, giảm giá hàng tồn kho cần tiến hành trích lập quỹ dự phòng để bảo toàn vốn * Với rủi ro vốn nguyên nhân chủ quan, công ty cần xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm người… để yêu cầu bồi thường thiệt hại * Đảm bảo thực nghiêm chỉnh quy chế quản lý tài chính, tăng cường công tác kiểm tra quản lý, hạch toán tài chính; sớm phát ngăn chặn kịp thời sai phạm, tiêu cực thất thoát vốn 3.2.5 Tìm kiếm mở rộng thị trường kinh doanh Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt, việc trọng công tác marketing quan trọng vấn đề tiêu thụ sản phẩm Bởi qua giúp DN nắm bắt thị trường, sức mua nguồn cầu tình hình cạnh tranh thị trường cách nhanh xác SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 79 Luận văn tốt nghiệp Công ty có nhiều công trình xây dựng dự án đóng góp vào phát triển thủ đô Hà Nội Em xin kiến nghị công ty nên mở rộng địa bàn thi công xây dựng địa phương 3.2.6.Hiện đại hóa thông tin nội bộ, quan tâm đến đời sống cán công nhân viên công ty * Hiện đại hóa hệ thống thông tin, tăng cường quản trị nội giúp công ty nâng cao hiệu quản lý hoạt động kinh doanh, góp phần trực tiếp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn Theo công ty nên tiến hành giải pháp sau: * Xây dựng ban hành quy chế phân cấp Hội đồng quản trị giám đốc điều hành, phân cấp cho đồng chí phó giám đốc công ty, quy định chức năng, nhiệm vụ cụ thể cho phòng ban, đơn vị trực thuộc * Xây dựng ban hành quy định nội công ty: phân cấp quản lý công tác kỹ thuật, quy chế quản lý công nợ, quy định sử dụng điện thoại công ty… * Thực tiết kiệm tiếp khách, họp, đối thoại tránh lãng phí, chống tham nhũng… * Thực quản lý, giám sát tốt việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh; tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi đưa vào hoạt động kinh doanh đầu tư tài chính; góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, bảo toàn phát triển vốn * Cử cán học lớp cử nhân trị, đào tạo nâng bậc cho công nhân lái xe, công nhân điều khiển máy móc, công nhân sửa chữa thiết bị máy móc; tổ chức học tập công tác vệ sinh lao động cho toàn cán bộ, người lao động toàn công ty; tổ chức học, bồi dưỡng lớp nghiệp vụ, kỹ thuật giao nhận bảo quản gỗ, sắt thép; kỹ bán hàng cho số lao động công nhân tuyển dụng, hoàn thiện nâng cao chất lượng lao động công ty * Quan tâm tới đời sống công nhân viên công ty SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 80 Luận văn tốt nghiệp Cần có chế độ khuyến khích, khen thưởng mức cán bộ, công nhân viên có thành tích sản xuất kinh doanh nhằm động viên, khuyến khích sáng tạo cho công nhân viên Đồng thời, từ quan tâm mức họ thúc đầy họ nâng cao tinh thần trách nhiệm, gắn bó với công ty SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 81 Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh doanh vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố quan trọng định tồn phát triển DN Trên sở lý luận chung vốn kinh doanh, thời gian qua em có điều kiện để tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội Qua tính toán phân tích em xin đưa số nhận xét thực trạng số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Mặc dù có nhiều cố gắng, song hạn chế mặt thời gian, trình độ nên luận văn tốt nghiệp em nhiều thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn tới thầy cô môn Tài Chính Doanh Nghiệp, cán phòng kế toán – tài công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Ha Nội, đặc biệt thầy giáo, Tiến sỹ Vũ Văn Ninh trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Hà Nội ngày 26 tháng 4năm 2012 SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 82 Luận văn tốt nghiệp SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 83 [...]... triển nhà Hà Nội theo quyết định số 78/ 199 9/QĐ-UB ngày 21 tháng 9 năm 199 9 của UBND thành phố Hà Nội Chuyển doanh nghiệp nhà nước công ty xây dựng số 9 Hà Nội thành công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 9 Hà Nội theo quyết định số 50 09/ QĐ-UB ngày 22 tháng 7 năm 2005 của Ủy Ban Nhân Dân Thành Phố Hà Nội Công ty cổ phần đầu tư xây dựng s 9 Hà Nội được đăng ký theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số :0100105768... :0100105768 ngày 29 tháng 01 năm 2011 do sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp Năm thành lập: 197 6 chuyển từ công ty nhà nước thành công ty cổ phần năm 2005 Quyết định chuyển doanh nghiệp nhà nước công ty xây dựng số 9Hà Nội thành công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 9 Hà Nội theo Quyết Định số : 50 09/ QĐ-UB ngày 22 tháng 7 năm 2005 của UBND thành phố Hà Nội Vốn điều lệ:160 tỷ đồng Mệnh giá cổ phiếu:10000... nước Công ty Xây Dựng Đông Anh được thành lập theo quyết định số 174/QĐUB ngày 01tháng 3 năm 197 6 của Ủy Ban Hành Chính Thành Phố Hà Nội Công ty xây dựng Đông Anh được đổi tên thành Công ty xây dựng số 9 Hà Nội theo quyế định số 3265/QĐ-UB ngày 17tháng 12 năm 199 2của Ủy Ban Nhân Dân Thành Phố Hà Nội Công ty xây dựng số 9 Hà Nội được thành lập lại theo quyết định số 677/QĐ-UB ngày 13 tháng 02 năm 199 3... Về Công Ty 2.1.1 Quá Trình Hình Thành Và Phát triển Của Công Ty Tên công ty: công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 9 Hà Nội Tên giao dịch quốc tế: HANOI INVESTERMENT CONSTRUCTION N9 JOINT-STOCK COMPANY Tên giao dịch: HANCO9 Địa điểm (trụ sở giao dịch ): số 560 - Nguyễn Văn Cừ - Long Biên - Hà Nội Sự ra đời của công ty: Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Số 9 Hà Nội được chuyển đổi từ một doanh nghiệp Nhà... thành phố Hà Nội ,giấy SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 32 Luận văn tốt nghiệp phép đăng ký kinh doanh số 105713 cấp ngày 11 thang 3 năm 199 3 của trọng tài kinh tế thành phố Công ty xây dựng sô 9 Hà Nội được xếp hạng Doanh nghiệp loại I theo quyết định số 35 09/ QĐ-UBngày 13 tháng 12 năm 199 4 của uBND thành phố Hà Nội Công ty xây dựng số 9 Hà Nội là doanh nghiệp thành viên trực thuộc Tổng công ty Đầu Tư. .. đầu tư rất quan tâm Kết luận: khi sử dụng các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VKD chúng ta cần sử dụng kết hợp các chỉ tiêu nhằm đánh giá một cách toàn diện về hiệu quả công tác quản lý và sử dụng vốn của DN 1.3 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 1.3.1 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VKD của doanh nghiệp 1.3.1.1 Nhóm nhân tố... sản xuất kinh doanh SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 17 Luận văn tốt nghiệp 1.2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của DN là kết quả tổng thể của hàng loạt các biện pháp tổ chức kinh tế, kỹ thuật và tài chính Việc tổ chức đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng VKD là mục... xuất kinh doanh, tình hình thực tế của doanh nghiệp cũng như thị SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 30 Luận văn tốt nghiệp trường mà người quản lý sẽ quyết định sử dụng những biện pháp nào cho phù hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng VKD của doanh nghiệp SV: Phan Văn Đôn – CQ46/11.02 31 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỐ 9 HÀ NỘI 2.1... được gây ứ đọng lãng phí vốn 1.3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VKD Doanh nghiệp được quyền huy động, sử dụng, quản lý các tài sản, nguồn vốn vào mục tiêu sản xuất kinh doanh Hiệu quả sử dụng VKD là chỉ tiêu chất lượng quan trọng đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp, nó còn chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố Để có thể nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng như sức cạnh tranh,... theo đuổi nhằm tối đa hóa lợi nhuận, giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, giảm thiểu rủi ro tài chính, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn -Xây dựng cơ cấu vốn: cơ cấu vốn là thành phần và tỷ trọng của các loại vốn trong tổng vốn kinh doanh của doanh nghiệp tại một thời điểm Một cơ cấu vốn hợp lý phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, phù hợp với xu thế phát triển của nền kinh tế sẽ ... nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội Mục đích đề tài đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Đối tư ng nghiên cứu là: vốn kinh. .. nhà nước công ty xây dựng số Hà Nội thành công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội theo định số 50 09/ QĐ-UB ngày 22 tháng năm 2005 Ủy Ban Nhân Dân Thành Phố Hà Nội Công ty cổ phần đầu tư xây dựng. .. dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử