Đang tải... (xem toàn văn)
Nội dung bài báo cáo thực tập của em gồm có ba chương chính: Chương 1: Khái quát chung về công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Đức Tín Chương 2: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Đức Tín Chương 3: Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Đức Tín
Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng LỜI MỞ ĐẦU Nếu năm 90 kỉ 20, kinh tế Việt Nam thời kì đầu chuyển đổi từ kinh tế bao cấp sang kinh tế thị trường với định hướng xã hội chủ nghĩa năm đầu kỉ 21, kinh tế thị trường Việt Nam bước lớn mạnh, tiếp tục mở cửa theo xu hướng toàn cầu hóa Dấu ấn quan trọng kinh tế nước ta thời kì mở cửa kiện Việt Nam gia nhập WTO ngày 11/1/2007 Sự chuyển kinh tế đòi hỏi thích ứng doanh nghiệp thành phần, lĩnh vực Thị trường trở thành yếu tố định đến tồn phát triển doanh nghiệp Mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với thị trường, đáp ứng nhu cầu đòi hỏi thị trường khách hàng Cùng với xu hướng chung, Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín phát triển có đóng góp thành tích đáng kể công xây dựng kinh tế thành phố Những ngày thực tập công ty với giúp đỡ nhiệt tình anh chị công ty, với kiến thức tiếp thu nhà trường hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn – cô giáo Nguyễn Thị Thanh Xuân giúp em hoàn thiện báo cáo thực tập kế toán tổng hợp Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín Nội dung báo cáo thực tập em gồm có ba chương chính: Chương 1: Khái quát chung công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín Chương 2: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín Chương 3: Nhận xét chung công tác kế toán công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐỨC TÍN 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Đức Tín: Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Đức Tín thành lập theo giấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên số 0101420441 ngày 10 tháng 11 năm 2003 Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư Thành Phố Hà Nội Tên công ty : Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Đức Tín Tên giao dịch quốc tế : DUC TIN SERVICE AND TRADING COMPANY LIMITED Tên viết tắt : DUC TIN CO, LTD Vốn điều lệ : 5.000.000.000 đồng ( Năm tỉ đồng) Trụ sở đăng ký : Số 6, ngách 197/318/41, tổ 9, phường Thạch Bàn, quận Long Biên, Thành phố Hà Nội Điện thoại : 04.6751198 Fax : 04.6751258 Email : ductinnt03@gmail.com Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Đức Tín doanh nghiệp tư nhân hoạt động kinh doanh độc lập Công ty có đầy đủ tư cách pháp nhân, có dấu riêng, mở tài khoản Ngân hàng đối tượng điều chỉnh luật doanh nghiệp Việt Nam Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng 1.2 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín: + Sản xuất buôn bán đồ nội thất gia dụng, văn phòng, trường học + Dịch vụ vận tải hàng hóa + Đại lí mua, đại lí bán, kí gửi hàng hóa + Xuất nhập mặt hàng Công ty đăng ký kinh doanh Sơ đồ 1: Đặc điểm quy trình bán hàng Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín Cửa hàng giới thiệu sản phẩm Nhân viên tiếp thị Công ty Các siêu thị cửa hàng tiện ích Các cửa hàng bán lẻ Các cửa hàng bán lẻ Người tiêu dùng cuối 1.3.Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín: 1.3.1.Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh: Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng Hiện Công ty chủ yếu sản xuất buôn bán đồ nội thất gia dụng, văn phòng, trường học Phục vụ nhu cầu cho tổ chức, trường học, công ty khác Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín chủ yếu hoạt động lĩnh vực kinh doanh đồ nội thất gia dụng, văn phòng, trường học (đây lĩnh vực kinh doanh truyền thống công ty) Với chức tổ chức lưu thông hàng hóa, trao đổi, mua bán, công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ thực chức thông qua hình thức bán buôn, bán lẻ Hoạt động bán buôn công ty chiếm tỷ trọng lớn, thường hoạt động cho tập thể, tổ chức đơn vị lĩnh vực Để thực công tác bán lẻ, công ty áp dụng hình thức bán hàng hàng lớn bán hàng quầy TTTM Phương thức bán hàng cửa hàng lớn Mục đích công ty áp dụng phương thức giúp khách hàng chọn lựa, khoảng cách hàng hóa khách hàng gần Phương thức bán hàng quầy: gian hàng nằm trung tâm tương mại, quầy chuyên nhóm hàng định nhóm hàng nội thất, gia dụng, văn phòng, trường học Mỗi quầy có phân công chuyên môn hóa cao đảm bảo cho việc kinh doanh không bị chồng chéo gian hàng Hàng hóa công ty chủ yếu hàng hóa phục vụ cho nhu cầu người dân tổ chức kinh tế xã hội như: trường học, công ty, văn phòng……… 1.3.2 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín: Công ty tổ chức theo quy mô trực tiếp Nhà quản trị tuyển có toàn quyền định lãnh đạo tất chức quản trị thuộc tuyến phụ Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng trách Các mối quan hệ quản trị tổ chức thực theo đường thẳng Người thừa hành tổ chức chịu đạo cấp huy trực tiếp Sơ đồ 2: Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KỸ THUẬT KHO • Giám đốc: ngưởi chịu trách nhiệm trước pháp luật toàn hoạt động công ty, người điều hành cao công ty • Phó giám đốc: ủy quyền giám đốc giám sát toàn hoạt động tài , tình hình diễn hàng ngày công ty có trách nhiệm báo cáo lại với giám đốc • Phòng kế toán: chịu quản lí trực tiếp phó giám đốc Nhiệm vụ phòng tổ chức thực công tác tài chính, kế toán để phản ánh xác, trung thực, kịp thời đầy đủ tài sản, tình hình mua bán, tồn kho hàng hóa, kết kinh doanh đồng thời tiến hành kiểm tra kế toán nội công ty • Phòng tổ chức hành chính: Thực công tác quản lý lao động tiền lương, thực chế độ sách với người lao động, phối hợp với phòng ban lập dự án sửa chữa, mua sắm tài sản, bảo đảm an ninh, an toàn lao động Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng • Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ cung cấp thông tin kinh tế cách thường xuyên liên quan trực tiếp gián tiếp đến hoạt động công ty thị trường Phát triển chiến lược, thực mục tiêu kinh doanh, củng cố xây dựng hệ thống khách hàng tìm kiếm bạn hàng • Phòng kĩ thuật: Kiểm tra đánh giá theo dõi việc thực theo tiêu giao, đăng kí với tổ sản xuất Khắc phục sửa chữa xảy cố hỏng hóc máy móc • Kho: Cất giữ bảo quản hàng hóa nhằm bảo đảm chất lượng hàng hóa, đảm bảo công ty có đủ hàng để bán đồng thời chịu trách nhiệm tất giấy tờ sổ sách, chứng từ có liên quan đến nhập, xuất, tồn hàng kì 1.4.Tình kết hoạt động kinh doanh: Trong giai đoạn kinh tế khủng hoảng suy thoái nay, công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn thách thức Tuy nhiên toàn công ty nỗ lực hết mình, chủ động phát huy điểm mạnh, khắc phục khó khăn, tập trung vào mục tiêu kinh tế đề để không ngừng phát triển mở rộng thị trường quy mô hoạt động Điều thể hiên qua kết hoạt động Chỉ tiêu 1.Doanh thu BH & CCDV 2.Các khoản giảm trừ DT 3.Doanh thu BH & CCDV Chênh lệch tăng,giảm Tuyệt đối % Năm 2012 Năm 2013 12.342.000.000 13.018.000.000 676.000.000 +5,5 618.780.000 675.425.000 56.645.000 +9,1 11.723.220.000 12.342.575.000 619.355.000 +5,3 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp Sinh viên: Phạm Thị Hồng 9.896.000.000 10.423.800.000 527.800.000 +5,3 1.827.220.000 1.918.775.000 91.555.000 +5,01 201.350.000 219.400.000 +18.050.000 +8,96 7.Chi phí tài 324.580.000 350.900.000 +26.320.000 +8,1 8.Chi phí bán hàng 600.750.000 670.975.000 +70.225.000 +11,7 9.Chi phí quản lý DN 10.Lợi nhuận từ 556.500.000 608.900.000 +52.400.000 +9,4 546.740.000 507.400.000 -39.340.000 -7,19 546.740.000 507.400.000 -39.340.000 -7,19 410.055.000 380.550.000 -29.505.000 -7,19 BH & CCDV 6.Doanh thu HĐTC HĐKD 11.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 12 Lợi nhuận sau thuế TNDN Nhìn tổng quan tình hình kinh doanh công ty qua năm ta thấy doanh thu năm 2012 tăng so với năm 2011 619.355.000 đồng tương ứng với 5,3% cho thấy dấu hiệu tốt tình hình kinh doanh công ty Trong năm tới công ty cần tập trung để thực mục tiêu kinh tế đặt để giữ vững phát triển CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐỨC TÍN 2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Đức Tín Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Đức Tín tô chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Phòng kế toán tài quản lí toàn số vốn công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc việc kiểm tra, giám sát, hạch toán hoạt động kinh doanh công ty theo chế độ kế toán hành Sơ đồ 3: Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ VẬT TOÁN TƯ HÀNG HÓA KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ THEO KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG KẾ TOÁN THANH TOÁN DÕI THUẾ VÀ QUỸ VÀ CÔNG NỢ -Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán toàn công ty, thống kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc pháp luật thông tin kinh tế, báo cáo tài hàng năm công ty -Kế toán vật tư hàng hóa: theo dõi việc thu mua, xuất nhập tồn kho toàn hàng hóa, đối chiếu với thẻ kho thủ kho, giám sát việc mua bán thực tế theo giá thị trường đảm bảo chất lượng hàng hóa -Kế toán bán hàng theo dõi thuế: có nhiệm vụ theo dõi công tác bán hàng, ghi nhận doanh thu bán hàng theo tháng, quý, năm Theo dõi khoản thuế phải nộp Lập báo cáo thuế hàng tháng làm thủ tục hoàn thuế -Kế toán tiền lương quỹ: theo dõi việc tính lương khoản trích theo lương, toán lương cho nhân viên Đồng thời quản lí việc thu, chi quỹ tiền mặt hàng ngày, lập báo cáo kiểm kê quỹ hàng tháng -Kế toán toán công nợ: có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc phải thu, phải trả; theo dõi tổng hợp nghiệp vụ toán với người mua, người bán, theo dõi công nợ phải thu, phải trả Lập bảng tổng hợp theo dõi tình hình toán, công nợ khách hàng 2.2 Đặc điểm công tác kế toán: Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Đức Tín áp dụng sách kế toán theo chế độ kế toán Bộ Tài Chính Các sách kế toán sau: -Kì kế toán: Công ty áp dụng theo năm, niên độ kế toán công ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm -Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính văn hướng dẫn kèm theo -Hình thức kế toán: Nhật kí chung -Đơn vị tiền tệ sử dụng: Tiền Việt Nam Đồng (VNĐ) - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: +Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc +Phương pháp tính giá trị hàng xuất kho: theo đơn giá bình quân gia quyền +Phương pháp hạch toán hàng xuất kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên -Phương pháp khấu hao tài sản cố định: khấu hao đường thẳng theo thông tư số 203/2009/TT-BTC -Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ Sơ đồ 4: Trình tự- hình thức kế toán Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Đức Tín Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toánchi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ 2.3.Phương pháp kế toán phần hành chủ yếu 2.3.1.Kế toán vốn tiền mặt a.Khái niệm Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán Vốn tiền công ty bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền, vào hóa đơn, giấy toán tiền, kế toán lập phiếu thu tiền mặt, sau kế toán trưởng 10 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng HÓA ĐƠN Mẫu số: 01/ GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu : AA/2013P Số: 0097865 Liên : Giao cho người mua Ngày 01 tháng 03 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hà Việt Địa chỉ: Phú Xuyên, Hà Nội Điện thoại: 0914.582.899 MST : 0101028902 Họ tên người mua hàng: Công ty Đức Tín Địa chỉ: 139 Cầu Giấy, Hà Nội Hình thức toán: Tiền mặt MST: 0100408152 TT Tên Hàng hóa ĐVT SL ĐG Thành tiền A B C 3= x 70.000 14.000.000 Bảng 200 Cộng tiền hàng : 14.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : 1.400.000 Tổng Cộng tiền hàng toán : 15.400.000 Số tiền viết chữ: Mười lăm triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Đã ký Người bán hàng Đã ký Thủ trưởng đơn vị Đã ký 41 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng CÔNG TY Đức Tín Mẫu số :01 –VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 01 tháng 03 năm 2013 Số : N1001 Họ tên người nhận: VŨ KIM ANH Địa (bộ phận) : Thủ kho Lý mua: Mua hàng nhập kho Nhập kho: Công ty Số TT Địa chỉ: Tên sản phẩm Mã hàng hóa hàng Bảng MYT SL ĐVT Cái Theo Thực CT xuất 200 200 C Cộng ĐG TT 70.00 14.000.00 0 14.000.00 Mười bốn triệu chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: HĐGTGT số 0098750 Ngày 01 tháng 03 năm 2013 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho KTT Giám đốc 42 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng Sổ nhật kí chung (trích tháng 03 năm 2014) Ngày chứng từ Số hiệu Nội dung chứng chứng từ từ TK đối ứng Nợ Có Số trang trước Số tiền Nợ Số tiền Có Chuyển sang 01/03 01/03 01/03 PN11/11 Mua mỳ tôm 156 14.000.000 PN11/11 chanh Mua mỳ tôm 1331 1.400.000 PN11/11 chanh Mua mỳ tôm 111 15.400.000 chanh Số phát sinh Lũy kế sô phát sinh 2.3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 2.3.5.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 43 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng -Chứng từ kế toán: + Hóa đơn GTGT + Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho + Các chứng từ liên quan khác -Tài khoản sử dụng: +TK 511: Doanh thu bán hàng +TK 333: Thuế GTGT phải nộp +Các TK liên quan khác như: TK 111, TK 112, TK 131… -Phương pháp kế toán: Công ty bán hàng theo phương thức bán hàng trực tiếp Ví dụ: Ngày 15/01/2014 công ty xuất bán trực tiếp cho khách hàng 01 bàn giám đốc ET01, trị giá bán chưa thuế 18.000.000, thuế GTGT 10% Khách hàng toán tiền mặt Kế toán lập phiếu thu Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 19.800.000 Có TK 511: 18.000.000 Có TK 333(1): 1.800.000 2.3.5.2 Kế toán giá vốn hàng bán -Chứng từ kế toán: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho… 44 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng -Tài khoản sử dụng: +TK 632: Giá vốn hàng bán +Các TK khác có liên quan -Phương pháp kế toán: kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính trị giá vốn hàng xuất bán theo phương thức nhập trước – xuất trước Ví dụ: Ngày 20/01/2014 Khi xuất bán lô hàng cho công ty TNHH Thiên An Kế toán xác định giá vốn lô hàng 34.475.000đ Kế toán định khoản sau: Nợ TK 632: 34.475.000 Có TK 156: 34.475.000 2.3.5.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu -Chứng từ kế toán: Hóa đơn GTGT, phiếu chi, hợp đồng mua bán… -Tài khoản sử dụng: +TK 521: Chiết khấu thương mại +TK 531: Hàng bán bị trả lại +TK 3331: Thuế GTGT + Các TK liên quan khác TK 111, TK 112, TK 131… Ví dụ: Ngày 04/02/2014 theo hợp đồng mua bán công ty xuất bán cho công ty TNHH Bảo Minh lô hàng trị giá bán chưa thuế 125.500.000đ, thuế GTGT 10% Do công ty Bảo Minh mua với số lượng lớn nên công ty đồng ý chiết khấu 3% toán chuyển khoản Dựa vào hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT, phiếu chi chứng từ liên quan kế toán định khoản: 45 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng Nợ TK 521: 3.765.000 Nợ TK 333(1): 376.500 Có TK 112: 4.141.500 Cuối kì kế toán kết chuyển chiết khấu thương mại để giảm trừ doanh thu: Nợ TK 511: 3.765.000 Có TK 521: 3.765.000 2.3.5.4 Kế toán chi phí bán hàng -Chứng từ kế toán: +Phiếu thu +Phiếu chi +Hóa đơn GTGT +Các chứng từ liên quan khác… -Tài khoản sử dụng: TK 641: Chi phí bán hàng ( TK chi tiết như: TK 6411, 6412, 6414, 6417, 6418) Ví dụ: Ngày 05/02/2014 công ty thuê lao động bốc vác lô hàng xuất bán với chi phí 3.500.000đ, toán tiền mặt Kế toán định khoản: Nợ TK 6417: 3.500.000 Có TK 111: 3.500.000 2.3.5.5 Kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp -Chứng từ kế toán: +Phiếu chi +Giấy đề nghị toán 46 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng +Hóa đơn GTGT +Bảng lương +Các chứng từ liên quan khác -Tài khoản sử dụng: TK 642: Chi phí quản lí doanh nghiệp (các TK chi tiết TK 6421, 6423, 6424, 6427) Ví dụ: Ngày 20/02/2014 công ty trả tiền điện hết 4.575.000đ chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Kế toán định khoản: Nợ TK 642(7): 4.575.000 Nợ TK 133(1): 457.500 Có TK 111: 5.032.500 2.3.5.6 Kế toán xác định kết kinh doanh Kết kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp sau thời kì định biểu số tiền lãi lỗ Công thức xác định kết kinh doanh: Doanh thu = Tổng doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ danh thu Ví dụ: Trong tháng 01/2014 tình hình kinh doanh công ty sau: Tổng doanh thu bán hàng: 915.000.000 47 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng Giá vốn hàng bán: 730.500.000 Chi phí bán hàng: 40.750.000 Chi phí quản lí doanh nghiệp: 19.890.000 Kế toán hạch toán: -Kết chuyển doanh thu bán hàng: Nợ TK 511: 915.000.000 Có TK 911: 915.000.000 -Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 730.500.000 Có TK 632: 730.500.000 -Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911: 40.750.000 Có TK 641: 40.750.000 -Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp: Nợ TK 911: 19.890.000 Có TK 642: 19.890.000 -Kết chuyển lợi nhuận: Nợ TK 911: 123.860.000 Có TK 421: 123.860.000 2.3.6 Báo cáo tài 48 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng Căn vào tiêu bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2012- 2013 ta thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty trì ổn định Ta sâu vào phân tích tiêu như: -Tổng doanh thu năm 2013 tăng 676.000.000đ so với năm 2012 tương đương tăng 5,5% Trong điều kiện kinh tế khủng hoảng, doanh nghiệp gặp khó khăn mức tăng doanh thu 5,5% chấp nhận -Doanh thu năm 2013 tăng 619.355.000đ so với năm 2012 tương đương mức tăng 5,3% -Giá vốn hàng bán năm 2013 tăng 527.800.000đ so với năm 2012 tương đương mức tăng 5,3% Mức tăng năm 2012 công ty nhận nhiều đơn hàng thứ hai nguyên nhân nguyên vật liệu tăng giá cao -Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng 91.555.000 so với năm 2012 tương đương mức tăng 5,3% Có thể thấy mức tăng khiêm tốn nhiên để trì tăng trưởng lợi nhuận thành công công ty điều kiện kinh tế khó khăn -Chi phí bán hàng năm 2013 tăng 70.225.000đ so với năm 2012 tương đương với 11,7% -Chi phí quản lí doanh nghiệp tăng 52.400.000đ so với năm 2012 tương đương 9,4% -Số lượng công nhân năm 2013 biến động lớn Không có nhiều xáo trộn đội ngũ cán công nhân viên đồng thời mức lương trung bình tháng nhân viên tăng lên 49 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng CHƯƠNG III: NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐỨC TÍN 3.1.Thu hoạch thân: Trong trình đào tạo trường đại học, sinh viên tiếp cận với vấn đề lý luận tổng quan chuyên ngành Song để hoàn thiện tầm hiểu biết, giúp sinh viên vận dụng kiến thức học nhà trường vào thực tiễn, cần phải có trình thực tế sở Vì vậy, thời gian hai tháng thực tập công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Đức Tín hội tốt để em học hỏi, quan sát, tổng hợp, đánh giá thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh công tác kế toán doanh nghiệp, tạo tiền đề tốt cho khả làm việc sau Trong thời gian thực tập công ty, với giúp đỡ tận tình cán nhân viên phòng Kế toán, em tìm hiểu, học hỏi nắm bắt kiến thức thực tế chuyên ngành thực hành kiến thức học vào công việc kế toán công ty Từ đó, em nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán việc điều hành quản lý hoạt động kinh doanh công ty Chính lẽ em nhận thức sâu sắc muốn làm người kế toán tốt có chuyên môn giỏi mà phải có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp 3.2 Một số nhận xét công tác kế toán công ty 3.2.1 Những ưu điểm công tác kế toán công ty - Cơ cấu quản lý Công ty theo hình thức trực tuyến chức tổ chức cách hợp lý, phân định rõ chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phân xưởng, đảm bảo lãnh đạo tập trung thống nhất, phát huy tính chủ động sáng tạo đơn vị 50 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng - Các phần hành kế toán thực theo quy định hành chế độ kế toán 100% cán kế toán đựơc trang bị máy tính sớm áp dụng phần mềm kế toán Do đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin cách kịp thời hợp lý có hiệu -Công ty áp dụng hình thức ghi sổ nhật kí chung, hình thức đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu đặc biệt phù hợp công ty sử dụng kế toán máy - Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung hoàn toàn phù hợp với đặc điểm Công ty, với hình thức Công ty theo dõi chi phí phát sinh, giúp hạch toán tốt doanh thu đồng thời nắm bắt tình hình hoạt động 3.2.2 Những tồn cần khắc phục - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Mặc dù, việc mua nguyên vật liệu tính toán theo dự toán kế hoạch sản xuất thực tế số vật liệu cuối kỳ lại chưa sử dụng hết chiếm lượng không nhỏ, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp thực tế phát sinh kỳ chưa phản ánh xác -Chi phí mua hàng công ty tập hợp vào tài khoản 156, làm không tách biệt chi phí mua hàng giá trị thực tế hàng hóa việc theo dõi chi tiết chi phí mua hàng cần phân bổ gặp nhiều khó khăn -Do cập nhật chứng từ chậm, giám sát quản lí phận quản lí buông lỏng chứng từ tiền lương, BHXH chưa thật xác, hợp lí 3.2.3 Một số giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán công ty -Theo em công ty nên mở thêm Tài khoản cấp cho Tài khoản 156 Trong đó: TK 156(1): Phản ánh giá mua 51 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng TK 156(2): Phản ánh chi phí mua hàng - Kế toán công ty cần yêu cầu nhân viên thống kê lập bảng vật liệu thừa chưa sử dụng hết để có phản ánh xác cho phí NVLTT thực tế phát sinh -Bộ phận quản lí cần giám sát chặt chẽ việc lập chứng từ ghi sổ để tránh sai sót giúp việc hạch toán xác hợp lí 52 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng KẾT LUẬN Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín doanh nghiệp thành lập hoạt động môi trường cạnh tranh gay gắt, khó khăn Qua 10 năm hình thành phát triển kết hoạt động sản xuất kinh doanh không ngừng tăng lên, đạt vượt mức kế hoạch đặt ra, chấp hành tốt chủ trương, sách Pháp luật, Đảng Nhà nước, thực tốt nghĩa vụ nộp Thuế với NSNN.Để có thành tích nêu có đóng góp lớn ban giám đốc đội ngũ công nhân viên công ty làm việc nỗ lực không ngừng vươn lên Xuất phát từ tầm quan trọng cần thiết công tác kế toán phát triển công ty, qui trình hạch toán, hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản, sổ sách báo cáo công ty sử dụng với qui định chế độ kế toán hành Có thể nói công tác kế toán công ty nói chung thực tốt đạt thành tựu đáng khích lệ Bài báo cáo em kết nhận thức hai tháng thực tập công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín Do thời gian nghiên cứu hiểu biết hạn chế nên viết em không tránh khỏi sai sót.Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp từ cô giáo công ty để báo cáo em hoàn chỉnh Qua đây, em xin chân thành cảm ơn đến cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Thanh Xuân anh chị phòng Kế toán tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt trình thực tập để em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Phạm Thị Hồng 53 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 2.3.3Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 24 2.3.4Kế toán hàng tồn kho 34 54 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Đặc điểm quy trình bán hàng Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín Sơ đồ 2: Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín Sơ đồ 3: Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Tín Sơ đồ 4: Trình tự- hình thức kế toán Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Đức Tín Sơ đồ 5: Quá trình hạch toán kế toán vốn tiền mặt 12 Sơ đồ 2-1 Kế toán hàng tồn kho 37 55 [...]... : Này 29 /03 Công ty tính tiền lương tháng cho cán bộ công nhân viên bộ phận Kế toán tài chính, dựa vào bảng chấm công, Các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, Phiếu chi trả lương cho cán bộ công nhân viên 25 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng Công ty TNHH Thương Mại và BẢNG CHẤM CÔNG Dịch Vụ Đức Tín Tháng 03 năm 2014 Địa chỉ: Bắc Từ Liêm-Hà Nội ST Họ và tên Ngày trong tháng Tổng T Số 1 2... viên: Phạm Thị Hồng CÔNG TY TNHH ĐỨC TÍN Mẫu số :02 –VT LONG BIÊN- HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC MST: ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Liên 1 Ngày 29 tháng 03 năm 2014 Quyển số: Nợ 334: 29.145.335,855 Có 1111: 29.145.335,855 Họ và tên người nhận tiền: Phòng kế toán tài chính Địa chỉ: Công ty TNHH Đức Tín Đơn vị công tác: Công ty TNHH Đức Tín Lý do chi: Thanh toán tiền lương tháng... sẽ ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu vào phiếu thu Khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền Thủ quỹ không trực tiếp mua bán vật tư, hàng hóa Thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi để chi tiền sau khi có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng và của Giám đốc Căn cứ vào số tiền thực chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và đến cuối ngày thì chuyển cho kế toán để ghi sổ b Chứng từ kế toán Chứng từ kế toán sử dụng:... Công ty thanh toán tiền lương cho công nhân viên, tổng số tiền 80.510.000 đồng Kế toán định khoản: Nợ TK 334: 80.510.000 Có TK 111: 80.510.000 CÔNG TY TNHH ĐỨC TÍN Mẫu số :02 –VT LONG BIÊN- HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC MST: ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Liên 1 Ngày 29 tháng 03 năm 2014 Quyển số: Nợ 334 Có 1111 Họ và tên người nhận tiền: Phòng kế hoạch Địa chỉ: Công ty TNHH. .. thời gian: Công ty áp dụng hình thức trả lương này cho các bộ phận văn phòng như: Ban giám đốc, phòng kế toán, phòng tổ chức hành chính, phòng kĩ thuật Thời gian làm việc của công ty là 24 ngày/tháng, mức lương tối thiểu tại thời điểm tháng 01/2013 là 2.350.000 đồng Tiền lương theo thời gian = Lương tối thiểu × hệ số xx 22 ngày x Số ngày làm việc thực tế Ví dụ: Cuối tháng 01/2014, kế toán tính lương... phẩm: : Là hình thức trả lương mà công ty căn cứ vào khối lượng công việc hoàn thành và đơn giá tiền lương cho 1 sản phẩm phải trả Hình thức trả lương này được áp dụng đối với công nhân trực tiếp sản xuất và lao động thuê ngoài Tiền lương theo = sản phẩm Khối lượng công việc hoàn thành x Định mức đơn giá dự toán Ví dụ: Cuối tháng 01/2014, kế toán tính tiền lương phải trả cho anh Phạm Hồng Thái (công nhân... x x / x x x x x x / x x x / / / 24 Ngày 29 tháng 03 năm 2014 Người chấm công (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họ tên) 26 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Công ty TNHH TNHH TM và Sinh viên: Phạm Thị Hồng BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG DV Đức Tín Tháng 03 năm 2014 Bộ phận: Kế toán tài chính T Họ và tên T Hệ Lương thời Tổng tiền Các khoản khấu trừ vào lương số gian Thành tiền BHXH BHYT BHTN Cộng 1.5% (7) 127.546,24 1%... dụng Tài khoản 211: TSCĐ hữu hình Tài khoản 213: TSCĐ vô hình Tài khoản 214: Khấu hao TSCĐ Các TK có liên quan khác: TK 111, TK 133,… VD: Ngày 05/03/2014, công ty mua 01 máy ép gỗ FCPM Sawdust Pellet Mill của công ty TNHH TM Hoàng Phương giá mua chưa thuế là 215.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Công ty thanh toán bằng tiền mặt Căn cứ vào hóa đơn GTGT và biên bản giao nhận kế toán ghi tăng TSCĐ như sau: Nợ... công cụ dụng cụ Tài khoản 157: hàng gửi bán Một số TK khác liên quan: 511, 521, 531, 632, 138 35 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng Quy trình ghi sổ Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hàng hóa kế toán ghi vào Nhật ký chung và sổ chi tiết hàng hóa Trên cơ sở Nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ cái TK156, 157 Nếu Công ty sử dụng Nhật ký đặc biệt thì chứng từ gốc hàng hóa, kế toán ghi vào... tiền + Giấy đề nghị tạm ứng + Giấy báo Nợ + Giấy báo Có - Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ nhật ký chung + Sổ kế toán chi tiết tiền mặt + Sổ cái 11 Th.S Nguyễn Thị Thanh Xuân Sinh viên: Phạm Thị Hồng Sơ đồ 5: Quá trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền mặt Phiếu thu, Phiếu chi Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết TK111 SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK 111 Bảng tổng hợp chi c.Tài khoản sử dụng: