MỞ ĐẦU: Tính cấp thiết của đề tài Trở thành thành viên tổ chức kinh tế giới WTO mốc vô quan trọng tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam, khắc phục tình trạng bị phân biệt đối xử buôn bán quốc tế đối xử tối huệ quốc (MFN) không điều kiện, thuế quan thấp cho hàng xuất Việt Nam, cải thiện chế giải tranh chấp thương mại với nước, đối xử theo hệ thống ưu đãi thuế quan phổ cập củng cố cải cách kinh tế Việt Nam Một năm sau hội nhập, kinh tế - xã hội Việt Nam có chuyển biến ngoạn mục mà bạn bè quốc tế lẫn nhà làm sách Việt Nam không khỏi ngạc nhiên Tuy nhiên, Việt Nam năm sau WTO phải đối diện với không vấn đề phát sinh, hệ tăng trưởng nóng chưa hết lúng túng giải chúng Bởi lẽ, so với giới, Việt Nam nước nghèo với mức GDP đạt 836 USD/người/năm, hệ thống sách kinh tế - xã hội trình hoàn thiện, chưa đồng bộ, trình độ kỹ thuật, trình độ quản lý… có chênh lệch so với nước phát triển Một vấn đề nóng gian lận thương mại ngày gia tăng Hiện nay, việc gian lận xuất xứ hàng hoá nhằm mục đích khác diễn tinh vi, gây thất thu thuế lớn cho Ngân sách nhà nước Việc phát hiện, ngăn ngừa, đấu tranh chống hành vi gian lận thương mại, gian lận xuất xứ có ý nghĩa thiết thực việc chống thất thu thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ nguồn thu lớn cho ngân sách, giúp cán cân toán thu - chi ngân sách cân bằng, kế hoạch góp phần tích cực cho việc tích luỹ vốn để tiến hành nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá Trong tŕnh học tập sinh viên, đề án môn học phần có vai tṛò ý nghĩa quan trọng Làm đề án môn học sinh viên hiểu sâu môn học đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho sinh viên t́ìm hiểu, mở rộng kiến thức lí thuyết thực tế, giúp cho việc học tập tốt Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn đó, em chọn nghiên cứu đề tài “Hải Quan với công tác chống gian lận thương mại xuất xứ hàng hóa điều kiện Việt Nam” Những nghiên cứu đề tài góp phần hoàn thiện lí luận chung xuất xứ hàng hóa công tác chống gian lận xuất xứ hàng hóa điều kiện gia nhập kinh tế quốc tế Đồng thời, thực tiễn, đề tài kiến nghị giải pháp nâng cao hiệu công tác chống gian lận xuất xứ hàng hóa Mục đích nghiên cứu đề tài Về lý luận: Đề tài đưa kiến thức xuất xứ phân loại xuất xứ hàng hóa, cần thiết phải xác định xuất xứ hàng hóa quy tắc áp dụng để xác định xuất xứ hàng hóa gian lận xuất xứ cần thiết chống gian lận xuất xứ, hình thức gian lận chủ yếu, dấu hiệu biện pháp hạn chế Về thực tiễn: Đề tài đánh giá thực trạng hạn chế công tác chống gian lận thương mại nói chung chống gian lận xuất xứ hàng hóa nói riêng Việt Nam Từ đưa kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác chống gian lận xuất xứ hàng hóa Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đề tài giới hạn phạm vi đối tượng nghiên cứu chống gian lận xuất xứ hàng hóa, quy định pháp luật hành Nhà nước áp dụng công tác chống gian lận xuất xứ hàng hóa Xu hướng phát triển thương mại quốc tế ảnh hưởng xu hướng đến tình hình gian lận xuất xứ, đến công tác chống gian lận xuất xứ thời gian tới Đưa giải pháp khả thi để nâng cao hiệu công tác chống gian lận xuất xứ hàng hóa Tình hình nghiên cứu và ngoài nước GLTM kèm với hối lộ và tham nhũng là vấn nạn được nhiều nhà nghiên cứu, nhiều quốc gia quan tâm Có một số tài liệu nước đề cập đến vấn đề này ở các góc độ khác nhau, phù hợp với tình hình hiện tại của từng quốc gia Buôn lậu và GLTM ở Việt Nam những năm qua có chiều hướng gia tăng, là vấn đề “nhức nhối” được Đảng và Nhà nước quan tâm Chủ yếu là tình hình buôn lậu và GLTM nội địa mà chưa có một tài liệu nào đề cập một cách toàn diện, có hệ thống về mặt lý luận và thực tiễn để từ đó đề các giải pháp phòng, chống GLTM cho phù hợp với tình hình hiện ở nước ta nhằm giúp cho các quan hữu trách quản lí kinh doanh xuất nhập khẩu có hiệu quả Phương pháp nghiên cứu Để giải quyết những vấn đề đặt ở phần đối tượng và phạm vi nghiên cứu, đề tài sẽ sử dụng tổng hợp các phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, phương pháp tổng hợp, thống kê, so sánh, phân tích các số liệu thực tế nghiên cứu thu thập được Các phương pháp này được sử dụng sự kết hợp chặt chẽ với sở các quan điểm kinh doanh thương mại và pháp lý của Đảng và Nhà nước Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài chia thành phần sau: ChươngI: Cơ sở lý luận chung GLTM xuất xứ hàng hóa kinh nghiệm thực tiễn chống GLTM qua xuất xứ Hải quan nước ChươngII: Thực trạng công tác chống GLTM xuất xứ hang hóa điều kiện củaViệt Nam Chương 3: Định hướng số giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu công tác chống gian lận xuất xứ hang hóa Việt Nam Em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Quang Huy hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành đề án này! ChươngI: Cơ sở lý luận chung GLTM xuất xứ hàng hóa kinh nghiệm thực tiễn chống GLTM qua xuất xứ Hải quan nước : 1.1 Cơ sở lý luận gian lận thương mại qua xuất xứ hàng hóa 1.1.1 Gian lận thương mại hàng hóa xuất nhập ( GLTM) 1.1.1.1 Khái niệm GLTM GLTM thuật ngữ gắn liền với buôn lậu Theo tổ chức Hải quan Thế giới WCO: “GLTM lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm pháp luật Hải quan, lừa dối Hải quan để lẩn tránh phần toàn thuế xuất, nhập khẩu, vi phạm biện pháp cấm hạn chế luật pháp Hải quan quy định, để thu khoản lợi việc vi phạm này” Ở nước ta chưa có văn pháp luật đề cập cách đầy đủ khái niệm gian lận thương mại gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Mặc dù vậy, thuật ngữ GLTM sử dụng cách rộng rãi Bộ, ngành, tổ chức khác Sau đây, xem xét quan điểm WCO định nghĩa GLTM 1.1.1.2 Một số loại hình GLTM hàng hóa xnk Các hình thức GLTM theo cách phân loại tổ chức Hải quan giới (WCO) Năm 1995, hội nghị chống GLTM Hải quan giới triệu tập Brussel (Bỉ) với tham gia đại diện Hải quan từ 50 nước tổ chức quốc tế đưa 16 hình thức GLTM bản: - Buôn lậu hàng hóa (kể hàng bị cấm nhập đặc biệt hàng thuộc công ước Washington bảo vệ động thực vật quý quy định quốc gia bảo vệ môi trường) qua biên giới khỏi kho Hải quan - Khai báo sai - Khai tăng, giảm trị giá - Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ (kể chế độ hạn ngạch thuế) - Lợi dụng chế độ ưu đãi hàng gia công - Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập (đây hàng hóa miễn thuế XNK sử dụng sai mục đích…) - Lợi dụng yêu cầu giấy phép xuất nhập (như loại giấy phép theo nhu cầu chuyên ngành hàng cho an ninh, quốc phòng, y tế, văn hóa,…) - Lợi dụng chế độ cảnh - Khai sai số lượng, chất lượng hàng hóa - Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, kể buôn bán trái phép hàng ưu đãi thuế, thuế nhập khẩu dành cho đối tượng sử dụng định - Vi phạm đạo luật diễn giải thương mại quy định bảo vệ người tiêu dùng - Hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã - Yêu cầu giả, khống việc hoàn truy hoàn thuế Hải quan kể chứng từ hàng xuất - Kinh doanh “ma”, gian lận đăng ký kinh doanh nhằm hưởng tín dụng trái phép - Thanh lý có chủ đích 1.1.2 GLTM hàng hóa xnk thông qua xuất xứ 1.1.2.1 Xuất xứ hàng hóa xác định xuất xứ hàng hóa a, Khái niệm “Xuất xứ hàng hóa” Xuất xứ hàng hóa : nước vùng lãnh thổ nơi sản xuất toàn hàng hóa nơi thực công đoạn chế biến cuối hàng hóa trường hợp có nhiều nước vùng lãnh thổ tham gia vào trình sản xuất hàng hóa b, Xác định xuất xứ hàng hóa Việt Nam ký kết hiệp định thương mại tự (FTA) với nhiều nước Theo hàng hóa sản xuất từ nước có ký FTA hưởng ưu đãi thuế quan Xác định xuất xứ hàng hóa, vậy, khâu quan trọng; làm không gây thiệt hại cho doanh nghiệp, dẫn đến gian lận, trốn thuế Việc xác định xuất xứ hàng hoá xuất nhập giữ vai tṛ ò quan trọng hoạt động kinh doanh thương mại quốc tế: Thứ nhất, xuất xứ hàng hoá tiêu quan trọng đánh giá chất lượng hàng hoá, sản phẩm thô đặc sản Xuất xứ hàng hoá giúp h́ình dung nguồn gốc, quê hương, nơi sản xuất hàng hoá, từ nh́ìn nhận hay đánh giá qua chất lượng hàng hoá Điều đă chứng thực nhiều quốc gia, chẳng hạn nói đến Pháp người ta nghĩ đến đất nước rượu vang đỏ chiết xuất từ cánh đồng nho bạt ngàn, hay nói đến Braxin người ta nghĩ đến quê hương cà phê với chất lượng tiếng giới Thứ hai, xuất xứ hàng hoá có liên quan đến việc tính thuế quan nhập khẩu, cụ thể đến việc vận dụng mức thuế (thuế ưu đăi, thuế b́nh thường hay thuế trả đũa), đến thủ tục hải quan (nếu hàng từ nước anh em đến thủ tục đơn giản, hàng từ nước thù địch đến bị kiểm tra, khám xét kỹ hơn) Chính sách thương mại quốc gia thoả thuận thương mại khu vực có phân biệt Việc xác định xuất xứ hàng hoá giúp phân biệt đâu hàng nhập hưởng ưu đãi để áp dụng chế độ ưu đăi theo thoả thuận thương mại đặc biệt đâu hàng không hưởng ưu đăi Thứ ba, xác định xuất xứ hàng hoá c̣òn có tác dụng việc thực sách thương mại nước hay khối nước dành cho nước hay khối nước cụ thể khác Chẳng hạn, sở kết thống kê hàng hoá có chứng nhận xuất xứ hưởng ưu đăi, liên minh Châu Âu (EU) xác định mức độ phát triển kinh tế chung kinh tế ngành hàng nước ưu đăi Từ EU áp dụng sách nước trưởng thành hàng trưởng thành số nước có tốc độ phát triển cao theo định đề nghị Uỷ ban Châu Âu việc sửa đổi chế độ ưu đăi thuế quan số nước phát triển có hiệu lực thi hành từ 01/01/1995 đến 31/12/1997 Theo định đề nghị này, mức ưu đăi chuyển dần từ nước phát triển giàu có sang nước phát triển Thứ tư, xác định xuất xứ hàng hoá yếu tố cần thiết cho việc thu thập số liệu thống kê thương mại Xác định xuất xứ khiến cho việc biên soạn số liệu thống kê thương mại hàng năm tiến hành dễ dàng c, Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa : Xác định xuất xứ hàng hóa dựa vào "Giấy chứng nhận xuất xứ" (C/O – CERTIFICATE OF ORIGIN) C/O văn tổ chức thuộc quốc gia vùng lãnh thổ xuất hàng hoá cấp dựa quy định yêu cầu liên quan xuất xứ, rõ nguồn gốc xuất xứ hàng hoá (Khoản 1, điều Nghị định 19/2006/NĐ-CP ngày 20/02/2006 Chính phủ Quy định chi tiết Luật Thương mại xuất xứ hàng hóa) Nội dung C/O bao gồm tên địa người mua, tên địa người bán, tên hàng, số lượng, ký mã hiệu, lời khai chủ hàng nơi sản xuất khai thác hàng, xác nhận quan có thẩm quyền C/O có vai tṛò quan trọng hoạt động kinh doanh xuất, nhập Tầm quan trọng C/O xem xét nhiều khía cạnh: tác dụng người xuất khẩu, với người nhập khẩu, với quan nhà nước có thẩm quyền, chí c̣òn đóng vai tṛò quan trọng nước xuất nước nhập - Tác dụng C/O Cơ quan Hải quan nước xuất Khi thủ tục thông quan hàng hoá có quy định phải dựa xuất trình đầy đủ chứng từ hàng hoá, có C/O, th́ C/O quan trọng để Cơ quan Hải quan cho phép người xuất thông quan hàng hoá C/O giúp Cơ quan Hải quan thuận tiện việc kiểm tra xác định xuất xứ hàng hoá làm thủ tục hải quan xuất khẩu, đánh giá khả xuất thực tế hàng hoá có xuất xứ từ nước mình, xác định tỷ lệ hàng hoá cảnh - Tác dụng C/O Cơ quan Hải quan nước nhập C/O giúp Cơ quan Hải quan nước nhập kiểm tra, quản lý hàng hoá nhập phù hợp với sách ngoại thương quan hệ kinh tế đối ngoại Chính phủ nước Chính phủ nước xuất xứ hàng hoá C/O c̣òn giúp Cơ quan Hải quan ngăn chặn kịp thời hàng hoá từ nước đối tượng bị hạn chế cấm nhập khẩu, xác định mức thuế áp dụng cho lô hàng nhập phù hợp với chế độ thuế quan hành Trên sở thông tin C/O cho phép Cơ quan Hải quan tiến hành công tác thống kê ngoại thương, xác định nguồn nhập chủ yếu mặt hàng để từ có chế độ tính thuế nhằm bảo vệ sản xuất nước Như vậy, việc xác định xuất xứ hàng hoá tiêu quan trọng cho việc đánh giá chất lượng, công cụ để thực sách thương mại quan hệ song phương đa phương quốc gia Trong điều kiện nay, việc gia nhập liên kết kinh tế - thương mại khu vực giới trở thành xu thế, nhu cầu thiết nhằm trì đẩy mạnh quan hệ thương mại, việc xác định xuất xứ hàng hoá có ý nghĩa quan trọng 1.1.2.2 Khái niệm GLTM thông qua xuất xứ hàng hóa GLTM thông qua xuất xứ hàng hóa: việc cố tình khai sai xuất xứ để hưởng tiêu chuẩn với cách thức gian lận, lẩn tránh việc nép thuế việc tuân thủ pháp luật Hải Quan, xuất trình C/O giả mạo đánh lừa quan chức năng, quan Hải quan người tiêu dùng nhằm thu lợi nhuận không đáng 1.1.2.3 Các dấu hiệu phát GLTM qua xuất xứ hang hóa Phần lớn ngành hàng mặt hàng gian lận thương mại qua C/O có liên quan đến ngành hàng mặt hàng bị áp thuế chống bán phá giá Chúng ta dựa vào dấu hiệu sau: Số C/O không nằm hệ thống số C/O VCCI số C/O có hệ thống số VCCI cấp cho Cty khác, cho sản phẩm khác Có trường hợp tên nhà XK bị mạo danh, tên DN danh sách cấp C/O VCCI Ngoài ra, nhận biết C/O giả qua dấu, chữ ký người có thẩm quyền ký C/O Nguyên nhân dẫn đến gian lận thương mại thường xảy sản phẩm tạm nhập tái xuất qua lãnh thổ Việt Nam để hợp thức hóa chứng từ Điểm đáng ý gian lận thương mại thường liên quan đến quy tắc xuất xứ Thứ liên quan đến quy tắc xuất xứ chuyển đổi mã số HS: DN khai sai mã HS nguyên liệu đầu vào để mã HS đầu vào khác với HS thành phẩm XK Thứ hai quy tắc xuất xứ tỷ lệ phần trăm: DN giải trình trị giá nguyên liệu NK thấp so với trị giá thực tế sản phẩm NK nâng trị giá thành XK để chứng minh trị giá nguyên liệu NK không rõ nguồn gốc xuất xứ thấp tỷ lệ phần trăm quy định 1.1.2.4 Các hình thức GLTM xuất xứ thường gặp Hiện có hai hình thức làm giả: làm giả C/O nước làm giả C/O nước Làm giả C/O nước cá nhân tổ chức nước làm Làm giả nước cá nhân tổ chức nước làm giả C/O hàng hóa XK từ lãnh thổ quốc gia lãnh thổ quốc gia Hiện tình trạng làm giả C/O cho hàng hóa có xuất xứ Trung Quốc diễn phổ biến Hình thức vụ gian lận thương mại qua C/O thường làm giả giấy xuất xứ, sửa chứng từ, số lượng trị giá tờ khai với mục đích tránh thuế chống bán phá giá, hưởng ưu đãi thuế Làm giả C/O nước thực trước cấp C/O, cấp C/O sau cấp C/O Trước cấp C/O làm giả trường hợp DN cung cấp chứng sai (chứng từ giả) sửa chữa chứng từ: Hóa đơn, Bảng kê, Tờ khai Hải quan xuất /nhập Trong cấp C/O làm giả trường hợp: cán cấp C/O kiểm tra phát hàng hóa không đáp ứng tiêu chuẩn, DN thay bổ sung chứng từ qua sửa chữa quay vòng sử dụng chứng từ nhiều lần Và sau C/O cấp DN gian lận qua việc sửa chữa liệu C/O sửa số lượng trị giá thấp (để giảm thuế), tên hàng Làm giả C/O nước gồm hành vi: mạo danh C/O giả DN nước làm giả; làm giả hoàn toàn giấy chứng nhận từ bên ngoài… 1.1.2.5 Những ảnh hưởng xấu GLTM xuất xứ gây cho kinh tế xã hội Đối tượng Doanh nghiệp người bị ảnh hưởng nhiều việc làm giả C/O Việc C/O (giấy chứng nhận nguồn gốc) giả gây hậu xấu cho doanh nghiệp Việt Nam việc tìm kiếm thị trường làm ăn, ký kết hợp đồng gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hình ảnh đất nước.Với DN bị ảnh hưởng đến uy tín bị bạn hàng thị trường làm ăn DN bị truy tố trách nhiệm hình Không thế, uy tín DN ngành hàng thị trường Việt Nam bị ảnh hưởng, chí sản phẩm bị loại khỏi danh sách hưởng ưu đãi thuế quan khả cạnh tranh XK Nặng uy tín Việt Nam bị đặt dấu hỏi Ngoài ra, uy tín Tổ cấp C/O bị ảnh hưởng Tác động gian lận thương mại qua xuất xứ đến kinh tế Như biết động chủ yếu hành vi gian lận thương mại gian lận thuế,thu lợi nhuận bất Chính lẽ mà gian lận thương mại qua xuất xứ góp phần với loại GLTM khác làm cho Nhà nước thất thu thuế lớn, làm ảnh hưởng đến trình tích luỹ vốn Nhà nước để cân đối thu chi ngân sách, để đầu tư cho trình CNH HĐH đất nước Khi ngân sách cân đối Nhà nước phải cắt giảm chương trình, dự án Các sách kinh tế, tài nhiều bị ảnh hưởng Do đồ ngoại nhận ưu đãi thuế ,giá rẻ cho nên, gian lận thương mại qua xuất xứ tạo ổn định giá cả, gây rối loạn thị trường nội địa, gây ách tắc cho sản xuất tiêu dùng nước Về an ninh, chính trị, xã hội Một phần tạo nên uy tín Đảng Nhà nước xây dựng nên xã hội công văn minh Khi GLTM tăng lên kéo theo chuỗi tác hại thu hẹp ngân sách cho giáo dục phúc lợi, đẩy mạnh tham nhũng gian thương, kìm hãm phát triển doanh nghiệp hoạt động thống hợp pháp Những tác hại mà buôn lậu GLTM gây cho kinh tế văn hóa xã hội làm giá trị đạo đức Đồng tiền bất cám dỗ người dân làm gia tăng tệ nạn xã hội Nó khiến lòng tin với Nhà nước bị mai Tác động gian lận thương mại doanh nghiệp Cũng giống hàng giả, hàng hoá gian lận có chi phí thấp gian lận thuế "tính cạnh tranh" cao đặc biệt cạnh tranh giá uy tín quốc gia ghi xuất xứ hang hóa Điều làm cho doanh nghiệp làm ăn chân có cạnh tranh bị thiệt hại nặng nề, nhiên đa phần không cạnh tranh kết dẫn tới phá sản Tác động gian lận thương mại đến người tiêu dùng Gian lận thương mại gây tình trạng hàng ngoại tràn ngập vào thị trường nội địa với giá rẻ tạo tâm lý ưa dùng hàng ngoại cho người tiêu dùng Tuy nhiên nguồn hàng không ổn định bấp bênh tạo sốt hàng hoá giá Tuy nhiên thực tế, người tiêu dùng phải trả tiền cho hàng hóa không xuất xứ, không chất lượng so với số tiền bỏ ra, gây thiệt hại kinh tế gia đình 1.1.2.6 Nguyên nhân hình thành loại hình GLTM Có nhiều nguyên nhân (động cơ) thúc đẩy hành vi gian lận thương mại Nhưng nói chung động chủ yếu chủ hàng hay người có hành vi gian lận thương mại muốn thu lợi riêng cho thân không muốn làm nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, chẳng hạn như: - Trốn thuế xuất nhập kiên đấu tranh phòng, chống GLTM Vì vậy, đấu tranh phòng, chống GLTM có tác dụng đạt kết thực khắc phục nguyên nhân nói Chống GLTM lĩnh vực công tác phủ quan tâm với nhiều sách, chủ trương quản lý, ngăn chặn Song, thực tế hàng loạt vấn đề tồn nêu lực cản lực lượng chống GLTM nói chung ngành Hải quan nói riêng cần phải có “cải cách” chế, sách quan tâm đầu tư cho công tác chống GLTM Chương 3: Định hướng số giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu công tác chống gian lận xuất xứ hang hóa Việt Nam 3.1 Xu hướng phát triển hoạt động thương mại quan điểm, định hướng công tác chống gian lận thương mại 3.1.1 Dự báo tình hình ,xu hướng phát triển GLTM xuất xứ hang hóa thời gian tới 3.1.1.1 Những hội thực chống GLTM qua xuất xứ thời gian tới - Cơ hội hợp tác với tổ chức thương mại quốc tế, quản lý việc chứng nhận xuất xứ hàng hóa… - Hải quan áp dụng hệ thống công nghệ đại quản lý rủi ro, học tập nhiều kinh nghiệm nước bạn Nhạt Bản, Hàn quốc - Hệ thống luật pháp dược cải thiện - Doanh nghiệp người tiêu dung có ý thức vấn đề chống gian 3.1.1.2 lận xuất xứ Thách thức, khó khăn Điều dễ nhận thấy nước ta, lực lượng xản xuất nhỏ bé so với nước khu vực giới, kết cấu hạ tầng lạc hậu Trình độ khoa học công nghệ chuyển biến với tốc độ chậm, nguồn nhân lực có kiến thức, tay nghề, lực kinh doanh ít, suất lao động xã hội tăng chậm, chất lượng sản phẩm chất lượng công trình thấp Nhiều hàng hóa sức cạnh tranh với hàng hóa nước ngoài, nhu cầu người dân ngày cao Hàng hóa nước xản xuất có chất lượng cao, giá rẻ, mẫu mã hình thức phong phú tiếp tục hấp dẫn người tiêu dùng nguyên nhân làm phát triển GLTM nói chung GLTM xuất xứ nói riêng Thực sách mở cửa, đa phương hóa, đa dạng hóa với tinh thần Việt Nam muốn bạn tất nước cộng đồng giới, phấn đấu hòa bình, độc lập phát triển “Nhà nước ta tiếp tục mở rộng quan hệ kinh tế với nhiều nước giới khu vực” Số lượng công ty nước vào nước ta làm ăn, tham gia du lịch ngày nhiều bên cạnh mặt tốt điều kiện để GLTM gia tăng Hệ thống pháp luật thời gian tới có tiến bộ, chưa khắc phục nhược điểm chưa toàn diện, chưa đồng bộ, thiếu thực tiễn, tính khả thi trình độ kĩ thuật lập pháp chưa cao Tình trạng thiếu hệ thống quy phạm pháp luật kinh tế đầy đủ việc tiếp tục tồn số văn bản, quy phạm pháp luật kinh tế từ thời chế quản lý kinh tế tập trung, quan liêu, bao cấp làm giảm hiệu lực quản lý Nhà nước làm phát sinh nhiều tượng tiêu cực có GLTM tham nhũng Cùng với hệ thống pháp luật kinh tế chưa hoàn chỉnh, sơ hở, thiếu sót hoạt động quản lý kinh tế, thói quen tùy tiện quản lý sản xuất nhỏ sở nuôi dưỡng tệ GLTM phát triển Công tác tổ chức, cán lực lượng chuyên trách chống GLTM đổi mới; đời sống, phương tiện, điều kiện làm việc lực lượng Đảng Nhà nước quan tâm cải thiện, vấn đề trình độ, lực đạo đức lực lượng vấn đề nan giải Nếu đội ngũ không chấn chỉnh thường xuyên mặt trị tư tưởng, thân cán chống GLTM không chịu bồi dưỡng, rèn luyện, tâm cao trình độ đường đào tạo đào tạo lại chắn ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu chống GLTM Sự phối hợp kết hợp lực lượng chống GLTM Hải quan, Công an, Bộ đội biên phòng, Quản lý thị trường, Viện kiểm sát Tòa án tương lai cải thiện Tuy nhiên, mối quan hệ quan nói nằm tổng thể cải cách máy Đảng Nhà nước mà nghị Hội nghị Trung ương VI (lần 2) khóa VIII đề ra, chắn phải cải tiến, đổi nhiều để đáp ứng yêu cầu tình hình Trong tương lai gần, chế phối hợ lỏng lẻo, số vụ GLTM bị phát chưa phản ánh đầy đủ thực trạng GLTM Đó nguyên nhân để tình trạng GLTM tồn phát triển Ngày nay, thành tựu khoa học kĩ thuật bị lợi dụng sử dụng để phục vụ cho hoạt động GLTM nên tác hại quy mô hoạt động ngày lớn rộng, trở thành phổ biến giới Hiện tượng GLTM không xảy hoạt động thương mại Quốc tế thương mại hàng hóa mà thương mại dịch vụ, thương mại đầu tư thương mại sở hữu trí tuệ GLTM không làm tổn hại đến phát triển thương mại truyền thống (Thương mại có giấy tờ) mà đe dọa làm tổn hại lớn đến phát triển thương mại điện tử (Thương mại không giấy tờ) quy mô toàn cầu, cố ý tạo sai lệch dung liệu thông tin truyền gửi mạng 3.1.2 Quan điểm, định hướng công tác chống gian lận 3.1.2.1 Định hướng cho công tác chống gian lận năm tới 3.1.2.2 Một số giải pháp, kiến nghị nhằm tăng cường công tác chống gian lận thương mại qua xuất xứ hàng hóa 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải Quan 3.2.1 Các giải pháp vĩ mô 3.2.1.1 Hoàn thiện sách Nhà nước quan Hải quan Hải quan công cụ quan trọng quốc gia, nằm máy hành pháp Nhà nước, thực chức quản lý Nhà nước Hải quan hàng hóa XNK, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh Vì vậy, phận hành quốc gia, bao gồm hệ thống thực thi quyền hành pháp, công cụ hành pháp, quản lý lĩnh vực kinh tế - xã hội – lĩnh vực Hải quan, sở thực đường lối sách Đảng pháp luật Nhà nước Hải quan Để phòng, chống GLTM hoạt động TMQT có hiệu việc tăng cường hiệu lực hàng rào Hải quan mà điều cốt lõi đẩy mạnh cải cách thủ tục Hải quan Cụ thể là: * Liên quan đến quy trình hành thu Theo quy trình hành thu Tổng cục hải quan đưa quy trình thủ tục Hải quan khâu tiếp nhận đăng ký tờ khai Tuy nhiên, thực tế, thủ tục Hải quan (nếu quy trình tổng thể bao trùm công tác thuế) phải bao gồm bước khai báo chủ hàng (hoặc người khai thuế) Bước quan trọng, có tính chất định nhiều đến diễn biến trình làm thủ tục sau Vì vậy, việc khai báo chủ hàng cần phải quy định bước quy trình thủ tục Hải quan Cần trọng thực biện pháp phát phòng chống GLTM xuất xứ từ lúc đăng kí tiếp nhận tờ khai, kiểm hóa, tính thuế lúc giải phóng hàng hóa khỏi thủ tục Hải quan Trong trình này, khâu công tác nghiệp vụ lưu tâm đến việc phát biểu GLTM xuất xứ kết đấu tranh tốt Về vấn đề kiểm hóa, để phòng, chống GLTM xuất xứ có đề xuất sau Đối với hàng hóa xuất loại hàng ưu tiên tạo thuận lợi thủ tục Hải quan có ảnh hưởng nhiều đến công tác khoản thuế sau Vì cần có quy định rõ: trường hợp hàng xuất khẩu, có khác biệt số lượng thực tế khai báo, kiểm hóa viên phải ghi số lượng hàng thực tế mà kiểm tra vào phần ghi kết kiểm hóa Trường hợp không coi vi phạm, không bị lập biên vi phạm đăng kí lại tờ khai Hải quan khác (không phải khai báo lại) Với điều kiện, trước kiểm hóa, doanh nghiệp phải báo cho quan Hải quan văn bản, đưa chỗ cho kiểm hóa viên Nếu quy định đặc biệt có lợi cho doanh nghiệp làm hàng gia công, nhập nguyên liệu sản xuất hàng xuất khẩu, doanh nghiệp mà số lượng hàng xuất phụ thuộc vào đồng ý cán KCS bên đặt hàng đóng hàng xuất vào container Vì loại trừ tiêu cực nhân viên kiểm hóa (nhận đút lót doanh nghiệp xác nhận theo khai báo sai với số lượng hàng thực tếlàm thủ tục xuất khẩu, ảnh hưởng đến khoản sau Đảm bảo cho doanh nghiệp xuất kịp hàng theo hợp đồng, không bị lỡ chuyến tàu, Công tác kiểm hóa hàng thực xuất, thực nhập khâu nghiệp vụ quan trọng Các vụ vi phạm có bị phát không.Nguồn gốc xuất xứ có khai báo không? Tùy thuộc vào trình độ lực, nghiệp vụ phẩm chất cán kiểm hóa hải quan, nhiệm vụ đòi hỏi cán kiểm hóa phải sắc sảo pháp luật, nghiệp vụ, thông thạo ngoại ngữ, hiểu biết thương phẩm học đồng thời phải người trung thực Nếu không, bỏ lọt vi phạm, tội phạm gây ách tắc cho chủ hàng Trong khâu tính thuế, cần nêu cao trách nhiệm không kém, cán tình thuế cần dễ dãi với việc khai báo với chủ hàng, không phân biệt loại hình mà nhiều cần khác tiêu (bằng phương pháp cảm quan không xác định được) chênh lệch nhiều thuế suất Khi sản xuất hàng hóa phát triển, với khoa học kỹ thuật đại, nhiều loại hàng hóa khác liên tiếp đời Có nhiều mặt hàng nhập biểu thuế chưa có, tên gọi tiếng Việt chưa trở thành phổ biến Cũng có lúc giá trị hàng hóa theo khai báo chủ hàng khác xa so với giá trị thực, sai nguồn gốc xuất xứ, Đó thách thức khâu tính thuế, đòi hỏi người cán Hải quan cần phải giỏi nghiệp vụ, am hiểu thị trường, nhanh nhạy phải vô tư công tác Trong đó, vi phạm bị phát cần xử lý nghiêm minh theo quy định pháp luật Chú ý xây dựng, hoàn chỉnh hồ sơ vụ vi phạm, tránh sai sót, sơ hở, để chủ hàng tẩu tán hàng, xóa dấu vết, thay đổi vật chứng dẫn đến tình trạng khởi tố mà không định xử lý * Áp dụng tiến KHKT thiết bị đại vào việc kiểm tra giám sát Việc đưa vào sử dụng hệ thống máy vi tính nối mạng toàn quốc để khai báo Hải quan qua mạng nội giảm chi phí phát sinh làm thủ tục Hải quan tiến hành nhanh chóng, khách quan, giúp cho công tác lưu trữ thông tin, truy cập nhanh chóng thông tin Đồng thời kết nối mạng Hải quan nội địa với mạng Hải quan nước để có thông tin kịp thời thống đồng bộ, tăng cường hợp tác quốc tế để xác định xác nguồn gốc lô hàng, khác biệt biến thành tiềm gian lận tương lai Việc giúp ích lớn cho việc quản lý giám sát chặt chẽ đồng thời giúp kịp thời phát sai phạm vi phạm để sử lý nhanh xác Điều có ý nghĩa lớn nhiệm vụ ngành Hải quan thúc đẩy phát triển kinh tế đối ngoại kiểm tra giám sát hàng hóa xuất nhập * Biện pháp trinh sát bí mật Đây biện pháp nghiệp vụ chủ yếu, mang tính đặc thù công tác điều tra chống GLTM xuất xứ Bằng biện pháp này, lực lượng chống GLTM phát hiện, thu thập tin tức tài liệu có liên quan đến hoạt động GLTM, từ có kế hoạch áp dụng biện pháp nghiệp vụ để đấu tranh có hiệu với hành vi đối tượng GLTM Biện pháp bao gồm mặt công tác sau đây: Công tác điều tra, nghiên cứu nắm tình hình: cần tổ chức nắm tình hình đề có liên quan đến GLTM xuất xứ tình hình quốc tế, khu vực, giá mặt hàng địa bàn, xu hướng GLTM xuất xứ, sở đề mặt công tác khác Công tác kiểm tra xác minh biện pháp bí mật làm rõ vấn đề nghi vấn đối tượng, vụ việc cụ thể nhằm phát đối tượng GLTM xuất xứ để phục vụ cho việc bắt giữ công khai đấu tranh với hoạt động GLTM có hiệu * Biện pháp tuần tra, kiểm tra công khai Tiến hành điều tra vụ án vi phạm pháp luật Hải quan theo trình tự tố tụng hình tốt tụng hành Khi tiến hành biện pháp nghiệp vụ, phát hành vi vi phạm pháp luật Hải quan đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình quan Hải quan có thẩm quyền khởi tố hình tiến hành số hoạt động điều tra Ngoài ra, cần tăng cường công tác tra, kiểm tra định kì đột xuất khâu nghiệp vụ cụ thể, qua kịp thời đánh giá việc thực nhiệm vụ, rút kinh nghiệm quản lý, bố trí cán công nhân viên xử lý tình nghiệp vụ Những sai sót nội phát cần khẩn trương xử lý, giáo dục, khắc phục hậu * Tình báo Hải quan Cần phải xây dựng hệ thống tình báo Hải quan, GLTM xuất xứ tiến hành ngày tinh vi đồng Xây dựng khung giá trị trao thưởng để có nguồn thông tin thức Theo quy định lần báo tin người không chi 200.000Đ, vụ báo tin không chi triệu đồng, không khuyến khích người báo tin Hơn phải có chế bảo vệ người báo tin bên liên quan lên tiếng cảnh báo hành vi sai trái lợi ích bên bị ảnh hưởng GLTM tạo chứng từ hoàn hảo, đấu tranh chống phải có chứng phải tiêu tốn thời gian tiền bạc cho công Hình thành hệ thống tình báo Hải quan đòi hỏi phải có trí cao độ từ lãnh đạo cấp cao đồng thời phải xây dựng đường dây nóng cho người muốn cung cấp thông tin mà không muốn bị ảnh hưởng hành động trả đũa 3.2.1.2 Hoàn thiện sách xuất nhậpkhẩu, xuất nhập cảnh Cuộc đấu tranh chống GLTM đạt kết hệ thống sách pháp luật đảm bảo Vì vậy, Nhà nước cần tiến hành rà soát, sửa đổi, bổ sung nhằm bước hoàn chỉnh sách kinh tế, tạo hành lang pháp lí rõ ràng cho hoạt động thương mại Quốc tế Làm tốt việc này, có sở, có “vũ khí” để đấu tranh với gian thương Nhà nước cần giao nhiệm vụ cụ thể cho Bộ Thương mại, Bộ Tài chính, Bộ Tư pháp, Tổng Cục Hải quan, Bộ Giao thông vận tải, sớm nghiên cứu, ban hành chế độ, sách cụ thể để phục vụ đấu tranh chống GLTM Bộ Thương mại tập trung hoàn chỉnh sách quản lý thống ngoại thương Bộ Tài chủ trì Bộ, ngành liên quan nghiên cức, sửa đổi sách, chế độ trích thưởng cho người có công phát hiện, thu giữ hàng GLTM Bộ lao động thương binh xã hội sớm ban hành sách công nhận thương binh, liệt sĩ cho người bị thương đấu tranh chống GLTM, Nhà nước cần có sách tài doanh nghiệp thực làm ăn đắn, để phân biệt với doanh nghiệp lợi dụng GLTM hặc tiếp tay cho GLTM Hướng sách tạo môi trường thực cạnh tranh môi trường đầu tư thuận lợi, đảm bảo khuyến khích, thúc đẩy nhà đầu tư bỏ vốn cá nhân huy động vốn người khác để đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà không đầu tư cho hoạt động GLTM, làm ăn phi pháp Bên cạnh đó, hệ thống pháp luật phục vụ đấu tranh chống GLTM cần nghiên cứu, bổ sung, hoàn chỉnh để đảm bảo tính hiệu tính thực tiễn Mặc dù Luật Hải quan ban hành ngày 12/7/2001 song văn hướng dẫn thực Luật Hải quan Việt Nam chưa thống nhất, quy định chồng chéo, tản mạn nhiều văn luật có hiệu lực pháp lí, mặt khác nhiều sơ hở cho gian thương lợi dụng Hiện nay, kinh tế nước ta chuyển sang giai đoạn phát triển chất để đẩy mạng nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nước, tăng cường chống GLTM việc đổi mới, hoàn thiện hệ thống pháp luật Hải quan yêu cầu cấp bách Việc hoàn thiện hệ thống pháp luật Hải quan nước ta phải bảo đảm quán nội hệ thống pháp luật với pháp luật nói chung phù hợp với sách, chương trình khác Chính phủ, có chương trình chống GLTM đáp ứng mục tiêu sau đây: - Đảm bảo công chủ thể tham gia hoạt động thương mại Quốc tế, đảm bảo nguyên tắc không phân biệt đối xử thành phần kinh tế - Phục vụ phát triển sản xuất nước, bảo hộ có thời hạn ngành sản xuất nước trước cạnh tranh hàng ngoại, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu hút đầu tư nước Tăng cường hiệu hoạt động Hải quan đấu tranh phòng chống GLTM, đồng thời đảm bảo sách Nhà nước phát triển quan hệ kinh tế - văn hóa với nước ngoài, góp phần giao lưu hợp tác quốc tế, bảo vệ lợi ích chủ quyền quốc gia Thực dân chủ hóa nâng cao hiệu quản lý Nhà nước hoạt động xuất, nhập khẩu, xuất nhập cảnh - Đảm bảo tăng cường bảo vệ chủ quyền kinh tế quốc gia, tận dụng thuận lợi phân công lao động quốc tế đem lại, hạn chế tối đa ảnh hưởng bất lợi cạnh tranh quốc tế Đảm bảo không phân biệt đối xử nước có quan hệ kinh tế với Việt Nam sở hai bên có lợi Phải thể đầy đủ chất trị chế độ ta, đặc điểm giai đoạn phát triển kinh tế nay, đặc điểm hệ thống pháp luật quốc tế, công ước mà Việt Nam tham gia kí kết, Điều lệ tổ chức quốc tế mà Việt Nam thành viên Trong trình thực thủ tục Hải quan, công tác tính thuế Hải quan chịu điều chỉnh luật kinh tế Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt, Trong đó, Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập có vai trò quan trọng Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập kì họp Quốc hội khóa VIII thông qua ngày 26/12/1991 sửa đổi, bổ sung kì họp thứ Quốc hội khóa IX ngày 5/7/1991, kì họp thứ Quốc hội khóa IX ngày 25/8/1998 nhất, Quốc hội khóa XI, kì họp thứ thông qua Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập vào ngày 14 tháng năm 2005 Tuy nhiên, nhiều điểm chưa phù hợp, cần tiếp tục nghiên cứu, đề xuất để sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với trình phát triển kinh tế đất nước hội nhập kinh tế Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập sở pháp lý thiết lập hàng rào thuế quan quốc gia để quản lý hoạt động xuất nhập khẩu, tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, mở rộng nâng cao hiệu kinh tế đối ngoại, góp phần phát triển bảo hộ sản xuất nước, hướng dẫn tiêu dùng đảm bảo công xã hội Trước thực trạng nêu chương II, đề xuất số kiến nghị nhằm hoàn thiện luật thuế xuất, nhập sau: * Những biện pháp hoàn thiện biểu thuế xuất khẩu, nhập - Việc quy định mặt hàng mô tả mặt hàng cần rõ ràng, xác cụ thể hơn, tránh trường hợp khó xác định chủng loại mặt hàng Tránh trường hợp chồng chéo chương, điều biểu thuế dẫn tới mặt hàng xếp nhiều chương khác nhau, kẽ hở để GLTM tồn Cần mở rộng sở tính thuế, kể việc hạn chế tối đa, bỏ hẳn trường hợp miễn giảm thuế XNK tạo điều kiện thuận lợi cho công tác thu thuế, loại môi trường cho hoạt động GLTM Bởi vì, việc miễn thuế số hàng hóa chuyên dụng XNK nguyên nhân tạo kẽ hở để gian thương lợi dụng Còn số ngành nghề số đối tượng cần ưu tiên trợ cấp Nhà nước nên cấp qua ngân sách không nên sử dụng công cụ miễn giảm thuế để trợ giá Mở rộng sở thuế bao gồm việc loại bỏ chế độ miễn giảm, ưu tiên thuế làm tăng nguồn thu nhờ tạo điều kiện cho công tác thu thuế có nhiều khoản miễn giảm thuế khoản thu lại phải tăng để đáp ứng nguồn thu cần thiết Trong trường hợp không để tăng gây thâm thủng ngân sách Các hình thức ưu tiên miễn giảm tạo nên tình trạng không công đồng thời tạo mội trường thuận lợi cho hoạt động GLTM phát triển, gây thất thu không nhỏ khiến cho việc phát trường hợp trốn thuế trở nên khó khăn Cần mở rộng sở thuế, tăng số mặt hàng chịu thuế tăng mức thuế, mức thuế cao dễ gây ý đồ gian lận Các vụ GLTM bị phát hiện, số hàng thuộc dạng cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu, số lượng hàng hóa lại thường xuất, nhập lậu chủ yếu hàng hóa có thuế suất ô tô, xe máy, đồ điện gia dụng, mỹ phẩm, quần áo, rượu bia, mức thuế thấp xuống, hấp dẫn lợi nhuận giảm gian thương - Ngoài ra, việc tạm miễn thuế hàng tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập, việc truy hoàn thuế giá trị gia tăng có lẽ Nhà nước nên xem xét đưa quy định cụ thể chẳng hạn: + Mọi toán doanh nghiệp phải qua Ngân hàng + Kiểm tra chặt chẽ doanh nghiệp thành lập, in mã số thuế doanh nghiệp vào hóa đơn để tránh tượng mua bán hóa đơn doanh nghiệp + Phải kí quỹ bảo đảm việc có kinh nghiệm, tham khảo quy chế thuế quan nước Pháp, Mỹ hay Malaysia, Philipin, khoản kí thông thường tính lớn số thuế xuất phải nộp, sau thời gian quy định, chủ hàng có trách nhiệm xuất, tái xuất tái nhập số hàng hóa hoàn phần toàn số tiền kí quỹ Trong trường hợp có rủi ro hàng hóa sử dụng chủ hàng có nghĩa vụ xuất trình chứng xác thực Mục tiêu luật thuế XNK vừa quản lý hoạt động XNK, vừa tạo nguồn thu cho ngân sách Đồng thời mở rộng hoạt động thương mại Quốc tế nhằm nâng cao hiệu XNK vừa bảo sản xuất nước hướng dẫn tiêu dùng Việc xây dựng, điều chỉnh, cải cách sách thuế XNK, thuế nói chung đến hoàn thiện yêu cầu cấp bách 3.2.1.4 Hoàn thiện sách Thuế xuất nhập ưu đãi hang hóa có xuất xứ ưu đãi không ưu đãi 3.2.1.5 Hoàn thiện quy định quản lý Nhà nước hình thức thương mại GLTM gây hậu nghiêm trọng kinh tế, văn hóa, xã hội trị Những hậu trực tiếp, cụ thể dễ nhìn nhận thấy Song, hậu khác không phần nguy hại, làm cho quan quản lý Nhà nước không kiểm soát tình hình hoạt động XNK liên doanh đầu tư với nước hoạt động hiệu Do đó, góc độ chế quản lý trước hết phải tiếp tục đổi quán cấu kinh tế chế quản lý với quan điểm phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần mang tinh thần làm ăn đối phó, lẩn trốn sách, làm ăn phi pháp có GLTM, tự nguyện vào xu hướng làm ăn công khai, lương thiện, hợp pháp thống lợi ích cá nhân, lợi ích tập thể lợi ích toàn xã hội Để ổn định phát triển kinh tế - xã hội, vừa phải hình thành hệ thống kinh tế mở có hiệu quả, vừa phải kiên đấu tranh chống tiêu cực tệ nạn xã hội, có GLTM, tham nhũng Vấn đề quan trọng phải tiếp tục hoàn thiện chế thị trường có điều tiết Nhà nước Về bản, biện pháp chế quản lý nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển toàn kinh tế quốc dân, XNK phận hợp thành Thực chất biện pháp tiếp tục thực đổi chế quản lý kinh tế với mục tiêu xóa bỏ triệt để chế tập trung, quan liêu, bao cấp, hình thành đồng chế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng XHCN Cần tiếp tục đổi chế hoạt động kinh tế đối ngoại đẩy nhanh trình hội nhập với khu vực giới Trên sở xác định mặt hàng phảo luật cấm kinh doanh, số mặt hàng Nhà nước kinh doanh số mặt hàng phải quy định hạn ngạch, cho phép đơn vị, chủ yếu đơn vị sản xuất có đăng kí kinh doanh tham già hoạt động XNK với quản lý hướng dẫn Nhà nước Cải tiến phương thức chế phân bổ hạn ngạch XNK để hạn chế sơ hở mà gian thương lợi dụng để GLTM Xây dựng đồng chế khuyến khích xuất bao gồm giúp đỡ điều kiện sản xuất kinh doanh, chuyển giao công nghệ, tiếp thị ưu đãi thuế, hoàn thiện quy chế hoạt động quỹ hỗ trợ xuất Áp dụng danh mục phân loại hàng hóa, quy chế Hải quan phù hợp với thông lệ quốc tế quy định chung nước ASEAN Thực bảo hộ sản xuất có chọn lọc có thời hạn biện pháp thích hợp, hỗ trợ sở sản xuất, nâng cao sức cạnh tranh hàng hóa ngăn chặn GLTM Bổ sung quy chế thành lập hoạt động văn phòng đại diện công ty nước Việt Nam, tạo điều kiện cho công ty người xúc tiến đầu tư kinh doanh, đồng thời phải có quy chế quản lý, tổ chức, kiểm tra, giám sát, xử lý vi phạm theo quy định pháp luật Việt Nam, ngăn chặn kịp thời hoạt động trái pháp luật đặc biệt vấn đề GLTM Trong chế thị trường, để chống GLTM có hiệu quả, điều quan trọng phải có luồng thông tin thị trường, loại hàng hòa, giá giới Cần nghiên cứu rà soát quy định giám sát hải quan hàng hóa nhập cảnh, hàng tạm nhập tái xuất, quà biếu, quà tặng, để loại trừ kẽ hở mà gian thương lợi dụng hợp thức hóa hoạt động Đặc biệt cần tăng cường quản lý thị trường, chống GLTM, nghĩa trở lại kiểu quản lý theo kiểu hành chính, mệnh lệnh, gây ách tắc giao thông mà phải tiếp tục kinh tế mở phải tăng cường hiệu lực quản lý, đảm bảo thống quản lý Nhà nước, thúc đẩy sản xuất nước phát triển, tăng cường sức cạnh tranh hàng hóa bỏ dần bước hàng rào thuế quan Nhà nước khuyến khích, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh buộc họ phải tuân thủ luật pháp Nhà nước Bất quan hay cá nhân lợi dụng chức quản lý Nhà nước kiểm soát thị trường, gây khó khăn cho lưu thông hàng hóa, hoạt động XNK phải nghiêm trị Đồng thời quan chức Nhà nước phải kiểm tra kiên đấu tranh với hoạt động GLTM, tiếp tay cho GLTM tạo vỏ bọc hợp pháp số doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế, kể doanh nghiệp có yếu tố nước hoạt động Việt Nam 3.2.2 Các giải pháp vi mô 3.2.2.1 Xây dựng đội ngũ Hải quan sạch, vững mạnh 3.2.2.2 Chú trọng công tác tình báo hải quan 3.2.2.3 Nâng cao hiệu kiểm tra xuất xứ trình thông quan kiểm tra sau thông quan 3.2.2.4 Trang thiết bị, máy móc điều kiện cần thiết 3.2.2.5 Xây dựng mối quan hệ phối hợp, hợp tác nước 3.2.3 Kiến nghị, KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO CHÚ THÍCH đề xuất [...]... cực và hợp tác của các nước thành viên đã đạt được nhiều thành quả quan trọng đóng góp vào sự phát triển thương mại quốc tế, bảo vệ an ninh quốc gia, lợi ích cộng đồng , giảm thiểu GLTM nói chung và đặc biệt là GLTM qua xuất xứ ChươngII: Thực trạng công tác chống GLTM về xuất xứ hàng hóa trong điều kiện hiện nay củaViệt Nam 2.1 Các quy định pháp lí về chống gian lận xuất xứ hàng hóa ở Việt Nam 2.1.1... chuyển trái phép hàng hoá để khởi tố theo Điều 153 Bộ luật hình sự hoặc xử phạt theo quy định tại điều 12, 13 Nghị định 138/2004/NĐ-CP về xử phạt hành vi trong lĩnh vực hải quan 2.2 Thực trạng việc chống gian lận xuất xứ hàng hóa ở Việt Nam hiện nay 2.2.1 Tình hình GLTM xuất xứ hàng hóa ở Việt Nam những năm gần đây Hiện tượng gian lận, lừa đảo thương mại qua C/O (giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa) đang diễn... sự quan tâm đầu tư cho các công tác chống GLTM Chương 3: Định hướng và 1 số giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu quả công tác chống gian lận xuất xứ hang hóa ở Việt Nam 3.1 Xu hướng phát triển của hoạt động thương mại và quan điểm, định hướng công tác chống gian lận thương mại 3.1.1 Dự báo tình hình ,xu hướng phát triển GLTM về xuất xứ hang hóa trong thời gian tới 3.1.1.1 Những cơ hội khi thực hiện chống. .. lệch của các dung liệu và thông tin được truyền gửi trên mạng 3.1.2 Quan điểm, định hướng công tác chống gian lận 3.1.2.1 Định hướng cho công tác chống gian lận trong những năm tới 3.1.2.2 Một số giải pháp, kiến nghị nhằm tăng cường công tác chống gian lận thương mại qua xuất xứ hàng hóa 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của ngành Hải Quan. .. thông qua xuất xứ hàng hóa trong thời gian gần đây 2.2.3.1 Kết quả xử lý vi phạm 2.2.3.2 Hạn chế số vụ vi phạm 2.2.3.3 Tăng thu ngân sách nhà nước 2.2.3.4 Tạo ra tâm lý yên tâm cho các doanh nghiệp và người tiêu dùng 2.3 Đánh giá kết quả công tác chống gian lận xuất xứ hàng hóa của Hải Quan Việt Nam 2.3.1 Những điểm cộng trong công tác thực hiện chống gian lận xuất xứ hàng hóa tại Việt Nam 2.3.2 Những... bóng đèn huỳnh quang tiết kiệm điện compact của Việt Nam với mức thuế 66,1%, EC tiếp tục tổ chức điều tra thêm một số mặt hàng khác có xuất xứ từ Việt Nam thuộc dạng nghi ngờ có gian lận thương mại, trong đó có gian lận về xuất xứ Bộ Thương mại cũng có những quyết định như tạm ngừng việc tạm nhập tái xuất, chuyển khẩu đồ gỗ thành phẩm từ nước khác sang Việt Nam để xuất khẩu sang Mỹ 1 thời gian nhằm tránh... chức hải quan; thúc đẩy sự phối hợp công việc nhanh chóng, hiệu quả, trao đổi số liệu nhằm đảm bảo thực hiện hiệu quả công tác phòng chống gian lận xuất xứ - Hợp tác với Hải quan quốc tế Để thúc đẩy tạo thuận lợi thương mại và bảo đảm an ninh an toàn Quốc gia, Hải quan Việt Nam đã tham gia tích cực vào các hoạt động hợp tác trong khuôn khổ ASEAN, APEC, ASEM, WCO,.v.v Ngày 1 tháng 7 năm 1993, Hải quan Việt. .. biến trên thế giới Hiện tượng GLTM không chỉ xảy ra trong hoạt động thương mại Quốc tế về thương mại hàng hóa mà còn cả trong thương mại dịch vụ, thương mại đầu tư và thương mại sở hữu trí tuệ GLTM không chỉ đang làm tổn hại đến sự phát triển của nền thương mại truyền thống (Thương mại có giấy tờ) mà còn đang đe dọa làm tổn hại lớn đến sự phát triển của nền thương mại điện tử (Thương mại không giấy tờ)... phù hợp với bối cảnh hiện tại, Hải quan Singapore đã hoàn thành xuất xắc các nhiệm vụ của mình, xứng đáng là một trong những cơ quan hải quan hiện đại nhất khu vực Đông Nam Á 1.2.2.3 Hải quan Italia đầu tư mạnh cơ sở vật chất, ứng dụng công nghệ vào quá trình quản lí Được thành lập từ năm 1859, Hải quan Italia là một trong những cơ quan Hải quan có bề dày phát triển nhất ở Châu Âu Hiện nay, Hải quan Italia... chức hải quan các nước và nhận được nhiều sự giúp đỡ từ phía họ Cơ quan chống gian lận thương mại của EU (OLAF) đã có một số cảnh báo về hiện tượng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá giả từ Việt Nam Khi nhận được các lời cảnh báo, Hải quan Việt Nam và VCCI đã lập mạng lưới trao đổi thông tin nhằm phát hiện sớm và kịp thời những trường hợp gian lận bằng cách gửi giữ liệu C/O cấp hàng ngày cho phía đối tác ... GLTM hàng hóa xnk thông qua xuất xứ 1.1.2.1 Xuất xứ hàng hóa xác định xuất xứ hàng hóa a, Khái niệm Xuất xứ hàng hóa Xuất xứ hàng hóa : nước vùng lãnh thổ nơi sản xuất toàn hàng hóa nơi thực công. .. người tiêu dùng 2.3 Đánh giá kết công tác chống gian lận xuất xứ hàng hóa Hải Quan Việt Nam 2.3.1 Những điểm cộng công tác thực chống gian lận xuất xứ hàng hóa Việt Nam 2.3.2 Những hạn chế cần rút... hải quan 2.2 Thực trạng việc chống gian lận xuất xứ hàng hóa Việt Nam 2.2.1 Tình hình GLTM xuất xứ hàng hóa Việt Nam năm gần Hiện tượng gian lận, lừa đảo thương mại qua C/O (giấy chứng nhận xuất