Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Lời mở đầu Nền kinh tế Việt Nam từ sau Đại hội Đảng lần thứ VI (12/1986) có nhiều thay đổi nhanh chóng Chuyển hớng kinh tế từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trờng theo định hớng XHCN dới quản lý vĩ mô nhà nớc Chuyển hớng kinh tế tất yếu khách quan, nhng đặt nhiều khó khăn thử thách kinh tế nớc ta nói chung hàng ngàn doanh nghiệp nớc ta nói riêng Hoà nhập kinh tế nớc ta vào kinh tế thị trờng doanh nghiệp kể doanh nghiệp nhà nớc doanh nghiệp t nhân hoạt động kinh tế phải theo đuổi mục tiêu lợi nhuận Có lợi nhuận doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, nâng cao thị phần, góp phần quan trọng để tái thiết kinh tế quốc dân thông qua việc đóng góp vào ngân sách nhà nớc Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu nhằm đảm bảo sinh tồn phát triển thịnh vợng đòi hỏi doanh nghiệp phải đánh giá thực lực vốn, khả toán hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Muốn doanh nghiệp phải tiến hành phân tích tình hình tài nhằm cung cấp thông tin cách xác toàn diện, kịp thời tình hình tài doanh nghiệp, tình hình huy động vốn, khả toán, khả sinh lời cho nhà quản lý doanh nghiệp Từ giúp nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hởng nhân tố ảnh hởng tới tài Nhằm giúp nhà quản lý đa định quản lý đắn kịp thời nhằm nâng cao hiệu quản lý tài góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngoài phân tích tài doanh nghiệp giúp nhà đầu t, nhà cho vay đối tợng khác quan tâm khác thông tin cần thiết, phù hợp với yêu cầu họ tình hình tài doanh nghiệp, từ giúp cho họ có định đắn hoạt động kinh doanh Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác phân tích tài doanh nghiệp nh tầm quan trọng phân tích tài giúp đỡ tận tình cô giáo Phạm Hồng Vân cô anh chị phòng Kế toán tài công ty Công ty XNK Bắc Giang Em chọn đề tài "Các giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài công ty Công ty XNK Bắc Giang" làm chuyên đề tốt nghiệp cho Là kết trình nghiên cứu vận dụng lý luận vào tìm hiểu thực trạng tài công ty "Sản xuất XNK Việt An" Em hy vọng giải pháp ý kiến nhỏ bé góp phần hoàn thiện hoạt động phân tích tài công ty thời gian tới Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Nội dung luận văn đợc trình bày thành chơng phần mở đầu kết luận Chơng I: Những vấn đề chung hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Chơng II: Phân tích hoạt động tài công ty sản xuất XNK Việt An Chơng III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tài Công ty XNK Bắc Giang Trong đề tài không tránh khỏi số sai sót định em mong đóng góp chân thành thầy cô giáo cô anh chị phòng Kế toán tài công ty để lý luận sát với thực tiễn Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Chơng I Lý luận chung công tác phân tích tài doanh nghiệp I Tổng quan tài doanh nghiệp Khái niệm doanh nghiệp Nền kinh tế thị trờng động lực thúc đẩy trình sản xuất hàng hoá phát triển luôn khuyến khích, thu hút thành phần kinh tế, tầng lớp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo cải lợi ích cho xã hội Và thành phần đóng vai trò quan trọng bậc kinh tế thị trờng doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp: Doanh nghiệp hiểu theo nghĩa chung đơn vị kinh doanh, tế bào kinh tế có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, hàng hoá dịch vụ theo nhu cầu thị trờng xã hội để đạt đợc lợi nhuận tối đa, đạt hiệu kinh tế xã hội cao Trong kinh tế thị trờng tồn nhiều loại hình doanh nghiệp nh: Doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp t nhân, công ty TNHH, công ty cổ phần, công ty liên doanh hoạt động lĩnh vực kinh tế quốc dân từ hoạt động sản xuất hoạt động kinh doanh thơng mại * Doanh nghiệp nhà nớc: tổ chức kinh tế nhà nớc đầu t vốn doanh nghiệp tổ chức quản lý, hoạt động kinh doanh hoạt động công ích, nhằm thực mục tiêu kinh tế xã hội nhà nớc giao * Doanh nghiệp t nhân: đơn vị kinh doanh có mức vốn không thấp vốn pháp định, cá nhân làm chủ tự chịu trách nhiệm toàn số tài sản hoạt động doanh nghiệp * Công ty (Công ty TNHH công ty cổ phần) doanh nghiệp thành viên góp vốn, chia lợi nhuận, chịu lỗ tơng ứng với phần vốn góp chịu trách nhiệm khoản nợ công ty phạm vi phần vốn góp 1.2 Hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế hoạt động chủ yếu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ mà khách hàng có nhu cầu giới hạn cho phép nguồn lực có nhằm thu đợc lợi nhuận nhiều nhất, nâng cao thu nhập ngời lao động, góp phần tăng thu nhập quốc dân, nâng cao tích luỹ nhằm đẩy mạnh trình tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Góp phần phát triển kinh tế quốc dân Doanh nghiệp sản xuất hàng hoá dịch vụ từ yếu Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 tố sản xuất đợc xã hội cung cấp, ngời tiêu dùng mua hàng hoá dịch vụ Nh doanh nghiệp góp phần vào phát triển kinh tế quốc dân đợc đo lờng tiêu tổng sản phẩm quốc dân (GNP) Đồng thời để sản xuất hàng hoá dịch vụ doanh nghiệp phải mua nguyên liệu, phận linh kiện rời hay bán thành phẩm từ nhà sản xuất khác Nh doanh nghiệp tồn có mối quan hệ tơng hỗ với thành viên khác kinh tế Thực tiễn phát triển kinh tế nớc giới cho thấy rằng: Muốn phát triển, doanh nghiệp phải giải đợc vấn đề kinh tế bản: - Quyết định sản xuất gì? - Quyết định sản xuất nh nào? - Quyết định sản xuất cho ai? Theo ngôn ngữ kinh tế học ba vấn đề kinh tế nói đợc giải trong: xã hội, dù công xã, tộc, địa phơng doanh nghiệp Việc tăng thu nhập quốc dân lợi nhuận tích lũy nớc, ngành, doanh nghiệp, thuộc vào trình lựa chọn đứng đắn ba vấn đề kinh tế nói Có ý nghĩa định đến việc tạo khả tăng lợi nhuận mục tiêu lựa chọn kinh tế tối u doanh nghiệp tăng hiệu kinh tế, tăng lợi nhuận Nội dung chức phân tích tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp nội dung hoạt động sản xuất kinh doanh Hoạt động nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp u hoá giá trị doanh nghiệp, hay mục tiêu tăng trởng phát triển, hoạt động công tác tài bao gồm nội dung sau: - Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động doanh nghiệp Mọi hoạt động doanh nghiệp đòi hỏi phải có vốn Bớc vào hoạt động kinh doanh, quản trị tài doanh nghiệp cần phải xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp kỳ Vốn hoạt động gồm có vốn dài hạn ngắn hạn điều quan trọng phải tổ chức huy động nguồn vốn đảm bảo đầy đủ kịp thời cho hoạt động doanh nghiệp Việc tổ chức huy động nguồn vốn ảnh hởng lớn tới hiệu hoạt động doanh nghiệp Từ doanh nghiệp định lựa chọn hình thức phơng pháp huy động vốn, cần phải cân nhắc xem xét nhiều mặt: Kết cấu vốn, chi phí cho việc sử dụng vốn, khó khăn, thuận lợi huy động vốn Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 - Tổ chức sử dụng tốt số vốn có, quản lý chặt chẽ khoản thu, chi đảm bảo khả toán doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp phải tìm biện pháp góp phần huy động đợc tối đa, việc tổ chức sử dụng nhằm phát huy tối đa khả sinh lời vốn, đòi hỏi doanh nghiệp theo dõi chặt chẽ, tính toán đến việc sử dụng hiệu đầu t nguồn vốn có, đồng thời theo dõi thu hồi khoản vốn bị ứ đọng, khoản phải thu, quản lý chặt chẽ khoản chi tiêu phát sinh nhằm kiểm soát đợc khoản chi phí, để đảm bảo cân đối thu chi cho hợp lý để tăng khả toán doanh nghiệp - Thực tốt việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp Thực việc phân phối hợp lý lợi nhuận sau thuế nh trích lập sử dụng tốt quỹ doanh nghiệp góp phần quan trọng vào việc phát triển doanh nghiệp cải thiện đời sống cán công nhân viên chức Vì doanh nghiệp cần phải có phơng án tối u việc trích lập sử dụng nh quản lý quỹ doanh nghiệp theo quy định hành cuả Bộ tài ban hành - Đảm bảo kiểm tra kiểm soát thờng xuyên tình hình hoạt động doanh nghiệp thực tốt việc phân tích tài Thông qua tình hình sản xuất kinh doanh công ty, tình hình thu chi, Doanh nghiệp phải luôn kiểm tra, kiểm soát tình hình hoạt động doanh nghiệp Mặt khác phải định kỳ tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp để đánh giá điểm mạnh, điểm yếu tình hình tài doanh nghiệp qua giúp cho nhà quản lý thấy rõ đợc khả năng, thực lực, tình hình tài doanh nghiệp từ đánh giá xác đợc tiêu tài nhằm đa định kịp thời đắn nhằm củng cố hoàn thiện tình hình tài doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh - Thực tốt việc kế hoạch hoá tài Để đạt đợc hiệu cao sản xuất kinh doanh đòi hỏi nhà quản lý phải có phơng pháp quản lý tài tốt, nhà quản lý cần phải đợc dự kiến thông qua việc lập kế hoạch chi tiêu tài năm tới Thực tốt việc lập kế hoạch tài giúp cho doanh nghiệp chủ động để huy động nguồn vốn, mặt khác nhằm quản lý đợc chặt chẽ đợc nguồn tài có biến động Và đa giải pháp, định thích hợp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp 2.1 Chức hoạt động tài - Chức phân phối: chức tất yếu tài doanh nghiệp Là phân chia sản phẩm, xác lập quan hệ tỷ lệ, phận khác Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 cua sản xuất, phân phối xác định tỷ lệ sản phẩm dành cho tiêu dùng tiết kiệm Nhờ có chức mà doanh nghiệp khai thác, thu hút nguồn vốn tài kinh tế để hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp , đồng thời nguồn vốn đợc sử dụng vào mục tiêu kinh doanh tạo thu nhập Chức giám đốc: trình kiểm tra, kiểm soát hoạt động tài doanh nghiệp , trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp mục đích định, từ nâng coa hiệu sử dụng vốn Chức phân phối chức giám đốc có mối quan hệ mật thiết với nhau, chức phân phối sở thực chức giám đốc II Hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Khái niệm: Phân tích tài Phân tích tài tập hợp khái niệm, phơng pháp công cụ cho phép thu thập sử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp ngời sử dụng thông tin đa định tài chính, tài trợ đầu t kết hợp hoạt động kinh doanh theo chế thị trờng dới quản lý vĩ mô Nhà nớc Phơng pháp phân tích tài doanh nghiệp Phơng pháp phân tích bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận nghiên cứu kiện, tợng, mối liên quan bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phơng pháp phân tích tài doanh nghiệp, nhng thực tế ngời ta thờng sử dụng phơng pháp so sánh đợc dùng để xác định xu hớng phát triển v mức biến động tiêu Để tiến hành so sánh đợc cần phải giải vấn đề sau: - Chọn tiêu chuẩn so sánh: Tiêu chuẩn so sánh tiêu đợc chọn làm so sánh (kỳ gốc so sánh) Tuỳ theo yêu cầu phân tích mà chọn kỳ gốc thích hợp Khi nghiên cứu biến động so với mục tiêu đạt kỳ gốc đợc chọn sở kế toán, dự báo - Điều kiện so sánh đợc Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Điều kiện so sánh đợc tiêu kinh tế phải đợc quan tâm thời gian lẫn không gian Những tiêu kinh tế đợc hình thành thời gian cần ý điều kiện sau: + Phản ánh nội dung kinh tế + Phải có phơng pháp tính toán + Phải có đơn vị tính toán Ngoài tiêu kinh tế phải đợc quy đổi quy mô hoạt động động với điều kiện kinh doanh tơng tự nhau: - Mục tiêu so sánh: Để đáp ứng đợc mục tiêu so sánh, tiêu đợc biểu dới ba hình thức sau: + Số tuyệt đối: kết so sánh kỳ phân tích đợc thực phép trừ (-) mức độ tiêu xem xét kỳ khác Kết so sánh số tuyệt đối phản ánh biến động quy mô khối lợng tiêu phân tích + Số tơng đối: kết so sánh kỳ phân tích đợc biểu phép chia (:) mức độ xem xét kỳ khác Kết so sánh đợc số tơng đối phản ánh mối quan hệ tỷ lệ, kết cấu tiêu tổng thể biến động tốc độ tiêu nghiên cứu thời kỳ + Số bình quân: tiêu thể tính phổ biến, tính đại diện tiêu so sánh kỳ phân tích - So sánh theo chiều dọc chiều ngang + So sánh theo chiều dọc trình so sánh, xác định tỷ lệ quan hệ tơng quan kiện báo cáo tài kỳ hành ( tỷ lệ loại tổng số) + So sánh theo chiều ngang: trình so sánh, xác định tỷ lệ chiều hớng tăng giảm giữ kiện báo cáo tài nhiều kỳ khác Mục đích ý nghĩa nhiệm vụ việc phân tích hoạt động tài doanh nghiệp - Mục đích việc phân tích tài doanh nghiệp Việc tiến hành phân tích tài giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp, quan cấp trên, đối tợng quan tâm thấy rõ đợc thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp, từ xác định đầy đủ, nguyên nhân ảnh hởng để có giải pháp hữu ổn định tăng cờng tài Phân tích tài phải đạt đợc mục tiêu sau: Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 + Phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu t ngời sử dụng thông tin giúp họ trình định đầu t, lựa chọn phơng án đầu t phơng án quản lý tài thích hợp Thông tin phải xác dễ hiểu + Phải giúp doanh nghiệp nhà quản lý, nhà đầu t việc đánh giá số tiền, thời gian lập khoản lập dự phòng cho khoản thu tiền mặt dự kiến, cổ tức lãi + Phải cung cấp đầy đủ thông tin nguồn vốn, khoản nợ, phải trả, nguồn huy động vốn tình hình khách hàng chiếm dụng vốn doanh nghiệp - ý nghĩa phân tích Công việc cung cấp cho thông tin khái quát tình hình tài doanh nghiệp kỳ khả quan hay không khả quan Điều cho phép chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất trình hoạt động sản xuất kinh doanh dự đoán đợc khả phát triển hay chiều hớng suy thoái doanh nghiệp Trên sở đó, chủ doanh nghiệp tìm biện pháp cần thiết hữu hiệu cho quản lý tài III Hệ thống báo cáo sử dụng phân tích tài doanh nghiệp * Giới thiệu báo cáo tài hành Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán mẫu số B 01 - DN báo cáo tổng hợp phản ánh cách tổng quát toàn tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định, dới hình thái tiền tệ, theo giá trị tài sản nguồn vốn hình thành Căn vào bảng cân đối kế toán ta nhận xét đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, kết hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ sử dụng vốn thông qua tiêu liên quan Bảng cân đối kế toán đợc trình bày làm hai phần Phần tài sản nguồn vốn, phần có số tổng (tài sản = nguồn vốn) Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh - mẫu B.02 - DN báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh theo loại hoạt động kinh doanh cuả doanh nghiệp kỳ kế toán tình hình thực nghĩa vụ thuế khoản phải nộp khác Báo cáo đợc trình bày làm phần: Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 + Phần lỗ lãi + Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với nhà nớc Báo cáo lu chuyển tiền tệ Báo cáo lu chuyển tiền tệ B.03 - DN báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lợng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Dựa vào báo cáo đánh giá đợc khả tạo tiền, biến động tài sản doanh nghiệp, khả toán dự đoán đợc lợng tiền Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài - mẫu B.09 - DN phận hợp thành hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp đợc lập để cung cấp thông tin tình hình sản xuất kinh doanh cha có báo cáo tài đồng thời giải thích thêm số tiêu mà báo cáo tài cha trình bày rõ ràng cụ thể IV Nội dung phân tích tài doanh nghiệp Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp cho phép doanh nghiệp đánh giá cách tổng quát tình hình tài kỳ kinh doanh, phản ánh đầy đủ khả tồn tại, phát triển hay chiều hớng suy giảm doanh nghiệp làm sở đề biện pháp hữu hiệu quản lý điều hành Khi xem xét đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp trớc hết phải vào số liệu bảng cân đối kế toán để phân tích cụ thể khoản mục tiêu bảng cân đối kế toán Khi phân tích khái quát tình hình tài phải tập trung vào phân tích tiêu sau: * Phân tích cấu tài sản đợc tỉ suất đầu t qua công thức: * Tỉ suất đầu t = Chỉ tiêu cho biết mức độ đầu t vào tài sản cố định Với nguồn vốn, tỉ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn cao doanh nghiệp có khả tự đảm bảo mặt tài mức độ độc lập doanh nghiệp với chủ nợ cao Ngợc lại khả đảm bảo mặt tài thấp Điều thấy qua tỉ suất tài trợ * Tỉ suất tài trợ = Tỉ suất tài trợ phản ánh vốn tự có doanh nghiệp, song tỉ suất nợ phản ánh tỉ lệ vay vốn doanh nghiệp tổng số vốn * Tỉ suất nợ = Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Tỉ suất nợ > 50% doanh nghiệp gặp khó khăn động vốn khả chủ động kinh doanh Từ việc phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán, tiêu cho phép doanh nghiệp có đợc nhìn tổng quát tình hình tài nh u điểm hạn chế tồn quản lý tài doanh nghiệp Để có thông tin xác, cụ thể cần sâu phân tích tiêu liên quan đến tình hình tài Phân tích nguồn vốn kinh doanh tình hình sử dụng nguồn vốn kinh doanh Là xem xét đánh giá thay đổi tiêu cuối kỳ so với tiêu đầu kỳ bảng cân đối kế toán nguồn vốn cách thức sử dụng vốn doanh nghiệp Qua ngời ta biết đợc chu kỳ kinh doanh nguồn vốn tăng (giảm) bao nhiêu? tình hình sử dụng vốn nh nào? tiêu ảnh hởng đến tăng giảm nguồn vốn sử dụng vốn doanh nghiệp Từ có giải pháp khai thác nguồn vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Phân tích tình hình khả toán Tình hình tài doanh nghiệp thể rõ nét qua tiêu khả toán doanh nghiệp Các tiêu phản ánh mối quan hệ tài với khoản có khả toán kỳ naỳ, khoản phải toán trớc mắt hay sau Nhóm tiêu bao gồm tiêu sau: * Hệ số toán ngắn hạn Hệ số toán ngắn hạn = Nếu hệ số doanh nghiệp có đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn Thông thờng hệ số = đợc coi hợp lý, đợc đa số chủ nợ chấp nhận * Hệ số toán nhanh Hệ số toán nhanh = Hệ số thể khả chuyển đổi thành tiền tài sản quay vòng nhanh (có thể chuyển đổi nhanh thành tiền) toán nợ ngắn hạn kinh nghiệm cho thấy HSTT nhanh < 0,5 doanh nghiệp gặp khó khăn việc toán nợ * Hệ số toán vốn lu động HSTT vốn lu động = 10 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Qua bảng phân tích cho ta thấy hệ số nợ công ty năm 99 17,4% so với năm 2000, hệ số nợ 20,9% tăng 3,5% điều khẳng định tình hình công nợ công ty tăng lên năm 99 1đồng vốn công ty sử dụng có 0,174 đồng vốn vay nhng năm 2000 đồng vốn sử dụng có 0,209 đ vốn vay nợ Tỉ suất tài trợ năm 99 98,0% hay đồng vốn sử dụng có 0,98 đồng vốn công ty nhng năm 2000 giảm 0,79đ Điều phản ánh khả độc lập mặt tài cao, có khả toán cho khách hàng nguồn vốn kinh doanh có chủ yếu nguồn vốn chủ sở hữu công ty Tỉ suất tự tài trợ công ty hai năm 99 2000 >1 chứng tỏ khả tài vững vàng lành mạnh Tỉ suất tài trợ năm 2000 nhỏ năm 99 nguồn vốn chủ sở hữu năm 2000 so với 99 giảm 2.685.632.569 đồng Tỉ suất đầu TSCĐ TSCĐ công ty năm 99 56,3% so năm 2000 58,7% điều khẳng định công ty trọng vào việc đầu t mua sắm trang thiết bị máy móc đại, cụ thể năm 2000 TSCĐ đầu t tăng lên: (235.684.000đ) 2.3 Các số hoạt động Chỉ số dùng để đo lờng hiệu sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh dới loại tài sản khác Bảng Các số hoạt động Chỉ tiêu Số vòng quay hàng tồn kho = Số vòng quay ngày hàng tồn kho = Vòng quay khoản phải thu = Kỳ thu tiền bình quân = Vòng quay vốn lu động = 1999 7,1 50,7 1,36 264,7 1,02 2000 10,1 35,6 2,3 156,2 1,76 Căn vào bảng số liệu ta thấy số vòng quay hàng tồn kho năm 2000 so với năm 99 vòng điều đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tốt, số lợt hàng hoá đợc lu chuyển lớn, tiết kiệm đợc chi phí lu kho lu bãi tăng đợc hiệu sản xuất kinh doanh Số vòng quay năm 2000 tăng số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm từ 50,7 ngày vòng năm 2000 giảm 35,6 ngày vòng Số vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền, năm 99 1,36 vòng, năm 2000 2,3 vòng điều chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều biện pháp nhằm thu hồi công nợ nhanh, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn, tránh đợc tình trạng chiếm dụng vốn khách hàng Do số vòng thu tiền bình quân năm 2000 tăng so với năm 99 tăng số số ngày vòng thu tiền bình quân năm 2000 156,2 28 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 ngày/1vòng giảm 108,5 ngày vòng Góp phần vào tăng tốc độ sử dụng vốn, làm tăng hiệu sản xuất kinh doanh, tránh đợc tình trạng ứ đọng vốn sản xuất kinh doanh 2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn Hiệu sử dụng vốn (vốn cố định hay lu động) đợc thể qua tiêu sau Bảng Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn công ty (VAPIEC) Chỉ tiêu 1999 6.444.220.699 0,83 0,003 Vốn lu động bình quân (i) = Sức sản xuất VLĐ = Sức sinh lời VLĐ = 2000 4.923.106.317 1,6 0,024 Bảng phân tích ta thấy sức sản xuất TSLĐ năm 2000 tăng lên so với năm 99 VLĐ bình quân năm 99 > năm 2000 Năm 2000 tăng so với năm 99 0,77, mức sinh lời vốn lu động năm 2000 tăng lên so với năm 99 0,021, cho ta biết đồng vốn lu động sinh đợc 0,003 đồng doanh lợi nhuận năm 99, năm 2000 sinh 0,024đ lợi nhuận Nh hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp tăng lên Để đánh giá thêm hiệu VLĐ cần xét thêm số tiêu: Bảng Bảng tính tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lu động công ty (VAPIEC) Chỉ tiêu 1999 5.328.040.00 8,806 0,83 433,7 1,21 Tổng doanh thu Số vòng quay hàng tồn kho = Số vòng quay vốn lu động = Thời gian vòng luân chuyển = Hệ số đảm nhiệm VLĐ = 2000 8.252.896.000 11,9 1,6 225 1,68 Qua phân tích ta thấy đợc số vòng quay vốn lu động công ty năm 2000 1,6 vòng so với năm 99 0,83 vòng năm 2000 tăng thêm đợc 7,7 vòng điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lu động tăng cao, làm số ngày luân chuyển 1vòng TSLĐ năm 2000 225 ngày vòng so với năm 99 433 ngày, năm 2000 giảm 205 ngày vòng Hệ số đảm nhiệm VLĐ năm 99 1,21 năm 2000 1,68 hệ số tăng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cha cao cha tiết kiệm đợc nhiều vốn Bảng 8: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn cố định công ty (VAPIEC) 29 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Chỉ tiêu 1999 6.652.041.192 0,8 0,003 1,24 Vốn cố định bình quân = Sức sản xuất vốn cố định = Sức sinh lời VCĐ = Suất hao phí TSCĐ = 2000 3.594.228.799,5 2,3 0,03 1,07 (Nguồn từ Công ty XNK Bắc Giang) Bảng cho ta thấy sức sản xuất sức sinh lời vốn cố định có thay đổi: năm 99 sức sản xuất vốn cố định 0,8 năm 2000 lại tăng lên 2,3 Chỉ tiêu cho biết đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định đem lại đồng doanh thu Còn tiêu sức sinh lời TSCĐ đồng hao phí TSCĐ bình quân đem lại đồng lợi nhuận Chỉ tiêu suất hao phí tài sản cố định cho biết đồng doanh thu có đồng nguyên giá bình quân TSCĐ Nh sức sinh lời vốn cố định năm 99 0,003 cho biết đồng nguyên giá TSCĐ bình quân đem lại 0,003 đồng lợi nhuận, năm 2000 đồng nguyên giá bình quân TSCĐ đem lại 0,03 đồng lợi nhuận Nh so với năm 99 năm 2000 mức sinh lợi TSCĐ bình quân tăng thêm 0,027 đồng đồng lợi nhuận nguyên giá TSCĐ bình quân đem lại Suất hao phí vốn cố định công ty năm 99 1,24; năm 2000 giảm 1,07 nh giảm đợc 0,17 đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định Nh năm 99 đồng doanh thu có 1,24 nguyên giá bình quân hao phí, năm 2000 1,07 đồng hao phí để tạo đồng doanh thu 2.5 Phân tích số sinh lời Chỉ tiêu Tỉ suất doanh lợi doanh thu = Tỉ suất vốn sản xuất KD = 1999 0,0035 0,002 2000 0,014 0,013 (Nguồn từ Công ty XNK Bắc Giang) Hiệu kinh doanh phạm trù kinh tế phản ánh việc sử dụng nguồn nhân tài vật lực công ty Đây vấn đề phức tạp, có quan hệ đến nhiều yếu tố quan trọng trình sản xuất kinh doanh nh lao động, t liệu lao động, đối tợng lao động Các số sinh lời đợc nhà quản trị tài quan tâm Chúng ta sở quan trọng để đánh giá kết sản xuất kinh doanh kỳ định, đáp số sau hiệu kinh doanh luận quan trọng để nhà hoạch định đa định tài tơng lai Bảng Các số sinh lời 30 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Năm 2000 tỉ suất doanh lợi doanh thu công ty tăng lên so với năm 99 Năm 99 0,0035; năm 2000 tăng lên 0,014 Nh năm 2000 đồng doanh thu đem lại 0,014 đồng lợi nhuận thuần, năm 99chỉ có 0,0035 đồng, điều doanh thu công ty năm 2000 so với năm 99 tăng lên + 2.924.856 (nđ) làm lợi nhuận năm 2000 tăng so với năm 99 97.291 (nđ) Tỉ suất doanh lợi vốn tiêu đo lờng mức độ sinh lợi đồng vốn tiêu phản ánh đồng vốn bình quân sử dụng kỳ tạo đợc đồng lợi nhuận Căn vào bảng ta thấy, năm 1999 sử dụng đồng vốn sản xuất bình quân kỳ tạo 0,0039 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2000 tạo 0,01 đồng lợi nhuận Doanh lợi với vốn chủ sở hữu tiêu đánh giá mức độ thực mục tiêu tạo lợi nhuận dòng cho chủ công ty Trong năm 2000 doanh lợi vốn chủ sở hữu đạt 0,013 đồng lợi nhuận hao phí đồng vốn chủ sở hữu bình quân tỉ lệ tăng so với 99, đồng vốn chủ sở hữu tạo đợc 0,002 đồng lợi nhuận Điều khẳng định hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu công ty tăng lên Đánh giá chung hoạt động phân tích tài công ty 3.1 Kết đạt đợc Qua trình tiến hành tìm hiểu phân tích tình hình tài công ty (VAPIEC) năm qua đạt đợc số kết khả quan tình hình tài tơng đối tốt cụ thể qua mặt sau: Trong năm qua công ty tổ chức xếp lại máy kế toán gọn nhẹ hợp lý, hoạt động có nề nếp, có khoa học Các cán kế toán có trình độ nghiệp vụ cao, nắm vững đợc chế độ kế toán, cung cấp đầy đủ thông tin kịp thời xác tình hình tài cho nhà quản lý để có phơng hớng giải pháp thích hợp cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nh củng cố hoàn thiện công tác tài công ty thời kỳ Về công tác kế toán: Việc tổ chức công tác kế toán công ty mau chóng hoà nhập áp dụng hệ thống chế độ kế toán mới, đảm bảo thống phạm vi, phơng pháp tính toán tiêu kinh tế phận liên quan Số liệu kế toán phản ánh tổng hợp chi tiết tình hình kinh doanh công ty Các sổ sách đợc lập cách hệ thống trung thực hợp lý có hiệu Về công tác lập báo cáo tài chính: Các báo cáo tài công ty đợc lập gửi hạn quy định Bộ tài ban hành 31 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Các báo cáo thống nội dung, hình thức trình bày tiêu phơng pháp tính toán xác phù hợp thời gian với thời gian trớc, đảm bảo cho việc tổng hợp tài liệu so sánh kết hoạt động kinh doanh kỳ Không mà báo cáo tài công ty mang tính khách quan cung cấp kịp thời thông tin cần thiết tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cho giám đốc để từ có uốn nắn kịp thời sai lệch, phát huy yếu tố tích cực nhằm đạt đợc hiệu kinh tế cao Về công tác phân tích tài công ty Các báo cáo tài công ty mục đích đợc lập gửi lên Tổng công ty Tây Hồ, quan cấp khác theo quy định nhà nớc đợc phân tích cặn kẽ cập nhật Công ty dụng kết hợp nhiều phơng pháp phân tích khác nhau, lấy u điểm phơng pháp khắc phục nhợc điểm phơng pháp khác để hoàn thiện công tác phân tích tài công ty Các thông tin phân tích tình hình tài giúp giám đốc công ty đa định kịp thời đắn trình quản lý Về tình hình tài công ty năm qua: Có thể nói rằng, từ mở cửa kinh tế hoạt động theo chế thị trờng cạnh tranh gay gắt định doanh nghiệp Công ty gặp không khó khăn tài đặc biệt giai đoạn khủng hoảng tài tiền tệ Châu vừa qua Nhng nỗ lực cán công nhân viên công ty bám sát thị trờng,tích cực tìm kiếm mở rộng thị trờng nh nớc, thay đổi mẫu mã, nâng cao chất lợng hạ giá thành sản phẩm, để tăng sức cạnh tranh công ty phát triển nh giải đợc việc làm cho cán công nhân viên, nâng cao đời sống cán công nhân viên, đảm bảo cho hoạt động sản xuất trì phát triển Lợi nhuận ngày đạt cao cụ thể năm 2000 vừa qua lợi nhuận sau thuế công ty tăng lên lợng 97.921(nđ) so với năm 99 tăng lên với tỉ lệ cao Việc thực nghĩa vụ với nhà nớc đạt đợc hoàn thành nghĩa vụ năm 2000 tổng nộp ngân sách nhà nớc đạt 140,03% hay tăng lên 40% so với năm 99 tăng thêm 186.900 (nđ) Vốn sản xuất bình quân năm hai 2000 tăng lên +1.576.453 (nđ) hay tăng thêm 13,64%, thu nhập bình quân ngời lao động tăng lên +85,828(nđ) ngời tháng Tỉ suất lợi nhuận năm 2000 1,4 tăng so với năm 99 + 1,05 Một số hệ số tài đặc trng công ty tốt Hệ số khả toán tổng quát năm 2000>1 Hệ số khả toán tạm thời = 2>1 điều phản ánh tình hình tài công ty 32 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 tốt, công ty có khả độc lập mặt tài chính, có khả khoản nợ, nợ ngắn hạn tài sản Hệ số tài trợ vốn chủ sở hữu năm 2000 78,9 điều khẳng định đồng vốn kinh doanh công ty sử dụng có 979 đồng vốn chủ sở hữu thuộc vốn công ty Tỉ suất đầu t TSCĐ công ty năm 2000 58,7%>năm 99 56,3% điều khẳng định công ty đầu t dây chuyền máy móc trang thiết bị đại phục vụ sản xuất Năm 2000 số vòng hàng hoá tồn kho tăng lên so 99 vòng số ngày vòng giảm 50,7 ngày vòng Vòng quay khoản phải thu công ty tăng lên 0,94 vòng giảm 108,5 ngày vòng.Vòng quay vốn lu động tăng lên năm 2000 so với năm 99 0,74 vòng Hiệu sử dụng vốn lu động tăng lên Nhìn chung kết thúc năm tài qua tình hình tài công ty lành mạnh, doanh thu tăng, lợi nhuận tăng, đời sống cán công nhân viên đợc cải thiện, tiêu tài khả quan, uy tín thơng mại công ty phát triển thị trờng nớc Có thể khẳng định Công ty XNK Bắc Giang phát triển phát triển vững phần ngành nghề đặc trng ngành may mặc Một ngành nghề đợc Đảng Nhà nớc đầu t khuyến khích coi ngành đem lại ngoại tệ cho kinh tế quốc dân năm qua 3.2 Những hạn chế nguyên nhân * Những hạn chế: Việc giải hàng tồn kho cha thực có hiệu thực tế chứng minh số vòng quay hàng tồn kho chậm Cụ thể năm 2000 đạt đợc 10,1 vòng thời gian vòng dài 35,6 ngày Vòng quay khoản phải thu nhỏ cụ thể năm 2000 cao năm 99 nhng đạt 2,3 vòng điều chứng tỏ công ty để khách hàng chiếm dụng vốn Tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt công ty cha tốt Hiệu sử dụng vốn lu động cha cao thể số vòng quay thấp thời gian vòng quay vốn lớn: cụ thể năm 99 số vòng quay vốn lu động 1,02 vòng thời gian vòng 433,7 ngày vòng, năm 2000 số vòng quay 1,6 vòng số ngày vòng 235 ngày điều khẳng định hiệu sử dụng vốn lu động cha tốt Khả toán nhanh công ty gặp nhiều khó khăn lợng tài sản lu động chuyển đổi thành tiền công ty thấp so với nợ ngắn hạn công ty Năm 99 tiêu 0,17; năm 2000 giảm 0,03 Điều cho biết doanh nghiệp gặp khó khăn lớn việc toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả * Nguyên nhân dẫn đến hạn chế: 33 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Nh phân tích tình hình tài công ty năm tài lành mạnh Nhng kết đạt đợc cha cao số tiêu cha tốt, xuất phát từ số nguyên nhân sau: - Nguyên nhân chủ quan: + Do tổ chức công tác tiêu thụ hàng hoá nhiều hạn chế: Sở dĩ nói nh công ty cha xây dựng đợc hệ thống tiêu thụ sản phẩm thực rộng, cha phát huy đợc tiềm thị trờng, cha trọng đến quảng cáo, khuyến mại nhằm giới thiệu sản phẩm, việc cung cấp sản phẩm cha thực thuận tiện, cha nắm bắt đợc sát nhu cầu thị hiếu ngời tiêu dùng Do việc bao tiêu sản phẩm chậm, việc sản xuất thực cha hiệu Dẫn đến lợng hàng hoá nguyên vật liệu tồn kho nhiều dẫn đến chi phí lu kho lu bãi lớn, số vòng quay hàng tồn kho lớn, số ngày vòng lớn dẫn đến ứ đọng vốn lu động mà hiệu sử dụng vốn cha thực cao phát huy đợc hiệu vốn kinh doanh + Công ty cha có biện pháp thu hồi toán công nợ phải thu: Từ phân tích ta thấy tình hình thu hồi công nợ công ty cha tốt, khoản nợ phải thu công ty thu hồi chậm, để khách hàng chây ì, dây da khó đoì, chiếm dụng vốn công ty lớn Thực cha có biện pháp hữu hiệu nào? Nhằm khuyến khích khách hàng trả nợ, ví dụ nh hởng chiết khấu mua với giá u đãi nhằm khuyến khích khách hàng toán khoản nợ cho công ty + Công ty cha thờng xuyên củng cố hoàn thiện cấu tài sản Điều thể khả toán công ty Công ty gặp khó khăn việc toán nhanh khoản nợ ngắn hạn Nếu nh gặp khó khăn cho công ty hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời gây hoang mang, giảm uy tín công ty chủ nợ quan hệ vay vốn công ty với ngân hàng, nhà đầu t khác - Nguyên nhân khách quan: + Thuế khoản phải nộp NSNN Thuế nhân tố khách quan có quan hệ ngợc chiều với lợi nhuận doanh nghiệp, thuế tăng lợi nhuận giảm ngợc lại, thuế có ảnh hởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh nh khuyến khích sản xuất, tiêu thụ sản phẩm hay hạn chế sản xuất tiêu thụ sản phẩm Thuế làm tăng chi phí thuế tăng dẫn đến giá thành tăng Khi giá thành tăng mà doanh nghiệp không tăng giá bán chắn lợi nhuận giảm, giá bán tăng lợng tiêu thụ hàng hoá chậm dẫn đến tồn kho lớn, hàng hoá tiêu thụ giảm dẫn đến tổng doanh thu giảm, lợi nhuận giảm 34 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 + Chính sách tài tín dụng nhà nớc: Chính sách ảnh hởng lớn tới hoạt động sản xuất, xuất nhập công ty Nếu sách tiền tệ hợp lý thúc đẩy đợc doanh nghiệp xuất khẩu, nhập đợc nhiều hàng hoá thiết bị, ngợc lại gây hạn chế sách tiền tệ không tốt Ngoài lãi suất ngân hàng ảnh hởng lớn đến tình hình vay vốn nh huy động vốn công ty Nếu sách lãi suất thấp giúp doanh nghiệp giảm chi phí, huy động đợc vốn, nh vay vốn + Cung cầu đối thủ cạnh tranh: Cung cầu có ảnh hởng lớn tới giá (giá mua giá bán) sản lợng tiêu thụ, qua ảnh hởng tới lợi nhuận, lẽ thị trờng hàng may mặc đa dạng mẫu mã, thay đổi có nhiều hãng, doanh nghiệp tham gia cung ứng, việc sản xuất hàng hoá doanh nghiệp định giá đợc, nh sản xuất muốn, mà vấn đề thị trờng định cung cầu Đối thủ cạnh tranh nhân tố ảnh hởng tới hoạt động sản xuất công ty mà ảnh hởng trớc hết đến doanh thu tiêu thụ Hiện công ty phải đối mặt với nhiều đối thủ lĩnh vực may mặc, nớc Trong nớc có công ty có uy tín Thăng Long, May 10, Dệt may Hà Nội, Đức Giang Ngoài nớc công ty Hàn Quốc, nớc Tây Âu Đặc biệt phải cạnh tranh với hàng nớc 35 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Chơng III Một số kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài Công ty XNK Bắc Giang I Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài công ty Qua việc phân tích tài công ty sở thực trạng công ty quản lý, sử dụng huy động vốn, xin đợc đa số giải pháp để nhằm hoàn thiện việc phân tích tình hình tài Nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Việc sử dụng tiết kiệm, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lu động làm tăng hiệu vốn sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn lu động Muốn làm tốt điều này, công ty phải xác định nhu cầu vốn lu động thời kỳ sản xuất kinh doanh Nếu không tính tính đủ gây tình trạng thiếu vốn toán gặp khó khăn Muốn nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn đồng thời cải thiện tỉ suất toán nhanh, tạo điều kiện cho công ty chủ động việc chi tiêu hàng ngày cần phải: - Tăng cờng lợng vốn tiền mặt để chủ động cần chi tiêu, hạn chế khoản vay ngắn hạn để tránh phải trả lãi cao, giảm chi phí tài - Tích cực thu hồi công nợ Nên áp dụng số biện pháp giảm giá, chiết khấu để thu hồi công nợ nhanh - Công nợ phải trích lập khoản dự phòng, phải thu khó đòi, khoản đợc lập sở cuối niên độ kế toán trớc Công ty nên lập kế hoạch dự kiến số nợ có khả khó đòi tính trớc vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ tới Nh giảm đề phòng tổn thất khoản phải thu Giảm biến động bất ngờ kết kinh doanh kỳ kế toán Mức trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi không vợt 20% tổng số d nợ phải thu công ty thời điểm 31/12 hàng năm cuối niên độ kế toán Tổ chức tốt khâu sản xuất bao tiêu sản phẩm Công ty muốn làm giảm bớt hàng hoá, nguyên vật liệu tồn kho Công ty nên lập kế hoạch sản xuất tiêu thụ, xây dựng hệ thống phân phối, trọng vào việc quảng cáo giới thiệu sản phẩm, cải tiến mẫu mã, đáp ứng đợc thị hiếu ngời tiêu dùng Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố dịnh 36 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định qua việc nâng cao chất lợng sản xuất kinh doanh, khai thác tối đa lực sản xuất tài sản cố định, quản lý bảo quản tài sản cố định, tránh h hỏng thất thoát Đối với loại tài sản cố định khác cần có quản lý, bảo quản riêng, nh việc xác định hao mòn, khấu hao đợc xác Còn tài sản cố định cũ, hết hạn sử dụng nên tiến hành lý Tình hình toán Khi phân tích tình hình khả toán cho thấy khả toán công ty khoản nợ ngắn hạn vòng năm t ơng đối tốt, nhng khả toán nhanh công ty gặp khó khăn Giải pháp tốt để tăng khả toán công ty khả toán nhanh phải tăng cờng dự trữ vốn tiền vừa đủ để đáp ứng nhu cầu kinh doanh Trong trờng hợp cấp bách phải vay ngân hàng để trả nợ, toán hạn công ty giữ đợc uy tín khách hàng với nhà cho vay, nhà cung cấp sở cho việc làm ăn lâu dài công ty Bên cạnh giải pháp vấn đề tài phân tích hoạt động tài công ty đào tạo, tuyển dụng đội ngũ quản lý tài chính, động sáng tạo, có khả kinh nghiệm lĩnh vực tài để đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty Phải thờng xuyên cập nhật thông tin xác nh công tác kế toán phải đợc coi trọng II Một số kiến nghị Kiến nghị công ty sản xuất - xuất nhập Việt An Để công tác phân tích tài công ty ngày mang lại hiệu cao, góp phần nâng cao nh thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh công ty mang lại hiệu kinh tế cao thời gian tới yếu tố quan trọng càn có cần có đợc Ban giám đốc công ty trởng phòng tài kế toán thực nhận thức đợc tầm quan trọng công tác phân tích hoạt động tài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nh nào? Sự quan tâm thể tâm, nh đạo nhà hoạt động cụ thể thiết thực lãnh đạo công ty điều kiện tiền đề cho thành công công tác phân tích tài công ty chắn hoàn thiện tác động tích cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.1 Kiến nghị quy chế công tác phân tích tài Các quy định công tác phân tích tài phải đợc xây dựng cách hợp lý đảm bảo nội dung quy định quản lý tài công ty quy định Tổng công ty Tây Hồ phận tài ban hành 37 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Báo cáo công tác phân tích tài phải nội dung đợc đa trình bày công tác quản lý tài công ty hội nghị tổng kết hoạt động kinh doanh hàng quý, năm công ty cách đắn, trung thực, khách quan tài công ty thời điểm báo cáo Thời gian tiến hành phân tích nên quy định sau ngày báo cáo tài lập xong, phải tiến hành phân tích nghiêm túc khẩn trơng để có thông tin xác tình hình tài để báo cáo giám đốc tổng công ty Để công tác quản lý tài có hiệu công ty phải có sách khen thởng kỳ luật cán nhân viên công ty cách rõ ràng - Khen thởng chung cho tập thể việc hoàn thành tốt công tác phân tích tài - Khen thởng cán phân tích có kiến nghị, sáng kiến giải pháp sáng tạo lĩnh vực quản lý tài mang lại nhiều lợi ích cho công ty Công ty phải có biện pháp kỷ luật đích đáng cán nhân viên thiếu ý thức, tinh thần trách nhiệm, việc quản lý tài công ty Đồng thời công ty nên có sách khuyến khích động viên cán công nhân viên phân tích, tự giác, ý thức, có tinh thần trách nhiệm công tác phân tích tình hình tài công ty 1.2 Kiến nghị nâng cao chất lợng chuyên môn cho cán phân tích Về hoạt động đào tạo, bồi dỡng chuyên môn cho cán phân tích, công ty nên tạo điều kiện kinh phí, thời gian cho cán phân tích để họ thờng xuyên đợc cập nhật, nắm bắt thông tin quy chế quy định tài nhằm nâng cao trình độ chuyên môn Bên cạnh để thích ứng với phát triển mạnh mẽ kinh tế xã hội nâng cao chuyên môn không nâng cao phân tích tài doanh nghiệp mà phải nâng cao trình độ ngoại ngữ tin học, để đàm phán đợc điều kiện toán hợp đồng xuất nhập cách chặt chẽ, nh tính khả thi tài đảm bảo cho hợp đồng ký kết 1.3 Kiến nghị cung cấp sử dụng thông tin phân tích: - Việc phân tích phải đợc tiến hành toàn thông tin kế toán để mang lại nguồn thông tin đầy đủ Do phải có thống phòng ban, tra kiểm tra tổng công ty đơn vị cấp 1.4 Kiến nghị khác: 38 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Các cán phân tích phải biết vận dụng thành thạo linh hoạt phơng pháp phân tích, đòi hỏi phải thực phân tích thờng xuyên Để đánh giá đợc chất lợng công tác phân tích tài nói riêng quản lý tài nói chung tốt xấu Từ rút kinh nghiệm đa đợc giải pháp phù hợp Thì cuối quý năm tài cán phân tích dới đạo trởng phòng kế toán tài phải tiến hành xem xét đánh giá lại xem dự báo tài đợc xây dựng từ kết phân tích năm trớc cho năm thực nh nào? có xác hay sai lệch so với khả công ty Cần rõ u nhợc điểm để phát huy khắc phục năm tài sau: 1.5 Kiến nghị quan cấp Tổng công ty Hồ Tây cần quán triệt chế sách nhà nớc vào điều kiện thực tế để đề sách quy định hợp lý nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thành viên hoạt động sản xuất kinh doanh Cần cụ thể hoá quy chế quản lý tài chính, sách vốn sách hỗ trợ khác Tổng công ty nên có sách vay vốn u đãi cho công ty thành viên để công ty có đủ tiềm lực tài để thực đợc chức nhiệm vụ nh mở rộng đợc quy mô sản xuất công ty Kiến nghị nhà nớc 2.1 Kiến nghị hoàn thiện chế độ kế toán Nền kinh tế Việt Nam thập kỷ qua có nhiều chuyển biến với hoạt động nhiều thành phần kinh tế chế thị trờng dới quản lý vĩ mô nhà nớc theo định hớng XHCN Chế độ kế toán Việt Nam liên tục đợc bổ sung, sửa đổi hoàn thiện phù hợp Trong năm tới xu hớng hoà nhập phát triển mạnh mẽ nhà nớc cần phải tiếp tục có giải pháp cụ thể nhằm điều chỉnh hoàn thiện chế độ kế toán Việt Nam nhằm đảm bảo phù hợp với thành phần kinh tế nguyên tắc thông lệ có tính phổ biến kế toán nớc phát triển Đồng thời phải trọng đến vớng mắc, bất cập chế độ kế toán phát sinh để xử lý kịp thời Hiện công tác hạch toán kế toán có nhiều tồn nhà nớc nên sớm xây dựng luật kế toán Việt Nam nhằm tạo tảng sở pháp lý hoàn chỉnh kế toán kiểm toán 2.2 Kiến nghị công tác kiểm toán Hiện để thúc đẩy nhanh việc cổ phần hoá doanh nghiệp nh thu hút vốn đầu t doanh nghiệp thông qua thị trờng chứng khoán Thì công việc doanh nghiệp phải có thông tin xác tình hình tài doanh nghiệp nhà nớc phải trọng đến công tác kiểm toán 39 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Nhà nớc hay kiểm toán độc lập nhằm đảm bảo tính khách quan công tác kiểm toán mặt khác tăng cờng kiểm tra đánh giá nhà nớc tính thích hợp chế độ kế toán tình hình tài doanh nghiệp thực chủ trơng sách nhà nớc quan kiểm toán nhà nớc nh: Kiểm toán nhà nớc, kiểm toán Bộ tài cần thực tốt nhiệm vụ mình, đảm bảo công tác kiểm toán doanh nghiệp đợc thực thời gian quy định, đầy đủ nội dung nghiệp vụ, báo cáo kịp thời lên Bộ tài bất hợp lý phát sinh Có nh góp phần làm lành mạnh hoá tình hình tài doanh nghiệp 2.3 Các kiến nghị khác - Lĩnh vực ngân hàng cần có điều chỉnh chế tín dụng hợp lý theo kết hợp tín chấp chấp để doanh nghiệp dễ dàng vay vốn ngân hàng, giảm bớt thủ tục phiền hà vay - Nhà nớc xây dựng thực hữu hiệu hệ thống sách hỗ trợ nhà nớc cho doanh nghiệp, nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua sách khuyến khích bảo trợ, sách xã hội, sách thơng mại xuất nhập khác 40 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 Kết luận Có thể khẳng định hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh đợc biểu dới hình thái tiền tệ Nói cách khác, tài doanh nghiệp quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Phân tích tài trình xem xét, kiểm tra đối chiếu so sánh số liệu tài hành với qúa khứ Thông qua việc phân tích tình hình tài chính, ngời sử dụng thông tin đánh giá đợc tiềm năng, hiệu kinh doanh nh rủi ro tơng lai triển vọng doanh nghiệp Bởi việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm ngời khác nhau, nh Ban giám đốc (Hội đồng quản trị) nhà đầu t, cổ đông, chủ nợ, nhà cho vay tín dụng, ngân hàng, nhà quản lý, bảo hiểm kể quan phủ ngời lao động Trên sở lý luận qua tìm hiểu thực tế Công ty XNK Bắc Giang, lần khẳng định đợc tầm quan trọng nội dung hoạt động tài phân tích tình hình tài chính, lựa chọn đắn bớc phát triển công ty kết đạt đợc đáng khích lệ đáng trân trọng Đề tài "Các giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài tài Công ty XNK Bắc Giang"là kết trình nghiên cứu vận dụng lý luận vào tìm hiểu thực trạng phân tích tài công ty Em hy vọng giải pháp có ích nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài công ty thời gian tới Một lần em xin cảm ơn cô giáo Nguyễn Hồng Vân, toàn thể ban giám đốc quan, cán phòng Tài Kế toán công ty tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành đề tài 41 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài B - K29 42 [...]... nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính tại Công ty XNK Bắc Giang I Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty Qua việc phân tích tài chính của công ty trên cơ sở thực trạng của công ty về quản lý, sử dụng và huy động vốn, xin đợc đa ra một số giải pháp để nhằm hoàn thiện hơn việc phân tích tình hình tài chính 1 Nâng cao hiệu quả và sử dụng vốn lu động Việc... tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài chính B - K29 Chơng II Thực trạng công tác phân tích của công ty Công ty XNK Bắc Giang I Giới thiệu về công ty Công ty XNK Bắc Giang 1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Tên gọi: Công ty XNK Bắc Giang Tên giao dịch quốc tế: Việt An PRODUCTION - IMPORT - EXPORT COMPANY Trụ sở chính: 1Đ Đặng Tiến Đông, Đống Đa, Hà Nội Công ty XNK Bắc Giang là một doanh nghiệp nhà... tại công ty Các báo cáo tài chính tại công ty ngoài mục đích đợc lập và gửi lên Tổng công ty Tây Hồ, và các cơ quan cấp trên khác theo đúng quy định của nhà nớc thì cũng luôn đợc phân tích cặn kẽ và cập nhật Công ty đã dụng kết hợp nhiều phơng pháp phân tích khác nhau, lấy u điểm của phơng pháp này khắc phục nhợc điểm của phơng pháp khác để hoàn thiện hơn về công tác phân tích tài chính của công ty Các. .. thành phố Hà Nội Xí nghiệp may Công ty XNK Bắc Giang đợc chuyển thành công ty may Việt An Ngày 04/12/1995 theo quyết định số 4299 QĐUB của UBND thành phố đổi tên công ty thành Công ty XNK Bắc Giang trực thuộc Tổng công ty Hồ Tây Công ty là một đơn vị kinh tế hạch toán độc lập, tự chủ về tài chính có đầy đủ t cách pháp nhân, có tài khoản Việt Nam đồng và tài khoản ngoại tệ tại ngân hàng, có con dấu riêng... đặc trng của công ty Các số liệu báo cáo tài chính cha lột tả đợc hết thực trạng tài chính của doanh nghiệp, do vậy các nhà quản lý tài chính phải dùng các hệ số tài chính để giải thích thêm các mối quan hệ tài chính Mỗi doanh nghiệp khác nhau có hệ số tài chính khác nhau, thậm chí một doanh nghiệp ở những thời điểm khác nhau có hệ số tài chính không giống nhau Do đó ngời ta coi hệ số tài chính của doanh... hình tài chính cho các nhà quản lý để có các phơng hớng và giải pháp thích hợp cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng nh củng cố hoàn thiện công tác tài chính của công ty trong từng thời kỳ Về công tác kế toán: Việc tổ chức công tác kế toán của công ty mau chóng hoà nhập áp dụng hệ thống chế độ kế toán mới, đảm bảo sự thống nhất về phạm vi, phơng pháp tính toán các chỉ tiêu kinh tế giữa các. .. hàng thanh toán các khoản nợ cho công ty + Công ty cha thờng xuyên củng cố hoàn thiện cơ cấu tài sản Điều này thể hiện khả năng thanh toán của công ty là rất kém Công ty sẽ gặp khó khăn ngay trong việc thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn Nếu nh vậy thì sẽ gặp khó khăn cho công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, đồng thời gây hoang mang, giảm uy tín của công ty đối với các chủ nợ trong... kinh doanh của công ty Các sổ sách đợc lập một cách hệ thống và trung thực hợp lý có hiệu quả Về công tác lập báo cáo tài chính: Các báo cáo tài chính của công ty đợc lập và gửi đúng hạn đúng các quy định của Bộ tài chính ban hành 31 Chuyên đề tốt nghiệp Đoàn Thị Thúy - Tài chính B - K29 Các báo cáo luôn thống nhất về nội dung, hình thức trình bày các chỉ tiêu các phơng pháp tính toán chính xác phù... kế toán trong công ty đợc tiến hành ở phòng tài chính kế toán ở các phân xởng không tổ chức riêng mà chỉ theo dõi bố trí các nhân viên thống kê với nhiệm vụ kiểm tra công tác thống kê ban đầu, thu thập ghi chép số liệu Hàng tuần nhân viên thống kê phải báo cáo luân chuyển chứng từ về phòng kế toán cho nhân viên ghi sổ II Phân tích hoạt động tài chính của Công ty XNK Bắc Giang 1 Phân tích đánh giá khái... hình tài chính của công ty Phân tích đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty sẽ giúp cung cấp cho chung ta những thông tin khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ là khả quan hay không khả quan Điều này cho phép các doanh nghiệp đánh giá đúng thực trạng của quá trình hoạt động kinh doanh er có giải pháp hữu hiệu trong quản lý Để đánh giá khái quát tình hình hoạt động tài chính ... thiện hoạt động phân tích tài Công ty XNK Bắc Giang I Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài công ty Qua việc phân tích tài công ty sở thực trạng công ty quản lý, sử dụng huy động vốn,... - Tài B - K29 Chơng II Thực trạng công tác phân tích công ty Công ty XNK Bắc Giang I Giới thiệu công ty Công ty XNK Bắc Giang Lịch sử hình thành phát triển công ty Tên gọi: Công ty XNK Bắc Giang. .. Đề tài "Các giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài tài Công ty XNK Bắc Giang" là kết trình nghiên cứu vận dụng lý luận vào tìm hiểu thực trạng phân tích tài công ty Em hy vọng giải pháp