Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy LỜI MỞ ĐẦU Để tồn phát triển doanh nghiệp cần chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng Điều đặt cho doanh nghiệp yêu cầu đòi hỏi đáp ứng kịp thời với thay đổi kinh tế tận dụng hội để phát triển doanh nghiệp Bởi chủ doanh nghiệp phải có đối sách thích hợp, nhằm tạo nguồn tài đáp ứng cho yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý tạo điều kiện tối đa cho hoạt động SXKD tiến hành liên tục có lợi nhuận cao Do đó, để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thông qua báo cáo tài Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế hoạt động tài doanh nghiệp, tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài tăng hiệu SXKD Như phân tích tình hình tài cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn có doanh nghiệp, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà thông qua xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu tương lai gần Việc phân tích tài công cụ quan trọng cho công tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Vì em lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Công ty TNHH SX Sơn Phoenix (Hà Nội)” để hiểu việc phân tích tầm quan trọng việc quản trị tài Đề tài em chia làm chương: Phần 1: Giới thiệu công ty TNHH SX Sơn Phoenix (Hà Nội) Phần 2: Phân tích hoạt động kinh doanh công ty TNHH SX Sơn Phoenix (Hà Nội) Phần 3: Nhận xét kết luận SV: Trần Thị ngoan Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy MỤC LỤC CHƯƠNG1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SX SƠN PHOENIX (HÀ NỘI) 1.1 Khái quát công ty TNHH SX Sơn Phoenix (Hà Nội) 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.2: Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh .5 1.2: Tổ chức kinh doanh 1.2.1: Các sản phẩm hàng hóa sản xuất kinh doanh 1.2.2: Thị trường tiêu thụ 1.3: Qui trình sản xuất 1.4: Sơ đồ tổ chức máy quản lý, chức nhiệm vụ phòng ban 1.4.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý .8 1.4.2: Chức năng, nhiệm vụ phận, phòng ban .8 1.4.3: Qũy tiền lương .9 1.5 Tình hình kinh doanh giai đoạn gần 10 1.6 Thuân lợi, khó khăn phương hướng phát triển 12 1.6.1 Thuận lợi 12 1.6.2: Khó khăn 12 1.6.3 Phương hướng phát triển 12 1.7 Đánh giá chung 13 CHƯƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX SƠN PHOENIX (HÀ NỘI) .16 2.1: Phân tích tình hình doanh thu .16 2.1.1: Phân tích tổng doanh thu .16 2.1.2 Phân tích doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .18 2.1.3 Phân tích doanh thu hoạt động tài 23 2.1.4 Phân tích thu nhập khác 24 2.2 Phân tích tình hình chi phí 24 2.2.1 Phân tích giá vốn bán hàng……………………… 26 2.2.1.1Phân tích biến động chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .27 SV: Trần Thị ngoan Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy 2.2.1.2 Phân tích biến động nhân công trực tiếp 27 2.2.1.3 Phân tích biến động chi phí sản xuất chung .27 2.2.1.4 Phân tích tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu bán hàng………28 2.2.2 Phân tích chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 29 2.2.3 Phân tích chi phí hoạt động tài 30 2.2.4 Phân tích chi phí khác .31 2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 32 2.3.1 Phân tích lợi nhuận bán hàng 32 2.3.2 Phân tích lợi nhuận từ hoạt động tài .33 2.2.3 Phân tích lợi nhuận khác 35 2.3.4 Phân tích tổng lợi nhuận trước thuế 36 2.4 Phân tích kết hoạt động kinh doanh thông qua số tài 38 2.4.1 Tỷ số toán 38 2.4.2 Tỷ số hoạt động .42 2.4.3 Tỷ số quản lý nợ 47 2.2.4 Tỷ số khả sinh lời 51 2.5.Đánh giá chung tình hình tài công ty 54 2.6: Những vấn đề đặt 55 CHƯƠNG 3.NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 56 3.1 Nhận xét .56 3.2 Kiến nghị 57 PHỤ LỤC 60 CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SX SƠN PHOENIX (HÀ NỘI) SV: Trần Thị ngoan Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy 1.1 Khái quát công ty TNHH SX Sơn Phoenix (Hà Nội) 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.1.1 Giới thiệu chung Tên công ty: Công ty TNHH SX Sơn Phoenix (Hà Nội) Tên tiếng Anh: Phoenix paint…co…ltd MST: 2500241938 Tên viết tắt: PHOENIX Vốn điều lệ: 20.000.000.000 (hai mươi tỷ) Người đại diện pháp luật: TGĐ YEH CHIEN TE Trụ sở chính: KCN Khai Quang, Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc -Đường 18, KCN Singapore Việt Nam, Bình Dương Điện thoại: 02113721955~6 Fax: 02113721957 Webside: www……… com E-Mail:phoenix-paint@vnn.vn Ngành: Sản xuất, phân phối loại sơn nước Biểu tượng (Logo): Là biểu tượng phượng hoàng màu đỏ tươi.Biểu tượng sử dụng thương hiệu công ty 1.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty JUNG CHANG (Đài loan) thành lập 1955 công ty tiếng lĩnh vực sả xuất sơn Đài loan, từ đến công ty không ngừng lớn mạnh chiếm vị trí quan trọng thị trường nhiều nước Năm 2002 Công ty JUNG CHANG định đầu tư vào Việt Nam, thành lập công ty SV: Trần Thị ngoan Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy TNHH sản xuất sơn Phoenix (Việt Nam) với thương hiệu Phượng Hoàng thức đưa vào hoạt động tháng 10/2002 Sau năm hoạt động thương hiệu sơn Phượng Hoàng khẳng định vị trí quan trọng thị trường Việt Nam.Với phương châm khách hàng hết chất lượng hàng đầu, giá cạnh tranh Sơn Phượng Hoàng không ngừng hoàn thiện để phục vụ quí khách hàng cách tốt Vì lẽ ngày 30/06/2007 Công ty TNHH SX Sơn Phoenix (Hà Nội) thức vào hoạt động Sơn Phượng Hoàng chuyên sản xuất loại sơn cao cấp dùng nghành công nghiệp sản xuất xe ô tô, xe máy, xe đạp, sơn nhà, sơn thiết bị…Với đội ngũ kĩ thuật, công nhân có chuyên môn cao sơn Phượng Hoàng xứng đáng công ty sản xuất sơn hàng đầu Việt Nam với dịch vụ hậu tốt Hiện công ty có trình độ quản lý công nghệ sản xuất ngang tầm với nước tiên tiến khu vực; hệ thống thiết bị sản phẩm, thiết bị kiểm tra nguyên vật liệu sản xuất cung ứng với hãng tiếng giới Shell(Mỹ) Dupont(Đài Loan) Fuji chemicals Develoment (Nhật Bản)… Sơn Phượng Hoàng cấp chứng ISO 9001:2000, có chất lượng ổn định, phù hợp với khí hậu nhiệt đới Hiện Sơn Phượng Hoàng nhà cung cấp sơn cho công ty sản xuất xe tiếng VMEP(SYM), SUZUKI, VPIC, MIEN HUA,…Hiện tháng công ty cung cấp cho thị trường Việt Nam 100 sơn loại Sơn Phượng Hoàng hy vọng phục vụ Qúi công ty thời gian tới mong muốn trỏ thành người bạn tin cậy cảu bạn đường phất triển hội nhập 1.1.2: Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh -Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh theo nghành nghề đăng kí -Quản lí tốt tình hình tài công ty, nguồn vốn kinh doanh, đảm bảo hiệu sử dụng vốn, giảm chi phí tới mức thấp đảm bảo hiệu hoạt động, tối đa hóa giá trị công ty -Luôn đảm bỏa uy tín chất lượng sản phẩm hàng hóa khách hàng -Chấp hành luật lệ lao động nghĩa vụ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế… SV: Trần Thị ngoan Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy -Chấp hàng tốt việc thực nghĩa vụ nhà nước: nộp thuế, phí, lệ phí, khoản khác… -Thiết lập , tạo dựng sân chơi lành mạnh, không ngừng cải thiện, góp phần nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho toàn thể công nhân viên công ty -Tiếp tục đầu tư để mở rộng thị trường sản xuất kinh doanh nhằm trì phát triển công ty -Tổ chức bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, trình độ khoa học kĩ thuật, chuyên môn hóa nghiệp vụ cán công nhân viên công ty 1.2: Tổ chức kinh doanh 1.2.1: Các sản phẩm hàng hóa sản xuất kinh doanh -Như đăng kí thành lập công ty chuyên sản xuất kinh doanh loại sơn Ngoài ra, công ty nhập phân phối loại sơn Các loại sơn mà công ty sản xuất kinh doanh: +Sơn nhựa +Sơn sắt +Sơn nhà +Sơn +Sơn ôtô, xe máy +Sơn máy móc, thiết bị công nghiệp +Sơn khác 1.2.2: Thị trường tiêu thụ -Thị trường tiêu thụ công ty rộng khắp nước, sản phẩm công ty có mặt 30 tỉnh thành dần khẳng định uy tín với khách hàng chất lượng sản phẩm cung cách phục vụ Ngoài trụ sở KCN Khai Quang, Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc công ty có chi nhánh Số 6, Đường 18, KCN Việt Nam-Singapore, Bình Dương Nhằm tạo thuân lợi cho việc phân phối rộng khắp nước 1.3: Qui trình sản xuất SV: Trần Thị ngoan Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy Xay nghiên màu Chọn keo Thêm chất phụ gia và dung nguyên liệu màu Quậy môi Chờ sản Thiết bị kiểm định Xay xuất thành nghiền phẩm LÀM THÀNH PHẨM LƯU TRÌNH SẢN XUẤT SƠN ĐẢM BẢO CHẤT LƯỢNG Chọn Điều Thêm màu chỉnh keo Khuấy chất Không để màu Xác định Xác định có Kiểm tra độ Điều lăng xuống trọng lượng hòa tan ko? đậm đặc bao chỉnh nhiêu? màu Phải khuấy cho Nhập Đóng KCS kho thùng kiểm Qua - lọc tra Cơ cấu tổ chức quản lí công ty kiểu trực tuyến theo hàng dọc, loại hình tổ chức phù hợp công ty TNHH SX Sơn Phoenix (HN) SV: Trần Thị ngoan Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy 1.4: Sơ đồ tổ chức máy quản lý, chức nhiệm vụ phòng ban 1.4.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hội đồng quản trị Chủ tịch hội đồng quản tri Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Khối sản xuất Khối quản lí sản xuất Khối văn phòng -Bộ phận sản xuất -Bộ phận QLSX -Bộ phận kế toán -Bộ phận kho -Bộ phận kiểm phẩm -Bộ phận HC -Bộ phận đóng gói -Bộ phận KD Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản l ý 1.4.2: Chức năng, nhiệm vụ phận, phòng ban 1.4.2.1: Giám đốc: - Giám đốc người đại diên pháp nhân cho công ty, có quyền điều hành cao công ty Chịu trách nhiệm tất hoạt động công ty -Giám đốc chủ tài khoản công ty, kí kết hợp đồng, chọn mục tiêu chiến lược, chọn biện pháp thực mục tiêu công ty SV: Trần Thị ngoan Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy định có liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty Ngoài phụ trách chung giám đốc trực tiếp đạo số công việc kinh doanh, tuyển dụng nhân sự, tổ chức máy, giải công tác phân phối tiền lương, tiền thưởng chế độ nhà nước qui định nhà nước cho người lao động 1.4.2.2: Phó giám đốc Là người giám đốc ủy quyền đạo điều hành công việc sản xuất công ty Phó giám dốc giúp giám đốc nắm vững tình hình hoạt động công ty để có kế hoạch điịnh giải công việc phân công Tham mưu cho ban giám đốc việc kí kết hợp đồng, trực tiếp tổ chức thực hợp đồng giải vấn đề hiên Tiếp cận thị trường định hướng kinh doanh thích hợp cho công ty Lập kế hoạch kinh doanh dựa sở, báo cáo thống kê định kì dựa sở thực tế thị trường, đề biện pháp thực kinh doanh 1.4.2.3: Khối văn phòng Khối văn phòng có chức giúp giám đốc quản lý tổ chức nhân sự, lao đ ộng tiền lương, hành quản trị, chế độ đới với người lao động, kế hoạch đào tạo, thi đua khen thưởng Bên cạnh phòng tổ chức nhân có nhiệm vụ tổ chức đời sống mặt sinh hoạt cho cán công nhân viên a: Phòng kinh doanh Phòng kinh doanh công ty có chức bán sản phẩm công ty mặt hàng công ty kinh doanh Lập kế hoạch ký kết hợp đồng tiêu thụ sản phẩm Xây dựng thực công tác quảng cáo xúc tiến bán hàng Phản ánh thông tin đối thủ cạnh tranh giúp giám đốc có sách tiêu thụ sản phẩm thích hợp Phòng kinh doanh quản lý hoạt động phận bán hàng phận marketting Có nhiệm vụ mua bán hàng hóa trực tiếp liên hệ với phòng ban, sở sản xuất để khai thác cung cấp sản phẩm, tổ chức nghiên cứu thị trường, nắm bắt nhu cầu thị hiếu loại sản phẩm nhằm cải tạo xây dựng mạng lưới người mua b Phòng kế toán SV: Trần Thị ngoan Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy Phòng kế toán chịu trách nhiệm toàn vốn phục vụ cho hoạt động công ty Phòng kế toán đảm bảo việc thực tiêu tài chính, kế hoạch lợi nhuận Phòng kế toán phụ trách quỹ công ty, công tác quản lý thống kê tài sản thực chế độ hoạch toán kinh tế tháng, quý năm 1.4.2.6 Khối sản xuất Phòng sản xuất nắm vững thông tin kinh tế, khoa học kỹ thuật lĩnh vực sản xuất sơn Phòng kỹ thuật nghiên cứu nâng cao chất lượng sản phẩm mới, quản lý kĩ thuật sản xuất thiết bị máy móc điện nước, quản lý kĩ thuật an toàn lao động vệ sinh công nghiệp Phòng sản xuất lập kế hoạch sản xuất tháng quỹ năm sở kế hoạch bán hàng phòng kinh doanh Lập kế hoạch mua vật tư phụ tùng phục vụ cho sản xuất Lập kế hoạch triển khai thực đợt sửa chữa lớn, nhỏ sửa chữa thường xuyên cho dây chuyền máy móc công ty Bên cạnh phòng sản xuất quản lý phân xưởng sản xuất 1.4.3 Qũi tiền lương 1.4.3.1 Tiền lương bình quân: Đơn vị tính: usd/tháng/người Vị trí công việc Nhân viên Trực tiếp Việt Nam Gián tiếp Quản lý Nhân viên Nước Ngoài Năm sản xuất ổn Năm Năm định 40 60 70 80 90 120 80 1000 120 1200 140 1400 1.4.3.2 Lương tối thiểu lương tối đa vào năm sản xuất ổn định: Đơn vị tính: usd/tháng/người Lương Nhân viên Việt Trực tiếp Gián tiếp Nam Quản lý Nhân viên Nước Ngoài Tối thiểu Tối đa 40 80 80 140 80 900 Ghi 150 1400 1.4.3.3 Qũi lương, bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế hàng năm: Đơn vị tiền tệ: usd SV: Trần Thị ngoan 10 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy tồn kho, nhằm giảm số ngày tồn kho.Qua tăng tỉ số khoản nhanh hay tỉ số khác 2.4.3 Tỷ số quản lý nợ -Trong tài doanh nghiệp mức độ sử dụng nợ để tài trợ hoạt động doanh nghiệp gọi đòn bẩy tài chính.Việc sử dụng nợ taì trợ cho hoạt động công ty mặt giúp gia tăng lợi nhuận, đồng thời làm tăng rủi ro Do việc quản lý nợ quan trọng quản lý tài sản công ty Dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh rút gọn năm 2011, 2012, 2013: Ta có bảng tính: Bảng 2.15: bảng tính tỉ số quản lý nợ năm 2011,2012,2013 CHỈ TIÊU Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Tổng nợ phải trả Lãi vay Lợi nhuận trước thuế+lãi vay Gía vốn hàng bán+khấu hao Tổng nợ phải trả+lãi vay Tỷ số nợ tổng tài sản Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Tỷ số khả trả lãi Tỷ số khả trả nợ ĐƠN VỊ NĂM 2011 TÍNH Triệu đồng 94,969 Triệu đồng 21,506 Triệu đồng 73,463 Triệu đồng 1,787 Triệu đồng 4,146 Triệu đồng 89,137 Triệu đồng 75,250 0.77 3.42 2.32 1.18 2012 110,620 23,387 87,233 4,119 9,041 199,955 91,352 0.79 3.37 2.19 2.19 2013 142,651 25,673 116,978 6,152 11,906 235,241 123,130 0.82 4.56 1.94 1.93 2.4.3.1 Tỷ số nợ tổng tài sản -Tỉ số nợ tổng tài sản công ty mức cao có xu hướng gia tăng qua năm Năm 2011 tỉ số nợ tổng tài sản công ty 0.77 tức khối tổng tài sản công ty có đến 77% tài trợ nợ sang năm tiếp theo, năm 2012,2013 tỉ số 0.79 0.82 cho thấy phần trăm tài sản tài trợ nợ ngày tăng, chiếm tỉ trọng lớn cấu nguồn vốn tài trợ công ty hay nói tài sản công ty hầu hết tài trợ nợ - Điều chứng minh rõ so sánh tỉ số nợ tổng tài sản công ty giai đoạn 2011-2013 với tỉ số nợ tổng tài sản bình SV: Trần Thị ngoan 46 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy quân nghành sơn Cụ thể nă m 2011 tỉ số nợ công ty 0.77trong bình quân nghành 0.45, sang năm 2012 cặp số tương đương 0.79:0.44 năm 2013 0.82:0.46 Tính trung bình ta thấy tỉ số nợ tổng tài sản công ty lớn gần gấp đôi so với mặt chung toàn nghành Điều cho thấy công ty sử dụng nhiều nợ để tài trợ cho tài sản khiến cho công ty lệ thuộc nhiều vào nợ vay, khả tự chủ tài khả tiếp tục vay nợ thấp -Tỉ số nợ tên tổng tài sản công ty có xu hướng gia tăng năm qua công ty đà mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, với việc mở rộng sản xuất hoàn thiện kênh phân phối nên công ty có nhu cầu vay nhiều để có nguồn vốn hoạt động Hơn năm qua công ty tập trung tận dụng việc sử dụng vốn ngắn hạn miễn phí với việc chiếm dụng vốn từ khoản phải trả cho người bán Đây yếu tố chiếm tỷ trọng lớn tổng nợ làm cho tỉ số nợ tăng cao -Đứng phương diện công ty việc sử dụng nợ cao chưa hẳn xấu diều giúp công ty tiết kiệm khoản thuế thu nhập lớn mang lại lợi nhuận cao cho chủ sở hữu.Tuy nhiên việc sử dụng nợ nhiều làm gia tăng áp lực trả lãi trả nợ công ty đứng góc độ chủ nợ chủ nợ thích công ty có tỷ số nợ thấp công ty có khả trả nợ cao, lý khiến cho công ty khó tiếp cận với nguồn vốn để tiếp cận nguồn vốn công ty phải chịu lãi xuất cao hay mua hàng trả chậm với giá cao hay khó nhận khoản chiết khấu… 2.4.3.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu -Trong giai đoạn 2011-2013, tỷ số nợ vốn chủ sở hưu công ty lớn có xu hướng gia tăng qua năm cụ thể năm 2011, tỷ số nợ vốn chủ sở hữu công ty 3.42 có nghĩa năm này, giá trị nợ phải trả công ty 3.42 lần so với vốn chủ sở hữu hay nói cách khác đồng vốn chủ sở hữu công ty tương ứng với 3.42 đồng Tỷ số năm 3.73:4.56 Đây số không nhỏ, chứng tỏ có chênh lệch lớn nợ vốn chủ sở hữu sư chênh lệch gia tăng mạnh qua năm Có chênh lệch lớn công ty đà mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nên SV: Trần Thị ngoan 47 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy cần vốn để đầu tư vốn chủ sở hữu công ty, bao gồm vốn chủ đầu tư lợi nhuận giữ lại, quĩ, nguồn khác, vốn chủ đầu tư thay đổi lợi nhuận giữ lại co tăng chiếm lợi nhuận nhỏ mức độ gia tăng không nợ phải trả Vì tỷ số nợ vốn chủ sở hữu mức cao gia tăng mạnh qua hàng năm Điều khiến cho công ty TNHH SX Sơn Phoenix (HN) phụ thuộc vào nợ vay khả tự chủ tài khả vay nợ cảu công ty thấp -Điều chứng minh rõ ta so sanh ta so sánh số công ty so với bình quân nghnah Tính chung bình giai đoạn 2011-2013, tỷ số nợ vốn chủ sở hữu công ty gấp 1.5 đến lần so với mặt chung nghành Trong năm 2011, tỷ số nợ vốn chủ sở hữu công ty 3.42 tỷ số nghành 2.67, tương tự vậy, năm 2012 cặp tỷ số 3.73 1.88, năm 2013 4.56 2.3 Ở có chênh lệch lớn số công ty mặt chung nghành, điều khó chấp nhận công ty phụ thuộc nhiều vào nợ khiến cho áp lực trả nợ lớn lên nhiều gây khó khăn cho hoat động công ty sức cạnh tranh uy tín công ty giảm nhiều 2.4.3.3 Tỷ số khả trả lãi -Qua bảng 2.15, ta thấy năm vừa qua, tỷ số khả trả lãi công ty có chiều hướng giảm, nhiên đảm bảo khả trả lãi Cụ thể năm 2011, tỷ số khả trả lãi công ty 2.32 tức lợi nhuận trước thuế lãi vay công ty (EBIT) lớn lãi vay 2.32 lần hay đồng lãi vay mà doanh nghiệp phải trả đảm bảo tón 2.32 đồng lợi nhuận Sang năm 2012, số khả trả lãi công ty giảm xuống cong 2.19 tức EBIT dùng để trả đồng lãi vay giảm 0.13 đông hay giảm 5.6% Có sụt giảm năm 2012 EBIT tăng trưởng thêm 118% chi phí lãi vay tăng mạnh so với năm 2011 130%, mà cấu EBIT chi phí lãi vay chiếm 45% Tiếp theo đà giảm năm 2013, số khả trả lãi công ty cong 1.94 tức giảm 11.4% so với năm 2012, tương tự năm trước, năm EBIT tăng 31.69% chi phí lãi vay tăng 49% Trong năm 2013, mặt lãi xuất chung giảm nên khiến chi phí lãi vay SV: Trần Thị ngoan 48 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy công ty tăng trưởng so với năm 2012, năm 2013 công ty gặp nhiều khó khăn việc tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận công ty tăng trưởng chậm chi phí lãi vay Tổng hợp tất phân tích lại cộng với phân tích phần tỷ số nợ tài sản nợ vốn chủ sở hữu, ta thấy nguyên nhân hoạt động công ty mở rộng số vốn tự có lại không tăng theo dẫn đến việc công ty phải vay nợ nhiều, tỷ số nợ tài sản, nợ vốn chủ sở hữu lại cao nên công ty phải chịu lãi xuất vay cao làm cho chi phí lãi vay công ty tăng mạnh EBIT Mặc dù số khả trả lãi công ty có xu hướng giảm giai đoạn vừa qua, tỷ số lớn chứng tỏ công ty đảm bảo việc toán nợ EBIT, mà EBIT lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu, nên nói lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty vẫ đủ khả toán nợ -Tuy vây, ta so sánh tỷ số khả trả lãi công ty với bình quân nghành sơn, ta thấy có chênh lệch lớn công ty mặt chung nghành, tỷ số khả trả lãi công ty trung bình xấp xỉ 24% so với bình quân nghành Đây dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp sử dụng nợ vay nhiều sử dụng không hiệu công ty khác nghành 2.4.3.4 Tỷ số khả trả nợ -Tỷ số khả trả nợ công ty năm 2011 1.18 có nghĩa năm này, đồng nợ phải trả công ty đảm bảo toán 1.18 đồng sử dụng trả nợ Vào năm 2012 tỷ số công ty tăng lên tới 2.19 tức tăng 85.65% so với năm trước Nhưng sang năm 2013, số giảm nhẹ xuống 1.93 Tuy nhiên tổng hợp lại từ năm 2011-2013, số trả nợ công ty tăng 63.6% giai đoạn số khả trả nợ công ty lớn chứng tỏ nguồn tiền mà doanh nghiệp dùng để trả nợ lớn nợ gốc lãi vay Điều có nghĩa khả trả nợ doanh nghiệp tốt 2.4.4 Tỷ số khả sinh lời SV: Trần Thị ngoan 49 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy -Trong nhóm tỷ số khả sinh lợi tập chung phân tích tỷ số là: tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS), tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA), tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) -Dựa vào bảng cân đối kế toán báo cao kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2011-2013, ta có bảng tính: BẢNG 2.16 bảng tính tỷ số khả sinh lời năm 2011-2013 ĐƠN VỊ NĂM CHỈ TIÊU TÍNH Triệu 2011 2012 2013 Lợi nhuận sau thuế đồng Triệu 1,769 3,692 4,316 Doanh thu đồng Triệu 93,259 217,949 254,739 Bình quân tổng tài sản đồng Triệu 90,762 102,795 126,636 Bình quân vốn chủ sở hữu đồng 21,402 22,447 Công ty % 1.9 1.69 ROS Tb nghành % 10 Công ty % 1.95 3.59 ROA Tb nghành % 12 11 Công ty % 8.27 16.45 ROE Tb nghành % 28 22 (nguồn: phòng kế toán tài chinh) 2.4.4.1 24,530 1.69 13 3.14 12 17.59 24 Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) Qua bảng 2.16, ta thấy, giai đoạn vừa qua, từ năm 2011 đến năm 2013, tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) có xu hướng giảm xuống Cụ thể, năm 2011, ROS công ty 1.9% có nghĩa năm 2011, 100 đồng doanh thu tạo 1.9 đồng lợi nhuận sau thuế Nhưng sang năm 2012, ROS giảm xuống 1.69% số giữ vững năm tiếp theo, năm 2013 Có tụt giảm vào năm 2012 năm tổng chi phí công ty tăng mạnh, giá vốn hàng bán tăng 139.2%, chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp tăng 97.06%, chi phí hoạt động tài tăng 126.9% so với năm 2011… khi doanh thu có tăng mức tăng không kịp mức gia tăng tổng chi phí Sang năm 2013, công ty có cố gắng việc kiểm soát SV: Trần Thị ngoan 50 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy chi phí, giá đồng thời đẩy mạnh hoạt động bán hàng nen năm ROS công ty giữ vững Nhìn chung giai đoạn 2011-2013, ROS công ty không bị âm, công ty không bị lỗ, số nhỏ Điều rõ ràng ta so sánh ROS công ty với ROS bình quân nghành sơn, giai đoạn vừa qua, ROS công ty thấp nhiều lần so với mặt chung toàn nghành, năm 2011, ROS công ty 1.9% ROS nghành sơn 10% tức nhỏ lần, tương tự năm 2012 nhỏ lần vào năm 2013, ROS công ty không đổi ROS bình quân nghành tăng, đạt 13%, đẫn đến ROS bình quân nghành gấp ROS công ty 7.6 Từ phân tích trên, ta khăng định dần, chi phí doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn cấu doanh thu, làm cho lợi nhuận kiếm thấp nhiều so với trung bình nghành Vì vậy, thời gian tới công ty cần tập trung hạ thấp chi phí tiết kiệm chi phí tăng doanh thu điều quan trọng nhằm tăng ROS hay tăng hieuj hoạt động 2.4.4.2 Tỷ số lợi nhuận tìa sản (ROA) Trong năm vừa qua, tỷ số lợi nhuận tài sản (ROA) công ty có xu hướng tăng mạnh Nếu năm 2011, ROA công ty 1.95%, tức 100 đồng tài sản tạo 1.95 đồng lợi nhuận, sang năm 2012 số tăng mạnh, đạt 3.59% tức tăng 84% so với năm 2011 Nhưng sang năm 2013, lại có giảm nhẹ, năm 2013 ROS đạt 3.41% Có gia tăng mạnh vào năm 2011, năm thứ công ty vào hoạt động, có nhiều tài sản đầu tư giai đoạn đầu khai thác đưa vào sử dụng, nên chưa phát huy hết hiệu sản xuất lợi nhuận mang lại thấp: sng năm công ty đưa vào quỹ đạo phát triển ổn định, tài sản khai thác hiệu dĩ nhiên mang lại lợi nhuận cao so với năm trước Tuy nhiên, vào hoạt động ổn định, thành lập, nêm số ROA công ty thấp nhiều lần so với bình quân nghành sơn Cao giai đoạn vừa qua năm 2012, ROA công ty xấp xỉ 0.32 lần so với bình quân nghành Vì giai đoan tiếp theo, công ty cần đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, sử dụng triệt để công suất nhà SV: Trần Thị ngoan 51 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy máy sản xuất, tăng doanh thu lợi nhuận sau thuế nhằm tăng hiệu hoạt động 2.4.4.3 Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Tương tự ROA tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) công ty có xu hướng tăng mạnh Cụ thể vào năm 2011, ROE công ty đạt 8.27% tức 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 8.27 đồng lợi nhuận sau thuế Sang năm 2012, ROE công ty tăng gần gấp đôi so với năm trước, đạt 16.45%, năm sau, năm 2013 tăng mạnh, đạt 17.59% Nhìn chung tỷ số ROE công ty đạt cao, nguyên nhân do, vốn chủ sở hữu công ty gia tăng chậm qua năm, đặc biệt chiếm tỷ trọng lớn vốn chủ sở hữu vốn chủ sở hữu giữ nguyên mức 20 tỷ đồng lợi nhuận sau thuế công ty lại gia tăng mạnh Như năm 2012 tăng gần gấp đôi so với năm 2011 Tuy nhiên so sánh với ROE bình quân nghành được, ta thấy ROE công ty chênh lệch lớn ROE bình quân nghành gấp từ 1.4 đến 3.4 lần so với ROE công ty Đây diều dễ hiểu, công ty TNHH SX Sơn Phoenix (HN) thành lập vào hoạt động chưa lâu, quy mô sản xuất nhỏ, lại phụ thuộc nhiều vào nguyên liệu nhập khẩu, phải vay lãi cao để có vốn sản xuất, nên lợi nhuận mang lại không cao Tuy nhiên qua phân tích ta thấy rằng, ROE công ty có xu hướng gia tăng mạnh qua hàng năm, dấu hiệu tích cực cho thấy công ty hoạt động hiệu Vì công ty cần nỗ lực giữ vững nâng cao số 2.5 Đánh giá chung tình hình tài công ty -Qua thời gian thực tập công xem xét tiến hành phân tích ta thấy bối cảnh kinh tế suy thoái, phải đối mặt với nhiều khó khăn, công ty đạt số thành tích đáng khích lệ: + Một là: Về cấu tài chính: điều kiện kinh tế khó khăn công ty lượng vốn đáng lể phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh + Hai là: Về kết kinh doanh: công ty làm ăn có hiệu quả, công ty tạo lượng lợi nhuận định, đời sống người lao động đảm bảo, công ty nghiêm chỉnh việc chấp hành nghĩa vụ với nhà nước, nghĩa vụ toán SV: Trần Thị ngoan 52 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy nhà cung cấp, chủ nợ đối tác có quan hệ tín dụng với công ty, tạo thêm uy tín nhà cung cấp + Ba là: Về mức độ tự chủ mặt tài chính: Tỷ trọng vốn chủ sở hữu tăng lên với gia tăng nguồn vốn kinh doanh, cho thấy khả tự chủ mặt tài công ty tăng lên Công ty chủ động linh hoạt việc sử dụng vốn để đầu tư vào tài sản phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh + Bốn là: Khả toán công ty tăng giúp doanh nghiệp thuận lợi việc toán cần thiết + Năm là: Cơ chế quản lý tài chính: Công ty dần hoàn thiện chế quản lý tài Công ty chủ động tiếp cận nguồn vốn đầu tư thị trường Lựa chọn hình thức đầu tư cho phù hợp với tình hình tìa công ty thị trường + Sáu là: Công ty đẩy mạnh tiến hành nâng cao lực đội ngũ chuyên môn quản lý công ty đặc biệt bước đầu hình thành đội ngũ chuyên môn quản lý co lực đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh Bên cạnh công ty xây dựng hệ thống thông tin quản lý tài có hiệu để quản lý tình trạng cạnh tranh ngày cao, thu chi ngày lớn Trong bối cảnh thị trường cạnh tranh gay ngắt, khủng hoảng kinh tế, hàng loạt công ty bị phá sản công ty phải thu hẹp vốn kinh doanh, có khoản lợi nhuận nỗ lực không ngừng tập thể cán công nhân viên công ty Công ty tiếp tục ngiên cứu giải pháp nhằm cải thiện tình hình gia tăng lợi nhuận Góp phần tạo kết nỗ lực phấn đấu toàn công nhân viên công ty phải kể đến vai trò thiếu ban lãnh đạo toàn thể đội ngũ cán kế toán công ty Công tác kế toán không ngừng hoàn thiện, trình độ chuyên môn cao, cập nhập chuân mực kế toán 2.6: Nhưng vấn đề đặt Bên cạnh thành tích mà công ty thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tồn số khuyết điểm mà công ty cần SV: Trần Thị ngoan 53 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy sớm có biện pháp khắc phục để đạt kết cao năm Cụ thê là: + Một là: Về cấu tài chính: Tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn thấp tỷ trọng khoản nợ phải trả Cho thấy công ty bị phụ thuộc lớn vào bên Mặt khác việc đầu tư vốn tỷ trọng khoản phải thu lại tăng đáng kể chiếm tỷ lớn tổng tài sản lưu động + Hai là: Công ty cần quản lý tốt nợ phải thu hồi nợ, tránh để nợ phải trả ứ đọng lâu, làm giảm hiệu sử dung vốn nợ chuyển sang nợ hạn có nguy vốn + Ba là: Công ty cần có biện pháp tăng cường thúc đẩy quan hệ kinh tế với nhà cung cấp, nâng cao uy tín thị trường, uy tín với nhà nước + Bốn là: Công ty cần mở rộng qui mô sản xuất, thị trường tiêu thụ, chất lượng mãu mã sản phẩm CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét kiến nghị 3.1.1 Nhận xét tổng quát tình hình hoạt động công ty 3.1.1.1 Ưu điểm -Công ty chấp hành tốt quy định, thực tốt nghĩa vụ nhà nước, ngân hàng, khách hàng Qua hoạt động công ty giữ uy tín ngân hàng khách hàng - Bộ máy chức vụ quản lí công ty tổ chức gọn nhẹ phù hợp với qui mô công ty Nhưng đảm bảo tính hiệu cao công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh - Đội ngũ cán bộ, công nhân viên sáng tạo, có trình độ chuyên môn nghiệp vụ SV: Trần Thị ngoan 54 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy - Hệ thống sản xuất hiệ đại đồng bộ, sản phẩm đa dạng, đảm bảo đạt chất lượng tiêu chuẩn - Hoạt đông marketing tốt, thị trường tiêu thụ rộng khắp nước, có mối liên hệ bền với đối tác kinh doanh 3.1.1.2 Nhược điểm - Công ty thành lập, non trẻ Thời gian hoạt động chưa lâu khiến công ty thiếu nhiều kinh nghiệm sản xuất kinh doanh đặt biệt thiếu vốn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, cải tiến cao kĩ thuật,…công ty lại phải chịu canh tranh khốc liệt với công ty nghành Sản phẩm công ty chưa có khác biệt so với công ty khác Trình độ nhân thấp so với công ty khác 3.1.2 Nhận xét công tác quản kế toán công ty 3.1.2.3 Ưu điểm - Công tác tổ chức kế toán công ty tổ chức thực theo qui định, chế độ, chuẩn mực kế toán tài ban hành Bộ máy kế toán tập chung gọn nhẹ đáp ưng yêu cầu công tác quản lý tài chính, phù hợp với qui mô đặc biệt công ty - Công ty có đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ lực làm việc tốt, công việc phân rõ ràng Hơn công tác kế toán hỗ trợ phần mềm nên khối lượng công việc giảm nhiều, việc hoạch toán xác, thuận tiện cho kiểm tra lập báo cáo - Tất nghiệp vụ phát sinh ghi chép theo nguyên tắc Các chứng từ tập hợp bảo quản kĩ lưỡng theo qui định 3.1.2.2 Nhược điểm - Do đặc điểm công ty nên khối lượng công việc nhiều, có phân chia rõ ràng hỗ trợ máy móc công việc phải thực nặng vài dẽ xảy sai xót Hiện văn phong có 13 nhân viên phân công thực công việc, nên nhiều nhân viên thực công việc trồng chéo - Hiện công ty công tác lập báo cáo tài thực phần mềm, kiểm tra, kiểm soát lại, phân tích báo cáo tài SV: Trần Thị ngoan 55 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy đảm nhiệm trợ lý giám đốc, nên xảy cố không mong muốn khó mà đáp ứng nhu cầu cảu ban giám đốc hay thực cách kip thời việc lập phân tích báo cáo tài - Hiện công ty chưa có bô phận quản trị riêng mà công việc phòng kế toán cuủa công ty đảm nhiệm Đây thiếu sót công ty gây ảnh hưởng nhiều đến phương hướng hoạt động làm cho phòng kế toán thiếu linh động 3.2 Kiến nghị 3.2.1 Kiến nghị tình hình sản xuất kinh doanh - Trong năm tới nghành công nghiệp sơn tiếp tục phát triển mạnh mẽ, lượng tiêu thụ sơn tăng cao nhu cầu chăm sóc bảo vệ khách hàng Vì công ty tiếp tục đẩy mạnh mở rộng sản xuất kinh doanh công ty Gia tăng qui mô sản xuất để khai thác tối đa tiềm phát triên thị trường Tranh thủ nguồn vốn vay, vốn tự có để đảm bảo sản xuất kinh doanh Hợp tác với đối tác nước việc kí kết chuyern giao, mua loại máy móc, thiết bị đại phục vụ cho việc mở rộng sản xuất -Công ty cần có chương trình tự đào tạo nguồn nhân lực có trình độ cao có khả sử dụng trang thiết bị đại Để đẩy mạnh phát triển thị trường nước, công ty cần: nghiên cứu, tìm hiểu, thâm nhập vào thị trường Nâng cao lực sản xuất hiệu hoạt động, đẩy mạnh sản xuất loại sản phẩm mà thi trường có nhu cầu lớn, nghiên cứu mặt hàng Hoàn thiện hệ thống phân phối, đẩy mạnh hoạt động maketting, tăng cường quảng bá sản phẩm xúc tiến bán hàng tham gia hội chợ, triển lãm, hội thảo, xây dựng trang web phong phú chi tiết hơn,…Ngoài công ty cần mở rộng thị trường sang nước bạn Lào, Campuchia,… cách chủ đối tìm kiếm đối tác nước ngoài, tìm hiểu thông tin thị trường cách cụ thể qua xác định độ cầu cung có thị trường có chiến lược hợp lý Đẩy mạnh công tác nâng cao chất lượng sản phẩm, tiếp tục hoàn thiện hệ thống quản lý kiểm soát chất lượng sản phẩm, đầu tư nâng cao phòng kiểm soát chất lượng Nghiên cứu phát triển sản phẩm nhằm thay sản phẩm nhập SV: Trần Thị ngoan 56 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy khẩu, đầu tư nâng cấp trang thiết bị đại nhằm nâng cao sản lượng chất lượng sản phẩm 3.2.2 Kiến nghị công tác kế toán Mặc dù cố gắng công tác hoàn thiện máy công ty, xong công ty số nói trên.Vì theo em công ty cần bổ sung số điểm sau: -Nên có kiểm tra chéo phần kế toán quản lý để kịp thời phát sai sót, có biện pháp khắc phục -Công việc kế toán nặng nenn công ty cần có chiến lược phát triển, đào tạo hay tuyển dụng thêm nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao doanh nghiệp -Mặc dù thời việc phòng kế toán kiêm nghiệm công việc phận kế toán, quản trị tạm đáp ứng nhu cầu công ty với phát triển nhanh mạnh mẽ công ty tương lai khả phòng kế hoạch có cáng đáng nổi,và không đáp ứng yêu cầu công ty.Vì công ty nên tổ chức phận kế toán quản trị riêng rẽ nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển tương lai Công ty nên tuyển thêm phó phòng để thực công tác lập phân tích báo cáo tài chính, nên tuyển thêm tuyên truyền hay nhân viên hải quan xuất nhập hàng hóa để thực công việc công ty quản trị thu thập thông tin Lập dự toán báo cáo cần thiết theo yêu cầu cấp Kế toán trưởng nên phụ trách kiểm tra, kiểm soát chung, nhận báo cáo,các phận khác phân bổ lại cho nhân viên cần đên chúng để đảm bảo giữ bí mật,cũng tính linh hoạt phòng kế toán Trong giai đoạn nay, mà tình hình kinh tế nước quốc tế có nhiều biến động Đặc biệt diễn biến thất thường tỉ giá hối đoái giá nguyên vật liệu dùng để sản xuất sơn, mà công ty khó có thê chủ động được, gần phụ thuộc hoàn toàn vào nhập khẩu, nên công ty cần tiến hành lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho… SV: Trần Thị ngoan 57 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy PHỤ LỤC Phụ lục 1: TỔNG HỢP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG GIAI ĐOẠN 2011-2013 ĐVT: vnđ STT CHỈ TIÊU NĂM NĂM 2012 2013 112,762 223,145 262,181 19,503 5,196 7,442 93,259 217,949 254,739 78,214 15,045 187,099 30,850 222,003 32,736 NĂM 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Gía vốn hàng bán Lãi gộp Doanh thu hoat động tài 34 198 138 Chi phí hoạt đông tài 1,952 4,430 7,039 Trong lãi tiền vay 1,787 4,119 6,152 Chi phí bán hàng 7,106 13,899 14,201 Chi phí quản lý doanh nghiệp 4,100 8,183 8,303 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 1,921 4,536 3,331 SV: Trần Thị ngoan 58 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy doanh 11 Thu nhập khác 538 636 2,543 12 Chi phí khác 100 250 120 13 14 Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế 438 2,359 386 4,922 2,423 5,754 15 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% 25% 25% 16 Thuế thu nhập doanh nghiệp 540 1,231 1,439 3,692 4,316 17 18 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoàn lãi Lợi nhuận sau thuế 1,769 (nguồn: phòng kế toán tài chính) Phụ lục 2: TỔNG HỢP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN RÚT GỌN Đvt: Triệu đồng NĂM NĂM NĂM NĂM STT CHỈ TIÊU 2010 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 71,345 Tiền khoản tương đương 2011 76,860 2012 78,751 2013 112,004 tiền 2,890 Các khoản đầu tư tài ngắn 1,011 7,632 1,976 hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn 0 0 0 hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Nguyên giá Gía trị hao mòn Bất động sản đầu tư Nguyên giá Gía trị hao mòn Các khoản đầu tư tài dài 32,930 41,672 41,672 1,247 18,109 7,036 13,788 -6752 52 -52 10,800 44,573 34,622 34,622 924 22,869 5,224 8,987 -3763 52 -52 15,009 53,553 53,461 53,461 3,023 30,647 16,971 21,251 -4280 52 -52 13,400 B SV: Trần Thị ngoan 59 34,523 32,720 32,720 1,212 15,210 8,341 14,281 -5939.8 0 6,089 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy hạn Đầu tư vào công ty liên doanh 5,892 6,647 Đầu tư dài hạn khác 197 4,153 Tài sản dài hạn khác 780 246 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 86,555 94,969 C NỢ PHẢI TRẢ 65,257 73,463 Nợ ngắn han 51,900 69,415 Nợ vay 31,543 29,692 Phải trả người bán 14,934 26,579 Nguười mua trả tiền trước 3,934 5,835 Thuế phải nộp 834 1,308 Phải trả ngắn hạn khác 654 6,001 Nợ dài hạn 13,357 4,048 Nợ vay 10,304 3,748 Phải trả dài hạn khác 3,053 300 D VỐN CHỦ SƠ HỮU 21,298 21,506 Vốn chủ sở hữu 20,898 21,456 Vốn chủ đầu tư 20,000 20,000 Lợi nhuận giữ lại 897 1,456 Nguồn kinh phí, quĩ khác 400 50 TỔNG CỘNG NGUỒN VÔN 86,555 94,969 (nguồn: phòng kế toán tài chính) SV: Trần Thị ngoan 60 9,447 5,562 2,636 110,620 87,233 82,915 39,053 29,518 5,072 667 8,605 4,318 4,318 23,387 23,332 20,000 3,332 55 110,620 9,447 3,953 276 142,651 116,978 101,644 47,465 47,698 5,728 253 500 15,334 5,035 10,299 25,673 25,623 20,000 5,623 50 142,651 Lớp CCK06TC1 [...]... phải phân tích cụ thể hơn, sâu hơn: SV: Trần Thị ngoan 15 Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX SƠN PHOENIX (HÀ NỘI) 2.1: Phân tích tình hình doanh thu 2.1.1: Phân tích tổng doanh thu Như đã trình bày ở chương 1, nghành nghề kinh doanh của công ty là các loại sơn trong và ngoài nước Vì vậy tổng doanh thu của công ty. .. nhuận từ hoạt động tài chính là khoản chênh lệch từ doanh thu hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính Khoản lợi nhuận này cho chúng ta thấy tình hình kinh doanh và hiệu quả hoạt động tài chính của công ty Như đã phân tích ở phần doanh thu hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính ( phần 2.1.3 và 2.2.3) thì doanh thu hoạt động tài chính cũng như chi phí hoạt động tài chính chủ SV: Trần... đối với một công ty mới được thành lập như công ty TNHH SX Sơn Phoenix thì thật là ấn tượng Để đạt được điều này là do: + Thứ nhất: Công ty đã không ngừng đẩy mạnh các hoạt động chiêu thị, giới thiệu quảng bá thương hiệu của công ty cũng như những dòng sản phẩm của công ty đới với người tiêu dùng cũng như nhà phân phối sơn ở các tỉnh trên cả nước Mục đích là để thương hiệu, hình ảnh của công ty được biết... Đây cũng chính là lí do vào năm 2013 có sự nhảy vọt trong thu nhập khác 2.2 Phân tích tình hình chi phí -Gía vốn hàng bán của công ty bao gồm các chi phí như sau: chi phí nguyên vật liêu trực tiếp (CP NVL TT), chi phí nhân công trực tiếp( CP NC TT) Chi phí sản xuất chung, giá vốn khác.Sau đây là bảng kê thành phần hình thành giá vốn hàng băn trong 3 năm qua: BẢNG 2.4: giá vốn hàng bán của công ty trong... tổng doanh thu cao nhất mà công ty đạt được trong giao đoạn này Như đã trình bày ở phần đầu chương thì tổng doanh thu của công ty được hình thành từ 3 nguồn chính là doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, một số khoản thu nhập khác Để hiểu rõ hơn, chúng ta cùng đi vào phân tích kết cấu của từng nguồn hình thành nên tổng doanh thu của công ty, và sự tăng trưởng của... đến nhiều hơn, giúp công ty có thêm nhưng khách hàng hay người tiêu dùng mới.Trong những năm qua công ty đã tích cực tham gia các hội thảo, chiển lãm, hội nghị chuyên đề giới thiệu về các sản phẩm mới của công ty .Công ty cũng đã tăng cường hoạt động quảng bá sản phẩm qua nhiều phương tiện truyền thông một cách có hiệu quả, và đặc biệt công ty đã xây dựng một trang wed của riêng công ty một cách đơn giản... với sản lượng tăng hàng năm làm cho CP NVL TT, CP NC TT, ….tăng theo cùng với đó trong giai đoạn này các mặt hàng sơn được nhập khẩu cũng được tiêu thụ mạnh nên công ty gia tăng nhập khiến cho giá trị mua cà chi phí cũng tăng theo Để có thể hình dung rõ hơn, chúng ta sẽ đi vào phân tích từng chi phí cấu thành nên giá vốn hàng bán 2.2.1 Phân tích sự biến động của chi phí 2.2.1.1 Phân tích sự biến động... quản lý doanh nghiệp Và một điều không thể không đề cập đến khi phân tích chi phí bán hàng là, một phần khá lớn trong cơ cấu chi phí bán hàng được tạo nên bởi chi phí hoa hồng này cũng tăng theo 2.2.3 Phân tích chi phí hoạt động tài chính -Chi phí hoạt động tài chính ( chi phí HĐTC) của công ty chiếm một phần khá lớn trong tổng chi phí công ty, chi trong khoảng từ 2 đến 3% Chi phí này bao gồm chi phí... kế toán tài chính) - Qua bảng ta thấy, chi phí hoạt động tài chính của công ty tăng mạnh trong giai đoạn 2011-2013, nếu như trong năm 2011 chi phí hoạt động tài chính của công ty là 1,952 triệu đồng thì sang năm 2011 tăng lên 4,430 triệu đồng tức là tăng 126.9% so với năm 2011 và năm 2012 chi phí này là 7,039 triệu đồng tức là tăng 58.89% Điều này cho thấy chi phí hoạt động tài chính của công ty có xu... động nên công ty chưa có đầy đủ khả năng nghiên cứu phát triển các mẫu mã mới, nên công ty phải giảm giá rât nhiều cho các mặt hàng sản xuất không đủ độ dày độ bắng cao Ngoài ra vì mới bắt đầu kinh doanh nên công ty tập chung bán nhiều loại sơn khác nhau khiến cho mức chiết khấu thương mại của công ty khá cao so với các công ty khác .Chính những điều này ảnh hưởng rất cao đến doanh thu thuần bán hàng và ... GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SX SƠN PHOENIX (HÀ NỘI) 1.1 Khái quát công ty TNHH SX Sơn Phoenix (Hà Nội) 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.2: Chức nhiệm... QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SX SƠN PHOENIX (HÀ NỘI) SV: Trần Thị ngoan Lớp CCK06TC1 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Đặng Thị Thủy 1.1 Khái quát công ty TNHH SX Sơn Phoenix (Hà Nội) 1.1.1 Quá trình hình thành... PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX SƠN PHOENIX (HÀ NỘI) .16 2.1: Phân tích tình hình doanh thu .16 2.1.1: Phân tích tổng doanh thu .16 2.1.2 Phân