Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Dương Thị Hằng SV: Dương Thị Hằng i Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp MỤC LỤC SV: Dương Thị Hằng ii Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT BCKQKD BQP CCDV DNNN DTHĐTC DTT HĐXD KNTT NH NVLĐTT NVLĐTX NVNH TSCĐ TSNH VCĐ VCSH VLĐ : : : : : : : : : : : : : : : : : : Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Bộ quốc phòng Cung cấp dịch vụ Doanh nghiệp nhà nước Doanh thu hoạt động tài Doanh thu Hoạt động xây dựng Khả toán Ngắn hạn Nguồn vốn lưu động tạm thời Nguồn vốn lưu động thường xuyên Nguồn vốn ngắn hạn Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động SV: Dương Thị Hằng iii Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 : Bảng 2.2 : Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 : : : Bảng 2.6 : Bảng 2.7 : Bảng 2.8 : Bảng 2.9 : Bảng 2.10 : Bảng 2.11 : Bảng 2.12 : Bảng 2.13 : Kết hoạt động kinh doanh công ty Tây Hồ qua hai năm (2012 – 2011) Một số tiêu tài công ty Tây Hồ qua hai năm (2011 – 2012) Cơ cấu vốn lưu động công ty Tây Hồ năm 2012 Cơ cấu nguồn vốn lưu động công ty năm 2012 Cơ cấu nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty Tây Hồ năm 2012 Cơ cấu biến động nguồn vốn lưu động tạm thời công ty Tây Hồ năm 2012 Tình hình quản lý vốn tiền công ty Tây Hồ năm 2012 Các tiêu phản ánh khả toán công ty Tây Hồ năm 2012 Tình hình quản lý khoản phải thu công ty Tây Hồ năm 2012 Chỉ tiêu đánh giá tốc độ thu hồi nợ phải thu công ty Tây Hồ qua hai năm (2011 – 2012) Tình hình tổ chức quản lý hàng tồn kho công ty Tây Hồ năm 2012 Hiệu sử dụng vốn tồn kho công ty Tây Hồ qua hai năm (2011 – 2012) Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Tây Hồ qua hai năm (2011 – 2012) SV: Dương Thị Hằng 28 31 34 35 38 40 43 45 50 53 55 57 61 iv Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Năm 2012 năm kinh tế Thế Giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng có nhiều biến động, tăng trưởng kinh tế chậm, thất nghiệp tăng cao, số lượng doanh nghiệp phá sản không ngừng gia tăng Do doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thị trường phải đạt hiệu kinh tế cao Mà trước hết muốn tiến hành SXKD cần phải có vốn, vốn không yếu tố giữ vai trò quan rọng định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Quá trình tạo lập sử dụng vốn vấn đề quan tâm hàng đầu để hoạt động doanh nghiệp tiến hành liên tục tối đa hoá lợi nhuận Hiện đứng trước khó khăn thách thức kinh tế toàn cầu, có nhiều doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, hiệu hiệu sử dụng vốn thấp Điều không ảnh hưởng tới tồn phát triển doanh nghiệp mà ảnh hưởng xấu tới toàn kinh tế quốc dân Do việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng vấn đề có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Tuy nhiên, làm để thúc đẩy nâng cao hiệu việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng câu hỏi khó DN Việt Nam Xuất phát từ vị trí, vai trò vô quan trọng vốn lưu động thông qua trình thực tập Công ty cổ phần đầu tư xây lắp Tây Hồ em lựa chọn đề tài: “Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư xây lắp Tây Hồ” làm luận văn tốt nghiệp Đối tượng mục đích nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp - Mục tiêu nghiên cứu: Củng cố bổ sung thêm kiến thức học đồng thời vận dụng kiến thức tiếp thu vào việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá giải vấn đề thực tiễn công tác quản trị vốn lưu động nói riêng quản trị tài nói chung công ty cổ phần đầu tư xây lắp Tây Hồ Từ đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Phạm vi nghiên cứu: - Thời gian nghiên cứu từ ngày 23/01/2013 đến ngày 26/04/2013 - Tập hợp số liệu từ năm 2010 đến năm 2012 đơn vị thực tập công ty cổ phần đầu tư xây lắp Tây Hồ Phương pháp nghiên cứu: - Sử dụng phương pháp so sánh để xác định chênh lệch - Sử dụng phương pháp tỷ trọng để xác định cấu Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty Tây Hồ Chương 3: Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Tây Hồ SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động * Khái niệm vốn lưu động Trong kinh tế quốc dân, doanh nghiệp coi tế bào kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ cung cấp cho xã hội Doanh nghiệp thực số tất công đoạn trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm lao vụ, dịch vụ thị trường nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có tư liệu sản xuất, đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động, TSLĐ doanh nghiệp gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất: Gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp liệu, phận sản phẩm trình sản xuất như: Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm,… - TSLĐ lưu thông gồm: tài sản lưu động nằm trình lưu thông doanh nghiệp như: Thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán, Quá trình sản xuất doanh nghiệp gắn liền với trình lưu thông Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông chuyển hoá lẫn nhau, vận động không ngừng làm cho trình tái sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục thuận lợi Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông, doanh nghiệp cần phải có số vốn thích ứng để đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước tài sản gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh Trong doanh nghiệp, vốn lưu động thường xuyên vận động, chuyển hoá qua nhiều hình thái khác + Đối với doanh nghiệp sản xuất: Vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền chuyển hoá sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hoá, kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền T – H … H’ – T’ + Đối với doanh nghiệp thương mại: Sự vận động vốn lưu động nhanh hơn, từ hình thái vốn tiền chuyển sang hình thái hàng hoá cuối chuyển hình thái tiền SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp T – H – T’ Quá trình kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, không ngừng nên tuần hoàn vốn lưu động diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Trong trình kinh doanh, vốn lưu động chu chuyển không ngừng nên thời điểm định, vốn lưu động thường xuyên có phận tồn nhiều hình thức khác giai đoạn mà vốn qua * Đặc điểm vốn lưu động - Vốn lưu động trình luân chuyển thay đổi hình thái biểu - Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông thường có cách phân loại sau đây: * Dựa theo hình thái biểu vốn chia vốn lưu động thành: vốn tiền vốn tồn kho - Vốn tiền khoản thu: Vốn tiền gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết định để đảm bảo khả toán, liên tục trình sản xuất kinh doanh Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, với số trường hợp mua sắm doanh nghiệp phải ứng trước tiển mua hàng cho người cung ứng, hình thành nên khác khoản phải thu - Vốn hàng tồn kho: Trong doanh nghiệp sản xuất vốn tồn kho bao gồm: vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Chi tiết vốn tồn kho doanh nghiệp bao gồm: Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất, tham gia vào sản xuất chúng hợp thành thực thể sản phẩm Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm, không hợp thành thực thể sản phẩm, làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bề sản phẩm tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh thực thuận lợi Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng sản xuất kinh doanh Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật tư dùng thay , sửa chữa tài sản cố định Vốn vật đóng gói: Là giá trị loại vật liệu bao bì dùng đóng gói sản phẩm trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vốn công cụ dụng cụ: Là giá trị loại công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn sản phẩm dở dang: Là biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho sản phẩm trình sản xuất (giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm) Vốn chi phí trả trước: Là khoản chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kì sản xuất kinh doanh nên chưa tính hết vào giá thành sản phẩm kì này, mà tính dần vào giá thành sản phẩm kì chi phí cải tiến kỹ thuật, chi phí nghiên cứu thí nghiệm SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp hợp để giảm bớt chi phí kinh doanh không cần thiết: Tăng cường công tác quản lý chi phí giá vốn chặt chẽ hiệu hơn, xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý để giảm chi phí lãi vay tăng cường huy động thêm vốn chủ sở hữu để giảm nợ vay ngắn hạn; quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp hiệu thông qua việc quản lý khoản phải thu chặt chẽ để giảm chi phí trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, quản lý chặt chẽ chi phí tiền lương, chi phí bảo hiểm, 3.3 Một số kiến nghị đề xuất với quan nhà nước - Là doanh nghiêp nước, Công ty cổ phần xây dựng nhiều doanh nghiệp khác, không khỏi chịu ảnh hưởng tính không quán thiếu cập nhật hệ thống văn pháp luật Việt Nam Sự chồng chéo, nhiều cấp bậc (Từ luật, nghị định, thông tư…) tạo khó khăn việc theo dõi tuân thủ doanh nghiệp, hạn chế động, hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhà nước cần có cải cách chế độ cửa giải thủ tục hành thí điểm nhiều nơi nhận đồng tình, ca ngợi từ doanh nghiệp, nhân dân - Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty không hoàn thuế kịp thời gây lãng phí công ty phải vay từ bên với lãi suất cao - Nhà nước cần phải xây dựng hoàn thiên hệ thống văn pháp luật quản lý xử lý nợ xấu để trừng phạt thích đáng việc doanh nghiệp dây dưa không trả nợ nhằm cố tình chiếm dụng vốn đơn vị khác SV: Dương Thị Hằng 71 Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp KẾT LUẬN Trong xu vận động kinh tế thị trường với hội thách thức mở từ việc gia nhập WTO đất nước Để nâng cao khả cạnh tranh việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng trở thành mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Hoạt động lĩnh vực xây dựng bản, công ty Tây Hồ hiểu tầm quan trọng hiệu sử dụng vốn lưu động trình tồn phát triển Trên thực tế công tác tổ chức, quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động tạị công ty Tây Hồ Trong năm qua, công ty có nhiều cố gắng tích cực hoạt động sản xuất kinh doanh, bước nâng cao hiệu sử dụng vốn để từ nâng cao khả cạnh tranh vị công ty lĩnh vực xây dựng Tuy nhiên bên cạnh kết đạt đựơc, công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty số hạn chế định Xuất phát từ tình hình thực tế công ty với kiến thức đựơc trang bị nhà trường, thời gian thực tập công ty em sâu tìm hiểu, nghiên cứu tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Tây Hồ Qua em mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Tây Hồ Tuy nhiên hạn chế mặt kiến thức thời gian nghiên cứu, phạm vi đề tài rộng nên viết em chắn không tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo môn Tài doanh SV: Dương Thị Hằng 72 Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp nghiệp, Ban lãnh đạo anh chị phòng tài kế toán công ty Tây Hồ để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ bảo nhiệt tình giảng viên: Thạc sĩ Phạm Thị Quyên giành cho em suốt thời gian nghiên cứu đề tài để em hoàn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày 20 tháng 04 năm 2013 Sinh viên Dương Thị Hằng SV: Dương Thị Hằng 73 Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngô Thế Chi – TS Nguyễn Trọng Cơ (chủ biên) (2005), “Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài GS.TS Ngô Thế Chi – TS Trương Thị Thuỷ (chủ biên) (2006), “Kế toán doanh nghiệp”, NXB Tài Chính PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm – TS Bạch Đức Hiển (chủ biên) (2007), “Tài doanh nghiệp”, NXB Tài TS Nguyễn Đăng Nam – PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm (chủ biên) (2001), “Quản trị tài doanh nghiệp”, NXB Tài SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Dương Thị Hằng Khóa: 47 Lớp: 11.01 Đề tài: Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư xây lắp Tây Hồ Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm Về kiến thức chuyên môn Người nhận xét (ký tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Dương Thị Hằng Khóa: 47 Lớp: 11.01 SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Đề tài: Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư xây lắp Tây Hồ Nội dung nhận xét: 1.Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên 2.Về chất lượng nội dung luận văn/đồ án Hà Nội, ngày tháng năm 2013 - Điểm - Bằng số - Bằng chữ Người nhận xét (Ký tên) SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Dương Thị Hằng Khóa: 47 Lớp: 11.01 Đề tài: Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư xây lắp Tây Hồ Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: Đồng A Tài sản ngắn hạn 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 VII.2.1 Trả trước cho người bán 132 VII.2.2 Phải thu nội ngắn hạn 133 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng khoản phải thu khó đòi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Tài sản ngắn hạn khác 158 B Tài sản dài hạn 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 II Tài sản cố định 220 TSCĐ hữu hình 221 - Nguyên giá 222 V.01 253,775, 701,732 25,796, 021,642 25,796, 021,642 242,782, 767,914 8,537, 369,985 8,537, 369,985 - V.02 V.03 VII.2.3 V.04 - 148,764, 583,933 96,747, 031,417 13,091, 389,186 42,673, 692,050 20, 768,432 (3,768,2 97,152) 66,859, 302,208 66,859, 302,208 136,295, 218,611 83,473, 383,147 12,454, 565,690 35,822, 975,065 7,026, 454,541 (2,482,1 59,832) 88,099, 530,089 88,099, 530,089 12,355, 793,949 13, 635,455 6,363, 898,015 5,978, 260,479 15,694, 477,867 9,850, 649,229 3,581, 218,462 3,581, 218,462 15,450,5 68,312 4,091, 767,907 4,091, 767,907 15,332,0 25,584 7,243, 714,100 2,606, 935,129 14,988, 913,902 SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp (11,869, 349,850) - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào Công ty 251 Đầu tư dài hạn khác 258 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 A Nợ phải trả 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 V.07 Phải trả người bán 312 VII.2.4 Người mua trả tiền trước 313 VII.2.5 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 V.08 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ hợp đồng 318 Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 II Nợ dài hạn 330 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu 400 410 (11,240,2 57,677) - V.05 V.06 V.09 - 11,609, 580,000 10,282, 630,000 11,609, 580,000 503, 679,405 503, 679,405 269,470, 179,599 10,282, 630,000 614, 515,995 614, 515,995 257,771, 681,816 236,816, 058,725 233,876, 726,196 26,415, 291,846 105,481, 235,148 45,789, 426,155 6,809, 409,052 4,249, 333,867 15,783, 605,994 225,994, 838,805 223,280, 841,470 25,358, 399,378 110,810, 592,593 43,655, 963,249 10,651, 968,746 3,507, 819,876 7,892, 937,482 1,188, 722,696 - V.10 28,310, 580,180 19,457, 763,258 V.11 1,037, 843,954 2,939, 332,529 2,939, 332,529 32,654, 120,874 32,654, 756, 674,192 2,713, 997,335 2,713, 997,335 31,776, 843,011 31,782, SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phòng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440 120,874 25,000, 000,000 212, 540,082 243,011 25,000, 000,000 212, 540,082 - - 2,334, 786,641 1,167, 393,319 1,857, 966,878 928, 983,438 3,939, 400,832 3,782, 752,613 (5,4 00,000) (5,4 00,000) 257,771, 681,816 269,470, 179,599 SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: Đồng A Tài sản ngắn hạn 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 VII.2.1 Trả trước cho người bán 132 VII.2.2 Phải thu nội ngắn hạn 133 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng khoản phải thu khó đòi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Tài sản ngắn hạn khác 158 B Tài sản dài hạn 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 II Tài sản cố định 220 TSCĐ hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 V.01 242.782.7 67.914 8.537.3 69.985 8.537.3 69.985 245.555.6 40.638 16.792.5 85.540 16.792.5 85.540 - V.02 V.03 VII.2.3 V.04 - 136.295.2 18.611 83.473.3 83.147 12.454.5 65.690 35.822.9 75.065 7.026.4 54.541 (2.482.1 59.832) 88.099.5 30.089 88.099.5 30.089 9.850.6 49.229 140.992.7 34.824 73.597.5 86.564 15.629.4 08.208 52.962.3 10.953 4.1 22.489 (1.200.6 93.390) 76.673.1 94.407 76.673.1 94.407 11.097.1 25.867 7.243.7 14.100 2.606.9 35.129 14.988.9 13.902 7.637.5 55.018 3.459.5 70.849 15.650.8 20.949 4.091.7 67.907 4.091.7 67.907 15.332.0 25.584 (11.240.2 57.677) 4.858.6 60.671 4.858.6 60.671 16.651.6 49.204 (11.792.9 88.533) SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào Công ty - - V.05 - 10.282.630.000 10.282.630.000 251 - 4.590.000.000 Đầu tư dài hạn khác 258 5.692.630.000 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 10.282.630.000 614.5 15.995 614.5 15.995 257.771.6 81.816 V.06 THUYẾT MINH 1/01/2011 NGUỒN VỐN Mã số A Nợ phải trả 300 225.994.838.805 229.842.709.831 I Nợ ngắn hạn 310 223.280.841.470 226.483.087.321 Vay nợ ngắn hạn 311 V.07 25.358.399.378 9.306.221.470 Phải trả người bán 312 VII.2.4 110.810.592.593 75.585.621.941 Người mua trả tiền trước 313 VII.2.5 43.655.963.249 71.480.816.234 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 V.08 10.651.968.746 18.099.847.022 Phải trả người lao động 315 3.507.819.876 3.210.956.789 Chi phí phải trả 316 7.892.937.482 36.352.632.954 Phải trả nội 317 1.188.722.696 - Phải trả theo tiến độ hợp đồng 318 - - Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 - 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 756.674.192 379.458.418 II Nợ dài hạn 330 2.713.997.335 3.359.622.510 Dự phòng phải trả dài hạn 337 2.713.997.335 3.359.622.510 B Vốn chủ sở hữu 400 31.776.843.011 31.363.751.756 I Vốn chủ sở hữu 410 31.782.243.011 31.363.751.756 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 25.000.000.000 25.000.000.000 V.09 V.10 V.11 31/12/2011 509.5 30.278 509.5 30.278 261.206.4 61.587 19.457.763.258 12.067.532.493 - SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Thặng dư vốn cổ phần 412 212.540.082 212.540.082 Vốn khác chủ sở hữu 413 - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - - Quỹ đầu tư phát triển 417 1.857.966.878 1.366.608.475 Quỹ dự phòng tài 418 928.983.438 683.304.237 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 - 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 3.782.752.613 4.103.830.962 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 (5.400.000) (2.532.000) Nguồn kinh phí 432 (5.400.000) (2.532.000) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 257.771.681.816 261.206.461.587 - SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 Đơn vị tính: Đồng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu 01 02 10 VI.12 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 VI.13 VI.14 VI.15 VII.2.6 VII.2.7 VII.2.8 VII.2.9 50 51 52 60 70 VI.17 VI.19 268.871.692.255 - 272.509.543.085 - 268.871.692.255 272.509.543.085 258.156.499.741 10.715.192.514 10.117.286.068 6.574.715.446 6.574.715.446 206.192.180 11.153.526.345 2.898.044.611 2.715.009.335 2.715.009.335 262.257.475.064 10.252.068.021 5.243.978.346 5.107.306.633 5.107.306.633 8.423.645.598 1.965.094.136 3.667.683.895 20.000.000 3.647.683.895 5.613.053.946 5.612.778.031 844,856,320 4.768.197.626 1.907 699.194.002 4.913.584.029 1.965 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung 01 03 cấp dịch vụ 10 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 11 dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 20 21 22 23 24 25 doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 30 31 32 40 50 51 52 nghiệp 18 Lãi cổ phiếu 60 70 VI.13 272.509.543.085 272.509.543.085 VI.14 VI.15 VI.16 VII.1.6 VII.1.7 VII.1.8 VI.17 VI.18 262.257.475.064 10.252.068.021 5.243.978.346 5.107.306.633 5.107.306.633 8.423.645.598 269.555.602.449 269.555.6 02.449 260.544.032.763 9.011.569.686 4.236.249.036 1.578.778.282 1.578.778.282 8.369.395.784 3.299.6 1.965.094.136 3.667.683.895 20.000.000 3.647.683.895 5.612.778.031 699.194.002 - 44.656 3.399.360.356 11.111.000 3.388.249.356 6.687.894.012 1.562.566.594 5.125.3 4.913.584.029 1.965 27.418 2.050 Đơn vị tính: SV: Dương Thị Hằng Lớp: CQ47/11.01 [...]... nguồn vốn lưu động trong tư ng lai, trên cơ sở xác định quy mô, số lượng VLĐ cần thiết để lựa chọn nguồn vốn lưu động này mang lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một phạm trù kinh tế, nó phản ánh trình độ khai thác, sử dụng, quản lý nguồn lực vốn trong... 1362/QĐBQP thực hiện cổ phần hoá công ty Tây Hồ từ DNNN thành Công ty cổ phần với 51% vốn Nhà nước Từ 01/01/2008, thực hiện quyết định của Bộ trưởng BQP, Công ty Tây Hồ - BQP chuyển thành Công ty Cổ phần đầu tư và xây lắp Tây Hồ 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh của công ty Tây Hồ Công ty đã xác định 6 chức năng ngành nghề căn cứ vào chức năng ngành nghề đã được Bộ Quốc Phòng và các Bộ chức năng của... Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động tại công ty Tây Hồ 2.2.1.1 Cơ cấu và sự biến động vốn lưu động của công ty Tây Hồ năm 2012 Theo bảng 2.3, tổng vốn lưu động của công ty tại thời điểm cuối năm 2012 là 253.775.701.732 đồng, tăng 10.992.933.818 đồng so với đầu năm 2012 tư ng ứng với tỷ lệ tăng là 4,53% Tổng vốn lưu động tăng chủ yếu là do các khoản phải thu tăng 9,15%; tiền và các khoản tư ng... thường dùng các chỉ tiêu sau: - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc sử dụng vốn lưu động được biểu hiện ở tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp cao hay thấp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động đựơc biểu hiện bằng hai chỉ tiêu: Số lần luân chuyển và kỳ luân chuyển vốn lưu động + Số lần luân chuyển vốn lưu động (số... - Do trình độ quản lý: trình độ quản lý của doanh nghiệp mà yếu kém sẽ dẫn đến thất thoát vật tư hàng hoá trong quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, dẫn đến sử dụng lãng phí VLĐ, hiệu quả sử dụng vốn thấp 1.3 MỘT SỐ BIỆN PHÁP CHỦ YẾU NHẰM ĐẨY MẠNH VIỆC TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh... của công ty có biến động nhưng không nhiều Trong năm 2012 công ty đã tăng tỷ trọng đầu tư vào các khoản đầu tư tài chính dài hạn nhưng lại không chú trọng đầu tư vào tài sản cố định, cơ cấu nguồn vốn thể hiện mức độ nợ rất cao, khả năng thanh toán cũng như khả năng sinh lời của đồng vốn còn ở mức thấp và có sự sụt giảm 2.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TÂY HỒ 2.2.1 Vốn. .. cạnh tranh của công ty: là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dân dụng công nghiệp, giao thông thuỷ lợi: công ty cầu Thăng Long, công ty xây dựng Sông Đà 909, công ty xây lắp và vật tư xây dựng VI,… 2.1.6 Kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính chủ yếu của công ty Tây Hồ qua hai năm 2011 – 2012 2.1.6.1 Những thuận lợi và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của công ty qua hai năm... nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải đảm bảo yêu cầu hạch toán kinh doanh: lấy thu bù chi và có lợi nhuận Để đạt được yêu cầu này, đòi hỏi doanh nghiệp phải bảo toàn được vốn lưu động và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh để có thể khẳng định vị trí của mình trên thị trường 1.2.3 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh... được các biện pháp phát huy chức năng các thành phần vốn và biết được kết cấu vốn lưu động theo hình thức biểu hiện để định hướng điều chỉnh hợp lý cho hiệu quả * Dựa theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động có thể phân loại thành: - Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất gồm các khoản: + Vốn nguyên, vật liệu chính + Vốn vật liệu phụ + Vốn nhiên liệu + Vốn phụ... hoạt động trên địa bàn cả nước - Về chức năng xây lắp + Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, quốc phòng + Xây dựng các công trình vừa và nhỏ + Xậy dựng các trạm và lắp đặt hệ thống cấp thoát nước - Tư vấn, khảo sát, thiết kế, quy hoạch và xây dựng - Lắp đặt thiết bị công trình và dây truyền sản xuất - Sản xuất, kinh doanh vật liệu, vật tư, thiết bị xây dựng, vật tư thanh lý - Kinh doanh bất động ... HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TÂY HỒ 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động công ty Tây Hồ 2.2.1.1 Cơ cấu biến động vốn lưu động công ty Tây Hồ năm 2012 Theo... chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty Tây Hồ Chương 3: Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn. .. thực cổ phần hoá công ty Tây Hồ từ DNNN thành Công ty cổ phần với 51% vốn Nhà nước Từ 01/01/2008, thực định Bộ trưởng BQP, Công ty Tây Hồ - BQP chuyển thành Công ty Cổ phần đầu tư xây lắp Tây Hồ