i BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - LÊ VIỆT PHÚ Lớp: CQ47/05.03 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành: Hải quan Mã số:05 Giáo viên hướng dẫn: ThS PHẠM THỊ BỊCH NGỌC HÀ NỘI - 2013 ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (ký ghi rõ họ tên) iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .ii Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập ii Tác giả luận văn tốt nghiệp ii (ký ghi rõ họ tên) ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv CBCC iv : Cán công chức iv CCHQ iv : Chi cục Hải quan iv CNTT iv : Công nghệ thông tin .iv DN iv : Doanh nghiệp .iv KTSTQ .iv : Kiểm tra sau thông quan iv QLRR iv : Quản lý rủi ro .iv VNACCS/VCIS iv : Hệ thống thông quan hàng hóa tự động iv WCO .iv : World Customs Organization – tổ chức Hải quan giới iv iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1 Khái quát chung rủi ro Hải quan 1.1.1 Khái niệm rủi ro 1.1.2 Phân loại rủi ro Hải quan .4 1.2 Khái quát chung quản lý rủi ro Hải quan 1.2.1 Khái niệm, phạm vi quản lý rủi ro Hải quan 1.2.2 Lợi ích quản lý rủi ro 1.2.3 Quy trình quản lý rủi ro 1.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro nước tiên tiến giới 17 1.3.1 Kinh nghiệm Hải quan Singapore 17 1.3.2 Kinh nghiệm QLRR Hải quan Thái Lan 20 1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Hải quan Việt Nam .24 CHƯƠNG THỰC TIỄN ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI .26 2.1 Giới thiệu cục Hải quan thành phố Hà Nội .26 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cục .27 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Cục Hải quan Hà Nội 29 2.1.3 Mục tiêu chất lượng năm 2013 Cục Hải quan thành phố Hà Nội 30 2.1.4 Cơ cấu tổ chức .30 2.1.5 Về đội ngũ nhân 31 2.2 Thực tiễn áp dụng quản lý rủi ro Cục Hải quan Hà Nội 32 2.2.1 Những kết đạt 32 2.2.1.1 Áp dụng quản lý rủi ro công tác thu thuế 32 2.2.1.2 Áp dụng QLRR công tác kiểm tra phân luồng hàng hóa 34 v 2.2.1.3 Áp dụng QLRR công tác kiểm soát Hải quan 36 2.2.1.4 Áp dụng QLRR công tác kiểm tra sau thông quan 37 2.2.1.5 Áp dụng QLRR công tác quản lý trị giá mặt hàng xuất nhập 38 2.2.1.6 Ứng dụng công nghệ thông tin quản lý rủi ro 39 2.2.2 Những hạn chế tồn 39 2.2.2.1 Thực trạng nguồn nhân lực hạn chế kiêm nhiệm nhiều .39 2.2.2.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật chưa đảm bảo cho hoạt động quản lý rủi ro 40 2.2.2.3 Chưa có hệ thống văn pháp lý động bộ, thống 41 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ VIỆC ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 43 3.1 Mục tiêu, định hướng công tác quản lý rủi ro thời gian tới .43 3.1.1 Phương hướng hoạt động công tác Quản lý rủi ro cục Hải quan Hà Nội 43 3.1.2 Mục tiêu quản lý rủi ro năm 2013 .45 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý rủi ro .47 3.2.1 Tăng cường đào tạo nguồn nhân lực cho quản lý rủi ro .47 3.2.2 Phát triển sở hạ tầng kĩ thuật công nghệ phục vụ công tác quản lý rủi ro 49 3.2.3 Bổ sung, hoàn thiện khung pháp lý chế định hoạt động Hải quan theo quy trình quản lý rủi ro 50 3.2.4 Xây dựng hệ thống tiêu chí quản lý rủi ro tối ưu, xây dựng hệ thống liệu quản lý rủi ro đồng bộ, đầy đủ 51 3.2.5 Tăng cường quản lý tuân thủ, hợp tác với doanh nghiệp hoạt động XNK Cục Hải quan Hà Nội 52 3.2.6 Đẩy mạnh nâng cao lực thu thập, xử lý thông tin; phát triển hệ thống thông tin đáp ứng yêu cầu ứng dụng kỹ thuật QLRR Chi cục 53 3.2.7 Tăng cường hợp tác quốc tê ứng dụng kỹ thuật QLRR 54 3.3 Kiến nghị số giải pháp cho cục hải quan Hà Nội năm 2013 55 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 PHỤ LỤC .59 vi PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT N HẬP KHẨU THƯƠNG MẠI 59 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBCC CCHQ CNTT DN KTSTQ QLRR VNACCS/VCIS WCO : Cán công chức : Chi cục Hải quan : Công nghệ thông tin : Doanh nghiệp : Kiểm tra sau thông quan : Quản lý rủi ro : Hệ thống thông quan hàng hóa tự động : World Customs Organization – tổ chức Hải quan giới DANH MỤC BẢNG BIỂU Danh mục hình Tên hình HÌNH 1: MA TRẬN TẠO THUẬN LỢI/KIỂM SOÁT Trang HÌNH 1.1: SƠ ĐỒ QUY TRÌNH QUẢN LÝ RỦI RO 10 HÌNH 2.1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI HÌNH 2.2: BIỂU ĐỒ KIM NGẠCH XUẤT NHẬP KHẨU TẠI 32 CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI HÌNH 2.3: BIỂU ĐỒ SỐ THUẾ THU NỘP NGÂN SÁCH ( Giai đoạn 2008 -2012) 34 35 Danh mục bảng Tên Bảng BẢNG 1.1: TẦN SUẤT RỦI RO BẢNG 1.2: MỨC ĐỘ HẬU QUẢ RỦI RO BẢNG 1.3: MỨC ĐỘ RỦI RO BẢNG 2.1: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI BẢNG 2.2: TÌNH HÌNH PHÂN LUỒNG TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI BẢNG 2.3: TỶ LỆ CHUYỂN LUỒNG TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI BẢNG 2.4: SỐ VỤ VI PHẠM PHÁP LUẬT HẢI QUAN BẢNG 2.5: TỶ LỆ DOANH NGHIỆP CHẤP HÀNH TỐT PHÁP LUẬT BẢNG 2.6: SỐ CÁN BỘ CÔNG CHỨC THỰC HIỆN CÔNG TÁC QLRR TẠI CỤC, CHI CỤC Ở HÀ NỘI Trang 14 14 15 36 36 37 38 38 41 MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, bối cảnh toàn cầu hóa, thương mại quốc tế phát triển mạnh mẽ, toàn diện mặt, lĩnh vực đời sống với tốc độ chóng mặt, bên cạnh lưu lượng hàng hóa ngày gia tăng, nhiều phương thức thương mại đời như: xuất nhập trực tiếp, xuất nhập chỗ, hàng tạm quản…Trong đó, hội nhập kinh tế quốc tế làm xuất nhiều chủ thể kinh tế khác với hàng loạt mối liên kết kinh tế khu vực giới dạng thỏa thuận thương mại ưu đãi , khu vực mậu dịch tự do, liên minh thuế quan, liên minh kinh tế kí kết Nhiều tổ chức kinh tế khu vực giới đời như: ASEAN, APEC, ASEM…làm đa dạng hóa thương mại quốc tế Điều đòi hỏi hoạt động Hải quan phải đáp ứng kịp thời nhu cầu phát triển nhanh, đa dạng thương mại đại , biện pháp quản lý Hải quan cần thay đổi kịp thời, sâu sắc theo hướng vừa tạo thuận lợi cho thương mại, vừa đáp ứng yêu cầu quản lý quốc gia Từ đó, nhiệm vụ Hải quan nước nói chung Hải quan Việt Nam nói riêng là: “tạo thuận lợi cho thương mại” “kiểm soát” Nghĩa Hải quan vừa phải tạo điều kiện cho việc thông quan hàng hóa nhanh chóng, dễ dàng….vừa phải đảm bảo quản lý nhà nước Hải quan để tránh tượng gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới ngày gia tăng… HÌNH 1: MA TRẬN TẠO THUẬN LỢI/KIỂM SOÁT Hầu hết Hải quan nước hướng tới mục tiêu đạt cân đối tạo thuận lợi kiểm soát( hay phương thức tiếp cận cân đối).Và việc áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro (QLRR) đem lại phương tiện để đạt cân xứng Kỹ thuật quản lí rủi ro phương tiện hữu hiệu để đảm bảo lúc thực công tác kiểm soát Hải quan thuận lợi hóa thương mại Quản lí rủi ro giúp phân bố nguồn nhân lực hiệu hơn, tăng nguồn thu ngân sách, nâng cao tính tuân thủ pháp luật doanh nghiệp, cải thiện mối quan hệ đối tác Hải quan – doanh nghiệp, cắt giảm chi phí giao dịch, giảm bớt thời gian giải phóng hàng Do có ưu nên QLRR nhiều nước áp dụng Tuy nhiên, Việt Nam QLRR lĩnh vực Công tác chưa thực quan tâm mức việc tiến hành thiếu đồng bộ, quán tất khâu nghiệp vụ toàn ngành hiệu công tác mang lại chưa cao, chưa thỏa mãn yêu cầu đặt tình hình thực tế 53 cho DN hoạt động xuất nhập Chi cục Về phía DN cần phải tăng cường lực chấp hành pháp luật hợp tác cung cấp thông tin với Cục nhằm góp phần xây dựng môi trường tuân thủ pháp luật Hải quan Áp dụng chế, sách quản lý tuân thủ DN theo hướng khuyến khích ưu tiên DN hợp tác chấp hành tốt pháp luật Hải quan Điều chỉnh, bổ sung, chuẩn hóa tiêu chí đánh giá DN chấp hành tốt PLHQ đảm bảo việc đánh giá ưu tiên đối tượng.Phát triển hệ thống thông tin quản lý DN sở mở rộng thông tin liệu đối tượng liên quan Triển khai chương trình đo lường, đánh giá tuân thủ doanh nghiệp; quản lý, theo dõi, đánh giá rủi ro hoạt động doanh nghiệp sở nâng cấp, phát triển chức hệ thống thông tin doanh nghiệp, tiêu chí đánh giá doanh nghiệp biện pháp kiểm tra, kiểm soát để đảm bảo việc thực thi tuân thủ doanh nghiệp Triển khai chương trìnhnh hợp tác, tự nguyện tuân thủ doanh nghiệp; ký kết biên ghi nhớ việc hợp tác trao đổi cung cấp thụng tin phục vụ cụng tác QLRR với tập đoàn, hiệp hội công ty lớn; xây dựng chế thúc đẩy việc cung cấp thông tin trước hàng hóa XNK; triển khai biện pháp thông báo, hướng dẫn khắc phục nguy rủi ro tuân thủ doanh nghiệp Tăng cường hợp tác với DN tổ chức, đơn vị liên quan nước cung cấp thông tin hoạt động DN xuất nhập Cục, chuẩn hóa hoạt động thu thập, cập nhật, phản hồi thông tin; hoàn thiện chức tổng hợp, theo dõi, đánh giá DN 3.2.6 Đẩy mạnh nâng cao lực thu thập, xử lý thông tin; phát triển hệ thống thông tin đáp ứng yêu cầu ứng dụng kỹ thuật QLRR Chi cục Trong xây dựng Chiến lược phát triển ngành Hải quan đến năm 2020, kỹ thuật QLRR coi cấu phần quan trọng triển khai thủ tục Hải 54 quan điện tử nhằm tạo thuận lợi quản lý Hải quan Vì cần phát triển kỹ thuật, lực QLRR, gồm phát triển hệ thống thông tin quản lí thông suốt đến lĩnh vực hoạt động nghiệp vụ Hải quan Tại Cục Hải quan Hà Nội cần phải thực số công việc sau : - Tiếp tục cập nhât, thiết lập tiêu chí QLRR áp dụng hệ thống thông tin QLRR - Đề xuất ý kiến nhằm hoàn thành nâng cấp, phát triển hệ thống thông tin quản lý hồ sơ doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu theo dõi, đánh giá trình chấp hành pháp luật doanh nghiệp; hệ thống thông tin hồ sơ rủi ro nhằm đáp ứng yêu cầu mở rộng phạm vi áp dụng quản lý rủi ro Đặc biệt đề xuất ý kiến phần nhập thông tin chi tiết tờ khai xây dụng hồ sơ RR nên kết nối với chương trình SLXNK để cập nhật thông tin nhanh xác - Nâng cấp, phát triển, hoàn thiện chức thu thập thông tin phản hồi khai HQ, thông tin phân luồng, kết kiểm tra Hải quan, thông tin vi phạm PLHQ… - Ứng dụng triển khai hệ thống thông tin liệu tập trung, liên kết hệ thống thông tin liệu nhằm đảm bảo việc chia sẻ, tích hợp thông tin, liệu, giảm thiểu việc chồng chéo, trùng lắp, hiệu chế thu thập, cập nhật thông tin nay; phát triển cụng cụ hỗ trợ đánh giá rủi ro đáp ứng phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ Hải quan - Triển khai công tác phân tích dự báo, định kỳ cung cấp báo cáo thực trạng bất cập, sơ hở, thiếu sót lĩnh vực nghiệp vụ Hải quan; nguy vi phạm nhằm định hướng, hỗ trợ cho lĩnh vực sách, bố trí, xếp nguồn lực tổ chức hoạt động nghiệp vụ Hải quan 3.2.7 Tăng cường hợp tác quốc tê ứng dụng kỹ thuật QLRR Cần triển khai chế phối hợp trao đổi thông tin với đơn vị Hải quan, Bộ, Ngành tổ chức, cá nhân liên quan; kết nối, tích hợp thông tin 55 liệu từ hệ thống thông tin liên quan ngành Hải quan, Chi cục cần đẩy mạnh hợp tác quốc tế trao đổi thông tin nghiệp vụ kỹ thuật QLRR Áp dụng hệ thống thông tin đối tác nước phục vụ phân tích, trao đổi số đánh giá rủi ro; tranh thủ hợp tác hỗ trợ tổ chức quốc tế nước để nghiên cứu, phát triển hệ thống quản lý rủi ro; theo cách thức linh hoạt việc thực kết hợp hình thức sau đây: - Hỗ trợ chuyên gia tư vấn việc khảo sát, đánh giá, hướng dẫn, đào tạo, chuyển giao kiến thức nghiệp vụ quản lý rủi ro; - Hỗ trợ đào tạo nâng cao lực quản lý rủi ro; - Hỗ trợ kinh phí, kỹ thuật, phần mềm phát triển hệ thống QLRR 3.3 Kiến nghị số giải pháp cho cục hải quan Hà Nội năm 2013 Từ tình hình thực tế mục tiêu, phương hướng cụ thể cục hải quan năm 2013 với giải pháp chiến lược trên, xin đưa vài kiến nghị cho phận quản lý rủi ro cục hải quan thành phố Hà Nội năm 2013 để thực tốt công tác QLRR sau: - Tăng cường thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, đặc biệt thông tin đơn vị sở, từ cán công chức trực tiếp làm việc dây chuyền thủ tục hải quan nhằm rà soát, đánh giá, phân loại doanh nghiệp, hàng hóa trọng tâm, trọng điểm địa bàn toàn Cục - Tiếp tục rà soát toàn vi phạm pháp luật năm 2011-2012 địa bàn quản lý, phục vụ công tác phân loại doanh nghiệp - Theo dõi kiểm tra trình thực công tác QLRR Chi cục, đôn đốc, chấn chỉnh kịp thời hạn chế, tập huấn nghiệp vụ hải quan chuyên sâu, tăng cường lực phân tích, đánh giá rủi ro cho công chức làm công tác QLRR Cục theo kế hoạch đạo TCHQ 56 - Kịp thời giải vướng mắc phát sinh công tác chuyên môn Phòng Thường xuyên rà soát trình LĐ Cục gia hạn loại bỏ tiêu chí phân tích cấp Cục không hiệu - Quản lý tình hình phân luồng, chuyển luồng, lý chuyển luồng, tỉ lệ kiểm tra hàng hóa Chi cục qua hệ thống QLRR để tham mưu cho Lãnh đạo Cục kịp thời điều chỉnh phù hợp với thực tế - Phát huy tính chủ động, sáng tạo công tác, giữ gìn đoàn kết nội bộ, hoàn thành nhiệm vụ năm 2013 Hy vọng giải pháp góp phần giúp cục Hải quan Hà Nội tăng cường phát huy tối đa hiệu công tác quản lý rủi ro thời gian tới 57 KẾT LUẬN Cùng với phát triển nhanh chóng thương mại quốc tế nay, lưu lượng hành hóa xuất nhập chủ thể tham gia buôn bán ngày đa dạng Điều dẫn đến rủi ro cho hoạt động Hải quan xảy cao Chính thế, vai trò Quản lý rủi ro có vị trí chiến lược quan trọng việc đại hóa Hải quan Nó cần quan tâm mực không Cục Hải quan thành phố Hà Nội mà cần phối hợp xây dựng quan liên ngành khác Đề tài: “Áp dụng quản lý rủi ro hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại cục Hải quan thành phố Hà Nội” đưa lý luận quản lý rủi ro phân tích thực trạng tồn hệ thống quản lý rủi ro hiên Cục Hải quan thành phố Hà Nội Hy vọng rằng, giải pháp đưa đề tài giúp cho Cục Hải quan Hà Nội nói riêng ngành Hải quan Việt Nam nói chung bước hoàn thiện hệ thống Quản lý rủi ro để thực tốt vai trò ! 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tham khảo David Widdowson, “ Quản lý rủi ro Hải quan” PGS.TS Hoàng Trần Hậu PGS.TS Nguyễn Thị Thương Huyền (chủ biên) (2011), “ Giáo trình Hải quan bản”, NXB Tài Chính Văn pháp luật Luật Hải quan sửa đổi bổ sung 2005, Quốc hội ban hành ngày 14 tháng 06 năm 2005 Quyết định 35/QĐ-TCHQ ngày 10-7-2009 hướng dẫn thực Quyết định 48/2008/QĐ-BTC, Tổng cục Hải quan ban hành ngày 10 tháng 07 năm 2009 Quyết định 48/2008/QĐ-BTC ngày 04-7-2008 ban hành quy định áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ Hải quan, Bộ Tài ban hành ngày 04 tháng 07 năm 2008 Quyết định số 1402/QĐ-BTC ngày 7-6-2011về việc thành lập Ban Quản lý rủi ro Hải quan, Bộ Tài ban hành ngày 07 tháng 06 năm 2011 Các thông tin từ trang báo mạng • http://www.baohaiquan.vn • http://baoquangninh.com.vn • http://www.customs.gov.vn • http://www.hanoicustoms.gov.vn • http://laocai.gov.vn • mof.gov.vn Ngoài sử dụng thông tin khác như: • File giới thiệu cục Hải quan Hà Nội, phòng quản lý cán bộ, cục hải quan Hà Nội 59 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT N HẬP KHẨU THƯƠNG MẠI (Ban hành kèm theo Quyết định số 35/QĐ-TCHQ ngày 10/7/2009 Tổng cục Hải quan) SỐ TC RỦI RO 01 Hàng hoá thuộc danh mục cấm xuất 02 Hàng hoá thuộc danh mục cấm nhập 03 Hàng hoá thuộc danh mục tạm ngừng xuất 04 Hàng hoá thuộc danh mục tạm ngừng nhập 05 Hàng hoá thuộc diện quản lý theo giấy phép xuất khẩ Bộ Công 06 thương Hàng hoá thuộc diện quản lý theo giấy phép nhập Bộ Công thương Hàng hoá xuất diện quản lý chuyên ngành Bộ Nông 07 nghiệp phát triển nông thôn Hàng hoá nhập thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ 08 Nông nghiệp phát triển nông thôn Hàng hoá xuất thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ 09 Nông nghiệp phát triển nông thôn Hàng hoá xuất thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ 10 Nông nghiệp phát triển nông thôn Hàng hoá xuất thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ 11 Thông tin Truyền thông SỐ TC RỦI RO Hàng hoá nhập thuộcc diện quản lý chuyên ngành Bộ 12 thông tin Truyền thông Hàng hoá xuất thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ Văn 13 hoá thể thao Du lịch Hàng hoá nhập thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ hoá 14 thể thao Du lịch 15 Hàng hoá xuất thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ Y tế 16 Hàng hoá nhập thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ Y tế 17 Hàng hoá xuất thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ Công 18 thương Hàng hoá nhập thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ Công thương Hàng hoá xuất thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ tài 19 nguyên môi trường Hàng hoá nhập thuộc diện quản lý chuyên ngành BộTài 20 nguyên môi trường Hàng hoá xuất thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ Giao 21 thông vận tải Hàng hoá nhập thuộc diện quản lý chuyên ngành Bộ Giao 22 thông vận tải Hàng hoá xuất phải kiểm dịch động vật, thực vật, thuỷ sản 23 trước thông quan Hàng hoá nhập phải kiểm dịch động vật, thực vật, thuỷ sản 24 trước thông quan SỐ TC RỦI RO Hàng hoá xuất thuộc diện phải kiểm tra vệ sinh an toàn 25 trước thông quan 26 Hàng hoá nhập thuộc diện phải kiểm tra vệ sinh an toàn trước thông quan Hàng hoá xuất thuộc diện phải kiểm tra chất lượng hàng hoá 27 theo tiêu chuẩn, chất lượng ttrước thông quan Hàng hoá nhập thuộc diện phải kiểm tra chất lượng hàng hoá 28 theo tiêu chuẩn, chất lượng trước thông quan 29 Hàng hoá xuất cần phải kiểm tra theo yêu cầu, đạo 30 Chính phủ Hàng hoá nhập cần phải kiểm tra theo yêu cầu, đạo 31 Chính phủ Hàng hoá xuất cần phải kiểm tra theo yêu cầu Bộ, ngành 32 Hàng hoá nhập cần phải kiểm tra theo yêu cầu Bộ, ngành 33 Hàng hoá xuất cần phải kiểm tra đạo Tổng cục Hải 34 quan Hàng hoá nhập cần phải kiểm tra theo đạo Tổng cục Hải 35 quan Khai Hải quan, khai thuế, thời hạn làm thủ tục Hải quan, thời hạn 36 nộp thuế Hàng hoá xuất khẩu, nhập có khả vi phạm phân loại 37 Hàng hoá xuất khẩu, nhập có khả vi phạm lượng 38 Hàng hoá xuất khẩu, nhập có khả vi phạm xuất xứ 39 Hàng hoá xuất khẩu, nhập có khả vi phạm trị giá Hải 40 quan Đối tượng không tuân thủ pháp luật thuế SỐ TC RỦI RO Hàng hoá có khả vi phạm định mức nguyên liệu gia công, 41 sản xuất hàng xuất 42 Hàng hoá sản phẩmgia công, sản xuất xuất có klhả vi 43 phạm Hàng khinh doanh theo phương thức tạm nhập, tái xuấ có khả vi 44 phạm Hàng hoá kinh doanh chuyển có khả vi phạm Hàng hoá xuất khẩu, nhập doanh nghiệp chế xuất có 45 khả vi phạm Hàng hoá tạm nhập - tái xuất máy móc thiết bị, phương tiện vận tải phục vụ thi công công trình, phục vụ dự án đầu tư, tài sán cho thuê, thuê có khả vi phạm 46 Hàng hoá tạm xuất- tái nhập máy móc thiết bị, phương tiện vận tải phục vụ thi công công trình, phục vụ dự án đầu tư, tài sán cho thuê, thuê có khả vi phạm 47 48 Hàng hoá có yêu cầu bảo hộquyền sở hữu trí tuệ 49 Ma tuý, tiên chất Hàng hoá hoá xuất khẩu, nhập có khả vi phạm thông qua 50 làm giả chứng từ, hồ sơ Hải quan Hàng hoá xuất khẩu, nhập có khả vi phạm thông qua 51 thông qua thủ đoạn cất giấu, không khai báo 52 Buôn lậu, gian lận thương mại khác PHỤ LỤC TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO I.Tại Chi cục Hải quan Chỉ tiêu đánh giá hiệu áp dụng quản lý rủi ro Chi cục sau: 1) Tỷ lệ tờ khai Hải quan thay đổi hình thức kiểm tra so với tổng số tờ khai làm thủ tục Hải quan Chi cục: + Tỷ lệ % : Tốt; + Tỷ lệ từ - % : Trung bình; + Tỷ lệ % : 2) Tỷ lệ số vụ vi phạm phát từ việc thay đổi hình thức kiểm tra so với tổng số tờ khai thay đổi hình thức kiểm tra Chi cục: + Tỷ lệ 20 % : Tốt; + Tỷ lệ từ 10 – 20 % : Trung bình; + Tỷ lệ 10 % : Kém 3) Thực chế độ báo cáo, phản hồi thông tin nghiệp vụ Chi cục: + Thực thường xuyên có hiệu : Tốt; + Thực thường xuyên không hiệu : Trung bình; + Thực không thường xuyên : Kém II Tại Cục Hải quan tỉnh, thành phố Việc đánh giá hiệu áp dụng quản lý rủi ro Cục Hải quan tỉnh, thành phố vào tiêu sau đây: 1) Tỷ lệ kiểm tra thực tế hàng hóa theo tiêu chí phân tích cấp Cục so với tổng số tờ khai làm thủ tục Hải quan địa bàn Cục Hải quan tỉnh, thành phố: + Tỷ lệ % : Tỷ lệ kiểm tra thấp; + Tỷ lệ từ – % : Tỷ lệ kiểm tra thấp; + Tỷ lệ - % : Đáp ứng yêu cầu; + Tỷ lệ – % : Tỷ lệ kiểm tra cao; + Tỷ lệ % : Tỷ lệ kiểm tra cao 2) Tỷ lệ số vụ vi phạm phát từ tiêu chí phân tích cấp Cục so với số lượng tờ khai lựa chọn kiểm tra thực tế hàng hóa theo tiêu chí phân tích cấp Cục: + Tỷ lệ 10 % : Chất lượng đánh giá rủi ro tốt; + Tỷ lệ từ - 10 % : Chất lượng đánh giá rủi ro trung bình; + Tỷ lệ % : Chất lượng đánh giá rủi ro 3) Tỷ lệ số vụ phát vi phạm từ tiêu chí phân tích cấp Cục so với tổng số vụ việc vi phạm phát xử lý cấp Cục: + Tỷ lệ 20 % : Tốt; + Tỷ lệ từ 10 - 20 % : Trung bình; + Tỷ lệ 10 % : Kém 4) Thực chế độ báo cáo, phản hồi thông tin nghiệp vụ: + Thực thường xuyên có hiệu : Tốt; + Thực thường xuyên không hiệu : Trung bình; + Thực không thường xuyên : Kém 5) Thu thập, cập nhật thông tin hồ sơ quản lý doanh nghiệp, thông tin bắt buộc thu thập, theo hướng dẫn điểm 2.3 Phần II Hướng dẫn (áp dụng đánh giá theo năm): + Hoàn thành vượt tiêu kế hoạch : Tốt; + Hoàn thành 90 % tiêu kế hoạch : Trung bình; + Hoàn thành từ 90 % tiêu kế hoạch trở xuống : Kém 6) Thực hướng dẫn, kiểm tra nghiệp vụ Chi cục (áp dụng đánh giá theo năm): + Thực thường xuyên có hiệu : Tốt; + Thực thường xuyên không hiệu : Trung bình; + Thực không thường xuyên : Kém III Tại Tổng cục Hải quan Việc đánh giá hiệu áp dụng quản lý rủi ro Tổng cục Hải quan vào tiêu sau đây: 1) Tỷ lệ kiểm tra thực tế hàng hoá toàn ngành: + Dưới 20 % : Tốt; + Từ 20-23 % : Trung bình; + Trên 23 % : Kém 2) Tỷ lệ số lượng lô hàng kiểm tra chi tiết hồ sơ kiểm tra thực tế hàng hoá theo tiêu chí quản lý rủi ro (trên hệ thống) tổng số lô hàng kiểm tra toàn ngành: + Trên 70% : Tốt; + Từ 50 – 70 % : Trung bình; + Dưới 50 % : Kém 3) Tỷ lệ số vụ phát vi phạm từ tiêu chí quản lý rủi ro so với tổng số lô hàng kiểm tra thực tế hàng hoá toàn ngành: + Tỷ lệ % : Chất lượng đánh giá rủi ro tốt; + Tỷ lệ từ - % : Chất lượng đánh giá rủi ro trung bình; + Tỷ lệ % : Chất lượng đánh giá rủi ro 4) Tỷ lệ số vụ phát vi phạm từ tiêu chí quản lý rủi ro so với tổng số vụ việc vi phạm phát xử lý toàn ngành: + Tỷ lệ 50 % : Tốt; + Tỷ lệ từ 30 - 50 % : Trung bình; + Tỷ lệ 30 % : Kém 5) Thực báo cáo đánh giá hướng dẫn nghiệp vụ quản lý rủi ro cấp, đơn vị Hải quan: + Thực thường xuyên có hiệu : Tốt; + Thực thường xuyên không hiệu : Trung bình; + Thực không thường xuyên : Kém NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học:………………………………………… Nhận xét luận văn thực tập: Sinh viên : Lê Việt phú Lớp: CQ 47/05.03; Khóa: 47 Tên đề tài: “Áp dụng quản lý rủi ro hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại cục Hải quan thành phố Hà Nội” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Về chất lượng nội dung luận văn ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm - Bằng số: ……………………………………………………………… - Bằng chữ: …………………………………………………………… Hà Nội,ngày… tháng… năm… Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện luận văn:………………………………………… Nhận xét luận văn thực tập: Sinh viên : Lê Việt phú Lớp: CQ 47/05.03; Khóa: 47 Tên đề tài: “Áp dụng quản lý rủi ro hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại cục Hải quan thành phố Hà Nội” Nội dung nhận xét: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm - Bằng số: ……………………………………… - Bằng chữ: ………………………………………………………… Hà Nội, ngày……tháng… năm…… Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) [...]... Thực tiễn áp dụng quản lý rủi ro tại Cục Hải quan thành phố Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả việc áp dụng công quản lý rủi ro tại cục Hải quan thành phố Hà Nội 4 CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1 Khái quát chung về rủi ro Hải quan 1.1.1 Khái niệm về rủi ro Rủi ro là thuật ngữ được sử dụng trong nhiều lĩnh vực khác nhau với các cách hiểu tương đối khác... đầu về đối tượng rủi ro. Việc xác định mục tiêu quản lý rủi ro phụ thuộc vào hoàn cảnh kinh tế hiện tại cũng như các chính sách hiện hành Đối tượng rủi ro trong thủ tục Hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại: là tổ chức, cá nhân thực hiện hoặc có liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hoá, có khả năng vi phạm pháp luật về Hải quan; hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, . .. TIỄN ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 2.1 Giới thiệu về cục Hải quan thành phố Hà Nội - Đơn vị thực tập: Cục Hải quan thành phố Hà Nội 27 - Địa chỉ: Số 129 Đường Nguyễn Phong Sắc - Điện thoại: (04)37910169 - FAX: 37910158 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Cục Ngày 02/4/1955, Bộ trưởng Bộ công thương (ông Phan Anh) đã ký Nghị định số 34/BCT/KB/NĐ thành lập Sở Hải quan Hà. .. nắm vững pháp luật Hải quan về thuế suất, chính sách hàng hóa xuất nhập khẩu, mã số hàng hóa dẫn đến rủi ro 6 - Rủi ro trong khâu thực hiện nghiệp vụ của nhân viên Hải quan Đây là các rủi ro thường gặp khi nhân viên Hải quan phạm sai lầm trong tính thuế hoặc trong kiểm tra lô hàng hóa XNK khiến chủ hàng có cơ hội không tuân thủ pháp luật - Rủi ro trong khâu cung cấp thông tin Đây là loại rủi ro xảy ra... quan; trong đó, tập trung quản lý các đối tượng rủi ro, đồng thời giảm mức độ kiểm tra đối với các đối tượng tuân thủ, nhằm tạo thuận lợi thương mại, giảm chi phí trong quá trình làm thủ tục Hải quan Về phạm vi quản lý rủi ro, Cơ quan Hải quan áp dụng quản lý rủi ro trong các hoạt động nghiệp vụ được quy định tại Luật Hải quan, bao gồm: 1 Thủ tục Hải quan; 2 Kiểm tra Hải quan; 3 Giám sát Hải quan; 4... 03/8/1985, Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan (ông Nguyễn Tài) đã ký Quyết định số 101/TCHQ/TCCB thành lập Hải quan thành phố Hà Nội trực thuộc Tổng cục Hải quan để thống nhất quản lý toàn bộ các đơn vị Hải quan trên địa bàn Hà Nội Lúc đầu, tổ chức bộ máy Hải quan TP Hà Nội gồm có 3 phòng và 4 đơn vị Hải quan cửa khẩu với chỉ tiêu biên chế là 225 người Việc tách Cục Hải quan TP Hà Nội khỏi cơ quan Tổng cục là...3 Xuất phát từ những căn cứ nêu trên, đề tài Áp dụng quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thương mại tại cục Hải quan thành phố Hà Nội được chọn làm đối tượng nghiên cứu trong khóa luận tốt nghiệp này 2.Mục đích nghiên cứu của đề tài Đề tài nghiên cứu nhằm làm rõ một số vấn đề về cơ sở lý luận và thực tiễn áp dụng công tác QLRR, từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm nâng... Kiểm soát Hải quan; 5 Kiểm tra sau thông quan; 6 Các hoạt động nghiệp vụ khác liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải 1.2.2 Lợi ích của quản lý rủi ro Quản lý rủi ro (QLRR) là một phương pháp quản lý Hải quan hiện đại, được quy định thành tiêu chuẩn trong Công ước KYOTO của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) Việc áp dụng QLRR... trung quản lí có hiệu quả đối với các lĩnh vực, đối tượng được xác định là rủi ro Theo đó, mục tiêu của việc áp dụng QLRR trong thủ tục Hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại là nhằm đánh giá, phân loại đối tượng rủi 7 ro; theo dõi, đánh giá tình hình chấp hành pháp luật của chủ hàng; điều phối việc kiểm tra, kiểm soát một cách phù hợp, hiệu quả trong quá trình làm thủ tục Hải quan; ... động Hải quan Mục đích của việc cảnh báo giúp tổ chức, cá nhân tự khắc phục, nâng cao năng lực tuân thủ pháp luật Hải quan 3.2) Biện pháp 2 Kiểm tra chi tiết hồ sơ Hải quan: áp dụng đối với trường hợp đối tượng có mức độ rủi ro trung bình hoặc rủi ro cao nhưng không cần thiết áp dụng biện pháp kiểm tra thực tế hàng hoá 3.3) Biện pháp 3 Kiểm tra thực tế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu: áp dụng đối với trường ... hướng đại CHƯƠNG THỰC TIỄN ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 2.1 Giới thiệu cục Hải quan thành phố Hà Nội - Đơn vị thực tập: Cục Hải quan thành phố Hà Nội 27 - Địa chỉ: Số 129... việc áp dụng công quản lý rủi ro cục Hải quan thành phố Hà Nội CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1 Khái quát chung rủi ro Hải quan 1.1.1 Khái niệm rủi ro Rủi ro thuật... tượng rủi ro thủ tục Hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại: tổ chức, cá nhân thực có liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hoá, có khả vi phạm pháp luật Hải quan; hàng