MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, yếu tố quan trọng định đến sản xuất lưu thông hàng hoá Chính vậy, DN kinh tế thị trường muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có yếu tố tiền đề vốn Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh liên tục vận động qua nhiều hình thái với đặc điểm khác Khi kết thúc hoạt động sản xuất kinh doanh số vốn bỏ phải sinh sôi, nảy nở điều liên quan trực tiếp đến tồn phát triển DN Vấn đề đặt muốn tối đa hoá lợi nhuận, DN cần có biện pháp để tổ chức quản lý sử dụng vốn cách hiệu Thực tế cho thấy doanh nghiệp VN lúng túng quản lý, sử dụng vốn kinh doanh Tình hình sử dụng vốn lãng phí, hiệu quả, tình trạng chiếm dụng vốn lẫn DN diễn ngày phổ biến làm hạn chế khả cạnh tranh, giảm hiệu hoạt động DN Chính vậy, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp trở thành vấn đề xúc Trong đó, VN đường hội nhập tổ chức quốc tế, cạnh tranh lại trở nên gay gắt thị trường xây lắp, mua bán VLXD ngoại lệ Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn nhận thức tầm quan trọng vốn DN với thực tế Công ty TNHH TM & XD Duy Quang, em mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH TM & XD Duy Quang” Đối tượng mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Tình trạng sử dụng vốn giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Mục đích: -Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý, sử dụng vốn kinh doanh tìm nguyên nhân làm hạn chế hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH TM & XD Duy Quang -Từ luận văn đưa giải pháp hợp lý để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Phạm vi nghiên cứu Phạm vi thời gian: Số liệu sử dụng để nghiên cứu luận văn lấy thời gian năm trở lại (2010, 2011, 2012) Phạm vi không gian: Đề tài thực phạm vi Công ty TNHH TM & XD Duy Quang Phương pháp nghiên cứu Vận dụng tổng hợp nhiều phương pháp: Phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp, đánh giá dựa tài liệu thu thập được…kết hợp với suy luận biện chứng để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Kết cấu luận văn Kết cấu luận văn phần mở đầu, kết luận, luận văn gồm chương: Chương 1: Tổng quan vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Duy Quang Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH TM & XD Duy Quang CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn 1.1.1 kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.1.Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường nay, vốn kinh doanh trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu DN Các nhà quản trị tài DN muốn tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn với mục đích tối đa hoá lợi nhuận phát triển bền vững tương lai DN muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố DN cần phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh DN Vốn kinh doanh DN biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Quá trình vận động vốn kinh doanh DN khái quát theo sơ đồ sau: Sức lao động T- H …sản xuất…H’ – T’ Tư liệu sản xuất (TLLĐ + ĐTLĐ) Từ vốn tiền tệ ban đầu, DN tự mua sắm tư liệu sản xuất sức lao động thị trường, chuẩn bị cho trình sản xuất kinh doanh Như vậy, vốn chuyển từ hình thái giá trị sang hình thái vật chất hay nói cách khác từ vốn tiền tệ chuyển thành vốn sản xuất Quá trình sản xuất thực hiện, vốn chuyển sang vốn hàng hoá khác Sau DN đem trao đổi hàng hoá sản xuất thị trường Vốn kinh doanh ban đầu lại trở hình thái giá trị với lượng T’ > T, tức vốn hàng hoá trở hình thái vốn tiền tệ song lớn vốn tiền tệ ban đầu Sự vận động vốn kinh doanh gọi tuần hoàn vốn Sự tuần hoàn vốn kinh doanh diễn liên tục, lặp lặp lại có tích chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Sự chu chuyển vốn kinh doanh chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tếkỹ thuật ngành kinh doanh Trong hoạt động tài DN, quản lý sử dụng vốn kinh doanh coi khâu quan trọng mang tính chiến lược, có tính chất định tới mức độ tăng trưởng suy thoái DN 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Để quản lý sử dụng hiệu vốn kinh doanh đòi hỏi DN phải nhận thức đắn đầy đủ đặc trưng vốn, bao gồm: Vốn đại diện cho lượng tài sản định: vốn biểu tiền cho giá trị tài sản tham gia vào trình sản xuất kinh doanh như: Nhà xưởng, máy móc, đất đai, nguyên vật liệu, phát minh sáng chế, quyền… Vốn phải gắn với chủ sở hữu định: vốn phải gắn với chủ thể định, có vốn sử dụng cách hợp lý, quán, chi tiêu tiết kiệm có hiệu Vốn có giá trị thời gian: Trong kinh tế thị trường, đồng vốn thời điểm có giá trị khác với giá trị thời điểm khác, giá trị thời gian vốn Giá trị thời gian vốn có ý nghĩa quan trọng việc lựa chọn phương án đầu tư, thời điểm đầu tư, từ mà hiệu từ việc đầu tư khác Vốn phải tích tụ, tập trung đến lượng định phát huy tác dụng: Mỗi DN tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải tập trung lượng vốn định để mua sắm trang thiết bị, máy móc, mua nguyên vật liệu, thuê nhân công…đầu tư vào sản xuất kinh doanh chủ động cho phương án kinh doanh Vốn phải vận động nhằm mục đích sinh lời: Đặc trưng xuất phát từ nguyên tắc: tiền tệ coi vốn chúng đưa vào sản xuất kinh doanh Trong trình vận động vốn thay đổi hình thái biểu điểm xuất phát điểm cuối vòng tuần hoàn phải tiền, lượng tiền thu phải lớn lượng tiền bỏ ra, tức kinh doanh có lãi nguyên tắc việc bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn Điều đòi hỏi trình kinh doanh DN không để vốn bị ứ đọng Trong kinh tế thị trường, vốn tiền hàng hoá đặc biệt: Nó có giá trị giá trị sử dụng Việc mua bán vốn tiền diễn thị trường tài Giá cung cầu định Những người thừa vốn đưa vốn thị trường, người cần vốn đến thị trường mua vay vốn, họ phải trả khoản tiền định cho định mua vay vốn thời gian định Nhận thức rõ điều này, chủ DN nên cân nhắc để có biện pháp sử dụng vốn hợp lý nhất, với chi phí sử dụng vốn thấp 1.1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh Kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm Sản phẩm DN kết trình dùng sức lao động tư liệu lao động tác động vào đối tượng lao động để làm biến đổi Tư liệu lao động đối tượng lao động điều kiện vật chất thiếu trình sản xuất tái sản xuất Vì vậy, nói vốn (biểu tư liệu lao động đối tượng lao động) có vai trò quan trọng cho đời, tồn phát triển DN Thứ nhất, vốn kinh doanh có vai trò định cho việc thành lập, hoạt động phát triển DN Vì vốn yếu tố đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh, điều kiện vật chất thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh DN Thứ hai, vốn kinh doanh giúp DN tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách liên tục có hiệu Thứ ba, vốn kinh doanh tiêu thức để phân loại quy mô DN xếp loại DN vào loại lớn, nhỏ hay trung bình tiềm quan trọng để DN sử dụng hiệu nguồn lực có tương lai sức lao động, nguồn cung ứng, phát triển mở rộng thị trường Thứ tư, vốn kinh doanh tạo điều kiện cho DN đầu tư đổi máy móc thiết bị, cải tiến quy trình công nghệ, đa dạng hoá sản phẩm, hạ giá thành, tăng khả cạnh tranh Thứ năm, vốn kinh doanh công cụ phản ánh đánh giá trình vận động tài sản 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.2.1 Căn vào đặc điểm chu chuyển vốn Căn vào đặc điểm chu chuyển vốn, chia vốn kinh doanh thành hai loại: vốn cố định vốn lưu động Vốn cố định DN VCĐ DN phận vốn đầu tư ứng trước TSCĐ Vốn cố định biểu tiền toàn TSCĐ mà DN đầu tư xây dựng, mua sắm nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn cố định biểu tiền TSCĐ TSCĐ DN bao gồm nhiều loại khác nhau, loại có đặc điểm yêu cầu quản lý khác Theo quy định hành (TT 203/20.10.2009) TSCĐ tài sản thoả mãn hai tiêu chuẩn bản: - Tiêu chuẩn thời gian: phải có thời gian sử dụng tối thiểu năm - Tiêu chuẩn giá trị: phải có giá trị lớn, theo quy định có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên Ngoài hai tiêu chuẩn mang tính định lượng có hai tiêu chuẩn mang tính định tính: - Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ tài sản - Nguyên giá TSCĐ phải xác định cách tin cậy Là số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng TSCĐ, định đến trình độ trang thiết bị kỹ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh DN Ngược lại, đặc điểm TSCĐ trình sử dụng lại có ảnh hưởng định chi phối đặc điểm tuần hoàn chu chuyển VCĐ Những đặc điểm chu chuyển VCĐ trình kinh doanh DN khái quát sau: - Một là: VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh hoàn thành vòng chu chuyển - Hai là: Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VCĐ luân chuyển giá trị phần thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh - Ba là: VCĐ hoàn thành vòng chu chuyển tái sản xuất TSCĐ mặt giá trị - tức thu hồi đủ tiền khấu hao TSCĐ Trong trình tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn giá trị TSCĐ chuyển phần vào giá trị sản phẩm Theo VCĐ tách thành hai phần: phần gia nhập vào chi phí sản xuất tương ứng với phần hao mòn TSCĐ, phần lại VCĐ “cố định” TSCĐ Trong chu kỳ sản xuất tiếp theo, phần vốn luân chuyển tăng lên phần vốn “cố định” lại giảm tương ứng với mức giảm dần giá trị sử dụng TSCĐ Từ đặc điểm đặt yêu cầu DN phải quản lý VCĐ hai phương diện: vật giá trị Về mặt vật: đòi hỏi công tác quản lý sử dụng VCĐ không giữ nguyên hình thái vật đặc tính sử dụng ban đầu TSCĐ mà quan trọng phải trì thường xuyên lực hoạt động ban đầu TSCĐ, tránh tình trạng mát bị hư hỏng trước thời hạn sử dụng Về mặt giá trị: đòi hỏi phải trì sức mua TSCĐ thời điểm so với thời điểm bỏ vốn ban đầu biến động thị trường Việc nhận thức đắn đặc điểm TSCĐ VCĐ, tạo sở để DN quản lý, sử dụng hiệu TSCĐ, góp phần quản lý nâng cao hiệu VCĐ DN nói riêng nâng cao hiệu vốn kinh doanh nói chung Vốn lưu động DN VLĐ số tiền ứng TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh DN diễn cách liên tục VLĐ chuyển hoá qua nhiều hình thức khác nhau, từ hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật tư, hàng hoá quay trở hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục VLĐ tuần hoàn không ngừng theo chu kỳ Đó chu chuyển VLĐ Vốn lưu động DN số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh DN thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh Căn vào công dụng VLĐ, người ta phân chia VLĐ thành ba loại là: VLĐ nằm trình dự trữ: giá trị nguyên vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng… phục vụ cho trình sản xuất DN VLĐ nằm trình sản xuất: giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, phí tổn tính vào giá thành sản phẩm dịch vụ… VLĐ nằm trình lưu thông: giá trị thành phẩm, hàng hoá mua ngoài… Các hình thái vốn song song tồn thay đổi chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm làm cho trình sản xuất kinh doanh diễn cách thường xuyên liên tục DN phải nắm rõ phận cấu thành VLĐ để từ có biện pháp huy động sử dụng VLĐ cách phù hợp, đảm bảo nhu cầu VLĐ, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn tránh ứ đọng vốn 1.1.2.2 Căn vào nguồn hình thành vốn kinh doanh Theo tiêu thức phân loại vốn kinh doanh chia thành: nợ phải trả vốn chủ sở hữu - Nợ phải trả: biểu tiền nghĩa vụ mà DN có trách nhiệm phải toán cho tác nhân kinh tế khác như: nợ vay, khoản phải trả cho người bán, cho Nhà nước, cho người lao động DN… - Vốn chủ sở hữu: Là phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ DN, bao gồm số vốn chủ sở hữu bỏ phần bổ sung từ kết kinh doanh Vốn chủ sở hữu thời điểm xác định công thức sau: Vốn chủ sở hữu = Giá trị tổng tài sản – Nợ phải trả 1.1.2.3 Căn vào thời gian huy động sử dụng nguồn vốn Theo tiêu thức chia vốn kinh doanh thành hai loại: vốn thường xuyên vốn tạm thời • Vốn thường xuyên bao gồm nợ dài hạn vốn chủ sở hữu DN Nguồn vốn có đặc điểm ổn định dài hạn DN dùng để đầu tư mua sắm TSCĐ phần TSLĐ tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh DN Phần TSLĐ đầu tư vốn thường xuyên gọi TSLĐ ròng Tài sản Nợ ngắn hạn Vốn tạm thời lưu động Nợ dài hạn Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu Vốn thường xuyên • Vốn tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) DN sử dụng để đáp ứng yêu cầu có tính chất tạm thời phát sinh hoạt động kinh doanh DN Nguồn vốn thường bao gồm vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, nợ ngắn hạn khác 10 - Căn định hướng phát triển ngành xây dựng chiến lược, định hướng đề Công ty TNHH TM & XD Duy Quang Luận văn đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH TM & XD Duy Quang thời gian tới Tuy cố gắng, song thời gian kinh nghiệm có hạn, đặc biệt biến động không ngừng kinh tế nên luận văn không tránh khỏi thiết sót Em mong nhận đóng góp nhà khoa học, thầy cô giáo, bạn đọc để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS.Vũ Công Ty, anh chị công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm (chủ biên) (2010), “Giáo trình tài doanh nghiệp”, Nhà xuất tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (chủ biên) (2011), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, Nhà xuất tài Các tài liệu báo cáo tài công ty TNHH TM & XD Duy Quang 75 Các trang web Vnexpress.net Vneconomy.vn Doko.vn PHỤ LỤC Bảng 1: Bảng cân đối kế toán năm 2010, 2011, 2012 Công ty TNHH TM & XD Duy Quang Đơn vị tính: Triệu đồng 2010 Thành TT Chỉ tiêu 2011 Thành Tỷ 2012 Thành tiền Tỷ trọng tiền trọng tiền Tỷ trọng 42,103 93.47 40,611 94.42 32,463 88.47 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 76 Tiền khoản I tương đương tiền 1,309 Các khoản đầu tư tài 3.11 2,234 5.5 813 2.5 II ngắn hạn 6,860 Ðầu tư tài ngắn 16.29 2,698 6.64 hạn 6,860 Dự phòng giảm giá đầu 100 2,698 100 tư tài ngắn hạn (*) Các khoản phái thu III ngắn hạn 11,551 27.44 12,321 30.34 9,224 28.41 Phải thu khách hàng 10,347 89.58 10,911 88.56 8,015 86.89 Trả trước cho người bán 1,061 9.19 1,296 10.52 121 1.31 Các khoản phải thu khác 142 Dự phòng phải thu ngắn 1.23 113 0.92 1,087 11.78 hạn khó đòi(*) IV Hàng tồn kho 20,813 49.43 21,853 53.81 21,099 64.99 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng 20,813 100 21,853 100 21,099 100 tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 1,569 Thuế GTGT khấu 3.73 1,503 3.7 1,326 4.08 trừ 123 Thuế khoản khác 7.84 350 23.29 379 28.58 phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 1,446 92.16 1,153 76.71 946 71.34 B TÀI SẢN DÀI HẠN 2,938 2,401 4,228 5.58 4,228 11.52 I Tài sản cố định 2,615 89.01 1,384 57.64 1,297 30.68 Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế 6,167 235.83 6,167 445.59 - 6,667 514.03 (*) -3,699 Chi phí xây dựng -141.45 -4,801 346.89 -5,766 -444.56 dở dang 147 5.62 18 1.3 396 30.53 II Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Các khoản đầu tư tài III dài hạn 63 2.14 656 27.32 112 2.65 Ðầu tư tài dài hạn 63 100 656 100 112 100 77 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 258 8.78 360 14.99 2,818 50501.79 Phải thu dài hạn 258 100 360 100 2,818 100 Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi(*) TỔNG CỘNG 45,042 100 43,013 100 36,692 100 TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 39,801 88.36 38,029 88.41 32,274 87.96 I Nợ ngắn hạn 30,601 76.89 28,829 75.81 25,750 79.79 Vay ngắn hạn 3,975 12.99 4,971 17.24 5,858 22.75 Phải trả cho người bán 6,776 22.14 6,729 23.34 6,472 25.13 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải 3,015 9.85 5,346 18.54 4,275 16.6 nộp Nhà nước 2,416 9.38 Phải trả người lao động 877 3.41 Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn 1,811 7.03 hạn khác 16,603 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn 9,200 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU I 231 0.75 372 1.29 54.26 11,410 39.58 4,039 15.69 23.11 9,200 24.19 6,524 20.21 100 9,200 100 6524 100 5,240 11.63 4,983 11.58 4,417 12.04 Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở 5,240 100 4,983 100 4,417 100 hữu 5,600 106.87 5,600 112.38 5,600 -126.78 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) 9,200 78 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối -359 Quỹ khen thưởng phúc II lợi TỔNG -6.85 -616 -12.36 -1,182 -26.76 100 43,013 100 36,692 100 CỘNG NGUỒN VỐN 45,042 Nguồn: Báo cáo tài công ty TNHH TM & XD Duy Quang năm 2010, 2011, 2012 Bảng 2: Báo cáo kết kinh doanh năm 2010, 2011, 2012 Công ty TNHH TM & XD Duy Quang Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011 +/- % +/- 34,488 34,999 5,987 21.01 511 1.48 34,488 34,999 5,987 21.01 511 1.48 Giá vốn hàng bán 27,697 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 804 Doanh thu hoạt động tài 124 33,523 33,969 5,826 21.03 446 1.33 965 1,030 161 20.02 65 6.74 112 60 -12 -9.68 -52 -46.43 Chi phí tài 110 47 -63 -57.27 110 47 30 37.5 -63 -57.27 1,461 1,803 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh -369 -494 -760 -15 6.22 -309 120.7 10 Thu nhập khác 128 356 222 11 Chi phí khác 118 26 Chỉ tiêu Năm 2010 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 28,501 Các khoản giám trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 28,501 110 Trong đó: Chi phí lãi vay 80 Chi phí quản lý kinh doanh 1,188 79 % 12 Lợi nhuận khác 128 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế -241 238 196 -256 -565 -15 6.22 -309 120.7 -256 -565 -15 6.22 -309 120.7 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN -241 Nguồn: Báo cáo tài công ty TNHH TM & XD Duy Quang năm 2010, 2011, 2012 80 MỤC LỤC Trang bìa i Lời cam đoan ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt iv Danh mục bảng v Danh mục sơ đồ, đồ thị vi 81 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Tác giả luận văn VŨ THỊ LÂM 82 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN HTK : Doanh nghiệp : Hàng tồn kho GTGT : Giá trị gia tăng NPT : Nợ phải trả NVDH : Nguồn vốn dài hạn SXKD : Sản xuất kinh doanh TM : Thương mại TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLC : Vốn lưu chuyển VLĐ : Vốn lưu động VLXD : Vật liệu xây dựng VN : Việt Nam XD : Xây dựng XNK : Xuất nhập 83 DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng Các mặt hàng công ty cung cấp cho công trình xây dựng 2.1 Bảng Bảng thành tích việc xây dựng công trình 2.2 Bảng Danh mục mặt hàng cung cấp tiêu biểu 2.3 Bảng Kết kinh doanh công ty số năm gần 2.4 Bảng Bảng cấu tài sản tình hình biến động tài sản công ty 2.5 TNHH TM & XD Duy Quang Bảng Bảng cấu nguồn vốn kinh doanh tình hình biến động 2.6 nguồn vốn kinh doanh công ty TNHH TM & XD Duy Quang năm 2010, 2011, 2012 Bảng Tình hình nguồn sử dụng nguồn vốn kinh doanh năm 2.7 2010, 2011, 2012 công ty TNHH TM & XD Duy Quang Bảng Bảng phân tích hiệu tổng vốn kinh doanh công ty 2.8 TNHH TM & XD Duy Quang năm 2010, 2011, 2012 Bảng Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 2.9 TNHH TM & XD Duy Quang năm 2010, 2011, 2012 Bảng Bảng đánh giá hiệu sử dụng vốn đầu tư cho hàng tồn 2.10 kho công ty TNHH TM & XD Duy Quang năm 2010 2011, 2012 Bảng Cơ cấu khoản phải thu công ty TNHH TM & XD 2.11 Duy Quang năm 2010, 2011, 2012 Bảng Đánh giá tình hình chiếm dụng vốn công ty TNHH 84 2.12 TM & XD Duy Quang năm 2010, 2011, 2012 Bảng Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn cố định công 2.13 ty TNHH TM & XD Duy Quang năm 2010, 2011, 2012 Bảng Bảng dự kiến số tiêu chủ yếu năm 2013 3.1 85 DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Trang Sơ đồ Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH TM & DX 2.1 Duy Quang Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy quản lý tài chính- kế toán 2.2 công ty TNHH TM & XD Duy Quang Biểu đồ Cơ cấu vốn kinh doanh năm 2010, 2011, 2012 2.3 công ty TNHH TM & XD Duy Quang Biểu đồ Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh năm 2010, 2011, 2.4 2012 công ty TNHH TM & XD Duy Quang Biểu đồ Thực trạng hàng tồn kho công ty TNHH TM & 2.5 XD Duy Quang năm 2010, 2011, 2012 Biểu đồ Thực trạng khoản phải thu, khoản phải trả công ty 2.6 TNHH TM & XD Duy Quang năm 2010, 2011, 2012 86 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: PGS.TS VŨ CÔNG TY Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Vũ Thị Lâm Khoá : 2009- 2013; Lớp: CQ47/ 11.13 Đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH TM & XD Duy Quang” Nội dung nhận xét: 1.Về tinh thần thái độ sinh viên 2.Về chất lượng nội dung luận văn -Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành -Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu -Điểm - Bằng số Hà Nội, ngày….tháng….năm 2013 -Điểm - Bằng chữ Người nhận xét (Ký tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN 87 Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Vũ Thị Lâm Khoá: 2009- 2013; Lớp: CQ47/11.13 Đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH TM & XD Duy Quang” Nội dung nhận xét: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm: - Bằng số: Hà Nội, ngày Điểm: - Bằng chữ: tháng năm 20 Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) 88 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH VŨ THỊ LÂM CQ47/11.13 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG DUY QUANG Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp NGƯỜI HƯỚNG DẪN: PGS.TS VŨ CÔNG TY HÀ NỘI – 2013 89 [...]... mục đích kinh doanh, điều quan trọng là việc sử dụng vốn đó như thế nào để vừa có hiệu quả, vừa bảo toàn vốn và phát triển vốn, đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanh cao nhất Sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả là biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu quả kinh doanh của DN 1.2.2 Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Để... sử dụng vốn vay nên chi phí vốn chủ sở hữu thường cao hơn chi phí của vốn vay DN nhiều khi chủ quan không quan tâm đúng mức đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng nhằm bảo toàn và phát triển vốn chủ sở hữu 1.2 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân tài, vật... bình quân sử dụng trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế cho chủ sở hữu Hiệu quả sử dụng VCSH một mặt phụ thuộc vào hiệu quả sử dụng VKD hay phụ thuộc vào trình độ sử dụng vốn Mặt khác, hiệu quả sử dụng vốn còn phụ thuộc vào trình độ tổ chức nguồn vốn của DN 1.2.2.3 Quan hệ giữa hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Mối quan hệ giữa hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của... thời phản ánh hiệu quả việc quản lý các khoản phải thu và chính sách tín dụng của DN với các khách hàng của mình 1.2.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Để đánh giá đầy đủ hơn hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh cần phải xem xét hiệu quả sử dụng vốn từ nhiều góc độ khác nhau, sử dụng nhiều chỉ tiêu khác nhau để đánh giá mức sinh lời của đồng vốn kinh doanh Ta có thể sử dụng các chỉ... quan đến hiệu quả sử dụng vốn 1.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan + Cơ cấu vốn: bố trí cơ cấu vốn ngày càng hợp lý bao nhiêu thì hiệu quả sử dụng vốn càng được nâng cao Bố trí cơ cấu vốn không phù hợp làm mất cân đối giữa TSLĐ và TSCĐ dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu một loại tài sản nào đó sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn + Việc huy động vốn: huy động vốn là để sử dụng vốn, do vậy nhu cầu sử dụng vốn đến... nhu cầu mua bán, sử dụng trong công ty - Phòng quản lý xây lắp: Quản lý các công trình xây dựng, đảm bảo tiến độ thi công công trình Đảm bảo chất lượng công trình thi công, bảo hộ lao động cho các công trình thi công và công nhân xây dựng 32 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty TNHH TM & XD Duy Quang GIÁM ĐỐC CÔNG TY P Kinh doanh ĐỘI 1 P kế hoạch ĐỘI 2 P.TC_KT ĐỘI 3 P vật tư ĐỘI 4 P quản lý xây lắp... giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh, người ta thường sử dụng một số chỉ tiêu chủ yếu sau: • Hiệu suất sử dụng vốn cố định Doanh thu thuần trong kỳ Hiệu suất sử dụng VCĐ = Số VCĐ bình quân sử dụng trong kỳ 14 Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng VCĐ có thể tham gia tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần bán hàng trong kỳ Để đánh giá đúng mức kết quả quản lý và sử dụng VCĐ của từng thời kỳ, chỉ tiêu hiệu. .. mới Các biện pháp mà DN có thể áp dụng như: mở rộng mạng lưới giao dịch tìm nguồn hàng, tiến hành các chính sách tín dụng khách hàng, đổi mới qui trình thanh toán sao cho thuận tiện, tăng cường công tác xúc tiến, quảng cáo, khuyến mại… 27 28 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG DUY QUANG 2.1 Tổng quan về công ty TNHH thương mại... động vốn đến đó để không xảy ra tình trạng thừa hoặc thiếu vốn Việc huy động vốn hợp lý sẽ đảm bảo cho việc sử dụng vốn có hiệu quả cao hơn Mặt khác sử dụng vốn còn chịu ảnh hưởng của tỷ lệ lãi suất huy động và thời gian huy động vốn Lựa chọn và tìm được nguồn tài trợ thích hợp là nhân tố trực tiếp quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của DN + Trình độ tổ chức hạch toán nội bộ DN và tổ chức quản... loại này giúp cho người quản lý xem xét huy động các nguồn vốn phù hợp với thời gian và mục đích sử dụng, đáp ứng đầy đủ kịp thời vốn cho sản xuất kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của DN 1.1.2.4 Căn cứ vào phạm vi huy động vốn Căn cứ vào phạm vi huy động các nguồn vốn của DN có thể chia thành nguồn vốn bên trong và nguồn vốn bên ngoài • Nguồn vốn bên trong: là nguồn vốn có thể huy động được ... cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH TM & XD Duy Quang CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn 1.1.1 kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh. .. quan vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Duy Quang Chương 3: Giải pháp nâng cao. .. việc nâng cao hiệu sử dụng nhằm bảo toàn phát triển vốn chủ sở hữu 1.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh Hiệu sử dụng vốn kinh doanh phạm trù kinh