Học viện ngân hàng Khoa Ngân hàng Quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng ( Tài liệu dùng cho lớp bồi dỡng cán Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam) Biên soạn: - TS Nguyễn Kim Anh ( Chủ biên) - TS Đỗ Kim Hảo - Ths Nguyễn Hoài Thu - Ths Phạm Hoàng Anh - Ths Nguyễn Hơng Giang Hà nội, 8-2006 Phần I: Rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng I Những vấn đề rủi ro tín dụng Khái niệm rủi ro tín dụng 1.1 Khái niệm: Rủi ro tín dụng khoản lỗ tiềm tàng vốn có đợc tạo cấp tín dụng cho khách hàng Bất kỳ khoản tín dụng đợc cấp phải tuân thủ theo ba nguyên tắc sau đây: (1) Khoản tín dụng phải đợc sử dụng mục đích có hiệu (2) Khoản tín dụng phải có tài sản làm đảm bảo (3) Khoản tín dụng phải đợc hoàn trả vốn lãi kỳ hạn cam kết Tuy nhiên trình hoạt động sản xuất kinh doanh mình, lý chủ quan khách quan khiến cho nguyên tắc thứ bị vi phạm tức khoản tín dụng không đợc hoàn trả kỳ hạn cam kết Điều làm cho NH chịu khoản tổn thất nh thiếu vốn khả dụng, khả toán Những tổn thất ngời ta gọi rủi ro tín dụng Vậy từ đa khái niệm đầy đủ rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng thiệt hại, mát mà NH phải gánh chịu ngời vay vốn hay ngời sử dụng vốn NH không trả hạn, không thực nghĩa vụ cam kết hợp đồng tín dụng với lý 1.2 Các loại rủi ro tín dụng * Rủi ro không hoàn trả nợ hạn (Rủi ro đọng vốn): Khi thiết lập mối quan hệ tín dụng, NH khách hàng phải quy ớc khoảng thời gian hoàn trả nợ vay Tuy nhiên đến thời hạn mà NH cha thu hồi đợc vốn vay, tổn thất xảy trờng hợp ngời ta gọi rủi ro không hoàn trả nợ hạn Khi dẫn tới đông cứng khoản vốn, làm cho lỏng Điều gây hai ảnh hởng: - ảnh hởng tới kế hoạch sử dụng vốn NH: Chẳng hạn NH huy động nguồn vốn kỳ hạn 12 tháng trị giá triệu USD để tiến hành hoạt động cho vay đảm bảo sử dụng vốn cách có hiệu Nếu NH cho KH A vay tháng, để sử dụng tối đa đồng vốn NH dự định cho KH B vay tháng tiếp Nhng sau tháng, KH A không hoàn trả vốn tín dụng buộc NH phải huy động thị trờng để bù đắp vốn cho vay cha thu hồi từ KH A Có thể vay NH khác, vay NHTW, bán giấy tờ có giá chí bán khoản tín dụng Nhng trờng hợp đó, NH phải chịu khoản tổn thất chi phí vay vốn cao tốn khoản thời gian cha nói đến khả huy động đợc Khi NH hội đầu t tức không cho KH B vay đợc làm giảm hiệu sử dụng vốn ảnh hởng tới lợi nhuận NH - Gây cản trở khó khăn cho việc chi trả ngời gửi tiền Ngân hàng tổ chức vay vay Chính ngân hàng huy động đợc khoản tiền ngân hàng dùng số tiền để đầu t cho vay Nếu đến hạn ngời vay không trả nợ cho NH, NH không đủ tiền toán cho khách hàng gửi tiền vào, điều làm giảm khả toán uy tín NH Nếu khoản tiền lớn gây nguy hiểm cho NH việc hoạch định chi trả tiền gửi khách hàng Nh vậy, NH phải chịu thiệt hại đơn vị A không hoàn trả nợ hạn Với nợ ngời ta gọi nợ hạn Thời gian hạn dài khả thu hồi vốn thấp Nếu đến mức độ đơn vị A chây ỳ không chịu trả nợ triệu USD đợc xếp vào loại rủi ro tín dụng thứ hai * Rủi ro khả trả nợ (Rủi ro bị vốn phần toàn bộ): rủi ro xảy trờng hợp doanh nghiệp vay khả chi trả Do NH trông chờ vào giá trị lý tài sản doanh nghiệp để đỡ phần nợ gốc Tuy nhiên vấn đề khó khăn vì: - Giá trị tài sản lý bị giảm giá nhiều so với thời điểm thẩm định ban đầu - Bản thân tài sản lý khó bán tâm lý không muốn mua chúng - Giá trị tài sản lý thờng bị chia sẻ với chủ nợ u tiên trớc nh: nộp thuế cho nhà nớc, trả lơng cho cán bộ, nhân viên Vì vậy, nhiều giá trị lại NH có chi phí phát sinh trình lý gần chí lớn khoản tiền nhận đợc Nói chung nợ thuộc loại rủi ro phức tạp, khó thu hồi gánh nặng thực nhà NH Phân loại tín dụng Ngân hàng cung cấp nhiều loại tín dụng, cho nhiều loại đối tợng khách hàng với mục đích sử dụng khác Để tránh nhầm lẫn có nhìn tổng quát loại tín dụng, ngời ta phân loại tín dụng theo số tiêu chí sau: Theo thi hn: Tớn dng ngn hn: Cú thi hn n nm Tớn dng trung hn: Cú thi hn t nm n nm Tớn dng di hn: Cú thi hn trờn nm Theo i tng khỏch hng: Tớn dng vi khỏch hng cỏ nhõn Tớn dng vi khỏch hng doanh nghip Theo mc tớn nhim vi khỏch hng: Tớn dng cú bo m: Cú ti sn cm c, th chp hay bo lónh ca ngi th ba Tớn dng khụng cú bo m: Khụng cú ti sn cm c, th chp hay bo lónh ca ngi th ba Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Có nhóm nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng: Đó nguyên nhân khách quan từ môi trờng bên ngoài, nguyên nhân từ phía khách hàng, nguyên nhân NH tạo nên 3.1.Nguyên nhân khách quan từ môi trờng bên - Là nguyên nhân mang tính bất khả kháng: thảm hoạ thiên nhiên nh lũ lụt, hạn hán,chiến tranh VD: lũ lụt miền trung, ĐBSCL hàng ngàn tỷ đồng ngân hàng nông nghiệp theo dong nớc - Do tác động chu kỳ phát triển kinh tế Bất kỳ kinh tế có chu kỳ phát triển theo ngỡng định Hng thịnh Phát triển SXKD pt, TD an toàn SXKD giảm sút Khủng hoảng Suy thoái VD: kinh tế TQ năm 90 tăng trởng nhanh GDP lên tới 11-15% gây khủng hoảng Nền kinh tế phát triển nóng, SX nhiều Khủng hoảng thừa P thấp để giải phóng vốn Tổng số hàng tồn kho tỉnh phía nam TQ khoảng t 57.000 tỷ đồng Chu kỳ KT lập lại vài năm lần, dài hay ngắn tuỳ thuộc vào lực phát triển kt VD:Kinh tế suy thoái dẫn đến sản xuất đình trệ, ứ đọng vốn dẫn đến khả tài khách hàng gặp khó khăn khả trả nợ khách hàng bị đe doạ - Cơ chế sách nhà nớc không hợp lý gây ảnh hởng xấu đến môi trờng hoạt động doanh nghiệp môi trờng đầu t vốn NH, đồng thời làm phá vỡ kế hoạch SXKD doanh nghiệp làm cho hoạt động SXKD doanh nghiệp phải chịu thua lỗ Ví dụ nh sách bảo hộ thuế, sách xuất nhập Ngoài thay đổi bất thờng sách kinh tế nhà nớc dẫn tới khó khăn cho doanh nghiệp trình SXKD VD: phong trào khai thác gỗ Pơ mu xuất sang Nhật, Đài Loan giá hàng tăng cao Hàng loạt cá nhân, tổ chức khai thác gỗ Pơ mu vay vốn NH Khi khai thác phải chặt loạt khác khai thác đ ợc Chính phủ nghị định cấm khai thác gỗ pơmu hàng trăm tỷ dồng NH đầu t cho hoạt động bị gặp rủi ro theo Bất thờng có nghĩa sách có hiệu lực DN không kịp thay đổi theo rủi ro DN rủi ro NH - Biến động kinh tế trị nớc giới Môi trờng kinh tế, trị ổn định tiền đề để doanh nghiệp phát triển lành mạnh, ổn định Các ngân hàng phát triển ổn định Hiện môi trờng kinh tế nớc ta cha thật ổn định, lạm phát cha đợc hoàn hảo rủi ro hệ thống NHVN lớn Theo đánh giá giới, VN nớc khu vực ĐNA có môi trờng kinh doanh gặp nhiều rủi ro +Cuộc khủng hoảng tài xảy làm quan hệ thơng mại quốc tế với số nớc bị cắt đứt ngng trệ, làm giảm sức mua hàng hoá, doanh nghiệp tồn hàng không bán đợc ảnh hởng tới khả trả nợ + Chiến tranh xảy phạm vi nhỏ hay lớn ảnh hởng đến quốc gia mà có quan hệ thơng mại Đặc biệt quốc gia có sử dụng nguyên vật liệu có thị trờng tiêu thụ quốc gia xảy chiến tranh * Từ phía khách hàng: khả gây rủi ro tín dụng phổ biến hay gặp từ khách hàng có quan hệ tín dụng mang lại khách hàng cá nhân hay doanh nghiệp - Đối với khách hàng cá nhân: nguồn trả nợ chủ yếu từ thu nhập sau vay vốn NH thờng có rủi ro nguyên nhân sau: + Công việc bị thay đổi việc làm + Có thu nhập không ổn định + Rủi ro đạo đức nh cố tình sử dụng vốn sai mục đích không muốn hoàn trả nợ vay Ví dụ xin vay để xây nhà, mua xe nhng lại cờ bạc, cho vay lại để hởng chênh lệch lãi suất - Đối với khách hàng doanh nghiệp nguyên nhân gây rủi ro bao gồm: + Về phía thị trờng doanh nghiệp: Thị trờng cung cấp đầu vào doanh nghiệp hạn chế giá nguyên vật liệu tăng cao làm cho giá thành sản phẩm chi phí sản xuất tăng lên, sản phẩm doanh nghiệp khả cạnh tranh giá tiêu thụ Sản phẩm sản xuất phẩm chất, không phù hợp với thị trờng làm cho mức cầu sản phẩm thị trờng nhỏ so với mức cung Các nguyên nhân khác nh: có nhiều doanh nghiệp cạnh tranh, thị hiếu thay đổi công có sản phẩm thay Tất làm cho sản phẩm doanh nghiệp không tiêu thụ đợc khó khăn việc hoàn trả nợ NH + Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích vốn hiệu đầu t thấp dẫn đến không trả đợc nợ + Ngời lãnh đạo doanh nghiệp thiếu lực thiếu trình độ chuyên môn kinh doanh hay kinh nghiệm dẫn tới tổ chức điều hành quản lý yếu kém, hiệu sử dụng vốn giảm, khả trả nợ giảm Trên thực tế, 30% phá sản DN khả điều hành lãnh đạo DN yếu + Do tình trạng gian lận, tham nhũng diễn nội DN + Do thay đổi nhân thay đổi chủ sở hữu doanh nghiệp * Từ phía NH: Nếu cán TD có đạo đức nghề nghiệp tốt, ban lãnh đạo điều hành NH tốt khả quản lý điều hành vốn có hiệu giảm đợc 70% rủi ro - Cán tín dụng không thực nghiêm túc quy trình cho vay VD: NH không phân tích đánh giá cách đầy đủ, xác KH trớc cho vay, đồng thời không kiểm tra giám sát chặt chẽ việc sử dụng tiền vay sau phát tiền vay NH ch a hiểu kỹ KH cho vay Sau cho vay không giám sát chặt chẽ - Thiếu thông tin tín dụng thông tin không đầy đủ kịp thời xác Trong DN thờng có 2-3 sổ sách: loại sổ sách để đối phó với quan thuế, loại cho NH tức hạch toán có lãi để xin vay, loại cho nội DN. phải vào nguồn thông tin: quan hệ với DN khác - Trình độ quản lý, lực chuyên môn cán NH nhiều cha bắt kịp với chế thị trờng biến động, dẫn đến hạn chế quản lý vay - NH quan tâm vấn đề lợi nhuận mà đơn giản hoá việc phân tích đánh giá KH, áp lực cạnh tranh mà NH có chủ trơng đơn giản hoá việc phân tích đánh giá KHthu hút đợc nhiều KH đến với NH nhng số có số KH lực toán - Kiểm tra kiểm soát NH không thờng xuyên dẫn đến việc phát vay có dấu hiệu rủi ro chậm xử lý khó khăn - Cán tín dụng thiếu đạo đức nghề nghiệp, cố tình làm sai nguyên tắc * Nguyên nhân từ bảo đảm tín dụng - Trờng hợp bảo đảm tài sản: +Do biến động giá trị tài sản bảo đảm theo chiều hớng bất lợi (phụ thuộc vào đặc tính tài sản thị trờng giao dịch tài sản này) +Do NH gặp khó khăn việc tiếp cận, nắm giữ tài sản bảo đảm để xử lý chúng - Trờng hợp bảo đảm đối nhân (bảo lãnh): Ngời bảo lãnh không thực nghĩa vụ toán thay cho ngời vay tín dụng ngời khả trả nợ Những dấu hiệu nhận biết rủi ro sớm Thc t ca khỏch hng cú th xut hin mt, mt vi hay nhiu s cỏc du hiu di õy, cú du hiu biu hin m nht, cú du hiu biu hin rừ rng Nhúm 1: Nhúm cỏc du hiu liờn quan n mi quan h vi ngõn hng: Phỏt hnh sộc quỏ hn mc Gim sỳt s d ti khon tin gi Tng mc s dng bỡnh quõn cỏc ti khon Yờu cu cỏc khon vay vt quỏ nhu cu thc t S dng nhiu ti tr ngn hn cho phỏt trin di hn Gim cỏc khon phi tr v tng cỏc khon phi thu Hn ch thc hin cỏc hot ng ct gim chi phớ Cỏc h s toỏn phỏt trin theo chiu hng xu Chm tr, trỡ hoón np cỏc bỏo cỏo ti chớnh ti ngõn hng Cỏc s liu ti chớnh np khụng y , thiu chớnh xỏc Vi phm nhng cam kt hp ng tớn dng Giỏ tr ti sn m bo b gim sỳt so vi nh giỏ cho vay Thanh toỏn chm cỏc khon n gc v lói - Những thay đổi bất ngờ, không dự kiến lý số d tiền gửi khách hàng ngân hàng - Không trả lời điện thoại Nhúm 2: Cỏc du hiu liờn quan ti phng phỏp qun lý ca khỏch hng: Thay i thng xuyờn h thng qun tr hoc ban iu hnh H thng qun tr hoc ban iu hnh cú nhiu bt ng, iu hnh c oỏn hoc ngc li quỏ phõn tỏn Cú tranh chp quỏ trỡnh qun lý: bao gm cỏc mi quan h tranh chp gia hi ng qun tr v giỏm c iu hnh vi cỏc c ụng khỏc, vi chớnh quyn a phng, nhõn viờn, khỏch hng Hi ng qun tr hoc giỏm c iu hnh cỏc doanh nghip ln tham gia quỏ sõu vo thng nht Thuyờn chuyn nhõn viờn din thng xuyờn; vic lp k hoch nhng ngu i k cn khụng y Cú cỏc chi phớ qun lý bt hp lý, ban giỏm c xa hoa, l n l n gi a chi phớ kinh doanh v ti chớnh cỏ nhõn biu hin nh: thit b phũng quỏ hi n i, phng tin giao thụng quỏ t tin - Thuyên chuyển cán cấp cao và/hoặc cán chủ chốt việc - Các hoạt động không bình thờng lãnh đạo nh: chơi bạc nhiều, nghiện rợu ma túy, đồn đại xấu thị trờng hoạt động kinh doanh lãnh đạo - Ban lãnh đạo thiếu kinh nghiệm Nhúm 3: Cỏc du hiu v tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca khỏch hng: Khú khn phỏt trin sn phm, dch v; s n phm, dch v tung th trng khụng ỳng lỳc Thay i trờn th trng: t giỏ, lói sut, thay i th hiu; mt nh cung ng hoc khỏch hng ln; thờm i th cnh tranh Nhng thay i t chớnh sỏch ca nh nc; c bit l s tỏc ng ca chớnh sỏch thu, iu kin thnh lp v hot ng, mụi trng Sn phm ca khỏch hng mang tớn thi v cao Cú biu hin ct gim cỏc chi phớ sa cha, thay th S xung cp trụng thy ca ni sn xut kinh doanh Nhng kt lun phõn tớch ti chớnh cho thy: + Kh nng tin mt gim + Lng hng hoỏ sn xut tng nhanh hn doanh s bỏn + Tng doanh s bỏn nhng lói gim hoc khụng cú + Thng xuyờn khụng t mc k hoch v sn xut hoc bỏn hng + Tng giỏ tr quỏ cao thụng qua vic tớnh li ti sn + L thuc vo sn phm bt thng to li nhun + Cỏc ti khon hch toỏn chi phớ khụng khp + Nhng thay i v t l lói gp v lói rũng trờn doanh s bỏn + Khỏch hng n gia tng nhanh v thi gian toỏn c a cỏc n c kộo di - Bất thay đổi bất thờng khấu hao, kế hoạch trả lơng phụ cấp, giá trị hàng tồn kho, tài khoản thuế thu nhập - Việc cấu lại nợ hay hạn chế toán cổ tức, có thay đổi vị trí xếp hạng tín nhiệm - Giá cổ phiếu công ty thay đổi bất lợi - Thu nhập ròng giảm hay nhiều năm, đặc biệt tiêu nh: Tỷ lệ sinh lời tổng tài sản (ROA), tỷ lệ sinh lời vốn cổ phần (ROE), hay lợi tức trớc thuế lãi (EBIT) Những thay đổi bất lợi cấu nguồn vốn (chỉ tiêu vốn cổ phần nợ vay), khoản (chỉ tiêu khoản hành), hay mức độ hoạt động (ví dụ tiêu doanh thu hàng tồn kho) - Độ lệch doanh thu hay lu chuyển tiền tệ so với kế hoạch mà tín dụng đợc cấp - Những thay đổi bất ngờ, không dự kiến lý số d tiền gửi khách hàng ngân hàng - KH sử dụng vốn vay mục đích nhng nhận vốn chậm chễ so với kế hoạch thoả thuận với NH: có khả năng: (1): KH tìm đợc nguồn vốn với lãi suất nhỏ Ruỉ ro ứ đọng vốn (2): SXKD có vấn đề Khách hàng trì hoãn nộp báo cáo tài Khách hàng chậm trễ việc bố trí cho cán ngân hàng kiểm tra sở SXKD Chất lợng sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp giảm sút , hàng tồn kho tăng lên mức, doanh số bán giảm sút khoản công nợ gia tăng, điều làm cho khả toán giảm sút Hàng tồn kho tăng nguyên nhân sau: (1): DN lo sợ biến động thị trờng : DN dự trữ trớc (2): SXKD có vấn đề: NVL không đa vào SX (3): Nếu DN chủ động nắm giữ hàng hoá chờ lên giá NH cho gia hạn nợ Nếu hàng hoá không tiêu thụ đợc giá cao chất lợng không phù hợp vớ thị hiếu có biện pháp kịp thời Khó khăn giải thích mục đích khoản vay Hoàn trả nợ vay ngân hàng chậm thời hạn Các thảm hoạ thiên nhiên nh bão lụt, hoả hoạn nguyên nhân ảnh hởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các biến động trị, xã hội dẫn đến môi trờng xã hội, môi trờng kinh tế bất ổn định, sễ tạo điều kiện nảy sinh rủi ro Khách hàng không kể đợc xác đầy đủ thông tin tài chính, đặc biệt thông tin nợ ghi danh mục Những ớc tính khả khả sinh lời nguồn ngân quỹ khách hàng Khách hàng muốn mở rộng điều hành kinh doanh nhanh tin vào lợng mua bán hàng hoá tăng giải đợc tất vấn đề khách hàng Doanh nghiệp có định tức luôn vội vã hoạt động sản xuất kinh doanh, Doanh nghiệp bị chủ nợ khác xem "chậm trả" (Phát sinh nợ nần dây da) Sự biến hay xuống giá tài sản chấp, cầm cố,bảo lãnh Doanh nghiệp mua bán trớc thu xếp nguồn tài Công việc kinh doanh doanh nghiệp nằm khu vực tài trợ kinh doanh bình thờng ngân hàng Doanh nghiệp giao dịch buôn bán với nhiều chủ nợ Những khoản chi trội thờng xuyên tài khoản kinh doanh (Phát hành séc số d) II quản lý rủi ro tín dụng Sự cần thiết phải quản lý rủi ro tín dụng 1.1 Đối với tổ chức tín dụng Trong kinh tế thị trờng, cung cấp tín dụng chức kinh tế ngân hàng Đối với hầu hết ngân hàng d nợ tín dụng thờng chiếm tới 1/2 tổng tài sản có thu nhập từ tín dụng chiếm khoảng từ 1/2 đến 2/3 tổng thu nhập ngân hàng 10 chc tớn dng khỏc, ú tin mt c coi l cú tớnh kho n cao nh t N u cỏc khon d tr hin cú khụng ỏp ng nhu cu khon thỡ NH s d ng n cỏc khon mc khỏc ti sn cú nh u t ti chớnh, ti s n cho vay: NH cú th em bỏn cỏc ti sn ti chớnh nh chng khoỏn ngn hn, hoc di hn, hoc bỏn cỏc mún cho vay di hn, ngn hn u i m: nhanh chúng, kp thi Nhc i m: - Vic NH trỡ mt lng ln ti sn khon, nhm gi m c r i ro khon, nhng NH li chu mt chi phớ c hi ln ú l tin m t khụng mang l i thu nhp lói sut v trỏi phiu kho bc cú mc lói sut khụng hp dn - Khi em bỏn cỏc ti sn ti chớnh hoc cỏc mún vay, NH phi i mt v i ri ro lói sut (vỡ nu bỏn m lói sut trờn th trng tng lm giỏ trỏi phi u gi m thỡ thu nhp t bỏn chng khoỏn ca NH thp, v nu NH mua l i cỏc GTCG ú m lói sut trờn th trng gim lm gớa chng khoỏn tng thỡ chi phớ ca NH tng lờn) - Bỏn ti sn tng cng khon s lm hỡnh nh ca NH th hin qua bng cõn i yu i, bi vỡ ti sn bỏn i thng l cỏc chng khoỏn ớt ri ro ca chớnh ph, cỏi thng to cho cụng chỳng n tng l NH l nh m nh v m t t i chớnh 2.4.2.2 Qun tr khon ti sn n: Nội dung quan trọng thứ hai quản lý khoản việc tạo cấu trúc hợp lý danh mục tài khoản nợ, để giảm thiểu nhu cầu dự trữ lớn tài sản có lỏng bảng tổng kết tài sản Tuy vậy, việc lệ thuộc nhiều vào nguồn vốn huy động thị trờng tiền tệ lại phải đối mặt với rủi ro khoản lớn Hoạt động quản lý tài sản nợ thị trờng ngân hàng phải phụ thuộc vào danh tiếng thị trờng, chất lợng thị trờng tiền tệ trạng thái khoản chung hệ thống tài để quản lý khoản Điều đòi hỏi nhà quản lý Ngân hàng phải kết hợp lựa chọn thích hợp hai phơng pháp sủ dụng tài sản có lỏng dự trữ tìm kiếm nguồn khoản thị trờng Phơng pháp quản lý tài sản nợ không làm ảnh hởng đến tài sản có bảng tổng kết tài sản giải nhu cầu khoản thông thờng chi trả tiền gửi Đây lý phát triển nhanh chóng kỹ thuật quản lý khoản tài sản nợ với thị trờng tiền tệ Sau số chiến lợc quan trọng + Chiến lợc phát triển sở nguồn vốn vững từ thị trờng bán lẻ 202 Đây chiến lợc đợc sử dụng hầu hết ngân hàng thơng mại, nguồn vốn huy động từ công chúng dới hình thức chủ yếu sau đây: Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi toán Vốn huy động từ nguồn có chi phí tơng đối thấp so với nguồn vốn huy động từ thị trờng bán buôn Nếu xét mặt thời hạn, nguồn vốn bán lẻ đợc xem nguồn tài ngắn hạn chúng đợc rút từ lúc Tuy nhiên, theo số liệu thống kê thực tế tỷ lệ lớn loại tiền gửi cung cấp cho ngân hàng thơng mại nguồn quỹ dài hạn Chiến lợc phát triển nguồn vốn từ thị trờng bán lẻ đòi hỏi ngân hàng thơng mại phải đầu t sở hạn tầng lớn để phát triển hệ thống chi nhánh, mạng lới toán rộng khắp, đồng thời phải trì lợng chi phí cao nhân lực chi phí hoạt động Xã hội ngày phát triển, ngời gửi tiền ngày đợc trang bị kiến thức tốt tài chính, mở nhiều hội lựa chọn đầu t thích hợp Điều đặt ngân hàng thơng mại, tổ chức tài phải không ngừng phát triển dịch vụ, sản phẩm nhằm thu hút trì lợng tiền gửi Xu hớng việc phát triển kênh phân phối điện tử, cung cấp cho khách hàng dịch vụ e-banking nhanh chóng tiện lợi với phát triển rộng khắp mạng lới chi nhánh đại lý Các ngân hàng thơng mại cung phải chuẩn bị điều kiện cần thiết để nâng cao khả cạnh tranh lãi suất huy động tiền gửi Việc áp dụng mức lãi suất phù hợp loại hình tiền gửi, đối tợng khách hàng khác vùng địa phơng khác đòi hỏi nhậy bén khả phân tích Ngân hàng thơng mại + Chiến lợc đa dạng hoá nguồn vốn Chiến lợc đa dạng hoá nguồn vốn đợc hiểu hình thức huy động vốn từ nguồn khác bao gồm thị trờng tiền tệ nớc thị trờng tiền tệ nớc Tuy nhiên việc đa dạng hoá nguồn vốn huy động phải kèm với kế hoạch mở rộng khả sử dụng vốn, tăng đầu t mở rộng lĩnh vực hoạt động Huy động vốn từ nguồn vốn bán buôn đồng nghĩa với việc tăng thêm chi phí huy động vốn khả trả nợ vốn gốc Tuy nhiên, Việt nam theo quy định Ngân hàng Nhà nớc không cho phép ngân hàng nớc huy động vốn từ nguồn bán lẻ nội tệ, tệ việc sử dụng chiến lợc huy động nguồn bán buôn trở nên quan trọng 203 Cùng với xu hớng toàn cầu hoá xu luân chuyển nguồn vốn thị trờng tiền tệ, vay mợn ngoại tệ phát triển Điều phụ thuộc vào đặc tính công cụ huy động vốn, vào uy tín ngân hàng, hay vào điều kiện kinh tế cụ thể khu vực địa lý Sự phát triển ngày đông loại hình tài phi ngân hàng với đời hàng loạt sản phẩm tiền gửi so với sản phẩm tiền gửi truyền thống trớc (Có thể xem phát triển ạt loại hình bảo hiểm nhân thọ Việt nam thời gian gần ví dụ điển hình) Ngành ngân hàng bị đáng kể nguồn vốn rẻ họ, cạnh tranh khu vực tài tăng lên làm giảm thấp đáng kể lợng tiền gửi toán + Chiến lợc tăng cờng nguồn vốn dài hạn, lãi suất cố định Hiện tợng phổ biến Ngân hàng thơng mại việc sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản có dài hạn, Ngân hàng thơng mại phải đối mặt với tình trạng rủi ro khoản rủi ro lãi suất chênh lệch thời lợng tài sản có tài sản nợ Với nguồn vốn dài hạn hơn, Ngân hàng thơng mại tránh đợc biến động giá quay vòng tài sản nợ ngắn hạn, tính toán đợc chi phí huy động vốn phải trả, từ giúp họ chủ động đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng với mức lãi suất phù hợp, tránh đợc dự trữ cao khoản nh tránh đợc rủi ro lãi suất Có nhiều lựa chọn để ngân hàng thơng mại tăng cờng nguồn vốn dài hạn cho mình: (1)Tăng lãi suất tiền gửi có kỳ hạn (2) Tăng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn (3) Phát hành kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng (4) Sử dụng công cụ chuyển đổi lãi suất Chúng ta xem xét ví dụ cụ thể sau đây: Giả sử ngân hàng có 200 triệu tiền gửi không kỳ hạn lãi suất 2.4 %, tiền gửi có thời hạn năm có lãi suất cố định 6.5% Ngân hàng dự kiến tăng thêm 10 triệu tiền gửi để tăng nguồn tài trợ tín dụng Có phơng án Hoặc tăng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn lên 0.5%, ngân hàng huy động 10 triệu Hoặc tăng lãi suất tiền gửi có kỳ hạn lên 0.5%, ngân hàng huy động đợc 10 triệu Chúng ta xét ảnh hởng việc tăng lãi suát nh sau: Phơng án Chi phí lãi suất Phơng án Chi phí lãi suất 204 - Danh mục TG có - Danh mục TG - Chi phí lãi suất tăng hàng năm 200 tr x 2.4% = 4.8 tr 210 tr x 3.4%= 6.09 tr = 1.29 tr - Tiền gửi không KH - Tiền gửi có kỳ hạn - Danh mục TG - Chi phí lãi suất tăng hàng năm 200 tr x2.4% = 4.8 tr 10 tr x 7% = 0.7tr 210 tr x 2.61%=5.5 tr = 0.7 tr Nh vậy, lựa chọn giải pháp tăng tiền gửi có kỳ hạn ngân hàng tiết kiệm đợc khoản chi phí tăng lãi suất hàng năm 1.29tr -0.7 tr = 0.59 triệu so với giải pháp tăng lãi suất tiền gửi tiết kiệm Mặc dù thực tế tiền gửi không kỳ hạn đại diện cho nguồn vốn chi phí thấp so với huy động có kỳ hạn Tuy nhiên việc tăng lãi suất lên 0.5% ảnh hởng đến toàn danh mục tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng Trong đó, việc tăng lãi suất tiền gửi có kỳ hạn làm ảnh hởng đến phận vốn huy động mà Chính lý này, tăng cờng nguồn vốn dài hạn có lãi suất cố định chiến lợc vốn huy động có hiệu so với việc tăng cờng nguồn tiền gửi không kỳ hạn Nh vậy, vấn đề quản lý khoản quản lý tài sản nợ ngân hàng có mối quan hệ mật thiết vơí Có nhiều yếu tố, yếu tố qui chế, yếu tố chi phí ảnh hởng lớn tới lựa chọn tổng số tài sản có mà ngân hàng cần phải nắm giữ Nếu ngân hàng áp dụng mô hình quản lý tài sản nợ nhằm tác động đến toàn rủi ro rút vốn danh mục vốn, phải có đủ tài sản dự trữ để đáp ứng kịp thời nhu cầu tiền gửi khách hàng Tuy nhiên, để khắc phục rủi ro rút vốn làm tăng chi phí, việc lựa chọn chiến lợc quản lý phù hợp hiệu phụ thuộc vào điều kiện cụ thể ngân hàng thơng mại Nh vy, Qun tr khon ti sn n l hay cũn gi l chin lc mua khon Khi cú nhu cu khon xut hin NH cú th : - i vay, õy c coi l phng thc ỏp ng nhu cu khon cho NH, va ch ng c v thi gian, va ch ng v quy mụ NH cú th vay NHTW hoc vay cỏc t chc tớn dng khỏc Hỡnh thc i vay cú th l : chi t kh u cỏc GTCG, xin vay qua ca s chit khu, vay núng Tuy nhiờn nhc im ca phng phỏp ny l: NH em chi t kh u cỏc GTCG ti NHTW thỡ phi chu mt hn mc nht nh v nu NH xin vay qua c a s chit khu ti NHTW nhiu ln NH s phi chu mt mc pht Hn na khụng phi NH no cng cú th i vay cỏc t chc tin dng khỏc, m mu n vay thỡ th ng l cỏc NH cú mi quan h thõn thit t trc, hn na vay núng ti cỏc TCTD (vay qua ờm) thỡ thng cú lói sut cao - Ngoi ra, chin lc qun lý khon n, ngõn hng cng cú th: Huy ng thờm tin gi, nhng bin phỏp ny NH khụng ch ng c v quy mụ v 205 thi gian, NH khụng th quyt nh c vic gi vo hay rỳt c a khỏch h ng Phỏt hnh cỏc giy t cú giỏ, vi bin phỏp ny NH cú th ch ng v quy mụ ỏp ng nhu cu khon nhng vic phỏt hnh cỏc GTCG rt tn kộm chi phớ nh chi phớ in n, qung cỏo, v thi gian phỏt hnh GTCG l di 2.4.2.3 Qun tr khon phi hp: Do nhng ri ro c hu ca vic da quỏ nhiu vo vay khon v mc chi phớ ỏng k ca vic d tr khon, hu ht NH s dng c qu n lý kho n ti sn cú v qun lý khon ti sn n Theo chin l c qu n lý phi h p, m t phn nhu cu khon d tớnh s ỏp ng bng vic d tr ti s n kho n (ch yu chng khoỏn v tin gi ti cỏc NH khỏc) phn cũn l i c a nhu c u khon s c gii quyt bng nhng hp ng hn mc tớn dng t cỏc NH i lý hoc t nhng ngi cho vay khỏc S dng bin phỏp kt hp NH cú th hn ch bt cỏc nhc im ca hai chin lc trờn ng thi giỳp NH la chn cho mỡnh phng thc ti u nht v chi phớ v thi gian vo ỳng thi im NH gp v khon 2.4.2 Bin phỏp chung: (Thc hin theo cỏc quy tc hng dn BIS xut): Xõy dng mt chng trỡnh qun lý ri ro khon: Quy tc 1: Cỏc NH phi cú mt chin lc thng nht v qun tr khon Quy tc 2: BG ngõn hng cn thụng qua chin lc v chớnh sỏch qu n tr khon cn thit BG cng cn cú chớnh sỏch m b o r ng nh qu n tr kho n luụn luụn thc hin cỏc bin phỏp cn thit giỏm sỏt v kim soỏt c ri ro khon Hn th, BG phi nhn c bỏo cỏo mt cỏch thng xuyờn trng thỏi khon ca ngõn hng, v phi c bỏo cỏo nu cú nhng thay i tr ng yu nh hng n trng thỏi khon hin ti hoc tng lai ca ngõn hng Quy tc 3: Mi ngõn hng phi cú b phn qun tr chu trỏch nhim thc hin chi n lc qun tr khon B phn ny phi bao gm chuyờn viờn cao c p v qu n tr khon m bo rng khon c qun tr cú hiu qu, cỏc chớnh sỏch v th tc kim soỏt v gim thiu ri ro khon c quy nh Ngõn hng c ng ng thi a v thng xuyờn ỏnh giỏ gii hn v trng thỏi khon cho tng khong thi gian khỏc Quy tc 4: NH phi cú cỏc h thng thụng tin y o lng, giỏm sỏt, kim soỏt v bỏo cỏo ri ro khon Cỏc bỏo cỏo v ri ro khon phi c thc hi n kp thi v phi bỏo cỏo lờn BG, Hi ng qun tr v b phn cú liờn quan 206 o lng v giỏm sỏt trng thỏi khon Quy tc 5: Mi ngõn hng cn xõy dng mt quy trỡnh o lng v giỏm sỏt thng xuyờn trng thỏi khon (BIS xut phng phỏp Thang ỏo hn) Quy tc 6: Mi ngõn hng cn phõn tớch trng thỏi khon theo cỏc k ch b n khỏc cú th xy Quy tc 7: Mi ngõn hng cn thng xuyờn xem xột li cỏc gi nh a xỏc nh trng thỏi khon: Cỏc gi nh v ti sn cú, ti sn n, cam k t ngo i bng Qun tr kh nng tip cn cỏc ngun Quy tc 8: Mi ngõn hng cn thng xuyờn xem xột v mi quan h vi cỏc nh cung cp vn, mc trung ca nh cung cp (liabilities holder) Cú nhiu phng thc tip cn ngun khỏc nhau, nhng tip c n ngun cú hiu qu NH cn: - Duy trỡ mi quan h vi khỏch hng, c bit l nhng nh cung cp v n then cht (cỏc i tỏc, cỏc ngõn hng i lý, cỏc khỏch hng ln ) - Vỡ s trung vo mt s ớt ngun lm tng ri ro kho n Do ú cn a dng hoỏ danh mc ti sn n t ú m rng phm vi tip c n ngu n v n nhiu ngun khỏc Lp k hoch d phũng Quy tc 9: Mi ngõn hng cn phi xõy dng cỏc k hoch i phú v i cỏc khung hong khon K hoach d phũng phi nờu rừ cỏc c ch m bo tớnh liờn tc v k p thi ca cỏc lung thụng tin, cung cp cho ban lónh o NH cỏc thụng tin chinh xỏc a quyt nh nhanh Bờn cnh ú, k hoch d phũng bao gm c vi c trỡ m i quan h khỏch hng vi cỏc ch s hu ti sn N , cỏc khỏch hng vay cỏc i tỏc kinh doanh Khi tỡnh hỡnh cng tr nờn xu hn, NH phi quyt nh bỏn cỏi gỡ v gi li cỏi gỡ K hoch d phũng phi xỏc nh, lng hoỏ v xp th t theo u tiờn mt cỏch rừ rng tt c cỏc ngun cung cp vn, bao gm : - Ti sn Cú cú th bỏn - iu chnh c cu ti sn N hoc gia tng ti sn N - S dng cỏc ngun ngoi bng (nu cú) - S dng cỏc bin phỏp khỏc kim soỏt cỏc thay i bng cõn i k toỏn K hoch d phũng phi vch cỏc chin lc ti tr cho cỏc t i s n N , chỳng cú th bao gm: - Phi hp cỏc bin phỏp gia tng ngun gia cỏc chi nhỏnh NH vi 207 - Xõy dng mt chớnh sỏch gii quyt mt cỏch nht quỏn cỏc yờu c u rỳt tin trc hn ca dõn c v cỏc yờu cu c toỏn trc hn hp ng ca cỏc t chc kinh t trỏnh s thiờn v hay phõn bit i x Qun tr khon i vi ngoi t: Quy tc 10: Mi ngõn hng cn cú h thng o lng, giỏm sỏt v kim soỏt tr ng thỏi khon i vi cỏc loi ngoi t m ngõn hng cú giao dch nhiu Ngo i vic xỏc nh tng trng thỏi khon yờu cu cho tt c cỏc ngoi t giao dch, s mt cõn xng cho phộp gia ngoi t v ni t, cỏc ngõn hng c n phõn tớch chi ti t cho tng loi ngoi t giao Quy tc 11: Mi ngõn hng cn a cỏc hn mc cho phộp v thng xuyờn xem xột cỏc hn mc v s chờnh lch gia dũng tin v vo cho tt c cỏc lo i ngo i t giao dch v tng loi ngoi t giao dch ch yu ti ngõn hng cho cỏc kho ng th i gian khỏc Kim soỏt ni b qun tr ri ro khon Quy tc 12: Mi ngõn hng cn cỏc th tc kim soỏt ni b cn thit c i t quỏ trỡnh qun tr ri ro khon Th tc kim soỏt ni b quan tr ng nht l c n cú cuc kim tra, ỏnh giỏ c lp ỏnh giỏ hiu qu ca qun tr r i ro khon Kt qun kim soỏt ni b cn bỏo cỏo vi Ban kim soỏt ca ngõn hng Cụng b thụng tin ngoi Quy tc 13: Mi ngõn hng cn cú mt c ch m bo rng thụng tin v hot ng ca ngõn hng c cụng b ngoi m bo uy tớn v tỡnh hỡnh hot ng ca ngõn hng l lnh mnh Vai trũ ca Ban kim soỏt Quy tc 14: Ban kim soỏt phi thc hin cỏc cuc kim tra, ỏnh giỏ c lp v chin lc, chớnh sỏch, th tc v bin phỏp ngõn hng thc hin qun tr ri ro khon Ban kim soỏt cng phi nhn c cỏc thụng tin k p thi ỏnh giỏ ri ro khon v m bo rng ngõn hng cú k hoch qun tr khon cn thit THC TRNG QUN TRRI RO THANH KHON TRONG CC NHTM VIT NAM 3.1.Vn bn phỏp qui hin hnh ca NHNN v qun lý RR khon i vi NHTM Vit Nam - Quyt nh 457/2005/Q-NHNN 3.1.1 Ni dung Ngy 19 thỏng nm 2005 thng c NHNN ó ban hnh Q457 Trong ú c bit chỳ ý l v khon mc t l kh nng chi tr , khụng nhng phự h p v i xu t phỏt t yu cu qun tr RR khon ca cỏc ngõn hng m cũn cú nhi u i m mi v tớch cc hn qun lý RR khon ca cỏc NH so v i s 208 297/Q-NHNN Trong mc T l v kh nng chi tr Q gm iu (t iu 11 ti iu 14), u cú nhng im mi v b sung so vi Q297: - Ti iu 11 qui nh rừ mi t chc tớn dng phi t chc m t b phn th c hin qun lý chin lc v chớnh sỏch bo m kh nng chi tr , thi t l p h th ng cnh bỏo sm v tỡnh trng thiu ht tm thi kh nng chi tr v cỏc gii phỏp x lý ti u - T l kh nng v chi tr khụng ch dng li thi hn theo ngy, t l t i thiu bng mt m õy ó qui nh rừ + Kh nng toỏn chung : T l ti thiu 25% gia giỏ tr ti sn cú cú th toỏn v cỏc ti sn n s n hn toỏn thi gian thỏng tip theo + Kh nng toỏn ngay: T l ti thiu bng gia tng ti sn cú cú th toỏn khong thi gian ngy lm vic tip theo v t ng t i s n n phi toỏn khong thi gian ngy lm vic tip theo - V c cu ti sn Cú cú th toỏn v tỏi sn N phi toỏn u c thay i, b sung nhiu Tớnh ti sn Cú cú th toỏn m rng hn vớ d: tin gi ti NHNN hin khụng tr i tin gi d tr bt buc ho c hin khụng phi l tin gi khụng k hn (c gc v lói) ti t chc tớn dng khỏc nc v nc ngoi m l s chờnh lch ln hn gia tin gi khụng k hn ti t chc tớn dng khỏc v tin gi khụng k hn nhn ca t chc tớn dng ú bờn tỏi sn N phi toỏn cng cú im mi nh: s chờnh l ch l n hn gi a tin gi nhn ca t chc tớn dng khỏc v tin gi ti t chc tớn d ng ú n h n toỏn, - c bit ti iu 14 Q cũn ch rừ cỏc TCTD phi xõy dng b ng phõn tớch cỏc ti sn Cú cú th toỏn v tỏi sn N phi toỏn i v i t ng loi ng tin nhng khong thi gian nh ngy hụm sau, t n ngy, t ngy n thỏng, t 1thỏng n thỏng, t thỏng n thỏng Q457 m c th l t l kh nng chi tr ó c a vo v thc hin cỏc NHTM gn mt nm qua, mc dự vy bc l nhng v n quỏ trỡnh thc hin 3.1.2 ỏnh giỏ a u i m: Mt l, thi hn d bỏo khon: - Thi hn trỡ t l kh nng chi tr c m rng: Theo nh Q 297 k t thỳc ngy lm viờc, cỏc TCTD phi trỡ cho ngy l m vi c ti p theo theo t l t i 209 thiu bng gia TSC cú th toỏn so vi cỏc lo i TSN ph i toỏn Thc s õy l mt thi gian quỏ ngn m bo phũng nga c RR khon Vỡ vy gii bi toỏn t ngn hn chi tr lờn thnh bi toỏn di hn khon t l cn d bỏo khon di hn v iu 12,14 Q457 NHNN ó nõng thi hn ú lờn hng tun v hng thỏng õy l i m m i r t quan trng giỳp cỏc ngõn hng quan tõm v sỏt hn v n trỡ t l kh nng chi tr - Trong phn kt cu gia cỏc khon mc thuc TSC cú th toỏn so vi cỏc khon mc thuc TSN phi toỏn ngay, cỏc danh mc ti sn c tớnh ti cụng tỏc qun tr RR khon nhiu hn v thi gian di hn: Q297 thut ng n hn thu c nhc li nhiu ln c cu TSC v TSN ngha l tớnh ngn hn d bỏo chi tr li mt ln na c khng nh Trờn thc t, cú bin ng xy ra, phn cha n hn tr li l cn quan tõm, nu cú dũng tin rỳt t ngt thỡ vic d bỏo ngn hn nh d kin núi trờn s khụng ỏp ng kh nng khon ca NH i vi dũng tin rỳt trc hn Vỡ vy Q457 iu ny c th hin rừ ti iu 13, cỏc loi TSC,TSN cú th toỏn c c th hn v m t thi hn cũn li ca chỳng ch khụng phi ch l n hn toỏn ho c n h n thu Bờn cnh ú, mt s nhng khon mc trc khụng tớnh nhng bõy gi ó c a vo nh: tin gi d tr bt buc NHNN, cỏc loi chng khoỏn cỏc ngõn hng ca cỏc nc thuc OECD phỏt hnh Hai l, t chc qun tr RR khon: - Trong Q297 khụng h cp ti ti cỏc NH vic c cu t chc qun tr kh nng chi tr nh th no? Vớ d: mt b phn thc hin qun lý chin lc, a cỏc d kin v phng ỏn thc hin bo m kh nng chi tr, thit lp h thng cnh bỏo sm v tỡnh trng thiu ht tm thi kh nng chi tr v cỏc gii phỏp x lý ti u M mt bi hc kinh nghim cho ACB ó vt qua c cn giụng bóo v khon qun tr khon ca NH m cỏc NH khỏc cn quan tõm xem xột l vic thnh lp B phn qun tr TSN v TSC xõy dng chin lc v qun tr RR núi chung, qun tr RR khon núi riờng V nú ó c ỏp dng ACB trc Q457 i Vỡ vy vic a ny vo Q457 l cn thit v phự hp v i yu cu phũng nga RR khon cỏc NH Vic qui nh c th ti iu 11 ca Q457 v: phi t chc mt b phn thc hin vic qun tr chin lc v chớnh sỏch bo m kh nng chi tr mt cỏn b, thit lp h thng cnh bỏo sm v tỡnh trng thiu ht tm thi kh nng chi tr v cỏc gii phỏp x lý ti u, cỏc gii phỏp v chớnh sỏch vic kim soỏt v trỡ kh nng chi tr i v i tng lo i tin t, vng ó tỏc ng mnh, c th ti tng ngõn hng V cú nh v y thỡ m i thỳc y 210 hn na cỏc ngõn hng quan tõm ti qun tr RR khon mụi trng cnh tranh iu kin cn cỏc ngõn hng thc hin mc tiờu l i nhu n c a h, m bo t l kh nng chi tr tng ngy, tun, thỏng - Vn ny cũn c th hin rừ iu 14 ca Q457 m trc khụng h cp ti v vic xõy dng bng phõn tớch cỏc TSC cú th toỏn v TSN phi toỏn i vi tng ng tin, tng khong thi gian ó c qui nh õy chớnh l qui nh rt c th, chi tit v cú tớnh hiu qu cao Nh vy Q457 i cú tớnh thc t v phự hp rt cao, cú tớnh c p thi t v i cỏc ngõn hng mụi trng cnh tranh hin Nhng bờn c nh ú Q v n cũn tn ti mt s b Nhc i m: Mt l, khỏi nim t l kh nng chi tr: Mi núi lờn tớnh ngn hn ca hot ng chi tr ca NH i vi khỏch hng, m cha núi lờn tớnh di hn, tớnh bn vng ca t l ny mc khỏi quỏt hn : khon Vn khon ca mt ngõn hng c th hin : kh nng chi tr , toỏn, tớn dng M Q ch cp ti kh nng chi tr ngha l NHNN hng dn, quan tõm v giỏm sỏt vic qun tr RR khon cũn thiu sút Ngoi ra, mt ngõn hng ri vo tỡnh trng mt kh nng toỏn t c l lỳc ngõn hng tuyờn b phỏ sn chỳng ta cng cn xem xột mi quan h v i cỏc t l khỏc (kh nng toỏn bao hm nhiu yu t cng li ú cú yu t c bn l t l an ton ti thiu v n quỏ hn trờn v n ch s h u n m m c quỏ thp khụng cú kh nng tham gia vo quỏ trỡnh trỡ s tn ti ca NH) Do ú, thut ng chi tr cn c NHT nghiờn cu v thay i cho phự hp vi thụng l quc t v phn ỏnh ỳng bn cht ca khon (liquiduty) cỏc ngõn hng Hai l, qui nh riờng mt t l phn trm (%) i vi d tr th cp so vi ti sn cú lng Nu NH no thiu chin lc v qun tr RR khon thỡ vic i phú v i tỡnh trng khỏch hng t rỳt tin gi trc hn l rt khú khn, c bit cỏc NH thiu ht d tr khon di dng cp (th cp) D tr s cp thng ch trang tri cho cỏc khon n n hn, cũn d tr cp trang tr i cho nhng kho n n cha n hn rỳt, tc l d tr th cp cng cao thỡ kh nng ỏp ng kho n trng hp ny cng ln.Vỡ vy, nờn qui nh riờng mt t l phn trm (%) no ú i vi d tr th cp so vi TSC lng Nh vy Q ca NHNN mc dự cũn cú vi im cn lu tõm nhng thc s cú vai trũ tớch cc vic tỏc ng c th, rừ rng ti qun tr RR khon 211 cỏc ngõn hng hin Vic thc hin chỳng l cn thit v kp thi cho cỏc ngõn hng mụi trng cnh trnh tim n nhiu RR, v xu th hi nhp ton cu vi s phỏt trin khụng ngng ca cụng ngh thụng tin, phng tin truyn thụng 3.2 Thc trng qun tr ri ro khon ca cỏc NHTM Vit Nam Hai ngõn hng c la chn kho sỏt l VP Bank v NHT&PT Vit Nam 3.2.1.T chc qun tr ri ro khon +/ Ngõn hng VPBank - Hin nay, VPBank cha cú phũng qun tr ri ro khon chớnh thc ch cú hai phũng thc hin qun tr ri ro Thanh khon l: Phũng Tng Hp v Phũng Ngõn Qu - Phũng tng hp cú nhim v l: tớnh cỏc ch tiờu v khon nh: T l an ton ti thiu, d tr bt buc, d tr toỏn, - Phũng Ngõn Qu cú nhim v l: Trờn c s cỏc ch tiờu m phũng t ng hp ó tớnh toỏn thỡ phũng ngõn qu s iu chnh d tr cho phự hp vi quy nh +/ Ngõn hng u t v Phỏt trin Vit Nam - Hin nay, Ngõn hng u t v Phỏt trin Vit Nam thc hin theo quy nh 297 NHNN ban hnh, v ang xõy dng phng thc qu n tr r i ro kho n theo Quyt nh 457 thay th phng thc qun lý c - Ngõn hng u t v Phỏt trin Vit Nam cha cú phũng qun tr ri ro khon chớnh thc theo quyt nh 457, nú ch l b phn ca Phũng Ngun Vn 3.2.2 o lng ri ro khon : Ngõn hng VPBank : - Xõy dng bng phõn tớch cỏc ti sn Cú cú th toỏn v cỏc t i sn N phi toỏn i vi tng loi ng tin Cn c v o thi hn cũn l i c a cỏc TSC v TSN thỡ Ngõn hng s lp cung cu kho n cỏc kho ng th i gian : Trong ngy hụm sau, Sau thỏng ,trờn c s ú s cú d tr cho phự h p hay xut bin phỏp x lý i vi nhu cu khon cỏc khong thi gian ú - S dng cỏc ch tiờu theo quy nh ca Quyt nh 457 nh : T l an ton ti thiu, t l kh nng chi tr, t l ti sn cú sinh li, t l ngn hn ó s d ng cho vay Trung di hn, Bng o lng ch tiờu khon ca VPBank Ch tiờu o lng 2003 2004 2005 T l ngn hn ó s dng cho vay Trung Di hn 1.60% 1.50% 1.53% 212 T l kh nng chi tr 191.60% 247.30% 296.70% T l an ton ti thiu 11.20% 8.20% 8.50% T l ti sn cú sinh li 89.39% 95% 96% ( Ngun Bỏo cỏo thng niờn ca VPBank) Nhn xột: + VPBank ó thc hin ỳng quy nh ca 457 v tt c cỏc ch tiờu: T l v n ngn hn ó s dng cho vay Trung Di hn, t l kh nng chi tr , t l an to n v n ti thiu, t l ti sn cú sinh li V t l ngn hn ó s dng cho vay Trung D i hn thỡ nm 2004 gim 0.1% so vi nm 2003 (1.6%) v tuõn th ỳng theo Quy t nh 457 l khụng ln hn 40% + T l kh nng chi tr ó tng 55.7% so vi nm 2003 (191.6%), th hin kh nng ỏp ng nhu cu khon ca Ngõn hng ngy cng c ci thin, to nim tin ln tõm trớ khỏch hng + T l an ton ti thiu nm 2004 mc dự gim 3% so vi nm 2003(11.2%) nhng m bo theo quy nh l Di 8% theo quyt nh 457 v n nm 2005 thỡ ó tng lờn 8,5% Qua õy th hin VPBank ó chp hnh ỳng theo Quy nh ca NHNN + T l ti sn cú sinh li ó tng 5.61% so vi nm 2003(89.39%), nm 2005 tng 1% so vi nm 2004(95%) ó chng t rng hiu qu hot ng c a Ngõn hng ngy cng c nõng cao, to iu kin v vt cht, kinh t cho VPBank m r ng quy mụ kinh doanh, nõng cao v th ca Ngõn hng trờn th trũng liờn ngõn hng Vit nam Ngõn hng u t v Phỏt trin Vit Nam : - Hng ngy, ngõn hng tớnh lung tin vo ca cỏc chi nhỏnh tớnh toỏn cung cu khon, tớnh d tr bt buc v d tr toỏn ca Ngõn hng B phn qun tr ri ro khon s tớnh toỏn nhu cu khon da trờn cỏc xut ỏp ng khon ca cỏc phũng ban - Ch s dng ch tiờu : ( D tr s cp + D tr th cp)/ Tng NV huy ng 8% õy l ch tiờu Hi ng Qun tr ca NH quy nh, Trong ú chia : Ti Hi S chớnh l : 6% ; Ti cỏc chi nhỏnh l : 2% - D tr s cp gm : Tin mt, TG ti NHNN - D tr th cp gm : Chng khoỏn Ngn hn, TG ti TCTD khỏc Bng o lng ch tiờu khon ca BIDV 213 (V : VND) Ngy 10/4/2006 11/4/2006 12/4/2006 13/4/2006 14/4/2006 D tr S cp 3,768,877,273,407 3,205,591,305,178 2,549,590,203,467 2,790,048,984,333 2,896,448,142,906 D tr th cp 9,942,080,874,735 10,411,082,054,735 10,282,082,864,735 10,332,083,504,735 10,290,083,504,735 Tng NV huy ng 70,781,940,562,050 70,703,904,129,611 70,444,857,629,536 70,576,795,978,180 70,884,969,031,154 Ch tiờu 19% 19% 18% 19% 19% Nhn xột: + Ngõn hng u t v Pht trin Vit Nam ó thc hin tt vic chp hnh theo quy nh ca Ngõn Hng ó (>= 8%), ỏp ng nhu cu khon c a Ngõn hng ti cỏc thi im khỏc Nhn xột chung : Cỏc ch tiờu m VPBank s dng u tuõn theo cỏc chun mc m NHNN Vit nam ra, phự hp vi thụng l Quc T Ngõn hng u t v Phỏt tri n Vit nam ang chp hnh theo Quyt nh 297 ca NHNN Nh vy, Ngõn hng u t v Phỏt trin Vit nam chm i mi quỏ trỡnh qun tr ri ro khon theo Quy nh ca NHNN mc dự hin BIDV ang quỏ trỡnh xõy d ng ph ng phỏp qun tr ri ro khon theo Quyt nh 457 ca NHNN Qua phõn tớch hai ch tiờu o lng ri ro khon c a hai Ngõn hng cú th thy rng: mc dự hai ngõn hng ny u cha gp phi r i ro kho n l n no nhng qua cỏc ch tiờu ỏnh giỏ thỡ cỏc ch tiờu m VPBank s dng thỡ phn ỏnh chớnh xỏc hn, y hn v tuõn theo cỏc chun mc hin hnh Cũn Ngõn hng u t v Phỏt trin Vit nam ch s dng mt ch tiờu Hi ng Qun tr ca Ngõn hng a ra, , cha ỏnh giỏ v kh nng khon ca NH t ng lai, cha thc hin theo ỳng Quyt nh 457 m NHNN ó 3.2.3 ỏnh giỏ chung v qun tr ri ro khon ti cỏc NHTM Vit Nam T chc qun tr ri ro khon: Cỏc NHTM hin a s cha cú phũng qun tr ri ro kho n chớnh thc nh theo yờu cu ti Khon iu 11 ca Quyt nh 457 ca NHNN Cha thit lp h thng cnh bỏo sm v tỡnh trng thiu ht tm thi kh nng chi tr v cỏc gii phỏp x lý ti u, cú th lm cho h thng NHTM Vit nam gp khú khn v toỏn hng ngy hoc t xut v ri ro kho n d d ng x y b t c lỳc no iu kin ca Vit nam Phng phỏp o lng: Hin nay, h thng NHTM Vit nam thc hin qun tr r i ro kho n thng nht theo chun mc chung Tuy nhiờn, phng phỏp o lng r i ro khon gia cỏc Ngõn hng l khỏc lm cho h thng NHTM Vit nam khụng 214 th da vo kinh nghim ca x lý nhng tỡnh ri ro kho n xy Do vy, cỏc NHTM Vit nam nờn s dng mt phng phỏp o l ng r i ro khon, to tớnh thng nht v liờn kt cht ch h thng Ngõn hng BI TP TèNH HUNG QUN TR RI RO THANH KHON Bi 1: Mc ri ro khon khỏc bit nh th no gia cỏc t chc t i chớnh: Ngõn hng, Cụng ty bo him? Bi 2: Ngõn hng cú th s dng hai phng phỏp no x lý v n ti n gi rỳt nhiu hn so vi tin gi vo? u nhc im ca tng phng phỏp? Bi 3: Mt ngõn hng cú bng cõn i k toỏn di õy, thay i d tớnh i v i tin gi l -15 (Tc l chờnh lch gia tin gi rỳt v gi vo l 15) Ti sn Ngun Tin mt $10 Tin gi $68 D n cho vay $50 Vn ch s hu $7 Chng khoỏn $15 Tng ti sn $75 Tng ngun $75 Hóy ch s thay i bng cõn i k toỏn nu cỏc trng hp: a NH s dng chin lc mua khon x lý tỡnh trờn? b NH s dng chin lc tớch tr khon x lý tỡnh trờn? Bi 4: Mt ngõn hng cú $10 triu T-Bills, $5 triu hn m c tớn d ng cú trờn th trng, $5 triu d tr th cp Cỏc khon vay ca ngõn hng ny vi cỏc ngõn hng khỏc l $6 triu v vay ngõn hng trung ng l $2 tri u n hn toỏn a Xỏc nh cung khon? b Xỏc nh cu khon? c Xỏc nh trng thỏi khon rũng ca ngõn hng? d Nhn xột v ri ro khon ca ngõn hng? Bi 5: Tng ti sn ca mt ngõn hng l $10 triu bao gm, $1 tin mt v $9 u t vo chng khoỏn Trong tng ngun vn, tin gi l $6 triu, tin vay l $2 tri u v ch s hu l $2 triu Mc lói sut d tớnh tng lờn lm chờnh l ch gi a tin rỳt v gi vo l $2 triu nm a Nu lói sut tin gi bỡnh quõn l 6%/nm v lói sut giy t cú giỏ l 8%/nm Gi s ngõn hng bỏn chng khoỏn gii quyt tớnh trờn thỡ s nh hng nh th no n thu nhp lói rũng v quy mụ ti sn ca ngõn hng? b Nu ngõn hng i vay ngn hn vi lói sut 7.5% gii quyt tỡnh trờn thỡ s nh hng nh th no n thu nhp lói rũng ca ngõn hng v quy mụ ti sn ca ngõn hng? 215 216 [...]... tớnh n nh mụ hỡnh di õy: Trong một môi trờng hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro, nếu một ngân hàng yếu kém trong quản trị rủi ro tín dụng, rủi ro tín dụng có thể xảy ra vợt ngoài mong đợi Thiệt hại cho ngân hàng thể hiện trớc hết: giảm lợi nhuận mong đợi; giảm nhịp độ phát triển của ngân hàng trong tơng lai 1.2 Đối với hệ thống ngân hàng và với nền kinh tế Ri ro tớn dng khụng ch thit hi cho ngõn hng vì... (nh hàng tồn kho, tài khoản phải thu, hay tổng tài sản) với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp (nh doanh thu, giá thành hàng hoá, và lãi hoạt động) Có ba chỉ tiêu chính về hoạt động của doanh nghiệp là: 2.1 Vòng quay hàng tồn kho (Inventory turnover): Vòng quay hàng tồn kho là số vòng quay của doanh thu hàng năm trên hàng tồn kho bình quân, và đợc tính nh sau: Vòng quay hàng tồn kho = Doanh thu hàng. .. giá trị rủi ro tới hạn VAR Giá trị tới hạn (VAR) là một thớc đo về tổng mức rủi ro trong một danh mục các tài sản tài chính cho các nhà quản trị cao cấp Khi sử dụng thớc đo giá trị rủi ro tới hạn, nhà quản trị tính cho một danh mục tài sản của một tổ chức tài chính theo cách nh sau: Chúng ta có X% chắc chắn rằng chúng ta sẽ không mất nhiều hơn V đồng trong vòng N ngày tới Biến số V là giá trị rủi ro. ..Vả lại, rủi ro trong kinh doanh ngân hàng có xu hớng tập trung chủ yếu vào danh mục tín dụng Khi ngân hàng rơi vào trạng thái khó khăn nghiêm trọng, thì nguyên nhân thờng phát sinh từ hoạt động tín dụng .Trong hot ng ca mỡnh, nhỡn chung cỏc ngõn hng ch chp nhn ri ro tớn dng m mc thit hi ti a khụng cao h n m c l i nhun mong i Song trong thc t, mi trng hp u cú th c tớnh n nh mụ hỡnh di õy: Trong một... dụng" Kiểm tra tín dụng cũng giúp cho Hội đồng quản trị và Ban giám đốc điều hành trong việc đánh giá toàn bộ tiềm ẩn rủi ro đối với ngân hàng, từ đó đề ra các biện pháp phòng chống cũng nh định hớng chính sách "quỹ dự trữ bù đắp rủi ro" và chiến lợc tăng vốn chủ sở hữu của ngân hàng trong tơng lai 2.2.1.3 Xử lý tín dụng có vấn đề Cho dù hầu hết các ngân hàng đã xây dựng một cơ chế bảo đảm an toàn tín... nhà quản trị tin rằng mức độ thua lỗ trong vòng N ngày với mức chắc chắn X% không v ợt quá một mức rủi ro xác định V Nếu tính vốn của ngân hàng theo mức độ rủi ro của thị trờng, thì các nhà quản lý sẽ sử dụng N=10 ngày và X=99 Điều này có nghĩa là họ sẽ tập trung vào mức thua lỗ trong thời gian 10 ngày mà nó đợc hy vọng rằng không vợt quá 1% Vốn mà họ yêu cầu ngân hàng duy trì ít nhất gấp 3 lần gía trị. .. ro tín dụng, thì chức năng cho vay của ngân hàng phải đợc thực hiện một cách chặt chẽ nhằm tuân thủ chính sách và thực hành tín dụng của ngân hàng Ngoài ra, để kiểm soát rủi ro tín dụng, các ngân hàng thờng xây dựng một Chính sách tín dụng và Quy trình nghiệp vụ cấp tín dụng Ngân hàng xem xét nhiều tiêu chí trong việc cấp tín dụng cho khách hàng, tuy 27 nhiên, trong thực tế, thờng tập trung vào 6 tiêu... việc trả nợ Rủi ro tín dụng hiện hữu khi p