Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ thương mại Hưng Phúc

158 306 0
Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ thương mại Hưng Phúc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI HƯNG PHÚC 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ Thương mại Hưng Phúc 1.1.1 Khái quát về sự hình thành của Công ty Tên công ty: Công ty TNHH Sản xuất và dịch vụ thương mại Hưng Phúc Tên giám đốc: Nguyễn Đức Quý Địa chỉ: Số nhà 136, Phố Lê Quý Đôn, Tổ 28, Phường Bồ Xuyên, Thành phố Thái Bình, tỉnh Thái Bình Mã số thuế: 1000766565 (26072010) Thành lập: ngày 20 tháng 07 năm 2010 Vốn điều lệ: 1.900.000000 ( Một tỷ chín trăm triệu đồng) Số tài khoản đăng ký tại Ngân hàng Vietinbank: 102010001087101 Số điện thoại: 0363.842.841 – Fax: 0363.844.503 Email: 1170nestlevndms.com Lĩnh vực: Bán buôn đồ uống Ngành nghề hoạt động, kinh doanh chủ yếu: + Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng + Bán buôn thực phẩm + Bán buôn đồ uống + Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình + Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống + Vận tải hàng hóa + ... Mục tiêu hoạt động: + Kinh doanh có lợi, bảo toàn và phát triển vốn đầu tư tại Công ty và các doanh nghiệp khác; tối đa hoá lợi nhuận, phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh, đem lại lợi ích tối ưu cho các cổ đông, đóng góp cho ngân sách Nhà nước thông qua các loại thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh, đồng thời đem lại việc làm, tạo thu nhập cho người lao động. + Đa dạng hóa ngành hàng, đa dạng hóa sản phẩm + Tối đa hoá hiệu quả hoạt động của toàn Công ty. + Đa dạng hoá ngành, nghề kinh doanh, mở rộng thị trường trong và ngoài nước, nâng cao năng lực cạnh tranh của Công ty nhằm xây dựng và phát triển Công ty có tiềm lực kinh tế mạnh.

1 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU – CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VE LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI HƯNG PHÚC 11 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ Thương mại Hưng Phúc 11 1.1.1Khái quát hình thành Công ty 11 1.1.2Khái quát phát triển công ty .12 1.2 Cơ cấu máy quản lý Công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ Thương mại Hưng Phúc .13 1.2.1Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 13 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận 14 1.3Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản kinh doanh Công ty TNHH sản xuất va dịch vụ thương mại Hưng Phúc .18 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ thương mại Hưng Phúc .19 PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI HƯNG PHÚC 24 Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán Công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ thương mại Hưng Phúc .24 2.1.1 Các sách kế toán chung 24 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán 24 2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán 26 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 27 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán 30 2.1.6 Bộ máy kế toán Công ty TNHH Sản xuất dịch vụ thương mại Hưng Phúc 31 2.1.6.1 Đặc điểm máy kế toán Công ty 31 2.1.6.2 Sơ đồ máy kế toán Công ty 32 2.1.6.3 Mối quan hệ phòng kế toán với phận quản lý Công ty 33 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công ty 34 2.2.1 Kế toán vốn tiền Công ty 34 2.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán 34 2.2.1.2 Quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền Công ty 35 2.2.1.3 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ thương mại Hưng Phúc .36 2.2.1.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Sản xuất dịch vụ Hưng Phúc 61 2.2.1.5 Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng 63 Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Sản xuất dịch vụ thương mại Hưng Phúc 76 2.2.2.1 Các hình thức trả lương cách tính lương Công ty TNHH Sản xuất dịch vụ thương mại Hưng Phúc 81 2.2.2.2 Chế độ, quy định Công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ thương mại Hưng Phúc việc Trích, chi trả lương khoản trích theo lương 84 2.2.2.3 Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương 86 2.2.2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương Công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ thương mại Hưng Phúc .87 2.2.2.5 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty 90 2.2.3 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất dịch vụ thương mại Hưng Phúc 109 2.2.3.1 Các phương thức tiêu thụ hàng hóa 109 2.2.3.2 Phương pháp xác định giá vốn hàng bán Công ty TNHH Sản xuất dịch vụ thương mại Hưng Phúc .111 2.2.3.3 Quy trình ghi sổ kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất dịch vụ thương mại Hưng Phúc 113 2.2.3.4Kế toán tiêu thụ sản phẩm Công ty TNHH Sản xuất dịch vụ thương mại Hưng Phúc 114 2.2.3.4.1 Kế toán doanh thu bán 114ang 114 2.2.3.4.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 118 2.2.3.4.3 Kế toán Giá vốn hàng bán .121 2.2.3.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 131 Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.2.3.6 Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất dịch vụ thương mại Hưng Phúc .140 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Công ty TNHH SX & DVTM Hưng Phúc .149 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý Công ty 150 2.3.2 Nhận xét công tác kế toán Công ty 151 2.3.3 Một số khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Công ty 153 KẾT LUẬN 155 TÀI LIỆU THAM KHẢO 156 Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội DANH MỤC CÁC STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Khoa Kế Toán Kiểm Toán KÝ HIỆU – CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung BCTC BHTN BHXH BHYT BTC GTGT KKTX KPCĐ NKC NLĐ NSNN NVL PNK PXK SXKD TGNH TNCN TNDN TNHH TSCĐ VND Báo cáo tài Bảo hiêm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bộ tài Giá trị gia tăng Kê khai thường xuyên Kinh phí công đoàn Nhật ký chung Người lao động Ngân sách nhà nước Nguyên vật liệu Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Sản xuất kinh doanh Tiền gửi ngân hàng Thu nhập cá nhân Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Việt Nam đồng DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1: Bảng đánh giá khái quát tình hình hoạt động Công ty giai đoạn 2012-2014 21 Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT số 0002507 .46 Biểu 2.2 Phiếu thu Số 8.8 47 Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT Số 0002522 48 Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu 2.4: Phiếu thu số 8.16 49 Biểu 2.5: Giấy đề nghị toán anh Trần Bình Hải 50 Biểu 2.6: Phiếu Chi số 8.4 51 Biểu 2.7: Phiếu Chi số 8.5 52 Biểu 2.8: Giấy Nộp tiền số 0014 53 Biểu 2.9: Giấy đề nghị toán chị Nguyễn Thị Thoa 55 Biểu 2.10 Phiếu Chi số 8.34 55 Biểu 2.11 Bảng toán tiền lương tháng 08/2014 56 Biểu 2.12: Phiếu Chi số 8.35 57 Biểu 2.13: Trích Sổ quỹ tiền mặt .59 Biểu 2.14: Trích Sổ nhật Ký Chung TK 111 .60 Biểu 2.15: Trích Sổ Cái TK 111 61 Biểu 2.16: Lệnh chi 67 Biểu 2.17: Phiếu hạch toán 68 Biểu 2.18: Hóa đơn GTGT số 0002511 .70 Biểu 2.19: Lệnh toán 71 Biểu 2.20: Lệnh chi 72 Biểu 2.21: Sổ tiền gửi ngân hàng .73 Biểu 2.22: Trích Sổ nhật Ký Chung TK 112 .74 Biểu 2.23: Trích Sổ Cái TK 112 75 Biểu 2.24: Chấm công tháng 08 phận quản lý công ty 101 Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu 2.25: Bảng toán lương tháng 08 năm2014 Công ty 102 Biểu 2.26: Bảng trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ phận bán hàng tháng 08/2014 103 Biểu 2.27: Sổ chi tiết tài khoản 334 104 Biểu 2.28: Sổ chi tiết tài khoản 338 105 Biểu 2.29: Sổ nhật ký chung TK 334 TK 338 .106 Biểu 2.30: SỔ CÁI TK 334 107 Biểu 2.31: SỔ CÁI TK 338 108 Biểu 2.32: Đơn đặt hàng Công ty TNHH Tuấn Linh 126 Biểu 2.33: Phiếu xuất kho hàng cho Công ty TNHH Tuấn Linh .127 Biểu 2.34 Hóa Đơn GTGT số 0002511 127 Biểu 2.35: Biên giao nhận hàng hóa 128 Biểu 2.36: Thẻ Kho mặt hàng Milo 180ml 129 Biểu 2.37: Sổ chi tiết TK 131- Công ty TNHH Tuấn Linh 130 Biểu 2.38: Sổ Chi tiết TK 511 131 Biểu 2.39: Chi phí xăng dầu .137 Biểu 2.40: Chi phí cho ngày hội nghị khách hàng 138 Biểu 2.41: Thanh toán chi phí cước bốc xếp 138 Biểu 2.42: Bảng tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp 139 Biểu 2.43: Sổ Cái TK 642 140 Biểu 2.44: Trích Sổ Nhật ký chung 146 Biểu 2.45: Sổ Cái TK 511 147 Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu 2.46: Sổ Cái TK 911 148 Biểu 2.47: Bảng Báo cáo kết kinh doanh tháng 08 năm 2014 149 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VE Sơ đồ 1.1 Bộ máy quản lý Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Hưng Phúc 13 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ theo theo hình thức Nhật ký chung 28 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán Công ty 32 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ phiếu Chi .41 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ phiếu thu .42 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ kế toán tiền mặt Công ty 44 Sơ đồ 2.7: Quy trình ghi sổ kế toán Tiền gửi ngân hàng 65 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty 66 Sơ đồ 2.9: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương trường hợp không trích trước 80 Sơ đồ 2.10: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương trường hợp có trích tiền lương nghỉ phép .81 Sơ đồ 2.11: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương theo hình thức Nhật ký chung Công ty 87 Sơ đồ 2.12 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 88 Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ nghiệp vụ bán hàng Công ty 114 Sơ đồ 2.14: Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu .117 Sơ đồ 2.15: Trình tự hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty 135 Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Sơ đồ 2.16: Trình tự hạch toán kế toán xác định kết kinh doanh Công ty 144 Sơ đồ 2.17: Sơ đồ hạch toán KQKD tháng 08 năm 2014 145 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cách ổn định bền vững định phải có phương pháp kinh doanh hiệu phù hợp với loại hình doanh nghiệp Bên cạnh đó, tất đơn vị, kể đơn vị hành nghiệp, đơn vị sản xuất kinh doanh hay doanh nghiệp thương mại dịch vụ công tác kế toán phận thiếu Vì công tác kế toán làm nhiệm vụ quản lý kiểm soát toàn tình hình tài đơn vị Chính lẽ mà công tác kế toán đóng vai trò đặc biệt quan trọng doanh nghiệp ngành nghiệp Vì công tác kế toán làm nhiệm vụ quản lý kiểm soát toàn tình hình tài đơn vị Chính lẽ mà công tác kế toán đóng vai trò đặc biệt quan trọng doanh nghiệp ngành nghiệp Để biết vai trò tầm quan trọng công tác kế toán giảng dạy nhiệt tình thầy cô lớp trau dồi cho chúng em kiến thức từ sách Và chúng em hiểu biết ngành mà chúng em Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 10 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán học, ngành mà chúng em làm gắn bó với tương lai qua tập tốt nghiệp lần Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn: Thạc sỹ Cao Hồng Hạnh anh chị văn phòng kế toán Công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ thương mại Hưng Phúc nhiệt tình hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em để hoàn thành Báo cáo thục tập tốt nghiệp Nội dung báo cáo này, lời mở đầu phần kết luận Báo cáo gồm phần chính:  Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ thương mại Hưng Phúc  Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu Công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ thương mại Hưng Phúc Do hạn chế kiến thức chưa có kinh nghiệm thực tế nhiều nên Báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận giúp đỡ góp ý thầy cô để Báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Thị Hường Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 144 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Cuối kỳ kết chuyển Giá vốn hàng bán Cuối kỳ kết chuyển DTBH, Doanh thu HĐTC TN khác TK635 Cuối kỳ kết chuyển Chi phí tài TK421 TK642, 811 Cuối kỳ kết chuyển chi phí QLDN, chi phí khác Kết chuyển lỗ phát sinh kỳ TK821 Cuối kỳ kết chuyển chi phí Thuế TNDN TK421 Kết chuyển lãi phát sinh kỳ Sơ đồ 2.16: Trình tự hạch toán kế toán xác định kết kinh doanh Công ty Cuối kỳ, kế toán tập hợp tất các số liệu liên quan đến xác định kết kinh doanh, kểt chuyển toàn doanh thu – chi phí vào TK911 – “Xác định kết kinh doanh” Ghi nhận nghiệp vụ kết chuyển doanh thu – giá vốn – chi phí vào Sổ nhật ký chung sổ Cái có liên quan Xác định kết kinh doanh làm sở phân phối lợi nhuận trước thuế cách hợp lý Ta có sơ đồ hạch toán kết kinh doanh tháng 08 năm 2014 sau: TK 911 Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 145 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội TK632 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Xác định kết kinh doanh 317.017.825 TK635 TK511 454.814.902 TK515 4.820.750 25.470.531 TK642 56.423.019,04 TK821 13.359.341 TK421 47.364.936 459.635.65 459.635.652 Sơ đồ 2.17: Sơ đồ hạch toán KQKD tháng 08 năm 2014 Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 146 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Đơn vị: Công ty TNHH SX & DVTM Hưng Phúc Địa chỉ: TP Thái Bình – tỉnh Thái Bình Mẫu số: S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC)) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2014 NT ghi sổ A … Chứng từ Diễn giải SH NT B … C … D … 31/08 KC doanh thu BH & CCDV 31/08 KC 8.1 31/08 KC 8.2 31/08 KC 8.3 31/08 31/08 KC doanh thu HĐTC KC giá vốn 31/08 KC 8.4 31/08 KC chi phí HĐTC 31/08 KC 8.5 31/08 KC chi phí QL 31/08 KC 8.6 31/08 KC chi phí thuế TNDN 31/08 KC 8.7 31/08 KC lãi kỳ Đã ghi sổ Cái E … X X X X X X X X X X X X X X Đơn vị tính: VND Tài khoản TK ĐƯ … 511 911 515 911 911 632 911 635 911 642 911 821 911 421 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Có … 454.814.902 … 454.814.902 4.820.750 4.820.750 317.017.825 317.017.825 25.470.531 25.470.531 56.423.019,04 CỘNG - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nợ 56.423.019,04 13.359.341 13.359.341 47.364.936 919.271.304 47.364.936 919.271.304 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 2.44: Trích Sổ Nhật ký chung Đơn vị: Công ty TNHH SX & DVTM Hưng Phúc Địa chỉ: TP Thái Bình – tỉnh Thái Bình Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Báo Cáo Tốt Nghiệp 147 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán SỔ CÁI Năm 2014; NT ghi sổ A (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng & CCDV Chứng từ Số hiệu: 511 Nhật ký chung SH NT B C Diễn giải Trang D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng E Số tiền Số hiệu STT TK ĐƯ G H HĐ Bán hàng cho anh Đoàn 05/08 GTGT 05/08 Mạnh Tần 0002507 HĐ Bán hàng cho Cty TNHH 08/08 GTGT 08/08 Tuấn Linh 0002511 HĐ Bán hàng cho chị Nguyễn 17/08 GTGT 17/08 Thị Lan 0002522 Kết chuyển doanh thu bán 31/08 KC 8.1 31/08 hàng kỳ - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Nợ Có 131 187.368.479 131 56.204.500 131 211.241.923 911 454.814.902 X X X 454.814.902 454.814.902 -Sổ có … Trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … -Ngày mở sổ: ………………… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) Biểu 2.45: Sổ Cái TK 511 Đơn vị: Công ty TNHH SX & DVTM Hưng Phúc Địa chỉ: TP Thái Bình – tỉnh Thái Bình Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 148 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Năm 2014; NT ghi sổ A 31 31 31 31 31 31 31 Chứng từ Diễn giải Khoa Kế Toán Kiểm Toán Tên tài khoản: Xác định KQKD Nhật ký chung Số hiệu Trang TT TK ĐƯ Số hiệu: 911 Số tiền SH NT B C D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 08 31 KC doanh thu bán hàng 511 454.814.902 31 Kết chuyển doanh thu HĐTC 515 4.820.750 31 Kết chuyển giá vốn 632 317.017.825 31 Kết chuyển chi phí HĐTC 635 25.470.531 31 Kết chuyển chi phí quản lý 642 56.423.019,04 31 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 13.359.341 31 Kết chuyển lãi kỳ 421 47.364.936 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý X X X 459.635.652 KC 8.1 KC 8.2 KC 8.3 KC 8.4 KC 8.5 KC 8.6 KC 8.7 E G H Nợ Có 459.635.652 -Sổ có … Trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … -Ngày mở sổ: ………………… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu 2.46: Sổ Cái TK 911 Công ty TNHH SX & DVTM Hưng Phúc Mẫu số B02 - DNN Ban hành theo QĐ 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT DỘNG KINH DOANH Năm 2014 ĐVT: VNĐ Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 149 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Chỉ tiêu MS A 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ G C Tháng Tháng trước 454.814.902 443.589.720 10 454.814.902 443.589.720 Giá vốn hàng bán 11 317.017.825 311.985.829 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 137.797.077 131.603.891 Doanh thu hoạt động tài 21 4.820.750 4.790.364 Chi phí tài 22 25.470.531 25.398.250 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 25.470.531 25.398.250 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 56.423.019,04 54.132.410 10 11 12 13 Lợi nhuận từ HĐKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác 30 31 32 40 60.724.276,96 56.863.595 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 60.724.276,96 56.863.595 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 13.359.341 12.509.991 16 17 18 Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN Lãi cổ phiếu (*) 52 60 70 47.364.936 44.353.604 Lập ngày … tháng … năm… Người lập biểu Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, đóng dấu ) Biểu 2.47: Bảng Báo cáo kết kinh doanh tháng 08 năm 2014 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Công ty TNHH SX & DVTM Hưng Phúc Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 150 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trong kinh tế thị trường mở nay, đòi hỏi doanh nghiệp phải phát huy hết nguồn lực phải tự chịu trách nhiệm định, phương hướng kinh doanh mình, đảm bảo tự trang trải, phát triển làm tròn nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Qua thời gian học tập tìm hiểu nghiên cứu tình hình thực tế công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty Cổ phần công nghệ thẻ quốc tế em xin có số nhận xét công tác kế toán bán hàng nói chung kế toán bán hàng xác định kết tiêu thụ công ty sau: 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý Công ty Ưu điểm - Mô hình quản lý công ty tổ chức theo pháp luật quy định luật doanh nghiệp Thu hút đội ngũ công nhân viên có kinh nghiệm quản lý, giải vấn đề chuyên môn cách thành thạo, chuyên nghiệp nhiều kinh nghiệm Do giảm bớt gánh nặng trách nhiệm quản lý cho người lãnh đạo - Trình độ nguồn nhân lực công ty cao Ban cố vấn, tư vấn dự án kinh doanh có trình độ tiến sĩ, thạc sĩ, ưu điểm lớn tạo cho công ty tính cạnh tranh cao Nhân lực có trình độ đại học trở lên, đào tạo trường chuyên ngành làm việc như: Đại học Thương mại, Học viện Tài , Đại học Kinh tế Quốc dân - Môi trường làm việc công ty thoải mái vui vẻ, đoàn kết, tạo động lực thúc đẩy suất lao động, tinh thần hăng say làm việc Hạn chế - Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo quan hệ trực tuyến chức năng, phân thành phòng ban Tuy nhiên thân phòng ban lại tồn Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 151 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán phận quản lý thu nhỏ nên chức nhiều trùng lặp lực lượng lao động gián tiếp công ty chiếm tỷ trọng tương đối cao - Tính kỷ luật, kiểm tra phối hợp chưa trì mức cao Vẫn tồn tượng muộn sớm - Người lãnh đạo tổ chức phải phối hợp với người lãnh đạo chức năng, có nhiều công việc nên lãnh đạo tổ chức phối hợp hết, dẫn đến tình trạng công văn đến muộn nên người thừa hành chậm thực thi định lãnh đạo, chí thực trái ngược với mệnh lệnh - Công ty phòng Marketing riêng biệt Cơ chế thị trường buộc doanh nghiệp phải nắm thông tin thị trường Vì hoạt động marketing công ty đạt đến mức độ giải pháp đối phó, chưa có chiến lược dài hạn cụ thể chưa có kế hoạch chi tiết cụ thể - Số lượng cán công nhân viên phòng ban đông so với lượng công việc mà họ phải đảm nhận Công ty cần khắc phục nhược điểm này, cách phân công công việc hợp lý 2.3.2 Nhận xét công tác kế toán Công ty Ưu điểm -Về tổ chức kế toán Công ty Qua tìm hiểu tình hình thực tế công ty cho thấy tổ chức công tác kế toán công ty đáp ứng yêu cầu đề ra, đảm bảo tính thống phạm vi phương pháp tính toán tiêu kinh tế kế toán với phận có liên quan nội dung công tác kế toán Đồng thời phải ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Tổ chức kế toán công ty tương đối phù hợp với điều kiện kinh tế công ty Trong phòng kế toán công ty Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 152 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán phân công kế toán viên kiêm nghiệm chức kế toán Bộ máy kế toán đơn giản gọn nhẹ Nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn -Về chế độ kế toán áp dụng Công ty Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên hợp lý Hệ thống ghi chép rõ ràng, đầy đủ, xác hợp lý, phương pháp chi tiết hàng hóa thẻ song song với hình thức kế toán bán hàng mang lại hiệu cao việc tiêu thụ hàng hóa Doanh nghiệp áp dụng hình thức Nhật ký chung nên đảm bảo tính thống nguồn số liệu ban đầu Hình thức nhật ký chung ghi cho đơn giản, thuận tiện Về chế độ ghi chép ban đầu từ lập chứng từ đến luân chuyển chứng từ công ty quy định rõ ràng theo chế độ ban hành Công ty tiến hành mở sổ kế toán, tài khoản kế toán cách phù hợp để phản ánh giám sát cách kịp thời, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hạn chế: - Về việc mở sổ chi tiết theo dõi công nợ công ty Công ty có nhiều nhà cung cấp có nhiều khách mua hàng mà kinh doanh việc mua, bán chịu chiếm dụng vốn lẫn điều tránh khỏi Thế có mối quan hệ với chủ hàng khách hàng không thường xuyên nên Công ty chưa mở sổ chi tiết để theo dõi tình hình công nợ chủ hàng khách hàng Chính điều gây khó khăn công ty việc theo dõi khoản nợ phải toán trước khoản nợ phải thu Vì việc mở sổ chi tiết với nhà cung cấp khách hàng việc cần thiết nên làm Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 153 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán - Khi phân loại nguyên vật liệu công ty chia thành nhiều loại, phù hợp với đặc điểm vật liệu đáp ứng yêu cầu quản lý, song với nhóm vật liệu công ty chưa mở sổ điểm danh vật liệu mà vật liệu công ty nhiều chủng loại, nhiều thứ quy cách khác khó mà nhớ hết dễ bị bỏ xót kiểm tra -Về việc trích lập dự phòng Hiện công ty chưa áp dụng việc trích lập dự phòng phải thu khó đòi phương pháp thể nguyên tắc thận trọng kế toán công ty có số khoản phải thu cao Chính theo em công ty nên trích lập dự phòng khoản nợ phải thu khó đòi 2.3.3 Một số khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Công ty Qua trình nghiên cứu công tác kế toán công ty em nhận thấy công tác kế toán công ty có ưu điểm định phù hợp với điều kiện cụ thể công ty Tuy nhiên nguyên nhân chủ quan khách quan mà công tác kế toán công ty số hạn chế nêu Với tư cách sinh viên thực tập công ty, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến thân nhằm hoàn thiện công tác kế toàn nguyên vật liệu công ty, cụ thể sau: - Để giảm bớt thiệt hại khoản nợ phải thu khó đòi Công ty cần có kế hoạch lập dự phòng phải thu khó đòi xác định có khoản nợ khó đòi khả không đòi Sau lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó đòi, doanh nghiệp tổng hợp toàn khoản dự phòng khoản nợ vào bảng kê chi tiết để làm hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 154 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán - Công ty nên mở sổ chi tiết theo dõi khách hàng không thường xuyên để dễ dàng việc theo dõi việc thu hồi công nợ Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 155 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán KẾT LUẬN Hội nhập kinh tế giới nước ta tạo lực cho hoạt động kinh tế xã hội nước ta, đồng thời khuyến khích, thúc đẩy thành phần kinh tế phát triển, thu hút nguồn lực nước Để tồn tại, phát triển doanh nghiệp phải có tầm nhìn chiến lược, động, công tác tổ chức quản lý trình điều hành hoạt động kinh doanh Bất kỳ doanh ngiệp phải sử dụng đồng thời công cụ kinh tế khác để quản lý có hiệu quả, công tác kế toán, công tác quản lý doanh nghiệp coi công cụ sắc bén, hữu hiệu Chính vậy, doanh nghiệp cần phải ý coi trọng đến việc củng cố hoàn thiện nhằm phát huy hết vai trò khả mình, góp phần không nhỏ vào mục tiêu tối thiểu hóa chi phí tối đa hóa lợi nhuận Quá trình thực tập công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ thương mại Hưng Phúc vừa qua cung cấp cho em nhiều kiến thức thực tế, góp phần bổ sung vào vốn kiến thức hạn hẹp em, đồng thời giúp em tích lũy kinh nghiệm hữu ích phục vụ cho công việc sau Đây hội tốt để sinh viên ứng dụng kiến thức trang bị giảng viên trường đại học vào công tác quản lý thực tế công ty Mặc dù làm quen tiếp xúc với cô, chú, anh, chị công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ thương mại Hưng Phúc thời gian ngắn em cảm nhận giúp đỡ nhiệt tình tất người Công ty Nhờ mà em hoàn thành tốt báo cáo Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới quý công ty, tới toàn thể cô, chú, anh, chị công ty tạo điều kiện giúp đỡ em đợt thực tập vừa qua Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 156 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Cô giáo: Thạc sỹ Cao Hồng Hạnh dẫn tận tình cho em hoàn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng 12 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Hường TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 157 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Tài liệu thông tin công ty TNHH Sản xuất dịch vụ thương mại Hưng Phúc (Tài liệu hình thành phát triển Công ty, chứng từ, sổ sách như: phiếu nhập kho, xuất kho, hóa đơn GTGT, sổ TK 152, 621,… năm 2014) Chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết Định 15/QĐ – BTC Đề cương giảng kế toán tài I, II, III Khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Tài liệu hướng dẫn thực tập sở ngành chuyên ngành kế toán trường Đại học Công nghiệp Hà Nội khoa Kế toán, Kiểm toán Tạp chí Tài – Bộ tài năm 2013 http//:www.danketoan.com http//:www.tapchiketoan.com http//:www.google.Com Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp [...]... PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI HƯNG PHÚC 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ thương mại Hưng Phúc 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Chế độ kế toán: Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ thương mại Hưng Phúc thực hiện theo chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày...11 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI HƯNG PHÚC 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ Thương mại Hưng Phúc 1.1.1 Khái quát về sự hình thành của Công ty - Tên công ty: Công ty TNHH Sản xuất và dịch vụ thương mại Hưng Phúc - Tên giám đốc: Nguyễn Đức Quý - Địa chỉ: Số nhà 136, Phố Lê... Bình và cơ quan đăng ký kinh doanh Thành phố Thái Bình 2.1.6 Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Sản xuất và dịch vụ thương mại Hưng Phúc 2.1.6.1 Đặc điểm bộ máy kế toán tại Công ty Bộ máy kế toán là một trong những bộ phận quan trọng trong hệ thống quản lý của Công ty Bộ máy kế toán có nhiệm vụ hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ, kịp thời các chứng từ kế toán, tổ chức mọi công việc kế toán. .. sản kinh doanh tại Công ty TNHH sản xuất va dịch vụ thương mại Hưng Phúc Công ty TNHH Sản xuất và dịch vụ thương mại Hưng Phúc tổ chức hoạt động kinh doanh đúng ngành nghề đăng ký Thuộc loại hình công ty Trách nhiệm hữu hạn, lĩnh vực hoạt động chủ yếu của Công ty là nhà phân phối các sản phẩm của Nestle ra thị trường trong tỉnh và ngoài tỉnh Các loại sản phẩm được Công ty Kinh doanh và phân phối như:... Nestle, công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ thương mại Hưng Phúc đã, đang và sẽ xây dựng, mở rộng thêm thị trường tiêu thụ để tăng doanh thu, tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ Đưa tên tuổi của Công ty tới các tỉnh khác trong khu vực 1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ thương mại Hưng Phúc Bảng đánh giá khái quát tình hình hoạt động của Công ty trong... hạch toán của Công ty, mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm một phần hành kế toán cụ thể tạo thành các mắt xích quan trọng trong bộ máy hạch toán Nguyễn Thị Hường CĐ-ĐH KT4 –K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp 32 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.1.6.2 Sơ Kế đồ bộ máy kế toán tại Công ty toán tiền lương Kế toán CCDC TSCĐ KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán công nợ, chi phí Kế toán TM TGNH Kế toán bán... thực hiện chức năng phản ánh giữa Giám đốc và kế toán Xuất phát từ yêu cầu cụ thể của Công ty TNHH Sản xuất và dịch vụ thương mại, bộ máy kế toán tại Công ty được tổ chức theo hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung Bộ máy kế toán của Công ty tinh giảm, gọn nhẹ và hiệu quả với đội ngũ kế toán viên lâu năm, giàu kinh nghiệm và luôn trau dồi kiến thức về kế toán, nâng cao trình độ, đảm bảo cung cấp... Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Ghi chú: Quan hệ quản lý Quan hệ chức năng Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: Phòng tài chính kế toán của Công ty TNHH Sản xuất và dịch vụ thương mại được tổ chức theo hình thức tập trung Nhiệm vụ chức năng của phòng kế toán tài chính là tổ chức công tác kế toán thực hiện việc ghi chép, phân loại tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát... cũng như từng quá trình hoạt động kinh doanh tại công ty Hiện nay Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất hiện hành (Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính) Bên cạnh những tài khoản kế toán hiện hành, Công ty còn mở một số tài khoản chi tiết để tiện cho việc theo dõi, hạch toán kế toán Một số tài khoản kế toán Công ty sử dụng như: TK 1111: Tiền mặt VND TK 1121:... 13 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán thị trường sang các tỉnh như Hưng Yên, Nam Định, Hà Nội, … theo đó công ty sẽ ngày càng phát triển, nâng cao doanh thu, cải thiện thu nhập cho người lao động và từng ngày công ty càng nâng cao, khẳng định uy tín cũng như thương hiệu của Công ty 1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ Thương mại Hưng Phúc 1.2.1Sơ đồ cơ

Ngày đăng: 04/04/2016, 08:26

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • 1.1.1 Khái quát về sự hình thành của Công ty

  • 1.1.2 Khái quát về sự phát triển của công ty

  • 1.2.1Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

  • 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận

  • 2.1.1 Các chính sách kế toán chung

  • 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán

  • 2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán

  • 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán

  • 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán

  • 2.1.6 Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Sản xuất và dịch vụ thương mại Hưng Phúc

  • 2.2.1. Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty

  • 2.2.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Sản xuất và dịch vụ thương mại Hưng Phúc

  • 2.2.3 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Sản xuất và dịch vụ thương mại Hưng Phúc

  • 2.3.1 Nhận xét về tổ chức quản lý tại Công ty

  • 2.3.2 Nhận xét về công tác kế toán tại Công ty

  • 2.3.3 Một số khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại Công ty

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan