Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tốt nghiệp của em gồm những nội dụng sau: Phần 1: Tổng quan chung về Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải. Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải. Phần 3: Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU,HÌNH VẼ LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG HẢI 11 1.1.Sự hình thành phát triển Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 11 1.1.1 Giới thiệu khái quát 11 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 12 1.1.3.Nhiệm vụ nhiệm vụ khác cơng ty 12 1.1.4 Những nghành, nghề kinh doanh chủ yếu công ty : 13 Bảng 1.1.Các nghành nghề kinh doanh chủ yếu Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 14 1.2 Cơ cấu máy quản lý đơn vị .15 Sơ đồ 1.1: sơ đồ máy quản lý công ty .15 1.3.Cơ cấu, đặc điểm tổ chức quản lí hoạt động mua- bán hàng cơng ty Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải .17 1.3.1.Danh mục hàng hóa Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 17 Bảng 1.2 Danh mục hàng hóa Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 18 Sơ đồ 1.2 : bước hoạt động hàng hóa 19 Sơ đồ 1.3: quy trình ln chuyển hàng hóa 20 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 21 1.3 Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2012-2014 27 Nguyễn Thị Hương – KT – K15 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHÀN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG HẢI 30 2.1.Những vấn đề chung cơng tác kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 30 2.1.1 Các sách kế tốn chung 30 2.2.2 Hệ thống chứng từ kế toán .31 Bảng 1.4 Danh mục chứng từ công ty sử dụng 32 Sơ đồ 2.2: tổ chức chứng từ công ty 34 2.1.3.Hệ thống tài khoản kế toán 34 1.5 Bảng tài khoản công ty sử dụng 37 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 37 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật kí chung 38 2.1.5.Hệ thống báo cáo kế toán 39 2.1.6 Bộ máy kế toán .39 Sơ đồ 2.4: Tổ chức máy kế toán 40 2.2 Thực trạng kế tốn phần hành chủ yếu Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 41 2.2.1 Kế toán vốn tiền .42 2.2.2.1 Kế toán tiền mặt 42 2.2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 53 2.2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền .56 Sơ đồ 2.5.quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn vốn tiền 56 2.2.2.4 Quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền 56 Sơ đồ 2.6 quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền 57 2.2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 58 Bảng 2.1 Chế độ trích BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ .63 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền lương, tiền thưởng: 65 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ hạch toán tổng hợp quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 66 Nguyễn Thị Hương – KT – K15 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Sơ đồ 2.9 quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 66 Sơ đồ 2.10 Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương 67 2.2.4 Kế toán tài sản cố định .81 2.2.4.2 Phân loại đánh giá TSCĐ công ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 81 2.2.4.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ 82 Sơ đồ 2.11 xử lý luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ 82 Sơ đồ 2.12 : xử lí luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ 84 2.2.4.4 Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ .84 Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ kế tốn TSCĐ 85 2.2.4.5.Kế toán chi tiết TSCĐ công ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải .86 2.2.4.6 Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ công ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải .91 2.2.4.7 Kế tốn khấu hao TSCĐHH Tại Cơng ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải .94 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG HẢI 103 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải.103 3.2.Nhận xét công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 104 3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 106 Trên sở phát huy điểm mạnh hạn chế thiếu xót cơng tác hạch toán kế toán em xin đề xuất số ý kiến sau: 106 Doanh nghiệp công ty cần thường xun có biện pháp nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn cho kế tốn Việc cập nhật nhanh chóng ứng dụng nhạy bén thơng tin kế tốn cơng việc cần thiết doanh nghiệp cần có giải pháp nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho kế toán viên nâng cao ứng dụng tin học nghành hạch toán kế toán 106 Nguyễn Thị Hương – KT – K15 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Các chứng từ sổ sach hình thức chứng từ ghi sổ ghi phát sinh hàng ngày doanh nghiệp ciệc ghi chép thực vào cuối tháng cơng việc kế tốn bị dồn vào cuối tháng việc ghi sổ theo hình thức nhiều giấy tờ sổ sách ghi chép lại trùng lặp điều ảnh hưởng đến phần hiệu chuyên môn nhân viên ảnh hưởng đến cơng việc lập báo cáo tài 106 Các chứng từ sổ sách theo hình thức cồng kềnh khó khăn cho việc theo dõi tình hình doanh nghiệp Doanh nghiệp cần nghiên cứu thiết kế thêm số sổ sách kế toán để phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 106 KẾT LUẬN 107 Nguyễn Thị Hương – KT – K15 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU,HÌNH VẼ MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU,HÌNH VẼ LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG HẢI 11 1.1.Sự hình thành phát triển Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 11 1.1.1 Giới thiệu khái quát 11 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 12 1.1.3.Nhiệm vụ nhiệm vụ khác công ty 12 1.1.4 Những nghành, nghề kinh doanh chủ yếu công ty : 13 Bảng 1.1.Các nghành nghề kinh doanh chủ yếu Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 14 1.2 Cơ cấu máy quản lý đơn vị .15 Sơ đồ 1.1: sơ đồ máy quản lý công ty .15 1.3.Cơ cấu, đặc điểm tổ chức quản lí hoạt động mua- bán hàng công ty Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải .17 1.3.1.Danh mục hàng hóa Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 17 Bảng 1.2 Danh mục hàng hóa Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 18 Sơ đồ 1.2 : bước hoạt động hàng hóa 19 Sơ đồ 1.3: quy trình ln chuyển hàng hóa 20 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 21 1.3 Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2012-2014 27 Nguyễn Thị Hương – KT – K15 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY CỔ PHÀN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG HẢI 30 2.1.Những vấn đề chung công tác kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 30 2.1.1 Các sách kế tốn chung 30 2.2.2 Hệ thống chứng từ kế toán .31 Bảng 1.4 Danh mục chứng từ công ty sử dụng 32 Sơ đồ 2.2: tổ chức chứng từ công ty 34 2.1.3.Hệ thống tài khoản kế toán 34 1.5 Bảng tài khoản công ty sử dụng 37 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 37 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật kí chung 38 2.1.5.Hệ thống báo cáo kế toán 39 2.1.6 Bộ máy kế toán .39 Sơ đồ 2.4: Tổ chức máy kế toán 40 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 41 2.2.1 Kế toán vốn tiền .42 2.2.2.1 Kế toán tiền mặt 42 2.2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 53 2.2.2.3 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn vốn tiền .56 Sơ đồ 2.5.quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn vốn tiền 56 2.2.2.4 Quy trình ghi sổ kế tốn vốn tiền 56 Sơ đồ 2.6 quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền 57 2.2.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 58 Bảng 2.1 Chế độ trích BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ .63 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền lương, tiền thưởng: 65 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ hạch toán tổng hợp quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 66 Nguyễn Thị Hương – KT – K15 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Sơ đồ 2.9 quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 66 Sơ đồ 2.10 Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương 67 2.2.4 Kế toán tài sản cố định .81 2.2.4.2 Phân loại đánh giá TSCĐ công ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 81 2.2.4.3 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn TSCĐ 82 Sơ đồ 2.11 xử lý luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ 82 Sơ đồ 2.12 : xử lí luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ 84 2.2.4.4 Quy trình ghi sổ kế tốn TSCĐ .84 Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ kế tốn TSCĐ 85 2.2.4.5.Kế tốn chi tiết TSCĐ cơng ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải .86 2.2.4.6 Kế tốn tổng hợp tăng TSCĐ cơng ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải .91 2.2.4.7 Kế tốn khấu hao TSCĐHH Tại Cơng ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải .94 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG HẢI 103 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải.103 3.2.Nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 104 3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 106 Trên sở phát huy điểm mạnh hạn chế thiếu xót cơng tác hạch tốn kế toán em xin đề xuất số ý kiến sau: 106 Doanh nghiệp cơng ty cần thường xun có biện pháp nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên mơn cho kế tốn Việc cập nhật nhanh chóng ứng dụng nhạy bén thơng tin kế tốn cơng việc cần thiết doanh nghiệp cần có giải pháp nâng cao nghiệp vụ chun mơn cho kế tốn viên nâng cao ứng dụng tin học nghành hạch toán kế toán 106 Nguyễn Thị Hương – KT – K15 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Các chứng từ sổ sach hình thức chứng từ ghi sổ ghi phát sinh hàng ngày doanh nghiệp ciệc ghi chép thực vào cuối tháng cơng việc kế tốn bị dồn vào cuối tháng khơng việc ghi sổ theo hình thức nhiều giấy tờ sổ sách ghi chép lại trùng lặp điều ảnh hưởng đến phần hiệu chuyên môn nhân viên ảnh hưởng đến cơng việc lập báo cáo tài 106 Các chứng từ sổ sách theo hình thức cồng kềnh khó khăn cho việc theo dõi tình hình doanh nghiệp Doanh nghiệp cần nghiên cứu thiết kế thêm số sổ sách kế tốn để phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 106 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT KÝ HIỆU DIỄN GIẢI BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp TSCĐ Tài sản cố định VNĐ Việt năm đồng Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế TNCN Thuế thu nhập cá nhân BTC Bộ tài 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 LĐTL Lao động tiền lương 12 TT Tiền tệ 13 TGNH Tiền gửi ngân hàng 14 SHTK Số hiệu tài khoản 15 CNV Công nhân viên 16 NLĐ Người lao động Nguyễn Thị Hương – KT – K15 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 17 CPBH Chi phí bán hàng 18 CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp 19 CPCNTT Chi phí cơng nhân trực tiếp 20 TL Tiền lương 21 QĐ Quyết định LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng để có phát triển toàn diện ngày Chúng ta phải kể đến vai trị người làm cơng tác hạch toán kế toán Hạch toán kế toán công cụ quan trọng hệ thống quản lý tài Nó giữ vai trị tất yếu việc điều hành kiểm soát hoạt động kinh doanh Là doanh nghiệp tư nhân Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải hoạt động phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu Tuy thành lập chưa lâu sản phẩm, uy tín công ty nhiều bạn hàng nước biết đến Để có thành cơng ngày hơm có đóng góp khơng mệt mỏi ban lãnh đạo cán công nhân viên cơng ty đóng góp tài năng, trí tuệ sức lao động để hồn thành tốt nhiệm vụ mà công ty đề Qua thời gian thực tập Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải vừa qua với giúp đỡ tận tình cơ, cán công ty đặc biệt bảo chuyên môn phịng kế tốn đưa lý thuyết em vào thực tế ngược lại để em chuyển tải từ thực tế quay lý thuyết nhờ giúp đỡ tận tình giáo Nguyễn Thị Hồng quý công ty với hiểu biết thân, em xin trình bày “ Báo cáo tổng hợp cơng tác kế tốn Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải “ Báo cáo tốt nghiệp em gồm nội dụng sau: Nguyễn Thị Hương – KT – K15 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Phần 1: Tổng quan chung Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải Phần 2: Thực trạng số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải Phần 3: Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý cơng tác kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải Do cịn có hạn chế kiến thức lý thuyết lẫn thực tế làm việc thời gian nên viết em chắn không tránh khỏi sai sót Em mong muốn nhận đóng góp, sửa chữa thầy phịng Kế tốn – Kiểm tốn đặc biệt giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Hồng ý kiến góp ý tồn thể phịng kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải giúp đỡ em cho cáo cáo thực tập hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn ! Nguyễn Thị Hương – KT – K15 Báo Cáo Thực Tập 2.2.4.7 Kế tốn khấu hao TSCĐHH Tại Cơng ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải Khấu hao TSCĐ nhằm mục đích tích lũy vốn để tái sản xuất phận toàn TSCĐ bị hao mịn, hư hỏng q trình sử dụng Như thực chất tính khấu hao q trình sử dụng vốn hình thức vật thành tiền tệ a) Phương pháp tính khấu hao Phương pháp cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng Theo phương pháp vào Nguyên giá TSCĐ thời gian sử dụng TSCĐ để xác định mức khấu hao bình quân hàng năm cho TSCĐ theo cơng thức: Mức khấu hao Trung bình hàng năm = Cho TSCĐ Nguyên giá TSCĐ Thời gian sử dụng Căn vào mức khấu hao trung bình năm TSCĐ tính mức khấu hao trung bình tháng theo cơng thức: Mức khấu hao Trung bình mức khấu hao trung bình năm = Hàng tháng thời gian sử dụng ta tính mức khấu hao q sau: mức khấu hao mức khấu hao trung bình hàng năm trung bình = hàng tháng thực tế TSCĐ cơng ty thường biến động nên để đơn giản cho việc tính kháu hao hàng tháng kế tốn TSCĐ dùng công thức: Mức khâu hao số khấu hao = tháng tháng trước số khấu hao + tăng tháng số khấu hao giảm tháng Đơn vi: Công ty CP SX TM Tân Thượng Hải Mẫusố: S03-DNN Địa Chỉ:Số 44 ngõ 1141/94 Giải Phóng,HM,HN (Ban hànhtheo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 củaBộtrưởng BTC) BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 01 năm 2015 STT Chỉ tiêu Số khấu hao trích tháng trước Số khấu hao tăng tháng Số khấu hao giảm tháng Số khấu hao phải trích tháng Đơn vi: Cơng ty CP SX TM Tân Thượng Hải Tỉ lệ khấu Nơi sử dụng hao thời Toàn DN gian sử dụng Nguyên giá Số khấu hao 220.000.000 10% 420.000.000 TK154 TK6421 TK6422 56.369.200 160.523.400 3.107.400 42.000.000 262.000.000 42.000.000 56.369.200 Mẫusố: S03-DNN 202.523.400 3.107.400 Địa Chỉ:Số 44 ngõ 1141/94 Giải Phóng,HM,HN (Ban hànhtheo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 củaBộtrưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 214 Tháng 01 năm 2015 Chứng từ Ngày ghi sổ SH NK chung Diễn giải NT Trang sổ STT dòng Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ 21/01/2015 31/01/2015 250.000.000 Trích khấu hao TSCĐ - Có TSCĐ dùng cho Bộ phận quản lý TSCĐ dùng cho Bộ phận bán hàng TSCĐ dùng cho Bộ phận dịch vụ 10 6422 3.107.400 6421 202.523.400 154 56.369.200 Cộng phát sinh 262.000.000 Số dư cuối tháng 262.000.000 Thủ quỹ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên,đóngdấu) Đơn vi: Cơng ty CP SX TM Tân Thượng Hải Địa Chỉ:Số 44 ngõ 1141/94 Giải Phóng,HM,HN Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Số hiệu A B Diễn giải Mẫusố: S03-DNN (Ban hànhtheo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 củaBộtrưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 Đơn vị tính: đồng Nhật ký chung Ngày tháng C Đã ghi STT sổ dòng D SH TK Số tiền Nợ Có E G H x 211 15.000.000 133 1.500.000 1121 211 420.000.000 133 42.000.000 1121 6422 Số trang trước chuyển sang 5/1 20/1 21/1 HĐGTGT HĐGTGT 5/1 20/1 31/1 Thuê xe vinaxuki 3.5 Mua xe tải 3.5 Trích khấu hao TSCĐ x 16.500.000 462.000.000 3.107.400 6421 202.523.400 154 56.369.200 10 214 11 6422 1.430.000 12 1331 143.000 13 1111 14 334 x 15 111 x 16 334 17 111 18 112 19 131 20 6421 10.969.000 21 1331 1.096.900 22 112 x 05/2 PC 14 05/2 Thanh toán cước điện thoại tháng năm 2015 x 09/02 09/02 PC 15 PC 15 09/2 10/2 09/02 09/02 09/2 PC 16 10/2 ứng lương cho CNV ứng lương cho CNV Siêu thị gia đình tốn cơng nợ x Chi tốn tiền mua dầu tơ 21Cơng Ty TNHH Dầu Khí Quốc Tế Việt Nam – Singapore x 262.000.000 1.573.000 3000.000 3000.000 3000.000 3000.000 114.830.000 114.830.000 12.065.900 10/2 10/2 10/2 10/2 11/2 11/2 11/2 14/2 14/2 16/2 12/2 PT 04 PC 17 PT 06 14/2 14/2 16/2 Cơng ty tốn cơng nợ cho công ty TNHH Đầu tư TMDV Phúc Lê 23 331 x 24 112 Thanh toán lương khoản phải trả x CNV 25 334 26 111 27 112 28 131 29 331 x 30 112 x 31 1111 32 711 33 242 6000.000 34 1331 600.000 x 35 1111 x 36 111 Cửa hàng điện tử bình-hà giang x tốn tiền Cơng ty tốn công nợ cho công ty TNHH A SANZO Công ty lý cơng cụ dụng cụ Thanh tốn tiền mua máy in Rút tiền GNH nhập quỹ tiền mặt 500.160.000 500.160.000 58.792.500 58.792.500 220.000.000 220.000.000 130.394.000 130.394.000 2.500.000 2.500.000 6.600.000 100.000.000 16/2 28/2 PT 05 16/2 28/2 Rút tiền GNH nhập quỹ tiền mặt x Phân bổ lương cho phận x 28/2 28/2 Trích 34.5 % KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN x 28/2 28/2 Trích 1% CKCĐ cho công nhân viên x ……………………… Cộng chuyển sang trang sau Sổ có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số… Ngày mở sổ 01/02/2015 Ngày 28 tháng năm 2015 37 1121 100.000.000 38 111 39 1121 40 6422 18.253.333 41 6421 26.619.167 42 1542 16.920.000 43 334 44 6421 4.904.365 45 6422 4.577.460 46 1542 2.288.730 47 338 48 111 49 3382 60.000.000 60.000.000 61.792.500 11.770.555 312.190 312.190 50 1.765.289.745 1.765.289.745 Thủ quỹ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG HẢI Cùng với nhịp độ phát triển đất nước, vận động chế thị trường, qua năm hoạt động phát triển, công ty khơng ngừng vươn lên, tự khẳng định công ty hoạt động hiệu Để đạt thành cơng ty có định hướng đắn, chiến lược kinh doanh có hiệu quả, coi thị trường mục tiêu vươn tới, khơng ngừng nâng cao trình độ đội ngũ quản lý, lãnh đạo tay nghề công nhân viên với sách tài phù hợp Trong kinh tế thị trường, công ty tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh với tư cách chủ thể kinh tế Nhà nước bảo đảm, lấy tiêu lợi nhuận làm mục tiêu hàng đầu nên cạnh tranh doanh nghiệp tránh khỏi mà ngày trở nên mạnh mẽ Đứng trước thách thức đó, bên cạnh việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, nâng cao trình độ đội ngũ quản lý cơng ty cịn ln phải tìm biện pháp để hạ giá thành sản phẩm, nâng cao tính cạnh tranh cho cơng ty thị trường Như vậy, vai trị kế tốn ngày trở nên quan trọng phát triển công ty Qua thời gian thực tập công ty, quan tâm giúp đỡ ban lãnh đạo cơng ty với anh, chị phịng Kế tốn tạo điều kiện thuận lợi cho em nghiên cứu, tìm hiểu kết hợp thực tế cơng ty lý luận em trang bị nhà trường, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến nhận xét sau: 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải Bộ máy quản lý công ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải ta thấy máy quản lý công ty gọn nhẹ Do cơng việc thực cách nhanh chóng gắn liền với quyền hạn trách nhiệm người với kết cấu gọn nhẹ giảm bớt chi phí quản lý, đem lại hiệu cao công việc Hiện cơng ty sử dụng máy vi tính để lưu giữ tài liệu, sổ sách thực phần mềm thông thường Word, Excel chưa có phần mềm kế tốn riêng biệt phục vụ cho kế toán nên doanh nghiệp chưa phát huy vai trị máy vi tính việc hạch toán kế toán, chưa tiết kiệm lao động kế tốn Về tính xác số liệu, sổ sách kế toán: Do số liệu ghi chép tay nên việc sai sót, nhầm lẫn xảy Mặc dù chưa gây hậu nghiêm trọng việc tìm lại, chỉnh sửa nhiều thời gian, gây hao phí sức lao động Về trình độ kế tốn: Tuy kế tốn viên đào tạo nắm chun mơn phần lớn có trình độ cao đẳng nên vấn đề tổ chức công tác kế tốn đưa sách kế tốn phụ thuộc vào kế tốn trưởng mà khơng có trao đổi với kế toán viên 3.2.Nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải Mặc dù thời gian thực tập công ty không nhiều kiến thức em nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp em chưa thật chi tiết Nhưng qua thu thập thời gian qua em có nhận xét sau cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải - Về tổ chức máy kế tốn: Phịng kế tốn cơng ty gồm người người thực chức kế tốn khác Do cơng ty đơn vị kinh doanh thương mại với quy mô vừa nhỏ có nhiều nghiệp vụ kinh tế diễn phức tạp nên với phân công chức với kế toán điều cần thiết người dảm nhiệm công việc khác q trình hoạt động có phối hợp chặt chẽ trì thống phạm vi phương pháp hạch toán ghi sổ Đây điều kiện thuận lợi đảm bảo cho việc kiểm tra đối chiếu rõ ràng, đảm bảo cung cấp thông tin trung thực giúp nhà quản lý nhanh chóng đánh giá hiệu kinh tế kỳ, xây dựng kế hoạch phù hợp với yêu cầu thị trường - Cơng tác quản lý hạch tốn kinh doanh nói chung cơng tác hạch tốn kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty − Về hệ thống tài khoản, hệ thống chứng từ, sổ sách công ty: Hiện công ty áp dụng hệ thống tài khoản thống theo QĐ48/2006/QĐ-BTC ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung − Chứng từ hạch toán ban đầu hạch toán nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Việc tổ chức lập chứng từ, luân chuyển hay bảo quản chứng từ chế độ kế toán hành Nhà nước sở nguyên tắc, chế độ phù hợp với khả năng, trình độ đội ngũ kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh yêu cầu quản lý công ty − Các nghiệp vụ phát sinh cập nhật hàng ngày nên thơng tin kinh tế mang tính liên tục xác 3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải Trên sở phát huy điểm mạnh hạn chế thiếu xót cơng tác hạch tốn kế toán em xin đề xuất số ý kiến sau: Doanh nghiệp cơng ty cần thường xun có biện pháp nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn cho kế tốn Việc cập nhật nhanh chóng ứng dụng nhạy bén thơng tin kế tốn cơng việc cần thiết doanh nghiệp cần có giải pháp nâng cao nghiệp vụ chun mơn cho kế tốn viên nâng cao ứng dụng tin học nghành hạch toán kế toán Các chứng từ sổ sach hình thức chứng từ ghi sổ ghi phát sinh hàng ngày doanh nghiệp ciệc ghi chép thực vào cuối tháng cơng việc kế tốn bị dồn vào cuối tháng việc ghi sổ theo hình thức nhiều giấy tờ sổ sách ghi chép lại trùng lặp điều ảnh hưởng đến phần hiệu chuyên môn nhân viên ảnh hưởng đến cơng việc lập báo cáo tài Các chứng từ sổ sách theo hình thức cồng kềnh khó khăn cho việc theo dõi tình hình doanh nghiệp Doanh nghiệp cần nghiên cứu thiết kế thêm số sổ sách kế toán để phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên số nhận xét ý kiến đóng góp em cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải Mặc dù nhiều thiếu xót xong em mong đóng góp phần vào cơng tác hồn thiện kế tốn cơng ty, thúc đẩy tăng cường chức kế toán giúp doanh nghiệp hoạt động ngày hiệu KẾT LUẬN Cơng tác kế tốn ln khâu vô quan trọng danh nghiệp Nó khâu định tồn phát triển công ty Bước vào thực tập công ty, giúp đỡ anh chị phịng kế tốn, đặc biệt hướng dẫn giáo Nguyễn Thị Hồng em hồn thiện báo cáo tổng quan phương pháp hạch tốn, kế tốn cơng ty, qua em học hỏi nhiều việc áp dụng kiến thức học nhà trường vào thực tế Thời gian thực tập công ty chưa nhiều, cố gắng nhiều nhiên trình độ hạn chế, bước đầu tiếp cận với thực tế nên không tránh khỏi thiếu xót báo cáo này, kính mong đóng góp ý kiến để em hồn thiện báo cáo thực tập tốt Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình giáo Nguyễn Thị Hồng giúp đỡ anh chị phịng kế tốn cơng ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải giúp đỡ em q trình thực tập hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày tháng năm Nguyễn Thị Hương ... sổ kế toán TSCĐ 85 2.2.4.5 .Kế tốn chi tiết TSCĐ cơng ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải .86 2.2.4.6 Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ công ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải. .. Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Phần 1: Tổng quan chung Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải Phần 2: Thực trạng số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng. .. PHẦN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG HẢI 103 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải. 103 3.2.Nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Sản Xuất, Thương