Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tốt nghiệp ngành kế toán tại công ty CP đầu tư và phát triển thái dương . Báo cáo tốt nghiệp ngành kế toán tại công ty CP đầu tư và phát triển thái dương .Báo cáo tốt nghiệp ngành kế toán tại công ty CP đầu tư và phát triển thái dương .
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THÁI DƯƠNG 1.1- Sự hình thành phát triển công ty 1.1.1- Khái quát hình thành Tóm tắt trình hình thành phát triển Công ty cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương: - Tên đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương - Địa trụ sở chính: Lạc Đạo, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam - Fax: (84-321) 990 798 - Email: info@thaiduongcorp.com.vn - Điện thoại: (84-321) 990 799 - Mã số thuế: 0900280286 - Ngành nghề kinh doanh: sản xuất, kinh doanh, xuất nhập + Vải không dệt dạng cuộn + Túi vải không dệt – Túi thân thiện với môi trường + Sản phẩm y tế, ứng dụng bệnh viện + Sản phẩm ứng dụng lĩnh vực đồ gia dụng + Sản phẩm ứng dụng nông nghiệp, công nghiệp + Vải PP dệt dạng cuộn + Bao bì ngành thực phẩm + Bao bì ngành thức ăn chăn nuôi + Bao bì ngành nông nghiệp + Bao bì BOPP, PP PE SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán - Vốn điều lệ: 55 000 000 000 - Số lao động với 1.200 cán công nhân viên làm việc công ty - Công ty cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương thành lập vào ngày 20.5.2003 1.1.2- Khái quát phát triển đơn vị 1.1.2.1- Các giai đoạn phát triển chủ yếu - Ngày 20/05/2003: Thành lập Công ty TNHH Kỹ nghệ Thái Dương; tọa lạc Km số 3, đường 70, Tam Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội Tổng số dân 38 người, diện tích nhà xưởng 300 m 2, dây truyền máy móc đơn sơ Giai đoạn công ty chủ yếu hoạt động chủ yếu in ấn bao bì PP dệt, mau manh bao PP cuộn nhà cung cấp gia công thành sản phẩm hoàn thiện để giao cho khách hàng - Ngày 30/04/2005: Công ty chuyển nhà máy Dốc Vân, Mai Lâm, Đông Anh, Hà Nội Đây bước ngoặt coi quan trọng công ty việc chuyển đổi từ quy mô sản xuất nhỏ thành quy mô sản xuất vừa với diện tích nhà xưởng: 3000 m 210 nhân Giai đoạn công ty mở rộng sản xuất, đầu tư máy móc thiết bị như: Máy in Offset, hệ thống máy in cuộn Flexo, hệ thống máy kéo sợi, máy dệt, máy tráng ghép màng,… chuyển đổi từ hình thức thủ công sang in máy in cuộn tự động Nhờ Thái Dương chủ động khâu sản xuất bao bì PP dệt từ công đầu tới công đoạn cuối - Ngày 20/05/2009: Công ty Thái Dương khánh thành nhà máy sản xuất Khu Công nghiệp Phố Nối A, Văn Lâm, Hưng Yên với diện tích 30.000 m2 Đây coi bước ngoặt đánh dấu chuyển đổi thành công ty quy mô sản xuất lớn SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán - Ngày 04/11/2009: Công ty TNHH Kỹ Nghệ Thái Dương thức đổi tên thành Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương Từ thành lập có 38 nhân sự, sau 11 năm hình thành phát triển số lượng cán công nhân viên lên đến 1200 người Tất thành viên gia nhập “Đại gia đình Thái Dương” đào tạo chuyên môn hội nhập văn hóa doanh nghiệp 1.1.2.2 - Các thành tựu, kết chủ yếu đạt từ thành lập đến nay: Công ty cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương thành lập vào ngày 20.5.2003 với mục tiêu mong muốn mang lại cho khách hàng sản phẩm bao bì tốt kịp thời Với 10 năm kinh nghiệm, đến công ty phục vụ khách hàng 20 quốc gia giới lĩnh vực cung cấp bao bì PP dệt, vải không dệt sản phẩm từ vải không dệt Trong suốt trình làm việc hợp tác với bạn hàng, công ty đánh giá nhà cung cấp “uy tín, chất lượng gắn bó” Công ty luôn phấn đấu nghiên cứu, tìm tòi đầu tư việc cải tiến, đổi côngnghệ, máy móc, phương thức quản lý chất lượng để đáp ứng tốt nhu cầu niềm tin khách hàng vào chất lượng sản phẩm dịch vụ Công ty Bên cạnh nhận đánh giá tin tưởng từ phía khách hàng, Công ty nhận chứng nhận chất lượng dịch vụ cấp tổ chức đánh giá uy tín nước trao tặng cho công ty cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương Những chứng nhận minh chứng khách quan để khách hàng ngày tin tưởng hợp tác gắn bó với Thái Dương: + Chứng nhận ISO 9001-2008 + Chứng nhận Top 100 nhà cung cấp tin cậy Việt Nam SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán + Giải thưởng cúp vàng ASEAN + Giải thưởng hình thức quản lý chất lượng QC100 + Giải thưởng chất lượng Công nghệ hạng mục vàng BIB 2012 Đức 1.1.2.3- Định hướng phát triển công ty - Với Thái Dương nguồn Nhân lực yếu tố tạo nên doanh nghiệp thành công phát triển bền vững Chính việc tập trung sản xuất kinh doanh công ty quan tâm phát triển đội ngũ nhân lực thông qua việc đào tạo kĩ như: Đào tạo nghiệp vụ, đào tạo nghề, kỹ thuyết trình, giao tiếp, hội nhập cho cán công nhân viên, 5S, Kaizen,… - Hơn nữa, công ty luôn quan tâm đến việc tạo môi trường làm việc tốt, thân thiện, khích lệ người lao động, người lao động Công ty tổ chức phong trào “Tôi Là Người Thái Dương” để khích lệ cán CNV đóng góp, phát huy sáng kiến cải tiến toàn diện lĩnh vực Công ty - Công ty đánh giá cao trao tặng khen phần thưởng cho ý tưởng có khả ứng dụng việc cải tiến từ nhỏ thao tác làm việc công nhân công việc sản xuất đến việc cải thiện hệ thống chất lượng, hệ thống máy móc thiết bị nhằm nâng cao xuất chất lượng sản phẩm - Thái Dương vươn tới Công ty hàng đầu Việt Nam, cung cấp thị trường nước quốc tế sản phẩm bao bì chất lượng thân thiện với môi trường nhằm thỏa mãn hài lòng cao khách hàng SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán 1.2- Cơ cấu tổ chức máy quản lý đơn vị Việc tổ chức quản lý doanh nghiệp cần thiết thiếu được, đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình kinh doanh doanh nghiệp, đảm bảo chất lượng sản phẩm đời sống CBCNV công ty Sau 11 năm thành lập, Công ty tồn không ngừng phát triển Trải qua bao khó khăn thử thách công ty đứng vững dần vào ổn định ngày Để phù hợp với chế thị trường, Công ty kịp thời xếp lại máy quản lý gọn nhẹ, giảm thiểu phòng ban không cần thiết để tiết kiệm chi phí Trong năm gần đây, Công ty hòa nhập vào chế thị trường, tạo công ăn việc làm cho hàng trăm lao động, làm việc có hiệu hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước: Tổng giám đốc Phó giám đốc Phòng sản Phòng hành Phòng kinh Phòng tài Phòng kỹ xuất nhân doanh kế toán thuật Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán Trong đó: Giám đốc: Là người đứng đầu điều hành quản lý hoạt động công ty đồng thời chủ tịch Hội đồng thành viên, có nhiệm vụ phân công trách nhiệm quyền hạn cho cán công nhân viên công ty người đại diện cho công ty trước pháp luật Phó giám đốc : Là người giám đốc Công ty lựa chọn bổ nhiệm có nhiệm vụ phụ trách số lĩnh vực kinh doanh, thay mặt giám đốc giải số vấn đề giám đốc uỷ quyền vắng Đồng thời người chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc Phòng hành nhân : Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty tổ chức thực lĩnh vực tổ chức lao động, quản lý bố trí nhân lực, bảo hộ lao động, chế độ sách, chăm sóc sưc khỏe cho người lao động, bảo vệ quân theo luật quy chế công ty Phòng kinh doanh: Nắm bắt thông tin thi trường hàng hóa thông qua việc lấy thông tin từ phòng kinh doanh xúc tiến bán hàng phòng nghiên cứu thị trường để tham mưu cho giám đốc nắm bắt tình hình tiêu thụ, phân phối sản phẩm Công ty số lượng, đơn giá, chất lượng… để tìm thị trường cho sản phẩm Chức năng, nhiệm vụ: Trực tiếp tiến hành hoạt động kinh doanh Công ty, đại diện cho Công ty đàm phán với đối tác, quản lý theo dõi tình hình kinh doanh chi nhánh, đại lý Phòng Kế toán: Kế toán người phụ trách nghiệp vụ liên quan tới tình hình thu, chi công ty Thực bhiện nghiệp vụ liên quan tới công tác hoạch toán kinh tế tham mưu cho giám đốc chế độ tài kế toán nhà nước Đưa kế hoạch hoạt động cho công ty quản lý hồ sơ nhân sự, quản lý vật tư,thiết bị công ty mỏ khai thác đá,các chứng từ nhân viên kế toán tập hợp hàng ngày SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phòng sản xuất: Quản lý, điều hành toàn hoạt động nhà máy Công ty theo chức năng, nhiệm vụ giao Lập kế hoạch, mục tiêu hoạt động nhà máy Tổ chức phân công công việc, đôn đốc, giám sát phận Quản lý toàn máy móc thiết bị, vật tư, thành phẩm, bán thành phẩm, kho bãi, hàng hóa thuộc phạm vi quản lý nhà máy… Phòng kỹ thuật : Quản lý công tác kỹ thuật công nghệ, điện tổ chức sản xuất, nghiên cứu thiết bị đại , công nghệ tiên tiến nhằm phục vụ sản xuất Sông song với nhiệm vụ việc nghiên cứu đổi máy móc thết bị theo yêu cầu công ty nhằm đáp ứng phát triển công ty 1.3- Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương 1.3.1- Quy trình tổ chức sản xuất (Loại sản phẩm: Bao PP) Phế liệu Tạo hạt Kéo sợi Dệt May Gấp In plexo Tráng Lồng Đóng kiện Kho thành phẩm Sơ đồ 1.2: Quy trình sản xuất bao PP Công ty cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán Từ Nguyên vật liệu để tạo hạt, từ hạt PP để kéo sợi tạo sau dùng loại cho vào khuôn dệt để dệt tạo thành manh cuộn, sử dụng với hạt TS, taican để tráng tạo manh cuộn tráng Công đoạn in plexo sử dụng mực, dung môi Dùng khâu để may bao lồng bao, cuối dùng dây đai kẹp sắt để đóng kiện hoàn thành sản phẩm nhập kho 1.3.2- Đặc điểm sản phẩm - Vải không dệt dạng cuộn:đa dạng màu sắc ứng dụng tùy theo nhu cầu mục đích khách hàng, đóng gói theo tiêu chuẩn xuất khổ tối đa 1,6m 2,4m định lượng vải từ 12-200gsm làm hạt nhựa polypropylene (pp) nhập Vải có dạng mặt mịn, mặt hình ô nhám, với ưu điểm loại vải không thấm nước, chống chảy, kháng khuẩn, thân thiện với môi trường - Túi vải không dệt – Túi thân thiện với môi trường: Túi xách thời trang, túi siêu thị, túi mua sắm, túi quà tặng, túi khuyến mại, túi quảng cáo, túi đựng rượu, giá đựng báo, giá đựng quần áo, hộp đựng đồ gia dụng có ngăn kéo…: + Túi vải không dệt kiểu dáng thời trang sử dụng cho cửa hàng nhỏ truyền thống, sử dụng làm túi chợ, mua sắm, dùng để đựng hàng hóa Quai túi may chất liệu vải không dệt dây dệt, may có trang trí X, quai may từ đáy…., may thêm bìa miệng, bìa đáy + Túi vải không dệt đa dạng ứng dụng: Các loại túi tương tự loại túi thời trang trừ chúng thiết kế chuyên cho lĩnh vực như: túi bán lẻ, túi kiện, túi hội nghị hội thảo, túi triển lãm, túi quảng cáo… SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán + Túi đựng rượu túi giữ lạnh: Túi đựng rượu làm chất liệu vải không dệt PP định lượng khoảng từ 60-120gsm Túi thiết kế để đựng 2, chai rượu chia thành ngăn, ngăn bố trí may bìa +Túi Ghép màng PP BOPP: Túi làm từ vải không dệt sau tráng ghép với lớp PP ghép màng BOPP Màng BOPP in dạng ảnh, thân thiện môi trường, nhiều màu sắc, bền đẹp theo yêu cầu khách hàng - Sản phẩm y tế, ứng dụng bệnh viện: Ga phủ giường bệnh nhân, băng đeo cho người bị thương, mũ, quần áo, giầy dép, trang, băng đeo y bác sỹ… - Sản phẩm ứng dụng lĩnh vực đồ gia dụng: Ga trải giường, bọc gối, bọc đệm, bọc ghế, sản xuất tủ vải, khăn trải bàn, quần áo bảo hộ lao động… - Sản phẩm ứng dụng nông nghiệp, công nghiệp: Sản xuất phủ vườn, túi bọc cây, túi bọc hoa chờ thu hoặch…sản xuất chăn ga gối đệm, sản xuất ô tô, làm màng lọc nước… -Vải PP dệt dạng cuộn: Vải PP dệt dạng cuộn hay gọi manh, sản xuất từ nhựa PP, qua dây chuyền kéo tạo thành sợi, sau dệt thành vải dạng hình ống với khổ khoảng từ: 35 to 70cm -Bao bì ngành thực phẩm: Bao đựng gạo, đường, bột mì, bột sắn -Bao bì ngành thức ăn chăn nuôi: Công ty chuyên cung cấp sản phẩm bao bì PP dệt đóng gói sản phẩm đóng gói thức ăn chăn nuôi theo yêu cầu khách hàng thông số kỹ thuật chất lượng -Bao bì ngành nông nghiệp: Bao đựng phân bón, đạm, lân, bao đựng lúa giống… -Bao bì BOPP, PP PE SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa: Kế toán – Kiểm toán 1.3.3- Khó khăn, thuận lợi 1.3.3.1- Khó khăn: - Sức ép lao động, tăng tiền lương chế độ người lao động làm tăng giá thành chi phí gia công, rào cản kỹ thuật áp đặt từ phía thị trường nhập khẩu, yêu cầu trách nhiệm xã hội doanh nghiệpvề môi trường điều kiện người lao động ngày tăng - May móc thiết bị sản xuất hỏng hóc nhiều làm chậm tiến đọ sản xuất việc giao hàng cho khách hàng 1.3.3.2- Thuận lợi: - Công ty bán hàng chủ yếu qua điện thoại,đơn đặt hàng với khối lượng tương đối nhiều - Xuất sang thị trường tiềm (Mỹ, Nhật…) có khó khăn, song tiếp tục có khả mở rộng nhu cầu ngày tăng - Công ty trang bị cho phòng làm việc với máy vitính,máy in,máy Fax,điện thoại thuận lợi cho giao dịch kế toán hạch toán máy giảm bớt việc ghi chép SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp 111 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 111 Khoa: Kế toán-kiểm toán Tổng số tiền (viết chữ): Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập bảng (ký, họ tên) (Nguồn: phòng kế toán – Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương) Bảng 2.3.2: Bảng toán tiền lương CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THÁI DƯƠNG Mẫu số: 11-LĐTL Lạc Đạo, Văn Lâm, Hưng Yên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Tháng 10 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng TK ghi Bên Có TK ghi Bên Nợ TK 334- phải trả công nhân viên TK 338- phải trả, phải nộp khác TK 335 Tổng cộng 15.980.048 677.213.421 Lương Lương phép Phải trả khác Cộng có TK 334 KPCĐ 3382 BHXH 3383 BHYT 3384 BHTN 3389 Cộng có TK 338 TK 622- CP nhân công trực tiếp 532.668.265 - - 532.668.265 11.378.089 95.880.288 15.980.048 5.326.683 128.565.108 TK 627- CP sản xuất chung 162.236.612 - - 162.236.612 3.244.732 29.202.590 4.867.098 1.622.366 38.936.786 201.173.398 TK 641- CP bán hàng 114.625.842 20.325.660 134.951.502 2.699.030 24.291.270 4.048.545 1.349.515 32.388.360 167.339.862 SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 111 Báo Cáo Tốt Nghiệp 112 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội TK 642- CP QLDN 153.252.230 TK 335- Chi phí phải trả 22.450.900 112 - Khoa: Kế toán-kiểm toán 175.703.130 36.236.200 3.514.063 31.626.563 962.782.949 79.012.760 1.757.031 42.168.750 217.871.880 36.236.200 36.236.200 TK 334-phải trả CNV Cộng 5.271.093 1.041.795.709 20.835.914 83.343.657 15.626.936 10.417.957 109.388.550 264.344.368 45.793.720 20.473.552 351.447.554 109.388.550 15.980.048 1.409.223.311 Tổng số tiền (viết bẳng chữ): Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập bảng (ký, họ tên) (Nguồn: phòng kế toán – Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương) Bảng 2.3.3: Bảng phân bổ tiền lương BHXH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THÁI DƯƠNG Lạc Đạo, Văn Lâm, Hưng Yên Mẫu sổ: S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10 Năm 2014 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C 31/10 BTTL 31/10 Diễn giải D Số trước chuyển sang Tính tiền lương phải trả SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 Đã ghi sổ STT dòng Số hiệu TK Nợ Số phát sinh Có E G H 622 627 641 532.668.265 162.236.612 642 335 134.951.502 175.703.130 36.236.200 112 Báo Cáo Tốt Nghiệp 113 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 113 x 31/10 31/10 Trích khoản bảo hiểm theo lương x x 31/10 31/10 Trích trước tiền lương nghỉ phép ………………… Cộng chuyển sang trang sau x Khoa: Kế toán-kiểm toán 334 1.041.795.70 9 10 11 12 13 14 15 622 627 641 642 334 338 622 335 128.565.108 38.936.786 32.388.360 42.168.750 109.388.550 X x 1.409.223.31 351.447.554 15.980.048 15.980.048 1.409.223.31 -Sổ có … trang, đánh từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 113 Báo Cáo Tốt Nghiệp 114 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 114 Khoa: Kế toán-kiểm toán (Nguồn: phòng kế toán – Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương) Bảng 2.3.4: Sổ nhật ký chung tiền lương BHXH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THÁI DƯƠNG Lạc Đạo, Văn Lâm, Hưng Yên Mẫu số: S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 10Năm 2014 Tên tài khoản: Tiền lương Số hiệu: 334 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B C 31/10 BTTL 31/10 31/10 31/10 Diễn giải D -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh tháng Tính tiền lương phải trả Trích khoản bảo hiểm theo lương …………… SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 Nhật ký chung Trang STT sổ dòn g E G 1 12 Số hiệu TK Số tiền Nợ Có H 356.236.220 622 627 641 642 335 338 114 532.668.265 162.236.612 134.951.502 175.703.130 36.236.200 109.388.55 Báo Cáo Tốt Nghiệp 115 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 115 Khoa: Kế toán-kiểm toán -Số phát sinh tháng 109.388.55 1.041.795.70 -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế từ đầu kỳ -Sổ có … trang, đánh từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) (Nguồn: phòng kế toán – Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương) Bảng 2.3.5: Sổ tiền lương SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 115 Báo Cáo Tốt Nghiệp 116 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 116 Khoa: Kế toán-kiểm toán CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THÁI DƯƠNG Lạc Đạo, Văn Lâm, Hưng Yên Mẫu số: S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 10Năm 2014 Tên tài khoản: Các khoản trích theo lương Số hiệu: 338 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C 31/10 31/10 Diễn giải D -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh tháng Trích khoản bảo hiểm theo lương Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G 13 Số hiệu TK H 622 627 641 642 334 Số tiền Nợ Có 128.565.10 38.936.786 32.388.360 42.168.750 109.388.55 …………………… SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 116 Báo Cáo Tốt Nghiệp 117 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 117 Khoa: Kế toán-kiểm toán -Số phát sinh tháng -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế từ đầu kỳ 351.447.55 -Sổ có … trang, đánh từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) (Nguồn: phòng kế toán – Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương) Bảng 2.3.6: Sổ khoản trích theo lương SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 117 Báo Cáo Tốt Nghiệp 118 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 118 Khoa: Kế toán-kiểm toán 2.4- Nhận xét kiến nghị: 2.4.1- Nhận xét: Cũng Công ty khác, Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương dần hoà nhập với kinh tế thị trường bước lên Tuy số khó khăn định; với động nhạy bén mình, công ty khắc phục khó khăn ban đầu vào sản xuất ổn định, có lãi Công ty không ngừng xây dựng sở vật chất kỹ thuật, hoàn thiện sản phẩm, xây dựng chỗ đứng thương trường Các sản phẩm công ty đáp ứng nhu cầu, thị hiếu tiêu dùng xã hội chất lượng, mẫu mã, giá cả; đồng thời cạnh tranh với loại khoá khác thị trường Công ty không ngừng nâng cao trình độ nghiêp vụ tay nghề, cải thiện đời sống cán công nhân viên, trình độ quản lý kinh doanh ngày hoàn thiện Bộ máy quản lý không ngừng cải tiến, hoàn thiện cho thích hợp với cách thức quản lý đại Bộ máy quản lý tổ chức hoàn thiện góp phần không nhỏ vào kết chung Công ty Đặc biệt, máy kế toán cung cấp thông tin cho nhà quản lý biết tình hình sử dụng loại tài sản, lao động vật tư tiền vốn, tình hình chi phí kết hoạt động kinh doanh nhằm đảm bảo cho việc quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh kịp thời Đồng thời, máy kế toán tiến hành số hoạt động phân tích đánh giá tình hình, kết hoạt động kinh doanh để từ nhà quản lý đưa biện pháp, định phù hợp cho phát triển Công ty SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 118 Báo Cáo Tốt Nghiệp 119 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 119 Khoa: Kế toán-kiểm toán Sau thời gian thực tập tìm hiểu hoạt động kinh doanh, công tác kế toán Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương, sau em xin đưa vài nhận xét việc tổ chức công tác kế toán Công ty sau: Ưu điểm: Đội ngũ nhân viên kế toán có lực trình độ, nhiệt tình với công việc; nhân viên tổ chức tốt, phân quyền trách nhiệm rõ ràng Bộ máy kế toán công ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, chặt chẽ bao gồm nhân viên kế toán người có kinh nghiệm,có trình độ, nhiệt tình công việc,được phân công nhiệm vụ rõ ràng,phù hợp với khả người đảm bảo mối trì chặt chẽ, phối hợp công việc đạt hiệu cao Công ty đồng thời áp dụng kế toán tài kế toán quản trị đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin kế toán cho đối tượng sử dụng Các báo cáo quản trị lập theo quí có yêu cầu thông tin ban giám đốc Bên cạnh đó, báo cáo tài cung cấp kịp thời, xác đảm bảo cho ban lãnh đạo lập kế hoạch, tổ chức thực kế hoạch giám sát kiểm tra thực kế hoạch cách chặt chẽ Hệ thống kiểm soát nội công ty hoạt động tương đối hiệu quả, đảm bảo nghiệp vụ hạch toán cách kịp thời, xác SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 119 Báo Cáo Tốt Nghiệp 120 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 120 Khoa: Kế toán-kiểm toán Hình thức kế toán mà công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung với ưu điểm đơn giản, dễ áp dụng, hệ thống sổ không phức tạp, nghiệp vụ kinh tế tài phản ánh rõ ràng sổ kế toán theo trình tự thời gian theo quan hệ đối ứng tài khoản, thuận lợi cho việc tổ chức hạch toán kiểm tra đối chiếu số liệu Do nhu cầu theo dõi hình thức quản lý đồng thời công ty có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên sử dụng đa dạng loại chứng từ Chứng từ lập rõ ràng, đầy đủ,kịp thời, xác theo qui định Bộ Tài Phòng kế hoạch tài Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương nhìn chung phục vụ tốt cho yêu cầu quản trị Công ty Công ty sử dụng sổ sách kế toán phương pháp hạch toán tương đối phù hợp, cung cấp thông tin đầy đủ giúp ban lãnh đạo công ty đánh giá hiệu kinh doanh Công ty kỳ Phòng kế hoạch tài Công ty có cấu gọn nhẹ, quy định phòng cán tuân thủ nghiêm ngặt Do công việc Công ty giải gọn nhẹ Hạn chế: Thứ nhất: Tập hợp luân chuyển chứng từ: Hàng tháng kế toán tập hợp, hạch toán, phân loại chứng từ gửi phòng kế toán Phòng kế toán công ty kiểm tra lại tính đắn, trung thực hợp lệ chứng từ nhập liệu vào phần mềm kế toán Tuy nhiên việc luân chuyển chứng từ cac đơn vị trực thuộc với phòng kế toán chậm trễ có nhiều chứng từ kế toán phát sinh tháng phải đến tháng sau kế toán đơn vị chuyển phòng Tài kế toán công ty.Từ gây chậm trễ, không kịp thời chứng từ kế toán SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 120 Báo Cáo Tốt Nghiệp 121 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 121 Khoa: Kế toán-kiểm toán Thứ hai: Theo qui định công ty, cuối tháng chậm mùng năm tháng đội trưởng phải nộp chứng từ, chủ yếu chứng từ gốc(Hóa đơn GTGT, Biên lý hợp đồng, Bảng chấm công….) Do công việc kế toán tập trung dồn vào cuối tháng, thời điểm tháng công việc không nhiều,dẫn tới công việc kế toán không dàn tháng Việc tổng hợp,xử lý số liệu vào cuối tháng lớn làm cho việc lập báo cáo quản trị báo cáo tài dễ gây sai sót, nhầm lẫn trình tổng hợp số liệu Thứ ba: Đối với nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ luân chuyển tiêu thức phân bổ không thống Lúc phân bổ theo số lần sử dụng, lúc phân bổ theo giá trị sản lượng Do việc xác định chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm kỳ thiếu xác Thứ tư: Tuy sử dụng phần mềm kế toán kế toán công ty phải làm thủ công đến 50% Đặc biệt chi phí cần phải phân bổ, phần mềm tiêu thức phân bổ cho khoản mục nên kế toán phải tập hợp chứng từ lập bảng phân bổ cho công trình sau tiến hành nhập liệu dựa kết bảng phân bổ Điều làm giảm hiệu làm việc công tác kế toán chi phí giá thành đơn vị Thứ năm: Do khối lượng công việc nhiều, với số lượng nhân viên phòng kế toán ít, đòi hỏi người phải gánh vác nhiều phần việc, nên phân bố công việc cho thành viên để giúp đỡ nhau, hỗ trợ cho nhau, không nên để người chịu trách nhiệm phần việc tổng hợp, mà để người lại chịu trách nhiệm nhiều phần việc nhỏ lẻ, vây người làm việc tổng hợp lai bị phụ thuộc vào người làm nhiều việc SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 121 Báo Cáo Tốt Nghiệp 122 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 122 Khoa: Kế toán-kiểm toán nhỏ lẻ bên cạnh người làm nhiều phần việc nhỏ lẻ lại thường xuyên bạn bịu với việc cung cấp số liệu cho người khác, điều nhiều gây ức chế công việc 2.4.2- Kiến nghị Việc luân chuyển chứng từ đơn vị trực thuộc với phòng kế toán nhiều chậm trễ có nhiều chứng từ kế toán phát sinh tháng phải đến tháng sau kế toán đơn vị chuyển phòng Tài kế toán công ty Chính chậm trễ làm cho công tác kế toán không hoàn thành thời hạn đồng Để giảm bớt khối lượng công việc kế toán cuối tháng, đảm bảo cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho đối tượng sử dụng, hạn chế sai sót trình tập hợp, xử lý thông tin kế toán Công ty cần có biện pháp đôn đốc việc luân chuyển chứng từ, nên qui định yêu cầu nhân viên thống kê đội xây dựng định kỳ 7-10 ngày phải gửi chứng từ tập hợp phòng kế toán Đối với NVL xuất kho : Công ty nên tăng cường quản lý, thường xuyên phân công giám sát số lượng vật liệu, quy định trách nhiệm có khen thưởng cho cá nhân.Công ty cần nắm bắt chặt chẽ giá thị trường để đối chiếu giá vật liệu từ hoá đơn đội xây dựng gửi Đầu tư thêm trang thiết bị đại ( máy tính, máy in, Fax, máy photo…) dây chuyền công nghệ đại sản xuất sản phẩm Đối với kế toán khấu hao TSCĐ : Công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh ( Khấu hao nhanh ) số khấu hao hàng năm giảm dần suốt thời gian sử dụng hữu ích tài sản SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 122 Báo Cáo Tốt Nghiệp 123 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 123 Khoa: Kế toán-kiểm toán Đối với hình thức trả lương : Công ty nên kết hợp thêm nhiều hình thức trả lương (trả lương theo thời gian, trả lương theo sản phẩm, trả lương khoán) Sử dụng hình thức giao việc cho công nhân tạo động lực thúc đẩy người lao động có ý thức trách nhiệm với công việc chất lượng thời gian, đảm bảo tiến độ thi công công trình SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 123 Báo Cáo Tốt Nghiệp 124 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 124 Khoa: Kế toán-kiểm toán KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương giúp em nhiều việc củng cố kiến thức đồng thời tiếp cận với thực tế vận dụng lý luận vào thực tế Sau thời gian thực tập công ty em nhận thức mối quan hệ lý luận thực tiễn hoạt động kế toán công ty, cần thiết, quan trọng công tác kế toán việc cung cấp thông tin cho quản trị doang nghiệp, thời đại mở cửa kinh tế Do thời gian thực tập có hạn, trình độ kinh nghiệm em hạn chế nên chắn báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý giáo viên anh chị cô phòng kế toán công ty giúp em hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày… tháng… năm… Sv thực tập Nguyễn Thị Hương SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 124 Báo Cáo Tốt Nghiệp 125 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 125 Khoa: Kế toán-kiểm toán 125 Báo Cáo Tốt Nghiệp [...]... sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư và phát triển Thái Dương (Nguồn: phòng kế toán – Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Thái Dương) SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa: Kế toán-kiểm toán Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy được rõ nét sự tăng lên đều doanh thu bán hàng tăng qua các năm, chứng tỏ công ty đã có sự cố gắng Doanh... 2143 SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 2147 22 Khoa: Kế toán-kiểm toán Hao mòn bất động sản đầu tư 217 Bất động sản đầu tư 221 Đầu tư vào công ty con 222 Vốn góp liên doanh 223 Đầu tư vào công ty liên kết 228 Đầu tư dài hạn khác 2281 Cổ phiếu 2282 Trái phiếu 2288 Đầu tư dài hạn khác 229 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 241 Xây dựng cơ bản dở dang... Bảng danh mục tài khoản tại Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Thái Dương 1.5.4- Hệ thống sổ sách kế toán Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quy mô khối lượng, đồng thời căn cứ vào yêu cầu trình độ quản lý, công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung, bao gồm: SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 34 Khoa: Kế toán-kiểm... trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết sẽ dùng để lập Báo cáo tài chính SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 36 Khoa: Kế toán-kiểm toán 1.5.5- Hệ thống báo cáo kế toán - Doanh nghiệp lập báo cáo tài chính theo kỳ kế toán năm là năm dương lịch hoặc kỳ kế toán năm... ký chung của Công ty cổ phần đầu tư và phát triển Thái Dương Chú thích: Hàng ngày Đối chiếu Cuối tháng Giải thích: 1) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra kế toán ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian, nội dung, nghiệp vụ Số liệu trên sổ nhật ký chung Đồng thời hàng ngày vào sổ nhật ký chung kế toán phải ghi vào sổ, thẻ chi tiết có liên quan 2) Cuối tháng căn cứ vào sổ kế toán... tròn sau khi thông báo cho cơ quan thuế -Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp: + Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 – DN + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 – DN + Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 – DN - Nơi nhận: Tổng cục thuế - Bộ tài chính tỉnh Hưng Yên - Trách nhiệm lập báo cáo + Phải lập và gửi báo cáo tài chính năm... Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 27 4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4112 Thặng dư vốn cổ phần 4118 Vốn khác 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 4131 Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính 4132 Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai đoạn đầu tư XDCB 414 Quỹ đầu tư phát triển 415 Quỹ dự phòng tài chính... lực không ngừng vươn lên của công ty và hơn hết là tinh thần làm việc nghiêm túc, đoàn kết của toàn thể cán bộ CNV trong công ty nên Những năm gần đây thì với sự cố gắng công ty cũng như sản xuất kinh doanh tư ng đối hiệu quả tạo nhiều thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh cũng như tiêu thụ sản phẩm SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 13 Khoa: Kế... phối tiền lương và bảo hiểm… - Sổ kế toán tổng hợp: Công ty mở sổ cái cho các tài khoản đã đăng ký sử dụng - Trình tự ghi sổ của công ty được khái quát theo sơ đồ: Chứng từ gốc SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Bảng cân đối 35 Khoa: Kế toán-kiểm toán Nhật ký Sổ, thẻ kế toán chung chi tiết Sổ cái số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo Cáo Tài Chính... tính và phân bổ khấu hao TSCĐ SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 15 Khoa: Kế toán-kiểm toán - Chứng từ ban hành theo các văn bản pháp luật khác:Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp, ốm đau, thai sản, hóa đơn GTGT,danh sách người nghỉ ốm hưởng BHXH, bảng kê thu mua hàng hóa vào hóa đơn 1.5.2.2- Cách tổ chức và quản lý chứng từ kế toán tại công ty - ... doanh Công ty cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương (Nguồn: phòng kế toán – Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Thái Dương) SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐKT7 – K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công. .. KT7-K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 2147 22 Khoa: Kế toán-kiểm toán Hao mòn bất động sản đầu tư 217 Bất động sản đầu tư 221 Đầu tư vào công ty 222 Vốn góp liên doanh 223 Đầu. .. TSCĐ Công ty đầu tư phát triển Thái Dương Giải thích: SV: Nguyễn Thị Hương Lớp: CĐ KT7-K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 48 Khoa: Kế toán-kiểm toán Khi có nhu cầu đầu tư