1 Luận văn tốt nghiệp 1 Học viện Tài chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả trong luận văn tốt nghiệp là trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập TÁC GIẢ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Nguyễn Đình Hoàn SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT 2 Luận văn tốt nghiệp 2 Học viện Tài chính MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐK Bảng cân đối kế toán DN HTK KQHĐ Doanh nghiệp Hàng tồn kho Kết quả hoạt động kinh doanh LNTT LNST SXKD TBN TSLĐ VCSH VLĐ VLĐT Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Sản xuất kinh doanh Trung bình ngành Tài sản lưu động Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Vốn lưu động thường xuyên NWC ĐVT CPSXK Nhu cầu vốn lưu động Đơn vị tính Chi phí sản xuất kinh doanh dở T KD X DD dang GTGT ROS Giá trị gia tăng Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên ROE doanh thu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn ROA chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn BEP kinh doanh Tỷ suất sinh lời kinh tế của tài sản SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT 3 Luận văn tốt nghiệp 3 Học viện Tài chính DANH MỤC CÁC BẢNG SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT 4 Luận văn tốt nghiệp 4 Học viện Tài chính DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT 5 Luận văn tốt nghiệp 5 Học viện Tài chính LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường, bất kỳ doanh nghiệp nào muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có một lượng vốn lưu động nhất định như là tiền đề bắt buộc Vốn lưu động có vai trò rất quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh cũng như hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Các doanh nghiệp hiện nay hoạt động trong điều kiện nền kinh tế mở với xu hướng toàn cầu hóa ngày càng cao và sự kinh doanh trên thị trường ngày càng mạnh mẽ Vì vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, nhất là nhu cầu vốn dài hạn của các doanh nghiệp cho sự đầu tư phát triển ngày càng lớn Trong khi nhu cầu về vốn lớn như vậy thì khả năng tạo lập và huy động vốn của doanh nghiệp lại bị hạn chế Do đó, nhiệm vụ đặt ra đòi hòi các doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng, chấp hành pháp luật 2 Đối tượng và mục đích nghiên cứu + Đề tài nghiên cứu những vấn đề lý thuyết cơ bản về vốn lưu động và quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp + Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc + Chỉ ra những kết quả đạt được cũng như những hạn chế còn tồn tại + Đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị VLĐ tại công ty 3 Phạm vi nghiên cứu Phân tích báo cáo tài chính của công ty năm 2012, 2013 để đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc, qua đó đưa ra những giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động cho công ty SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT 6 Luận văn tốt nghiệp 6 Học viện Tài chính 4 Phương pháp nghiên cứu + Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập số liệu qua các báo cáo tài chính của công ty và một số tài liệu liên quan + Phương pháp xử lý số liệu: Từ những lý luận cơ bản sau đó tiến hành phân tích các số liệu thực tế thông qua các báo cáo, tài liệu thực tế của công ty So sánh, phân tích, tổng hợp các biến số biến động qua các năm từ đó nhìn nhận thực trạng của doanh nghiệp trong những năm qua và định hướng trong tương lai Xuất phát từ vấn đề bức thiết đặt ra cho các doanh nghiệp hiện nay là xác định và đáp ứng được nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết, biết được hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp như thế nào, các giải pháp cần thực hiện để quản trị vốn lưu động hiệu quả cho doanh nghiệp Sau thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc, em đã chọn đề tài “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc” 5 Kết cấu luận văn tốt nghiệp Nội dung chính của luận văn gồm 03 chương: Chương 1 – Những vấn đề lý luận chung về vốn lưu động và quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Chương 2 – Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc trong thời gian qua Chương 3 – Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc Quản trị vốn lưu động là một vấn đề phức tạp mà giải quyết nó không những phải có kiến thức, năng lực mà còn phải nhờ có kinh nghiệm thực tế Với thời gian tiếp cận thực tế chưa nhiều nên luận văn không tránh khỏi những sai sót, vì vậy em rất mong được sự góp ý của thầy cô trong Bộ môn tài chính doanh nghiệp cùng bạn đọc để đề tài được hoàn thiện hơn SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT 7 Luận văn tốt nghiệp 7 Học viện Tài chính Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày23 tháng 6 năm 2014 Sinh viên thực hiện Nguyễn Đình Hoàn CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp * Khái niệm vốn lưu động Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế có tên riêng, có trụ sở giao dịch, thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Xét về mặt kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào tạo thành yếu tố đầu ra là hàng hóa, dịch vụ và thông qua thị trường bán những hàng hóa, dịch vụ đó để thu lợi nhuận Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài các tài sản cố định doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động nhất định Tài sản lưu động của doanh nghiệp gồm 2 bộ phận: TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất gồm một bộ phận là những vật tư dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục như nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu … và một bộ phận là những sản phẩm trong quá trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm … - TSLĐ lưu thông là những tài sản lưu động nằm trong quá trình lưu thông của doanh nghiệp như thành phẩm trong kho chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán … SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT 8 Luận văn tốt nghiệp 8 Học viện Tài chính Trong quá trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông luôn thay thế chỗ cho nhau vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được tiến hành thường xuyên liên tục Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành thường xuyên liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng tài sản lưu động nhất định Do đó, để hình thành nên các tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn tiền tệ nhất định đầu tư vào các tài sản đó Số vốn này được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp Vốn lưu động là số vốn tiền tệ ứng ra để hình thành nên TSLĐ của DN để đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra thường xuyên liên tục VLĐ là điều kiện vật chất không thể thiếu của quá trình tái sản xuất VLĐ còn là công cụ phản ánh và đánh giá của quá trình vận động của vật tư Số VLĐ nhiều hay ít là phản ánh số lượng vật tư hàng hóa dự trữ và sử dụng ở các khâu nhiều hay ít * Đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp Trong quá trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, do bị chi phối bởi các đặc điểm của TSLĐ nên VLĐ của doanh nghiệp có các đặc điểm sau: Vốn lưu động trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện - Trong DN sản xuất VLĐ vận động và chuyển hóa qua ba giai đoạn: + Giai đoạn 1: Giai đoạn dự trữ Vốn bằng tiền được chuyển thành vốn vật tư dự trữ + Giai đoạn 2: Giai đoạn sản xuất VLĐ được chuyển từ hình thái vật tư dự trữ thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm và kết thúc quá trình sản xuất chuyển thành thành phẩm + Giai đoạn 3: Giai đoạn lưu thông VLĐ được chuyển từ hình thái thành phẩm, hàng hóa dự trữ chuyển thành tiền Sự vận động của VLĐ được thể hiện qua công thức sau: T-H GĐ1 Sản xuất H’ - T’ GĐ2 GĐ3 - Trong DN thương mại VLĐ được chuyển hóa thành 2 giai đoạn: + Giai đoạn mua hàng: VLĐ chuyển từ tiền thành hàng hóa dự trữ SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT 9 Luận văn tốt nghiệp 9 Học viện Tài chính + Giại đoạn bán hàng: VLĐ chuyển từ hàng hóa dự trữ thành tiền Sự vận động của VLĐ được thể hiện qua công thức: T H T’: Trong đó T’ = T + T Khi tham gia hoạt động SXKD, VLĐ chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại khi DN thu tiền bán hàng Vì vậy khi kết thúc chu kì kinh doanh VLĐ cũng hoàn thành một vòng luân chuyển vốn Quá trình vận động của vốn lưu động là một chu kỳ khép kín từ hình thái này sang hình thái khác rồi trở về hình thái ban đầu với giá trị lớn hơn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động của vốn lưu động là cơ sở đánh giá khả năng thanh toán và hiệu quả sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp * Vai trò của vốn lưu động - Vốn lưu động có vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động là một bộ phận không thể thiếu đối với mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, là bộ phận quan trọng trong cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp Do đó, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ làm cho hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung tăng lên - Xuất phát từ mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là vì lợi nhuận Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng phản ánh kết quả của toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và là nguồn tích luỹ cơ bản để tái sản xuất mở rộng Lợi nhuận tác động trực tiếp lên tất cả các mặt hoạt động, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Do vậy, làm thế nào để có lợi nhuận và lợi nhuận ngày càng nhiều là mục tiêu hướng tới của các doanh nghiệp Để đạt được điều đó thì các doanh nghiệp phải tăng cường công tác tổ chức, quản lý kinh doanh Trong đó, quan trọng nhất là việc tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động - Sự luân chuyển nhanh hay chậm của vốn lưu động biểu hiện việc sử dụng vật tư tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm ở khâu sản xuất và lưu thông có hợp lý hay không SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT 10 Luận văn tốt nghiệp 10 Học viện Tài chính 1.1.2 Thành phần vốn lưu động của DN Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả thì các doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo các tiêu thức khác nhau, phù hợp với yêu cầu quản lý của từng doanh nghiệp khác nhau.Có một số cách phân loại sau đây: * Dựa theo hình thái biểu hiện của vốn có thể chia vốn lưu động thành: - Vốn bằng tiền Tiền là một tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp có thể dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc để trả nợ Do vậy, trong hoạt động kinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải có một lượng tiền cần thiết nhất định Vốn bằng tiền gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển - Vốn về các khoản phải thu Chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàng, thể hiện ở số tiền mà các khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng, cung ứng dịch vụ dưới hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, với một số trường hợp mua bán vật tư khan hiếm, doanh nghiệp còn có thể phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ đó hình thành nên các khoản tạm ứng - Vốn về hàng tồn kho Trong doanh nghiệp sản xuất, vốn về hàng tồn kho gồm: Vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Trong doanh nghiệp thương mại, vốn về hàng tồn kho chủ yếu là giá trị các loại hàng hóa dự trữ Xem xét một cách chi tiết, vốn về hàng tồn kho bao gồm: vốn nguyên vật liệu chính; vốn vật liệu phụ; vốn nhiên liệu; vốn phụ tùng thay thế; vốn vật đóng gói; vốn công cụ dụng cụ; vốn sản phẩm dở dang; vốn về chi phí trả trước; vốn thành phẩm Việc phân loại vốn lưu động theo cách này tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Ngoài ra, thông qua cách phân loại này có thể tìm các biện pháp phát huy chức năng các thành phần vốn và biết được kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu hiện để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu quả SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn 1 Phải trả dài hạn người bán 2 Phải trả dài hạn nội bộ 3 Phải trả dài hạn khác 4 Vay và nợ dài hạn 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 7 Dự phòng phải trả dài hạn 8 Doanh thu chưa thực hiện 9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ Luận văn tốt nghiệp 318 319 320 323 1.100.000.000 331 332 333 334 V.19 335 V.21 V.20 1.100.000.000 336 337 338 339 I Vốn chủ sở hữu 410 tài sản 4.878.436 330 400 hữu 2 Thặng dư vốn cổ phần 3 Vốn khác của chủ sở hữu 4 Cổ phiếu quỹ 5 Chênh lệch đánh giá lại 4.878.436 327 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 1 Vốn đầu tư của chủ sở V.18 411 24.636.842.04 V.22 3 24.636.842.04 3 25.000.000.00 0 26.093.369.375 26.093.369.375 25.000.000.000 412 413 414 415 98 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7 Quỹ đầu tư phát triển 8 Quỹ dự phòng tài chính 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 12 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí và quỹ khác 2 Nguồn kinh phí 3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ Tæng céng nguån vèn Luận văn tốt nghiệp 416 417 418 419 420 (363.157.957) 1.093.369.375 421 422 430 432 V.23 433 440 58.517.778.78 5 61.879.229.482 99 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đvt: Đồng M ThuyÕ ChØ tiªu · t N¨m nay N¨m tríc sè minh 1 Doanh thu bán hàng và cung 78.746.245.3 01 VI.25 71.356.667.467 cấp dịch vụ 35 2 Các khoản giảm trừ doanh 02 thu 3 Doanh thu thuần về bán 78.746.245.3 10 71.356.667.467 hàng và cung cấp dịch vụ 35 71.866.670.7 4 Giá vốn hàng bán 11 VI.27 68.103.192.677 98 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng 6.879.574.53 20 3.253.474.790 và cung cấp dịch vụ 7 6 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 103.865.279 309.886.395 chính 4.567.976.49 7 Chi phí tài chính 22 VI.28 3.675.584.379 7 4.567.976.49 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 3.675.584.379 7 8 Chi phí bán hàng 24 324.477.835 563.225.246 9 Chi phí quản lý doanh 2.801.213.35 25 1.993.356.244 nghiệp 6 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt 30 (710.227.872) (2.668.805.379) động kinh doanh 11 Thu nhập khác 31 121 534.245 12 Chi phí khác 32 212.298 124.389 13 Lợi nhuận khác 40 (212.177) 409.856 14 Tổng lợi nhuận kế toán 50 (710.440.049) (2.668.395.523) trước thuế 15 Chi phi phí thuế TNDN 51 VI.30 0 hiện hành 16 Chi phi phí thuế TNDN 52 VI.30 0 hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu 60 (710.440.049) (2.668.395.523) nhập doanh nghiệp 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 0 100 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đvt: Đồng Chỉ tiêu a - tµi s¶n ng¾n h¹n I Tiền và các khoản tương đương tiền 1.Tiền 2 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 1 Đầu tư ngắn hạn 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 1 Phải thu khách hàng 2 Trả trước cho người bán 3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 5 Các khoản phải thu khác 6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho Mã số Thuyế t minh 100 Số đầu năm 36.765.581.054 110 111 Số cuối kỳ V.01 1.308.010.323 1.308.010.323 37.365.731.83 4 1.604.462.578 1.604.462.578 112 120 V.02 121 129 130 10.549.535.427 131 9.824.973.587 132 724.561.840 11.447.743.89 5 10.854.666.12 3 593.007.772 133 134 135 V.03 139 140 19.333.666.450 20.335.754.36 101 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính 1 Hàng tồn kho 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 2 Thuế GTGT được khấu trừ 3 Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước 4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 5 Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I- Các khoản phải thu dài hạn 1 Phải thu dài hạn của khách hàng 2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 3 Phải thu dài hạn nội bộ 4 Phải thu dài hạn khác 5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II Tài sản cố định 1 Tài sản cố định hữu Luận văn tốt nghiệp 141 V.04 19.333.666.450 8 20.335.754.36 8 149 150 2.074.368.854 3.977.770.993 151 33.856.070 102.0.27.205 152 2.040.512.784 3.875.743.788 154 V.05 157 158 200 25.113.648.428 25.990.900.33 9 210 211 212 213 V.06 218 V.07 219 220 221 24.972.969.959 V.08 25.756.478.55 7 24.961.789.101 24.961.789.10 102 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 2 Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 3 Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 1 Đầu tư vào công ty con 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3 Đầu tư dài hạn khác 4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn V Tài sản dài hạn khác 1 Chi phí trả trước dài 27.487.280.00 1 27.487.280.00 6 (2.525.490.900 6 (2.525.490.90 ) 0) 11.180.858 11.180.858 228 18.000.000 18.000.000 229 (6.819.142) (6.819.142) 140.678.469 234.421.782 140.678.469 234.421.782 222 223 224 V.09 225 226 227 V.10 230 V.11 240 V.12 241 242 250 251 252 258 V.13 259 260 261 V.14 103 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính hạn 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3 Tài sản dài hạn khác tæng céng tµI s¶n Luận văn tốt nghiệp 262 V.21 268 270 61.879.229.482 a - nî ph¶i tr¶ 300 35.785.860.107 I Nợ ngắn hạn 310 34.685.860.107 63.356.632.17 3 NGUỒN VỐN 1 Vay và nợ ngắn hạn 311 2 Phải trả người bán 3 Người mua trả tiền 312 7.050.256.335 313 1.356.357.366 trước 4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 5 Phải trả người lao động 6 Chi phí phải trả 7 Phải trả nội bộ 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn 1 Phải trả dài hạn người bán 314 V.15 8 35.453.788.26 8 27.643.321.52 6 7.567.678.234 V.16 315 316 317 26.077.749.182 36.353.788.26 V.17 167.261.526 234.788.708 29.357.262 31.231.644 4.878.436 4.878.436 1.100.000.000 900.000.000 318 319 V.18 320 323 327 330 331 104 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính 2 Phải trả dài hạn nội bộ 3 Phải trả dài hạn khác 4 Vay và nợ dài hạn 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 7 Dự phòng phải trả dài hạn 8 Doanh thu chưa thực hiện 9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu 1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 2 Thặng dư vốn cổ phần 3 Vốn khác của chủ sở hữu 4 Cổ phiếu quỹ 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7 Quỹ đầu tư phát triển 8 Quỹ dự phòng tài chính 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Luận văn tốt nghiệp 332 V.19 333 334 V.20 335 V.21 1.100.000.000 900.000.000 336 337 338 339 400 410 411 26.093.369.375 V.22 26.093.369.375 25.000.000.000 26.988.748.32 1 26.093.369.37 5 25.000.000.00 0 412 413 414 415 416 417 418 419 105 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 12 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí và quỹ khác 2 Nguồn kinh phí 3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ Tæng céng nguån vèn Luận văn tốt nghiệp 420 1.093.369.375 1.988.748.321 421 422 430 432 V.23 433 440 61.879.229.482 63.342.536.58 9 106 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Đvt: Đồng M Thuy ChØ tiªu · Õt N¨m nay N¨m trước sè minh 1 Doanh thu bán hàng 71.356.667 01 VI.25 68.345.563.636 và cung cấp dịch vụ 467 2 Các khoản giảm trừ 02 doanh thu 3 Doanh thu thuần về 71.356.667 bán hàng và cung cấp 10 68.345.563.636 467 dịch vụ 68.103.192 4 Giá vốn hàng bán 11 VI.27 65.803.010.963 677 5 Lợi nhuận gộp về 3.253.474.7 bán hàng và cung cấp 20 2.542.552.673 90 dịch vụ 6 Doanh thu hoạt động 21 VI.26 309.886.395 257.335.663 tài chính 3.675.584.3 7 Chi phí tài chính 22 VI.28 3.135.433.257 79 - Trong đó: Chi phí lãi 3.675.584.3 23 3.135.433.257 vay 79 8 Chi phí bán hàng 24 563.225.246 500.334.556 9 Chi phí quản lý 1.993.356.2 25 1.852.546.223 doanh nghiệp 44 10 Lợi nhuận thuần từ (2.668.805.3 30 (2.688.425.700) hoạt động kinh doanh 79) 11 Thu nhập khác 31 534.245 632.456 12 Chi phí khác 32 124.389 135.677 13 Lợi nhuận khác 40 409.856 496.779 14 Tổng lợi nhuận kế (2.668.395.5 50 (2.687.928.921) toán trước thuế 23) 15 Chi phi phí thuế 51 VI.30 TNDN hiện hành 16 Chi phi phí thuế 52 VI.30 TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế (2.668.395.5 60 (2.687.928.921) thu nhập doanh nghiệp 23) 18 Lãi cơ bản trên cổ 70 107 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp phiếu NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN Họ và tên người hướng dẫn khoa học: TS Đoàn Hương Quỳnh Nhận xét quá trình thực tập tốt nghiệp của Sinh viên Nguyễn Đình Hoàn Khóa: 48; Lớp: CQ48/11.1LT Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc” Nội dung nhận xét: 1 Về tinh thần thái độ thực tập của sinh viên 2 Về chất lượng và nội dung luận văn Hà Nội, ngày 21 tháng 6 năm 2014 - Điểm - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét: (ký tên) 108 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ và tên người phản biện: Nhận xét quá trình thực tập tốt nghiệp của Sinh viên Nguyễn Đình Hoàn Khóa: 48; Lớp: CQ48/11.1LT Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc” Nội dung nhận xét: Hà Nội, ngày 21 tháng 6 năm 2014 - Điểm - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét: (ký tên) 109 SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT ... chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương – Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc thời gian qua Chương – Các giải pháp chủ yếu nhằm. .. ty cổ phần xuất nhập nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc, em chọn đề tài ? ?Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc? ?? Kết cấu luận văn... phát triển Công ty cổ phần xuất nhập nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc  Tên công ty: Công ty cổ phần xuất nhập nông ,lâm sản TMĐ Gia Lộc  Trụ sở Công ty nhà máy sản xuất chế biền gỗ đặt tại: Cụm cơng