Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LI NểI U Vn l yu t hng u ca mi quỏ trỡnh sn xut kinh doanh v l iu kin tiờn quyt doanh nghip tn ti v phỏt trin Nõng cao hiu qu s dng l mt nhng nhim v trng tõm ca cụng tỏc qun lý ti chớnh doanh nghip Trong c cu vn, lu ng gi mt v trớ quan trng, cú kh nng quyt nh n quy mụ kinh doanh ca doanh nghip Vỡ vy qun lý v s dng lu ng l mt nhng cụng tỏc hng u ca qun lý ti chớnh Vic qun lý v s dng lu ng khụng ch n thun l cho hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip c tin hnh thng xuyờn, liờn tc, m bo kh nng toỏn ca doanh nghip M iu quan trng hn l gim chi phớ s dng thp nht cú th iu kin cỏc hot ng ca doanh nghip din bỡnh thng T ú h giỏ thnh sn phm, nõng cao sc cnh tranh ca doanh nghip trờn th trng Vỡ vy, nõng cao hiu qu s dng lu ng luụn l mt quan trng i vi cỏc doanh nghip hin Xut phỏt t thc tin ú, ng thi qua mt thi gian tỡm hiu v tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH, em thy ti cụng ty, lu ng chim trờn 70% tng kinh doanh v vic s dng lu ng cng cũn nhiu t Do vy em ó la chn ti: Vn lu ng v cỏc gii phỏp ch yu nõng cao hiu qu s dng lu ng ti cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH vi hy vng gúp mt phn nh s phỏt trin ca cụng ty Ni dung ca lun gm chng chớnh: Chng 1: Lý lun chung v lu ng v cỏc gii phỏp ch yu nõng cao hiu qu s dng lu ng Chng : Thc trng tỡnh hỡnh t chc qun lý v s dng lu ng ti cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Chng 3: Mt s gii phỏp nõng cao hiu qu t chc, qun lý v s dng lu ng ti cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH Qun lý v nõng cao hiu qu s dng lu ng l mt phc m gii quyt nú khụng nhng phi cú kin thc, nng lc m cũn phi cú kinh nghim thc t Vi thi gian thc khụng nhiu, iu kin nghiờn cu v trỡnh kin thc cũn hn ch nờn mc dự cú nhiu c gng nhng ti khụng trỏnh nhng thiu sút Em rt mong c s úng gúp ý kin ca cỏc thy cụ giỏo v cỏc bn ti c hon thin hn Nhõn dp ny, em xin by t lũng bit n ti thy giỏo TS V Vn Ninh - Ging viờn khoa Ti chớnh Doanh nghip núi riờng v cỏc thy cụ giỏo khoa Ti chớnh Doanh nghip cựng th cỏn b cụng nhõn viờn phũng ti chớnh k toỏn, cỏc phũng ban liờn quan ca cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH núi chung, ó giỳp em sut quỏ trỡnh hc ti Hc Vin Ti Chớnh v to iu kin thun li cho em hon thnh lun tt nghip ca mỡnh Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài CHNG Lí LUN CHUNG V VN LU NG V CC GII PHP CH YU NNG CAO HIU QU S DNG VN LU NG 1.1 Vn lu ng v phõn loi lu ng 1.1.1 Khỏi nim, c im lu ng * Khỏi nim lu ng: tin hnh quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ngoi sc lao ng, t liu lao ng doanh nghip cn cú i tng lao ng nh nguyờn liu, vt liu, bỏn thnh phm Khỏc vi t liu lao ng, i tng lao ng ch tham gia vo mt chu k sn xut v khụng gi nguyờn hỡnh thỏi vt cht ban u, giỏ tr ca nú c chuyn dch mt ln vo giỏ tr sn phm sn xut Nhng i tng lao ng núi trờn, nu xột v hỡnh thỏi hin vt c gi l cỏc ti sn lu ng, cũn v hỡnh thỏi giỏ tr c gi l lu ng ca doanh nghip Hay núi cỏch khỏc lu ng l biu hin bng tin ca ti sn lu ng nờn c im ng ca lu ng luụn chu s chi phi bi nhng c im ca ti sn lu ng Ti sn lu ng ca doanh nghip gm b phn: ti sn lu ng sn xut v ti sn lu ng lu thụng - Ti sn lu ng sn xut bao gm cỏc ti sn khõu d tr sn xut nh nguyờn vt liu chớnh, vt liu ph, nhiờn liu v cỏc ti sn khõu sn xut nh sn phm d dang ang ch to, bỏn thnh phm, chi phớ tr trc - Ti sn lu ng lu thụng ca doanh nghip bao gm cỏc sn phm thnh phm ch tiờu th, cỏc loi bng tin, cỏc khon toỏn, cỏc khon chi phớ ch kt chuyn, chi phớ tr trc Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, cỏc ti sn lu ng sn xut v ti sn lu ng lu thụng luụn ng, thay th v chuyn hoỏ ln m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh c tin hnh liờn tc hỡnh thnh nờn cỏc ti sn lu ng sn xut v ti sn lu ng lu thụng m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, cỏc doanh nghip phi b mt s u t nht nh S ny c gi l lu ng Vỡ vy VL ca doanh nghip l s ng hỡnh thnh nờn cỏc TSL nhm m bo cho quỏ trỡnh kinh doanh ca doanh nghip c thc hin thng xuyờn, liờn tc VL luõn chuyn ton b giỏ tr mt ln v c thu hi ton b, hon thnh mt vũng luõn chuyn kt thỳc mt chu k kinh doanh * c im ca VL: - VL quỏ trỡnh chu chuyn luụn thay i hỡnh thỏi biu hin - VL chuyn ton b giỏ tr mt ln v c hon li ton b sau mi chu k kinh doanh - VL hon thnh mt vũng tun hon sau mt chu k kinh doanh T khỏi nim v c im ca lu ng ta cú ni dung qun lý i vi lu ng nh sau: - Vn lu ng luõn chuyn ton b giỏ tr mt ln vo giỏ tr sn phm v c hon li ton b sau doanh nghip tiờu th sn phm hng hoỏ, cung ng dch v, thu tin bỏn hng v Do vy nhim v cụng tỏc qun lý ca lu ng l phi thu hi li lng lu ng ú Ngay cú tin bỏn hng thu v cui k phi trớch mt lng tỏi lp lu ng ban u m bo sc mua, m bo cho chu k sn xut tip theo - Do lu ng tun hon liờn tc v hon thnh mt vũng tun hon sau mt chu k sn xut Nờn qun lý lu ng phi t chc m bo lu ng cho lu ng tn ti tt c cỏc hỡnh thỏi mt Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài cỏch hp lý, m bo s ng b v cõn i to iu kin cho lu ng chu chuyn nhp nhng - Khụng nhng qun lý v cụng tỏc t chc m bo lu ng m cũn i sõu qun lý trng im lu ng, xỏc nh thnh phn no l thnh phn ch yu ca lu ng a bin phỏp qun lý phự hp cho mi thnh phn ú nhm nõng cao tc chu chuyn lu ng 1.1.2 Phõn loi lu ng qun lý v s dng cú hiu qu VL cn phõn loi VL ca doanh nghip theo cỏc tiờu thc khỏc Thụng thng cú cỏc tiờu thc phõn loi sau: Da vo hỡnh thỏi biu hin, VL c chia lm loi: - Vn bng tin v cỏc khon phi thu: + Vn bng tin gm: tin mt ti qu, tin gi ngõn hng, tin ang chuyn + Cỏc khon phi thu: ch yu l cỏc khon phi thu t khỏch hng, cỏc khon tr trc cho ngi bỏn, cỏc khon phi thu khỏc - Vn v hng tn kho: + Trong doanh nghip sn xut vt t hng hoỏ gm: vt t d tr, sn phm d dang, thnh phm + Trong doanh nghip thng mi, v hng tn kho ch yu l giỏ tr cỏc loi hng hoỏ d tr Cỏch phõn loi ny to iu kin cho vic xem xột ỏnh giỏ mc tn kho d tr v kh nng toỏn ca doanh nghip Mt khỏc, thụng qua cỏch phõn loi ny cú th tỡm cỏc bin phỏp phỏt huy chc nng cỏc thnh phn v bit c kt cu VL theo hỡnh thỏi biu hin nh hng iu chnh hp lý cú hiu qu Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Da theo vai trũ ca VL i vi quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, VL c chia thnh cỏc loi ch yu sau: - VL khõu d tr sn xut: bao gm nguyờn vt liu chớnh, vt liu ph, nhiờn liu, ph tựng thay th, vt úng gúi, cụng c dng c nh - VL khõu trc tip sn xut gm cỏc khon: sn phm ang ch to, v chi phớ tr trc - VL khõu lu thụng gm cỏc khon: thnh phm, bng tin, toỏn, cỏc khon u t ngn hn v chng khoỏn, cho vay ngn hn Cỏch phõn loi ny cho phộp bit c kt cu lu ng theo vai trũ T ú, giỳp cho vic ỏnh giỏ tỡnh hỡnh phõn b VL cỏc khõu ca quỏ trỡnh luõn chuyn vn, thy c vai trũ ca tng thnh phn i vi quỏ trỡnh kinh doanh Trờn c s ú, cỏc bin phỏp t chc qun lý thớch hp nhm to mt kt cu VL hp lý, tng c tc luõn chuyn VL Trờn õy l hai cỏch phõn loi VL ch yu Mi cỏch phõn loi ỏp ng nhng yờu cu nht nh ca cụng tỏc qun lý 1.1.3 Kt cu lu ng v cỏc nhõn t nh hng n kt cu lu ng Kt cu lu ng phn ỏnh tng thnh phn v t trng ca tng thnh phn tng lu ng ca doanh nghip T cỏc cỏch phõn loi trờn doanh nghip cú th xỏc nh kt cu lu ng ca mỡnh theo nhng tiờu thc khỏc Vic phõn tớch kt cu lu ng ca doanh nghip theo cỏc tiờu thc phõn loi khỏc s giỳp doanh nghip hiu rừ hn nhng c im riờng v s lu ng m mỡnh ang qun lý v s dng T ú, xỏc nh ỳng cỏc trng im v bin phỏp Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài qun lý lu ng cú hiu qu hn phự hp vi iu kin c th ca doanh nghip * Cỏc nhõn t nh hng n kt cu lu ng cú nhiu loi, cú th chia thnh loi chớnh: - Nhúm nhõn t v mt sn xut: + Chu k sn xut cú nh hng rt ln n t trng sn phm d dang Chu k sn xut di hay ngn s chi phi lng nhiu hay ớt Nu chu k sn xut cng di thỡ lng ng sn phm d dang s cng nhiu v ngc li + c im quy trỡnh cụng ngh ca doanh nghip Nu ng dng cụng ngh vo m b ớt s lm tng hiu qu sn xut v sn phm cng phc thỡ lng ng s cng cao + c im t chc sn xut cú nh hng n s khỏc v t trng lu ng b vo khõu sn xut v khõu d tr Nu doanh nghip cú t chc sn xut ng b, phi hp c khõu cung cp v khõu sn xut mt cỏch hp lý s gim bt c mt lng d tr vt t sn phm d dang - Nhúm nhõn t v mua sm vt t v tiờu th sn phm: + Khong cỏch gia doanh nghip vi n v cung ng vt t, khong cỏch gia doanh nghip v n v mua hng Khong cỏch ny cng xa thỡ vic d tr vt t, thnh phm cng ln + iu kin v phng tin giao thụng ti cng cú nh hng n vt t, thnh phm d tr nu thun li thỡ d tr ớt v ngc li + Kh nng cung cp th trng: nu l loi vt t khan him thỡ cn phi d tr nhiu v ngc li + Hp ng cung cp hoc hp ng v tiờu th sn phm: tu thuc vo thi hn cung cp v giao hng, s lng vt t nhp v xut, nu vic cung cp thng xuyờn thỡ d tr ớt hn Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Nhúm nhõn t v mt toỏn: + Phng thc toỏn hp lý, gii quyt nhanh kp thi thỡ s lm gim t trng phi thu + Tỡnh hỡnh qun lý khon phi thu ca doanh nghip v vic chp hnh k lut toỏn ca khỏch hng Nu k lut toỏn cht ch, nghiờm khc s giỳp doanh nghip b thiu v lm cho khỏch hng cú ý thc trỏch nhim cao v khon n ca mỡnh Ngoi cỏc nhõn t k trờn, kt cu lu ng cũn chu nh hng bi tớnh cht thi v ca sn xut trỡnh t chc v qun lý 1.1.4 T chc m bo nhu cu lu ng 1.1.4.1 Nhu cu lu ng v phng phỏp xỏc nh nhu cu lu ng 1.1.4.1.1 Nhu cu lu ng * Khỏi nim nhu cu VL: l s tin cn thit doanh nghip trc tip ng hỡnh thnh mt lng d tr hng tn kho v khon cho khỏch hng n sau ó s dng khon tớn dng ca nh cung cp, cú th xỏc nh theo cụng thc sau: Mc d Nhu cu VLD = Khon tr + hng tn kho phi thu t khỏch hang Khon - phi tr nh cung cp * Nhu cu VL thng xuyờn cn thit ti thiu l s tớnh phi m bo cho quỏ trỡnh tỏi sn xut c tin hnh mt cỏch liờn tc - Xỏc nh ỳng n v hp lý nhu cu VL thng xuyờn cú ý ngha quan trng vỡ: Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài + Nhu cu VL thng xuyờn cn thit c xỏc nh ỳng n v hp lý l c s t chc tt cỏc ngun ti tr + ỏp ng kp thi y VL cho hot ng kinh doanh ca doanh nghip tin hnh bỡnh thng v liờn tc Nu nhu cu VL xỏc nh quỏ thp s gõy nhiu khú khn cho cụng tỏc t chc m bo vn, gõy cng thng gi to v vn, lm giỏn on quỏ trỡnh tỏi sn xut ca doanh nghip gõy nờn nhng thit hi ngng sn xut, khụng cú kh nng toỏn v thc hin cỏc hp ng Ngc li, nu doanh nghip xỏc nh nhu cu VL quỏ cao s dn n tỡnh trng tha gõy ng vt t, hng hoỏ, s dng lóng phớ, chm luõn chuyn v phỏt sinh nhiu chi phớ khụng hp lý lm giỏ thnh sn phm tng, gim li nhun ca doanh nghip 1.1.4.1.2 Cỏch xỏc nh nhu cu VL xỏc nh nhu cu VL thng xuyờn cn thit ca doanh nghip hin cú phng phỏp ch yu: Phng phỏp trc tip v phng phỏp giỏn tip * Phng phỏp trc tip - Ni dung c bn ca phng phỏp ny l cn c vo cỏc yu t nh hng trc tip n lng lu ng doanh nghip phi ng xỏc nh nhu cu VL thng xuyờn - Trỡnh t xỏc nh nhu cu VL: + Xỏc nh nhu cu VL d tr hng tn kho cn thit + Xỏc nh chớnh sỏch tiờu th sn phm v khon tớn dng cung cp cho khỏch hng + Xỏc nh cỏc khon n phi tr cho nh cung cp + Tng hp xỏc nh nhu cu VL ca doanh nghip Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Xỏc nh nhu cu VL d tr hng tn kho cn thit so vi tng mc luõn chuyn ca loi vt t ú nm bỏo cỏo (k gc) Nhu cu Nhu cu = d tr HTK Nhu cu d tr + NVL (HH) D kin khon phi thu Nhu cu + SPDD TP Cụng thc xỏc nh: Npt = Kpt ì Dn Npt: n phi thu d kin k k hoch Kpt: thi hn trung bỡnh cho khỏch hng n Dn: doanh thu bỏn hng bỡnh quõn mt ngy k k hoch D kin khon phi tr Cụng thc xỏc nh: N phi tr K tr nh cung = cp tin trung Giỏ tr nguyờn vt liu hoc hng x hoỏ mua vo bỡnh quõn mt ngy bỡnh k k hoch (loi mua chu) Xỏc nh nhu cu VL ca doanh nghip Cụng thc xỏc nh: Nhu cu lu ng = Mc d tr hng tn kho + Khon phi thu t khỏch hng - Khon phi tr nh cung cp Sau xỏc nh c nhu cu VL (Vnc), cú th xỏc nh t l nhu cu VL trờn doanh thu thun (DTT) bng cụng thc sau: T l nhu cu VL so vi DTT Đặng thị Dịu 10 = Vnc DTT Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài S tin tit kim c ỏp dng chit khu: 1,189,202,411 - 747,498,658 =441,703,752 ng Vỡ vy theo em cụng ty nờn s dng t l chit khu nh sau: - Nu khỏch hng toỏn mua hng cụng ty cú th s dng t l chit khu cho khỏch hng l 0.55% giỏ tr hng bỏn - Nu khỏch hng toỏn chm vũng 15 ngy cụng ty s phi chu mc lói sut l: 15 ngy x 0.875/30 ngy = 0.4375% Do ú cụng ty cú th tớnh t l chit khu cho khỏch hng 0.3% giỏ tr hng bỏn - Nu khỏch hng toỏn vũng 15-30 ngy thỡ cụng ty s phi chu mc lói sut 0.875% /thỏng vay ngõn hng, ú cụng ty khụng tớnh t l chit khu cho khỏch hng trng hp ny - Nu khỏch hng toỏn sau mt thỏng thỡ cụng ty s tớnh lói sut theo lói sut ngõn hng Khi s dng chit khu toỏn, cụng ty s nhn c ớt hn trờn mi ng doanh s bỏn nhng s khuyn khớch khỏch hng toỏn nhanh hn, u t vo khon phi thu gim, cụng ty cú th gim phớ tn thu n cng nh cỏc khon n khú ũi v n quỏ hn v t l chit khu cú th iu chnh d dng lói sut ngõn hng thay i.Vỡ vy cụng ty nờn xem xột thi gian ti Ri ro bỏn chu, quy trỡnh thu n Chớnh sỏch bỏn chu khụng ch liờn quan n tng hoc gim khon phi thu m cũn liờn quan n kh nng thu hi khon phi thu hn ch ri ro toỏn ca khỏch hng cụng ty phi kim soỏt cht ch n phi thu v cú bin phỏp c th thu hi n: Đặng thị Dịu 70 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài + Cụng ty phi m s theo dừi cỏc khon n chi tit cho tng khỏch hng, cú tờn, a ch, thi hn n, s tin n v c t l n iu ny cụng ty EDH ó qun lý tt bng vic s dng phn mm k toỏn Fast 2004 rt hiu qu + Cụng ty nờn ch ng liờn h vi khỏch hng sm lm vic v cỏc khon phi thu thay vỡ ch n ngy hoỏ n ht hn toỏn iu ny khụng ch giỳp cụng ty qun lý tt cỏc khon phi thu m cũn trỡ c mi quan h tt p vi khỏch hng Cũn i vi nhng khon n quỏ hn toỏn, cụng ty phi tỡm hiu phõn tớch vỡ khỏch hng khụng toỏn ỳng hn, nguyờn nhõn ch quan hay khỏch quan (nu nguyờn nhõn khỏch quan cụng ty cú th gia hn n ).T ú cú nhng bin phỏp x lý phự hp: Nu mi phỏt sinh thỡ nờn ỏp dng bin phỏp mm mng, mang tớnh cht yờu cu Sau mt thi gian khụng cú bin chuyn cụng ty cú th c ngi xung tn ni, dựng bin phỏp cng rn hn, a c s phỏp lý bt buc khỏch hng tr n Nu khỏch hng dõy da c tỡnh khụng tr n cú th thuờ hoc bỏn n cho cụng ty chuyờn mua bỏn n hoc yờu cu to ỏn gii quyt + Cụng ty cng nờn cú nhng phn thng xng ỏng khớch l cho cỏc nhõn viờn thu c n sm qun lý tt cỏc khon phi thu, cụng ty cn phi thc hin mt chớnh sỏch tớn dng va lng va cht Tớnh lng th hin mc chit khu toỏn, chit khu thng mi t khuyn khớch khỏch hng mua nhiu toỏn Tớnh cht ch th hin nhng iu khon quy nh hp ng phi rừ rng th hin s cng quyt x lý nng i vi khỏch hng toỏn chm 3.2.3.2 qun lý tn kho Do c im kinh doanh ca cụng ty l ch yu l kinh doanh cỏc thit b in nhp khu cũn phn sn xut chim t trng cng ỏng k (nhng n Đặng thị Dịu 71 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài nm 2009 thỡ lnh vc sn xut thit b in c chuyn giao cho cụng ty EDHP m nhim) nờn phn ln tn kho d tr di dng hng hoỏ Vỡ vy cụng ty cn phi coi trng cụng tỏc qun lý hng hoỏ d tr Xem xột tỡnh hỡnh thc t ca cụng ty ta thy hng tn kho cú s gim xung rt nhiu cui nm, õy l mt thnh tớch ca cụng ty nm qua Tuy nhiờn vi mc tn kho khụng ng u cui nm v u nm nh vy l cha hp lý, cụng ty cn phi xỏc nh c mc tn kho cú k hoch d tr phự hp, trỏnh hin tng ng hng tn kho nh u nm gõy lóng phớ Vỡ vy nm ti cụng tỏc qun lý hng hoỏ tn kho ca cụng ty nờn chỳ trng ti cỏc sau : + Nghiờn cu m rng th trng, tỡm kim bn hng mi nhm y mnh cụng tỏc tiờu th sn phm + Trc tin hnh nhp khu, cụng ty nờn trin khai nghiờn cu th trng nc,thm dũ nhu cu ca khỏch hng, tỡm kim thờm cỏc n t hng cú k hoch nhp khu cho phự hp + V qui mụ nhp hon ton ph thuc vo s lng n t hng ca cụng ty Trờn c s s lng n t hng v kh nng cung ng ca mỡnh, cụng ty tin hnh nhp hng Nh vy s va phự hp vi nhu cu ca th trng va thớch hp vi kh nng sn cú ca cụng ty Mt s cỏc mt hng bỏn l, cụng ty cn c vo kt qu nghiờn cu th trng, nhu cu th trng nn trc cú quyt nh nhp cho phự hp + V thi im nhp vi nhng n t hng theo yờu cu ca khỏch hng, cụng ty phi nhp hng theo ỳng thi gian ó tho thun m bo cung ng y hng hoỏ cho khỏch hng trỏnh hng v mun gõy khú khn cho toỏn vi khỏch hng Nhng mt hng bỏn l, cụng ty nờn xỏc nh ỳng thi im nhp thớch hp cho phự hp vi giai on cu ang phỏt Đặng thị Dịu 72 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài trin, cung ang khan him, nh vy hng v cụng ty cú th tiờu th c 3.2.3.3 Qun lý bng tin Trong nm qua tỡnh hỡnh c cu tin mt ca cụng ty cú nhiu chuyn bin Vn tin mt ti qu ca cụng ty v tiờng gi ngõn hng tng lờn c t trng v s lng ỏp ng nhu cu tng lờn ca lu ng Tuy s bin ng tin mt ú ca cụng ty l phự hp vi tỡnh hỡnh hot ng ca cụng ty nhng cụng ty cn xem xột cỏc bin phỏp cú th qun lý tt tin mt gim thiu cỏc ri ro cú liờn quan nh : - Xỏc nh mc d tr tin mt hp lý doanh nghip cú th trỏnh c cỏc ri ro khụng cú kh nng toỏn phi gia hn toỏn nờn b pht hoc phi tr lói cao hn - Khụng lm mt kh nng mua chu ca nh cung cp (nh cung cp khụng tip tc cho mua chu) - Tn dng c cỏc c hi kinh doanh cú li nhun cao cho doanh nghip Thc t cho thy, lng tin mt ti qu v tin gi ngõn hng cng khụng phi l nh Cụng ty cú th em tin ca mỡnh u t vo chng khoỏn ngn hn (hin ti, cụng ty cha cú khon u t vo chng khoỏn ngn hn) cú th d dng chuyn i thnh tin cn thit em li mc sinh li cao hn nu khon tin ny doanh nghip di dng tin mt ti qu v tin gi ngõn hng 3.2.3.4 Ch ng s dng cỏc bin phỏp phũng nga ri ro cú th xy Khi ó kinh doanh nn kinh t th trng Cụng ty phi luụn nhn thc c rng mỡnh phi sn sng i phú vi mi s thay i, bin ng phc cú th xy bt c lỳc no Nhng ri ro bt thng kinh Đặng thị Dịu 73 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài doanh nh nn kinh t lm phỏt, giỏ c th trng tng lờn m nhiu nh qun lý khụng lng ht c Vỡ vy hn ch phn no nhng tn tht cú th xy cụng ty nờn thc hin cỏc bin phỏp phũng nga kinh doanh núi chung v lu ng núi riờng b hao ht cụng ty cú th cú ngun bự p, m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh c din thng xuyờn liờn tc C th cỏc bin phỏp cú th ỏp dng l : - Mua bo him hng hoỏ; - Trớch lp d phũng ti chớnh, qu n phi thu khú ũi, qu d phũng gim giỏ hng tn kho Vic cụng ty tham gia bo him to ch da vng chc, mt tm lỏ chn tin cy v kinh t, giỳp cụng ty cú iu kin liờn kt v ti chớnh chng cú hiu qu mi ri ro, tn thỏt bt ng xy m khụng nh hng nhiu n lu ng - Cui k cụng ty cn kim tra, r soỏt, ỏnh giỏ li vt t, bng tin, i chiu s sỏch k toỏn x lý chờnh lch Nhng vt t hng hoỏ tn ng lõu ngy khụng s dng c kộm phm cht hoc khụng phự hp vi nhu cu sn xut phi ch ng gii quyt, phn chờnh lch thiu ht phi x lý kp thi bự li 3.2.4 Phi hp nhiu bin phỏp phn u khụng ngng m rng th trng, y mnh tiờu th sn phm cú th a c hỡnh nh ca cụng ty cng nh sn phm ca mỡnh i xa, t ú m rng c th trng tiờu th thỡ cụng ty cn phi cú cỏc bin phỏp hu hiu, chuyờn nghip hn tng cng cụng tỏc iu tra nghiờn cu th trng : - Cụng ty cn phi t chc i ng cỏn b iu tra th trng cú trỡnh chuyờn mụn vng chc cú k nng tng hp v phõn tớch thụng tin, hiu bit th trng cú cỏc kt lun chớnh xỏc v nhu cu th hiu ca ngi Đặng thị Dịu 74 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài tiờu dựng hin ti v s bin ng ca th trng tng lai Kt qu ca vic thu thp phõn tớch thụng tin s c chuyn cho cỏc phũng ban liờn quan phi hp nhm cỏc phng ỏn sn xut kinh doanh c th - Nõng cao trỏch nhim cụng vic ca i ng bỏn hng i ng bỏn hng l ngi quan trng ca nhng thụng tin xỏc thc t bờn ngoi, c bit l chiu hng ca th trng Do ú bờn cnh chc nng bỏn hng cụng ty nờn ũi hi ngi bỏn hng phi luụn cú ý thc giỏ tr ca vic thu thp thụng tin - Bờn cnh cỏc bin phỏp h tr tiờu th sn phm thỡ cụng ty nờn tip tc m rng mng li tiờu th sn phm thụng qua cỏc i lý, ca hng Hn na vic gi gỡn hỡnh nh v uy tớn vi khỏch hng cng l mt yu t rt quan trng cụng ty cú th phỏt trin v m rng th trng tiờu th 3.2.5 Kin ngh i vi Nh nc: Cụng ty EDH l mt thc th nn kinh t phi hot ng theo phỏp lut ca Nh nc ú hiu qu t chc s dng ca cụng ty khụng ch ph thuc vo cht lng cụng tỏc qun lý s dng ca cụng ty m cũn chu nh hng bi chớnh sỏch v mụ ca nh nc Bi vy, ngoi nhng gii phỏp i vi cụng ty, nh nc cng cn cú nhng bin phỏp h tr giỳp cụng ty t chc v s dng núi chung v lu ng núi riờng mt cỏch cú hiu qu hn, c th: Th nht: Nh Nc cn xõy dng h thng ch tiờu trung bỡnh cho tng ngnh cỏc doanh nghip cú c s chớnh xỏc cho vic ỏnh giỏ v th ca doanh nghip mỡnh, tỡm cỏc mt mnh, mt yu t ú cú bin phỏp thớch ng Th hai: Nh nc cn to mụi trng thun li cho hot ng kinh doanh, gim bt nhng th tc rm r khụng ỏng cú vic xin giy phộp u t m rng hot ng sn xut kinh doanh Đặng thị Dịu 75 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Th ba: B ti chớnh cn cú chớnh sỏch hon thu kp thi, tr kinh doanh cho cỏc doanh nghip.V thu giỏ tr gia tng c khu tr: Tuy chim t trng khụng cao cỏc khon phi thu ca cụng ty nhng nu khụng c hon thu kp thi thỡ gõy s lóng phớ cụng ty phi i vay t bờn ngoi vi lói sut cao Th t: Chớnh ph cn y mnh phỏt trin tr trng ti chớnh, c bit l th trng tin t cỏc doanh nghip cú th a dng húa u t cng nh la chn phng phỏp huy ng Vi mt th trng tin t phỏt trin, cỏc cụng ty cú th u t ngun tm thi nhn ri ca mỡnh mt cỏch cú hiu qu v ng thi d dng huy ng cn thit nõng cao hiu qu t chc qun lý v s dng lu ng, cụng ty EDH cn phi hp cỏc bin phỏp mt cỏch linh hot phự hp vi tỡnh hỡnh thc t ca cụng ty Đặng thị Dịu 76 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài KT LUN Nõng cao hiu qu s dng lu ng l mt nhng yu t quan trng quyt nh n s tn ti v phỏt trin ca doanh nghip Nú ó v ang l cp bỏch, cú ý ngha quan trng i vi cỏc doanh nghip iu kin hin Thc t nhng nm qua cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH ó cú nhiu c gng, tớch cc lờn sn xut kinh doanh v luụn lm n cú lói Tuy nhiờn bờn cnh nhng thnh tớch ó t c cụng ty cũn mt s hn ch cụng tỏc qun lý, s dng núi chung v lu ng núi riờng T ú ũi hi cụng ty cn phi cú cỏch thc qun lý thớch hp nõng cao hiu qu s dng lu ng Vi thi gian thc khụng nhiu nhng xut phỏt t tỡnh hỡnh thc t ti cụng ty cựng vi nhng kin thc ó c trang b em ó mnh dn xut mt s ý kin nhm gii quyt cỏc tn ti v nõng cao hiu qu s dng lu ng ca cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH Hy vng cụng ty s xem xột v la chn cỏc ý kin ú t chc hot ng kinh doanh mt cỏch cú hiu qu Mt ln na, em xin chõn thnh cm n s hng dn nhit tỡnh ca thy giỏo TS V Vn Ninh Ging viờn khoa Ti chớnh doanh nghip Hc vin Ti chớnh cựng ton th cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty ó giỳp em thi gian thc v hon thnh lun ny H Ni, ngy 02 thỏng 05 nm 2009 Sinh viờn: ng Th Du Lp: K43/11.02 Đặng thị Dịu 77 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LI CAM OAN Tụi xin cam oan õy l cụng trỡnh nghiờn cu ca tụi Cỏc s liu, kt qu nờu lun l trung thc xut phỏt t tỡnh hỡnh thc t ca n v thc Tỏc gi lun ng Th Du Đặng thị Dịu 78 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MC VIT TT VL : Vn lu ng VLTX: Ngun lu ng thng xuyờn HTK: Hng tn kho HH: Hng hoỏ NVL : Nguyờn vt liu TP: Thnh phm SPDD: Sn phm d dang TSL: Ti sn lu ng TSC: Ti sn c nh 10 VCSH: Vn ch s hu 11 PTPNK: Phi tr phi np khỏc 12 CKPTNN: Cỏc khon phi tr nh nc Đặng thị Dịu 79 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài TI LIU THAM KHO Giỏo trỡnh ti chớnh doanh nghip NXB Ti chớnh 2007 Giỏo trỡnh phõn tớch ti chớnh doanh nghip -NXB Ti chớnh 2008 Giỏo trỡnh lut kinh t - NXB Ti chớnh - 2008 Giỏo trỡnh k toỏn ti chớnh NXB Ti chớnh 2008 Cỏc ti liu, bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH Thi bỏo kinh t, v mt s bỏo khỏc Cỏc bỏo in t : Vnexpress, vietnamnet, webketoan Đặng thị Dịu 80 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài PH LC Bng 01: Kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty EDH nm gn õy Bng 02: C cu ti sn v ngun ca cụng ty nm 2008 Bng 04: Ngun VL ca cụng ty EDH nm 2008 Bng 05: C cu VL ti cụng ty EDH nm 2008 Bng 06: C cu bng tin ca cụng ty EDH nm 2008 Bng 07: Cỏc ch tiờu v kh nng toỏn ca cụng ty EDH nm 2008 Bng 08: C cu cỏc khon phi thu ca cụng ty EDH nm 2008 Bng 09: Hiu qu qun lý khon phi thu ca cụng ty EDH nm 2007, nm 2008 Bng 10: So sỏnh cỏc khon phi thu v cỏc khon phi tr ca cụng ty EDH nm 2008 10 Bng 11: Tỡnh hỡnh HTK ca cụng ty EDH nm 2008 11 Bng 12: Hiu qu s dng HTK ca cụng ty EDH nm 2008 12 Bng 13: Hiu qu s dng VL ca cụng ty EDH nm 2007, nm 2008 13 Bng CKT ti ngy 31/12/2008 ca cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH 14.Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh nm 2008 ca cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH Đặng thị Dịu 81 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài MC LC LI NểI U CHNG .3 Lí LUN CHUNG V VN LU NG V CC GII PHP CH YU NNG CAO HIU QU S DNG VN LU NG 1.1 Vn lu ng v phõn loi lu ng 1.1.1 Khỏi nim, c im lu ng 1.1.3 Kt cu lu ng v cỏc nhõn t nh hng n kt cu lu ng 1.1.4 T chc m bo nhu cu lu ng 1.1.4.1 Nhu cu lu ng v phng phỏp xỏc nh nhu cu lu ng 1.1.4.2 Ngun ti tr lu ng 12 1.2 Hiu qu s dng VL v cỏc bin phỏp nõng cao hiu qu s dng VL 13 1.2.1 Hiu qu s dng VL ca doanh nghip 13 1.2.1.1 Khỏi nim 13 1.2.1.2 S cn thit nõng cao hiu qu s dng VL ca doanh nghip .14 1.2.1.3 Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng lu ng: 16 1.2.2 Cỏc nhõn t nh hng v cỏc gii phỏp nõng cao hiu qu s dng VL 19 1.2.2.1 Cỏc nhõn t nh hng n hiu qu s dng VL .19 1.2.2.2 Mt s bin phỏp c bn nhm nõng cao hiu qu qun lý v s dng lu ng doanh nghip 20 CHNG 23 THC TRNG TèNH HèNH T CHC QUN Lí V S DNG VL TI CễNG TY C PHN PHT TRIN K THUT CễNG NGH EDH 23 Đặng thị Dịu 82 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 2.1 Khỏi quỏt v tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ca cụng ty EDH .23 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty 23 2.1.2 Tỡnh hỡnh t chc sn xut, kinh doanh ca Cụng ty 25 2.1.2.1 Ngnh ngh kinh doanh ch yu: 25 2.1.2.2 T chc nhõn s 25 2.1.2.3 T chc hot ng kinh doanh: 29 2.1.2.4 c im sn xut kinh doanh ca cụng ty 30 2.1.3 Kt qu hot ng kinh doanh v tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty EDH 32 2.1.3.1 Kt qu kinh doanh ch yu ca cụng ty nhng nm gn õy .32 2.1.3.2 Tỡnh hỡnh ch yu v ti chớnh ca cụng ty nm 2008 33 2.1.3.3 ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty nm 2008.34 2.2 Tỡnh hỡnh t chc v hiu qu s dng lu ng ti cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH 38 2.2.1 Tỡnh hỡnh t chc m bo v s dng lu ng ti cụng ty c phn phỏt trin k thut cụng ngh EDH 38 2.2.1.1 Xỏc nh nhu cu lu ng nm 2008 38 2.2.1.2 Ngun ti tr VL: 38 2.2.2 Thc trng v tỡnh hỡnh qun lý v s dng lu ng ca cụng ty EDH 41 2.2.2.1 Tỡnh hỡnh qun lý bng tin v kh nng toỏn ca Cụng ty EDH .43 2.2.2.2 Tỡnh hỡnh qun lý cỏc khon phi thu ca cụng ty EDH 47 2.2.2.3 Tỡnh hỡnh qun lý hng tn kho ca cụng ty EDH .53 2.2.2.4 ỏnh giỏ hiu qu s dng lu ng(quan trng- núi nhiu) .56 Đặng thị Dịu 83 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 2.2.3 Nhng t cụng tỏc t chc, qun lý, s dng lu ng ca cụng ty EDH 58 CHNG 61 MT S GII PHP NNG CAO HIU QU T CHC, QUN Lí V S DNG VN LU NG TI CễNG TY C PHN PHT TRIN K THUT CễNG NGH EDH 61 3.1 Nhng nh hng phỏt trin ca cụng ty thi gian ti 61 3.2 Mt s gii phỏp ch yu nhm nõng cao hiu qu t chc v s dng lu ng ti cụng ty EDH 63 3.2.1 Xỏc nh nhu cu lu ng hp lý 63 3.2.2 Ch ng khai thỏc v s dng ngun kinh doanh núi chung v lu ng núi riờng mt cỏch hp lý v linh hot 66 3.2.3 Tng cng cụng tỏc qun lý lu ng .67 3.2.3.1 Qun lý cỏc khon phi thu 67 3.2.3.2 qun lý tn kho .71 3.2.3.3 Qun lý bng tin 73 3.2.3.4 Ch ng s dng cỏc bin phỏp phũng nga ri ro cú th xy 73 3.2.4 Phi hp nhiu bin phỏp phn u khụng ngng m rng th trng, y mnh tiờu th sn phm 74 3.2.5 Kin ngh i vi Nh nc: .75 KT LUN 77 LI CAM OAN 78 DANH MC VIT TT 79 TI LIU THAM KHO .80 PH LC 81 Đặng thị Dịu 84 Lớp K43/11.02 [...]... ty c phn EDH n khi cú s ra i ca cụng ty EDHP (cú s luõn chuyn nhõn s v chc nng ca 2 cụng ty) Đặng thị Dịu 26 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính n nm 2009 thỡ c cu t chc cú s thay i: cụng ty EDH khụng cú phũng k thut, phũng d ỏn, nh mỏy sn xut thit b EDH luõn chuyn sang cụng ty EDHP - i hi ng C ụng : i hi ng C ụng l hi ng cao nht hoch nh chin lc kinh doanh v phỏt trin ca ton cụng ty, ... kinh doanh ca cụng ty EDH 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Tờn cụng ty: CễNG TY C PHN PHT TRIN K THUT CễNG NGH EDH Tờn giao dch: EDH Tờn giao dch quc t: EDH TECHNOLOGY DEVELOPMENT JOINT STOCK COMPANY Tr s chớnh: S 1- Dóy 13B- Khu ụ th mi Trung Yờn - Trung Ho Cu Giy - H Ni in thoi: +84-437830057/ 37830058 / 37830064 Fax: Email: +84-437830059 edh@ fmail.vnn.vn Website: www .edh. vn Nh mỏy sn... ng, cụng ty EDH v mt cỏ nhõn gúp 84,4% vn gúp tng ng v 65,9% vn iu l Cụng ty ny s cựng vi cụng ty EDH l hai phỏp nhõn Đặng thị Dịu 24 Lớp K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính c lp cựng hot ng chia s th trng hi ho vỡ s phỏt trin chung ca hai cụng ty - Nhiu nm qua, Cụng ty EDH ó cung cp cho th trng hng lot sn phm thit b in bao gm: Thit b in; t in; trm in H thng qun lý cht lng ca Cụng ty cng... 2005 Nh mỏy sn xut thit b in EDH c xõy dng trờn din tớch gn 14.000m2 ti Cm Cụng Nghip Ngc Hi, Thanh Trỡ, H Ni Sn xut v cung cp cho th trng sn phm in th 2500 - Ngy 10 thỏng 4 nm 2007: Cụng ty TNHH Phỏt trin k thut Cụng Ngh EDH chuyn thnh Cụng ty C Phn Phỏt Trin K thut Cụng Ngh EDH, tng vn iu l lờn 126 t ng - Thỏng 6/2008, thnh lp cụng ty c phn Gii phỏp nng lng EDHP, mt cụng ty liờn doanh vi t chc BAP... ca cụng ty nm 2008 tng 234.42% so vi nm 2006 v tng 132.12% so vi nm 2007 nhng chi phớ sn xut kinh doanh cũn tng vi t l cao hn rt nhiu c bit giỏ vn hng bỏn nm 2008 tng 291.85% so vi nm 2006 S gia tng t bin v doanh thu thun ca nm 2008 mt phn do s lng sn phm tiờu th trờn th trng tng cũn mt phn do cụng ty ó chuyn giao hng hoỏ cho cụng ty c phn gii phỏp nng lng EDHP - mt cụng ty liờn doanh m cụng ty gúp... cụng ty * Yu t u vo, u ra ca sn phm Cụng ty ch yu nhp khu vt t, hng hoỏ thit b in t cỏc hóng sn xut ngoi nc ch yu cu hóng SIMENS INDONEISA, ABB N , AREVA, SEL, GE Mt lng sn phm quan trng khỏc l t in v trm in cỏc loi do cụng ty EDH thit k ch to lp rỏp Thit b s dng lp trong t v trm l nhng sn phm cht lng cao ca cỏc hóng hng u trờn th gii hoc theo ch nh ca khỏch hng Th trng tiờu th sn phm ca cụng ty rt... phn sn xut cho cụng ty c phn gii phỏp nng lng EDHP- mt cụng ty c thnh lp di s gúp vn phn ln ca cụng ty EDH + C cu ti sn: Cui nm 2008, giỏ tr ti sn ngn hn l 160,664,203,030 ng chim t trng 70.12%, giỏ tr ti sn di hn l 68,163,668,118 ng chim t trng 29.79% trong khi ú u nm 2008 thỡ giỏ tr ti sn ngn hn ch chim 55.23% tng giỏ tr ti sn, cũn ti sn di hn chim 44.77% tng giỏ tr ti sn Cụng ty ó ang dn iu chnh... h s hu v vn: Bng 03: Mc t ch ti chớnh ca cụng ty nm 2008 Ch tiờu H s n H s VCSH H s m bo n Cui nm 0.42 0.58 1.67 u nm 0.37 0.63 1.39 Chờnh lch CN/N + 0.05 - 0.05 0.28 Cụng ty EDH cú h s n cui nm 2008 l 0.42 cũn h s vn ch s hu l 0.58 so vi u nm cụng ty ó tng h s n lờn ỏng k, gim h s vn ch s hu iu ny cho thy cụng ty ó tng mc s dng n H s m bo n ca cụng ty vo cui nm 2008 l 1.67, phn ỏnh c mt ng vn vay... K43/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính 2.1.3 Kt qu hot ng kinh doanh v tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty EDH 2.1.3.1 Kt qu kinh doanh ch yu ca cụng ty trong nhng nm gn õy Bng 01: Kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty trong 3 nm gn õy T s liu ca bng 1 cú th a ra mt s nhn xột sau: + Li nhun sau thu ca cụng ty cú nhiu bin ng trong giai on t nm 2006- 2008: Nm 2006 l 3,532,013,216 ng, nm 2007 t 7,469,019,048... Fax: Email: +84-437830059 edh@ fmail.vnn.vn Website: www .edh. vn Nh mỏy sn xut thit b in EDH: Khu cụng nghip Ngc Hi, km 14 Quc l 1, Huyn Thanh Trỡ, H Ni * Quỏ trỡnh hỡnh thnh : - Cụng ty EDH l cụng ty cung cp thit b in v sn xut cỏc loi t in, trm in s dng thit b ca cỏc nh sn xut hng u th gii Hng hoỏ v sn phm ca cụng ty ó phc v cho nhiu ngnh v trong nhiu lnh vc ti Vit Nam Đặng thị Dịu 23 Lớp K43/11.02 Luận ... DNG VL TI CễNG TY C PHN PHT TRIN K THUT CễNG NGH EDH 2.1 Khỏi quỏt v tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ca cụng ty EDH 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Tờn cụng ty: CễNG TY C PHN PHT TRIN... +84-437830059 edh@ fmail.vnn.vn Website: www .edh. vn Nh mỏy sn xut thit b in EDH: Khu cụng nghip Ngc Hi, km 14 Quc l 1, Huyn Thanh Trỡ, H Ni * Quỏ trỡnh hỡnh thnh : - Cụng ty EDH l cụng ty cung cp... trin k thut Cụng Ngh EDH chuyn thnh Cụng ty C Phn Phỏt Trin K thut Cụng Ngh EDH, tng iu l lờn 126 t ng - Thỏng 6/2008, thnh lp cụng ty c phn Gii phỏp nng lng EDHP, mt cụng ty liờn doanh vi t chc